Cai wu guan li zhi du hui bian 财务管理制度汇编
国药控股湖南有限公司发布
2010年8月25日实施
目录
1、机构与人员 (4)
1.1、国控湖南机构设置与岗位职责 (4)
1.1.1、财务组织架构图 (5)
1.1.2、岗位设定及人数 (5)
1.1.3、岗位职责 (6)
1.2、任职要求 (14)
1.3、委派财务总监管理制度 (16)
2、基础工作类制度 (19)
2.1、财务制度体系建设制度 (19)
2.2、印章和网上银行管理制度 (20)
2.3、发票管理制度 (21)
2.4、会计档案管理制度 (24)
2.5、人员交接工作管理制度 (29)
3、综合类管理制度 (32)
3.1、预算管理制度 (32)
3.2、绩效考核细则（归属人力资源管理细则） (35)
3.3、合同管理细则（归属公司ISO细则） (37)
3.4、信用管理制度 (48)
3.5、价格管理细则（归属公司ISO细则） (54)
3.6、财务风险管理制度 (57)
4、资产类管理制度 (60)
4.1、资金管理制度 (60)
4.2、现金管理制度 (62)
4.3、银行存款和结算票据管理制度 (64)
4.4、应收帐款管理制度 (66)
4.5、内部银行管理制度 (73)
4.7、存货管理制度 (76)
4.8、固定资产管理制度 (79)
4.9、低值易耗品管理制度 (83)
4.10、车辆管理制度 (84)
4.11、资产损失责任追究管理制度 (86)
4.12、账销案存资产管理工作制度 (89)
5、专项类管理制度 (98)
5.1、财务收支审批权限 (98)
5.2、采购折让管理制度 (100)
5.3、采购付款管理制度 (103)
5.4、销售折让管理制度 (107)
5.5、费用管理规定 (108)
1、机构与人员
1.1、国控湖南机构设置与岗位职责
国控湖南财务体系设有两个职能部门：财务管理部、会计核算部。国控湖南财务定位于管理与执行机构，主要职责：对本级及所属地市级分公司的财务活动进行全面反映、控制和分析评价，做好财务报告、资金管理、信用管控、资产监管、全面预算等工作，具体包括：
1、根据国控国控湖南财务统一的财务制度、会计政策等，拟定湖南公司的财务管理制度、会计核算规范等，并负责落实执行。
2、负责设立资金管理专员岗位，制定资金管理办法，统一筹集、调度资金，确保资金的安全、有效使用。
3、负责设立预算管理专员岗位，审查所属分子公司的财务预算，汇总编制全公司财务预算并上报国控国控湖南财务，并对预算完成情况进行监督、检查、分析和考核。
4、负责设立信控管理专员岗位，管控湖南公司及所属分子公司的信用风险，最大限度降低交易的信用风险。
5、负责设立分子公司财务管理岗位，监控分子公司财务管理工作完成情况，指导分子公司财务管理工作，衔接分子公司财务与湖南公司沟通工作，协助分子公司财务管理工作完成。
6、负责审核所属分子公司会计报表，并及时、准确、完整的编制合并会计报表，负责湖南公司月度、季度、中期以及年度财务决算编报
工作，确保会计信息的真实、准确、完整，并编写财务分析报告并统一报送有关单位。
7、负责核算投资企业的投资权益，并按规定和董事会决议分配利润，及时收缴所属公司应上缴利润。
8、负责对投资企业的产权管理，经国控国控湖南相关部门、领导审批后，办理投资企业的股权转让、增资扩股等事项的报批和相关法律手续。
9、负责帮扶分子公司财务，提高其业务水平和管理能力，使其能尽快融入公司；组织总部财务人员业务培训，转变并增强总部财务职能；财务管理人员的招聘及内部储备。
1.1.1、财务组织架构图
1.1.2、岗位设定及人数
财务管理部设部门经理一名（暂兼），资金税务主管、财务外联各
一名、储备分子公司财务总监两名，分子公司管理暂由储备人员兼任；会计核算部设部门经理一名，销售会计主管、采购会计主管、应收会计、总账会计、费用会计、出纳、财务开票、收银员各一名，应付会计两名（其中一名由物流项目会计兼），物流项目会计一名。
1.1.3、岗位职责
（一）财务管理部
1、部门经理
（1）、制定和完善集团财务管控体系，并督促、落实和反馈；
（2）、根据公司经营目标，编制财务预算；
（3）、负责资金管理，确保资金安全、高效，同时建立“集中、集约、集成”的资金管理体系；
（4）、负责税务管理，确保税务关系顺畅、高效，同时建立起全省一体化的税务筹划体系；
（5）、编制资金、税务报表及其分析，确保报表及时准确；
（6）、负责协调财务内、外部关系，确保顺畅并争取更多资源；（7）、负责分、子公司的财务管理工作的指导、培训、监督、反馈和考评的日常协调；
（8）、其它财务管理类临时工作。
2、资金税务主管
（1）、负责资金管理，确保资金安全、高效，同时建立“集中、集
约、集成”的资金管理体系；
（2）、负责税务管理，确保税务关系顺畅、高效，同时建立起全省一体化的税务筹划体系；
（3）、负责银行授信和融资方式的提案及具体实施；
（4）、编制资金、税务报表及其分析，确保报表及时准确；
（5）、对改善财务外部关系提出建设性建议并完成领导安排的其他临时工作。
3、财务外联
（1）、办理银行开户、销户、变更等业务；
（2）、购买银行票据，按时取银行回单、对账单；
（3）、办理银行转账等具体结算业务；
（4）、购买各类税务发票、收据；
（5）、负责报送各类税务资料；
（6）、在规定时限内缴纳税款并取得完税凭证；
（7）、处理银行授信和融资所需资料的准备并及时送达、跟踪、落实；（8）、对改善财务外部关系提出建设性建议并完成领导安排的其他临时工作。
4、分子公司管理
（1）、制定和完善集团财务管控体系，并督促、落实和反馈；
（2）、指导分子公司资金管理工作，确保资金安全、高效；
（3）、指导分子公司税务管理工作，确保税务关系顺畅、高效；
（4）、负责分子公司其他财务工作的指导、培训、监督、反馈和考评的日常协调；
（5）、其它财务管理类临时工作。
5、分子公司负责人
储备分子公司负责人，在省级公司实训，具体岗位职责待派到各分子公司再确定。
（二）会计核算部
1、部门经理
（1）、制定和完善会计内部控制制度，监督检查其执行情况；
（2）、
（3）、编制会计报表及其分析报告，确保报表（告）及时、准确；（4）、负责所有款项的收支，确保资金安全；
（5）、财务部公章、银行印鉴、网上银行的使用与管理；
（6）、负责协调与其他部门的关系，确保服务到位，管理顺畅；（7）、参与指导、考评各分、子公司的会计核算工作；
（8）、其它会计核算和会计管理的临时工作。
2、总账会计
（1）、填制综合类凭证，负责审核非本人填制的会计凭证；
（2）、负责所有会计科目的钩稽关系和配比关系的核对，确保会计核算及时准确；
（3）、编制财务报表及分析报告，确保财务报表真实可靠；
（4）、负责业务系统商品账封账，核对财务和业务两个系统的应付差异调节表，负责业务系统的应付封账；
（5）、负责所有款项支付的第一复核，复核现金盘点表和银行余额调节表；
（6）、会计凭证、账簿、报表等会计档案及资料的保管；
（7）、指导规范分子公司的会计核算；
（8）、对加强会计核算提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
3、费用会计
（1）、填制费用往来类凭证；
（2）、负责费用审核；
（3）、负责登记费用明细台账，明细到部门与个人；
（4）、负责费用往来类报表及其分析报告；
（5）、其他往来核算、清理及时，不给公司造成任何经济损失；（6）、公司资产帐务处理规范；
（7）、指导规范分子公司的资产、费用往来类会计核算；
（8）、对加强会计核算提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
4、采购会计主管
（1）、负责规范管理采购与付款业务循环的会计工作，确保应付帐款的准确性；
（2）、准确及时填制与采购返利相关的会计凭证，建立、审核采购返利台帐，并编制返利情况汇总表；
（3）、负责规范管理存货财务控制，跟踪处理问题存货；
（4）、负责规范管理与供应商的对帐及其资料管理；
（5）、指导规范组员及分子公司采购与付款业务循环的会计核算；（6）、对采购与付款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
5、应付会计
（1）、负责采购和付款业务循环的会计核算工作，确保应付帐款的准确性；
（2）、准确及时填制与应付相关的会计凭证、报表及其分析；
（3）、负责与供应商对帐及其资料的管理；
(4)、核对采购发票和入库单，负责应付账的生成；
（5）、确保财务和业务两个系统的应付款项一致，月末对两个系统的应付款项进行比对，并编制差异调节表；
（6）、对采购与付款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
6、应付会计（存货、付款）
（1）、准确及时填制与存货相关的会计凭证、报表及其分析；
（2）、负责公司存货财务控制，跟踪处理问题存货；
（3）、月末参与存货盘点，并负责编制盘点报告；
(4)、负责应付账的核销的及时性和准确性；
（5）、负责采购付款资金计划、付款单的审核，月末编制采购付款执行
情况分析报告；
（6）、对存货管理提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
7、销售会计主管
（1）、负责销售和收款业务循环的会计工作，确保应收帐款的准确性；（2）、负责逾期账款的预警工作，编制应收类报表及其分析报告；（3）、负责审核财务和业务两个系统的应收差异调节表，及时完成应收封账；
（4）、负责应收发函回函工作，跟踪应收对账情况、并督促差异的处理情况；
（5）、负责公司资信的控制和管理工作；
（6）、准确及时填制与销售返利相关的会计凭证，建立、审核销售返利台帐，并编制返利情况汇总表；
（7）、指导规范组员及分子公司销售与收款业务循环的会计核算；(8)、对加强销售与收款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
8、应收会计
(1)、准确及时完成应收账款的核销；
(2)、准确及时填制与应收相关的会计凭证；
(3)、月末对财务和业务两个系统的应收款项进行比对，若有差异编制调节表；
(4)、次月初编制销售回款欠款表；
(5)、负责与销售客户对账，编制对账差异表并提出处理意见，按审批后的处理意见督促处理；
(6)、每半年发放一次所有应收帐款的对账函、并统计分析回函情况；（7）、对加强销售与收款业务循环提出建设性建议并完成领导安排的其他工作。
9、财务开票
（1）、准确及时完成应收记账,负责现金结算外的财务销售清单的整理、保管；
（2）、负责开具、保管增值税发票；
（3）、负责对已开发票的销售清单进行统计，税控与业务系统保持一致，月末编制核对表；
（4）、及时对发票进行领用存登记，编制与发票相关的报表；
（5）、提供购买增值税发票的资料；
（6）、发票专用章的使用与管理；
（7）、对发票管理提供建设性建议并完成领导安排的其他临时工作。
10、收银员
（1）、负责现金销售的收款，并于规定时限内核销完毕；
（2）、负责现金收讫章的使用与管理；
（3）、准确及时完成市场部的应收记账，无销售清单遗失现象；（4）、市场部应收实时动态预警，跟踪处理情况；
（5）、准确及时完成发票认证工作，不因延迟认证使公司进项不够；
（6）、完成其他领导安排的其他工作。
11、出纳
（1）、负责复核收银员的现金收入并于规定时限内存入银行，且保证资金安全；
（2）、在规定范围内支付现金，余额控制在规定范围内, 填制资金日报表、周报表；
（3）、定期核对现金（刷卡）记录、现金（报账通卡）余额，银行存款余额，应收、应付票据；
（4）、领用、保管、使用各类银行结算票据，办理网上银行转账业务，并保证采购抢返点的付款，付款情况及时反馈采购部；
（5）、登记各类票据使用情况，复核所有收到的票据；
（6）、收款专用章、财务专用章（印鉴）、网上银行的使用与管理；（7）、指导规范分子公司货币资金管理业务；
（8）、对资金管理提供建设性意见并完成领导安排的其他临时工作。
12、物流项目会计
（1）、严格按物流基本建设项目财务管理办法和项目资金预算控制资金支付；
（2）、结合工程进度和合同要求，做好资金需求的测算工作，保证项目资金计划的准确性；
（3）、严格遵循相关制度处理物流项目相关费用报销；
（4）、及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查及债权债务的清偿；
（5）、及时准确完成物流项目相关核算及其报表分析；
（6）、确保物流项目通过决算。
1.2、任职要求
（一）财务总监
1、具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、诚实守信、清正廉洁，具有良好的职业操守。
2、湖南公司财务总监原则要求具备财经相关专业大学本科以上文化程度，具有注册会计师、注册税务师等执业资格或高级会计师、高级审计师等相关专业技术职称；分子公司财务总监原则要求具备财经相关专业大学专科以上文化程度，具有会计师、审计师等以上专业技术职称或一种及以上相关执业资格。
目前达不到上述任职资格的人员应在2012年底前达到此要求。
3、财务总监应具备胜任工作所必须的知识积累，主管公司财务会计、审计或资产管理等部门工作3年以上，具有从事财务总监工作所必须的工作经验和业绩。
4、熟悉国家财经法规、财务会计制度以及现代公司管理知识，对所属行业的业务特点、运营流程有较深入理解。
5、具有较强的组织、协调和沟通能力，能够推动本公司财务会计工作的开展。
6、重视发挥团队作用，有团队建设的经验和能力。
7、善于学习、勤于思考，具有较强的借鉴和开拓能力。
8、有较强的市场意识和风险意识。
9、具有下列情形之一的，不得担任财务总监：
（1）不具备上述规定的条件。
（2）曾严重违反国家法律法规、财经纪律和公司财务会计制度规定，有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为，被判处刑罚、行政处罚或者受过党纪政纪处分的。
（3）曾因渎职或者个人决策失误造成公司重大经济损失的。
（4）对公司财务管理混乱、会计信息严重失实负有主管或直接责任的。
（5）党纪、政纪、法律法规和公司制度规定的其他情形。
（二）财务人员
1、会计人员
（1）必须持有会计证上岗；
（2）具有良好的职业道德、严谨的工作作风，严守工作纪律、保守商业秘密。
2、会计主管人员（如：分管报表、资金、预算、信控、应收、应付等会计人员）
（1）具备助理会计师及以上专业技术职称；
（2）从事会计工作不得少于二年。
3、财务部经理
（1）坚持原则，廉洁奉公；
（2）熟悉国家财经法律、法规和规章，掌握本行业业务管理的有关知识；
（3）有较强的组织、协调能力。
上述1、2、3项中，高一层次财务人员必须具备下一层次财务人员的任职要求。
4、回避原则
各公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务总监、部门经理或主管会计，财务总监、部门经理或主管会计的直系亲属不得在本公司财务机构中担任出纳。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
1.3、委派财务总监管理制度
第一条为了加强公司财务管理工作，规范委派财务总监的行为，保证其独立行使职权，充分发挥财务管控和监督作用。
第二条本制度适用于国控湖南及各分子公司。
第三条基本原则：各分子公司财务总监实行委派制度，实行上一级管理下一级的原则，负责人对本单位的财务会计工作负直接责任。
第四条委派财务总监由公司国控湖南统一归口管理，国控湖南负责：1、对委派财务总监的招聘和委派、培训与指导、工作检查、
绩效考核、薪酬待遇等工作。
2、积极协调各分子公司和委派财务总监处理好各方面的关系，确保各分子公司财务工作的正常有效开展。
3、及时处理和回复各分子公司和委派财务总监的有关报告、请示。第五条各分子公司的总经理为会计工作责任的第一责任人，对会计资料和报表分析的真实性、合法性、完整性负责，保证本公司会计核算和财务管理工作依法依规进行。
第六条委派财务总监接受财务国控湖南和各分子公司的双重考核考核，其中财务国控湖南考核占比80%，被派驻分子公司考核占比20%。分子公司负责月初5日内向公司财务国控湖南反馈委派财务总监上月的工作情况。
第七条委派财务总监的主要职责：依据湖南公司国控湖南制定的各项规章制度严格执行，精细化运作，切实做好信用管控、资金收支安全以及各项预算指标的落实工作，并做好本公司业务活动的原始财务记录和差异反馈等。具体包括：
1、严格执行湖南公司制定的各项财务管理制度及会计核算制度。
2、合理安排、使用资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全与完整。
3、做好信用风险管理，最大限度降低公司经营过程中的信用风险。
4、严格按照各项审批权限，把好审核关，严格控制费用开支。
5、加强各项资产管理，定期进行核对，做到账表、账账、账实相符，保证资产安全、完整。
6、按时编制、上报会计报表和财务分析，以及湖南公司要求上报的其他资料，确保会计信息的真实、准确、完整。
第八条委派财务总监若发现被派驻分子公司有重大财务事项，必须立即向财务国控湖南报告。月初7日内定期向财务国控湖南述职，书面报告内容至少包括被委派分子公司财务制度执行情况、财务预算完成情况、收支计划执行情况、资产管理情况以及其他财务情况和事项。年度述职根据国控湖南通知按时完成。
第九条财务国控湖南负责组织召开委派财务总监的工作会议，传达国控湖南的精神，听取委派财务总监的工作总结，吸取经验教训，进一步完善与改进财务工作。
第十条公司对委派财务总监实行岗位轮换制度，有计划地在所属各分子公司之间进行岗位轮换；委派财务总监原则上任期为三年，任期内有权对不称职的委派财务总监向财务国控湖南提出撤换建议。财务国控湖南接到撤换申请或任期满后根据绩效考核、综合考评情况决定中止委派或岗位轮换。
第十一条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。
2、基础工作类制度
2.1、财务制度体系建设制度
第一条为了健全集团财务管控模式，加强国控湖南对各子公司财务制度的管理，特制订本制度。
第二条本制度适用于国控湖南及各分子公司。
第三条财务制度体系至少包括财务管理制度、财务管理规程。原则上国控湖南制定的财务管理制度各分子公司等同执行，各分子公司需要根据自身特点制订和修订财务制度体系。
第四条各分子公司制订、修订后的财务制度体系全部汇总到财务国控湖南，财务国控湖南通过评审，报国控湖南总经理批准后，通过OA发布。
第五条制度一经发布，必须严格执行。特殊情况下，超出制度范围事项，需要提交书面报告，依次通过主管副总、财务总监、总经理审批，相关部门按最终审批人的意见处理。
第六条财务国控湖南及各分子公司的财务部门每年第一季度完成各自财务制度体系的更新修订及补充完善，有必要时取缔不适用的制度。第七条在制度执行过程中，发现有不合理或是不适宜的地方，财务国控湖南及各分子公司可以根据需要及时增补、删除或修改，并按规定报批、发布。
第八条各分子公司财务负责为负责各自财务制度体系的建设，报经财务国控湖南批准后贯彻落实到位。财务国控湖南负责财务制度体系的评审、报批与发布。审计监察部负责检查、监督各项财务制度的有效执行。第九条财务国控湖南负责国控湖南财务体系人员的制度培训，各分子公司财务总监负责各自所在分子公司的财务人员的制度培训。
第十条本管理制度由国控湖南财务制订，并负责解释和归口管理，各分子公司等同执行。未尽事宜另行通知。如有修订，以修订后的管理制度为准，原管理制度自动作废。
2.2、印章和网上银行管理制度
第一条为保证公司的资金安全，所有款项的支出代表了公司的意志，充分发挥财务部门的监督职能，特制定本管理制度。
第二条银行印鉴：财务专用章（长方形）由出纳保管，总经理印鉴由总帐会计保管，董事长印鉴由会计核算部经理保管。银行印鉴仅用于各类银行票证等各类银行业务。
第三条其他财务章：财务部公章用于对内文件和对外表格资料，财务专用章（椭圆形）用于对外往来对账；以上印章均由会计核算部经理保管。
第四条网上银行：出纳根据手续齐全的付款单，提交应付款项，总帐会计复核，会计核算部经理授权。
第五条所有印章原则上不能带出公司，确因工作需要，经财务负责
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
公司财务管理制度模板 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 厉行节约，合理使用资金。 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 遵守公司员工规章制度，编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 组织领导财务部门的工作，明确岗位职责，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; 承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 遵守办公室日常管理制度，完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度。 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
开发区学校财务管理制度 第一章总则 第一条为规范我区各学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规和规章制度，结合我区各学校实际，制定本制度。 第二条本制度适用于我区各学校。 第三条各学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出，勤俭办学。 第四条各学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，规范教育经费核算；加强资产管理，完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为；加强学校经济活动监督，防范财务风险。 第二章财务管理体制 第五条各学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第六条各学校财务人员必须选择原则性强，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会
计从业资格证》的人员；为保证财务专业人员素质，专业人员的配备、更换必须按规定上报区教体局计财科审核，主管局长审批，中小学校不得擅自任免财务专业人员。 第七条各学校以校为单位进行会计核算。实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。即在一定区域内，由会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在会计核算机构报账。 第八条学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。 第九条建立健全财务人员考核奖励制度。按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核，对考核优秀的，给予表彰奖励，对考核不合格的，要及时进行调整。区教体局计财科负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。 第三章预算管理 第十条各学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。 第十一条各学校预算以校为基本编制单位，教学点纳入其
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
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培训收益: 部分企业由于规模不大,很多只注重市场和技术,而对财务管理体系的建立不够重视,因而财务管理制度和流程不完善、不健全、不规范,不能适应公司快速发展的需要。随着企业的不断向前发展,企业需要建立规范化的财务管理体系,本课程将经过大量范例教会您进行财务管理制度和财务流程规范化设计的工具、方法和技巧。 培训提纲: 1、企业财务管理制度和流程诊断 认识财务管理制度及其作用 财务管理制度诊断的总体要求 会计系统诊断 控制系统诊断 2、企业财务管理制度设计的规范 财务管理制度设计的原则 财务管理制度设计的步骤 财务管理制度设计的要点
财务管理制度设计的规范3、企业财务管理制度的内容财务稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 内部财务控制制度 生产统计管理制度 生产成本核算制度 财务分析制度 各项制度范例 4、企业财务管理流程设计流程设计工具 流程格式 财务稽核流程设计 全面预算管理流程设计
采购付款流程设计 销售收款流程设计 费用支出流程设计 现金收支流程设计 成本管理流程设计 财务分析流程设计 财务流程设计演练 培训讲师: 张学斌,经济学博士,博士后研究员,中国注册会计师。十几年的企业财税管理、管理咨询和管理培训实战经验,曾在中美合资深圳华特容器、北方工业、深圳成霖五金等五家大中型企业任财务部经理、财务总监及某会计师事务所副所长,现任深圳思迈特财税咨询顾问机构首席顾问、首席讲师,<新理财·税务经理>(月刊)主编,深圳市政府专家工作委员会专家及几十家大型企业的常年财税咨询顾问。 张老师曾担任:中国移动集团、太钢集团、长城计算机集团、北汽福田物流、富士康集团、卡西欧电子、深圳科技控股、长飞投资等上百家大型企业集团、上市公司、外资企业、高科技
篇一:小学财务管理制度 六安市丰安小学财务管理制度 2012年2月 六安市丰安小学财务管理制度 为了更好地规范和完善学校的财务管理制度，规范财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下: 一、建立财务管理制度 学校财务制度是强化财务管理的一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。 1、要合理安排，按要求、正确制定预算内、外资金收支计划。 2、每学期，财会人员应及时向分管财务的校长、总务报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出计划，做到统收统支，专款专用。 1 3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存，学校只能在指定的银行开立账号，不得私自找银行或储蓄所建账存款。 4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。 5、部门或个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，分管财务校长审批后，财务人员才能给予借款。 6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，
必须盖有填制单位的公章(或专用章)，大小写必须相符。其发票背面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。 7、全校财产物资的申购、调配、报废等均由总务处办理。保管室负责保管、验收，履行领用手续。 8、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单背面，报单人签名，学校领导审批，会计审核后才能办理报销手续。 9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由总务购买，会计向总务领用，用多少领多少，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三 2 联填上“报废”字样，作为报费处理。 10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清期账目做到民主理财。 11、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。 12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。 二、建立收费管理制度 1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。 2、认真使用省财政统一监制的事业性收费的专用打印票据。 3、收取得杂费、借读费及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。 4、各年级部和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否则追究法律责任。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
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财务管理制度 一、总则 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 （二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
学校财务管理制度 第一章 总则 第 条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际情况，制定本制度。 第 条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。 第 条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第 条 根据我市教育局 年 月 日印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。 第二章 财务管理体制 第 条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。 第 条 学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责 、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及
校领导。 、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。 、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。 、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。 、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。 、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。 、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。 、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。 、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。 、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。