信用证简介
信用证概念
信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）要求和指示，对出口商（即受益人）发出、授权出口商签发以银行或进口商为付款人汇票，保证在交来符合信用证条款规定汇票和单据时，必定承兑和付款保证文件。
信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。在国际贸易中主要使用是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。
信用证当事人与关系人
一.信用证当事人
1.信用证申请人（Applicant）
开证申请人是向银行提交申请书申请开立信用证人，它一般为进出口贸易业务中进口商。
2.信用证受益人（Beneficiary）
受益人是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证所赋予权益人，受益人一般为出口商。
二.信用证关系人
1.信用证开证行（Issuing Bank）
开证行是应申请人（进口商）要求向受益人（出口商）开立信用证银行。该银行一般是申请人开户银行。
2.信用证通知行（Advising Bank）
通知行是受开证行委托，将信用证通知给受益人银行，它一般为开证行在出口地代理行或分行。
3.信用证偿付行（Reimbursing Bank）
偿付行是受开证行指示或由开证行授权，对信用证付款行，承兑行、保兑行或议付行进行付款银行。
4.信用证议付行（Negotiating Bank）
议付行是根据开证行在议付信用证中授权，买进受益人提交汇票和单据银行。
5.信用证承兑行（Accepting Bank）
承兑行是开证行在承兑信用证中指定并授权承兑信用证项下汇票银行。在远期信用证项下，承兑行可以是开证行本身，也要以是开证行指定另外一家银行。
6.信用证付款行（Paying Bank/Drawee Bank）
承兑行是开证行在承兑信用证中指定并授权向受益人承担（无追索权）付款责任银行。
7.信用证保兑行(Confirming Bank)
保兑行是应开证行或信用证受益人请求,在开证行付款保证之外对信用证进行保证付款银行。
8.信用证转让行（Transferring Bank）
转让行是应第一受益人要求，将可转让信用证转让给第二益人银行。转让行一般为信用证通知行。
信用证种类
1.按银行责任分：
(1)可撤销信用证（revocable L/C）
开证行在付款、承兑或被议付前，可不经受益人同意也不必通知受益人而修改或取消信用证。
(2)不可撤销信用证（irrevocable L/C）
信用证一经通知受益人，在有效期内未经有关当事人同意，不能修改和撤销。信用证中未注明“不可撤销”字样，视为不可撤销。
(3)保兑信用证（confirmed L/C）
保兑行（confirmed bank 通常为通知行担任）应开信用证请求，为其所开信用证加以保兑。与开证行负同样付款责任。
2.按付款方式分：
(1)付款信用证（sight payment L/C）
指议付行收到合格单据立即付款，一般不要汇票。
(2)议付信用证（negotiation L/C）
指受益人可向信用证指定银行议付货款。
(3)承兑信用证（acceptance L/C）
指付款行收到信用证规定远期汇票和单据时，先承兑，到期再付款。
(4)延期付款信用证（deferred payment L/C）
指受益人不出具汇票，不需承兑，银行远期付款。
3.按付款时间分：
(1)即期信用证（sight L/C）
银行即期议付货款。常附有“电报所偿条款（T/T reimbursement clause）”,即开证行允许议付行用电报或电传方式说明单据与信用证相符，并要求开证行以T/T方式付款。
(2)远期信用证（usance L/C）
包括承兑信用证、远期议付信用证和延期付款信用证。
4.按使用目分：
(1)跟单信用证（documentary payment L/C）
指凭跟单汇票或仅凭单据付款、承兑或议付信用证。
(2)备用信用证（standby L/C）
开证行对受益人承诺偿还开证申请人借款，或开证申请人未履约时，保证为其支付。
5.按特殊性质分：
(1)预支信用证（anticipatory L/C）
开证行授权通知行在受益人提交规定单据前预付其一部分贷款。
(2)可转让信用证（transferable L/C）
受益人(第一受益人)有权将信用证全部或者部分资金转让给第
三者（第二受益人）。只能转让一次。如信用证允许分批装运/支款，在累计不超过信用证金额前提下，可分为即个部分分别转让给几个第二受益人。必须在信用证中注明“可转让”字样。
(3)对背信用证（back to back L/C）
指原证受益人要求原证通知行或其它银行以原证未基础，另行开立一张内容相似信用证。
(4)循环信用证（revolving payment L/C）
指受益人在一定时间内利用规定金额后，能够重新恢复信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该证规定次数或累计总金额用完为止信用证。
(5)对开信用证（reciprocal L/C）
指第一张信用证受益人和开证人分别时第二张回头信用证开证
人和受益人；第一张信用证开证行开证是回头证通知行，通知行是回头证开证行。主要用于易货交易或来料来件加工装配业务。
信用证条款内容
一.信用证开证行（Issuing Bank）资信
信用证开证行，是应开证申请人（进口商）要求开立信用证银行。
信用证是开证行有条件付款保证。信用证开立后，开证行负有第一性付款责任。因此，开证行资信和付款能力等成为关键性问题。所以，要了解开证行资信。
二.信用证开证日期（Issuing Date）
开证日期是开证行开立信用证日期。开证日期一般表述为“Date of Issue”。
信用证中必须明确表明开证日期。
如果信用证中没有开证日期（Date of Issue）字样，则视开证行发电日期（电开信用证）或抬头日期（信开信用证）为开证日期。
信用证开证日期应当明确、清楚、完整。
确定信用证开证日期非常重要，特别是需要使用开证日期计算其他时间或根据开证日期判断所提示单日期是否在开证日期之后等情
况时更为重要。
同时，开证日期还表明进口商是否是根据商务合同规定开证期限开立信用证。
三.信用证有效期限（Expiry Date）和有效地点（Expiry Place）
信用证有效期限是受益人向银行提交单据最后日期。受益人应在有效期限日期之前或当天向银行提交信用证单据。
有效地点是受益人在有效期限内向银行提交单据地点。国外开来信用证一般规定有效地点在我国国内，如果有效地点在国外，受益人（出口商）要特别注意，一定要在有效期限之前提前交单（港、澳、新、马等近洋国家或地区提前7天左右；远洋国家或地区提前10-15天），以便银行在有效期限之内将单据寄到有效地点银行。如果有效地点在国外，最好建议将其修改在国内。
如果信用证未列明有效地点，则应立即要求开证行进行确认。如果开证行始终不予答复，则应视同有效地点在我国国内。
四.信用证申请人（Applicant）
信用证申请人，是根据商务合同规定向银行（开证行）申请开立信用证人，即是进口商。
信用证申请人包括名称和地址等内容，必须完整、清楚。
五.信用证受益人（Beneficiary）
信用证受益人，是信用证上指定有权使用信用证人，即出口商。
信用证受益人包括名称和地址等内容，应完整、清楚，如果有错误或遗漏等，应立即电洽开证行确认或要求开证申请人修改。
六.信用证号码（Documentary Credit Number）
信用证证号是开证行银行编号，在与开证行业务联系中必须引用该编号。信用证证号必须清楚，没有变字等错误。
如果信用证证号在信用证中前后出现多次，应特别注意其间是否一致，否则应电洽其修改。
七.信用证币别和金额（Currency Code Amount）
信用证金额币别应是国际间可自由兑换币种。
如果信用证币别是国际间非自由兑换货币，受益人可考虑是否可接受。
货币符号应是国际间所普遍使用世界各国货币标准代码。
信用证金额一般采用国际间通常写法，例如一百万美元写成USD1，000，000.00。
如果信用证中有大写和小写两种金额写法，大写和小写保持一致。
如果信用证中多处出现信用证金额，则其相互之间应保持一致。
八.信用证货物描述（Description of goods and/or services）
信用证货物描述，是信用证对货物名称、数量、型号或规格等叙述。根据国际惯例，信用证中对货物描述不宜繁琐，如果货物描述过于繁琐，应建议受益人洽开证申请人修改信用证该部分内容。因为，繁琐货物描述给受益人制单带来麻烦，货物描述应准确、明确和完整。一般情况下，信用证货物描述基本内容包括货物名称、数量、型号或规格等。
九.信用证单据条款（Documents Requied Clause）
信用证单据条款，是开证行在信用证中列明受益人必须提交交易所种类、份数、签发条件等内容。
信用证单据条款之间保持一致，不应有相互矛盾地方。
十.信用证价格条款(Price Terms)
信用证价格条款,是申请人(进口商)和受益人(出口商)在商务合同中规定货物成交价格，一般按国际标价方法,常用价格条款有离岸价(F.O.B.)和到岸价(C.I.F.或C.N.F.)。应当特别注意是，价格条款后面应注有“地点”。
十一.信用证装运期限（Shipment Date）
信用证装运期限是受益人（出口商）装船发货最后期限。受益人应在最后装运日期之前或当天（装船）发货。
信用证装运期限应在有效期限内。
信用证装运日期和有效期限之间应有一定时间间隔，该时间间隔不宜太长，也不宜太短。间隔太长时，特别容易造成受益人迟迟不交单，而货已到港，进口商拿不到货运单据无法提货以致压港压仓等。间隔太短时，受益人从（装船）发货取得单据到向银行提交单据时间就短，有可能造成交单时间上紧张，或在有效期限内无法交单。因此，应根据具体情况审核信用证装运期限和有效期限，必要时应建议或要求受益人洽开证申请人修改。
一般情况下，信用证装运日期和有效日期之间间隔约为10-15天，除非信用证有特别规定。
十二.信用证交单期限（Period for Presentation of Documents）信用证交单期限，是除了有效期限以外，每个要求出具运输单据信用证还应规定一个在装运日期后一定时间内向银行交单期限。如果没有规定该期限，根据国际惯例，银行将拒绝受理迟于装运日期后二十一天提交单据，但无论如何，单据必须不迟于信用证有效日期内提交。
一般情况下，开证行和开证申请人经常规定装运日期后十天、十五天或二十天为交单最后期限，但是，如果信用证有特殊规定，交单期限也可以超过二十一天。
十三.信用证偿付行(Reimbursing Bank)
偿付行是开证行在信用证中指定向付款行、保兑行或议付行进行偿付款银行。它可以是开证行自己一家分支行，也要以是第三国另一家银行（一般为帐户行）。偿付行受开证行委托代开证行付款，不负责审单，只凭开证行授权（Authorization）和议付或付款行“索汇指示” （Reimbursement Claim）或“明白证明书”（Certificate of Compliance）而付款（目前“明白证明书”一般不需要了）。
偿付行付款不是终局性付款，即，如果开证行收到单据并审单后发现单据存在不符点，开证行或偿付行有权利向议付行索回货款。
十四.信用证偿付条款（Reimbursement Clause）
信用证偿付条款是开证行在信用证中规定如何向付款行、承兑行、保兑行或议付行偿付信用证款项条款。信用证偿付条款直接涉及到收汇问题，因此必须保证偿付条款正确与合理。对于偿付条款复杂，偿付路线迂回曲折情况，应尽量要求开证行修改。
十五.信用证银行费用条款（Banking Charges Clause）
信用证中一般规定有证行银行费用或通知行、议付行等银行费用等银行费用由受益人来承担。
如果信用证规定所有银行费用均由受益人承担，受益人注意费用条款是否合理，以便及时修改，以减少受益人不合理费用支出。
十六.信用证生效性条款（Valid Conditions Clause）
有些信用证在一定条件下才正式生效，对于此种有条件生效信用证，应审核该条件是否苛刻，受益人要注意，审证时应在信用证正本上加注“暂不生效”字样，建议受益人接到银行正式生效通知后再办理货物发运。
十七.信用证特别条款（Special Conditions）
信用证中有时附有对受益人、通知行、付款行、承兑行、保兑行或议付行特条款，对于不能接受条款应立即洽开证行或开证申请人修改。
信用证审核
信用证支付方式对于出口方来说具有极大优越性，只要出口方提交当局完全符合信用证规定，就可获得开证行付款，因此，在执行出口合同过程中，认真仔细地对国外开来信用证进行审核就成为关系到出口方能否安全及时收取货款关键所在。
一般来说，买方开来信用证，其内容理应与合同内容完全一致。但由于种种因素致使信用证条款与合同规定不符合，会给出口方造成履约不顺，收汇风险，甚至造成政治上，经济上更大损失。买方开证不符原因主要有：工作疏忽、电文传递错误、贸易习惯不同、市场行情变化、买方故意利用开证主动权加列对其有利而对买方不利条款以及一些政治、经济等原因
审证工作，在实际业务中，使由银行和出口方共同承担。银行主要审核开证行业务往来情况、政治背景、资性能力、付款责任和索汇路线等方面问题以及鉴别信用证真伪，经审查无误，这在信用证正本上加盖“证实书”戳印叫出口方审核；出口方这主要审核信用证业务方面内容是否与双方所签合同一致，如信用证种类、货物名称、包装、数量、价格等等。具体说来，审证工作主要包括以下几个方面内容：(一)政治、政策以及特殊条款审查
来证内容符合我国方针政策，不得有政治性错误和歧视性内容。如把我国国名错写成为“Continental China" ,"Republic of China ","Red China"等。或加列一些特殊条款，如不准用蘑菇船舶装运、不准停靠某国码头、制定某运输船只、在指定某码头卸货等，应认真研究后决定是否可以接受。
(二)对开证行审核
凡是与我国签有贸易支付协议国家，开证行必须是该国指定银行，对于非协定国家来来证，我们一般只是接受符合政策贸易国家（地区）和与我国有业务往来关系银行所开立信用证。至于与我国尚无业务往来关系国外银行来证，要对该银行政治背景、资信情况、经营能力、经营作风等进行审查。对那些不予置贸易（如政府禁止）国家（地区）银行开来信用证不予接受，对资信情况不佳银行开来信用证也应酌情采取适当措施，如可要求另一家资信好银行对信用证加以保兑等。
(三)对信用证性质和开证行付款责任审查
由于信用证性质直接关系到我方能否安全收汇，因此，来证必须明确表明是“不可撤销”，不得标有“可撤销字样”；不得附有限制性、保留性条款，如“须开证行来函通知生效”，“在付款人拒付情况下不承担付款义务”，“以领到进口许可证后通知时生效”，电报来证注明“令函详”等字样，甚至规定“本银行只负转交单据责任，不承担付款义务”等等条件，受益人一般都不应接受。对远期信用证如果项下规定该行远期信用证汇票付款人是进口方时，一般都不应接受。对部分信用证、部分托收情况，汇票付款人不许是开证行或开证行指定偿付行，而且，不能以 D/A交单，正本单据必须是开证行收到托收部分全部货款时，才能交给进口方。
(四)对信用证金额、货币和受益人审查
信用证金额应与合同金额一致。如合同订有溢短装条款，信用证金额亦应包括溢短装部分金额。信用证金额中单价与总值要填写正确，大、小写并用。凡是以CIF价格条件成交，其佣金系以后汇付，信用证金额应包括佣金数额。注意来证金额与开证行资力是否相称，如不相称，或不予接受，或采取适当安全防范措施，以保证收汇安全。信用证所使用货币对协定国家应符合协定规定货币，对非协定国家一般应与合同规定相一致。信用证所开受益人一般为卖方，开证人一般为买方（另有规定除外），对开证人、受益人名称和地址应进行审查，必须正确无误，以免错发错运，影响收汇。
（五）对单据审核
在国际贸易中，货物单据主要有提单、保险单（CIF条件时）、商业发票、原产地证明书、品质检验证书、装箱单、其他合同规定需要提供单据和证件。
对信用证中所要求提供安居种类、填写内容、文字说明、文件份数、填写方法等都要认真、仔细审核。凡是信用证中要求单据在政治上对我方有不良影响、与我国政策相抵触或根本办不到，应及时与对方联系修改。如果国外来证规定发票、产地证书必须由第三国签证，或提单目港下又加有指定码头，或保险单内容要求与合同不一致等等，因慎重对待。
(六)对信用证有效期和装运期审查
装运期必须与合同规定时间相一致。如因来证太晚或发生意外情况而不能按时装运，应及时电请卖方能够暂延装运期限。如来证仅规定有效期而未规定装运期时，信用证有效期可视为装运期；来证有效期和装运期是同一时期，即为“双到期”信用证，可按我方能否按时装运来决定是否让对方修改有效期；来证只规定装运期而没有规定有效期时，应立即请对方明确。因为信用证有效期，使不可撤销信用证不可缺少内容。一般来说，信用证有效期与装运期一般收有一定合理时间间隔，以便装船发运货物后又充足时间办理制单、结汇工作。至于来证到期地点，一般都要求在我国境内。如规定在国外到期，则不好掌握寄单时间，容易引起争议，影响结汇，因此一般都不轻易接受。
（七）对商品品质、数量、包装等条款审查
信用证中有关商品名称、品质、数量、包装、单价等项内容必须与合同规定相符，特别要注意有无另外特殊条款，特别是在信用证空白处、边缘处加注打字、缮写或橡皮戳记加注字句硬体别注意，这些词句往往是信用证内日内容重要补充或修改，稍不注意，就可能造成事故或损失。如发现合同规定不符，不能轻易接受，原则上要求卖方改证。
审证工作政策性强、涉及面广，一般由银行重点审查前三点，出口方只作复核性审查，出口方重点审查后四点。搞好审证工作是高质量履
行合同，确保安全、及时收汇重要环节，应针对不同国家、地区、银行来证，依合同认真审核。
信用证常见不符点
一.信用证过期；
二.信用证装运日期过期；
三.受益人交单过期；
四.运输单据不洁净；
五.运输单据类别不可接受；
六.没有“货物已装船”证明或注明“货装舱面”；
七.运费由受益人承担，但运输单据上没有“运费付讫”字样；
八.启运港、目港或转运港与信用证规定不符；
九.汇票上面付款人名称、地址等不符；
十.汇票上面出票日期不明；
十一.货物短装或超装；
十二.发票上面货物描述与信用证不符；
十三.发票抬头人名称、地址等与信用证不符；
十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符；十五.保险单据签发日期迟于运输单据签发日期（不合理）；
十六.投保险种与信用证不符；
十七.各种单据类别与信用证不符；
十八.各种单据中币别不一致；
十九.汇票、发票或保险单据金额大小写不一致；
二十.汇票、运输单据和保险单据背书错误或应有但没有背书；
二十一.单据没有必要签字或有效印章；
二十二.单据份数与信用证不一致；
二十三.各种单据上面“Shipping Mark”不一致；
二十四.各种单据上面货物数量和重量描述不一致。
信用证软条款：出口商陷阱
在国际贸易支付方式中，跟单信用证使用最为广泛，也一直被视为相当保险一种交易方式。因此，尽管我国出口贸易也接受国际上普遍应用多种支付方式，但主要收汇方式仍然是跟单信用证。为此，我们应对跟单信用证条款，尤其是软条款深加研究，这样有利于工作操作和安全收汇。
一. 货物检验证明或货运收据由进口商或开证人授权人出具和
签署，其印鉴应由开证行证实方可议付条款等等。
这些条款对受益人来说极为不利，因为进口商或进口商授权人如果不来履行就不能出具检验证书或货运收据，这必然影响货物出运。但是，即使进口商检验并出具了证书或货运收据，如果未经开证行证实，也会造成单证不符。1999年1月，某三资企业将制好一套单据交来交通银行汕头分行议付，经银行审核，发现其检验证书未按信用证条款要求经开证行证实。企业得知后，希望把证书再寄给国外进口商，请其要求向开证行证实，但由于往返时间长，如果寄去后再寄回来又会影响交单时间，所以，只好以单证不符寄往国外开证行。由于该客户是老客户，又是资信较好客商，所以，最后还是把货款收回来了，但是开证行已扣除了50美元单证不符费和30元电报费。
二. 检验证由进口商出具和签署并由受益人会签。同时，其印鉴应与通知行持有记录相符。
这种条款对受益人很不利，因为主动权已掌握在对方手里。同时，不仅影响了议付时间，造成了单证不符，而且还影响了银行与企业间关系。因此，受益人应洽进口商通过开证行来函或来电修改或删除，以便受益人操作和安全及时收汇。
三. 检验证由某某出具并签署，他们印鉴必须由通知行证实。
案例分析：因受益人拒绝接受信用证修改引发的纠纷 1997年1月10日，芝加哥F银行向A银行开立了一笔金额为15783美元的即期信用证。该证装船期分别为2月25日和3月8日，受益人为B市某外贸公司，货物名称为铁钉。 2月12日，A银行收到该信用证项下第一次修改，要求将装船期分别提前至2月15日和2月24日，并修改货物描述等内容。A银行立即与受益人联系，请求答复。受益人于2月19日向A银行发出书面确认，拒绝修改，A银行即向F行发出同样内容的电报。3月3日受益人交单，A银行经审核无误后议付单据，并按开证行要求寄单索汇。A银行编号为BP95I1327/97。3月13日，A银行收到F银行电报，称该单据迟装并超过有效期，以此拒付并准备退单。 经查，此笔单据的装船日为2月25日，交单日为3月3日，完全符合修改前信用证的要求。据此，A银行据理力争，反驳F银行提出的不符点。 此后，F银行又多次来电坚持上述不符点，并两次将单据退回A银行，但A银行毫不退让，又两次将单据重寄开证行。由于A银行有理有力的反驳，F银行最终于4月25日付款。 评析 本案争议的产生原因在于：开证行与议付行对已经开证行修改过，但未经受益人同意的信用证条款约束力的认识不同。开证行认为按照其修改过的信用证条款来审核单据，存在不符点，因此拒付;议付行则认为信用证条款虽经开证行修改，但因未获得受益人同意，因此修改过的信用证不能对受益人构成约束，仍只能依照修改前的信用证条款来审核单据。 那么开证申请人、开证行单方面修改信用证能否产生法律效力呢回答是否定的。一方面从信用证的开立与基础交易的基本关系看，信用证的开立是服务于基础交易的，信用证作为一种支付条件，它应当符合基础交易合同中所反映的进出口商的一致意见，除非进出口商就修改基础交易合同的支付条件达成协议，否则不能修改信用证条款。单方面的修改信用证条款即同于违反了基础交易中约定的支付条件，对另一方来说是没有约束力的;另一方面，正是基于对正常交易秩序与规则的认识，UCO500第九条规定：“……未经开证行、保兑行(如有)以及受益人同意，不可撤销信用证，既不能修改也不能撤销。……在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证
LETTER OF CREDIT Basic Header appl ID: F APDU Id: 01 LT Addr: OCMMCNSHXXXX Session: 8533 Sequence: 142087 Application Header Input/Output: 0 Msg Type: 700 Input Time: 1622 Input Date: 001103 Sender LT: BKKBTHBKEXXX BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED BANCKOK Input Session: 5177 ISN: 800333 Output Date: 001103 Output Time: 2033 Priority: N
Sequence Total * 27 1/1 Form Doc Credit * 40 A IRREVOCABLE Doc Credit Num * 20 BKKB1103043 Date of Issue 31 C 001103 Date/Place Exp * 31 D Date 010114 Place BENEFICIARIES’ COUNTRY Applicant * 50 MOUN CO., LTD NO. 443, 249 ROAD BANGKOK THAILAND Beneficiary * 59 / SHANGHAI FOREIGN TRADE CORP. SHANGHAI, CHINA Curr Code, Amt * 32 B Code USD Amount 18.000, Avail With By * 41 D ANY BANK IN CHINA BY NEGOTIATION Drafts At 42 C SIGHT IN DUPLICATE INDICATING THIS L/C NUMBER Drawee 43 D / / ISSUING BANK Partial Shipmts 43 P NOT ALLOWED Transshipment 43 T ALLOWED Loading on Brd 44 A CHINA MAIN FORT, CHINA 44 B BANGKOK, THAILAND Latest Shipment 44 C 001220 Goods Descript. 45 A 2,000 KGS.ISONIAZID BP98 AT USD9.00 PER KG C AND F BANGKOK Docs Required 46 A DOCUMENTS REQUIRED: + COMMERCIAL INVOICE IN ONE ORIGINAL PLUS 5 COPIES INDICATING F.O.B.V ALUE, FREIGHT CHARGES SEPARATELY AND THIS L/C NUMBER, ALL OF WHICH MUST BE MANUALLY SIGNED. + FULL SET OF 3/3 CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING AND TWO NON–NEGOTIABLE, COPIES MADE OUT TO ORDER OF BANGKOK BANK PUBLIC COMPANY LIMITED, BANGKOK MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT AND INDICATING THIS L/C NUMBER. + PACKING LIST IN ONE ORIGINAL PLUS 5 COPIES, ALL OF WHICH MUST BE MANUALLY SIGNED. dd. Conditions 47 A ADDITIONAL CONDITION: A DISCREPANCY FEE OF USD50.00 WILL BE IMPOSED ON EACH SET OF DOCUMENTS PRESENTED FOR NEGOTIATION UNDER THIS L/C WITH
3-31分析信用证 11 3.3.1 分析信用证 LETTER OF CREDIT TRN: 1111510768 COURIER REFERENCE: A/888692 RECEIVED FROM: BANK OF TOKYO_ MITSUBISHI, LTD., THE OSAKA JAPAN DESTINATION: BANK OF CHINA, NINGBO BRANCH SEQUENCE OF TOTAL: 1/1 FORM OF DOC. CREDIT: IRREVOCABLE DOC. CREDIT NUMBER: H486-2001689 DATE OF ISSUE: 070606 EXPIRY DATE : 070625 PLACE: COUNTERS OF NEGOTIATING BANK APPLICANT : TOKO TRADE CORPORATION OSAKA 2-6-7, KAWA RAMACHI, 1-CHOME, OSAKA, JAPAN. BENEFICIARY : NINGBO HUADONG FOOD CO., LTD. NO. 18 DONG SHAN ROAD, NINGBO, CHINA AMOUNT : CURRENCY USD AMOUNT 30 600.00 AVAILABEL WITH /BY: ANY BANK ON SIGHT BASIS BY NEGOTIATION DRAFTS AT SIGHT FOR FULL INVOICE VALUE DRAWEE: BANK OF TOKYO_MITSUBISHI, LTD., THE NEW YORK, NY (NEW YORK BRANCH) PARTIAL SHIPMENT: PROHIBITED TRANSHIPMETN : PROHIBITED LOADING IN CHARGE: CHINA FOR TRANSPROT TO: OSAKA, JAPAN. LATEST DATE OF SHIP.: 070615 DESCRIPT. OF GOODS: 30 M/T FROZEN PEAPODS CIF OSAKA, JAPAN AS PER S/C NO.JP070525 DOCUMENTS REQUIRED: 1．SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 3 ORIGINALS AND 3 COPIES 2．FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED MARKED ??FREIGHT PREPAID?? NOTIFY APPLICANT 3．PACKING LIST IN TRIPLICATE 4．BENEFICIARY??S CERTIFICATE STATING THAT 1 ORIGINAL INSPECTION CERTIFICATE OF QUALITY AND 1 ORIGINAL B/L ONE ORIGINAL INSURANCE POLICY HAVE BEEN SENT TO APPLICANT BY COURIER 5．INSURANCE POLICY IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK, COVERING ALL RISKS AND WAR RISK FOR 110% OF INVOICE VALUE. CLAIM PAYABLE AT OSAKA, JAPAN IN THE CURRENCY OF DRAFTS 6．INSPECTION CERTIFICATE ISSUED BY MANUFACTURERS ADDITIONAL CONDITION: DETAILS OF CHARGES: ALL BANKING CHARGES OUTSIDE JAPAN ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY PRESENTATION PERIOD: DOCUMENTS MUST BE PRESENTED WITHIN 10 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT WITHIN VALIDITY OF THE CREDIT. 11 CONFIRMATION: WITHOUT INSTRUCTIONS: ① REIMBURSEMENT BY TELECOMMUNICATION IS PROHIBITED. ②NEGOTIATING BANK MUST SEND ALL DOCUMENTS TO US, I.E. THE BANK OF TOKYO_MITSUBISHI, LTD., 2-3, KITAHAMA 4-CHOME, CHUO-KU, OSAKA 541-8535 AND/OR C.P.O. POX 388, OSAKA 530-8692 IN ONE LOT BY COURIER SERVICE AND REIMBURSE YOURSELVES FROM REIMBURSING BANK FOR EACH PRESENTATION OF DISCREPANT DOCUMENTS UNDER THIS CREDIT. END OF L/C THIS CREDIT IS ISSUED SUBJECT TO UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMNETARY CREDITS (1993 REVISION) ICC PUBL. 500. 有关资料：发票号码：07GESP3298 发票日期：2007 年6 月6 日提单号码：CANE090318 提单日期：2007 年6 月12 日船名：PRESIDENT V.006 运费：USD1600 保单号码：9076521 保险费：USD150.00 货物装箱情况：20KGS/CTN H.S.编码：8712.1000 商品情况：30M/T FROZEN PEAPODS 净重：20KGS/CTN 毛重：21KGS/CTN 尺码：(50X40X60)CM/CTN 唛头：TOKO MADE IN CHINA NO.1-UP 生产单位：宁波华东食品有限公司(221089763214) 报检单位登记号：4478633213 集装箱号码：CGHU2332159(40??) 封号：HD20071221 11 3.3.2 分析信用证 KRUNG THAI BANK PUBLIC COMPANY LIMITED BANGKOK USER HEADER SERVICE CODE 103: BANK. PRIORITY 113: MSG USER REF . 108: INFO. FROM CI 115: SEQUENCE OF TOTAL *27：1/1 FORM OF DOC. CREDIT *40A：IRREVOCABLE DOC.CREDIT NUMBER
二十三、信用证开证行的付款责任 一、我某公司向外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别，由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后该行议付货款，中国银行也对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同规定，要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。 问：开证行拒绝是否有道理？ 答：1、开证行拒绝是有道理的。 2、分析提要： 在本案中，开证行是按信用证支付原则，还是按买方要求，这是本案分析的焦点，根据“单单相符，单证一致”的信用证支付原则，开证行依信用证规定的支付原则行事是合法、合理的，这也是分析本案开证行拒绝买方要求的关键。 3、理由：本案货物买卖的支付方式为不可撤销即期信用证。根据《跟单信用证统一惯例》规定，信用证一经开出，在有效期内不经受益人或有关当事人同意，开证行不得单方加以修改或撤销信用证，即银行见票即付。因为信用证开出以后就成了独立于买卖合同的另一个交易关系，银行只对信用证负责，只要卖方提交符合信用证规定的单据，在单单一致，单证一致的条件下，银行承担无条件付款的义务。为此，开证行拒绝我某公司提出对第二份信用证项下的交易所拒绝付款的要求是合法、合理的，因为开证行只依信用证，而不看重双方买卖合同的规定。
二、上海A出口公司与香港B公司签订一份买卖合同，成交商品价值为418816美元。A公司向B公司卖断此批产品。合同规定：商品均以三夹板箱盛放，每箱净重10公斤，两箱一捆，外套麻包。香港B公司如期通过中国银行香港分行开出不可撤销跟单信用证，信用证中的包装条款为：商品均以三夹板箱盛放，每箱净重10公斤，两箱一捆。对于合同与信用证关于包装的不同规定，A公司保证安全收汇，严格按照信用证规定的条款办理，只装箱打捆，没有外套麻包。“锦江”轮将该批货物5000捆运抵香港。A 公司持全套单据交中国银行上海银行办理收汇，该行对单据审核后未提出任何异议，因信用证付款期限为提单签发后60天，不做押汇，中国银行上海分行将全套单据寄交开证行，开证行也未提出任何不同意见。但货物运出之后的第一天起，B公司数次来函，称包装不符要求，重新打包的费用和仓储费应由A公司负担，并进而表示了退货主张。A公司认为在信用证条件下应凭信用证来履行义务。在这种情况下，B公司又通知开证行“单据不符”，A公司立即复电主张单据相符。 问：本案应如何处理？为什么？ 答：在本案中，双方争执的焦点是其成交合同与信用证的规定不相符合，处理本案争执的关键是依合同还是依据信用证。根据《跟单信用证统一惯例》（UCP500）的规定，信用证“单单相符、单证一致”的支付原则，卖方上海A公司依据信用证行事是合法、合理的，应给予支持。因为在给付时，开证行和受益人只依据信用证行事，而不看重合同的规定，而对买方香港B公司的主张证据不足，不予支持，因为本案处理是依据信用而不依据合同。
综合训练 项目训练四：根据合同审核信用证，并根据信息制作单据。 SALES CONTRACT BUYER： JAE＆SONS PAPERS COMPA NY NO．ST05-0l6 203 LODIA HOTEI，OFFICE 1546，DONG-GU， DATE：AUGUST BUSAN，KOREA SIGNED AT：NANJING CHINA SELLER：WONDER INTERNATIONAL COMPANY LIMITED ,QIJLANG ROAD HE DONG DISTRICT, NANJING CHINA This Contract is made by the Seller；whereby the Buyers agree to buy and the Seller agrees to sell the under—mentioned commodity according to the terms and conditions stipulated below： 1、COMMODITY：UNBLEACHED KRAET LINEBOARD． UNIT PRICE：／PER METRIC TON,CFR BUSAN KOREA TOTAL QUANTITY：l00METRIC TONS，±10％ ARE ALLOWED． PAYMENT TERM：BY IRREVOCABLE L/C 90 DAYS AFTER B／L DATE 2、TOTAL VAIUE：USD39,(SAY THIRTY NINE THOUSAND ONLY.***10％ MORE OR LESS ALLOWED．) 3、PACKING：To be packed in strong wooden case(s)，suitable for long distance ocean transportation． 4、SHIIPPING MARK：The Seller shall mark each package with fadeless paint the package number, gross weight, measurement and the wording：“KEEP AWAY FROM MOUSTURE”．“HANDLE WITH CARE”．etc．and the shipping mark：ST05-016 BUSAN KOREA 5、TIME OF SHIPMENT：BEFORE OCTOBER 6、PORT OF SHIPMENT：MAIN PORTS OF CHINA 7、PORT OF DESTINATION：BUSAN KOREA 8、INSURANCE：To be covered by the Buyer after shipment． Terms) 9、DOCUMENT： +Signed invoice indicating LC NO and Contract No． +Full set(3/3)of clean on board ocean Bill of Lading marked“Freight to Collect”/“Freight Prepaid”made out to order blank endorsed notifying the applicant. +Packing List/Weight List indicating quantity/gross and net weight． +Certificate of Origin． +No solid wood packing certificate issued by manufacturer． 10、OTHER CONDITIONS REQD IN LC： +All banking charges outside the opening bank are for beneficiary's a/c． +Do not mention any shipping marks in your L/C． +Partial and transshipment allowed． 20 August,2005.：：The last date of L/C opening、11REMARKS BANK OF KOREA LIMTED．BUSAN SEQUENCE OFT0TAI， *27：l/l
国内信用证业务发展经验浅析 ——营业部本级 自总行及省分行大力支持开展国内贸易融资以来，营业部本级的国内贸易融资在业务品种、业务数量和交易金额等方面都有了很大的发展。其中主要产品国内信用证更是备受企业的青睐，甚至成为一些贸易流通企业国内结算方式的首选。由于我行国内信用证业务的开展在省内起步最早，业务占比最高，因而也积累了一定的经验，为此做以下几方面的分析和探讨。 一、国内信用证业务产品优势的认识 国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺，国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。作为一项新兴推广的结算业务，国内信用证有着其它国内结算方式不可比拟的优势。比如国内信用证和目前运用最广、最具代表性的传统人民币结算方式银行承兑汇票相比除了一些相似点之外还有许多自身的特点(见下表)。正是这些特点使得国内信用证成为一项颇具优势的产品。 表:国内信用证和银行承兑汇票的主要异同点 国内信用证银行承兑汇票相似点 1. 均需有真实的贸易背景为基础 2. 均有银行信用为基础 3. 期限原则上都不超过6个月 不同点 1. 是企业的表外业务 1. 是企业的表内业务 2. 不可撤销,不可转让 2. 可以背书转让 3. 除了合同还有证明贸易过程的3. 只有合同和增值税发票,无单 相应单据,比如货运单据。(注1) 据及物权凭证 4. 符合条件可作修改 4. 一经开立不可作修改
5. 可以向银行续做多种贸易融资 5. 只可以向银行续做贴现 6. 手续费为开证金额的万分之五6. 手续费仅为汇票金额的万分之 到十五(修改、通知等费用另算) 五 注1:国内证中的船运单据等目前还不能作为物权凭证，这点不同于国际证。 国内信用证和银行承兑汇票均以银行信用为保证，对受益人来说风险较低。 1 国内信用证和承兑的主要不同点在于:国内证对开证申请企业来讲是表外业务，不同于银行承兑汇票需在会计报表中以应付票据科目体现，因此用国内证结算替代承兑汇票结算有助于企业降低资产负债率;国内证不可撤销及转让，比票据的背书转让更具交易对象的稳定可靠性，也方便银行控制风险;国内证的跟单单据比承兑票据更易使银行掌握贸易流通的过程，降低风险;另外，国内信用证开立后贸易双方都有许多贸易融资后续业务可以开展，比如买方融资，卖方融资，打包贷款，比承兑持票人单一的票据贴现方式要更为灵活多变。 二、国内信用证业务营销经验浅析 由于国内信用证这种结算方式相比其他人民币结算方式来讲可靠性好，安全性高，灵活性大，因此采用国内信用证方式结算其实是很多企业的需求。但是因为国内市场环境比国外要复杂、风险相对要大，所以国内证对开证申请人和受益人的要求也比较高，因此国内信用证的推广普及又不像国际信用证那么容易被人熟悉和接受。一方面企业有潜在需求，而另一方面新业务接受度不高，推广普及有难度，这之间的差距就需要靠环环相扣的营销步骤来弥合。 (一)目标客户的精确定位 首先，只有对目标客户的精确定位，才能使营销有的放矢。本级在推广国内信用证的初期也曾遇到目标客户的选择问题，因为并不是所有的客户都适合国内信用证这种特殊的结算方式，而且大多数客户对国内信用证还比较陌生，接受程度有
练习一：请根据下列信用证及相关资料制作商业发票及装箱单。 （一）信用证条款 SEQUENCE OF TOTAL ：27：1/1 SWIFT700的开证格式，即全部只有一页，没别的意思 FORM OF DOCUMENTARY CREDIT ：40A：IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NUMBER ：20：LC12465 DA TE OF ISSUE ：31C：001228 DA TE AND PLACE OF EXPIRY ：31D：010320 CHINA APPLICANT BANK：: 51A：BANK OF GOOD COLOMBO APPLICANT ：50：ELECTRADE CO.,LTD THE FIRST STREET,COLOMBO, SRI LANKA BENEFICIARY ：59：ZHENGCHANG TRADING CO.,LTD NO.168 XUESHI ROSD, HUZHOU, ZHEJIANG, CHINA CURRENCY CODE，AMOUNT ：32B：USD13625.00 A V AILABLE WITH….BY… ：41D：BANK OF CHINA，HUZHOU BRANCH DRAFTS AT…. ：42C：A T SIGHT DRAWEE ：42D：BANK OF GOOD COLOMBO PARTIAL SHIPMENT ：43P：NOT ALLOWED TRANSHIPMENT ：43T：NOT ALLOWED LOADING FROM ：44A：SHANGHAI, CHINA FOR TRANSPORTION TO ：44B：COLOMBO, SRI LANKA LATEST DATE OF SHIPMENT ：44C：010228 DESCRPT OF GOODS ：45A： COMMODITY ：CIRCUIT BREAKER ITEM NO：WS1020 3000PCS USD1.50/PC WT1041 2500PCS USD1.80/PC ZT3050 2500PCS USD1.85/PC TOTAL V ALUE：CIF COLOMBO，USD13625.00 SHIPPING MARKS：E.L.E. HZ0114 COLOMBO C/NO.1-160 DOCUMENTARY REQUIRED ：46A： 1.SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE CERTIFYING THAT GOODS ARE IN ACCORDANCE WITH CONTRACT NO. ZC1212. 2.PACKING LIST IN TRIPLICA TE SHOWING THE TOTAL WEIGHT AND MEASUREMENT. 3.CERTIFICATE OF ORIGIN IN ONE ORIGINAL AND TWO COPIES ISSUED BY CHINA COUNCIL FOR PROMOTION OF INTERNATIONAL TRADE. 4.3/3 SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED,MARKED FREIGHT PREPAID NOTIFY THE APPLICANT.
信用证开证申请书详细填写说明 致_________________________行。 填写开证行名称。 Date 申请开证日期。如：050428。 Issue by airmail 以信开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行以航邮将信用证寄给通知行。 With brief advice by teletransmission 以简电开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行将信用证主要内容发电预先通知受益人，银行承担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本，不能凭以议付或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。 Issue by express delivery 以信开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行以快递（如：DHL）将信用证寄给通知行。
Issue by teletransmission (which shall be the operative instrument) 以全电开的形式开立信用证。 选择此种方式，开证行将信用证的全部内容加注密押后发出，该电讯文本为有效的信用证正本。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证。 Credit No. 信用证号码，由银行填写。 Date and place of expiry 信用证有效期及地点，地点填受益人所在国家。 如：050815 IN THE BENEFICIARY’S COUNTRY. Applicant 填写开证申请人名称及地址。 开证申请人(applicant)又称开证人(opener)，系指向银行提出申请开立信用证的人，一般为进口人，就是买卖合同的买方。开证申请人为信用证交易的发起人。 Beneficiary (Full name and address) 填写受益人全称和详细地址。 受益人指信用证上所指定的有权使用该信用证的人。一般为出口人，也就是买卖合同的卖方。
信用证业务案例分析 一、案情背景 业务类型：信用证结算 开证行：I银行 开证申请人：A公司 受益人：B公司 寄单行：N银行 信用证类型：不可撤销即期信用证 案情经过 2008年6月10日，N银行收到I银行开来的信用证，并将此信用证通知给受益人B公司。信用证显示出口商品为“NYLON COAT”。 11月24日，B公司来N银行交单，单据包含全套海运提单，经N银行审核发现单据存在不符点，当日N银行获得B公司书面不符点确认授权后单寄I银行索汇。 12月5日，N银行在收到I银行的拒付电文及时通知了B公司。而12月10日，B公司却告知N银行此套单据项下货物已被A公司凭开证行I银行出具的提货担保书提走，此时B公司仍未收到货款，当天N银行向I银行发出查询。 12月11日，I银行回复不符点未被接受。当日，受益
人B公司立即指示N银行发报要求I银行退单。 其后经N银行多次发报催促的情况下，于1月4日N 银行最终才收到退回的全套单据，并在核对无误后交还给B 公司。 案情分析： 二、案情背景 业务类型：信用证结算 开证行：I银行 开证申请人：A公司 通知行：A银行 议付行：N银行 受益人：B公司 信用证类型：不可撤销即期议付信用证 案情经过 国内B公司与日本A公司成交一笔香菇出口贸易，A公司于2008年2月份委托日本I银行开出一份不可撤销即期议付信用证，通过A银行通知B公司。由于B公司大部分业务在N 银行办理，因此2008年3月14日持信用证及相关单据到N银行交单议付。信用证部分条款规定如下：1300公斤香菇，从上海装运至日本大阪，最迟装运期2008年3月10日。不许分
批装运和转运等。N银行审核单据无误后，按信用证要求邮寄单据索汇。 2008年3月21日，N银行收到日本I银行拒付通知，提出以下不符点：1、信用证规定总数量1500公斤不许分批装运，但所提交提单只装1300公斤，不符合信用证规定。2．信用证规定不许转运，但你方所提交的提单上记载有将转运的字样，故不符合信用证要求。 N银行了解得知，B公司于3月10日接到A银行通知收到该信用证修改书，内容为货物数量增加200公斤，装运期延展至4月10日，其他条款未修改。B公司当时已安排好1300公斤货物出运事宜，认为200公斤货物可以另行装运，所以仍照原计划安排装运，同时通知A银行接受该修改。而在提交单据时，B公司认为该修改对于本次交单无实际影响，未及时到A银行提取信用证修改书在第一次交单时一并提交给N银行。通过对留底档案的再次审查发现，虽然提单有将转运的字样，但提单上明确显示为集装箱运输。 根据以上情况，N银行向I银行提出反驳：1．原信用证数量规定1300公斤货物不许分批装运，我方已经按照信用证规定，将1300公斤货物不分批原数装出。至于你行3月10日又修改信用证增加数量200公斤，仍然要按照该修改的要求于4月10日前将200公斤原数亦不分批装出。2．根据UCP600第二十条c款规定：“即使信用证禁止转运，注明将要或可
操作题： 根据上述信用证内容，回答下列问题： 1.本信用证的种类为:（至少4种）不保兑信用证即期信用证议付不可撤消 2.该信用证的有效期、交单期分别为：1215 运输单据签发10日内 3.如果已装船提单的签发日为11月15日，则受益人最迟应在几月几日向银行交单？1125 4.该信用证项下，汇票的种类是? 汇票的付款人: 即期汇票 THE INDUSTRIAL BANK OF JAPAN,HEAD OFFICE 5.受益人应提交的单据种类及其份数为：3 6.根据《跟单信用证统一惯例》(UCP500)的有关规定对标有"*"符号的部分内容进行分析, 并指出这种条款对受益人的影响。 FROM: INDUSTRIAL BANK OF JAPAN，LIMITED，TOKYO (开证行) TO: BANK OF CHINA, SHANGHAI（通知行） SQUENCE OF TOTAL（页次）: 27: 1/1 FORM OF DOC. CREDIT: 40A：（信用证的性质）IRREVOCABLE不可撤消 DOCU. CREDIT NO.: 20: ILC136107800（编号） DATE OF ISSUE: 31C: 991015（开证日） DATE AND PLACE EXP.信用证的有效期和有效地点（出口国）: 31D: 991215 IN THE COUNTRY OF BENEFICIARY APPLICANT申请人（买方）: 50: ABC COMPANY, 1-3
MACHI KU STREET，OSAKA， JAPAN BENEFICIARY受益人（卖方）: 59: SHANGHAI DA SHENG CO.，LTD. UNIT C 2/F JINGMAO TOWER, SHANGHAI ,CHINA. CURRENCY CODE, AMOUNT:32B: USD21240.00 AVAILABLE WITH /.BY … 41D: ANY BANK BY NEGOTIATION （兑付方式） （汇票条款） DRAFTS AT…: 42C（汇票付款期限）: SIGHT FOR 100PCT INVOICE VALUE DRAWEE（受票人）（开证行）: 42D: THE INDUSTRIAL BANK OF JAPAN,HEAD OFFICE PARTIAL SHIPMENT分批装运: 43P: ALLOWED TRANSSHIPMENT转运: 43T: NOT ALLOWED LOAD装运/DISPATCH发货/TAKING :44A: CHINESE PORTS TRANSPORTATION TO…: 目的港 44B: OSAKA/TOKYO LATEST DATE OF SHIPMET最迟装运日: 44C: 991130 DESCRIP GOODS/SERVICE货描: 45A: 4,000 PCS "DIAMOND" BRAND CLOCK ART NO. 791 AT USD5.31 PER PIECE CIF OSAKA/TOKYO PACKED IN NEW CARTONS DOCUMENTS REQUIRED: 46A: IN 3 FOLD UNLESS OTHERWISE STIPULATED: 1. SIGNED COMMERCIAL INVOICE
信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。用信用证方式支付货款，较好地解决了商业信用危机和买卖双方信贷融资问题，因此，信用证成为当前国际贸易和金融领域重要的支付结算工具。信用证能发挥如此巨大的作用关键在于信用证运作过程中所奉行的独立性原则——信用证赖以存在的基石。 一、信用证独立性原则的内涵 所谓信用证独立抽象原则是指信用证交易是独立于作为基础的货物交易的，受益人与开证行之间的交单付款具有独立性，独立于信用证的基础交易即货物买卖，不受买方的影响，也不受货物的影响。也就是说信用证法律关系与基础合同所属法律关系是独立的。信用证是在银行的介入下开展的一种付款方式，但是银行的加入并不是为他人谋利的，而是为了自身的利益，才产生了独立性原则。规定信用证独立性原则的理由，首先是合同的相对性，银行不是买卖合同的当事人，其不能享有买卖合同的权利，也不承担买卖合同的义务，更无法控制买卖合同的内容，自然也无法决定谁将作为信用证的受益人；其次是从银行的利益考虑。正如前述，银行是为了双方交易的安全而加入双方交易的，而且，银行必须从中能获益，还要降低加入风险，因此银行不可能直接介入双方买卖合同之中。如果开证行在付款前除了了解信用证条款和审核单据以外，还有义务了解主合同的履行情况和争议的话，那么银行无论是从技术还是人力物力上都是做不到的，信用证结算方式也将丧失其商业价值。 《跟单信用证统一惯例》（ＵＣＰ６００）第四条、第五条对该原则作出了明确规定，ＵＣＰ６００第四条规定：“就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于其与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请人与开证行之间的合同关系。” ＵＣＰ６００第五条规定：“银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。” 二、信用证独立性的价值体现 信用证独立性原则是国际商会《跟单信用证统一惯例》中一贯确立的信用证的基本原则，这一原则无论对于开证行、受益人、开证申请人还是介入信用证交易的其他银行来说都有很强的现实意义。 对于受益人而言，该原则为其提供了真正意义上的交易安全保障。在信用证交易下，具有稳定支付能力的银行作为第一付款人，而且该付款人在准备付款时不会越过单据去审查基础合同。只要卖方能够提供符合信用证要求的单据，银行就必须付款。即使买方无能力付款， 卖方也能从银行得到付款。这几乎完全免除了卖方的风险，使得卖方成为信用证独立性原则的最大受益者。 对于开证申请人而言，该原则的存在可以由银行对卖方提交的交货凭证进行审查，从而确定卖方付运的事实、付运的时间等。再者，如果没有此原则，开证申请人利用银行信用进行融资的目的就会落空，开证行也可能借口基础合同存在纠纷而拒绝向受益人付款。 对于介入信用证交易的其他银行如保兑行、议付行、付款行等而言，该原则的存在使开证行和开证申请人不能将单据以外的抗辩引入信用证交易，从而避免了它们可能不能从开证行处得到偿付的风险，确保了银行不介入基础合同交易，确保信用证制度价值的充分发挥。 独立性原则一项重要的功能是将信用证交易有关当事人职责限定在各自最专长的领域内。其次是为了促进信用证交易的快捷。银行是信用证业务的专门机构，对信用证的知识和技能均十分熟悉和了解。如果仅需按信用证条款审查单据，而不必顾及其他问题，就可使信用证交易迅速完成，不会浪费许多时间。信用证的独立性也便于中间行加入交易，信用证交易需要借助许多中间银行的服务才会更加快捷灵活，如果不采用独立性原则，则这些中间行难以介入，因此就会阻碍信用证交易的进行。 总之，信用证独立性原则，通过在国际贸易中将商业信 浅析信用证的独立性原则 杨丽娜 （哈尔滨工程大学黑龙江 哈尔滨 １５０００１） [摘要]信用证能在国际贸易中发挥巨大的作用，离不开其赖以生存的基石独立性原则，然而，任何事物都不可 能尽善尽美，基于此原则的欺诈案件频频发生，本文分析了信用证独立性原则的价值及其缺陷，并针对欺诈案件提出几点风险防范措施。 [关键词]信用证独立性原则缺陷 欺诈【黑龙江史志2010.5（总第222期）】 170
信用证风险的原因分析及防范 信用证是国际贸易长期发展的产物，它是指开证行按照开证申请人即进口商的请求，保证对受益人即出口商交来的符合信用证规定的汇票和单据必须承兑和付款的书面文件。其目的在于以银行信用代替商业信用，为出口商安全收汇、进口商安全收货提供保障，所以在我国信用证的比例高达80%多。但是信用证并不是十全十美的支付方式，它也存在一定的风险，本文试图探讨信用证风险产生的原因以及如何采取相应的防范措施。 一、信用证风险的原因分析 1.信用证业务是一种单据买卖在信用证业务中银行只审核单据而不管单据所代表的货物的实际情况如何，若出口商资信不好，以劣货代替好货，但单据上却符合信用证要求，银行就必须要付款，但进口商却遭受损失。 另外，银行在审核单据时只审核单据表面是否符合信用证条款。根据这条规定，银行只负责审查单据是否在表面上符合信用证条款，而不审查单据所代表的货物和信用证的规定是否一致，因为银行在实际进出口业务中并不是货物交易的当事人，对货物的实际情况如何无法知道，也不具备相关的技能，所以在采用信用证支付方式时，银行处理的是单据，而不是单据所反映的货物，这样就给资信不好的出口商以行骗的机会。 此外，在信用证业务中，银行对单据的真假不负责，如UCP500 第十五条规定：“银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真伪性或法律效力，或对于单据上规定的附加的一般性及/或特殊性条件，概不负责……”。该条款说明对于受益人所提供的单据是否纯系伪造，是否具有法律效力以及当事人是否蓄意欺诈等，银行都没有义务予以审查。在实际进出口业务中有时会出现开证行按规定支付了货款，但进口商拿到提单后却提不到货，经调查后发现出口商所提交的商业发票、海运提单、保险单、装船通知等单据纯属伪造，事实上出口商根本就没有发货，而是以假单据来骗取货款。 2.信用证中软条款的存在信用证中的软条款是指置信用证的受益人于不利地位， 使开证申请人或开证行可单方面地解除不可撤销信用证的付款责任的条款。由于这类条款的条件苛刻或者根本无法执行，但如不仔细审查又很难发现，所以也有人称此类条款为“陷阱条款”。根据UCP500 规定，只要受益人所提交的单据符合信用证条款，开证行就必须要履行付款义务。但是在实际业务中一些商人为了维护自己的利益或故意欺诈，常在信用证条款中加一些软条款，一旦市场出现对自己不利
题目要求和说明
SALES CONTRACT THE SELLER: SHANDONG YIHAI IMP. & EXP. CO.,LTD. NO. 51 JINSHUI ROAD, QINGDAO, CHINA NO. YH08039 DATE: DEC.1, 2008 SIGNED AT: QINGDAO,CHINA THE BUYER: LINSA PUBLICIDAD, S.A. VALENCIA, 195 BAJOS. 08011. BARCELONA, SPAIN This Sales Contract is made by and between the Sellers and the Buyers, whereby the sellers agree to sell and the Time of Shipment: DURING JAN. 2009 BY SEA Shipping Mark: L.P. BARCELONA NOS.1-26 LoaDing Port and Destination: FROM QINGDAO TO BARCELONA Partial Shipment and Transshipment: ALLOWED Insurance: TO BE EFFECTED BY THE BUYER. Terms of Payment: THE BUYER SHALL OPEN THROUGH A BANK ACCEPTABLE TO THE SELLER AN IRREVOCABLE SIGHT LETTER OF CREDIT TO REACH THE SELLER 30 DAYS BEFORE THE MONTH OF SHIPMENT AND TO REMAIN VALID FOR NEGOTIATION IN CHINA UNTIL THE 15th DAY AFTER THE FORESAID TIME OF SHIPMENT.