教你如何制作记账凭证
记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。记账凭证种类甚多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。
?1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记账凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记账凭证，对应的科目则由主管会计制作。为什么不全由主管会计制作呢?一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任;二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。2 .现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记账或银行存款日记账。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记账凭证，再按记账凭证另外登记一本现金日记账或
1. 2. 1、要以审核无误的原始凭证为依据 记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据。除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 3. 2 4. 3 2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录 填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写。为了便于登记日记账和明细账，还应填写子目甚至细目。记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。但是对于一些特殊的会计分录，例如，收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时，应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录。但是，多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见。 在填制记账凭证时，可以根据一张原始凭证填制记账凭证，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。否则，就会造成摘要无法填写，会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。 5. 3、确认记账凭证的种类 会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容，先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证；若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目，或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证。在采用通用记账凭证的情况下，则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证。 6. 4、选择书写工具 填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。用兰黑墨水或碳素墨水书写。 7. 5、填写记账凭证的日期 记账凭证的填写日期可分三种情况： （1）现金或银行存款付款业务的记账凭证，一般以财会部门付出现金或开出银行付款结算凭证的日期填写； （2）现金收款业务的记账凭证，应当填写收款当日的日期；银行存款收款业务的记账凭证，实际收款日期可能和收到该凭证的日期不一致，则应按填制收款凭证的日期填写； （3）月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务，大多是在下月初进行，但所填日期应当填写当月最后一日的日期。 8. 6、摘要要真实准确又要简明扼要。 9. 7、记账凭证中金额的填写 记账凭证的金额必须与原始凭证的金额相符；阿拉伯数字应书写规范，并填至分位；相应的数字应平行对准相应的借贷栏次和会计科目的栏次，防止错栏串行；合计行填写金额时，应在金额最高位值数前填写人民币“￥”字符号，以示金额封顶，防止窜改。 10. 8、记账凭证应按行次逐笔填写，不得跳行或留有空行 记账凭证金额栏最后留有的空行，用直线或“S”线注销。所划的直线或“S”线应以金额栏最后一笔金额数字下的空行划到合计数行上面的空行。
记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本 记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。那么记账凭证的封面要怎么填写呢？下面就为大家解开记账凭证封面填写内容，希望能帮到你。 1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码 (如：内页第一张记账凭证号码21号---50号); 则填写：记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号; 2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张; 操作：原始凭证，汇总凭证张数---共 300 张; 3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;
操作：会计凭证总页数---共 320 页。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收 付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具
【记账凭证和付款凭证】怎样填制记账凭证 在电算化会计核算中,记账凭证查询与打印是不可缺少的一个环节。下面小编就为大家解开记账凭证和付款凭证，希望能帮到你。记账凭证和付款凭证 记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 付款凭证根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。 根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，也是出纳员付出款的依据。 付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人员的签字。 根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，也是出纳员付出款的依据。记账凭证的填制方法 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1、1、1号。 4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出来的机制记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。 6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
财务会计核算制度 第一章总则 第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第三条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的外部关系。 第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。 第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。 第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。 第二章会计管理体制 第十条公司董事长、财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。 第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责： （一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为； （三）最终审批公司所有财务支出事项； （四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。 第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。 第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。 第三章会计机构和会计人员 第十四条公司财务部为依法设立的会计机构，并根据工作需要配备相应的会计人员。财务部设经理、副经理、总账会计（或称主办会计）、会计（或称辅助会计）、预算管理、出纳等岗位。 第十五条各分、子公司设立相应的财务机构，其财务人员根据公司业务发展和规范管理的需要，在条件成熟时，公司可逐步实行会计派制。 第十六条公司委派的财会人员由公司与所在分公司、子公司实行双层领导，即财会人员的日常行政管理由所在分公司、子公司负责，业务管理由公司负责。 第十七条公司委派财务人员的工资和费用一般由公司负责，不在所在分、子公司支付。公司与相关分、子公司另有协议的，则按相关协议处理。
新明公司2007年7月发生下列经济业务： 1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。 2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。 3、2日，向银行借入短期借款150000元。 4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。 5、3日，企业将现金20000元存入银行。 6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。
7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。 8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产品购买款（含税）117000元，存入银行。 9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。 10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。 11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。 12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。 13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时
以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。 14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。 15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。 16、14日，从银行提取50000元现金备用。 17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。 18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。
19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。 20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21、20日，领用下列材料：
出纳记账凭证怎么填写 出纳记账凭证怎么填写?想知道更多详细的内容，请看下文，将为您作详细的解答。 记账凭证的基本要求 1.记账凭证各项内容必须完整。 2.记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 3.记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 6.填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一
张更正的记账凭证。 7.记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 日常收支业务摘要的编写要规范统一 根据业务量的大小，分别设置3人;5人以上编制记账凭证，所有人员力求使用统一格式、统一措辞。这样使得会计账簿的摘要体现整体一致性，更重要的是能够充分发挥计算机查询系统中“模糊查询”板块的功能。所以，对日常收支业务采用“主语+谓语+宾语”的句式。即具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。统一措辞虽然在执行初期比较困难，只要大家在工作中注意交流、相互沟通、认真总结，相信很快就能做到统一协调。 摘要的编写要“简”而“明” 所谓简明，即简单明了。太过于简的摘要，不能把经济内容表达清楚。因此要在计算机设定的摘要字数内，抓住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。 对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。 对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘
记账凭证的填制 【教学内容】：《基础会计》第四章第三节记账凭证的填制【教学目标】： 1、使学生识记记账凭证的格式、内容、掌握收款凭证的填制要 求和方法，并能熟练填制记账凭证。 2、让学生对现实中的会计工作有更直观的认识，培养学生填制凭 证的实际操作能力，同时让学生初步了解会计工作的基本流程。 3、了解会计工作的客观性与严谨性要求，培养学生认真、细致、 严谨、规范的操作态度和职业品德，适应会计工作的需要。【教学重点】： 1、根据经济业务内容，正确选择填制的记账凭证种类。 2、收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。 【教学难点】： 收款、付款、转账凭证的填制要求和方法。 【教具、学具准备】： POWERPOINT课件、多媒体设备、记账凭证 【教学过程】： <一>温故知新，导入新课 一、出示课件，引导学生回忆。 师：我们已经学过了记账凭证的基本知识，下面一起回忆一下。（出示课件） 提问：记账凭证可以分为几类？ （学生答） （教师板书） 二、发放实物，导入新课 师：下面我们把这三种凭证都给大家发几张，这节课我们要学习记账凭证的填制，大家先观察一下手中的凭证是什么样的？想想它们有什么用？
（发放凭证） 三、课件引导，新课讲解 师：它们的用处相同吗？ （展示课件，讲解三种凭证的适用范围） 转账凭证适用：用来记录除现金银行存款以外的其他转账业务。（会计分录中既没有现金科目，也没有银行存款科目） 收款凭证适用：现金和银行存款的收款业务。（会计分录中借方有现金或银行存款科目） 付款凭证适用：现金和银行存款的付款业务。（会计分录中贷方有现金或银行存款科目） （教师板书） <二>启发诱导，幽径初探 一、以提问引出记账凭证的内容 师：我们讲了三种凭证的不同之处，下面大家观察一下手中三种记账凭证，讨论一下它们在内容上有没有相同之处？ 提问：有哪些相同之处？ （学生讨论、做答） 二、以课件展示记账凭证的内容 师：我们一起看一下记账凭证的基本内容有哪些。 （课件展示） 1、记账凭证的名称 2、填制凭证的日期 3、凭证的编号 4、经济业务内容摘要 5、会计科目的名称和金额 6、所附原始凭证的张数 7、记账备注 8、签名盖章 提示：大家一定要看仔细，一会儿填制时可不要漏掉任何一项。 <三>手脑协作、初步运用 一、讲解记账凭证的填制要求 师：虽然大家已经知道了不同的经济业务应该填制什么记账凭证，也了解了记账凭证中有哪些内容，但是现在让同学们动手去填，我还是不放心。因为记账凭证的填制还有些具体的要求，大家可能还不知道，我们一起来看一下。
会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须 具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账 凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠，希望能帮到你。 关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法，我只给你讲 讲我的折法：平行记账凭证下边两毫米处，先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面，要查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后 的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外 形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不 必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄 过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一 个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘
贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。 能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：
一、通用记账凭证样式 通用记账凭证简介及填写 通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证。采用通用记账凭证的经济单位，不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的，涉及转账业务的记账凭证，是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在“借方余额”或“贷方余额”栏内。借、贷方金额合计数应相等。制单人应在填制凭证完毕后签名盖章，并在凭证右侧填写所附原始凭证的 张数。 二.收款凭证的格式
收款凭证的介绍及其填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。 凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号：“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明：“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行
存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目：“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额：“合计栏”填写各发生额的合计数；凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章：“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章 三.转账凭证的格式 转账凭证的介绍及其填制 转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。
记账凭证的特性及编制方法 记账凭证的特性及编制方法 记账凭证又称为分录凭证，它是由会计部门根据审核无误的原始凭证编制的，用来确定会计分录，作为记账的直接依据的一种会计凭证。有些会计事项如更正错账、调整账项和结账等，无法取得原始凭证，也可以根据有关账簿中的数据资料编制记账凭证。 因为原始凭证的来源渠道不一，其种类和格式多种多样，难以统一，直接根据这些原始凭证登记账簿很不方便，而且容易发生差错。所以在记账之前，一般应先将各种原始凭证加以整理和归类，然后再编制记账凭证。在记账凭证中，应摘要说凭证则作为记账凭证的附件。这样做，既便于记账，又可以防止差错，保证了账簿记录的正确性。 在原始凭证上记载的经济业务，可以归纳为以下两种类型：一类是收款和付款业务，即直接涉及货币资金(现金或银行存款)增减变动的经济业务，例如，用现金购买办公用品，以银行存款偿还应付购货款等等；另一类是转账业务，即不涉及货币资金增减变动的其他经济业务，例如，领用材料、结转产品成本等等。为了便于识别经济业务的性质，便于分类登记各种账簿，记账凭证按上述经济业务的类别分成收款凭证、付款凭证和转账凭证三种形式。 收款凭证是用于记录现金和银行存款收入业务的记账凭证j付款凭证是用于记录现金和银行存款付出业务的记账凭证；转账凭证是用于记录不涉及现金和银行存款收付的其他经济业务的记账凭证，即用于记录转账业务的记账凭证。
由于收款凭证、付款凭证和转账凭证是分别用于专门记录某一类经济业务的记账凭证，所以它们又统称为专用记账凭证。在实际工作中，为了便于区别这三种专用记账凭证，一般采用不同颜色的文字或纸张印刷。在一些经济业务比较简单的小型企业里，通常不再区分收款、付款和转账这三种业务，只采用一种通用格式记账凭证，这种记账凭证就称为通用记账凭证。 记账凭证按其编制方法，还可分为单式记账凭证、复式记账凭证和汇总记账凭证三种。 单式记账凭证是只反映一个账户内容的记账凭证，即一项经济业务的会计分录涉及几个账户，就要分别填制几张这种记账凭证。其中，只记录借方账户的称为借项(或借方)记账凭证；只记录贷方账户的称为贷项(或贷方)记账凭证。 复式记账凭证是能反映一项完整经济业务的记账凭证，即凡属于同一笔经济业务的会计分录，不论涉及几个账户，一般都要填制在一张记账凭证上。 为了简化记账工作，还可以将记账凭证按账户名称分别汇总，编制汇总的记账凭证，然后据以登记账簿。汇总的记账凭证有记账凭证汇总表(又称科目汇总表)和汇总记账凭证两种形式。这类汇总的记账凭证，其作用与一般的记账凭证是相同的，目的只是为了减少登记总账的工作量，但明细账仍应按经济业务的发生逐笔登记。
三、记账凭证的填制要求 (一记账凭证填制的基本要求〈规范〉第五十条 1.审核无误 在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。 2.内容完整 记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意的是:记账凭证的日期填写,实务操作中填写日期一般是财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期。 如:现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证,应以当月最后的日期填写 3.分类正确 根据经济业务的内容,正确区别不同类型的原始凭证,正确应用会计科目,在此基础上,记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。如:购货、销货业务合在一起编制。 4.连续编号。 记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事项处理的先后顺序,便于记账凭证与会计账簿之间的核对,确保记账凭证的完整。 (二记账凭证填制的具体要求〈规范〉第五十一条 1.除结账和更正错误外,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
(1所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。 (2如果记账凭证中附有原始凭证汇总表则应该把所付的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。报销差旅费等零散票据,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。 (3一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。如:运费分割单 3.记账凭证编号。 (1使用通用记账凭证的单位,全月记账凭证按自然顺序编号。 (2使用专用记账凭证的单位,凭证编号采用字号编号法。 (3一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号,如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证,就可以编成1 1/3 、1 2/3 、1 3/3 ,无论采用哪一种编号方法,都应该按月顺序编号,即每月都从1号编起,顺序编至月末。 4.记账凭证错误更正方法 (1记账前,发现记账凭证填写错误时,可作废重新填制。 (2记账后,发现记账凭证中的会计科目用错,记账方向填错或金额错误,更正方法见错账更正部分。
常用会计记账凭证的填制方法 1.专用记账凭证的填制 (1)收款凭证的填制。 收款凭证根据现金和银行存款收款业务的原始凭证填制。凡是涉及增加现金或者银行存款账户的金额的，都必须填制收款凭证。收款凭证左上方的借方科目(或账户) ，应填写库存现金或银行存款右上方应填写凭证编号。收款凭证的编号一般按现收号和银收号分类，业务量少的企业也可不分现收与银收、而按收款业务发生的先后顺序统一编号，如收字号。摘要栏内填写经济业务的内容梗概; 贷方科目(或账户) 栏内填写与库存现金或银行存款科目相对应的总账(一级)科目及其所属明细(二级)科目; 金额栏内填写实际收到的现金或银行存款数额; 记账符号栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用，表示该项金额已经记入有关账户，避免重记或漏记。若为小型企业，收款凭证左上方的借方科目(或账户) ，应填写现金或银行存款右上方应填写凭证编号。收款凭证的编号一般按现收号和银收号分类，业务量少的企业也可不分现收与银收、而按收款业务发生的先后顺序统一编号，如收字号。摘要栏内填写经济业务的内容梗概; 贷方科目(或账户) 栏内填写与现金或银行存款科目相对应的总账(一级)科目及
其所属明细(二级)科目。 (2)付款凭证的填制。 付款凭证根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制。凡是涉及减少现金或者银行存款账户的金额的，都必须填制付款凭证。付款凭证的填制方法和要求与收款凭证基本相同，不同的只是在付款凭证的左上方应填列贷方科目(或账户)，因为现金和银行存款的减少应记账户的贷方;付款凭证的对应科目为借方科目(或账户) ，需填写与现金或银行存款支出业务有关的总账(一级)科目和明细(二级)科目。 对于只涉及库存现金与银行存款这两个账户的业务，如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。 若为小型企业，对于只涉及现金与银行存款这两个账户的业务，如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等，只需填制付款凭证，不再填制收款凭证，以免重复记账。 (3)转账凭证的填制。 转账凭证根据不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证填制。凡是不涉及现金和银行存款增加或减少的业务，都必须填制转账凭证。转账业务没有固定的账户对应关系，因此在转账
记账凭证与会计分录的关系 会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。会计分录的格式 和要求是：先借后贷;借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应 错开;在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金 额数字必须对齐。 会计分录不同于记账凭证，记账凭证要求要素齐全，并有严格的审核与编制程序，而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的账 户与金额，是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解 方便而出现在书本之中，在会计实务中是很少出现会计分录的。 按照适用的经济业务分类 一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。 1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系， 又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现 金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据， 也是出纳人员收讫款项的依据。 .付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现 金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据， 也是出纳人员付讫款项的依据。 c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。它是根据有关转账业务的原始凭证填制。转账凭证是登记总分 类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。 按照会计科目分类 二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。 1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。 优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关 经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。缺点：不便于汇总计算 每一个会计科目的发生额。 2).单式凭证：又叫单科目记账凭证。每一张记账凭证只填列经 济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。 优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。 缺点：制证工作量大，且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌，内容分散，也不便于查账，还易出差错。 按照是否汇总分类 三、记账凭证按其是否经过汇总，可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。 1)汇总记账凭证：是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，目的是为了简化登记总分类账的手续。汇总的记账凭 证根据汇总方法的不同，可分为分类汇总和全部汇总两种。 分类汇总凭证。分类汇总凭证是根据一定期间的记账凭证按其种类分别汇总填制的。 全部汇总凭证。全部汇总凭证是根据一定期间的记账凭证全部汇总填制的。
会计记账凭证填写的常见问题 记账凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记账簿依据的会计凭证。会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行。 记账凭证应该怎样编号 给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。记账凭证编号的方法有多种： 一种是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第号； 一种是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字第号、付字第号、转字第号； 还有一种是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出和转账五类进行编号，分别编为现收字第号、现付字第号、银收字第号、银付字第号、转字第号。当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。 业务量大的单位，可使用记账凭证编号单、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。
复杂的会计事项，需要填制二张或二张以上的记账凭证时，应编写分号，即在原编记账凭证号码后面用分数的形式表示，如第8号记账凭证需要填制二张记账凭证，则第一张编号为8（1/2），第二张编号为8（2/2）。 记账凭证的日期如何填写 填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要，填写经济业务发生的日期或月末日期。如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期；现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期；银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写；当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远，或次月初收到上月的银行收、付款凭证，可按财会部门实际办理转账业务的日期填写；银行付款业务的记账凭证，一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写；属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证，应以当月最后的日期填写。 如何正确处理记账凭证的附件 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租
记账凭证的审核内容包括什么 在信息化环境下,被审计单位的记账凭证中的摘要说明不完整、不清晰、不具体,直接影响到了在线审计监督的质量。下面就为大家解开记账凭证的审核内容包括，希望能帮到你。 记账凭证的审核内容包括1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;所附原始凭证的张数是否与记账凭证所列附件张数相符。 2.审核记账凭证所列会计科目(包括一级科目、明细科目)、应借、应贷方向和金额是否正确;借贷双方的金额是否平衡;明细科目金额之和与相应的总账科目的金额是否相等。 3.审核记账凭证摘要是否填写清楚，日期、凭证编号、附件张数以及有关人员签章等各个项目填写是否齐全。若发现记账凭证的填制有差错或者填列不完整、签章不齐全，应查明原因，责令更正、补充或重填。只有经济审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。 所有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应当按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。记账凭证的审核主要包括以下内容： (1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。 (3)记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。 记账凭证的具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体
原始凭证、记账凭证、会计凭证和会计分录的关系 会计凭证是多种多样的，可以按照不同的标志进行分类。但主要是按其用途和填制程序分类，可以分为原始凭证和记账凭证两类。 （一）原始凭证 1．原始凭证，俗称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的书面证据，是进行会计核算的原始依据。原始凭证一般是在经济业务发生时直接取得或填制的，记载着大量的经济信息，又是证明经济业务发生的初始文件，具有较强的法律效力，所以它是一种很重要的凭证。 2．原始凭证按其形成来源不同，可分为外来原始凭证和自制原始凭证。 (1)外来原始凭证 外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证。如购货时取得的发货票、付款时所取得的收据等。 (2)对外原始凭证 是企业因对外营业而产生的单据，如发票，合约等。 (3)自制原始凭证 自制原始凭证是指由本单位的部门或人员经办内部的经济业务，在执行或完成某项经济业务时所填制的凭证。如商品、材料入库时，由仓库保管人员填制的入库单，生产部门领用材料的领料单，财会部门将现金存入银行的现金存款单，因公出差填制的差旅费报销单，固定资产折旧计算表，收款收据，限额领料单以及发料凭证汇总表等等。 3．按原始凭证的填制方法划分 （1）一次性原始凭证。对所发生或所完成的经济业务，每次或每笔只填制一份的凭证，外来原始凭证多为一次性原始凭证。 （2）累计原始凭证。为了简化填制手续，对在一定时期内连续发生的相同经济业务，逐次逐笔累计，集中填制一份的凭证，如限额领料单、费用限额卡等。 （3）汇总原始凭证。又称原始凭证汇总表。为了简化核算手续，将一定时期内若干张同类经济业务的原始凭证汇总成一份的凭证，如工资汇总表、发料汇总表、差旅费报销单等。 （二）记账凭证 1．记账凭证，俗称传票(在大陆版的ERP中就是用来过账的会计凭证)，是会计人员根据审核后的原始凭证的经济内容确定会计分录而编制的一种凭证，是直接登账的依据。原始凭证来自各个不同的方面，表明经济业务的具体内容，因而其种类繁多，格式不一，不能清楚地表明其归类的会计科目和记账方向，不经过必要的归纳和整理，难以达到记账的要求。所以，记账以前必须按会计核算方法的要求，将原始凭证编制成记账凭证，以确保账簿记录的准确性。 2．记账凭证按其反映的经济业务的内容不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。现在这三种凭证都基本用"通用记账凭证"来做了． (1)收款凭证 收款凭证用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 (2)付款凭证 同收款任证，付款凭证是用以记录现金、银行存款支付业务的记账凭证。具体可以分为现金付款凭证、银行存款付款凭证。实际工作中，它是由出纳人员根据有关人员审核批准的付款单据编制而成的。 (3)转账凭证 转账凭证是用以记录不涉及现金、银行存款收付的其他经济业务，即转账业务。它是根据有关转账业务的原始凭证编制而成的。
怎么修改记帐凭证 记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。下面是由分享的怎么修改记帐凭证，希望对你有用。 一、发现上月做的帐有凭证错误，不管上月是否做结转，都可以在下月进行差错更改，只要按照具体差错修改，没有问题。 二、按照会计制度规定：如果发现账簿记录有错误，应按规定的方法进行更正，不得涂改、挖补或用化学试剂消除字迹。 错账的更正方法有三种： 1.划线更正 划线更正又称红线更正。如果发现账簿记录有错误，而其所依据的记账凭证没有错误，即纯属记账时文字或数字的笔误，应采用划线更正的方法进行更正。更正的方法如下： (1)将错误的文字或数字划一条红色横线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，以备查找; (2)在划线的上方用蓝字或黑字将正确的文字或数字填写在同一行的上方位置，并由更正人员在更正处盖章，以明确责任。 2.红字更正 红字更正又称红字冲销。在会计上，以红字记录表明对原记录的冲减。红字更正适用于以下两种情况。
(1)根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向有错误，且记账凭证同账簿记录的金额相吻合，应采用红字更正。更正的方法如下： ①先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，并据以用红字登记入账，冲销原有错误的账簿记录; ②再用蓝字或黑字填制一张正确的记账凭证，并据以用蓝字或黑字登记入账。 (2)根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额也吻合，只是所记金额大于应记的正确金额，应采用红字更正。更正的方法是将多记的金额用红字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以冲销多记金额，求得正确金额。 3.补充登记补充登记又称蓝字补记。根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中应借、应贷的会计科目和记账方向都没有错误，记账凭证和账簿记录的金额也吻合，只是所记金额小于应记的正确金额，应采用补充登记法。更正的方法是将少记的金额用蓝字或黑字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以补记少记金额，求得正确金额。 记账凭证审核的主要内容1.审核是否按已审核无误的原始凭证填制记账凭证。记录的内容与所附原始凭证是否一致，金额是否相等;