——在全国税务系统纳税服务工作会议上的讲话
（2009年7月9日）
宋兰
同志们：
全国税务系统纳税服务工作会议今天召开。会议的主要任务是，总结近年来的纳税服务工作，分析当前纳税服务工作面临的形势，研究部署进一步改进和优化纳税服务，全面开创纳税服务工作新局面。受总局党组委托，我讲四点意见。
一、探索创新，纳税服务工作取得明显进展
近年来，全国税务系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立聚财为国、执法为民的工作宗旨，积极探索，务实创新，努力改进和优化纳税服务，各项工作取得了新的进展。
（一）纳税服务理念逐步深化。1997年实施的新的税收征管模式，明确了优化服务在税收征管中的基础作用，纳税服务工作开始受到重视。2001年施行的新税收征管法及其实施细则对税务机关规范税收执法行为、优化纳税服务和保护纳税人合法权益提出了明确要求，各级税务机关和广大税务干部的纳税服务意识日益增强。坚持服务与管理并重，在严格执法和强化管理中优化服务，在优化服务中严格执法和强化管理。更加尊重纳税人，注重畅通与纳税人沟通的渠道，通过多种方式广泛收集纳税人的需求，听取纳税人的意见。逐步健全和完善纳税服务工作规范、办税公开、两个减负等相关制度，推进纳税服务工作深入开展。在探索创新的实践中，进一步确立了征纳双方法律地位平等的理念，牢固坚持公平公正执法，努力保障纳税人合法权益。
（二）纳税服务内容不断丰富。积极拓展税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等纳税服务领域及内容。连续18年开展税收宣传月活动，依托网络、报刊、杂志等各种媒体，广泛深入地开展税法宣传。对重要税收政策及管理措施实行规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布，提高税法宣传的及时性、准确性和针对性。通过设立纳税咨询窗
口、建设12366纳税服务热线、组织在线访谈等多种形式，不断强化纳税咨询辅导。有的地方通过建立“纳税人学校”，对各类纳税人开展有针对性的培训辅导。将纳税人需要到税务机关办理的各类涉税事项集中到办税服务厅，实行“一窗式”、“一站式”办理。有的地方还开设“流动办税服务车”，开展纳税服务志愿者行动，为边远地区和有特殊困难的纳税人提供办税援助。加强国税、地税局合作，改革管理方式，优化工作流程，简并报表资料，切实解决纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关“重复找纳税人”等突出问题。依法对注册税务师行业加强监管，发挥其在涉税鉴证和涉税服务中的积极作用。认真开展税务行政复议、诉讼等工作。建立健全纳税服务监督机制，切实保障纳税人合法权益。
（三）纳税服务平台建设稳步推进。以信息化为依托，积极发挥办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站等服务载体的作用，建立贴近纳税人需求的快速反应机制。大力推进办税服务厅的规范化建设，推广应用全国统一的办税服务厅标识，根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅，规范窗口设置，有效缓解办税排队拥挤问题。探索开展同城通办以及推广自助办税装置，进一步提升办税服务厅功能。大力推行多种申报纳税和缴款方式，不断完善网络办税服务。2008年，国税、地税系统电子申报户数分别达到928.6万户和576.9万户，通过电子方式申报的税额占申报纳税总额的比重分别为56.9%和47.6%。推广使用以12366为统一号码的纳税服务热线，完善纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督等服务功能。截至目前，全国共有66个省（市）税务机关在所辖地区或所辖部分地区开通使用了12366纳税服务热线。加强网站建设，推行网上办理税务登记、纳税申报、税款缴纳和税法咨询等涉税事项。定期整理和分析12366纳税服务热线和税务网站等受理的税收问题，有针对性地改进和优化纳税服务。
（四）纳税服务保障更加有力。各级税务机关注重建立健全纳税服务工作体制机制，保障各项工作任务落到实处。积极探索成立纳税服务专门工作机构，建立健全纳税服务领导体制机制。加强与相关部门的协作配合，形成纳税服务工作合力。以全员培训为目标，加大纳税服务培训力度，对
办税服务厅人员、12366纳税服务热线和网站咨询服务人员实施专业化培训，不断提高纳税服务能力。强化纳税服务理念教育，提高广大税务干部的职业道德和业务素质。积极参加地方党委和政府组织的民主评议政风行风活动，自觉接受社会和纳税人的监督，促进纳税服务。以解决纳税人反映的突出问题为重点，严肃查处损害纳税人利益的不正之风。
近年来纳税服务工作取得明显成效，密切了税收征纳关系，提高了税法遵从度，促进了税收收入的平稳较快增长，推动了税务干部队伍建设以及政风行风建设。这些成绩来之不易。这是党中央、国务院正确领导的结果，是各级党委政府、各有关部门和广大纳税人大力支持的结果，是全国税务干部职工共同努力、团结拼搏的结果。在此，我代表总局党组向关心支持税收工作的各级党委政府、各有关部门、广大纳税人和全国税务干部职工表示衷心的感谢和崇高的敬意！
在肯定成绩的同时，我们也要清醒地看到当前纳税服务工作中存在的问题。从近年来全国纳税服务工作情况，特别是去年底开展的纳税人满意度调查，以及对办税服务厅暗访和对12366纳税服务热线抽查等结果来看，比较突出的问题是：在服务理念方面，部分税务机关和税务人员对纳税服务在提高税法遵从度、构建和谐征纳关系上的重要作用仍然认识不足，重管理、轻服务的观念仍未彻底转变，服务水平不高、服务态度不好的现象比较突出，税收执法不规范、损害纳税人合法权益的现象还时有发生。在服务体制机制方面，纳税服务工作缺乏战略规划，亟待统筹研究、统一规范。纳税服务制度和组织保障体系不健全，部门之间以及国税、地税局之间的协作配合机制尚未完全建立，纳税服务全员参与、齐抓共建的局面尚未形成。在服务内容和手段方面，纳税服务专业化水平较低，服务措施针对性不强，缺乏对纳税人的个性化服务。办税程序比较复杂，要求纳税人报送的报表资料过多，重复报送现象较为普遍。纳税服务信息化建设需要加快。对于这些问题，各级税务机关务必高度重视，切实采取有效措施，认真加以解决。
二、提高认识，牢牢把握新形势下纳税服务工作的总体要求
为纳税人提供优质、高效、便捷的纳税服务，是时代发展的要求，也是税务部门的重要职责。各级税务机关要适应新形势新任务对纳税服务工作提出的新要求，充分认识做好纳税服务工作的重大意义，努力把纳税服务工作提高到一个新水平。
纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义。全心全意为人民服务是我们党的根本宗旨。党的十七大提出，要加快行政管理体制改革，着力转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能，特别是完善公共服务体系，强化社会管理和公共服务职能，建设服务型政府。税务部门是政府重要的经济管理部门，与经济社会生活联系紧密，直接面对广大纳税人。税务部门的执法状况和服务水平，关系到党和政府的形象，在建设服务型政府和完善政府公共服务体系中肩负着重要职责。改进和优化纳税服务工作，是税务部门实践全心全意为人民服务宗旨的具体体现，也是推动建设服务型政府的重要措施。
纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容。党的十六大以来，中央提出了贯彻落实科学发展观、构建社会主义和谐社会等一系列重大战略思想。税务部门贯彻落实中央提出的这一系列重大战略思想，就是要以服务科学发展、共建和谐税收为新时期税收工作的主题，努力做到法治公平、规范高效、文明和谐、勤政廉洁。这一主题集中反映了税收服务经济社会发展、促进和谐社会建设的职能作用，表达了税务部门聚财为国、执法为民的价值取向。纳税服务是贯彻落实这一主题的重要内容。只有不断改进和优化纳税服务工作，才能更好地发挥税收筹集财政收入和调控经济、调节分配的职能作用，促进税收征纳关系的和谐，密切党和政府与人民群众的血肉联系，树立税务部门良好的社会形象。
纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务。税务部门最重要的职责，就是通过优化纳税服务和加强税收征管等措施，促使纳税人提高税法遵从度，更好地履行纳税义务。税务部门为纳税人提供服务的内容和质量直接关系到税法遵从。只有为纳税人提供优质高效的服务，才能更好地引导和促进纳税人自愿遵从税法、依法诚信纳税。对于在税务部门提供优质服务之后仍然不遵从税法的纳税人，则要通过加强税收征管，特别是强化
税务稽查等执法手段，使纳税人认识到不遵从税法可能带来的责任风险，进而提高税法遵从度。因此，纳税服务和税收征管相辅相成，相互融合、相互促进，纳税服务贯穿于税收征管的全过程，是税务部门履行职责的核心业务。
纳税服务是世界税收发展的时代主题。当今世界各国特别是发达国家税务机关都非常重视纳税服务工作。一是在服务理念上，普遍视纳税人为“顾客”，提供全面、优质、高效的服务，旨在促进纳税人税法遵从。二是在注重为每位纳税人办理涉税事项过程中提供优质服务的同时，还注重创新服务体制、机制和手段。三是通过完善立法和实施法律援助等措施，确保纳税人合法权益得到有效保护。四是重视发挥涉税中介机构的作用，引导涉税中介机构规范发展，既降低税收管理成本，又方便纳税人履行纳税义务。五是高度重视强化纳税服务工作保障，设置专门机构，选配专业人员，安排专门经费预算。优化纳税服务已经成为世界各国融洽征纳关系、完善税收管理的普遍选择和共同趋势。
根据新形势、新任务，当前和今后一个时期纳税服务工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，牢固树立征纳双方法律地位平等的纳税服务理念，以法律法规为依据、以纳税人需求为导向、以信息化为依托、以提高税法遵从度为目的，不断丰富服务内容、创新服务手段、完善服务机制、提高工作水平，全面开创纳税服务工作新局面。
贯彻上述总体要求，要牢牢把握以下三点：
一是必须牢固确立纳税服务工作的基本准则。各级税务机关要以牢固确立征纳双方法律地位平等的理念，坚持公正执法，满足纳税人合理需求，作为新形势下做好纳税服务工作的基本准则。征纳双方法律地位平等是税收法律关系的核心要义，也是构建和谐征纳关系的必然要求。纳税人不仅仅是依法纳税的义务主体，也是政府部门提供公共服务的对象。税务机关要切实尊重纳税人的平等主体地位，在依法向纳税人行使征税权利的同时，注意保障纳税人各项合法权益。公正执法是社会主义市场经济发展的
客观需要。税务机关要坚持税法面前人人平等，公平、公正、规范执法，坚决纠正执法不公和以税谋私等问题，为纳税人提供法治、公平、有序的税收环境。纳税人的需求是改进和优化纳税服务工作的起点。纳税服务需求既包括办理涉税事项的程序性需求，也包括税收政策、税收执法等权益性需求。对纳税人的各种合理需求要高度重视，不仅要努力满足其多层次的共性需求，也要创造条件满足不同类型纳税人的个性化需求。
二是必须全面遵循纳税服务工作的基本要求。要以法律法规为依据，以纳税人需求为导向，以信息化为依托，以提高税法遵从度为目的，做好纳税服务工作。以法律法规为依据，就是确定纳税服务目标、服务内容和服务措施，必须遵循相关法律法规，依照法定内容及程序满足纳税人的需求。要充分考虑纳税人需求变化，适时完善税制和税收征管等方面的法律法规，推动纳税人合理需求的合法化。以纳税人需求为导向，就是要坚持以人为本，认真倾听纳税人的呼声，尊重纳税人的合理意愿，深入了解纳税人的需求，更多地站在纳税人的角度来考虑纳税服务工作的思路和措施，为纳税人提供能够体现实际价值的有效服务。以信息化为依托，就是要充分运用现代技术手段，优化服务流程，提高服务效率，降低征纳成本，为纳税人提供操作简便、内容丰富、功能完备的纳税服务。要坚持以业务为先导、大力推进业务流程标准化建设和创新，充分发挥信息技术对纳税服务和制度创新的支持作用。以提高税法遵从度为目的，就是要始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从，通过改进和优化纳税服务，促进税收征纳关系的和谐，提高纳税人对税务机关的满意度，最终实现促进纳税人自愿遵从税法，提高税收征收率，实现税收收入持续平稳增长。
三是必须努力实现纳税服务工作的基本目标。当前及今后一个时期，全国税务系统要切实采取各种有效措施，全面提高纳税服务工作水平，努力做到以下几个方面：纳税服务需求及时响应。通过建立健全“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的及时、快速响应机制，实现纳税人需求获取渠道日益畅通，纳税人需求分析机制全面建立，纳税人合理需求得到充分满足。纳税服务效能大幅提升。通过全面推进纳税服务工作，使得纳税服务的组织管理和工作流程基本完善，岗位技能和队伍素质明显提高，考核评价和监督管理更加到位，组织决策、资源配置等工作机制更加协调顺畅，纳税服务平台有效整合，大幅提升纳税服务工作的质量与效率。纳税人办税负担显著减轻。通过完善制度、优化流程等措施，明显减轻纳税人办税负担。逐步完善以全国统一的税务网站群、纳税服务热线为核心内容的“一体化”纳税服务信息平台，基本建立健全以即时互动、功能多样、便捷高效为主要特征的“网上税务局”。纳税人满意度持续提高。纳税人满意度是检验纳税服务工作成效的重要标尺。要通过丰富服务内容、创新服务手段、完善服务机制，全面、扎实、有效地推进纳税
服务各项工作，不断提高纳税人满意度和税法遵从度，构建和谐税收征纳关系。
三、突出重点，做好当前和今后一个时期的纳税服务工作
纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作，要统筹规划，分步实施。总局制定的2010-2012年纳税服务工作规划，对今后三年的纳税服务工作进行了全面部署，提出了纳税服务的指导思想、基本原则和工作目标，明确了纳税服务工作的重点任务和具体措施，经过本次会议讨论后，将尽快修改下发。各级税务机关要认真落实好纳税服务工作规划，立足当前，着眼长远，整体推进各项工作。
（一）加强税法宣传
税法宣传是提高税法遵从度的重要途径。要加大税法宣传力度，提高税法宣传的全面性、及时性、准确性。
丰富宣传内容。按照建设社会主义法治国家和税收工作形势、任务的变化，突出税法宣传重点，拓展宣传内容。大力开展纳税人依法纳税、税务部门依法征税的宣传，促进全面落实依法治国基本方略和深入推进依法治税。广泛深入宣传税收取之于民、用之于民，以及税收筹集收入、调控经济和调节分配的职能作用，引导形成全社会理解税收、关注税收的良好氛围。加强对宏观调控税收政策特别是与民生密切相关的税收政策的宣传。注重加强税收征管操作性措施等程序法的宣传，方便纳税人更好地履行纳税义务。
开展分类宣传。要区分纳税人的不同情况，采取行之有效的方式开展宣传，不断增强税法宣传的针对性和有效性。针对不同行业和不同经济类型的纳税人，企业管理层、财务主管、办税人员等不同群体，以及涉税中介机构、行业协会等不同组织，按照不同需求，突出重点，分别开展宣传。根据大、中、小学生的不同特点，采取灵活多样的方式普及税法知识。广泛开展税法宣传进机关、进企业、进社区、进学校、进乡村活动，进一步扩大税法宣传的覆盖面。根据纳税人对税法宣传的不同需求，通过税务网站、短信平台等途径，为纳税人提供个性化税法订制服务。积极发挥税收管理员、办税服务厅人员和税务稽查人员直接接触纳税人的优势，有针对性地开展个性化分类宣传。
创新宣传形式。坚持日常宣传和税收宣传月集中宣传相结合，探索建立税法宣传的长效机制。坚持正反面典型宣传相结合，既广泛宣传依法诚信纳税的典型，又对涉税违法犯罪大案要案进行曝光。进一步完善税法宣传“三同步”机制，根据税收文件的重要性、公众关注程度、政策和管理措施变化可能带来的影响，及时对相关内容及出台背景进行解读宣传。坚持运用报刊、图书等传统媒体与新兴媒体宣传相结合，注重利用互联网、12366纳税服务热线、手机短信等新兴载体深入开展税收宣传，满足不同层次的需求。
（二）强化纳税咨询
无偿地为纳税人提供纳税咨询辅导是税务机关的职责。要完善纳税咨询的途径、内容和手段，及时、准确地解答纳税人提出的涉税问题。
拓展纳税咨询渠道。主动为纳税人提供电话、信函咨询以及现场咨询等多种咨询途径，大力推行网络在线咨询。积极引导纳税人通过12366
纳税服务热线、税务网站等专业咨询渠道进行纳税咨询。按照内容完整、分类科学、准确实用的要求，建立全国统一的纳税指南库，为纳税人提供统一、权威、实用的解答，并作为税务机关执法和纳税人履行义务的重要参考。各级税务机关要及时汇总和整理纳税咨询问题，不断丰富和充实纳税指南库，并实现纳税咨询信息共享，为纳税人提供高效快捷的咨询服务。
做好纳税咨询回复。坚持依法、无偿、准确、规范、便捷的原则，扎实做好日常纳税咨询服务。办税服务厅要及时将税收政策和管理要求告知纳税人，认真负责地解答问题。税收管理员要加强与纳税人的联系与沟通，及时对纳税人进行办税辅导，解决纳税人办税过程中遇到的个性化问题。推行纳税咨询限时回复承诺制度，能够即时解答的要当场回复，不能够即时解答的要按照规定时限回复，需要提交有关业务部门的要限时办理，涉及多部门的疑难问题要提交有关部门专门研究后及时回复。要定期收集和了解大企业、中小企业等不同纳税人的需求，深入开展个性化的纳税咨询。
规范纳税咨询管理。进一步完善纳税咨询服务工作制度，明确各级税务机关职责，规范纳税咨询工作流程，优化纳税咨询受理程序。切实加强纳税咨询服务各个工作环节的衔接，明确前台咨询和后台业务支持部门岗
位的责任，建立纳税咨询服务工作的协调运转机制。加强对纳税咨询情况的统计分析，针对纳税人关注的热点、难点问题，不断完善服务方式和征管措施，增强工作预见性和主动性，更好地服务纳税人。实行纳税咨询服务全过程记录和监督，定期开展咨询回复满意度调查，严格实行责任追究制度，不断提高纳税咨询的质量和效率。
（三）改进办税服务
办税服务质量和效率是检验纳税人满意度的重要标准。要进一步优化办税流程，简化办税手续，完善网上申报，减轻办税负担，不断提高办税质量和效率。
优化办税流程。总局将组织力量对税收法律法规和征管规程有明确规定而实际操作过于复杂的办税流程依法简并。省级以下税务机关要对税收业务流程进行集中梳理，对自行增加、重复累积的征管流程及时清理和规范。重点清理办税流程中的重复环节，对能够下放的审批权限和前移的审批事项要尽量下放和前移，并加强后续管理。完善办税流程内控机制，建立新增办税流程会签制度。新增业务流程必须经过归口负责部门会签执行，防止内部管理环节复杂、重复而增加纳税人办税负担。科学测算办税事项时间耗费，并作为评估办税流程的依据，积极推广办税业务标准化作业，进一步缩短纳税人办税时间。税源管理环节和税务稽查环节要统筹规划，合并调查和检查事项，避免影响纳税人正常生产经营活动。
推行多种办税和缴款方式。按照窗口受理、内部流转、限时办结的要求全面实行“一站式”服务，积极推行全程服务、预约服务、提醒服务、延时服务、首问责任等办税服务制度。有条件的地方可以加快推进自助办税，逐步扩大涉税事项“同城通办”的业务范围，同时为办税不便的纳税人提供流动服务和上门服务。建立以网上申报为主体，上门办税、电话办税、邮寄办税等方式为补充的多元化办税体系，方便纳税人快捷办理各种涉税事项。完善现有网上办税功能，拓展网上办税业务范围，推广网上办理税务登记、发票领购、业务表单下载和增值税专用发票远程认证等涉税事项，引导纳税人自愿网上办税。适时开发全国统一的电子申报系统，为网上办税提供技术支持。坚持安全、有序、可控的原则，在增值税一般纳
税人中稳步推行防伪税控系统网上抄报税。及时公布纳税申报软件业务、技术、接口等标准，规范各类商业化申报软件。按照方便、快捷、安全的原则，大力推广使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，加快推行以财税库银横向联网为依托的电子缴税方式。
精简涉税资料。加强与政府部门和社会组织的涉税信息共享，充分利用现有信息资源，全面清理并取消要求纳税人重复提供的涉税资料。重点清理申报表无效和重复数据栏目，整合附报资料，探索实行综合申报表。坚决纠正要求纳税人重复报送涉税资料的现象，在纳税人办理各种涉税事项时，不得要求纳税人重复提供已存入税收征管信息系统的各项信息。税务机关开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求基层和纳税人重复报送相关报表和涉税信息。确有需要，由归口负责部门审核后统一下达。积极推行无纸化办税，延长纸质资料报送期限，在电子资料具备法律效力的前提下取消纸质资料报送。除税务登记证和发票工本费以外，纳税人办理涉税业务所需要的表证单书一律由税务部门免费提供。
（四）保护纳税人合法权益
尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务。要积极响应纳税人诉求，妥善解决税收争议，切实维护纳税人合法权益。
加强纳税人权益保护的制度建设。广泛开展纳税人权益保护工作。在保障各项税收实体法和程序法规定的纳税人具体权益的基础上，进一步推动保护纳税人权益的法律制度建设。在税收规章和规范性文件制定过程中，广泛征求纳税人和社会各界的意见和建议，切实保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。建立和完善纳税人权益保护沟通制度，充分利用纳税服务窗口、定点联系制度和第三方调查等渠道收集纳税人对税收管理与服务方面的意见和建议，不断完善纳税服务措施。建立健全对纳税人意见和投诉的快速处理机制，及时向纳税人反馈。加大纳税人民主听证、监督评议等工作力度，使各项税收工作既依法推进，又充分体现纳税人的权益。
大力推行政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外，建立健全税务部门政府信息公开制度，规范公开信息的收集、审查、发布程序。利用
网站、办税场所和其他渠道，及时、全面、准确公开税收各项法律法规、办法和规定，使税务机关的行政职责、办事程序、办事结果、监督方式等信息为纳税人和社会各界广泛知晓。
扎实做好税务法律救济工作。依法解决税收争议，制止和纠正违法和不当税务行政行为，保护纳税人合法权益。认真贯彻行政复议法和税务行政复议有关制度，切实做好税务行政复议工作。按照分工负责的原则及时受理税务行政复议案件并认真审查。积极运用调解手段解决行政争议，增进征纳双方的相互理解和信任。高度重视税务行政诉讼工作，自觉接受人民法院依法对税务机关实施的监督，对法院受理的税务行政案件积极出庭应诉，认真履行法院依法作出的行政判决和裁定。严格按照国家赔偿法执行行政赔偿和补偿制度，保证纳税人受到的损失依法获得赔偿。充分利用税收协定，启用相互协商程序，切实维护境外投资企业和个人的合法税收权益。
严肃查处损害纳税人利益的不正之风。要以优质服务促进政风行风建设，以政风行风建设推动纳税服务工作。高度关注有的税务机关和税务干部利用中介机构以税谋私的问题，坚决纠正在中介机构投资入股、兼职取酬的行为，严禁指定或强制代理，严肃查处参与税务代理串通谋利的问题。加大纠风工作力度，坚决制止在税收执法过程中损害纳税人合法权益的行为。认真开展行风专项治理工作，继续纠正和治理向纳税人乱摊派、拉赞助、推销商品、违规强行指定税控器具品牌产品和“吃、拿、卡、要、报”等不正之风，着力解决信息技术运维中纳税人反映强烈的突出问题。对造成恶劣社会影响、严重损害税务机关形象的，严肃追究相关人员和领导的责任。完善纠风工作长效机制，制定进一步加强政风行风建设的全国性指导意见，推动政风行风建设不断取得新成果。
（五）完善纳税服务平台
纳税服务平台是税务部门改进纳税服务的重要依托。要建设标准统一的办税服务厅、全国统一的税务网站群和纳税服务热线，为纳税服务工作提供支持。
规范办税服务厅建设。根据税收管理信息化发展进程和办税工作量变化，按照简便、节省、实用的原则合理设置办税服务厅。有条件的地方，国税、地税局要共建办税服务厅。认真落实总局关于加强办税服务厅管理的各项规定，规范设置窗口，明确岗位职责和工作流程，妥善解决征期申报集中问题，节省纳税人办税时间。根据办税业务流量合理调整窗口职能，设立全职能窗口为纳税人提供综合性办税服务。完善自助服务功能，提高办税服务厅工作质量和效率，方便纳税人快捷办税。
抓好税务网站建设。制定全国统一的税务网站建设标准，按照总局、省局两级集中处理的方式，逐步形成以总局网站为龙头、省局网站为主体、分级管理、上下联动的税务网站群。在省级税务网站上搭建功能和界面统一的“网上税务局”，同步整合省局以下税务网站。在实现税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益保护等基本服务功能基础上，逐步拓展疑难问题在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等网上互动功能。
推进纳税服务热线建设。健全省级集中的12366纳税服务热线，推动省级国税、地税局共同建设12366纳税服务热线。实现并完善服务热线的宣传咨询、投诉举报等基本功能，逐步开通发票、待办事项等信息查询和电话申报、满意度随机调查功能。依托12366纳税服务热线同步实现短信服务功能。在完善省级12366纳税服务热线的基础上，按照“全国统一、两级集中、远程坐席”的模式，推进国家级、省级纳税服务热线建设。
实现纳税服务信息共享。按照金税工程三期建设的要求，建立满足多种接口要求的全国统一的总局、省局两级纳税服务信息平台。推进纳税服务热线、门户网站、办税服务厅之间的服务功能整合和互动，逐步将各类纳税服务事项整合到统一的平台上管理，逐步实现纳税服务平台与税收征管、办公自动化等税收管理系统信息资源共享。
（六）推进纳税信用体系建设
加强纳税信用体系建设是税务机关改进纳税服务工作的重要内容。要不断完善信用法律制度，健全信用评定机制，引导遵从税法。
建立健全信用制度体系。积极推动纳税信用法制建设。推动建立纳税人信用信息库，详细记录纳税人在纳税、信贷、生产经营等方面的信用情
况，确保获取信用信息的真实性。推进个人所得税完税凭证开具工作。加强对纳税信用的跟踪与监测，建立有效的纳税信用分析制度，健全纳税信用风险预警机制。
完善纳税信用评价机制。认真落实总局纳税信用等级评定管理试行办法，完善信用等级评定机制。充分利用综合征管信息系统，及时采集纳税人相关信息，为信用等级评定提供依据。加强纳税信用等级的动态管理，根据纳税信用评定指标的变化及时调整评定结果。加强与政府有关部门的信息共享，推进纳税信用与其他商业信用的联动管理，及时公开全国A
级纳税人名单，提高信用等级评定的综合效应。根据纳税信用等级评定结果，为不同信用等级的纳税人提供有针对性的纳税服务。
四、完善机制，确保纳税服务工作取得实效
各级税务机关要建立健全领导有力、分工明确、配合密切、运转协调的纳税服务领导体制和工作机制，为纳税服务各项工作的顺利开展提供有力保障。
（一）完善领导体制。各级税务机关要建立健全党组统一领导、纳税服务部门组织协调、其他部门各负其责的领导体制，狠抓各项工作的落实。总局已成立由局领导任组长、各相关司局为成员的纳税服务工作领导小组。各地税务机关党组要切实加强对纳税服务工作的领导，把纳税服务放在税收工作全局的重要位置，统筹研究部署。要定期听取纳税服务工作汇报，分析纳税服务工作情况，研究改进纳税服务工作措施，及时解决存在的问题。一把手要负总责，对纳税服务工作亲自部署。其他班子成员要根据工作分工，抓好职责范围内的相关工作。纳税服务部门要加强纳税服务的组织、协调和督查，着力抓好办税服务厅、12366纳税服务热线、税务网站等建设与管理，认真落实各项工作任务。办公室、法规、税政、征管科技等部门要根据职责范围，具体办理纳税服务的相关事宜。目前尚未设立纳税服务机构的地区，要按照总局要求抓紧设立。要建立市级纳税服务中心，与纳税服务部门实行一套人马、两块牌子。积极推动办税服务厅实体化。加强纳税服务经费核算和管理，加大经费投入，确保落到实处。积
极争取政府有关部门支持，增加纳税服务宣传专项经费投入。完善专项经费分配机制，严格管理和使用专项经费，确保专款专用。
（二）强化协作机制。加强上下级税务机关的协作配合。上级税务机关要增强服务意识，加强对基层工作的指导，及时帮助解决有关问题。下级税务机关要严格落实上级要求，遇到重大问题及时请示汇报。要加强国税、地税局的协作配合，共同做好纳税服务工作。巩固和完善联席会议制度，全面落实共同办理税务登记、开展税务检查、评定纳税信用等级等要求，加大在税收定额核定、普通发票交叉稽核、纳税评估、企业所得税和反避税管理、国际税务事项管理、构建协税护税网络等方面的协作力度。进一步加强数据信息交换，提高信息采集效率。对纳税人向税务机关报送的相同信息，要力争实现一家受理、两家共享。要加强与有关部门和社会组织的协作配合。密切与财政、公安、工商、海关、银行等部门的合作，为纳税人提供更加便利的服务。大力支持税收志愿者等其他社会力量广泛参与为纳税人服务。利用行业协会、社区组织等社会资源，增强纳税服务的合力。推进注册税务师行业立法进程，建立健全涉税中介行业执业规范体系，加强执业质量监管，促进行业专业化、规模化、规范化发展，充分发挥涉税中介机构在纳税服务工作中的积极作用。
（三）健全考评机制。各级税务机关要将纳税服务作为考核税收年度工作、落实干部考核和党风廉政建设责任制的重要内容，强化督查，完善纳税服务质量考核评价体系。明确税务机关各部门、各环节纳税服务的职责和标准，细化服务事项，落实工作分工，确保责任到人、措施到位。通过不定期开展随机暗访、纳税服务质量回访、外部监督员评价和定期开展纳税人满意度调查等多种形式，真实了解纳税服务工作的实际效果，逐步形成科学、客观、公正的纳税服务评价机制。按照内外结合、客观公正的原则，建立定性和定量相结合的考核评价指标体系。加强纳税服务绩效考核，严格奖惩，促进改善和优化纳税服务工作。
（四）建立人才队伍保障机制。各级税务机关要选派责任心强、业务精通、技能熟练的人员从事专业服务工作。积极开展政治思想教育、职业道德教育和税收业务教育，提高纳税服务意识和工作技能。要将纳税服务
纳入税务系统教育培训的整体计划，大力抓好纳税服务专业培训和日常在岗培训，增强教育培训的针对性和实效性。广泛开展岗位练兵和业务竞赛，建立纳税服务人才库, 培养适应新时期纳税服务工作需要的业务骨干队伍。
同志们，做好纳税服务工作任务艰巨，责任重大。我们要深入贯彻落实科学发展观，围绕服务科学发展、共建和谐税收，积极开拓进取，努力扎实工作，进一步改进和优化纳税服务，为实现税收事业又好又快发展作出新的更大的贡献！
乐税智库文档 财税法规 策划 乐税网
国家税务总局关于印发《国家税务局系统国家公务员制度实施方 案》等四个文件的通知 【标 签】国家税务局系统,国家公务员制度,实施方案 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税发﹝1996﹞66号 【发文日期】1996-04-24 【实施时间】1996-04-24 【 有效性 】全文有效 【税 种】其他 各省、自治区、直辖市国家税务局： 现将《国家税务局系统国家公务员制度实施方案》、《国家税务局系统国家公务员职位分类工作实施办法》、《国家税务局系统国家公务员考核暂行办法》和《国家税务局系统国家公务员录用暂行办法》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。 附件一： 国家税务局系统国家公务员制度实施方案 根据《国家公务员暂行条例》、《国家公务员制度实施方案》和总局有关规定，制定本实施方案。 一、实施范围 （一）各级国家税务局行政机关中除工勤人员以外的工作人员。 （二）直属分局、税务所中除工勤人员以为的工作人员。 （三）机关党委（含工会、共青团、妇联）、纪检监察、审计、离退休干部管理等机构中的工作人员。 行使管理职能、从事行政管理活动、使用事业编制的单位除工勤人员以外的工作人员，经批准后依照实施公务员制度。
二、实施方法 （一）国家税务局系统的公务员过渡工作，原则上在过渡培训基础上进行。 （二）系统内现有工作人员过渡为国家公务员，必须在各级国家税务局“三定”方案的基础上进行。过渡为国家公务员的人员，必须符合国家公务员的基本条件和所任职位的任职条件，确保公务员的素质和合理结构。具体过渡办法，由各级国家税务局依据本方案结合实际情况制定并组织实施。 （三）领导职务的设置 1.系统内领导职务的设置为： 局长、副局长、纪检组组长、总经济师、总会计师；处长（主任）、副处长（副主任）；科长（主任）、副科长（副主任）； 直属分局局长、副局长； 所（站、队）长、副所（站、队）长。 2.副厅级以上领导职务的设置，由国家税务总局研究确定。 3.处级（含副处长级、下同）以下领导职务的设置，要严格按照各级国家税务局“三定”方案规定的领导职数进行。“三定”方案中没有规定的处级以下领导职务的设置原则为：3人以下的处（科）设一职；4―7人的处（科）设一正一副；8人以上的处（科）设一正二副。 （四）非领导职务的设置 1.系统的非领导职务设置为：巡视员、助理巡视员、调研员、助理调研员、主任科员、副主任科员、科员、办事员。非领导职务是实职，但不具有行政领导职责。 2.省、自治区、直辖市（含）以下过税务局非领导职务的设置限额另行制定。 3.各级国家税务局非领导职务设置方案须报上一级批准后实施。 4.报批非领导职务方案。内容包括：（1）设置范围；（2）设置规格；（3）任职条件；（4）现编制总数及各层次领导职务编制数；（5）可设置的非领导职数；（6）首次拟配备非领导职数；（7）现有非领导职务和相当职务人员数及对这些人员在非领导职务设置实施中的处理意见；（8）实施的方法和步骤；（9）国家公务员非领导职务设置报批表（样式附后）。 5.非领导职务的任职条件，按照《国家公务员制度实施方案》中的有关规定执行。 6.非领导职务的确定、审批和任命，按照国家公务员管理权限办理。 三、实施步骤 （一）准备阶段 1.成立实施国家公务员制度领导小组，拟定本部门及所属系统的实施方案和细则，并按照管理权限报上级审批。 2.过渡培训。目前，国家税务局系统过渡前的培训工作正在进行，大部分国家税务局是按照地方政府人事部门统一部署进行的，有的国家税务局是自己组织的，只要当地政府人事部门同意，凡取得合格证书者，承认其培训资格。
?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.doczj.com/doc/0918323284.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规
定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要
关于纳税信用建设的几点思考 社会主义市场经济是法治经济,也是信用经济?税收作为市场经济的重要组成部分,既要有税收法律体系的约束,也要有税收信用这一道德基础?在由计划经济向市场经济的转轨过程中,由于相关法制跟不上形势的发展需要,纳税人长期拖欠税款?偷税骗税等失信现象比较突出?加快纳税信用建设,充分发挥信用对税收法治的补充作用,引导纳税人加强信用管理,自觉诚信纳税,成为新形势下加强税收征管的迫切要求? 一?强化信用硬约束,促进纳税信用道德法制化 诚信纳税作为一种道德规范,只是提供了纳税信用道德自觉的可能,还不等于纳税信用道德自觉的现实?由于道德约束是通过传统习惯?社会舆论?思想劝导?榜样示范等柔性手段和途径来进行的,它可以陶冶人的主观世界和提升人的精神境界,激励和引导现实的人们为实现超现实的理想目标和意义世界而努力,但当理想的道德与现实的利益发生冲突时,它的软约束性除了给予人良心和道义上的谴责以外,并不能保证社会道德规范的共同遵守?要保证纳税信用道德意识得到普遍养成和纳税信用道德规范得到共同遵守,必须强化纳税信用道德的法制规约,用法律制度的硬约束力来保障纳税人的信用行为?当前,我国民法?刑法?反不当竞争法?税收征管法都有诚实守信的要求,但只是作了原则性的?抽象概括的规定,对行为人缺乏强有力的约束力?近几年,社会对诚信的呼声渐涨,但更多地是局限于社会公德的范畴去强调,并未将其提
升到法律的高度?因此,必须重视加快社会信用法的组织制定,重视以税收基本法为核心的税收法律体系建立完善,为纳税信用体系建设及信用活动提供完整?公开和相对稳定的标准,从而奠定纳税信用健康发展的基础? 二?突出宣传重点,营造良好的纳税信用氛围 “依法诚信纳税,共建小康社会”是近几年税收宣传月的主题?这一宣传理念重在突出社会主义税收“取之于民,用之于民”的优越性?在税收宣传工作中,税务机关应围绕宣传主题,让每一位公民深刻了解税收存在的必要性?重要性,让他们明白,税收的存在,从表面上看是政府的需要,实质上是全体人民的共同需要,对个别纳税人来说是无偿的,对纳税人整体上来说是有偿的,税收对社会发展带来了宏观效益和微观效益,纳税人的利益实质上与政府利益是统一的?当然,要真正取得纳税人的信任?理解和支持,将依法诚信纳税转为自觉行动,仅靠宣传是不够的,还要让社会主义税收优越性充分体现出来?只有保证税款的合法?合理支出,才能真正体现我国税收的“取之于民,用之于民”? 今后,政府应大力提高税款使用的透明度,对预算支出项目加强实地考证?考核,对资金到位和使用情况进行跟踪问效并予以公开,让人民群众进行最广泛的监督? 三?提升政府信用,以政府信用建设为表率
税务局局长全市地税工作会议讲话 同志们： 这次全市地税工作会议，是在深入学习贯彻党的十八届五中全会和中央省市经济工作会议精神、全面深化改革的新形势下召开的。会议的主要任务是：认真学习贯彻党的十八届五中全会、全国税务工作会议、全省地税工作会议精神；总结20XX年和“十二五”时期我市地税工作；谋划落实“十三五”时期税收改革发展目标和深化“五个建设”工作思路，部署20XX年地税工作任务。下面，我代表市局党组讲三点意见。 一、攻坚克难，20XX年和“十二五”期间地税各项工作取得突出成绩 20XX年，全市地税系统锐意进取，攻坚克难，全面推进“五个地税”建设，各项工作都取得了新的成绩。 （一）圆满完成了组织收入任务。20XX年，我市地税收入在经济发展新常态下总体呈现增速减缓下滑的严峻形势。虽然一季度实现“开门红”，但随后各项收入均呈下滑的走势，到五月份出现各项收入、税收收入和地方级财政收入全线负增长。面对严峻的收入形势，全市地税系统采取积极有效措施，加强税收征管，强化考核检查，全力扭转收入下滑的走势。经过努力，到9月全市地税各项收入走出低谷、逐步回升，并于年底全面完成总局、省局和市政府安排的收入计划任务。全年共组织入库各项收入亿元，增长%。其中：税收收入亿元，同比增收亿元、增长%，完成总局、省局下达年度税收收入计划430亿元的%，完成市政府下达年度收入计划4亿元的%；社保费收入完成亿元，同比增收亿元、增长%。地方级财政收入口径入库亿元，同比增收亿元、增长%,占地方级财政总收入亿元的％。在20XX年异常严峻的经济形势下，我们的收入任务仍实现了全面完成，实属不易。一年来，全市地税机关始终坚持组织收入原则，尽力挖潜堵漏、强化征管，实现了组织收入与经济发展的协同增长。广大干部职工面对艰巨的收入任务，不畏艰难、尽心尽责、奋力拼搏，以实际行动为我市财政总收入实现破千亿目标作出了积极贡献。 （二）进一步提升了征收管理质效。一年来，我们积极推进实施税收征管改革，优化业务流程，完善征管体制，初步建立起以风险管理为导向的税收征管改革新模式。制定风险管理办法，推广运行税收风险管理平台，实现风险管理工作信息化、智能化、流程化。深化纳税评估，全年开展纳税评估4683户次，查补收入亿元，增长%。认真落实总局制定的税收征管规范，实现征管规范与现行
2011年度全员岗位技能考试题 （纳税服务类） 一、单项选择题（每小题1分，共35分） 1、2011年4月是我国第20个税收宣传月，它的主题是（） A、依法诚信纳税，共建小康社会 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 2、2011年7月11日是第22个世界人口日，今年世界人口日的主题是（） A、面对70亿人的世界 B、每个人都很重要 C、这是一种权利，让我们将它变成现实 D、人口、发展与环境 3、中国互联网信息中心CNNIC7月19日在北京发布了《第28次中国互联网络发展状况统计报告》。报告显示，截至今年6月，中国互联网普及率攀升至，中国网民规模达。你认为正确答案是（） A、35% 1.85亿 B、36.8% 2.35亿 C、37% 4.35亿 D、36.2% 4.85亿 4、今年7月23日，厦门特大走私案首要犯罪嫌疑人赖昌星被（）有关部门遣返回国。许多网民建议，中国仍需要健全防止犯罪者、贪官外逃的相关制度，加强监督，做到“重在预防”。 A、加拿大 B、美国 C、墨西哥 D、巴西 5、7月23日20点38分，北京开往福州的次动车与开往福州的D3115次动车发生追尾事故，截至31日已造成40人遇难，191人受伤。你认为正确答案是（） A、D301，杭州 B、D310，上海 C、D311，南京 D、D312，武汉 6、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是( ) A、限时服务 B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 7、下面不符合办税服务厅建设要求的是( ) A、简洁实用 B、功能完善 C、豪华气派 D、布局合理 8、纳税服务投诉事项应当自受理之日起日内办结；情况复杂的，经批准，可以适当延长办结时限，但延长期不得超过个工作日。你认为正确答案是（） A、15日，主管局长，10日 B、20日，受理税务机关负责人，10日 C、10日，主管局长，7日 D、30日，受理税务机关负责人，15日 9、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告确定纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利和依法在纳税过程中负有义务分别有（）种。
全国税务系统干部培训系列教材—全国税务系统干部培训系列教材—基础培训系列小企业会计必读》《小企业会计必读》习题集国家税务总局教材编写组编第一章概述习题 1.按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300 号）的规定，下列各项中，符合工业小企业标准的是（）。 A.从业人数20300 人以下，营业收入300 万2000 万元以下 B.从业人数20300 人以下，营业收入300 万6000 万元以下 C.从业人数20100 人以下，营业收入100 万1000 万元以下 D.从业人数10100 人以下，营业收入100 万2000 万元以下 2.下列各项中，不属于《小企业会计准则》规范内容的是（）。 A.利润及利润分配 B.非货币性资产交换 C.外币业务 D.财务报表 3.下列各项中，说法不正确的是（）。 A.对小企业的长期股权投资统一采用成本法进行会计处理 B.对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法”进行核算 C.对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准 D.对小企业资本公积仅核算资本溢价（或股本溢价） 4.下列各项中，不属于小企业应遵守的会计核算的基本前提的是（）。 A.会计主体 B.持续经营 C.货币计量 D.历史成本 5.下列会计科目，小企业不需要设置的是（）。 A.短期投资 B.预付账款 C.坏账准备 D.累计摊销 1 二.多项选择题 1.下列各项中，不属于《小企业会计准则》所界定的小企业的有（）。A.股票或债券在市场上公开交易的小企业 B.金融机构 C.具有金融性质的小企业 D.企业集团内的母公司和子公司 2.下列各项中说法正确的有（）。A.执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项《小企业会计准则》未作规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理 B.执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定 C.执行《小企业会计准则》的小企业公开发行股票或债券的，应当转为执行《企业会计准则》；因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从次年 1 月 1 日起转为执行《企业会计准则》 D.已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》 3.下列各项中，按《小企业会计准则》规定不需要设置的会计科目有（）。 A.交易性金融资产 B.持有至到期投资 C.长期股权投资 D.存货跌价准备 4.下列财务报表，小企业编制的有（）。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 5.小企业部分会计要素核算与计价方法完全采用税法规定。其主要表现是（）。 A.《小企业会计准则》要求对会计要素一般按历史成本计量，公允价值能够可靠取得的也可以按照公允价值计量 B.《小企业会计准则》要求固定资产折旧年限和无形资产摊销期限的确定应当考虑税法的规定 C.《小企业会计准则》关于长期待摊费用的核算内容和摊销期限与企业所得税法保持一致 D.《小企业会计准则》规定所有资产不计提资产减值准备 6.下列项目中，既属于《小企业会计准则》，又属于企业所得税法规范的的长期待摊费用核算内容的有（）。A.已提足折旧的固定资产的改建支出 B.固定资产的大修理支出 C.经营租入固定资产的改建支出 2 D.融资租入固定资产的改建支出三.判断题 1.《中小企业划型标准规定》所界定的零售小企业是指符合从业人数520 人以下，营业收入100 万500 万元以下的企业。（）2.《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》所界定的小规模纳税人。（）3.《小企业会计准则》所界定的小企业不同于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所界定的小型微利企业。（） 4.符合《中小企业划型标准规定》的小企业，可以执行，《小企业会计准则》也可以执行《企业会计准则》。（）5.执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。（）6.已执行《企业会计准则》的小企业，可以转为执行《小企业会计准则》。（） 7.《小企业会计准则》仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求按照成本计量，不再对任何资产计提资产减值准备。（） 8.税务部门是小企业外部会计信息的主要使用者。（） 9.小企业在进行会计核算时，要遵循《企业会计准则——基本准则》的要求，按照《小企业会计准则》的规定，建账建制，加强会计基础工作。（）答案及解析一.单项选择题 1.A 解析】按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300 号）【解析解析的规定，工业从业人员1000 人以下或营业收入40000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300 人及以上，且营业收入2000 万元及以上的为中型企业；从业人员20 人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业；从业人员20 人以下或营业收入300 万元以下的为微型企业。2.B 解析】《小
吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局纳税服务工 作规范实施办法》的通知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】吉国税发[2006]200号 【发布部门】吉林省国家税务局 【发布日期】2006.07.14 【实施日期】2006.07.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法》的通知 （吉国税发〔2006〕200号） 各市、州、县（市、区）国家税务局： 为深入贯彻落实全国税收征管工作会议精神，进一步强化纳税服务工作，全面提高税收征管质量和效率，现将《吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。 二○○六年七月十四日吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法
第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，提高税收征管质量和效率，根据国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的有关规定，结合我省税收工作实际，制定本实施办法。 第二条本办法适用于全省各级国税机关、税收执法人员及接受税务机关委托履行征收管理职能的单位或个人（以下简称国税机关及其工作人员）。 第三条纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 第四条各级国税机关应当依托办税服务厅、12366纳税服务热线和税务网站等服务载体和平台，为纳税人营造法治、公平、文明、高效的税收环境。 第五条各级国税机关的征管部门负责纳税服务工作的组织、协调、管理和考核。 第六条各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地税等部门的协调配合，整合共享数据信息，形成立体式的现代化服务网络。
优化纳税信用管理的思考与建议 刘茂森刘延震 近年来，党中央接连提出：“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”、“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”；《中共中央国务院关于加强和创新社会管理的意见》提出，要“建立健全社会诚信制度”；“十二五”规划也对“加快社会信用体系建设”提出总体要求。李克强总理在2014年《政府工作报告》中，把“加快社会信用体系建设”列入重点工作，要求“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”，要“让信用成为市场的基础桩。” 随着市场经济发展，社会信用体系建设提到空前高度，人们对诚信的重视程度也不断加强。作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用直接涉及纳税人的信用，直接体现了纳税人对国家的诚信，这是诚信中最基本的内容，是其他信用的基础。纳税信用建设的好坏，直接影响到税收职能的发挥，纳税信用是纳税人在市场经济中重要无形资产，特别是良好的纳税信用更是纳税人优质的无形资产，它也是实现税收现代化的有力推手。 虽然我国的纳税信用管理建设已经进行15年，特别是全国税务系统在2014年新纳税信用管理办法施行后，起到了促进“依法诚信纳税”的良好导向作用，但从总体上讲，我国现阶段的纳税信用体系建设，仍处在一个起步阶段，不管是从社会大众的依法诚信纳税的意识，还是纳税信用的规范立法层面、级别评价层面、结果应用层面，都需要进行完善和优化。本文旨在通过对山东省国税系统2015年度纳税信用评价数据进行实证分析，进一步查找新的信用管理办法施行后，目前税务机关纳税信用管理存在的问题，提出优化对策建议，为税务部门优化纳税信用管理工作提供借鉴。 一、山东省纳税信用管理建设现状分析 （一）山东省国税系统2015年度纳税信用评价情况 2015年度，山东省国地税共管纳税人参评339402户，其中，评价出A级纳税人41592户，占总参评企业的12.25%；B级纳税人241559户，占71.17%；C级纳税人48172户，占14.19%；D级纳税人8079户，占2.38%。 1．经济活跃和企业密集地区税法遵从度高 全省A级纳税人数量较多的地市主要集中在经济活跃及企业密集地区。全省A级纳税人数量最多的地市（单位）分别为济南市、烟台市、淄博市、潍坊市，这些地区D级纳税
——在全国税务系统纳税服务工作会议上的讲话 （2009年7月9日） 宋兰 同志们： 全国税务系统纳税服务工作会议今天召开。会议的主要任务是，总结近年来的纳税服务工作，分析当前纳税服务工作面临的形势，研究部署进一步改进和优化纳税服务，全面开创纳税服务工作新局面。受总局党组委托，我讲四点意见。 一、探索创新，纳税服务工作取得明显进展 近年来，全国税务系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢固树立聚财为国、执法为民的工作宗旨，积极探索，务实创新，努力改进和优化纳税服务，各项工作取得了新的进展。 （一）纳税服务理念逐步深化。1997年实施的新的税收征管模式，明确了优化服务在税收征管中的基础作用，纳税服务工作开始受到重视。2001年施行的新税收征管法及其实施细则对税务机关规范税收执法行为、优化纳税服务和保护纳税人合法权益提出了明确要求，各级税务机关和广大税务干部的纳税服务意识日益增强。坚持服务与管理并重，在严格执法和强化管理中优化服务，在优化服务中严格执法和强化管理。更加尊重纳税人，注重畅通与纳税人沟通的渠道，通过多种方式广泛收集纳税人的需求，听取纳税人的意见。逐步健全和完善纳税服务工作规范、办税公开、两个减负等相关制度，推进纳税服务工作深入开展。在探索创新的实践中，进一步确立了征纳双方法律地位平等的理念，牢固坚持公平公正执法，努力保障纳税人合法权益。 （二）纳税服务内容不断丰富。积极拓展税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等纳税服务领域及内容。连续18年开展税收宣传月活动，依托网络、报刊、杂志等各种媒体，广泛深入地开展税法宣传。对重要税收政策及管理措施实行规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布，提高税法宣传的及时性、准确性和针对性。通过设立纳税咨询窗
《全国县级税务机关纳税服务规范》考试试题 《纳税服务规范》试题 1，单项题 1，一般纳税人注销登记(单位和审核征收的个体工商户)必须办理的手续不包括(C)项，即管理部门注销相关资质证书 B，税源管理、征管、法规等部门开展清算检查和处理未决案件的情况C、稽查部门取消清算D，稽查局进行稽查 E，收缴税务登记证及其复印件、发票领料簿等税务凭证，批准注销税务登记，制作税务通知，交纳税人 2办理恢复工商登记。提交的材料包括(E) A、税务登记证复印件b、发票领料簿C、未使用发票d、税务登记证原件E、 3停业(提前复业)报告 3、纳税人申请停业登记时，未提交的材料包括(C) A、停业(提前复业)报告b、税务登记证及其复印件C、户主身份证、发票领料簿E、未使用 4、变更登记需提交的资料(不涉及税务登记证内容的变更)包括(一)甲、变更税务登记表乙、税务登记证丙、法人身份证复印件 D、营业执照复印件e、单位纳税人要求的组织机构代码证复印件5、普通增值税纳税人选择的计算缴纳增值税的简易方法。提交的材料包括(四)甲、加盖一般纳税人印章的税务登记证复印件(二)、一般纳税人简易征税申请表(三)、上期财务报表(四)、一般纳税人简易征税申
请表(五)、行政许可申请表(六)，其中(五)甲、注销税务登记申请表为新增提交材料税务登记证及其复印件和其他税务证明《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D、增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、集成电路卡或金税牌、税控牌使用货运发票税控系统和机动车辆发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控面板和纳税申报面板 E.《所得税清算报告》、《资产评估报告》、《税务清算报告》 7和《标准》的特点是四个变化，一是环节更简单，耗时更短，效果更好 A，更好的流程b，更短的程序c，更准确的批准d，更好的态度e，更高的质量8。以下是(E) A，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县(市)实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计180天以上 B、从事生产经营的纳税人未申请工商营业执照也未经有关部门批准设立的 C.异地异常户纳税人的法定代表人或经营者申请新的税务登记四、境外企业在华承包建筑、安装、装配、勘探项目和服务工程，异地非正常纳税人的财务经理、股东或经营者申请新的税务登记营业场所变更涉及跨县(区)主管税务机关变更的(纳税人识别号不变)，9。纳税人因住所及 已向原税务机关提出迁出提交的材料不包括(E) A和税务变更登记表B.税务登记证及其复印件《发票领用单》及未使用和未使用的发票 D.住所和营业场所变更的相关证明材料原件及
《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》实施细则 第一章总则 第一条为贯彻落实《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》（以下简称《监督管理办法》），有效规范对领导班子和领导干部的监督管理，制定本细则。 第二条税务系统各级领导班子和领导干部监督管理工作均适用《监督管理办法》及本细则。《监督管理办法》及本细则没有规定的，依照其他有关规定执行。 第三条《监督管理办法》第三条关于对中央重大决策部署及上级党组重要工作安排贯彻落实情况的监督，通过廉政监察、执法监察、效能监察、巡视、执法督察、审计以及年度考核、合法性审核等形式进行。 对监督检查中发现的问题应向党组报告，提出整改意见，向被检查单位发出限期整改通知书。被检查单位逾期未整改的，由领导班子主要负责人或纪检组组长对被检查单位领导班子主要负责人实行诫勉谈话，仍不整改的，对领导班子主要负责人先免职，后处理。
第二章落实党风廉政建设责任制 第四条《监督管理办法》第六条关于党风廉政建设责任制责任分解，应在每年党风廉政建设工作会议后30日内完成，由党风廉政建设领导小组办公室提出意见报党组审议通过，以党组文件印发执行。 第五条《监督管理办法》第十二条关于党风廉政建设责任制考核，具体工作由党风廉政建设领导小组组织实施。纪检监察部门组织协调，每年按照《税务系统贯彻中央<关于实行党风廉政建设责任制的规定>实施办法》（以下简称《实施办法》）规定的程序、方法、内容及考核指标体系进行检查考核，使用《领导班子及成员落实党风廉政建设责任制测评表》（见附件1）开展测评。 考核等次根据检查结果及民主测评情况综合确定，分为“好”、“较好”、“一般”、“差”四个等次。领导班子、领导干部能够认真履行《责任制实施办法》规定的职责，完成各项工作任务，结合民主测评情况，可评为“好”、“较好”、“一般”等次，其中：“好”得票率达到80%以上的评定为“好”；“较好”得票率达到80%以上的评定为“较好”；“一般”得票率达到80%以上的评定为“一般”。领导班子、领
纳税服务知识题库参考答案 一、单选题 1、发票的管理办法由（A）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 2、在税款征期结束日或罚款期限限缴最后一日，为了确保款项及时足额入库，防止滞纳金产生，纳税人必须在工作时间内提前（A）进行数据申报。 A、半小时 B、一小时 C、两小时 D、三小时 3、辅导期一般纳税人增购专用发票时，应按规定按上一次领购并开具的专用发票销售额的（A）预交税款。 A、3% B、6% C、11% D、17% 4、下列（B）项目费用支出超过企业所得税法规定税前扣除限额不可结转以后纳税年度扣除。 A、广告费 B、业务招待费 C、业务宣传费 D、职工教育经费支出 5、临时税务登记有效期为（A）。 A、录入当天日期 B、录入后的第二天 C、录入后的第三天 D、录入后的第四天 6、下列项目适用17%税率的项目是（B）。
A、苗圃销售自种花卉 B、果品公司销售水果罐头 C、自来水公司（一般纳税人）销售自来水 D、一般纳税人销售音像制品和电子出版物 7、消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（D）申报纳税消费税。 A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 8、2014年1月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2014年4月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行拆除。对此，税务机关应（B）。 A、责令限期改正，但不得处罚 B、责令限期改正，可以处2000元以下罚款 C、责令限期改正，可以处5000元以下罚款 D、责令限期改正，处2000以上10000以下罚款 9、企业所得税法所称的（D），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。 A、机构 B、场所 C、管理机构 D、实际管理机构 10、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某采取强制执行措施，可以书面通知开户银行从（A）中扣缴税款。 A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款 C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
加强纳税信用管理的几点思考 作者：朱雨杰陈忠海徐震日期：2012-10-11 内容摘要：市场经济的本质是信用经济，纳税信用是衡量一个企业或个人商业信誉的重要尺度，加强纳税信用管理有利于推动我国税收环境向制度化、规范化、信用化发展。然而当前的纳税信用管理工作出现缺乏权威性、应用范围不广、奖惩措施不力、信息化水平滞后等问题，导致纳税人参评动力不足，基层管理部门工作积极性不高，后续管理无法跟进，降低了纳税信用的实用性。因此，本文从纳税信用管理现状出发，提出了对策和建议。 关键词：纳税信用等级评定公平信息化 一、纳税信用管理的意义 信用是长时间积累的信任和诚信度，纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用，是社会信用体系建设重要内容之一。 纳税信用管理就是根据反映企业纳税信用状况的各项指标，对企业纳税信用进行综合评价，并将评价的结果进行监管、推广和应用的过程。纳税信用管理主要的意义在于： （一）纳税信用管理有助于完善社会主义市场经济体制 2003年，中共中央出台了《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确指出“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度，是建设现代市场体系的必要条件，也是规范市场经济秩序的治本之策”，2007年，《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》指出，要“以完善信贷、纳税、合同履约、产品质量的信用记录为重点，加快建设社会信用体系”。由此可见，纳税信用是社会信用体系中一个重要的组成部分，开展纳税信用管理是完善社会主义市场经济体制的一个重要的手段，是建立健全我国信用法律体系一个重要的环节。当前，偷逃骗税的违法情况还一定程度的存在着，建立纳税信用体系，对于规范市场行为、惩戒和打击违法行为，具有重要的现实意义。 （二）纳税信用管理有助于提高税务部门征管水平
在全县税务工作会议上的讲话(1) 求真务实开拓创新稳步推进**地方税收事业全面发展同志们：今天的会议是在全县上下深入开展保持共产党员先进性教育活动的关键时刻召开的。大会的主要议题是：总结20XX年的工作成绩和经验、表彰先进典型，安排部署20XX年的各项**工作；动员广大**党员干部进一步更新观念，转变作风，切实增强紧迫感、责任感，牢牢抓住机遇，求真务实，开拓创新，推进蕲春**事业稳定健康发展。刚才，大会表彰了一批先进单位、劳动模范和先进个人，在此，我代表县局党组向获奖的先进单位和个人表示热烈的祝贺，希望你们继续发扬成绩，任劳任怨，尽职尽责，忘我工作，再作新的贡献。下面，根据县局党组研究的意见，我讲三个方面的问题。一、以人为本，扎实工作，规范管理，克难奋进， 20XX年全县**工作成绩显著 20XX年是**部门极为不平凡的一年，是全面加强**基层建设年，也是各项管理工作的规范年，还是**成立十周年的纪念年。一年来，我们在县委、县政府的正确领导下，坚持以邓小平理论和“三个代表”为核心，以人为本，以**成立十周年为动力，以依法治税为灵魂，以信息化建设为依托，转变作风，发展创新，聚精会神抓工作，全心全意谋发展，呈现了税费同步增长、城乡同步增长，收入总额超计划、质量超水平的可喜局面，全面完成了各项**工作任务。一是税收
任务年年刷新。面对较大的收入压力，全县坚持早谋划、早部署、早落实，狠抓收入责任制考核、税源监管、协调督办，大力组织收入。20XX年，全县累计完成地方工商税收**万元，占省分计划**万元的**%，县定计划**万元的**% ，比上年同期**万元的实绩增收**万元，同比增长**%，取得了超历史、超同期、超计划的好成绩。去年12月，我局在县第十四届人大常委会第6次会议上作了20XX年全县**工作的报告，会议经过认真讨论和审议，对**工作给予了高度评价。认为**在20XX年的税收征管中成绩突出，税收增长比例大大高于gdp的增长比例，税收征管手段实行了人性化管理，通过为纳税人提供“零距离”服务，密切了征税人与纳税人的关系，实施了服务招商引资的“兴税工程”，为培植税源作出了努力。二是税收征管推陈出新。各地以标准化分局创建为切入点，大力推广应用新征管软件，开展纳税评估及纳税信誉等级评定，优化税收业务流程，进一步夯实了税收征管基础。20XX年是我局税收信息化建设步伐最快、成绩最明显的一年。新税收征管软件全面正常运行， τ
×××地方税务局岗位练兵比武第二次模拟考试 （纳税服务岗） 姓名：单位：分数： 一、单项选择题：20题，每题1分 1.纳税服务的本质是（）。 A税收职能的实现 B税款的及时征收 C保障纳税人的权益 D税收任务的完成 2.下列各项，不属于短信服务类型的是（）。 A提醒类服务 B公告类服务 C分散类服务 D交互类服务 3.纳税人办理下列涉税事项时，适用同城通办服务方式的是（）。 A服务态度投诉处理 B服务质效投诉处理C税收法律救济申请接收与传递 D侵害权益投诉处理 4.已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。 A即时办结 B5个工作日 C10个工作日 D13个工作日 5.对同一纳税人的同一事项进行提醒服务，原则上以（）次为限。 A1 B2
C3 D4 6.办税服务厅内部各类标识底色统一为（） A深蓝色 B纯白色 C米黄色 D古蓝色 7.下列不属于着装规范的是（）。 A办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定配戴制服配饰及工作牌 B着装就规范得体，不得出现制服与便服混穿的现象 C工作人员如有特殊情况，不便于穿着制服，经办税服务厅负责人同意，可着便服上岗，应做到庄重得体 D工作人员在非工作时间可以穿着税务制服 8.自尊为做人的根本，自尊自爱，应该是每一个税务工作人员洁身自好的出发点。下列不属于自尊主要体现方面的是（）。 A爱护自己的形象 B爱护他人的形象 C尊重自己的职业 D尊重自己的组织 9.下列各项，能够提升纳税服务沟通实战能力的是（）。 A高度评价 B有条有理 C自我沟通 D工作积极 10.下列不属于纳税咨询人员职责的是（）。 A引导纳税人到解答问题的具体岗位 B解答纳税人有关办税程序问题
开展《全国县级纳税服务规范》运行情况 大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。 一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。 二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。 三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。 四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。 五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。 六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。 七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快 就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。 现阶段纳税服务中存在的问题 一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认 为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
国家税务局2020年工作要点及工作思路 国家税务局2020年工作要点 2020年是深入贯彻党的十七大精神、积极构建社会主义和谐社会的一年。今年全xx国税工作总体要求：以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，深入贯彻党的十七大以及x、x工作会议精神，坚持以科学发展观统领全局，全面落实"突出质量效率、重在持续提升、破解管理难题、构建文明和谐"的要求，围绕组织收入中心工作，加强征管基础建设和干部队伍建设，提升征管质量和效率，确保税收收入随着经济发展平稳较快增长，全面推动我xx国税事业更好更快地发展，为促进我xx经济建设做出新的贡献。 今年全xx国税工作总体目标：宏观税负、商业税收及税负等税收指标与全x平均水平差距进一步缩小；税收征管的质量和效率进一步提高，税收执法更加规范，税收政策执行更加到位，信息化建设和运用水平不断提升，税收服务更加优良，队伍建设得到加强，干部的综合素质和工作能力明显提升，平安和谐的税收工作环境逐步形成。 一、科学组织税收收入，提升税收收入质量，确保税收与经济的协调增长 （一）继续完善计划管理体系，加强重点指标考核。及时将今年税收收入任务，在考虑税源发展状况的基础上，抓好分配落实工作。定期对税收收入增幅、宏观税负、弹性系数、商业增值税增幅和弹性系数以
及重点行业、重点税源、重点企业、重要税种的收入增幅税负等指标进行通报，实行动态跟踪监督，结合五项指标的考核，完善科学税收收入组织工作目标考核机制，实现税收收入持续稳定增长。 (二)做好税收分析和税负预警工作。完善以基层分局为基础的二级税收分析体系，坚持月份、季度收入分析制度，确保税收分析真实全面反映经济税源状况。一是利用重点税源的生产经营与税收数据，进行收入增减因素分析。二是成立征管查协调小组，按季召开协调会，统一协调运作征、管、查之事，将税收分析作为税收征管事项之一，使税收分析成为促进管理和稽查的有效抓手。三是针对税收热点和领导关注的问题，加强税收专题分析和调研，积极为领导决策提供参谋依据。 （三）加强税源管理。对年纳税20万元以上的企业列入xx级重点税源监控范围，扩大重点税源监控面，完善税源分级、分层、分行业监控体系，实现监控成效的最大化。主动与地方产业对接，根据xx产业发展的方向，建立新增税源跟踪和预测机制，把握组织收入工作主动性。不断培植税收收入持续稳定增长的税源基础，积极寻找新的税收增长点，拓宽税基。 （四）加强免抵退税管理。按计划进度完成免抵调库和退税指标。 二、深化科学化、精细化管理，切实提升税收管理水平 (五)加强商业税收管理。结合XX年商业增值税专项整治工作成果，实行行业分类管理，切实提高商业税负。