审计农业银行发现的主要问题
（一）财务收支方面。
1.2012年至2014年，总行及6家分行在工资总额外通过“职工福利费”、“劳动保护费”等科目列支伙食补贴、制装费等5.55亿元，其中2014年2亿元；总行还超过财政部规定标准，为职工多缴存住房公积金1.58亿元，其中2014年6043.47万元。
2.2014年，四川分行在未向担保方进行追偿情况下转让不良资产
3.65亿元；浙江和广东分行以低于抵质押物评估值的价格转让不良资产32.04亿元。
3.2013年至2014年，浙江、山东、江苏、上海4家分行存在少计收入、多计支出等损益不实问题，涉及金额2357.67万元，其中2014年225
4.88万元；山东、浙江、江苏3家分行存在会计核算不准确问题，涉及金额1.69亿元，其中2014年1.14亿元。
4．农业银行总行有109套住房从2010年至2014年底长期闲置；江苏分行至2015年5月底有131宗房产长期处于闲置或部分闲置状态；广东分行广州北秀支行2012年7月起租赁一处营业用房，因无法装修，至2014年8月一直处于闲置状态；农银财务有限公司于2013年计划撤销，其6799.5万港元存款等资产闲置近2年时间。
（二）重大决策制定和执行方面。
2014年，农业银行未经董事会审批，向农银租赁增资80亿元、向农银人寿保险股份有限公司（以下简称农银人寿）增资35.7亿元。农银人寿增资事项在未经该公司股东大会同意的情况下，先行支付增
资资金9.99亿元；2012年至2014年期间农银人寿董事会人数为9至10人，未达到公司章程规定的11人。
（三）业务经营方面。
1.2012年至2014年，农业银行涉农贷款增速放缓，3年平均增幅1
2.43%，低于同业平均增幅4.92个百分点；未严格执行涉农贷款统计制度，将367.14亿元非涉农贷款按涉农贷款进行统计；农银租赁涉农租赁合同金额仅占该公司全部租赁业务的8.46%，未能体现服务“三农”特色。此外，抽查发现个别分支机构存在涉农贷款利率上浮情况。
2．“金穗惠农通”工程部分电子机具闲置，其中浙江分行2014年及以前年度安装的15746台电子机具中，有4215台自2015年以来无交易记录；北京等6家分行2012年至2014年发放的惠农卡共计开卡491.42万张，至2014年底，有345.5万张开卡后无交易或已销卡。
3.2012年至2014年，为规避信贷规模管理，总行和部分分行通过购买境外子公司农银国际控股有限公司信托计划收益权等多种方式，向境内企业融资1420.3亿元（2014年540.6亿元），部分投向限制性行业和领域；2014年在工业和信息化部公布当年淘汰落后和过剩产能企业名单后，农业银行仍向其中33户发放贷款35.35亿元；江苏分行在2012年至2014年期间，通过定向理财方式向火电、造纸等限制性行业和领域的企业提供融资87.55亿元。
4.2012年至2014年，农业银行单户授信500万元以下企业贷款分别下降2.76%、10.27%和3.20%；浙江等6家分行未严格执行国家
对小微企业的划分标准，将非小微企业的贷款计入小微企业贷款中，涉及金额55.2亿元。
5.2012年至2014年，农银租赁在未实际提供咨询服务的情况下，向融资客户收取咨询服务费13.01亿元，其中2014年2.23亿元。
6.2010年至2014年，山东、江苏、浙江、广东、四川、上海6家分行向提供虚假资料、贸易背景不实等不符合条件的企业违规办理贷款、承兑汇票等信贷类业务182.32亿元，其中2014年142.84亿元。
7.2012年至2014年，北京、山东、浙江、四川4家分行未经审批代销理财产品、为无国际结算需求的企业办理外汇掉期等中间业务，涉及金额110.66亿元，其中2014年72.44亿元。
8.2012年至2014年，云南分行等29家分支机构未经审批，违规为客户融资出具“抽屉协议”性质的担保及回购承诺，涉及金额251.74亿元（其中2014年70.79亿元），已形成垫款8.5亿元。
9.2014年，浙江、江苏2家分行通过将同业存款按照一般对公存款核算等方式，违规办理存款业务19.35亿元。
10.2011年12月，农银租赁在租赁物不存在、项目手续不全等情况下，违规开展房地产售后回租业务5.5亿元。
（四）风险管理和内部控制方面。
1.2011年至2014年，四川分行等6家分支机构未严格执行贷前审核，致使部分企业以虚假财务报表、购销合同等手段从农业银行取得贷款；广东分行等7家分支机构贷后检查制度执行不严，导致部分贷款企业不按规定使用贷款资金。上述问题涉及贷款金额187.38亿
元，其中2014年61.48亿元。
2.2012年至2014年，总行和上海分行在未按规定报备的情况下，将部分集中采购的项目采用竞争性谈判等非招标方式采购，涉及金额169.83亿元，其中2014年42.71亿元；总行和上海分行向以虚假资质文件入围等不符合条件的企业采购16.81亿元。此外，农业银行由内、外部专家随机组成的集中采购评审委员会未能按规定履行职责。
3．至2014年底，总行未及时出台差旅费管理相关制度；2013年至2014年，总行249个出国团组中有167个未列入年初因公出国计划。此外，还存在部分信息系统缺少必要的数据控制功能、农业银行年金理事会违约提前赎回理财产品、个别分支机构违反行内规定代客户划转资金等问题。
（五）廉洁从业方面。
1.2013年至2014年，四川分行租用成都双流机场头等舱休息室119.25平米，实际使用8174人次（含员工），支付租金748.84万元，其中2014年274.77万元。
2.2013年至2014年，山东分行部分分支机构以会议费、培训费等名义支出397.98万元，用于购买烟酒等，其中2014年217.29万元。
光大集团
审计发现的主要问题
（一）财务收支方面。
1.2014年，光大银行广州分行将应当列入“应收款项类投资”科
目进行会计核算的业务列入其他科目，造成会计核算不准确，涉及金额3.52亿元；北京、济南、上海3家分行为完成年度利润考核指标，通过少计收入或多计支出调节损益3911.57万元；光大银行6家分支机构和光大证券在会议费中超范围列支日常营销等费用共计2416.17万元。
2.2007年11月至2014年底，光大集团、光大银行和光大实业超出国家规定的上限，为职工多缴纳住房公积金共计7662.86万元，其中2014年731.79万元。
3.2008年至2015年6月，光大银行、光大金控、光大证券及所属公司在工资总额外，为员工购买商业保险及发放就餐补助等共计6355.67万元，其中2014年1466.55万元。
（二）重大决策制定和执行方面。
1.2015年1月至8月，光大集团7家所属一级子公司按规定应上报集团研究的各类重大事项共计71项，实际仅上报14项。
2.2013年10月，光大永明保险第25次公司董事会决定以10亿元的价格购置商业楼，集团派出参加上述会议及决策的董事未按规定向集团报告。
3.2010年至2014年，光大香港部分重大事项未按规定以董事会会议方式决策，而是以书面决议方式由常驻香港的3位董事签署；光大香港所属中国光大控股[0.34%]有限公司和中国光大国际[-1.86%]有限公司除重大人事任免上报光大香港审批外，重大决策事项均由各自董事会决策，与光大香港“三重一大”决策制度不符。
（三）业务经营方面。
1.2014年，光大银行杭州分行等6家分支机构违规向不符合贷款条件的项目、企业及个人发放贷款，涉及金额25.55亿元。
2.2011年3月至2013年5月，光大银行北京分行等7家分支机构违规办理无真实贸易背景的票据、信用证业务，涉及金额26.62亿元。
3.2012年至2014年，光大银行上海、杭州、广州3家分行未严格执行国家对小微企业的划分标准，将非小微企业的贷款计入小微企业贷款中，涉及金额13.81亿元，其中2014年
4.4亿元；杭州分行发放的1.4亿元小微企业贷款资金，实际被为小微企业提供担保的大型企业套取，其中2014年3608万元。
4.2010年10月至2015年1月，光大永明保险违规以承诺收益方式获取保费收入，涉及金额14.79亿元，其中2014年1.18亿元；其所属光大永明资产管理有限公司通过购买本公司发起设立的理财产品，变相运用自有资金进行股票投资共计1亿元。
5.2010年2月至2015年1月，光大金控出资1420万元，通过控股子公司违规以普通合伙人身份成立合伙企业从事私募基金业务，其中2014年出资190万元。
6.2014年5月至2015年3月，光大金控超出其经营范围发放贷款1.5亿元，其中2014年1亿元。
7.2014年12月至2015年1月，光大信托违规使用自有资金垫付信托贷款客户的欠息并形成不良，涉及金额2003.44万元，其中2014
年995.94万元。
（四）风险管理和内部控制方面。
1.2009年至2014年，光大银行、光大永明保险未严格执行集中采购招标制度，存在未按规定公开招标、逆程序采购等问题，涉及金额3.93亿元，其中2014年444.76万元。
2.2014年，光大银行成都分行等5家分支机构未严格落实贷后管理制度，致使28.15亿元信贷资金被挪用；粤沪地区分支机构未有效控制钢贸等行业风险，导致相关分支机构出现大量不良贷款。2013年1月至2015年6月，累计处置不良贷款45.22亿元，其中2014年14.59亿元。
3.2014年，光大银行广州、杭州、南京等3家分行办理售汇业务时，存在对客户提交的贸易合同真实性审核不严等问题，涉及金额45.39亿元。
4.2013年至2014年，光大银行合肥、北京、杭州3家分行通过同业业务规避监管要求或在办理同业业务时操作不规范，涉及金额26亿元。此外，还存在通过贷款、信用证等业务变相吸收存款等不规范行为。
5.2012年至2014年，光大银行未根据信用卡持卡人资信状况、用卡情况和风险信息对授信额度进行动态管理，在448名客户所持信用卡已形成1039.26万元呆账并核销的情况下，未将其名下其他光大信用卡的1608.48万元消费及时转为不良，其中2014年740.93万元。
6．光大银行个别从业人员存在违规行为，其中上海分行2名理
财经理私自销售股权投资基金，至2015年5月底，该基金余额1.54亿元已无法兑付；上海分行1名客户经理违规利用其个人账户帮助朋友向其负责管理的对公授信客户借款70万元；大连分行有关人员及亲属违规从事高利放贷活动。
7．在信息系统建设和管理方面，光大银行存在客户信息记录异常、邮件系统日志管理不符合监管要求以及部分外包开发的信息系统未按规定进行验收等问题；光大证券2013年因交易软件未经测试即直接上线进行实盘操作，导致重大风险事件发生。
（五）廉洁从业方面。
1.2008年至2012年，光大银行超标准建设后台服务中心和装修办公楼，涉及金额7407.33万元；光大永明所属子公司购买高档汽车1辆，涉及金额55.85万元。
2.2013年至2015年，光大银行、光大证券、光大金控和光大香港违规报销费用，存在违反中央八项规定精神情况，涉及金额共216.89万元。
（六）以前年度审计查出问题整改情况。
审计署2007年审计中指出，光大银行存在通过发票报销等方式在工资总额外向员工发放车改补贴的问题，光大银行未予纠正，此后继续发生2270.17万元；2009年审计中指出，光大香港所属三亚亚龙湾球会公司存在违规租赁农用地建设高尔夫球场的问题，至今尚未完成整改。
中国农业银行贷款操作规程(试行) 中国农业银行 第一章总则 第一条为规范贷款运作，实现贷款业务程序化管理，提高信贷资产质量和信贷资金使用效益，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、国家外汇管理有关规定以及中国农业银行《贷款管理制度》、《短期贷款管理办法》 和《中长期贷款项目管理办法》等有关金融法律、法规，制定本规程。 第二条本规程是遵循审贷分离制和信贷部门岗位责任制要求，建立信贷工作横向和纵向制约机制，实现信贷相互制约、规范运作及程序化管理。 本规程实行贷款调查、审查、审批、检查部门或岗位分离运作。 第三条本规程适用于中国农业银行境内自营的本币、外币贷款业务。商业汇票承兑与贴现业务、中国农业银行向境外借款人提供贷款及境外分支机构贷款另行规定。 第二章借款申请与受理 第四条借款申请。借款人应向开户行直接提出书面借款申请，说明借款币种、金额、期限、利率、用途、贷款方式、还款方式和借款人基本经营状况以及偿还能力等。 第五条借款申请的受理。开户行贷款调查部门(岗位)负责接受借款申请，并对借款人基本经营状况及项目可行性进行初步调查。根据初步调查结果和银行资金头寸、贷款规模，由开户行负责人决定是否同意受理。 第六条对同意受理的借款申请，贷款调查部门(岗位)通知借款人正式填写短期借款申请书或中长期借款申请书(见附件一和附件二)。借款人根据贷款人要求，向开户行贷款调查部门(岗位)提供以下全部或部分资料： (一)借款人及担保人基本情况； (二)借款人及担保人营业执照；
(三)有权部门批准的借款人公司章程及有关合同； (四)有资格部门出具的借款人及担保人验资报告； (五)中外合资经营等企业(公司)同意借款的董事会决议； (六)借款人及担保人的法定代表人证明书或法人授权委托书； (七)开户行会计部门开具的借款人已开立基本账户或一般存款账户的证明； (八)财政部门或会计(审计)事务所核准的借款人及担保人上年度财务报告，以及申请借款前一期的财务报告； (九)借款人原有不合理占用贷款的纠正情况； (十)抵押物、质物清单和有处分权人同意抵押、质押的承诺书，保证人同意承担连带责任的承诺书； (十一)借款人及保证人年度信用等级证明； (十二)实行贷款证管理的地区，借款人及保证人持有的中国人民银行当地分行颁发的贷款证； (十三)购销合同、进出口批文及批准使用外汇的有效文件； (十四)生产经营或投资项目取得环境保护部门的许可证明； (十五)医药、卫生、采矿等特殊行业持有有权部门颁发的生产、经营等许可证明；(十六)申请中长期贷款还应提供以下全部或部分资料： 1.有权部门批准的项目建议书、可行性研究报告、项目扩初设计或实施方案、纳入年度固定资产投资计划等有关批文； 2.项目开工前期准备工作完成情况； 3.在开户行存入规定比例资本金的证明； 4.资本金和其他建设资金筹措方案及来源落实的证明材料； 5.申请外币贷款要提供借款人前三年度经会计师事务所审计的年度财务报表； 6.与贷款相关的其他材料。 第七条开户行负责人在借款申请书上签署同意进行贷款调查意见，贷款调查部门的内部管理岗(贷款综合管理岗)对有关资料登记后，贷款调查部门(岗位)开始进行贷款调查认定。 第三章贷款调查
601288农业银行2014年度财务报表及审计报告 负债 向中央银行借款18 80,121 104 同业及其他金融机构存放款项19 831,141 729,354 拆入资金20 224,923 174,363 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债21 372,493 306,259 衍生金融负债5 7,240 7,635 卖出回购金融资产款22 131,021 26,787 吸收存款23 12,533,397 11,811,411 应付职工薪酬24 40,511 45,573 应交税费25 48,873 51,755 应付利息26 192,876 163,328 预计负债27 13,902 4,723 已发行债务证券28 325,167 266,261 递延所得税负债15 43 8 其他负债29 139,825 130,004 负债合计14,941,533 13,717,565 股东权益 普通股股本30 324,794 324,794 其他权益工具31 39,944 -
资本公积32 98,773 98,773 其他综合收益/(支出) 33 2,265 (23,777) 盈余公积34 78,594 60,632 一般风险准备35 156,707 139,204 未分配利润36 329,989 243,482 归属于母公司股东权益合计1,031,066 843,108 少数股东权益1,553 1,429 股东权益合计1,032,619 844,537 负债和股东权益总计15,974,152 14,562,102 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第1页至第207页的财务报表由下列负责人签署：刘士余楼文龙张克秋 董事长执行董事财务总监 法定代表人主管财务工作副行长财会机构负责人二〇一五年三月二十四日 中国农业银行股份有限公司 银行资产负债表 2014年12月31日 (除另有注明外，金额单位均为人民币百万元) 本行 2014年2013年 附注七12月31日12月31日
中国农业银行股份有限公司内部审计章程 目录 第一章总则 第二章审计机构与人员 第三章审计职责 第四章审计权限 第五章审计程序 第六章审计报告制度 第七章审计质量控制 第八章审计考核与问责 第九章附则 第一章总则 第一条为加强中国农业银行股份有限公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范经营风险，提高经营效益，促进健康发展，根据国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司章程》等有关制度，制定本章程. 第二条本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直管理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责并报告工作,接受监事会的指导,接受审计委员会的检查、监督和评价。 第三条本章程所称内部审计是本行内部一种独立、客观的监督、评价与咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价并改善全行经营活动、风险管理、内部控制和公司治理效果,促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现。
第四条本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当接受审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”）,依照本章程接受审计监督.对本行控股机构,受其董事会、监事会邀请，履行相关公司治理程序后,可依照本章程进行审计。 第五条审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，并在职权范围内作出审计决定。 第六条本行内部审计工作服务于董事会,其工作目标是：(一）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行； (二)在全行风险管理框架内,对本行风险管理、内部控制和公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平； (三)促进全行各项业务运营与管理活动不断改善，增加本行价值。 第七条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作,不得打击报复审计人员. 第八条审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公,保守秘密. 第二章审计机构与人员 第九条本行审计机构由总行审计局和若干审计分局组成。审计局统一组织、管理和报告全行审计工作，审计分局是审计局的派出机构，负责指定的内部审计工作，向审计局负责并报告工作。
银行审计案例分析 2006-11-29 在此具体介绍三个典型案例的审计过程，这几个案例不一定能代表计算机应用的最新成果，介绍它们主要是为了提示具体操作思路和方法。 案例一——审查贷款利息计息计算的正确性 1．发现审计线索。审计人员在浏览某办事处对公系统的“计收贷款利息表”时，发现“积数调整”一项不断出现负金额，却没有发现正金额的调整数。依据审计经验，调整计息积数就相当于少计或多计利息收支，因此这种大量调减计息积数，就有可能会少计利息收入。 2．估计影响大小。在运用计算机辅助审计发现了线索后，应该有一个估计影响大小的步骤。经分析和计算，按影响大小和严重程度对已发现的线索进行排序，选择影响大或较严重的优先落实。对上述线索，审计人员利用通用审计软件的查找功能以“调整税数不为零并且利率不为零”为条件列出全部记录，结果共有139条记录，调整积数总金额达3亿多元、按现有利率计算，对利息收入的影响只有数万元，不能作为重要事项，但考虑到计算机运算具有连续性和高效性，有可能是一个全辖甚至是全省的问题，因此有必要证实是否确实存在。 3．核实电予数据的真实性。在着手进一步开展审计之前，有必要先核实电子数据是否真实。电子数据经过导出、转入等转换过程，难免出现一些差错，因此从电子数据中分析出的线索，应与纸质账表核对证实其真实性。审计人员查找了一笔2．L亿元金额的调整数，再查阅当日记账凭证，证实电子数据反映的业务记录是真实的。考虑到取得的电子数据可能没有完全包含1999年度全部情况，审计人员调阅全年贷款利息计息表。核实了3亿多元的调整数全部存在，进一步证实了电子数据的真实性和准确性。 4．了解大量调整积数的原因。依经验，贷款积数调整一般应该很少调整，这种大量调整应该有原因的。经询问，1996年中国农业银行河北省分行要求对1996年前后发生的贷款用两个会计科目分开进行核算，以明确划分领导人的责任。1999年11月省分行又要求将两个会计科目合并核算，因此需要结转贷款余额。在结转过程中，对公系统要求同时输入计息积数的调整天数，否则不能进行结转。因此产生了大量的计息积数调整金额。审计人员通过关联查询，证实绝大多数调整金额是因此而发生的。 5．核实利息计算是否准确。经询问银行人员，审计人员掌握了该办事处是按月计收贷款利息、按季计支存款利息的信息，再进一步询问进行这样的调整是否少计了一天利息？为什么只见调减计息积数，不见调增计息积数？银行人员回答这个账号调减的积数在那个账号补足，没有因此而少计利息收入。审计人员随即对11月18日调减2.1亿元积数的账号进行核实，发现10月21日至11月20日的计息期银行只计了30天积数，而实际应计算31天的积数。经复核，银行人员确认了少算一天积数的基本事实。 6．落实涉及面的大小。审计人员向对公系统管理人员询问：整个分行是否都使用这套系统？管理人员证实不仅分行都使用这套成都开发的系统，而且全省都是使用同一套系统。
银行审计部工作职责标准化文件发布号：（9312-EUATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
银行审计部工作职责 1、负责市行审计工作规章制度和审计部各项管理办法的制加实施； 2、负责监督内部控制制度的执行，对各业务主管部门的自律监管进行再监督； 3、负责对各支行内部控制状况进行内部控制综合评价工作； 4、负责对全行经营活动真实性进行审计监督； 5、负责组织开展行长任期责任审计和离任审计； 6、负责组织非现场审计和实施全行性信贷、资产负债管理、财务会计、银行卡、国际业务以及计算机等专项审计活动； 7、负责对直属经营性单位的定期常规现场审计工作和对各支行经营性单位定期常规现场审计工作； 8、负责对全行违规经营行为进行经济处罚和审计复议； 9、负责内部监督委员会办公室的日常工作； 10、负责行领导交办的其他工作。 审计部经理工作职责 １、负责组织全体审计人员认真学习党和国家的各项金融方针、政策及农业银行各项规章制度，加强审计人员政治思想教育，不断提高审计人员的政治素质和业务素质； ２、负责制订符合我行行情的审计管理办法、实施细则和不同岗位工作职责，认真进行考核，不断强化审计人员贵任愈识，增强全行审计人员工作动力和压力； 3、负责根据上级行审计工作要求和我行工作重点，制定全市农行审计工作目标和年度工作计划，安排布置各项审计工作； ４、负贵合理设g审计架构，明确业务分工，将各项审计工作落实到组、落实到人； 5、负贵围绕全行工作中心，组织审计人员适时开展常规现场审计、专项审计和非现场审计；６、负贵组织审计方案、审计报告、审计结论、处罚意见的撰写和审核，报主管行领导批准后实施； 7、负责加强调查研究，总结交流审计工作经验，及时解决审计工作中出现的新
审计农业银行发现的主要问题 （一）财务收支方面。 1.2012年至2014年，总行及6家分行在工资总额外通过“职工福利费”、“劳动保护费”等科目列支伙食补贴、制装费等5.55亿元，其中2014年2亿元；总行还超过财政部规定标准，为职工多缴存住房公积金1.58亿元，其中2014年6043.47万元。 2.2014年，四川分行在未向担保方进行追偿情况下转让不良资产 3.65亿元；浙江和广东分行以低于抵质押物评估值的价格转让不良资产32.04亿元。 3.2013年至2014年，浙江、山东、江苏、上海4家分行存在少计收入、多计支出等损益不实问题，涉及金额2357.67万元，其中2014年225 4.88万元；山东、浙江、江苏3家分行存在会计核算不准确问题，涉及金额1.69亿元，其中2014年1.14亿元。 4．农业银行总行有109套住房从2010年至2014年底长期闲置；江苏分行至2015年5月底有131宗房产长期处于闲置或部分闲置状态；广东分行广州北秀支行2012年7月起租赁一处营业用房，因无法装修，至2014年8月一直处于闲置状态；农银财务有限公司于2013年计划撤销，其6799.5万港元存款等资产闲置近2年时间。 （二）重大决策制定和执行方面。 2014年，农业银行未经董事会审批，向农银租赁增资80亿元、向农银人寿保险股份有限公司（以下简称农银人寿）增资35.7亿元。农银人寿增资事项在未经该公司股东大会同意的情况下，先行支付增
资资金9.99亿元；2012年至2014年期间农银人寿董事会人数为9至10人，未达到公司章程规定的11人。 （三）业务经营方面。 1.2012年至2014年，农业银行涉农贷款增速放缓，3年平均增幅1 2.43%，低于同业平均增幅4.92个百分点；未严格执行涉农贷款统计制度，将367.14亿元非涉农贷款按涉农贷款进行统计；农银租赁涉农租赁合同金额仅占该公司全部租赁业务的8.46%，未能体现服务“三农”特色。此外，抽查发现个别分支机构存在涉农贷款利率上浮情况。 2．“金穗惠农通”工程部分电子机具闲置，其中浙江分行2014年及以前年度安装的15746台电子机具中，有4215台自2015年以来无交易记录；北京等6家分行2012年至2014年发放的惠农卡共计开卡491.42万张，至2014年底，有345.5万张开卡后无交易或已销卡。 3.2012年至2014年，为规避信贷规模管理，总行和部分分行通过购买境外子公司农银国际控股有限公司信托计划收益权等多种方式，向境内企业融资1420.3亿元（2014年540.6亿元），部分投向限制性行业和领域；2014年在工业和信息化部公布当年淘汰落后和过剩产能企业名单后，农业银行仍向其中33户发放贷款35.35亿元；江苏分行在2012年至2014年期间，通过定向理财方式向火电、造纸等限制性行业和领域的企业提供融资87.55亿元。 4.2012年至2014年，农业银行单户授信500万元以下企业贷款分别下降2.76%、10.27%和3.20%；浙江等6家分行未严格执行国家
如何改进和加强商业银行审计 近年来，根据审计署的统一要求，我们先后对工行、建行、农行、中行4大商业银行进行了全面的资产负债损益审计，对国有商业银行的资产质量、财务状况和存在问题有了初步了解。在即将加入WTO的阶段，强化和改进对国有商业银行的审计监督，是促进国有商业银行规范经营，促进管理，防范金融风险的重要措施， 一、强化对布业银行内控制度的审计，是防范风险，促进商业银行健康运行的保障。 国家审计机关在对商业银行审计时，应把验证内控制度的合理性和执行的准确性作为审计的一项重要内容，适当引进社会审计成熟的内控制度的测试、检查方法，诸如抽样、符合性测试等。对内控制度实施全面检查，不仅能够查处违法违纪行为，而且可以预防违法违纪问题的发生。如我们在审计中行某分行时发现，该银行在1994—1998年间违规向某私营企业开证1亿美元，形成垫款5896万美元，经审计，虽然此私营企业有诈骗嫌疑，但从银行的角度看，则是由于该行主管行长及主管人员以所谓发展业务为名，在超权限、未收取保证金情况下所为。如果当时有完善的授信制度，明确的保证金指标及信贷人员相互制约制度，且认真执行，既使企业有意诈骗，也不能得逞。论文网
二、建议在在全国统一组织下，减少临时性全国统一审计的工作量，增加对本地区固定审计单位进行定期、小规模的专项审计。这样既减轻了各地全出处每年大量人力物力被束缚在一家银行的状况，又能够形成威慑，减少成本，同时也能满足全国俊的工作需要。 一是强化各派出机构对所在地金融机构的日常监督，建立相关金融机构的基本情况档案库，这样既可以直接对所辖地区金融机构的经营状况进行随机监控，又可以根据要求迅速向上级机关报送所在地金融机构的各类材料，便于国家对全国性商业银行存在问题信息的掌握。二是每年选择一家商业银行进行行业审计，并在此基础上，根据有关部门的要求以及金融领域的热点问题等，选择一个或几个题目，如不良资产状况、新增不良资产原因、银行行业性重大违法违纪案件的成因等进行针对性的审计。 三、建立对商业银行审计公布制度。 1．每年政府审计部门应对商业银行发布国有商业银行审计重点、目标，如信贷资产质量、帐外经营等等，形成威慑，使商业银行能够自觉按照国家审计重点规范自己的行为。同时定期抽查有关商业银行，对审计发现仍存在的上述问题严厉查处。
中国农业银行XX市分行2010年度转授权方 案 根据《中华人民XX国公司法》、《中华人民XX国商业银行法》、《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《中国农业银行股份XX公司章程》、《中国农业银行股份XX行长授权管理办法（试行）》、《中国农业银行股份XX行长授权书》等有关规定，在支行营业执照、金融许可证和监管机关批准文件确定的经营X围内，授予下列业务审批权限。 一、信贷法人客户管理权限 （一）慈溪支行法人客户信贷业务转授权权限 1．年度授信额度审批权限 （1）同时符合下列条件的授信额度审批权限为8000万元人民币(含本数、本外币合计，下同)，本授信项下以不动产抵押担保用信比例不低于总用信的70%，其他担保方式用信比例不高于30％；或仅以非不动产担保方式用信金额不超过1500万元人民币。授信条件为： ①客户信用等级AAA级（含）以上； ②客户授信月份之前的12个月销售收入为报告期各家金融机构提供信用总额的3倍以上（符合一定条件的客户可作合理调整）； ③抵押物价值确定和评估符合《中国农业银行XX分行拟抵押不动产价格管理办法原则（试行）》；
④保证担保的，担保人信用等级AA级（含）以上。 （2）同时符合下列条件授信额度审批权限为6000万元人民币，本授信项下以不动产抵押担保用信比例不低于总用信的70%，其他担保方式用信比例不高于30％；或仅以非不动产担保方式用信金额不超过1500万元人民币。授信条件为： ①客户信用等级AA级（含）以上； ②客户授信月份之前的12个月销售收入为报告期各家金融机构提供信用总额的3倍以上（符合一定条件的客户可作合理调整）； ③抵押物价值确定和评估符合《中国农业银行XX分行拟抵押不动产价格管理办法原则（试行）》要求； ④保证担保的，担保人信用等级AA级（含）以上。 （3）同时符合下列条件小企业全额房地产抵押授信额度审批权限为3000万元人民币，授信条件为： ①符合《中国农业银行小企业信贷业务管理办法》规定的小企业客户，信用等级A级（含）以上； ②客户授信月份之前的12个月销售收入为报告期各家金融机构提供信用总额的2倍以上（符合一定条件的客户可作合理调整）； ③抵押物价值确定和评估符合《中国农业银行XX分行拟抵押不动产价格管理办法原则（试行）》要求。 （4）经分行审批的合作额度项下办理“集贷客”业务客户的授信额度审批权限为3000万元人民币。
中国农业银行稽核处罚处理规定（试行） 第一章总则 第一条为了保证国家金融、法律、法规、政策和中国农业银行各项规章、制度的正确贯彻执行，加强内部控制，提高经营效益，根据《中华人民共和国商业银行法》、国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》及中国农业银行各项规章、制度，制定本规定。 第二条本规定适用于对中国农业银行所辖的单位和个人在业务经营活动中违反国家金融、法律、法规、政策和中国农业银行各项规章、制度行为的处罚、处理。 第三条对违反国家金融、法律、法规、政策及中国农业银行各项规章、制度的单位和个人，依据事实情节，分别给予下列稽核处罚和处理： 1.责令限期纠正或建议停止部分业务； 2.收缴违规所得； 3.罚款； 4.赔偿经济损失； 5.通报批评； 6.建议撤销荣誉称号； 7.建议解聘专业技术职务； 8.建议调换和调离工作岗位；
9.建议给予行政处分； 10.移交纪检、监察部门处理； 11.其他处理。 以上稽核处罚处理可以并处。 第四条中国农业银行各级稽核部门是实施稽核处罚处理的执行机构。 第五条稽核部门在实施稽核处罚处理时必须客观公正、结论准确、处理适当。 第二章对存款业务违规的处罚处理 第六条未执行制度规定造成存款被骗支或被透支的，责令责任人限期追回被骗支和被透支款及占用利息，造成损失的，由责任人全部赔偿，并按被骗支、被透支金额的10％处以每笔不低于100元的罚款；蓄意让储户透支的，移交纪检、监察部门处理。 第七条开具空头存单（折）的，责令责任人限期追回存单（折），处以每笔1000～5000元罚款，并移交纪检、监察部门处理。 第八条吸收存款不入账，搞账外经营的，责令立即纠正，收缴其全部违规所得，并移交纪检、监察部门处理。 第九条搞虚假存款，人为调整存款结构的，责令立即纠正，对单位处以10000～50000元罚款，对责任人处以500～1000元罚款；骗取荣誉和奖金的，没收所得奖金及收入，通报批评并建议取消荣誉称号。 第十条明知是单位公款，仍以个人名义开立储蓄账户办理存款
农业科技有限公司章程 第一章总则 第一条为规范公司的行为，保障公司股东的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及其他有关法律、法规的规定，结合公司的实际情况特制订本章程。本章程如与国家法律、法规相抵触，以国家法律、法规为准。 第二条公司类型为有限责任公司，实行独立核算、自主经营、自负盈亏。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 第三条本公司章程对公司、股东、执行董事、监事、高级管理人员具有约束力。 第二章公司名称和住所 第四条公司名称：XXXX农业科技有限公司（以下简称“公司”）。 第五条公司住所：XXXXXXX 第三章公司经营范围 第六条公司经营范围：农业技术的开发、转让、咨询、服务；蔬菜、花草、苗木种植、销售；中草药种植、仓储服务（危险品除外）；食用农产品的初级加工、销售；农业机械、化肥批发兼零售；园林绿化工程、景观设计、蔬菜、瓜果采摘服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 第四章公司注册资本 第七条公司的注册资本为在公司登记机关登记的股东认缴的出资额。公司的注册资本为人民币100万元。
第八条股东姓名（名称）、认缴出资额、出资比例、出资方式、缴纳出资时间如下： 第九条公司增加或者减少注册资本，必须由股东作出决定。公司减少注册资本，还应当在报纸上登载公司减少注册资本的公告，对公司债务进行清偿，并自公告之日起45日后依法向登记机关办理变更登记手续。 第五章公司股东的权利和义务 第十条公司股东享有如下权利： (一)决定公司的经营方针和投资计划； (二)选举和更换非由职工代表担任的执行董事、监事，决定有关执行董事、监事的报酬事项； (三)审议批准执行董事的报告； (四)审议批准监事的报告； (五)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； (六)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； (七)对公司增加或者减少注册资本作出决议； (八)对发行公司债券作出决议； (九)对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；
中国农业银行 --内部审计工作开展情况及其借鉴 第九小组成员： 吕骏菲银行三大风险 1027981459@https://www.doczj.com/doc/101051089.html, 顾秋琳内部控制的背景 472372245@https://www.doczj.com/doc/101051089.html, 何津凤公司治理 894683074@https://www.doczj.com/doc/101051089.html, 倪文娟巴林银行 826768197@https://www.doczj.com/doc/101051089.html, 曹亚婷农业银行在内部控制方面取得的成绩 378876213@https://www.doczj.com/doc/101051089.html,
中国农业银行内部审计工作开展情况及其借鉴 【摘要】经济发展的新环境，对中国农业银行的发展提出了严峻的挑战。如何做好中国农业银行的审计工作，成为了农行面对的问题之一。农业银行系统上有总行，下有一级分行、二级分行、县级支行和营业网点，点多面广，人员数十万、资产数万亿，对这样一个大银行和经营风险的金融企业，内部控制显然是重要的。作为现代企业管理的理论和方法，健全的内控机制是公司治理的重要组成部分，对于完善内部管理、防控各种风险、保证稳健经营，其重要作用是毋庸置疑的。特别是在国内外诸多舞弊事件频繁发生，全球重视企业内部控制成为趋势的情况下，如何建立有效的内部控制机制，越来越受到农业银行各级行的高度重视。从对农业银行各级行的内外部检查所发现的问题来看，更充分地证明了内部控制是十分重要和非常必要的。对此，农业银行不仅有足够的认识，而且采取了积极的行动寻求有效内部控制的方法和途径。 【关键字】内部审计；风险；治理 西方商业银行、国内股份制银行积极关注内部审计体制建设，已经取得了一定的成功。越来越多的金融企业认为内部审计体制是保证审计价值实现的重要途径。随着我国金融体制改革的深化和金融对外开放的扩大，运用内部审计体制理论来指导农业银行内部审计工作，对提高银行的经营效率和效果具有积极的现实意义。内部审计是内部控制重要与否的“代言人”，作为保证受托责任履行的一种控制机制，首先需要保证和评价的就是内部控制的有效性。而内部审计又是控制的确认者，因此通过履行内部控制再控制职能，评价内部控制的有效性，可以找出内部控制缺陷，提出改善内部控制的建议，督促整改内部控制存在的问题，促进被评价行提高管理水平和免疫力，防控各种风险，确保稳健经营。 一、农业银行内控背景
银行审计部工作职责 1、负责市行审计工作规章制度和审计部各项管理办法的制加实施； 2、负责监督内部控制制度的执行，对各业务主管部门的自律监管进行再监督； 3、负责对各支行内部控制状况进行内部控制综合评价工作； 4、负责对全行经营活动真实性进行审计监督； 5、负责组织开展行长任期责任审计和离任审计； 6、负责组织非现场审计和实施全行性信贷、资产负债管理、财务会计、银行卡、国际业务以及计算机等专项审计活动； 7、负责对直属经营性单位的定期常规现场审计工作和对各支行经营性单位定期常规现场审计工作； 8、负责对全行违规经营行为进行经济处罚和审计复议； 9、负责内部监督委员会办公室的日常工作； 10、负责行领导交办的其他工作。 审计部经理工作职责 １、负责组织全体审计人员认真学习党和国家的各项金融方针、政策及农业银行各项规章制度，加强审计人员政治思想教育，不断提高审计人员的政治素质和业务素质； ２、负责制订符合我行行情的审计管理办法、实施细则和不同岗位工
作职责，认真进行考核，不断强化审计人员贵任愈识，增强全行审计人员工作动力和压力； 3、负责根据上级行审计工作要求和我行工作重点，制定全市农行审计工作目标和年度工作计划，安排布置各项审计工作； ４、负贵合理设g审计架构，明确业务分工，将各项审计工作落实到组、落实到人； 5、负贵围绕全行工作中心，组织审计人员适时开展常规现场审计、专项审计和非现场审计；６、负贵组织审计方案、审计报告、审计结论、处罚意见的撰写和审核，报主管行领导批准后实施；7、负责加强调查研究，总结交流审计工作经验，及时解决审计工作中出现的新情况、新问题，不断提高审计工作水平； 8、负责行领导交办的其他工作。
中国农业银行股份有限公司信息披露制度 第一章总则 第一条为规范中国农业银行股份有限公司（以下简称“本行”）的信息披露行为，维护本行、本行投资者和其他利益相关人的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《商业银行信息披露办法》、财政部《国有商业银行年度财务会计报告披露办法（试行）》、中国证券监督管理委员会《上市公司信息披露管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》、香港《公司条例》、香港《证券及期货条例》、《公司收购及合并守则》，《香港联合交易所有限公司证券上市规则》（“《香港上市规则》”）、《股价敏感资料披露指引》以及《中国农业银行股份有限公司章程》等规定，制定本制度。 第二条信息披露是本行的持续责任。本行及相关信息披露义务人应当忠实、勤勉地履行职责，确保真实、准确、完整、及时、公平地披露信息。 第三条本行应按真实、准确、完整的原则披露信息，无虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第四条本行应在监管规定的期限之内，及时披露定期报告及其他所有对本行证券及其衍生品种交易价格可能产生较大影
响的重大信息。 第五条本行应遵循公平性原则，同时在境内外市场公开披露重大信息，确保所有投资者可以平等地获取同一信息，避免导致任何人士或任何类别人士在本行证券及其衍生品种的交易上处于有利地位。 第六条本制度适用于强制性信息披露及自愿性信息披露。本行应主动、及时地披露有可能对投资者和其他利益相关者决策产生实质性影响的信息；在不涉及股价敏感信息、商业秘密的基础上，本行可遵循自愿性原则主动、及时地披露对投资者和其他利益相关者决策产生较大影响的信息。 第七条如本行有充分理由认为拟披露信息存在不确定性、属于临时性商业秘密或证券交易所认可的其他情形，及时披露可能损害本行利益、误导投资者或违反国家有关法律规定的，可以在符合条件的前提下向证券交易所申请暂缓披露。 如本行有充分理由认为拟披露信息属于国家秘密或本行商业秘密或者证券交易所认可的其他情形，按要求履行披露义务可能导致本行违反国家有关保密的法律法规或损害本行合法利益的，可以向证券交易所申请豁免披露。 第二章信息披露的形式、时间和渠道 第八条本行予以公开披露信息的形式主要包括定期报告和临时报告。定期报告是指按照有关法律法规、上市地证券交易
中国农业银行电子银行业务章程 第一条中国农业银行电子银行业务是通过因特网终端、电话、手机等电子设备渠道向社会提供的银行服务，具有信息查询、支付结算、投资理财等金融服务功能。 第二条凡在中国农业银行开立账户的企业、事业单位及个人均可申请使用中国农业银行电子银行业务服务。 第三条中国农业银行办理电子银行业务的分支机构、参与支付的各方、享用电子银行业务服务的客户，须遵守国家相关法律法规和中国农业银行相关规定及本章程。 第四条电子银行客户按是否注册分为注册客户和非注册客户（也称公共客户）；按客户身份性质不同分为企业客户、个人客户和网上特约商户。中国农业银行根据不同的客户类型和申请项目，为客户提供相应的电子银行服务。 第五条客户申请成为电子银行注册客户，须到农业银行指定的网点办理注册登记，签订相关服务协议，并保证所提供的资料和填写的内容真实、准确、完整。 第六条网上银行客户证书有效期为二年，如客户在有效期满后继续使用，须在证书有效期满前一个月内在网上自助或到营业网点办理证书更新。
第七条中国农业银行电子银行以客户的客户号或客户证书及其所对应的密码作为判别客户合法性身份和确认交易有效性的标识。凡是以正确的客户身份标识及相应密码进行的交易均视为客户自身所为，所产生的电子信息记录为该项交易的有效凭据。 第八条客户必须妥善保管好自己的客户号或客户证书及其所对应的密码等重要资料，不得公开或提供给他人使用。如发生证书损坏、遗失或密码泄漏、遗忘等，应及时办理挂失、补办或密码重置等；银行处理挂失、补办或密码重置成功后，立即生效。因客户保管不善、挂失不及时等造成的资金损失由客户自行承担。挂失生效后造成的直接资金损失由银行承担。 第九条客户通过电子银行办理银行卡、存折挂失后，还须及时到柜台补办书面挂失，挂失后的处理按相应规定执行。 第十条客户办理电子银行信息变更、暂停服务、恢复服务或注销业务时，均须填写《中国农业银行电子银行业务申请表》，并提供相关资料，到中国农业银行指定的受理网点办理。客户对非主要信息（如客户联系地址等）的变更可通过电子渠道自助办理。 第十一条中国农业银行根据国家有关规定制定电子银行业务收费标准。客户填写申请表并与农业银行签订相关协议后，即表示接受该标准和收费方式。收费标准和方式如有变更，中国农业银行将通过网站、营业网点或其他媒体于变更前个工作日进行公示，不再逐一向客户发送通知。
加强银行公司治理与农业银行内部审计创新研究加强银行公司治理与农业银行内部审计创 新研究 2006年第5期 总第119期 中国农业银行武汉培训学院 JournalofABCWuhanTrainingCollege No.5Sep.2006 SerialNo.119 加强银行公司治理与 农业银行内部审计创新研究 中国农业银行湖北省分行审计处课题组 (湖北武汉430077) 鉴于银行在一国经济中的重要金融中介职能,以及银行自身控制风险和保障存款人资金安全的需要,银行公司治理对于国际金融体系具有极其重要的意义.为帮助各国银行业监管机构推动本国银行业机构采用稳健的公司治理做法,巴塞尔银行监管委员会2006年2月发布了 <加强银行公司治理》的监管指引.为了确保我国国有商业银行公司治理取得实效,2006年4月18日中国银行业监督管理委员会印发了《国有商业银行公司治理及相关监管指引》.鉴于我国银行业金融机构内部审计的理念,独立性,客观性和审计效果等方面存在一些显着的缺陷和不足,银监会制定并发布了《银行业金融机构内部审计指引》,自2006年7月1日起实施.本文试图以上述三个<指引》为主线,就内部审计在商业银行公司治理中的地位和作用,以及围绕完善农业银行公司治理目标对如何深化审计体制改革,发挥农行内部
审计职能等问题展开探讨. 一 ,内部审计在商业银行公司治理中的地位和作用商业银行公司治理是指根据现代金融企业制度的要求,建立规范的股东大会,董事会,监事会,高级管理层制度,以及科学的权力制衡,责任约束和利益激励机制.内部审计机构是商业银行组织架构中不可或缺的组成部份,是直接向董事会负责的,相对独立于经营执行系统的监督控制部门.巴塞尔银行监管委员会在<加强银行公司治理》文件中提出了稳健公司治理的八条原则,其中原则5明确规定:"董事会和高级管理层应有效发挥内部审计部门,外部审计师及各内部控制部门的作用.董事会应认识到独立,胜任,合格的审计人员以及其他内部控制部门(包括合规部门和法律部门) 对实现公司治理的许多重要目标是至关重要的."银监会在《国有商业银行公司治理及相关监管指引》也明确规定,国有商业银行董事会应当设立审计(稽核) 委员会,其成员不得少于3人,其中独立董事人数应占成员总数的半数以上,主席原则上由独立董事担任;同时国有商业银行应当设立独立的审计部门,实行业务垂直化管理.《银行业金融机构内部审计指引》将内部审计定义为"一种独立,客观的监督,评价和咨询活动, 是银行业金融机构内部控制的重要组成部分.通过系统化和规范化的方法,审查评价并改善银行业金融机构经 [收稿日期]2oo6-_o8—2l 营活动,风险状况,内部控制和公司治理,促进银行业金融机构稳健发展".内部审计因其特有的职能,在加强商业银行公司治理中发挥着不可或缺并且日趋重要的作用. 1,充分发挥审计的监督职能是保证股东大会,董事会,监事会,高级管理层等各机构有效制衡的重要纽带.经济监督是审计的基本职能.商业银行的内部审计部门通过对总行及其内部职能部门,各分支机构开展财务,信贷等专项业务,内部控制,行长任期(离任) 责任等各项审计,并将审计结果及时全面报送董事会, 监事会和高
20XX年农业银行工作总结 1 XX年，大关支行在市分行、县委、政府的正确领导下， 以科学发展观为指导，全面贯彻落实盛市分行年初工作会议精神和各阶段的工作部署，以加快有效发展、提升发展质量为第一要务，围绕以经济增加值为核心的绩效考评体系，加快业务经营转型，提升各项业务的竞争力，推进内部机制改革，增强风险控制能力，加强员工队伍建设，加大企业文化建设，推动全行各项工作健康发展。 、主要工作及成效 坚持“存款立行”方针不动遥大关经济基础薄弱，存款 总量小，针对这一实际，支行党委认真进行了冷静、客观的分析，制定了切合实际的考核和激励措施，立足一个“早” 字，认真开展了“春天行动”，取得了一定的成效。但二季度以来，受周边经济环境的影响，储蓄存款严重，总量大幅度下滑，储蓄和各项存款双双负增长。下半年，支行采取了 些阶段性的激励措施，各项存款止跌回升，年末各项存款较上年增长了2234万元。 加大贷款的投放力度，努力提升有效规模。 围绕壮大有效信贷规模核心，突出信贷运作的质量与效 率，加强系统联动能力建设，灵活运用“三农”信贷服务政
策，协同推进公司类、农业类、个人类业务，坚决在安全性 前提下拓宽优质资产业务营销渠道，积极拓展a***以上法人信贷客户与抵押足值、风险可控、还款第一可靠的个人信贷客户，加强营销住房按揭贷款和个商可循环使用信用，坚决控制新增不良贷款。全年累计发放贷款万元，累计收回法人贷款万元，实现净投放万元，有效防止资产剥离后的信贷“空心化”现象，提高了创利能力。 有序开展职业道德教育活动为全面落实全市农行XX年工作会议精神，紧扣“ 3510 ” 战略目标，全力落实股份制改革、业务经营转型、精细化管理各项工作任务，准确把握战略发展重点，深化建设“又好又快的发展行”，确保实现股份制银行经营机制的良好开局。 根据市分行《关于开展XX年职业道德教育活动的通知》文 件要求，结合本行实际，制定了相应的实施方案，于XX年3 月23日至4月23日，开展了以“自信自强、提升自我”为 主题的职业道德教育活动。活动期间，依次开展了：“学好 本书”、“听好一堂讲座”、“做好一次警示教育”、“学 好总行、省行和市分行年度工作报告”、“写好一篇读书笔记”等阶段活动。通过活动开展顺利，对全行员工进行了次系统的学习，提高了各自的思想觉悟和业务能力，达到了预期的目的。 切实开展案件专项治理，努力提高内控管理水平
（金融保险）农业银行审计 章程
中国农业银行股份有限X公司内部审计章程 目录 第壹章总则 第二章审计机构和人员 第三章审计职责 第四章审计权限 第五章审计程序 第六章审计报告制度 第七章审计质量控制 第八章审计考核和问责 第九章附则 第壹章总则 第壹条为加强中国农业银行股份有限X公司（以下简称“本行”）内部审计监督，防范运营风险，提高运营效益，促进健康发展，根据国家法律法规、银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限X公司章程》等有关制度，制定本章程。 第二条本行实行内部审计制度，设立相对独立和垂直管理的内部审计机构（以下简称“审计机构”），向董事会负责且报告工作，接受监事会的指导，接受审计委员会的检查、监督和评价。 第三条本章程所称内部审计是本行内部壹种独立、客观的监督、评价和咨询活动，以风险为导向，通过运用系统化、规范化的方法，检查评价且改善全行运营活动、风险管理、内部控制和X公司治理效果，促进全行稳健发展和董事会战略目标的实现。 第四条本行境内外各级机构以及其他依照有关制度应当接受审计的单位和个人（以下统称“被审计单位”），依照本章程
接受审计监督。对本行控股机构，受其董事会、监事会邀请，履行相关X公司治理程序后，可依照本章程进行审计。 第五条审计机构按照本章程规定的职权和程序，依据国家法律法规、监管部门要求和本行规章制度进行审计评价，且在职权范围内作出审计决定。 第六条本行内部审计工作服务于董事会，其工作目标是： （壹）促进国家经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章和本行各项规章制度的贯彻执行； （二）在全行风险管理框架内，对本行风险管理、内部控制和X公司治理效果提出意见和建议，促使风险控制在可接受水平； （三）促进全行各项业务运营和管理活动不断改善，增加本行价值。 第七条审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍和干涉审计工作，不得打击报复审计人员。 第八条审计机构和审计人员办理审计事项，应当坚持独立、客观和公正的原则，依法合规，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第二章审计机构和人员 第九条本行审计机构由总行审计局和若干审计分局组成。审计局统壹组织、管理和报告全行审计工作，审计分局是审计局的派出机构，负责指定的内部审计工作，向审计局负责且报告工作。 第十条根据董事长提名，董事会决定审计局局长的聘任，且对审计局局长进行考核。审计人员编制按照监管要求配备，由董事会决定。 第十壹条审计人员薪酬水平由董事会决定，不低于其他部门同职级人员的平均水平。审计委员会可对审计机构进行绩效评价且提出薪酬调整建议。
601288 农业银行2014 年度财务报表及审计报 告 负债 向中央银行借款18 80,121 104 同业及其他金融机构存放款项19 831,141 729,354 拆入资金20 224,923 174,363 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债21 372,493 306,259 衍生金融负债5 7,240 7,635 卖出回购金融资产款22 131,021 26,787 吸收存款23 12,533,397 11,811,411 应付职工薪酬24 40,511 45,573 应交税费25 48,873 51,755 应付利息26 192,876 163,328 预计负债27 13,902 4,723 已发行债务证券28 325,167 266,261 递延所得税负债15 43 8 其他负债29 139,825 130,004 负债合计14,941,533 13,717,565 股东权益普通股股本30 324,794 324,794
其他权益工具31 39,944 -
资本公积32 98,773 98,773 其他综合收益/（支出） 33 2,265 （23,777） 盈余公积34 78,594 60,632 般风险准备35 156,707 139,204 未分配利润36 329,989 243,482 归属于母公司股东权益合计1,031,066 843,108 少数股东权益1,553 1,429 股东权益合计1,032,619 844,537 负债和股东权益总计15,974,152 14,562,102 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 第1 页至第207 页的财务报表由下列负责人签署：刘士余楼文龙张克秋董事长执行董事财务总监法定代表人主管财务工作副行长财会机构负责人二o—五年三月二十四日中国农业银行股份有限公司银行资产负债表 2014 年12 月31 日 （除另有注明外，金额单位均为人民币百万元） 本行 2014 年2013 年附注七12 月31 日12 月31 日