2005年注册税务师《税收相关法律》真题
总分：140分及格：84分考试时间：150分
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
(1)根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定（）。
A. 法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的管理公共事务的事业组织
B. 必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受托实施行政处罚
C. 法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构
D. 必须是依法成立的行政机构才能受托实施行政许可
(2)根据《行政许可法》规定，行政机关作出准许行政许可的决定，应当自作出决定之日起（）日内，向申请人送达行政许可证件。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 20
(3)根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（）。
A. 告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利
B. 在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利
C. 告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请
D. 向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证
(4)有关行政许可的吊销、撤销、注销、撤回特征的正确表述是（）。
A. 行政许可的吊销是行政许可所依据的法律法规发生重大修改的结果，适用于许可已经合法生效
B. 行政许可的撤销是依法取消该许可的实质效力，该许可的形式要件缺损，适用于许可有瑕疵
C. 行政许可的注销是取消该许可的形式效力，不论该许可有无瑕疵，属于实体性行为
D. 行政许可的撤回是取消该许可的形式效力，适用于行政许可有瑕疵，属于程序性行为
(5)根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定，（）。
A. 案件调查人员无正当理由不参加听证，适用听证终止
B. 听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正，可以宣布听证中止
C. 当事人无正当理由不参加听证，听证中止
D. 案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行，听证主持人或者税务机关无权终止
听证
(6)根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》，（）。
A. 行政执法机关指定成立的专案组应当在3日内核实情况，然后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告
B. 行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，应提请上一级公安机关复议
C. 行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的，可以建议检察机关依法进行立案监督
D. 批准移送涉嫌犯罪案件的决定，由行政执法机关以重大案件审理委员会的名义作出
(7)税务机关办理税务行政复议案件，应当适用规定格式的（）。
A. 行政复议中止告知书
B. 停止执行裁定书
C. 行政复议终止决定书
D. 提出答复通知书
(8)根据《税务行政复议规则（暂行）》规定，在纳税人就纳税争议申请复议的案件中（）
A. 对纳税人提供的符合法律规定的抵扣、质押、留置、保证担保，作出征税决定的税务机关应当予以确认
B. 税务行政复议机关作出的不予受理决定书和税务行政复议决定书等重要法律文书，可使用行政复议专用章
C. 因被申请人税务机关设置障碍耽误法定申请期限的，障碍消除后，申请期限重新计算
D. 被申请人税务机关在对纳税人依法检查时，通过拍摄获取的涉及纳税人销售实物和销售库存记录的证据材料，不得作为复议机关处理案件的证据
(9)都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库两间。该居民楼24户居民以都江区规划局批准湖西居委会在月亮园居民楼附近搭建停车库影响通风、采光和通行为由，向人民法院提行政诉讼，请求人民法院撤销都江区规划局批准决定，法院经审查，认定此停车库不影响该居民楼居民的通风、采光和通行，且适用法律正确，程序合法。根据我国法律和有关规定，（）。
A. 法院可通知居委会作为第三人参加诉讼
B. 法院应通知原告追加居委会作为共同被告，原告不同意追加的，法院裁定驳回起诉
C. 原告应推选2-5名诉讼代表人参加诉讼
D. 法院应判决驳回原告的诉讼请求
(10)根据《行政诉讼法》有关司法解释规定，一审期间被告改变被诉具体行政行为，原告不撤诉，人民法院审查认为原具体行政行为合法的，应当判决（）。
A. 维持原具体行政行为
B. 确认原具体行政行为合法或者有效
C. 驳回原告诉讼请求
D. 撤销原具体行政行为
(11)在民法理论上，实质意义上的民法（）。
A. 仅指《中华人民共和国民法通则》
B. 是指所有调整民事法律关系的法律规范
C. 仅指《民法通则》及其司法解释
D. 仅指《民法通则》的立法解释和司法解释
(12)民法的平等原则是指（）。
A. 所有的自然人民事权利能力平等，但法人因经营范围不同而权利能力不平等
B. 所有民事主体权利义务平等
C. 所有民事主体民事行为能力平等
D. 所有民事主体民事权利能力平等
(13)法人机关包括（）。
A. 法定代表人、权力机关、监督机关
B. 权力机关、执行机关、监督机关
C. 法人代表、执行机关、监督机关
D. 权力机关、监督机关、管理机构
(14)民事法律关系中的物，是（）物质客体。
A. 能够满足人们需要的一切
B. 必须独立成为一体的
C. 能够为人所实际控制或支配的
D. 不具有稀缺性的
(15)智力成果的表现形式包括（）。
A. 著作权、发明、实用新型、商标
B. 专利权、商标权、著作权、外观设计
C. 作品、发明、实用新型、科学发现
D. 作品权、演绎作品、外观发现、商标
(16)当民事权利受到损害时，当事人提起民事诉讼请求一般有三类（）。
A. 确认之诉、合同之诉、侵权之诉
B. 返还之诉、合同之诉、给付之诉
C. 确认之诉、返还之诉、给付之诉
D. 确认之诉、给付之诉、形成之诉
(17)因重大误解订立的合同属于（）合同。
A. 无效
B. 有效
C. 效力未定
D. 可撤销
(18)代理人以自己的名义为民事法律行为，其效果转移于被代理人的代理，是（）。
A. 法定代理
B. 直接代理
C. 间接代理
D. 再代理
(19)物权属于（）。
A. 请求权、绝对权、支配权
B. 绝对权、撤销权、用益权
C. 相对权、支配权、排他权
D. 绝对权、支配权、排他权
(20)《合同法》规定，无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同（）。
A. 无效
B. 有效
C. 可撤销
D. 效力未定
(21)合伙企业接纳新合伙人入伙，应当得到合伙企业中（）合伙人同意。
A. 半数以为
B. 2/3以上
C. 3/4以上
D. 全体
(22)我国公司设立的原则为（）。
A. 股份有限公司采取严格准则设立主义
B. 有限责任公司采取核准设立主义
C. 所有公司采取核准设立主义
D. 有限责任公司采取严格准则设立主义，股份有限公司采取核准设立主义
(23)根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由（）承受。
A. 分立后的公司按资产和负债比例
B. 分立前的公司按照股东投资比例
C. 分立前的股东按照资产和负债的比例
D. 分立后的股东按照投资比例
(24)国有独资公司的公司章程（）制定。
A. 只能由公司的董事会
B. 可以由公司的董事会
C. 必须由国家授权的投资机构
D. 必须由国家授权的部门按照《公司法》的规定
(25)股份公司的股东大会对公司合并、分立或解散作出决议，必须经（）通过。
A. 全体股东所持表决权的2/3以上
B. 出席会议的股东半数以上通过
C. 出席会议的股东所持表决权的2/3以上
D. 全体股东
(26)1986年12月通过的《中华人民共和国企业破产法（试行）》适用于（）的破产。
A. 我国所有的企业
B. 全民所有制企业
C. 除外资企业以外的其他企业
D. 企业法人
(27)债务人申请破产，法院受理后发现债务人巨额财产下落不明，且债务人不能合理解释财产去向的，应当（）破产申请。
A. 判决驳回
B. 判决同意
C. 裁定驳回
D. 裁定同意
(28)《民事诉讼法》具有（）的效力。
A. 溯及既往
B. 不溯及既往
C. 在中国领域外实施
D. 仅对中国公民和法人适用
(29)《民事诉讼法》的回避制度规定，书记员的回避由（）决定。
A. 院长
B. 主管副院长
C. 审判委员会
D. 审判长
(30)根据《民事诉讼法》的有关司法解释，（）诉讼由加害人就受害人故意造成损害的事实承担举证责任。
A. 名誉侵权
B. 环境污染侵权
C. 一般侵权
D. 高度危险侵权
(31)某市人民检察院在办理一起重大职务犯罪案件中，决定逮捕犯罪嫌疑人甲，负责执行的公安人员在执行逮捕时发现甲已经潜逃，则（）有权发布通缉令。
A. 公安局
B. 国家安全局
C. 人民检察院
D. 人民法院
(32)某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件，侦查中发现已过追诉期限，人民检察院应当作出（）的决定。
A. 免予起诉
B. 宣告无罪
C. 撤销案件
D. 移送法院处理
(33)在刑事案件开庭审理过程中，被告人趁上厕所之机逃跑，较长一段时间一直未被抓获，人民法院应当作出（）。
A. 延期审理的判决
B. 延期审理的裁定
C. 中止审理的判决
D. 中止审理的裁定
(34)甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是（）。
A. 甲构成偷税罪，单处罚金
B. 甲构成偷税罪，适用两罚制
C. 企业构成偷税罪，单处罚金
D. 企业构成偷税罪，适用两罚制
(35)甲以200元人民币的价格向乙购买非法印制的商业零售发票50本，甲当日在销售发票时被发现，甲的行为应认定为抗税罪。甲因抗税罪被逮捕后，聘请律师乙为其申请取保候审，依据我国《刑事诉讼法》的规定，取保候审的时间最长不得超过（）个月。
A. 3
B. 6
C. 12
D. 24
(36)根据《刑事诉讼法》规定，在自诉案件审理中（）。
A. 自诉人不得同被告人自行和解
B. 自诉人可以撤回自诉
C. 被告人无权对自诉人提起反诉
D. 被告人有权提抗诉
(37)甲因爆炸罪被判处有期处刑10年，人民法院可以对甲适用（）的附加刑。
A. 罚金
B. 剥夺政治权利
C. 没收财产
D. 赔偿经济损失
(38)甲因仿造并出售仿造的增值税专用发票罪被判处死刑，缓期两年执行，在死缓执行期间，甲在劳动时由于不服管理，违反规章制度，造成重大伤亡事故，则（）。
A. 由最高人民法院核准，立即执行死刑
B. 由最高人民法院核准，2年后执行死刑
C. 2年期满后减为15年以上20年以下有期徒刑
D. 2年期满后减为无期徒刑
(39)某区人民法院在审理一起抗税案时，发现被告人还有偷税的犯罪事实没有被追究。对此，人民法院应（）。
A. 将抗税案与偷税案一并进行审理，并作出判决
B. 建议人民检察院补充起诉
C. 退回人民检察院补充侦查
D. 直接就抗税案进行审理，并作出判决
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。
错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分。）
(1)行政职权除具有权力的一般属性外，还具有（）的法律特征。
A. 支配性
B. 自治性
C. 优益性
D. 公益性
E. 平衡性
(2)经国务院确认，税务行政许可包括（）。
A. 税收代征企业资格的确定
B. 发票负责制企业的指定
C. 延期申报、延期纳税的审批
D. 税控装置生产制造的审批
E. 发票领购资格的审核
(3)根据《行政许可法》规定，申请人、利害关系人依法申请听证的，行政机关应当（）。
A. 在20日内组织听证
B. 于举行听证的15日前，将听证的时间、地点和听证主持人通知申请人、利害关系人
C. 指定审查该行政许可申请的一名工作人员为听证主持人
D. 在听证结束后根据听证笔录作出行政许可决定
E. 根据法律行政法规规定的收费标准向申请人、利害关系人收取组织听证的费用
(4)根据我国法律、行政法规规定，（）不属于行政处罚。
A. 扣押纳税人财产
B. 暂扣许可证
C. 没收走私运输工具
D. 不予抵扣税款
(5)根据《行政处罚法》及有关规定税务机关在对纳税人作出（）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。
A. 50000元罚款
B. 停止办理出口退税
C. 扣押应纳税商品、货物
D. 调取当年度涉税账簿资料
E. 吊销税务行政许可证件
(6)《税务行政复议规则（暂行）》在原有税务行政复议制度的基础上对（）首次作出了明确规定。
A. 税务行政复议申请的形式
B. 复议中止和终止程序
C. 推定撤销制度
D. 税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议
E. 税务行政程序中第三人的单独申请复议权
(7)行政诉讼中的诉讼代表人（）。
A. 可以是1人
B. 只能在集团诉讼中才存在
C. 与本案诉讼标的有法律上的利害关系
D. 放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意
E. 由当事人共同推选或由法院依职权指定产生，不能由法律规定产生
(8)根据《税务行政复议规则（暂行）》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括（）。
A. 收缴和停售发票
B. 税务行政处罚告知
C. 确定计税依据、应纳税额
D. 税务机关不依法确认纳税担保有效
E. 税务机关欠税公告
(9)根据《合同法》规定，可撤销的合同包括（）订立的合同。
A. 违反行政法的强制性规定
B. 以欺诈方式
C. 以胁迫方式
D. 以乘人之危方式
E. 违反社会公共利益
(10)根据《合同法》第53条的规定，合同中设定的（）免责条款无效。
A. 因重大误解导致一方财产损害
B. 造成对方人身伤害
C. 因故意造成对方财产损失
D. 因过失造成对方财产损失
E. 因重大过失造成对方财产损失
(11)再代理的特征有（）。
A. 再代理人是由被代理人以自己的名义选任的
B. 再代理人是被代理人的代理人
C. 再代理权是由被代理人直接授予的
D. 再代理人是由代理人以自己名义选任的
E. 再代理权是由原代理人转委托的
(12)用益权的特征有（）。
A. 定限物权
B. 他物权
C. 请求权
D. 完全物权
E. 形成权
(13)甲与乙订立买卖合同，甲将一幅祖传古画转让给乙，约定：甲于2月4日将古画交给乙，乙应当将买画的钱分别于1月5日和1月15日付给甲。合同订立后，乙在1月5日交给甲第一笔款之后就未付其他款，甲也未在2月4日给付古画。双方发生纠纷，甲让乙付清余款，乙让甲先给古画，有关违约与抗辩权的正确表述是（）。
A. 根据同时抗辩权的规定，本案的甲乙双方都已构成违约
B. 乙构成违约
C. 甲可以以不安抗辩权作为自己未违约的理由
D. 甲可以以先履行抗辩权作为自己未违约的理由
E. 本案不适用同时履行抗辩权
(14)居间合同属于（）合同。
A. 有偿性
B. 诺成性
C. 实践性
D. 不要式
E. 无名
(15)反担保的方式可以是（）。
A. 债务人提供的保证
B. 债务人提供的抵押
C. 债务人提供的质押
D. 其他人提供的保证
E. 其他人提供的抵押
(16)下列可以作为质物的有（）。
A. 土地
B. 房屋
C. 票据
D. 结婚证
E. 提单
(17)一般侵权行为应当具备（）等要件。
A. 损害事实的客观存在
B. 行为的违法性
C. 违法行为和损害事实之间的因果关系
D. 行为人的故意
E. 行为人的过错
(18)根据侵权责任理论，下列有关过错责任原则的表述正确的是（）。
A. 过错是加害人承担民事责任的基础
B. 所有侵权行为都应当依主观过错归责
C. 一般侵权行为采用该原则归责
D. 特殊侵权行为采用该原则归责
E. 行为人的过错大小对责任范围具有决定性作用
(19)设立合伙企业，合伙人应当（）。
A. 具有完全民事行为能力
B. 具有一定文化水平
C. 不属于行政法规禁止从事营利性活动的人
D. 有一定经营能力
E. 年龄达到18周岁
(20)《公司法》调整（）。
A. 公司的全部组织关系
B. 公司的部分经营关系
C. 公司与其他民事主体之间的侵权关系
D. 公司与其他公司之间的担保关系
E. 公司与其他公司之间的财产关系
(21)股份有限公司的优越性体现在（）。
A. 集中风险
B. 公众性强
C. 管理科学
D. 易于对股东的控制和掌握
E. 利于集资
(22)破产宣告（）。
A. 只适用于不能清偿到期债务的债务人
B. 是破产清算组的清算行为
C. 是终止破产清算的标志
D. 发生《破产法》规定的程序效力
E. 不具有法律约束力
(23)根据有关法律和司法解释的规定，民事诉讼中对（），当事人无需举证。
A. 定理
B. 由已知的事实推定另一个事实
C. 原告在起诉状中所阐述的事实
D. 被告对原告提出的事实不作表示的
E. 已为有效公证书所证明的事实
(24)民事诉讼中，裁定先予执行应当符合的条件包括（）。
A. 案件属于给付之诉
B. 案件属于确认之诉
C. 双方当事人争议的法律关系中，权利义务明确
D. 权利人生活困难或生产急需
E. 申请人必须提供担保
(25)人民法院适用简易程序审理的自诉案件（）。
A. 立案后，自诉人不得撤回自诉
B. 可以由审判员一人独任审判
C. 被告人可以就起诉书指控的犯罪进行辩护
D. 起诉后，自诉人和被告人不得和解
E. 被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉
(26)甲（1986年4月16日生）于2005年5月6日潜入某单位办公室，窃得笔记本电脑3台，被抓获后将财物交出，本案中，（）属于刑事诉讼的证明对象。
A. 甲的年龄
B. 甲盗窃物品的价值
C. 该单位办公室的防盗措施
D. 甲犯罪后的态度
E. 2002年“五一节”期间放长假的事实
(27)某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2万余元，对此案的正确定性和处理应为（）。
A. 构成偷税罪
B. 构成抗税罪
C. 构成逃避追缴欠税罪
D. 判处7年以下有期徒刑或拘役
E. 并处或者单处罚金
(28)在刑事案件庭审中，被告人有权（）。
A. 拒绝辩护人继续为其辩护
B. 保持沉默
C. 作最后陈述
D. 查阅案卷材料
E. 提出抗诉
(29)根据《刑法》的规定，下列案件中构成累犯的有（）。
A. 王某犯偷税罪被判处有期徒刑3年，刑满释放第6年后，又犯骗取出口退税罪，被判处有期徒刑10年
B. 李某犯抗税罪被判处有期徒刑1年，刑满释放后第4年，又犯伪造增值税专用发票罪被判处有期徒刑6个月
C. 张某犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑5年，执行3年后被假释，假释期满后第4年，又犯故意伤害罪，被判处无期徒刑
D. 魏某犯逃避追缴欠税罪判处有期徒刑6年，刑罚执行完毕后的第3年，又犯为境外刺探国家秘密罪，被判处拘役5个月
E. 杨某犯交通肇事罪被判处有期徒刑6年，刑罚执行完毕后的第4年，又犯出售非法制造的发票罪，被判处有期徒刑2年
(30)我国《刑事诉讼法》规定的强制措施包括（）等。
A. 拘役、拘留
B. 羁押、拘传
C. 逮捕、通缉
D. 拘传、拘留
E. 取保候审、监视居住
三、综合分析题［共4题，每题有5小题（单选或多选）组成，每小题2分。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分。〕
(1){TSE}韦某等6人与陈某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂（其中，陈某投资18万元人民币，韦某等6人共投资30万元人民币），在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后，当地群众向国税局举报，县国税局稽查局依法检查发现，7人开办电动玩具厂既未办理税务登记也未申报纳税。并且大量使用非法购买的发票，于是，县国税局稽查局决定令其补税并回收滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。韦某等人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。但陈某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权
罚款。请根据以上内容回答70～74题。{TS}陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是（）。
A. 金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等6人为第三人
B. 金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人
C. 7人为共同原告，陈某诉讼代表人
D. 7人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼
E. 7人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼
(2)若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中德合资电动玩具有限公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，（）。
A. 侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉
B. 侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉
C. 侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉
D. 侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉
E. 侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉
(3)若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关（）。
A. 对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定
B. 对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证
C. 不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利
D. 不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由
E. 不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利
(4)根据我国法律，本案中（）。
A. 若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
B. 若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件
C. 税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围
D. 若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼
E. 税务机关扣押电动玩具的行为不属于行政复议受案范围
(5)根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是（）。
A. 税务机关的派出机构
B. 税务机关设立的税务行政机构
C. 税务机关委托的组织
D. 税务机关委托的执法机构
E. 有权实施处罚的行政主体
(6){TSE}2003年5月某房地产公司欲向原告（某银行）借款2000万元，双方约定房地产公司以购置的一块位于市中心由其享有使用权的土地，以及今年在该土地上建造的建筑物作为抵押。双方订立抵押合同后，在有关部门作了登记，原告在仔细了解了该土地的价值及投资情况以后仍不放心，遂要求房地产公司还必须找第三人担保。房地产公司便商请被告（某投资公司）作担保，而投资公司也同意作担保。同年6月1日，房地产公司与原告签订了借款合同，张某代表投资公司在保证人一栏写下了“愿与房地产公司负连带责任”的条款，并签字盖章。房地产公司在获得借款以后，将资金挪作他用，因而在规定的还款期（第二年的6月1日）届至时不能还款。原告发现该土地上房地产公司设定了另外一个未登记的抵押后，为避免抵押实现受阻，遂直接请求投资公司偿还房地产公司的欠款并支付迟延利息。投资公司不同意，引发诉讼。人民法院将起诉状送达被告，在超过答辩期、举证期限届满的前一天，被告向人民法院提出调查收集证据的申请。根据以上内容回答75～79题。{TS}根据《担保法》的司法解释规定，本案中以依法获准尚未建造的建筑物设定抵押的行为属于（）。
A. 无效民事行为
B. 效力未定民事行为
C. 可撤销的民事行为
D. 民事法律行为
E. 违法行为
(7)投资公司的担保属于（）。
A. 无效的担保行为
B. 债的担保行为
C. 物的担保行为
D. 人的担保行为
E. 反担保
(8)原告起诉投资公司（）。
(9)房地产公司背着银行以土地使用权设定抵押属于（）行为。
A. 违约
B. 侵权
C. 无效民事
D. 不产生抵押效力的
E. 产生抵押效力的
(10)对被告请求调查收集证据的申请，人民法院（）。
A. 应当准许
B. 可以准许也可以不准许
C. 应当制作判决书予以驳回
D. 可以不同意，因为被告的申请违反举证时限的要求
E. 应当驳回，因为被告没有权利要求法院调查收集证据
(11){TSE}王某是浪海有限责任公司的股东。2001年10月，王某与华某（非浪海有限责任公司的股东），签订了股权转让合同，由华某出资30万元购买王某的全部股权，但双方当时未办理股权变更登记，此后半年内，华某将30万元购买款分期全部交给了王某。2002年10月，浪海公司分红时，王某却以股东的身份领走全部红利3万元。华某得知后，要求王某返还红利，王某以股权转让未办理登记为由予拒绝。华某遂起诉，请求法院判令王某及浪海公司返还红利3万元。参考法条：《公司法》第36条：“股东依法转让其出资后，由公司将受让人的姓名或者名称、住所以及受让的出资额记载于股东名册。”《公司法》第145条：“记名股票，股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让。记名股票的转让，由公司将受让人的姓名或者名称、住所记载于股东名册股东大会召开前30日内或者公司决定分配股利的基准日前5日内，不得进行前款规定的股东名册的变更登记《公司登记管理条例》第31条规定：“有限责任公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或自然人的身份证明。有限责任公司的股东或股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变改名或者名称之日起30日内申请变更登记《最高人民法院关于适用合同法若干问题解释（一）》第9条：“依照合同法第44条第2款的规定，法律、行政法规规定合同应当办理批准手续，或者办理批准、登记等手续才生效，在一审法庭辩论终结前仍未办理批准手续的，或者仍未办理批准、登记手续的，人民法院应当认定该合同未生效；法律、行政法规规定合同应当办理登记手续，但未规定登记生效的，当事人未办理登记手续不影响合同的效力，合同标的物所有权及其他物权不能转移。”根据以上内容回答80～84题。{TS}根据《公司法》的有关规定，有限责任公司（）。
A. 股东之间相互转让出资必须经过其他股东的同意
B. 股东不可以向股东以外的人转让其出资
C. 股东之间相互转让出资后应当将转让的结果通知所有股东
D. 股东经过全体股东同意才可以向股东以外的人转让其出资
E. 股东会首次会议由出资最多的股东召集和主持
(12)本案中，股权转让行为（）。
A. 已生效
B. 未生效，因为未办理变更登记
C. 部分生效
D. 已生效，浪海公司必须接受转让的结果
E. 未生效，浪海公司可以不接受转让的结果
(13)本案中，3万元红利（）。
A. 应归属于王某
B. 应归属于华某
C. 应归属于浪海公司
D. 属于天然孳息
E. 属于添附
(14)关于本案的责任归属，正确的是（）。
A. 王某应当赔偿损失
B. 王某应当返还转让款
C. 王某应当承担违约金
D. 王某与浪海公司对华某承担连带责任
E. 浪海公司应当独立承担责任
(15)华某提起诉讼，有关起诉对象和请求理由正确的说法是（）。
A. 可以告浪海公司侵权
B. 只能告王某，不能告浪海公司，否则败诉
C. 可选择告浪海公司或王某做被告
D. 只能告浪海公司，不能告王某，否则将败诉
E. 可以告王某和浪海公司列为共同被告，但请求理由只能是侵权
(16){TSE}某科技开发公司李某于1999年5月至6月间，从某经贸公司财务负责人张某手中购买600份增值税专用发票。李某利用购买的增值税专用发票为某实业公司、某电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份，虚开销售金额共计人民币近1.1亿元，税额达1800多万元，李某从中获利200多万元。当李某再次购买增值税专用发票时，被抓获。根据以上内容回答85～89题。{TS}李某行为应认定为（）。
A. 偷税罪
B. 非法购买增值税专用发票罪
C. 虚开增值税专用发票罪
D. 购买伪造的增值税专用发票罪
E. 非法出售增值税专用发票罪
(17)本案作为涉税犯罪案件，应由（）立案侦查。
A. 公安机关
B. 人民检察院
C. 人民法院
D. 反贪局
E. 税务机关
(18)根据《刑事诉讼法》的规定，若犯罪嫌疑人李某犯罪后企图逃跑，则可以对其采取（）的强制措施。
A. 留置盘问
B. 拘留
C. 拘役
D. 收容
E. 管制
(19)如果李某被判处有期徒刑10年，服刑6年后被假释，在假释考验期内的第3年，又因偷税罪而被采取强制措施，则对李某的假释（）。
A. 应当撤销
B. 不应当撤销
C. 撤销与否，由人民法院酌情决定
D. 可以撤销
E. 撤销与否，由人民检察院酌情决定
(20)根据《刑法》的规定，虚开增值税专用发票，骗取国家税款，数额特别巨大，情况特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，应判处（）。
A. 无期徒刑，并没收全部违法所得
B. 无期徒刑，并剥夺政治权利终身
C. 死刑，并剥夺政治权利终身
D. 死刑，并没收全部违法所得
E. 无期徒刑或死刑，并处没收财产
答案和解析
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）
(1) :B
《行政处罚法》第十七条规定，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚。法律、法规授权的组织是具有管理公共事务职能的组织，没有特别规定是事业组织。因此，A、D错误。第十八条规定，行政机关依照法律、法规或者规章的规定，可以在其法定权限内委托符合本法第十九条规定条件的组织实施行政处罚。行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚。第十九条规定，受委托组织必须符合以下条件：（一）依法成立的管理公共事务的事业组织；（二）具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员；（三）对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应的技术检查或者技术鉴定。因此，B正确。《行政许可法》第二十四条规定，行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托其他行政机关实施行政许可。依法成立的行政机关可以成为受托实施行政许可。因此，D错误。(2) :C
《行政许可法》第四十四条规定，行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起十日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。
(3) :C
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》规定，税务机关审查许可申请过程中发现许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。《行政许可法》第四十七条规定，行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在二十日内组织听证。(4) :B
吊销行政许可适用于被许可人取得行政许可后有严重违法行为的情形。适用前提是被许可人
取得行政许可后有严重违法行为。吊销行政许可，只能由法律、法规设定。行政机关作出吊销行政许可的决定前，应当告知被处罚人有要求听证的权利，被处罚人提出听证要求的，行政机关应当组织听证。因此，A是错误的。撤销行政许可适用于行政机关纠正违法实施行政许可的情形。适用前提是行政机关违法作出行政许可决定或者相对人违法取得行政许可。注销行政许可适用于特定客观事实的出现、行政许可失效的情形。由于许可的实质效力已不存在而依法取消该许可的形式效力的行为，属于程序性行为。因此，C错误。撤回行政许可适用于行政机关基于公共利益的需要收回已经颁发的行政许可的情形。适用前提是相对人取得的行政许可合法。属于实体性行为。因此，D错误。(5) :D
《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第十二条规定，当事人或者其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利。听证应当予以终止。本案调查人员有前款规定情形的，不影响听证的进行。所以A项和C项是错误的。
第十五条规定，听证主持人认为证据有疑问无法听证辩明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布终止听证，由本案调查人员对证据进行调查核实后再行听证。当事人或者其代理人可以申请对有关证据进行重新核实，或者提出延期听证；是否准许，由听证主持人或者税务机关作出决定。所以B项是错误的。
第十七条规定，听证过程中，当事人或者其代理人、本案调查人员、证人及其他人员违反听证秩序，听证主持人应当警告制止；对不听制止的，可以责令其退出听证会场。当事人或者其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。
根据上述法条可知，在听证过程中，只有当事人或其代理人有前款规定严重行为致使听证无法进行的，听证主持人或者税务机关可以终止听证。对于案件调查人员严重违反听证秩序，导致听证无法正常进行的，主持人或税务机关只能责令其退出听证会场，不能终止听证。
(6) :C
《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第五条规定，行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。
行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送；决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。
《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第九条规定，行政执法机关接到公安机关不予立案的通知书后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督。所以B是错误的，C是正确的。(7) :D
《税务行政复议规则（暂行）》第五十条规定，税务机关办理行政复议案件应当适用规定的文书格式。文书格式包括：
（一）口头申请行政复议登记表；
（二）不予受理决定书；
（三）受理复议通知书；
（四）行政复议告知书；
（五）责令受理通知书；
（六）责令履行通知书；
（七）提出答复通知书；
（八）停止执行通知书；
（九）行政复议中止通知书；
（十）行政复议终止通知书；
（十一）决定延期通知书；
（十二）税务行政复议决定书；
（十三）规范性文件转送函（一）；
（十四）规范性文件转送函（二）。(8) :B
《税务行政复议规则（暂行）》第十四条第三款规定，申请人提供担保的方式包括保证、抵押及质押。作出具体行政行为的税务机关应当对保证人的资格、资信进行审查，对不具备法律规定资格，或者没有能力保证的，有权拒绝。作出具体行政行为的税务机关应当对抵押人、出质人提供的抵押担保、质押担保进行审查，对不符合法律规定的抵押担保、质押担保，不予确认。担保不包括抵扣，因此，A错误。第四十八条规定，复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。第十三条规定，因不可抗力或者被申请人设置障碍等其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。因此，C错误。D项属于证据，因此错误。答案是B。(9) :A
《行政诉讼法》第二十七条规定，同提起诉讼的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人申请参加诉讼，或者由人民法院通知参加诉讼。《行政诉讼法》第二十五条第三款规定，两个以上行政机关作出同一具体行政行为的，共同作出具体行政行为的行政机关是共同被告。因为居委会不是行政机关，所以不能追加其为共同被告，因此B是错误的。《行政诉讼法解释》第十四条第三款规定，同案原告为5人以上，应当推选1至5名诉讼代表人参加诉讼；在指定期限内未选定的，人民法院可以依职权指定。所以C 是错误的。《行政诉讼法》第五十四条规定，人民法院经过审理，根据不同情况，分别作出以下判决：（一）具体行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，判决维持。所以D项是错误的。(10) :C
《行政诉讼法解释》第五十条规定，被告改变原具体行政行为，原告不撤诉，人民法院经审
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。 A. 高校后勤实体经营活动取得的收入 B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入 D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值 2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生 亏损32万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。 A. 1.44 B. 2.16 C. 2.64 D. 13.20 3. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。 A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰ B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％ C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％ D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分， 从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除 4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠 收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。 A. 23.10 B. 23.70 C. 24.30 D. 25.80 5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 集体企业 D. 有经营所得的其他组织 6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额 B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益 C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除 D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据 7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。 A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系 B. 企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费 C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本 D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除 8. 某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2019年实现税后利润120万元，向甲企业分配 股息8.5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。甲企业分回股息应缴纳企业所得税（）万元。 A. 3.81
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
2012 年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40 小题，每小题 1 分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31 题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月取得供热收入860 万元，其中向居民个人 取收 120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】 A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（ 860-120 ）÷（ 1+13%）× 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】 C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】 C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚
2003年全国注册税务师考试《财务与会计》试题及分析 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个 最符合题意) 1．下列各项中(r表示利率、n表示时期),可用于依照年金(用R表示)计算终值(用F表示)的是( )。 A．F=R×r(1+r)n/[(1+r)n-1]B．F=R×[(1+r)n-1]/r C．F=R×r/[(1+r)n-1]D．F=R×[(1+r)n-1]/r(1+r)n 标准答案：B 依据：财务与会计教材：已知年金求终值。见教材第14页．考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。 2．盈余现金保障倍数等于( )。 A．经营现金净流量÷净利润 B．经营现金净流量÷利润总额 C．货币资金增加额÷净利润 D．全部现金净流量
÷利润总额 标准答案：A 依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。见教材第43页。 考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。 3．某公司2002年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度,该公司打算采取措施使2003年年末的资产负债率降低30%,则该公司2003年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高( )。(计算结果保留三位小数) A．51．724% B．48．276% C．77．586% D．71．392% 标准答案：A 依据：财务与会计教材：财务分析常用的相关比率。见教材第42～43页。 考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。 计算过程：2002年末产权比率=60%÷40%×100%=150%
2003年末资产负债率=60%—(60%×30%)=42% 2003年末产权比率=42%÷58%×100%=72．414% 保障程度提高百分比=(150%—72．414%)÷150%=51．724% 4．某公司2002年年末资产总额为8000万元,资产负债率为60%；2002年度实现销售收入2800万元,实现净利润448万元。若2003年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变,净资产收益率比2002年度提高两个百分点,则该公司2003年末的权益乘数应为( )。(计算结果保留三位小数) A．1．586 B．1．357 C．2．024 D．2．857 标准答案：D 依据：财务与会计教材：企业财务状况的综合分析。见教材第39页。 考核目的：要求考生掌握杜邦分析法中有关权益乘数的计算及运用。 计算过程：2002年净资产收益率=(448÷2800)×(2800÷8000)×[1÷(1—60%)]=14% 2003年净资产收益率=14%+2%=16%
2006年注册税务师考试《财务会计》真题及答案 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中，只有1个是最符合题意） 1.甲企业期望某一对外投资项目的预计利润率为10%,投资后每年能得到50万元的收益,并要求在2年年底能收回全部投资,则该企业现在必须投资（）万元 A.60.75 B.80.12 C.86.78 D.105.25 答案：C 50（P/A,10%,2）=86.78 2.某企业投资一个新项目,经测算其标准离差率为48%,如果该企业以前投资相似项目的投资报酬率为16%,标准离差率为50%,无风险报酬率为6%并一直保持不变,则该企业投资这一新项目的预计投资报酬率为（）. A.15.6% B.15.9% C.16.5% D.22.0% 答案：A 6%+（16%-6%）/50% *48%=15.6% 3.某企业所得税核算采用纳税影响会计法,适用所得税率为33%,2005年度应交企业所得税为33万；2005年度计算纳税所得时的调整额除了包括超过税前列支标准的业务招待费15万元和取得国库券利息收入10万元两项以外,无其他调整事项,若该企业2005年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项,2005年末所有者权益为531万元,则该企业2005年度的净资产利润率为（）. A.11.7% B.12.4 C.14.4 D.19% 答案：A （33/33% -15+10-33）/531=11.7% 4.某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营现金净流量的调整项目分别为:计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生的净收益3万元,待摊费、存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加5万元、10万元、8万元和6万元。该公司当年盈余现金保障倍数为（） A.0.90 B.1.08 C.1.10 D.1.62答案：C （100+10+20-3-5-10-8+6）/100=1.1 5.某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元,应收账款周转资
2012年注册税务师税法二真题及答案 一、单项选择题(每题1.00分) 1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B 公司增发一般股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的讲明，正确的是( ) A.A居民企业应确认股息收人225万元 B.A居民企业应确认红利收入225万元 C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元 D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元 答案：D『解析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2、依照企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。 A.收入的金额能够可靠地计量
C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的要紧风险和酬劳转移给购货方 答案：B 3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地点政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案：C 『解析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地点政府债券利息所得，免征企业所得税。2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元） 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
2018税务师考试试题及答案 《税法一》《税法二》 1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。 A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税 【答案】C 2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则 C.税收法律主义原则 D.新法优于旧法原则 【答案】A 3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。 A.纳税人是实际负担税款的单位和个人 B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度 D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率 【答案】B 4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率
【答案】D 5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。 A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系 B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则 C.税法和经济法都属于授权性法规 D.国际税法不是国家税法的组成部分 【答案】B 6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。 A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元 【答案】C 【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。 7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法 【答案】C
2018年税务师《涉税服务实务》真题及答案 1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。 A.汽车销售公司销售超豪华小汽车 B.首饰店销售金银首饰 C.卷烟批发商销售卷烟给零售商 D.礼品店销售高档手表 【参考答案】D 【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环 节无需缴纳消费税。 2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【参考答案】C 【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。 A.应交税费—简易计税 B.应交税费—已交税金 C.应交税费—应交增值税 D.应交税费—预缴增值税 【参考答案】A 【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。 A.税收滞纳金 B.捐赠支出 C.业务招待费支出 D.佣金和手续费支出 【参考答案】B 【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。 5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。 A.核定其应纳税额 B.责令限期缴纳应纳税额 C.税收强制执行措施 D.扣押其商品 【参考答案】B 【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。 6.小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。 A.跨县（市）提供建筑服务 B.销售自建的不动产 C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法 D.出租其取得的不动产 【参考答案】A 【参考解析】选项BCD适用5%的征收率。 7.个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额可以（）。 A.不允许税前扣除 B.按实际缴纳数额扣除
2019年注册税务师考试试题每日一练 （3.14） 导读：本文2019年注册税务师考试试题每日一练（3.14），仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。 注册税务师《税法一》每日一练：消费税（3.14） 单选题 根据消费税规定，成品油纳税环节是()。 A、批发环节 B、加油站加油环节 C、生产销售环节 D、消费者购车环节 【正确答案】C 【答案解析】成品油的纳税环节是生产销售环节。 注册税务师《税法（二）》每日一练：折旧年限（3.14） 多选题 下列选项中，最低折旧年限是10年的有()。 A、机器 B、林木类生产性生物资产 C、飞机 D、与生产经营活动有关的家具
E、货运卡车 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D，与生产经营活动有关的家具的最低折旧年限是5年;选项E，货运卡车的最低折旧年限是4年。 注册税务师《财务与会计》每日一练：商品转让（3.14） 多选题 下列各项中，表明企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形有()。 A、企业承担向客户转让商品的主要责任 B、企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务 C、企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险 D、企业有权自主决定所交易商品的价格 E、企业自第三方取得商品控制权后，将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户 【正确答案】ABCD 企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：①企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户。②企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务。③企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，企业不应仅局限于合同的法律形式，而应当综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：①企业承担向客户转让商品的主要责任。
2019年注册税务师税法二考试真题 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。 A. 高校后勤实体经营活动取得的收入 B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入 D. 按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值 2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元，2019年度发生亏损32万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。 A. 1.44 B. 2.16 C. 2.64 D. 13.20 3. 依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是（）。 A. 保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5‰ B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％ C. 保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％ D. 保险企业的佣金支出，不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除 4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（）万元。 A. 23.10 B. 23.70 C. 24.30 D. 25.80 5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 集体企业 D. 有经营所得的其他组织 6. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。 A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额 B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益 C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除 D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据 7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。 A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系 B. 企业筹建期间发生的长期借款费用，均应计入开办费 C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本 D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除
2000年注册税务师《税法一》试题及答案 分享：02008-4-30 16:05:16不详字体：大小 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）1.由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。 A.税收法律 B.税收行政法规 C. 税收行政规章 D.税务行政命令 标准答案：C 2.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。 A.程序优于实体原则 B.新法优于旧法原则 C. 法律优位原则 D.法律不溯及既往原则 标准答案：D 3.某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。 A.30元 B.110元 C.160元 D.60元 标准答案：A 4.下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。 税率—— 5%10% 15%20% 0 500 100015002000 A.250 B.11O C.100 D.150 标准答案：D 5.税收法律关系产生的标志是（）。 A.纳税人进行税务登记 B.纳税人进行纳税申报 C.纳税人应税行为的发生 D.税务机关征税行为的发生 标准答案：C 6.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 A.重复征税无法消除 B.减少财政收入 C.不符合税收中性原则 D.给凭发票扣税的计税方法带来困难
注册税务师考试《税法一》试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意） 1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。 a．税收法律b．税收行政法规 c. 税收行政规章 d.税务行政命令 标准答案：c 2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的（）。 a．程序优于实体原则b．新法优于旧法原则 c. 法律优位原则d．法律不溯及既往原则 标准答案：d 3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～2000元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。 a．30元b．110元 c．160元d．60元 标准答案：a
4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000，速算扣除数为（）。 税率—— 5% 10%15%20% 0 500 1000 1500 2000 a．250 b．11o c．100 d．150 标准答案：d 5．税收法律关系产生的标志是（）。 a．纳税人进行税务登记b．纳税人进行纳税申报 c．纳税人应税行为的发生d．税务机关征税行为的发生 标准答案：c 6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 a．重复征税无法消除 b．减少财政收入 c．不符合税收中性原则 d．给凭发票扣税的计税方法带来困难 标准答案：d 7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。 a.14.329％ b.14.529％
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是( )。 A．就地缴纳所得税 B．合并缴纳所得税 C．分散缴纳所得税 D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对专门行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴
纳的企业所得税为( )万元。 A．8．25 B．1．65 C．1．35 D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 假如上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清晰亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,因此,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月同意乙企业捐赠商品房一套,同意时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为( )万元。 A．6．6 B．7．26 C．6．27 D．5．61
注册税务师考试试题每日一练（11.12） 注册税务师《税法一》每日一练：增值税即征即退（11.12）单选题 自年1月1日至年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退（）的政策。 A、30% B、50% C、70% D、100% 【答案】 B 【解析】 自年1月1日至年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 注册税务师《税法二》每日一练：车船税规定（11.12） 多选题 下列说法符合车船税规定的有（）。 A、完税船舶被盗抢、报废而申请车船税退税的，由海事管理机构按照有关规定办理 B、机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税 C、对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税
D、车船税采用比例税率 E、车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地 【答案】 BCE 【解析】 完税船舶被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由税务机关按照有关规定办理；车船税采用定额税率。 注册税务师《财务与会计》每日一练：留存收益总额变动（11.12）单选题 下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（）。 A、盈余公积转增资本 B、盈余公积补亏 C、资本公积转增资本 D、用税后利润补亏 【答案】 A 【解析】 盈余公积转增资本，导致盈余公积减少，引起留存收益总额减少。 注册税务师《涉税服务相关法律》每日一练：行政应急性原则（11.12） 单选题
下列对行政应急性原则的理解中，正确的是（）。 A、行使行政应急权力的只能是法定的行政机关，而不是行政主体 B、行政应急权力不仅限于在特殊的、紧急情况下行使 C、在紧急情况下行使应急权力可以不受法律的控制 D、行政应急性原则是行政合理性原则的例外 【答案】 A 【解析】 本题考核行政应急性原则。行使行政应急权力的只能是法定的行政机关，而不是“行政主体”。所以选项A正确。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。所以选项B错误。应急性原则并非排斥任何的法律控制，不受任何限制的行政应急权力同样是行政法治原则所不容许的。所以选项C错误。行政应急性原则是行政合法性原则的例外，而不是“行政合理性原则”的例外。所以选项D错误。 注册税务师《涉税服务实务》每日一练：税额抵免优惠（11.12）多选题 下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的表述，正确的有（）。 A、增值税进项税额允许抵扣，专用设备投资额不包括增值税进项税额
2020年注册税务师考试试题及答案：税法一（第一套） 一、单项选择题 1. 根据税收和税法的概念，下列表述准确的是()。 A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品 分配关系 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.从法律性质来看，税法属于授权性法规 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但能够课及V 部分 2. 关于税收执法监督，下列表述准确的是()。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围 D.税收执法监督的形式均为事中监督 3. 下列关于税收规范性文件的表述，准确的是()。 A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批 C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理 D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件 4. 税收法律关系产生的标志是()。 A.纳税人办理或重新办理税务登记
B.征税主体与纳税主体的同时存有 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成 5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。 A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前 发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体 法在原则上不具有约束力 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实 体法适用 D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅 就特别法中的具体规定来说 6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。 A.税法借用了民法的概念和规则 B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以 民事手段为主 C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经 济关系 D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段 7. 区分不同税种的主要标志是()。 A.纳税义务人 B.课税对象
2004年注册税务师《财务与会计》真题及答案 一、单项选择题 （共40小题，每小题1分。每小题的备选答案中，只有一个最符合题意。） 1．资金时间价值随时间变化而变化，有以下几种表示方法（）。 A.现值终值年金 B.单利复利年金 C.现值终值复利 D.单利复利终值 2．年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其现值为（）元。 A.386 B.389 C.395 D.399 3.财务分析中的净利润在我国会计制度中是指（）。 A.利润总额 B.息税前利润 C.税后利润 D.息后税前利润 4．财务预算的核心是（）。 A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.费用预算
5．根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币（）万元。 A.3000 B.4000 C.5000 D.6000 6．按照公司法的规定，发行债券的企业最近三年平均可分配利润足以支付公司债券（）。 A.1年的利息 B.2年的利息 C.3年的利息 D.本金 7．某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其净现值为（）元。 A.1122.4 B.1135.4 C.10122.4 D.10135.4 8．对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应（）。 A.根据银行对账单的记录入账 B.根据“银行存款余额调节表”入账 C.待结算凭证收到后再入账 D.根据查明的未达账项自制凭证入账 9．下列项目中，不正确的是（）。 A.企业在筹建期间发生的汇兑差额，计入相关资产成本 B.企业由于对货币性项目进行结算产生的汇兑差额，计入当期损益 C.企业进行外币兑换业务所产生的汇兑差额，计入当期损益
[单选] 某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准本月初次购进税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3500元，增值税税额595元；本月内销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。 A . 509．27 B . 1104．27 C . 4009．27 D . 590．27 参考解析 小规模纳税人增值税采用简易办法征收，进项税额一般不得抵扣。增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。 应纳增值税=158080÷(1+3%)×3%-(3500+595)=509.27(元) [多选] 与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述不正确的有（）。 A . 秦汉时期实行了“商鞅变法” B . 东汉实行了“租庸调制” C . 唐朝中期实行了“两税法”
D . 明朝实行了“一条鞭法” E . 清朝建国初期新开征了海关税 ●参考解析 【该题针对“税法的建立和发展”知识点进行考核】 【解析】春秋战国时期实行了“商鞅变法”；唐朝初期实行了“租庸调制”；唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”；明朝赋役制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”；在鸦片战争失败，被迫“五口通商”后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。 [多选] 下列关于我国新时期税务部门依法行政工作思路，表述正确的有（）。 A . 依法行政是税收工作的生命线 B . 坚持权力制约与权益保护相结合 C . 坚持法律效果与社会效果相结合。 D . 坚持“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则 E . 必须把为民收税作为税务部门依法行政的根本出发点和落脚点 ●参考解析 【该题针对“税法的建立和发展”知识点进行考核】 【解析】选项D，是新时期税制改革遵循的基本原则 [多选] 下列货物适用增值税税率13%的有（）。 A . 花椒油 B . 农用汽车