甘肃省工业和信息化委员会关于印发《甘肃省融资性担保机
构年度审计暂行办法》的通知
【法规类别】信用证服务及担保租赁融资外汇
【发布部门】甘肃省工业和信息化委员会
【发布日期】2011.12.16
【实施日期】2012.01.01
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
甘肃省工业和信息化委员会关于印发《甘肃省融资性担保机构年度审计暂行办法》的通
知
各市、州工信委：
为贯彻落实银监会等七部门《融资性担保公司管理暂行办法》（2010年第3号令）和《甘肃省人民政府关于促进融资担保业发展的意见》（甘政发〔2011〕5号）文件精神，结合我省融资担保业发展实际，我委制定了《甘肃省融资性担保机构年度审计暂行办法》，现予印发，请贯彻执行。
二〇一一年十二月十六日
甘肃省融资性担保机构年度审计暂行办法
第一章总则
第一条为加强融资性担保机构监管，规范融资性担保机构经营，保障对融资性担保机构业务运营检查的专业性和科学性，促进全省融资性担保业健康发展，根据国务院批准公布的《融资性担保公司管理暂行办法》、《甘肃省融资性担保机构审批管理办
法》等法规政策相关规定，特制定本办法。
第二条融资性担保机构（以下简称“担保机构”）年度审计主要是对担保机构财务、经营状况的真实性、合规性进行审计。通过检查和验证财务报表及其它经济资料，鉴证其在相关方面是否符合《融资性担保公司管理暂行办法》、《甘肃省融资性担保机构审批管理办法》等法规政策在担保机构的设立条件、业务范围、经营规则、风险控制等方面的规定。
第三条本办法适用于在我省依法取得《融资性担保机构经营许可证》（以下简称《经营许可证》）的担保机构。
第四条年度审计原则上遵循属地化管理原则，由各市州监管部门具体负责实施，省属担保机构及获得国家及省级专项资金扶持的重点担保机构由省工信委具体负责实施。
第五条年度审计是《经营许可证》年检的重要依据，不参加年度审计的担保机构，将不予《经营许可证》年检，也不予申请国家及省上专项资金扶持。
第六条审计时间。每个会计年度终了后的3月底前，担保机构委托监管部门认可的审计机构完成审计工作。
第七条各市州监管部门于4月底前将本地审计情况上报省工信委。
第二章审计机构
第八条各市州监管部门要在符合以下五项条件的会计师事务所中选定审计机构：（一）机构成立3年以上；
（二）拥有注册会计师5人以上；
（三）近两年平均审计业务收入超过80万元；
（四）近3年未受行政或执业处罚；
（五）熟悉担保业务。
第九条符合第八条的审计机构可向所在市州监管部门提出申请，监管部门通过公平竞争方式择优确定2-10个审计机构建立审计机构备选库，名单予以公布，并报省工信委备案。各市州确定的审计机构组成全省审计机构备选库。审计力量薄弱的市州可从全省审计机构备选库中选择审计机构。审计机构备选库实行动态管理。
第十条已入库的审计机构，如在审计时没有按规定履行职责，监管部门有权取消其备选资格，并承担相应责任。
第十一条审计机构要按照有关法律法规及与担保机构的合同约定，承担相应的权利义务，按时保质保量出具审计报告，并对年度审计报告的真实性、合法性、合规性负责。
第十二条担保机构不得聘请备选库以外的审计机构审计。
第十三条担保机构连续聘请同一审计机构不得超过两年。
第三章审计
第十四条审计内容
（一）担保机构财务状况审计。对担保机构的财务收支及有关经济活动的真实性、合规性的审计。提供经审计后的资产负债表、利润表、现金流量表、担保余额变动表。
（二）担保机构合规性审计。对担保机构的准入、业务范围、经营规则及风险控制四个方面进行审计。
1、担保机构市场准入合规性审计。
（1）注册资本金实际到位情况，是否存在挪用、抽逃资本金问题；
（2）机构董事、监事、高管人员是否具备相关规定的任职资格，是否经过省工信委核准；机构从业人员是否具备任职资格及达到相应比例；外省担保机构分支机构是否设立首席合规官和首席风险官，并具备相应任职资格；
（3）是否有健全的组织机构及营业场所；公司制担保机构公司治理是否健全完善。 2、担保机构业务范围合规性审计。
（1）是否存在吸收存款、发放贷款、受托发放贷款、受托投资、高息借贷、非法集资等违法违规经营行为；
（2）是否存在擅自经营监管部门允许范围以外的融资性担保业务情况；
（3）按照注册资本规模，是否有超区域经营情况；
（4）以自有资金进行投资的，其投资总额是否超过净资产的20%；
（5）政府出资担保机构进行投资是否经政府主管部门批准。
3、担保机构经营规则合规性审计。
（1）是否按照《金融企业财务规则》和《担保企业会计核算办法》等要求，建立健全财务会计制度；
（2）是否按照《融资性担保机构内控指引》建立符合审慎经营原则的担保评估制度、决策程序、事后追偿和处置制度、风险预警机制和突发事件应急机制，并制定严格规范的业务操作规程；
（3）担保费的收取是否符合国家的相关规定；
（4）获得国家及省级专项资金扶持的担保机构，是否按有关规定使用资金。
4、担保机构风险控制合规性审计。主要包括：
（1）融资性担保责任余额是否超过其净资产的10倍；
（2）对单个被担保人提供的融资性担保责任余额是否超过净资产10％，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额是否超过净资产15％，对单个被担保人债券发行提供的担保责任余额是否超过净资产30％；
（3）是否按照当年担保费收入的50％提取未到期责任准备金，是否按照不低于当年年末担保责任余额1％的比例提取担保赔偿准备金，是否按照当年净利润的10%提取一般风险准备。
对合规性审计除在审计报告中发表以审计结果为基础的审计评价意见外，还要填写《甘肃省融资性担保机构合规性审计意见表》（见附表4），意见表中每一项审计意见要求填写形成审计意见的取证数据或详细情况，并提出明确审计意见。
（三）担保机构基本情况及业务审计。
1、担保机构基本情况审计。审计后提供《甘肃省融资性担保机构基本情况表》（见附表1）；
2、担保机构业务情况审计。审计后提供《甘肃省融资性担保机构融资性担保业务汇总表》（见附表2）、《甘肃省融资性担保机构中小企业融资担保业务明细表》（见附表3）。
第十五条年度审计必须按照第十四条所列审计内容出具审计报告，可以增加内容，但不得出现漏项，否则视为不合格审计报告，监管部门有权要求重审或补审。
第十六条审计机构在接到担保机构委托书之日起10个工作日内完成审计，特殊情况一般不超过20个工作日。
第十七条审计人员在执行业务中，如发现担保机构有违法违规行为，应在出具的报告中提出。
第十八条担保机构按要求及时向审计机构如实提供有关资料，保证审计机构对相关事项的知情权。对弄虚作假、提供不实信息的担保机构，追究责任单位和有关责任人的责任，情节严重者依法注销其《经营许可证》。
第四章附则
第十九条本办法自2012年1月1日起实施。
第二十条本办法由省工信委负责解释。
附表：1、甘肃省融资性担保机构基本情况表
2、甘肃省融资性担保机构融资性担保业务汇总表
3、甘肃省融资性担保机构中小企业融资担保业务明细表
4、甘肃省融资性担保机构合规性审计意见表
附表1：
甘肃省融资性担保机构基本情况表
被审担保机构：审计机构（盖章）：业务年度：年
成立日期
营业地址邮编
法人代表
传真电子
邮箱
网
址
组织形式公司制（）事业单位
（）社会团体（）其
它（）
出资
方式
国有独资（）国有控股（）政府参与出资
非控股（）民营（）外资（）合资（）
其它（）
监管部门审批文号经营
许可
证号
码
经营许
可证起
始日期
经营许可证
截止日期
组织机构代码
登记注册机关
法人执照注册号
资信等级评级机构
注册资本（万元）注册资
本中政
府出资
额
注册资
本中自
然人出
资
经营区
域范围
省级（）市州（）县市区（）
实收资本（万元）实收资
本中货
币出资
实收资
本中非
货币出
资
是否享
受营业
税减免
政策
是（）否（）
从业人员情况（人）从业
人员
总
数
其中：
聘请的
具有相
关资格
具有2年以上担
保、金融工作经
历或从事相关行
业3年以上人数按学历划分按职称划分
按专业划
分
研究生本科