华南理工网络教育审计学随堂练习答案
TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
《审计学》随堂练习参考答案
1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。( )
参考答案：×
1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50
参考答案：A
2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立 B．制约 C．控制 D．影响
参考答案：A
1. ( )是注册会计师最初的业务范围。A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C
1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署
参考答案：B
2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资
C．注册会计师 D．企业
参考答案：C
3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。( )
参考答案：√
4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。( )
参考答案：×
1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。( )
参考答案：√
2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。( )
参考答案：×
1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票
参考答案：D
1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
A．出具保留意见的审计报告
B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能参考答案：C
1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。
A．当法庭传唤克呼吁审计人员时B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时
C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料
D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时
参考答案：C
2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( )。
A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费
C．根据破产清理结果的多寡来确定收费
D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用
参考答案：A
1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性( )
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题
B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行
C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法
D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督
参考答案：B
1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( )因素。
A.社会
B.技术
C.经济
D.风险
参考答案：A 2. ( )是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限
B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范
C.审计风险的增加
D.某些审计人员职业素质低下
参考答案：B
1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含( )。
A．违约和故意 B．违约和过失C．故意和过失 D．违约和欺诈
参考答案：C
2. ( )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差
错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。
A．民事责任 B．技术责任 C．行政责任 D．质量责任
参考答案：D
1. 《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( ) 。
A．违约责任 B．连带责任 C．过错责任 D．无过错责任
参考答案：B
2. 注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( ) 。
A．未查出财务报表违反一般公认会计准则
B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件
C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁
D．未查出审计人员缺乏独立性
参考答案：B 3. 与注册会计师业务有关的( )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A．责任相关人 B．结果使用人 C．利害关系人 D．专业人员
参考答案：C
4. 在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( )。
A．直接受益人 B．应预见的第三者C．可预见的第三者 D．所有受益人
参考答案：A
5. ( ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈
参考答案：D
6. 注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是( )。
A．一般过失 B．重大过失 C．违反合同条款 D．欺诈
参考答案：A
1. 注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( )是最重的一种法律责任。
A．刑事责任 B．民事责任 C．行政责任 D．其他责任
参考答案：A
2. ( )是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A．注册会计师的故意犯罪 B．事务所的故意犯罪 C．注册会计师的过失犯罪D．事务所的过失犯罪
参考答案：D
3. 下列注册会计师可以用于辩护的理由中( )不适用于第三者的指控。
A．没有义务 B．没有疏忽 C．分担过失 D．缺少因果关系
参考答案：C
4. 下列( )情形下，注册会计师必须负刑事责任。A．拒绝将审计工作底稿交给委托人B．执行审计时疏忽大意
C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实 D．故意违背和委托人之间的契约
参考答案：C
1. 注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。( )
参考答案：√
2. 在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。( )
参考答案：√
3. 为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为“深口袋”原则。( )
参考答案：√
4. 为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。( )
参考答案：×
5. 民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。( )
参考答案：√
1. 不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定。( )
参考答案：√
1. 即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。( )
参考答案：√
1. 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。( )
参考答案：×
1. 一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。( )
参考答案：√
1. 客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说 , 审计证据的数量越多越好。( )
参考答案：×1. 注册会计师在办理审计业务过程中 , 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( )的认定要求。
A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或发生
参考答案：D
1. 具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于( )的认定推论得出的。
A．表达与批露 B．完整性 C．权利和义务 D．存在或
参考答案：C
1. 与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( ) 阶段进行的。A．计划 B．实施 C．完成
参考答案：A
1. 保证财务报表的质量是( )的责任。
A．注册会计师 B．被审计单位
C．被审计单位管理当局 D．会计师事务所
参考答案：B
2. ( )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。A．审计证据 B．审计工作底稿 C．审计方案 D．审计计划
参考答案：D
1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性 ( )。
A．总账层和明细账层 B．资产负债表层和损益表层
C．会计报表层和账户余额层 D．记账凭证层和原始凭证层
参考答案：C
2. 重要性取决于误差项目的规模。( ) 参考答案：×
1. 如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。
A．最高者 B．最低者 C．平均数D．加权平均数
参考答案：B
2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。( )
参考答案：×
3. 注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。( )
参考答案：√
1. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：( )。
A．同向变动关系 B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．没有确切的关系
参考答案：B
2. 审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( )
参考答案：×
1. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少
C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
参考答案：ABCD
2. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。( )
参考答案：√
1. 内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。( )
参考答案：×1. 由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。( )
参考答案：√
1. 内部控制好的单位，注册会计师可能( )实质性审计程序。
A．增加 B．减少 C．取消 D．另行考虑
参考答案：B
2. 保护资产和记录安全的最重要措施是( )。
A．会计凭证的安全措施 B．会计账簿的防护措施 C．会计报表的完整措施D．实物防护措施
参考答案：D
3. 通常，在以下( )情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。A．内部控制可以防止重要错报 B．企业会计和内部控制系统无效
C．企业会计和内部控制有效 D．计划执行控制测试以支持所评价的风险水平参考答案：B
4. 尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作，但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试。( ) 参考答案：×
1. 银行业没有的循环是( )。
A．贷放款循环 B．活期业务循环C．投资与理财循环 D．生产循环
参考答案：D
2. ( ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。
A．调查表 B．文字表述 C．流程图D．核对表
参考答案：C
3. 管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。( )
参考答案：×
4. 建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。( )
参考答案：×
1. 银行业没有的循环是( )。A．贷放款循环 B．活期业务循环C．投资与理财循环 D．生产循环
参考答案：D
2. ( ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。
A．调查表 B．文字表述 C．流程图D．核对表
参考答案：C
3. 管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。( )
参考答案：×
4. 建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。( )
参考答案：×
1. 是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对( )的考虑。
A．样本规模 B．个人经验 C．成本效果方面 D．个人的判断能力
参考答案：C
2. 某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是( )。
A．信赖不足风险 B．信赖过度风险C．误受风险 D．误拒风险
参考答案：D
3. 从 6000 张凭证中选出 200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为( )。
A．20 B．30 C．40 D．50
参考答案：B
4. 在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为( )。
A．属性抽样 B．变量抽样 C．双重目的抽样 D．非统计抽样
参考答案：C
5. 审查应收账款的余额时，发现被审计单位将某顾客应收账款错记在另一顾客应收账款明晰账户中，由于这并不影响应收账款的余额，所以在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。( ) 参考答案：√
6. 在实质性测试中运用的审计抽样技术，主要是变量抽样技术。( )
参考答案：√
7. 统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同，所以其效果也不一样。( ) 参考答案：×
1.在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是( )。
A．对客户的数据采用分析性复核程序 B．接触存储在客户 EDP 程序中的信息
C．鉴别客户 EDP 控制程序中的弱点 D．测试客户计算机的正确性
参考答案：A
1. 当计算机程序被用于某项特定的会计处理时， EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制
与( )。
A．管理控制 B．特定控制 C．应用控制 D．授权控制
参考答案：C
1. 当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。
但是，他必须理解( )。
A．审计特定目标 B．程序技术C．数据库知识 D．人工测试技术参考答案：A
1. 审查坏账准备提取是否正确，仅关系到资产负债表的正确性。( )
参考答案：×
1. 负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项( )。
A．相互牵制 B．相互促进 C．相互审查 D．相互核对
参考答案：A
2. 采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单 , 造成的结果是( )。
A．虚增成本 B．虚减成本 C．虚增收入 D．虚减收入
参考答案：C
3. 对产品销售收入内部控制的测试，应与存货、应收账款及货币资金等内部控制的测试结合进行。( )
参考答案：√
4. 对于销售折扣、退回与折让业务进行审计时，主要应审阅产品销售收入明细账及有关费用明细账，而对于存货明细账的审查可以简化，甚至可以省略。( )
参考答案：×
1. 实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的( )行为。
A．不属于本期的产品销售收入B．未经认可的大额销售
C．销售折让、退回
D．外币结算的销售收入
参考答案：A
2. 企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合( )来进行。
A．“销售成本”账户 B．“销售收入”账户 C．“坏账准备”账户 D．销售业务参考答案：D
3. 注册会计师对被审计单位债务人函证应收账款，询证函应由( )寄发。
A．被审计单位会计人员 B．注册会计师 C．被审计单位管理人员 D．注册会计师以外的专人
参考答案：B
4. 企业受到的应收票据，到期时出票人或付款人或承兑人物力付款或拒绝付款时，应将此票据作为坏账处理。( ) 参考答案：×
5. 如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理的推论，全部应收账款总体是正确的。( )
参考答案：√
1. 对预付账款的审计，根据其性质可参考( ) 审计来进行。
A．应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款
参考答案：C
2. 由于企业应付账款明细账户数目繁多，注册会计师可抽查其中的一部分帐户进行核对。( )
参考答案：×
3. 一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为应付账款出现错弊的机会比较少。( )
参考答案：×
1. 下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是( )。
A．处置制度 B．定期盘点制度C．资本性支出和收益性支出区分制度D．保险制度
参考答案：D
2. 函证应付账款时，如果存在未回函的重大项目，通常采用的替代审计程序
是检查决算日后应付账款明细账及现金
和银行存款日记账，同时检查该笔债务
的相关凭证资料。( )
参考答案：√
3. 预付账款也是企业的一种流动资产 , 它也是企业销货环节产生的 , 因此预付款的审计应结合销货业务进行。( )
参考答案：×
4. 在进行固定资产审计时，除了审查固定资产、累计折旧项目外，还应审查
和关注期相关项目。( )
参考答案：√
1. 在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是( )。
A．银行对账单 B．财务费用明细账C．请购单 D．支票
参考答案：D
2. 测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是( )。
A．函证应付账款 B．抽样检查应付账款帐户的过账
C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证 D．审查现金折扣审查现金折扣
参考答案：A
3. 对预付账款的审计，根据其性质可参考( ) 审计来进行。
A．应收票据 B．应收账款 C．应付账款 D．其他应收款
参考答案：C
1. 费用审计中，常运用( )。
A．符合性测试 B．分析性复核C．调查了解 D．审计抽样
参考答案：B
2. 不包括在工资总额内发放给职工的款项主要有( )。
A．奖金 B．津贴 C．医药费D．福利补助
参考答案：ABCD
3. 凡与产品成本计算有关的资料以及领域均属于生产循环的审计范围。( ) 参考答案：×
4. 费用审计通常是资产负债表审计的附带工作。( )
参考答案：√
1. 产品销售税金及附加审计中不包括对( )的审计。
A．营业税 B．消费税 C．资源税D．印花税
参考答案：D
2. 在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是( )。
A．出纳 B．会计 C．同一人D．不同的人
参考答案：D
3. 成本费用会计控制是指对成本费用支出业务进行反映和监督的内部控制。( )
参考答案：×
1. 审查直接材料费用需要检查下列文件( )。
A．领退料单 B．材料费用分配表C．材料成本差异计算分配表 D．采购合同和购货发票
参考答案：ABCD
2. 制造费用实质性测试的基本要点包括( )。
A．审查制造费用项目的合规性B．审查制造费用的真实性
C．审查制造费用是否控制在预算范围内 D．审查制造费用的归集和分配的正确性
参考答案：ABD
3. 在对产品销售费用进行审计时，注册会计师主要采用抽查法、核对法及验算法。( )
参考答案：√
1. 货币资金的内部控制可以分为收款内部控制，付款内部控制和零用现金内部控制三种。( )
参考答案：√
2. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日是由数额为准。( ) 参考答案：√
3. 虽然现金在企业全部资产中所占的份额不大，但审计人员必须将对现金的审查作为审计重点。( )
参考答案：√
4.现金出纳人员经管现金日常的收
付业务，同时登记现金日记账，
这违背了“钱帐分管”的现金管理制度。( )
参考答案：×
1. 会计人员编制“银行存款余额调节表”的内容只包括( )。
A．记账错误 B．应予纠正的差错C．未达帐项 D．记账错误和未达帐项参考答案：C
2. 注册会计师核实银行存款的实有数，采用( ) 或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。
A．盘点 B．审阅 C．核对
D．函证
参考答案：D
3. 库存现金清查盘点时( )必须自始至终都在现场。
A．内部审计人员 B．现金总账记账人员 C．现金出纳人员 D．单位领导人
参考答案：C
1. 下列哪项不包括在投资内部控制制度中( )。
A．合理的职责分工 B．详尽的会计核算制度 C．明晰的披露形式 D．完善的定期盘点
参考答案：C
2. 注册会计师为明确企业的借款均为被审计单位承担的债务 , 应向银行或其他金融机构 , 债券报销人函证 , 并于账面金额核对。( ) 参考答案：√
3. 为核实短期借款的实有数 , 注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时向银行或其他债权人函证短期借款。( )
参考答案：√
4. 长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下 , 该项目应根据 " 长期借款 " 科目的期末余额填列。( )
参考答案：×
5. 企业所有者权益具有变动次数少 , 单变动金额大的特点。( )
参考答案：√
1. 注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证 , 是为了确定应付债券帐户期末余额的( )。
A．真实性 B．正确性 C．合法性D．合理性
参考答案：A
2. 审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是( )。
A．短期借款明细账和总账 B．财务费用明细账和总账 C．银行对帐单D．在建工程明细账和总账
参考答案：D
3. 注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用( ) 方法。
A．盘点法 B．详查法 C．抽查法D．抽样法
参考答案：B
4. 《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为( )万元。
A．1000 B．2000 C．500 D．100
参考答案：A
5. 股份有限公司设立时 , 公司的注册资本等于时收资本总额。( )
参考答案：√
. ◎题型：判断题
1.当注册会计师对被审计单位会计报表的整体反映或个别项目在余额、分类、表达、披露等方面存在不同意见时，就会产生审计差异。( )
参考答案：√
2. 估计差异，包括以实质性测试的已知差异为基础估计的差异错误，以及估价和其他会计估计方面的差异，如坏账准备的估计等，但不包括在实质性测试中发现的已知差异本身。( )
参考答案：×
3. 注册会计师计入"审计差异调整表——调整分录汇总表"的审计差异，通常是在与被审计单位进行讨论后确定的。( )
参考答案：√
1. 对于未调整的审计差异，注册会计师应根据被调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及决定出具何种意见的审计报告。( )
参考答案：√
2. 注册会计师进行会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，并充分考虑期初余额审计形成的相关审计结
论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。( )
参考答案：√
3. 注册会计师审核期后事项的责任一般只限于自被审计单位资产负债表日至被审计单位保送会计报表日止这段时间。( )
参考答案：×
1. 注册双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。( )
参考答案：×
2. 注册会计师对期后事项的审核，都是在复核审计工作底稿时进行的。( ) 参考答案：×
3. 或有负债的审计与一般事项的审计有所不同。一般事项的审计主要核实已记录的会计资料的正确性，而或有负债的审计主要是发现未记录的业务可能存在的或有事项。( )
参考答案：√
1. 注册会计师计入“审计差异调整表?调整分录汇总表”的审计差异，通常是( )确定的。
A．根据在实质性测试中发现的所有差异
B．依据在实质性测试中发现的差异
并结合注册会计师的职业判断慎重
C．在与被审计单位进行讨论后
D．依据被审计单位的意愿
参考答案：C
2. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是( )。
A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告 C．反对意见审计报告D．拒绝表示意见审计报告
参考答案：B
3. 判断关联方交易是否需要披露，应该以交易金额的大小及交易对企业财务
状况和经营成果的影响程度来确定。( ) 参考答案：×