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上海市国家税务局上海市地方税务局关于发布《上海市重大税务
案件审理办法》的公告
【标 签】重大税务案件审理办法,程序规定
【颁布单位】上海市地方税务局,上海市国家税务局
【文 号】上海市国家税务局上海市地方税务局公告2016年第9号
【发文日期】2016-06-21
【实施时间】2016-08-01
【 有效性 】全文有效
【税 种】税收稽查与处罚
为规范重大税务案件审理流程，提升工作质量和效率，保护纳税人合法权益，进一步落实税收工作标准化建设，现将上海市国家税务局、上海市地方税务局制定的《上海市重大税务案件审理办法》予以发布，自2016年8月1日起施行。
特此公告。
上海市国家税务局
上海市地方税务局
2016年6月21日
上海市重大税务案件审理办法
第一章 总 则
第一条 为进一步强化依法治税，推进科学民主决策，提高税收执法质量，保护纳税人合法权益，防范税收执法风险，强化税收执法监督制约机制，规范重大税务案件审理工作，《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号)
根据等规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于上海市国家税务局、上海市地方税务局(以下简称市局)重大税务案件审理工作。
第三条 市局重大税务案件审理工作应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循合法、合理、公平、公正、效率的原则，注重法律效果和社会效果的统一。
第二章 机构和职责
第四条 市局设立重大税务案件审理委员会(以下简称市局审理委员会)，市局审理委员会实行主任负责制。
市局审理委员会主任由市局局长担任，副主任由市局其他领导担任。成员单位包括政策法规处、货物和劳务税处、进出口税收管理处、所得税处、国际税务管理处、财产和行为税处、纳税服务处(大企业税收管理处)、征管和科技发展处、稽查处、督察内审处、监察室等。各成员单位主要负责人担任市局审理委员会委员。
市局审理委员会下设办公室，设在政策法规处，办公室主任由政策法规处主要负责人兼任。
第五条 市局审理委员会履行下列职责：
(一)制定本市重大税务案件审理办法;
(二)制定市局审理委员会的具体议事规则;
(三)审查办案单位提出的处理意见;
(四)指导监督本市重大税务案件审理工作。
第六条 市局审理委员会办公室是市局审理委员会日常办事机构，工作职责如下：
(一)受理、审核提请审理的重大税务案件材料;
(二)向市局审理委员会成员单位分送书面审理所需的案件材料;
(三)汇总市局审理委员会成员单位的书面审理意见，提出初审意见;
(四)负责市局审理委员会会议相关事务，草拟会议纪要;
(五)草拟《重大税务案件审理意见书》;
(六)办理重大税务案件审理工作的有关统计、报告和归档等日常事务;
(七)承办市局审理委员会交办的其他工作。
第七条 市局审理委员会成员单位应当根据部门职责，分工负责，参加案件审理，提出审理意见。
办案单位负责提交重大税务案件证据材料、拟作税务处理处罚意见、举行听证。
办案单位为独立执法主体，对其提交的案件材料的真实性、合法性、准确性以及拟作出的税务处理处罚意见负责。
第三章 审理范围
第八条 市局重大税务案件审理范围包括：
(一)查补税款2000万元以上(含2000万元)的税务案件;
(二)市局审理委员会成员单位认为案情复杂、影响重大，由市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任批准审理的案件;
(三)其他需要市局审理委员会审理的案件。
第九条办案单位应当在每季度终了后5个工作日内将重大案件审理情况备案表送市局审理委员会办公室备案。
第四章 提请和受理
第十条 对本办法第八条所列重大税务案件，办案单位应当在内部审理程序终结后5个工作日内，将案件提请市局审理委员会审理。办案单位内部审理程序应当包括分局集体审理。
第十一条办案单位提请市局审理委员会审理案件，应当提交以下案件材料：
(一)重大税务案件审理案卷交接单;
(二)《重大税务案件审理提请书》;
(三)办案单位内部执法文书(稽查报告等);
(四)主管税务机关对案件处理的反馈意见(直属稽查局提供);
(五)听证材料;
(六)相关证据材料。
第十二条 市局审理委员会办公室收到办案单位提请审理的案件材料，应当办理相关交接手续，自收到材料后5个工作日内进行审核，并根据以下情况处理：
(一)提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，且提交材料符合本办法第十一条规定的，予以受理;
(二)提请审理的案件属于本办法规定的审理范围，但未按本办法第十一条的规定提交相关材料的，要求办案单位补正材料;
(三)提请审理的案件不属于本办法规定的审理范围的，报市局审理委员会主任或其授权的副主任批准后，不予受理。
第五章 审理程序
第一节 一般规定
第十三条 市局审理委员会审理案件采取书面审理与会议审理相结合的方式。案件一般先经书面审理程序审理，对书面审理存在争议的案件以及特殊案件采取会议审理程序审理。
第十四条 市局重大税收案件应自受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，可适当延长，但是延长期限最多不超过15日。
审理中补正材料、补充调查的时间，以及向上级机关请示或征求有权机关意见的时间，不计入审理期限。
第十五条 市局审理委员会成员单位对案件进行书面审理的主要内容包括：
(一)案件事实是否清楚;
(二)证据是否充分、确凿;
(三)执法程序是否合法;
(四)适用的法律依据是否正确;
(五)案件定性是否准确;
(六)拟处理意见是否合法适当。
第二节 书面审理
第十六条 市局审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5个工作日内，将《重大税务案件审理提请书》及必要的案件材料分送市局审理委员会成员单位进行书面审理。
第十七条 市局审理委员会成员单位应在收到市局审理委员会办公室分送的案件材料之日起10日内，提出书面审理意见送市局审理委员会办公室。
第十八条 市局审理委员会成员单位应当认真履行职责，对案件涉及本单位法定职责范
围内的事项进行重点审核，提出明确的审理意见。所出具的审理意见应当详细阐述理由、列明法律依据。成员单位主要负责人应当对书面审理意见进行审核，对案件整体处理意见是否同意表明态度并签字。
市局审理委员会成员单位在审理过程中可以到市局审理委员会办公室查阅案卷材料，向办案单位了解案件有关情况。
第十九条 市局审理委员会办公室应当及时汇总市局审理委员会成员单位的书面审理意见，按以下情况进行处理：
(一)市局审理委员会成员单位经书面审理一致同意办案单位所提处理意见的，市局审理委员会办公室制作《重大税务案件审理意见书》，经市局审理委员会副主任审阅后，报送市局审理委员会主任签发;
(二)市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件事实不清、证据不足的，应当在书面审理意见中列明需要补充调查的问题并说明理由。市局审理委员会办公室应将相关意见反馈给办案单位，并将案件材料退回办案单位进行补充调查;
(三)市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件程序违法的，市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准后将案件退回办案单位重新处理;
(四)市局审理委员会成员单位书面审理意见认为案件事实清楚、程序合法、证据充分确凿，但适用法律依据有误，或案件定性有误，或处理意见有误的，应提出具体的适用法律依据、案件定性及拟处理意见。市局审理委员会办公室应将相关意见书面反馈给办案单位，办案单位调整后再次提请重大审理;
自案件退回及要求案件材料补正之日起，暂停重大税务案件的审理程序。
第二十条 办案单位补充调查不应超过30日，有特殊情况的，经办案单位分管局长或稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。
办案单位不能在规定期限内完成补充调查，或者补充调查后仍然事实不清、证据不足的，由市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止市局重大税务案件审理。
第二十一条 办案单位补充调查后，应当根据不同情况，分别作出如下处理：
(一)不需要修改原案件定性及处理意见的，应将补充调查情况及相关材料提交给市局审理委员会办公室，继续进行书面审理。
(二)需要修改原案件定性或处理意见的，修改后仍符合本办法所称重大税务案件的，重
新提交材料提请市局审理委员会审理;不再符合本办法所称重大税务案件的，报市局审理委员会办公室备案后，由市局审理委员会办公室报请市局审理委员会主任或其授权的副主任批准，终止市局重大税务案件审理。
第三节 会议审理
第二十二条 市局审理委员会成员单位书面审理意见存在较大分歧，经沟通或专题会议讨论仍不能达成一致意见的，由市局审理委员会办公室向市局审理委员会主任或其授权的副主任报告，提请市局审理委员会会议审理。
第二十三条 市局审理委员会办公室负责组织会议审理，将会议审理时间和地点提前通知市局审理委员会主任、副主任和成员单位，并分送案件材料。成员单位应当出席会议。
办案单位(主要)负责人、案件调查人员、案件审理人员、审理委员会办公室承办人员应当列席会议。必要时，市局审理委员会可要求被调查对象所在地主管税务机关参加会议。
会议审理由市局审理委员会主任或其授权的副主任主持。会议议程一般包括：
(一)办案单位汇报案情及拟处理意见;
(二)市局审理委员会办公室汇报初审意见;
(三)各成员单位发表意见并陈述理由。
第二十四条 市局审理委员会办公室应根据审理记录制作审理纪要，由市局审理委员会主任或其授权的副主任签发。会议参加人员有保留意见或者特殊声明的，应当在审理纪要中载明。
第二十五条 经市局审理委员会会议审理，应当根据不同情况，分别作出如下处理：
(一)对案件形成最终处理意见的，市局审理委员会办公室制作《重大税务案件审理意见书》，经市局审理委员会副主任审阅后，报送审理委员会主任签发;
(二)会议审理后认为需要补充调查的案件，由市局审理委员会办公室将案件材料退回办案单位;
(三)如因适用法律依据不明确，或者需要处理的事项超出本机关法定权限的，按规定请示上级机关或征求有权机关意见。上级机关或有权机关在30日内未回复的，办案单位可对涉及请示事项暂不作处理，在制发处理意见时应告知纳税人未决事项，并明确指出税务部门依法享有另行处理的权利。
第六章 执行和监督
第二十六条 市局审理委员会办公室应当在《重大税务案件审理意见书》签发之日后5个工作日内，将案件材料移交办案单位。
办案单位应按照《重大税务案件审理意见书》制作《税务处理处罚决定书》等相关文书，加盖办案单位印章后送达执行。
文书送达后5个工作日内，办案单位应将《税务处理处罚决定书》送市局审理委员会办公室备案，一案双查案件处理情况须书面向市局监察室报备。
第二十七条 市局审理委员会办公室应当对审理工作相关材料进行整理，一案一卷，保存归档。
第二十八条 参与重大税务案件审理工作的人员，应当严格遵守保密工作纪律，依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，不得泄露案件审理过程中的决策信息。
第七章 附 则
第二十九条 市局审理委员会办公室应定期统计市局重大税务案件审理工作开展情况，向市局审理委员会主任、副主任上报《重大税收案件审理统计表》;按照国家税务总局有关工作要求报送重大税收案件审理情况报告。
第三十条 本市各区县税务局、各直属分局可参照本办法制定具体实施办法。
第三十一条 本办法自2016年8月1日起施行。《上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发〈重大税务案件审理工作规程(试行)〉和〈重大税务案件审理委员会议事规则(试行)〉的通知》(沪国税稽[2013]8号)同时废止。
《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于发布〈上海市重大税务案件审理办法〉的
公告》的解读
一、主要背景
为推进税务机关科学民主决策，强化内部权力制约，保护纳税人合法权益，国家税务总局制定了《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号)，规范了省以下各级税务局开展重大税务案件审理工作流程。为进一步落实该文件，我局结合本市实际，制订了《上海市重大税务案件审理办法》。
二、主要内容
《上海市重大税务案件审理办法》共七章三十一条，全面规范了重大税务案件审理的整
个流程，包含机构职责、审理范围、审理流程、监督执行等内容。
本办法对于审理委员会主任、审理委员会办公室、重大税务案件审理范围等内容作了具体的规定，并依托上位法的相关规定，结合本市重大税务案件审理工作历年经验对实务操作进行了细化规定。
三、需要说明的情况
经了解，目前全国范围内部分省市对省级的重大税务案件审理办法以税收规范性文件的形式对外公告，结合本市征管工作特点，拟对《上海市重大税务案件审理办法》以税收规范性文件的形式公告发布。
四、施行时间
本办法自2016年8月1日起施行。
关联知识：
1.《上海市国家税务局 上海市地方税务局关于发布〈上海市重大税务案件审理办法〉的公告》的解读
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上海市地方税务局关于个人所得税若干政策问题的通知 【标 签】个人所得税,若干政策问题,征税问题 【颁布单位】上海市地方税务局 【文 号】沪地税二﹝1999﹞13号 【发文日期】1999-04-18 【实施时间】1999-04-18 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各区、县税务局，直属一至五分局，浦东新区财税局，外税分局，海洋石油分局，市局稽查大队： 为进一步做好个人所得税的征收管理工作，根据1999年全市个人所得税工作座谈会上反映的情况，经研究，现将有关码问题重申明确如下： 一、关于外地在沪建筑安装企业的个人所得税申报问题 实行查账征收个人所得税的外地在沪建筑安装企业，其项目的个人所得税应向项目所在地税务机关申报纳税。 二、关于对保险营销人员的征税问题 对本市各类保险公司保险营销人员的个人所得税征收管理，就严格按照沪税政 二［1998］14号文件规定执行，即对营销人员取得的营销收入扣除15%营销费用后，按劳务报酬计征个人所得税。 三、律师事务所等中介服务机构人员所得的征税问题 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》明确了采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业及财政部确定的其它行业作为特殊行业可以按年计算，分月预缴；各类中介服务机构收入分配虽有其特殊性，但不属于特殊行业，应按工资薪金从实计征个人所得税。 四、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
根据沪税政二［1994］17号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、个事业单位及其它组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独产从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。 五、关于各种特殊津贴及购车补贴等津贴费用是否征税问题 根据税法规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴、免予征收个人所得税，其它各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。 六、关于企业发红利如何计征个人所得税问题（此条已失效） 对股份制企业与股份合作企业发股息、红利个人取得部分，可先扣除银行同期利息，再按利息、股息、红利所得20%计征个人所得税，其他企业发股息、红利应严格按税法规定全额计征个人所得税。 七、关于单位用实物奖励个人和为职工购买住房等实物的征税问题 单位用实物奖励个人和为职工购买个人产权房等价值较大实物的，可参照国税 发［1995］115号文件规定，根据其为单位服务年限按最高不超过五年平均分月计入工资、薪金所得征收个人所得税。单位奖励给个人使用权住房的，免征收个人所得税。 八、关于私营企业业主税前列支工资部分的征税问题 对私营企业业主在税前列支用于发放工资部分，应区别于税后用于个人分配，按工资薪金所得计征个人所得税。 九、对厂长、经理承包企业经营取得的收入征税问题 对厂长、经理等法人代表承包企业经营但不拥有对企业经营成果的所有权所取得收入，应视同工资薪金所得给按承包期最长不超过一年分解计征个人所得税 十、关于个人取得补充养老保险、补充住房公积金的征税问题 根据沪地税二［1997］37号文件并请示国家税务总局，对企业和个人超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、基本养老保险金、应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计征个人所得税。 特此通知，请遵照执行。 一九九九年四月十八日
广州市劳动和社会保障局、广州市地方税务局关于广州市社会保险费地税全责征收业务衔接的通告 【文 件 号】穗劳社通告[2009]7号 【颁布部门】广州市其他机构 【颁布时间】2009-09-21 【实施时间】2009-09-21 【时 效 性】有效 根据广东省劳动保障厅、广东省地税局《关于强化社会保险费地税全责征收促进省级统筹的通知》（粤劳社发〔2008〕23号）和《关于印发广东省社会保险费地税全责征收实施办法（暂行）》（粤劳社函〔2008〕1789号）有关规定，现将广州市（不含花都区、增城市和从化市）地方税务机关全责征收社会保险费业务衔接相关事项通知如下： 一、从2009年10月起，参保单位、参保人涉及社会保险费征缴环节中的缴费登记、申报、审核（核定）、征收、退费、追欠、补缴、稽核、查处，及相关的行政复议、信访、投诉、咨询等相关业务请到地方税务机关办理。 已经参保的单位、参保人2009年10月的社会保险费按照社会保险经办机构核定的数额缴纳。 二、为确保该项业务顺利、平稳移交，本市、区社会保险经办机构自2009年9月26日至30日停止办理所有社会保险业务，地方税务机关在9月25日至30日停止受理所有缴费申请。 三、参保单位、参保人办理社会保险登记及领取社会保险待遇手续不变。
凡需在10月份到社会保险经办机构领取养老或失业保险待遇、且未在9月 26日之前办理停保手续的参保人，须在11月15日之前到地方税务机关办理停保手续后，再到社会保险经办机构办理享受待遇手续。 四、城镇居民医疗保险费和城镇老年居民养老保险费仍向社会保险经办机构申报核定。 在进行地方税务机关全责征收社会保险费的电脑系统切换及业务移交过程中，可能会给参保单位和参保人暂时带来一定程度的不便，请予谅解和支持。详情可拨打市地税局咨询电话：12366-2和市劳动保障局咨询电话：12333，或登录市地税局网站（https://www.doczj.com/doc/0916289959.html,）和市劳动保障局网站（https://www.doczj.com/doc/0916289959.html,）查询。 特此通告。 广州市劳动和社会保障局 广州市地方税务局 二○○九年九月二十一日
海关专用缴款书“先比对后抵扣” 网上电子申报端操作手册 网上电子申报系统调整业务： 一、新增海关完税凭证抵扣清单报送 二、新增海关稽核结果明细查询确认 三、新增海关稽核结果通知书下载 四、修改增值税申报表（一般纳税人） 一、海关完税凭证抵扣清单发送 1、账户属性 纳税人基本信息——增值税纳税类型 增值税纳税类型——增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人 2、填写报表 （1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001海关完税凭证抵扣清单 （2）填表规则 （1）所属期默认为本月度。 （2）字段要求：
（3）“专用缴款书号码”格式，如：220120081018227577-L02 （4）支持四小票采集软件导入。 （5）允许多次发送。 3、发送报表 点击网上电子报税向导“第二步：发送申报表”，发送“JH001海关缴款书明细报送”。
4、收取回执 点击网上电子报税向导“第三步：收取回执”，海关接收回执中包含以下数据： （1）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验通过数据） （2）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验未通过数据）○缴款书号码错误 ○填发日期错误 ○税款金额错误 （3）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（重复报送数据） （4）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（逾期报送数据） 二、海关稽核结果明细查询确认 1、明细查询 （1）点击“涉税事项”，选择填写：“jH002海关稽核结果明细查询确认”，系统自动跳转“海关稽核结果明细查询回执”。 稽核结果明细数据 相符 留待继续比对 异常 不符 税款金额不符 填发日期不符 缺联 重号 注意事项： 查询，不限次数 确认：每月只能确认1次 ①每月1号：于上一个月报送的海关专用缴款书如不存在稽核比对结果为滞留的情况，系统自动确认稽核结果。
广州市地方税务局欠税公告 （2014年第2号） 2014年7月25日广州市地方税务局2014年第12号 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十六条以及国家税务总局《欠税公告办法（试行）》规定，现将我市至2014年6月30日止，欠缴地方税收200万元以上的企业（单位），欠缴地方税收10万元以上的个体工商户（个人），且至公告之日前一天仍未清缴的予以公告。 欠缴税款的企业（单位） 单位：元 企 业 （ 单位）名称税务登记代 码 经营地 点 法 定 代 表 人 （ 负 责 人 ） 姓 名 法定代表人 （负责人）身 份证或护照号 码 欠 缴 税 种 欠税余额 其中：本 期新增欠 税 广州市环 博展览有限公司4401067418 65570 广州市 海珠区 琶洲大 道东 2-8号 1802房 罗 锦 灿 440622196212 092833 营 业 税 、 城 建 税 、 土 地 增 75,329,6 35.26 -1,386,04 4.30
值 税 、 印 花 税 、 土 地 使 用 税 广 州 南 沙 经 济 技 术 开 发 区珠江房地产开发有限公司4401817315 81064 广州市 南沙区 海景路 海景小 区1号 201房 黄 俊 南 420106196510 254975 营 业 税 、 城 建 税 、 印 花 税 、 企 业 所 得 税 、 土 地 增 值 税 60,969,0 95.75 60,969,0 95.75 广州市 黄埔区城市建4401121911 60057 广州市 黄埔区 茘香路 基3号 潘 远 文 440203195208 052000 企 业 所 得 税 、 土 地 增 49,994,6 53.86 -120,000. 00
发文标题：上海市国家税务局上海市地方税务局关于相关户管调整主管税务机关有关事项的公告 发文文号： 发文部门：上海市地方税务局,上海市国家税务局 发文时间：2011-3-15 编辑时间：2011-3-15 实施时间：2011-3-15 失效时间： 法规类型：税务内部行政管理 所属行业：所有行业 所属区域：上海 发文内容： 根据《关于贯彻落实<上海市人民政府关于本市进一步深化完善“十二五”期间市与区县财税管理体制改革若干意见的通知>有关事项的通知》的有关规定，现将相关户管调整主管税务机关有关事项公告如下： 一、前期准备事项 1. 防伪税控企业打印户管调整当月已开增值税专用发票汇总表、发票明细清单。 2. 货运企业、机动车销售企业打印户管调整当月已开票汇总表、发票明细清单。 3. 按提供的新税务登记号，刻制带有新税号的发票专用章(按照《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第1号)的要求刻制)。 4.及时告知业务单位新的税务登记号。 二、有关表式填列事项 1.税控企业应填写原主管税务机关发放的《()税控企业变更情况表》(附件1)。 2.电子申报、网上认证企业应填写原主管税务机关发放的《用户调查表》(附件2)。 三、在原主管税务机关应办理事项 1.带好原《发票领购簿》，对原领购的剩余空白增值税专用发票、空白货运发票、机动车销售及需通过税控机具开具的各类发票，按要求予以缴销。 2.税控企业上报《( )税控企业变更情况表》。 3.带好主、分开票机主机(显示器、键盘、鼠标可以不带)、读卡器、税控IC卡、当月已开的发票记账联、已开增值税专用发票、货运发票和机动车销售发票汇总表、发票明细清单，办理注销抄报税手续。 四、在新主管税务机关应办理事项 1.带好原税务登记证(正、副本)，领取新的税务登记证。 2.带好原《发票领购簿》、新的税务登记证和新的发票专用章，领取新的《发票领购簿》，并领购新的普通发票和增值税专用发票。 3.税控企业上报《()税控企业变更情况表》。 4.电子申报、网上认证企业上报《用户调查表》。 5.带好主、分开票机主机、读卡器、税控IC卡、用户卡及税控盘等办理税控装置的重新发行。 6.提供上门申报纳税账户或电子申报纳税账户。 五、其他 1.电子申报企业接到原主管税务机关通知后，应停止向原主管税务机关办理电子申报。 2. 防伪税控企业收到由防伪税控系统开具的原税号增值税专用发票抵扣联，应在180日内到原主管税务机关办理认证，方能抵扣；收到的由防伪税控系统开具的新税号增值税专
广州市地税社保数据核对操作指引 2013-04-07
目录 广州地税社保数据核对操作指引 (3) 一、核对时间 (3) 二、核对范围 (3) 三、核对内容 (4) 四、核对前提 (4) 五、核对流程 (5) 1.1登录 (5) 1.2单位信息核对及修改 (7) 1.3个人社保信息核对修改 (10) 1.3.1有初始化人员名册 (11) 1.3.2无初始化人员名册 (13) 注意事项： (14)
广州地税社保数据核对操作指引 根据广东省人民政府《印发广东省企业职工基本养老保险省级统筹实施方案的通知》（粤府办[2009]15号）和广东省劳动和社会保障厅、广东省地方税务局工作要求，2009年10月起广州市将实行社保费地税部门全责征收。为确保我市社保费地税全责征收上线工作顺利进行，核对缴费单位和个人明细基本资料，特制作本指引，请广大社保费缴费单位认真对待，积极配合，遵照执行。 一、核对时间 2009年8月10日－9月10日 二、核对范围 在广州市范围内除省直社保费（在广东省社保基金管理局参保登记的单位）和已实行全责征收试点以外的所有缴费单位。 资料所属期截止到2009年7月底。 被地方税务机关认定为社保注销户、非正常户和失踪户的缴费单位不在这次数据核对范围。
缴纳“三农”保险（农转居养老保险、被征地农民养老保险、农村基本养老保险）的缴费单位及灵活就业人员的社保数据核对工作另行安排。 三、核对内容 核实社保费缴费单位的基本登记数据以及所属个人明细数据。主要有： 1.核对单位名称、纳税人编码、单位社保号、单位地址、社保登记状态、社保联系人、社保联系人电话、社保联系人手机、银行行号、银行代码、银行账号、缴费单位类型等单位基本信息。 2.核对个人社保号、姓名、证件类型、证件号码、户籍等个人信息。 四、核对前提 符合社保数据核对的缴费单位接到所属区地税局税管员通知后，在规定的时间内可以通过以下三种方式取得本单位人员名册：一是登录广州市劳动保障信息网站下载本单位《单位职工缴费名册》；二是到社保经办机构前台下载《单位人员名册》；三是按照规定的表格自行填写本单位人员名册。
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2017年度税 收规范性文件清理结果的公告 【法规类别】法规规章清理 【发文字号】上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2017年第7号 【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局 【发布日期】2017.12.01 【实施日期】2017.12.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2017年度税收规范性文件清理结果的公 告 （上海市国家税务局、上海市地方税务局公告2017年第7号） 根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号）等文件要求，我局在以前年度清理的基础上，对截至2017年5月31日由我局自行制发的和以我局为主与有关委、办、局联合制发的，以及我局转发、转知上级文件并附加补充意见的税收规范性文件进行了清理，现将清理结果予以发布。 特此公告。 上海市国家税务局
上海市地方税务局 2017年12月1日全文有效的税收规范性文件目录 1关于确定国家指定收购部门与农民签订的农副产品收购合 同免征印花税范围的通知 沪税地 〔1989〕124 号 1989.11.23 2上海市税务局关于本市房产税从租计税应按应收租金计算 的通知 沪税地 〔1989〕121 号 1989.11.28 3关于转发《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个具体 问题的通知》的通知 沪税地 〔1990〕79号 1990.11.6 4关于对企业内部发行的股票在转让时所立的书据征收印花 税问题的通知 沪税地 〔1991〕118 号 1991.11.25 5上海市税务局关于提高本市城市教育费附加征收率的通知沪税地 〔1993〕79号 1993.6.26 6上海市税务局关于实施新的《增值税暂行条例》后购销合 同、加工承揽合同计征印花税问题的通知 沪税地 〔1993〕103 号 1993.12.29 7上海市税务局关于转发《中华人民共和国土地增值税暂行 条例》的通知 沪税地 〔1994〕4号 1994.1.13 8上海市税务局转发国家税务总局《关于使用出口货物消费 税专用缴款书管理办法的通知》以及本市补充意见的通知 沪税稽 〔1994〕37号 1994.2.23 9上海市税务局关于补充明确小农具税目注释范围的通知沪税政一 〔1994〕94号 1994.5.13
上海市各区县税务局地址电话一览表 上海市浦东新区国家税务局、上海市浦东新区地方税务局 地址：向城路80号 电话：总机50581122转 邮编：200122 就近公交线路（包括站名）： 轨道交通4号线、公交736路、814路、589路至浦电路站，隧道四线至福山路站。 上海市黄浦区国家税务局、上海市地方税务局黄浦区分局 地址：新桥路68号 电话：总机33074678转 邮编：200003 就近公交线路（包括站名）： 19路、64路、801路、136路到“成都北路”站下；36路、253路、933路、869路到“新闸路”站下；地铁1号线到“新闸路”站下 上海市卢湾区国家税务局、上海市地方税务局卢湾区分局 地址：斜土路313号税务大楼 电话：63021008 邮编：200023 就近公交线路（包括站名）： 89路、96路公交车斜土路下 上海市徐汇区国家税务局、上海市地方税务局徐汇区分局 地址：虹桥路188号 电话：总机64418888转 邮编：200030 就近公交线路（包括站名）： 地铁一号线徐家汇站下，公交138路、572路、93路、76路、824路、830路等到“虹桥路、宜山路”站下 上海市静安区国家税务局、上海市地方税务局静安区分局 地址：昌平路991号 电话：总机32174988转 邮编：200042 就近公交线路（包括站名）： 148路（昌平路）、54路（胶州路）、23路（延平路）、136路（武宁南路）、94路（武宁南路）、113路（康定路）站下 上海市长宁区国家税务局、上海市地方税务局长宁区分局 地址：天山路1827号 电话：总机62730882转 邮编：200051 就近公交线路（包括站名）：
广州市越秀区地方税务局简介 越秀区是广州市最古老的中心城区。东起广州大道，与天河区接壤；南临珠江，与海珠区隔江相望；西至人民路，与荔湾区毗邻；北到白云山山脚，与白云区、天河区相邻。全区总面积33.8平方公里，户籍人口117万人。 越秀区作为广州市行政、商贸、金融、文化中心，以其独特的区位优势，形成了以第三产业为主体，特色经济为带动，商贸服务业为支撑的产业格局。2010年，全区生产总值达到1639.83亿元，其中第三产业实现增加值1590.45亿元。全区总部企业339家，实现营业收入735.39亿元，同比增长11.2%，占全区营业收入27.21%；全区现代服务业企业实现营业收入1015.88亿元，同比增长9.9%，占全区营业收入37.59%；全区民营企业实现营业收入332.39亿元，同比增长1.49%，占全区营业收入20.27%；全区创意产业实现营业收入720.88亿元，同比增长12.3%，占全区营业收入9.43%。 区内已形成北京路、海印地区、英雄广场、农林下路、一德路等一批知名商贸区，中山五路一带已成为广州市最繁华的一个商贸中心和古城文化旅游区；形成了环市东国际中央商务、东风路现代服务、流花会展等各具特色的商务区，区内写字楼云集，人流、物流、资金流和信息流高度密集，形成具有特色的“总部经济”，成为华南地区对外开放的重要窗口。
2005年10月,按照广州市政府行政区划改革的部署，合并东山、越秀两区，新越秀区地方税务局诞生。在市地税局和越秀区委、区政府的正确领导和大力支持下，在各级部门的协助配合下，越秀区地税局认真贯彻落实科学发展观，严格执行中央、省、市财税政策和治税方针，坚持以组织收入为中心，全面实施“依法治税、从严治队、优化服务、科学发展”四大战略，在组织收入、重点税源管理、社保费全责征收、信息化建设、纳税服务、队伍建设等方面实现了新跨越，税费收入规模迈上新台阶，连年税费收入总额位居全市各区之首。2005-2010年，全区累计组织地方税费收入1187.68亿元，其中地方税收830.9亿元，为创建广州地税系统“首善之局”奠定了坚实的基础,为地方经济建设和社会发展提供了强大的财力保障,为和谐社会建设做出了较大贡献。 机构设置 目前，区局内设22个职能科室所：办公室、税政科、计划征收科、征收管理·政策法规科、信息管理科、税源管理一科、税源管理二科、税源管理三科、税源管理四科、税源管理五科、税源管理六科、税源管理七科、税源管理八科、税源管理九科、税源管理十科、税源管理十一科、税源管理十二科、税源管理十三科、税源管理十四科、人事教育科、监察室、规费管理科。 区局办税服务厅地址： 第一办税服务厅（广州市越秀区诗书路9号、邮政编码510120）
广州市地方税务局契税征税指引 一、纳税人 在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。 二、征收范围 1、国有土地使用权的出让； 2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； 3、房屋买卖； 4、房屋赠与； 5、房屋交换。 土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税； 1、以土地、房屋权属作价投资、入股； 2、以土地、房屋权属抵债； 3、以获奖方式承受土地、房屋权属； 4、以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。 三、税率 （一）根椐《广东省契税实施办法》规定，我省契税税率为3%。 （二）根据《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）第一条和《关于调整房地产交易环节契
税个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2010〕94号）的规定，从1999年8月1日至2010年9月30日，对个人购买自用普通住宅减半征收契税，即税率为1.5%。 （三）根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）第一条和《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2010〕94号）的规定，从2008年11月1日至2010年9月30日，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。 （四）根据《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2010〕94号）第一（一）条规定，从2010年10月1日起，对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税，即税率为1.5％。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。 （五）如遇政策调整，则按新规定执行。 四、计税依据 1、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格。 2、土地使用权赠与、房屋赠与、由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。 3、土地使用权交换、房屋交换的计税依据，为所交换土地使用权、房屋的价格差额。
上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市财政局关于认定上海市燃气行业协会等42家单位非营利组织免税资格的 通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】沪国税发[2016]116号 【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局上海市财政局 【发布日期】2016.09.26 【实施日期】2016.09.26 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市财政局关于认定上海市燃气行业协会等 42家单位非营利组织免税资格的通知 （沪国税发〔2016〕116号） 各区县财政局、税务局，市税务三分局： 根据《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）、《关于转发〈财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》（沪财税〔2014〕72号）、《上海市国家税务局上海市地方税务局关于修改〈上海市非营利组织免税资格认定操作规程（试行）〉的通知》（沪国税所〔2014〕22号）有关规定，经审核确认，上海市燃气行业协会等42家
单位获得上海市2016年第二批非营利组织免税资格。 特此通知。 附件：上海市2016年第二批非营利组织免税资格认定名单 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市财政局 2016年9月26日 附件 上海市2016年第二批非营利组织免税资格认定名单 1310101501767648上海市燃气行业协会2015.8.1- 2019.12.31 黄浦区税 务局 2310101764741191上海管理科学研究院2015.1.1- 2019.12.31 黄浦区税 务局 3310101336467608上海小金牛公益基金会2015.9.1- 2019.12.31 黄浦区税 务局 452310000MJ49250771上海粉红天使癌症病友 关爱中心 2016.1.1- 2020.12.31 黄浦区税 务局 5310101074775730上海中民老龄事业开发 服务中心 2013.9.1- 2017.12.31 黄浦区税 务局 6310101341543628上海震旦教育发展基金 会 2015.12.1- 2019.12.31 黄浦区税 务局 7513100003414911000上海市病理生理学会2016.1.1- 2020.12.31 黄浦区税 务局
上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市税务系统 纳税服务工作的指导意见 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】沪国税征[2007]48号 【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局 【发布日期】2007.12.21 【实施日期】2007.12.21 【时效性】现行有效 【效力级别】XP10 上海市国家税务局、上海市地方税务局关于上海市税务系统纳税服务工作的指导意见 （沪国税征[2007]48号） 各区县税务局，各财税分局： 纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。为进一步规范和优化本市税务系统纳税服务水平，健全纳税服务体系，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，以及国家税务总局有关纳税服务的工作要求，制定本工作指导意见。 一、纳税服务指导思想 坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，树立责任、公平、维权理念，以纳税人为中
心，以信息化为依托，以流程为导向，以引导和提高纳税遵从为目标，改进和完善纳税服务工作，建立健全公开、透明、方便、快捷的纳税服务体系，切实维护纳税人合法权益，力求做到执法规范、征收高效、成本降低、社会满意。 二、纳税服务总体要求 进一步优化纳税服务、强化税源管理工作，不断提高税法遵从度，构建和谐的税收征纳关系。 三、纳税服务工作的主要内容 纳税服务工作应当以满足纳税人的基本权利为基点，紧密围绕征管工作实际，在纳税服务方式上突出功能性，内容上突出公开性，时间上突出及时性，手段上突出科学性，形式上突出针对性，不断拓展纳税服务的内涵和外延，深入开展纳税服务工作。 （一）加强税收宣传 税收宣传是法律赋予税务机关的重要职责，是增强纳税人税法遵从度和全社会依法诚信纳税意识，促进依法治税和改进税收管理与服务工作的重要途径，也是接受纳税人和社会各界监督的重要渠道。各级税务机关要紧紧围绕各阶段税收中心工作，坚持以“服务大局、把握导向，贴近实际、务求实效”为原则，突出重点内容、创新宣传形式。一是重点加强党中央、国务院对税收工作重要指示的宣传，加强税收法律法规和政策的宣传。二是区分对象。要加强对纳税人特别是对企业经营管理人员、办税人员、高收入者、个体工商户的宣传，增强纳税人依法纳税意识和自觉履行纳税义务的能力；进一步加强对社会各界的宣传，特别是对各级党政领导、机关工作人员、工人、农民及未成年人的宣传，增进社会各界对税收工作的支持。 （二）加强办税辅导 1、结合新时期税收征管科学化、精细化管理要求，完善和规范税务机关内部各类涉税事项受理条件和办理程序，理顺涉税事项办理过程中纳税人申办和税务机关受理、审
关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡 政策具体操作事项的公告 字体:〔大中小〕 文号：上海市国家税务局上海市地方税务局公告2011年第4号 发文单位：上海市国家税务局上海市地方税务局 发文日期：2011-12-19 根据《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号），现就有关减免税过渡优惠政策操作意见明确如下： 一、减免征增值税的项目 对明确的减免增值税应税服务项目，2012年1月18日申报期结束后，对应原营业税减免项目有效截止日期在2012年1月后的，无需纳税人重新提出申请，由主管税务机关按已有的信息，直接制作增值税 减免文书，其中，税种、减免项目应按《应税服务范围注释》重新设定，文件依据和执行期间统一按财税〔2011〕111号文规定核定，起始日期为2012年2月1日。 二、即征即退增值税项目 对明确的即征即退增值税项目，2012年1月18日申报期结束后，对应原营业税减免项目有效截止日期在2012年1月后的，无需纳税人重新提出申请，由主管税务机关按已有的信息，直接制作增值税即征即退文书，其中，税种、即征即退项目应按《应税服务范围注释》重新设定，文件依据和执行期间统一按财税〔2011〕111号文规定核定，起始日期为2012年2月1日。 三、上述规定以外的其他纳税人，如符合减免税或即征即退优惠政策条件的，需新增备案或审批的，应在2012年1月10日前按规定提供申请资料（详见附件），由主管税务机关审核批准后，从2012年1月19日起，输入增值税减、免及即征即退核定信息。 附件：增值税应税服务优惠政策申请资料目录 上海市国家税务局 上海市地方税务局 二Ｏ一一年十二月十九日
广州市地方税务局第二稽查局 关于送达税务行政处罚事项告知书的通告 穗地税稽二告[2006]2号 根据国家有关税收法律法规的规定，我局拟对下列名单所列公司的税务违法行为作出税务行政处罚，因税务行政处罚事项告知书无法直接送达，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，现将税务行政处罚事项告知书公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。 二○○六年四月十三日 税务行政处罚告知书公告送达企业 告知事项:
一、上述公司享有陈述事实、申辩理由的权利。请在我局作出税务行政处罚决定之前，到我局进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。 二、上述公司如被处以罚款10000元（含10000元）以上，有要求税务机关举行听证的权利；若要求举行听证，应当在本告知书送达之日起3日内向我局书面提出；逾期不提出，视为放弃听证权利。 广州市地方税务局第二稽查局 关于送达税务行政处理决定书的通告 穗地税稽二告[2006]1号 根据国家有关税收法律、行政法规的规定，我局已对下列名单所列公司税务违法行为作出税务处理决定，因税务处理决定书无法直接送达下列公司。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条的规定，现将税务处理决定书公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。 二○○六年四月十三日 税务处理决定书公告送达企业
告知事项: 一、以上应缴税款限你公司自上述处理决定送达之日起十五日内到广州市越秀区地方税务局第二办税服务厅（地址：广州市广九大马路4号，联系电话：83884961）清缴入库。逾期未缴税款的，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，按日加收万分之五滞纳金。 二、你公司如对本决定不服，必须按上述决定先缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自上述处理决定送达之日起六十日内依法向广州市地方税务局申请行政复议。 三、如你公司在规定期限内不履行本决定的，我局将按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定强制执行。