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2014年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷+标准答案

2014年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷+标准答案
2014年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷+标准答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.根据增值税的类型划分,我国现行增值税政策属于( )。

A消费型增值税 B生产型增值税

C收入型增值税 D产出型增值税

2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是( )。

A销售商品房B销售自产的农产品

C销售自来水D销售翻新轮胎

3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是( )。

A委托加工以受托方核定的数量为计税依据

B自产自用以移送使用数量为计税依据

C生产销售以库存数量为计税依据

D进口销售以实际成交数量为计税依据

4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额1327万元,同时收取价外费用16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。

A 2.44

B 225.59

C 228.03

D 228.46

5.某超市为增值税小规模纳税人,2014年3月取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当月进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税( )元。

A 87.00

B 687.00

C 707.61

D 21,218.00

6.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是( )。

A企业预提的工资、薪金支出准予扣除

B职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除

C工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除

D广告费不超过当年销售收 15%的部分准予扣除

7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款145000元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费2000元,支付销售公司代收保险费等3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

A 12764.10

B 12820.51

C 13020.51

D 15234.00

8.假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于( )。

A人的流动 B人的非流动

C资金的流动 D货物的流动

9.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。

A上缴利润B国债收入

C税收收入 D规费收入

10.甲企业委托乙企业加工一批化妆晶,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44,000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费4,000元,并支付乙企业代垫的辅助材料1,000元(不含税),乙企业无同类化妆品的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为( )元(化装品消费税税率:30%)。

A 13,200.00

B 14,700.00

C 20,571.43

D 21,000.00

11.下列货物不属于消费税征收范围的是( )。

A成品油B护肤护发品

C游艇 D实木地板

12.按照企业所得税法的有关规定,下列说法正确的是( )。

A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率

B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整

C 依据企业所得税法,企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”

D 企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业实际经营地为纳税地点

13.《中共中央关于全面深化改革若于重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。”

A量能课税原则B实质课税原则

C税收法定原则D税收平等原则

14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税主体是( )。

A张某B幸福小吃店

C张某和幸福小吃店D张某或幸福小吃店

15.国家税务总局《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号),该文件属于( )。

A部门规章B政府规章

C税收规范性文件D税务行政决定

16.对于企业所得税定率征收的纳税人,在税务检查中原则上应当继续执行原定率。这体现了依法行政基本要求中的( )。

A合法行政原则B合理行政原则

C程序正当原则D诚实信用原则

17.下列行为中,不属于具体行政行为的是( )。

A税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》

B税务机关公告《2014年春节期间纳税申报延期通知》

C税务机关调取某纳税人账簿资料

D税务机关对某纳税人实施税收保全措施

18.纳税人申请办理税务登记的,税务机关发给税务登记证的期限为( )。

A 10日

B 5日

C 3日D当日

19.下列情形中,属于税务机关依法应当撤销行政许可的情形是( )。

A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的

B违反法定程序作出准予行政许可决定的

C被许可人以欺骗手段取得行政许可的

D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的

20.2012年,A有限公司财务人员在法定代表人李某的要求下,实施了在账簿上隐瞒收入的行为;2013年,李某将公司股份转让给了张某并离开了公司,公司法定代表人变更为张某;2014年,税务机关实施检查发现了上述隐瞒收入偷税行为,拟实施处罚。有关处罚对象的认定,正确的是( )。

A对李某实施处罚

B对张某实施处罚

C对A有限公司实施处罚

D对A有限公司实施处罚,李某承担连带责任

21.税务机关实施行政处罚,如果存在需要纳税人改正事项的,应当责令其限期改正,不能一罚了之。这体现了行政处罚的( )。

A处罚法定原则B过罚相当原则

C高效便民原则D处罚与教育相结合原则

22.税务机关在稽查过程中,查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。

A省(自治区、直辖市)税务局局长

B设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C县税务局(分局)局长

D稽查人员所在稽查局局长

23.2008年4月25日,某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当( )。

A按照新法优于旧法的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定

B按照旧法优于新法的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

C按照法律不溯及既往的适用原则,依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定

D按照法律溯及既往的适用原则,依据《企业所得税法》作出处理决定

24.《税务处理决定书》生效的时间是( )。

A决定书中写明的时间B税务机关作出决定的时间

C税务机关负责人签发之日D决定书依法送达的时间

25.对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服,纳税人申请行政复议的,复议机关是( )。

A委托税务机关 B委托税务机关的上一级税务机关

C代征单位D代征单位的上级单位

二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。)

26.一般认为,税收横向公平的基本要求有( )。

A排除特殊阶层的免税B自然人与法人均需课税

C纳税能力不能作为纳税的依据 D法律要求课税内外一致

27.关于增值税纳税期限,下列说法正确的有( )。

A纳税人可以按月纳税B纳税人可以按次纳税

C纳税人可以按日纳税D纳税人可以按数量纳税

28,关于增值税征税范围,下列说法正确的有( )。

A银行销售金银业务 B典当业销售的死当物品

C证券公司买卖股票 D电信单位销售手机并为客户提供相关电信服务29.下列现行税法中,属于税收法律的有( )。

A 《中华人民共和国企业所得税法实施细则》

B 《中华人民共和国增值税暂行条例》

C 《中华人民共和国个人所得税法》

D 《中华人民共和国税收征收管理法》

30.关于消费税的纳税人,下列说法正确的有( )。

A进口小汽车的贸易公司B销售化妆品的商场

C从事卷烟批发业务的个人D生产销售成品油的企业

31.关于企业所得税,下列说法正确的有( )。

A企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则

B我国企业所得税管辖权选择居民管辖权

C企业分居民企业和非居民企业

D航空企业实际发生的空中保卫员训练费可在税前扣除

32.关于企业所得税特殊收入的确认,下列说法正确的有( )。

A以分期收款方式销售货物,按照合同约定的收款日期确认

B企业将资产用于市场推广,视同销售

C企业以买一赠一销售的,视同捐赠销售

D企业将自制商品用于职工奖励的,按照相同商品的销售价格确定33.关于企业所得税税前扣除原则,下列说法正确的有( )。

A收益性支出当期扣除 B资本性支出分期扣除

C支出税前扣除合理性 D支出税前扣除的非相关性

34。根据税法规定,下列说法正确的有( )。

A凡是征收消费税的消费品都征收增值税

B凡是征收增值税的货物都征收消费税

C应税消费品征收增值税的,其税基不含有消费税

D应税车辆征收车辆购置税的,其税基不含有增值税

35.关于车辆购置税计税依据的说法,正确的有( )。

A车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据

C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定

D受赠使用的车辆确认不能取得购置价格的,由主管税务机关参照相同类型应税车辆的最低计税价格核定

36.根据税收法定原则,税收基本制度的立法机关是( )。

A全国人民代表大会B全国人民代表大会常务委员会

C国务院D国家税务总局

37.下列关于法的效力的说法中,正确的有( )

A国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规

B国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级

C税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规

D税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级

38.下列情形中,作为行政相对人的纳税人享有陈述申辩权的情形有( )。

A税务机关作出核定应纳税额决定

B税务机关作出行政处罚决定

C税务机关作出征收税款决定

D税务机关制定税收规范性文件

39.下列事项中,行政机关应当在办公场所公示的事项包括( )。

A行政许可事项B行政许可条件

C行政许可费用D行政许可程序

40.下列各项中,属于税务行政处罚种类的有( )。

A罚款B停止出口退税权

C阻止纳税人或其法定代表人出境D欠税公告

41.税务机关无论按照简易程序还是按照一般程序实施处罚,均应遵守的要求有( )。

A办理立案审批手续B告知违法事实

C送达《税务行政处罚决定书》D保障行政相对人的陈述申辩权42.下列情形中,税务机关不得加收滞纳金的情况有( )。

A纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的

B经批准延期缴纳税款的期限内

C因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的

D因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的

43.税务机关的下列行为,属于具体行政行为的有( )。

A制定规范性文件 B作出税务行政处罚决定

C作出税务行政处理决定 D给予举报人奖励

44.税务机关通过民事诉讼方式实现税款征收的税收保障措施有( ) A纳税担保 B代位权

C优先权 D撤销权

45.根据《行政复议法》,下列行为在复议期间可以停止执行的有( )。

A被申请人认为需要停止执行的 B申请人认为需要停止执行的

C复议机关认为需要停止执行的 D人民法院认为需要停止执行的

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。正确的打“√”,错误的打“×”,请将正确答案填在括号内。)

46.税式支出是调整高收入者的有力工具。( )

47.纳税人和负税人都是税收的实际负担者。( )

48.纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。( )

49.在国际税收中,消除双重征税通常采用免税法和抵免法。( ) 50.企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,若采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。( ) 51.企业发生的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。( )

52.根据增值税的有关规定,如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额:未分别核算销售额的,从高适用税率并计算缴纳增值税。( )

53.《中华人民共和国税收征收管理法》中所创设的法律规范是程序规范而非实体规范。( )

54.税务行政执法应当遵循合法性原则而不应当考虑合理性问题。( )

55.税务机关办理非许可审批时,对于受理申请但不能即时审批的,应当向申请人、送达书面的受理通知。( )

56.纳税人未缴少缴税款,均应当给予行政处罚。( )

57.税务行政处罚中,2,000元以下的罚款统一由税务所实施。( ) 58.国家税务总局有权制定规章,设定税务行政强制。( )

59.在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而进行录音取得的资料,可以作为有效证据使用。( ) 60.纳税人未按照规定期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。( )

四、综合题(共3题,10问,每一问2分,共20分,请将正确选项的标号填在括号内。)

(一)

某企业为一般纳税人,2014年2月份发生下列业务:

(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款为160,000元、增值税27,200元。

(2)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票上注明的销售额为345,000元。

(3)直接收款方式销售货物一批,开具增值税专用发票上注明销售额为556,000元。

(4)以分期收款方式销售货物一批,先开具增值税专用发票上注明销售额为96,0000元,本月实际收到货款200,000元,合同规定本月应收货款为320,000元。

本月购进货物取得的专用发票均已经认证,增值税适用税率均为17%。

根据上述资料,回答下列问题:

61.本月准予抵扣的进项税额( )元。

A 27,200

B 58,650

C 63,274

D 85,850

62.本月销项税额( )元。

A 10,540

B 94,520

C 163,200

D 257,720

63.本月该企业应纳增值税( )元。

A -104,550

B 67,320

C 171,870

D 253,734

(二)

某市日化厂为增值税一般纳税人,2013年生产经营的有关资料如下:

(1)销售产品取得不含税销售收入2200万元,在同一张发票列示的商业

折扣20万元,实际取得不含税销售收入2180万元;购买国债取得利息收入50万元;接受捐赠取得银行存款40万元。

(2)产品销售成本为1100万元。本年购进货物取得增值税专业发票注明的增值税60万元;外购原材料支付运费,取得“营改增”试点地区运输企业开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。

(3)销售税金及附加、期间费用总额320万元,其中符合税法规定列支范围的研究开发费用40万元。

(4)购进的原材料发生非正常损失,账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1.7万元),保险公司赔偿5万元。

根据上述资料,回答下列问题:

64.2013年度该企业所得税前准许扣除税金为( )万元。

A 30.74

B 31.05

C 31.06

D 31.22

65.2013年度该企业所得税前准许扣除的损失为( )万元。

A 5.0

B 6.7

C 10.0

D 11.7

66.2013年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。

A 165.61

B 168.48

C 174.38

D 185.64

(三)

2012年5月,甲税务机关接外地乙税务机关协查函,要求对甲税务机关所辖的丙有限公司2011年1月10日至25日开具给丁有限公司的5张普通发票的真实性予以核实,涉及金额1,105,000元。协查函中说明乙税务机关在对丁有限公司的检查中发现其取得的这5张发票涉嫌虚开发票。甲税务机关检查人员发现丙有限公司对该5笔业务在账簿上作了收入处理。经询问财务人员,其承认当时的实际金额为705,000元,由于丁有限公司业务员称另外有其他业务开不到发票,要求这里多开400,000元;这些业务的付款方式是通过对方的个人银行卡上转账过来的,共转了1,105,000元,返还360,000元给该业务员,40,000元作为代扣的税金。甲税务机关向丙有限公司送达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其处以罚款10,000元。丙有限公司法定代表人当即表示接受处罚。第二天,甲税务机关将《税务行政处罚决定书》送达给丙有限公司;丙有限公司及时缴纳了罚款。

丁有限公司不服,于30日后向甲税务机关的上一级税务机关申请行政复议,要求撤销甲税务机关对丙有限公司所作的《税务行政处罚决定书》,理由主要有两个方面:一是该决定程序违法;二是发票不存在虚开现象,360,000元系丙有限公司给业务员个人的回扣,丁有限公司是受害者。

相关规定:(1)《中华人民共和国发票管理办法》(财政部令(1993)第6号);(2)《中华人民共和国发票管理办法》(国务院令第587号),2010年12月20日公布,2011年2月1日起施行;(3)《刑法》非法出售发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上;(4)《刑法》修正案(七),2009年2月28日公布,公布之日施行,其中修改规定的逃税罪犯罪起点标准为纳税人逃税5万元以上且占应纳税额10%以上;(5)《刑法》修正案(八),该修正案2011年2月25日公布,2011年5月1日起施行,其中新规定的虚开发票罪,犯罪起点标准为非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上。

根据以上案情和相关规定,回答以下问题:

67.甲税务机关第二天直接送达处罚决定书的做法,是否存在程序违法?你的看法是( )。(单项选择)

A不违法,因为没有达到听证的金额标准

B不违法,因为丙有限公司放弃了听证申请权

C违法,因为丙有限公司申请听证的法定期限未届满

D违法,因为未告知丁有限公司并听取其意见

68.如果本案丙有限公司发票违法事实成立,在行政处罚适用依据问题上,( )。(单项选择)

A应当遵循“法不溯及既往”原则,适用财政部令(1993)第6号中的规定

B应当遵循“程序法从新”原则,适用国务院令第587号中的规定

C应当遵循“新法优于旧法”原则,适用国务院令第587号中的规定D应当遵循“上位法优于下位法”原则,适用国务院令第587号中的规定

69.就丁有限公司的行政复议申请问题,你的看法是( )。(单项选择)

A申请不合法,因为丁有限公司提出的复议申请超过法定申请期限

B申请不合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为没有直接利害关系

C申请合法,因为丁有限公司是甲税务机关处罚行为的行政相对人

D申请合法,因为丁有限公司与甲税务机关处罚行为有直接利害关系70.如果丙有限公司确实是因为丁有限公司的其他业务而多开400,000元发票,从刑法角度看,丙有限公司( )。(单项选择)

A 涉嫌非法出售发票罪

B 涉嫌持有伪造的发票罪

C 涉嫌虚开发票罪

D 不构成虚开发票罪

2014年度第一次全国税务人员执法资格考试试卷(国税)试卷标准答案

一、单项选择题(本大题共25题,每小题1分,共25分。)

1. A 2. C 3. B 4. C 5. B

6. D 7. C 8, A 9. C 10. D

11. B 12. B 13. C 14. A 15. C

16. D 17。 B 18. D 19. C 20. C

21. D 22. B 23. C 24. D 25, B

二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。每题的备选项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

26. ABD 27. ABC 28. AB 29. CD 30. ACD

31. ACD 32. ABD 33. ABC 34. AD 35. AD

36. AB 37. BC 38. ABC 39. ABD 40. AB

41. BCD 42. BC 43. BCD 44. BD 45. AC

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。)

46. x 47. X 48.√ 49.√ 50. X 51. x 52.√ 53. X 54. X 55.√ 56.x 57. X 58. X 59.√ 60. X

四、综合题(共3题,10问,每问2分,共20分。)

61. D 62. D 63. C 64. A 65. B

66. D 67. C 68. A 69. B 70. D

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议;国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的,可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”,请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人,按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例,从XXXX 1月1日起,个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,在计算个人所得税时,由于XXXX 6月的计算错误和其他错误,工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款,因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法,下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的,应当按照税收征管法的规定执行,因为特别法优于一般法。()

57。在税务行政诉讼中,税务机关作为被告应当承担举证责任,为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令,7月XXXX: (1)土地使用权转让,12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入,当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元,辅助材料支付10万元,提前完工支付1万元,a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实,该商品房开发成本为291万元,适用成本利润率为10%根据以上信息,回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元,购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元,相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元,其中

2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.某作者出版一部作品,出版社支付稿酬26000元,出版社应代扣个人所得税()元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是()。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是()。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。 A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋,装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定,下列表述正确的是()。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法,企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实()。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14.张某办理了个体工商户营业执照,开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税

最新2020年全国税收执法资格完整考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。 2.根据抵扣范围不同,增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 3.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 4.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。 5.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人,为消费税纳税人。 6.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 7.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。 8.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 9.我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 10.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。 11.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。 12.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。 13.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。

历年国考国税局面试真题及答案

2016年国家公务员面试国税面试真题及答案解析 2016年3月1日国家公务员面试真题:国税 第一题:漫画题 图片描述:一个人腰部以下就像树根一样,伸着胳膊,他的手的方向有一个吊瓶。 取两个贴切的标题,并对其中一个结合社会现象阐述。 第二题: 国家实行一带一路,小语种很需要,领导要你组织一个本单位的小语种建设方案,你怎么做? 第三题: 领导给你派工作,每次要求的完成时限很短,导致你不能按时完成,你很苦恼,怎么办? 第四题: 国税局某部建立一个税收资料室,很少有人去,利用率低,你是负责人,怎样提高服务和利用率,重点做哪些工作? 2016年3月2日国家公务员面试真题:国税 第一题:某地交警部门在非机动车道设置人工护栏,由交警绿灯时手动打开,以防止行人及自行车、电动车闯红灯,你怎么看? 第二题:材料:你是国税局工作人员,上班时遇见以下一些问题需要处理: (1)14点上级领导检查工作,由你负责接待; (2)14:30父母从老家来看你,你要去火车站接父母; (3)房东要你15点去续签合同,但你对合同有不满之处,需要与房东商议修改; (4)单位退休干部要15点来报销医保,需要你接待; (5)女友生病了,想让你下午请假陪她去医院。 请问:如果你是该工作人员,面对以上情况,你会如何安排?

第三题:小张是行政服务人员,工作认真勤恳,有一次群众办理业务时没有按照要求填写单据,小张要求群众重新填写,群众认为小张故意刁难他,投诉了小张,小张为此情绪低落,作为小张的同事,你会怎么劝导他,请现场模拟。 第四题:你是办税大厅工作人员,单位在推广手机办税,但使用率很低,你要怎么提高移动办税平台使用率? 3月3日国税系统统考面试真题 第一题:请为下面这幅漫画拟定两个标题,并就其中一个结合社会现象做分析阐述。 第二题:你是国税系统工作人员,为了融洽和纳税人之间的关系,增进交流,单位拟开展“国税开放日”活动,请你设计三个有创意的活动主题,并就其中一个为例谈谈具体怎么组织。 第三题:单位要派一位业务骨干参加会计师事务所培训,为期半年,你符合条件,想争取这个机会,但你手头有一项重要工作要处理。你打算如何与领导沟通,请现场模拟。 第四题:在餐厅工作的小王在上菜的时候不小心把汤溅在了顾客身上,顾客很生气,发生了争执,引起其他客人围观,场面混乱。如果你是店长,你该怎么解决。 3月4日国税系统统考面试真题 第一题:深秋街道上的落叶很美,有市民抱怨环工人扫得太及时破坏了风景,相关部门说扫掉落叶是为了出行安全起见。你怎么看? 第二题:材料:你是国税局工作人员,上班时遇见以下一些问题需要处理: (1) 8点接到通知,下午有一个交流会,你要帮领导写发言稿(需要两个小时); (2)11:30要去机场接两名交流会重要代表(来回大概一个半小时); (3)8:30接到通知,通知领导和先进人员十点在大礼堂开会; (4)8:35领导让你跟他一起去医院看望一位同事; (5)9:00同事通知你今天是最后一天领取银行纪念币,仅凭身份证领取。 请问:如果你是该工作人员,面对以上情况,你会如何安排? 第三题:一次工作,因为你的粗心,造成小李工作失误受到领导批评,你怎么跟小李解释。请现场模拟。

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“把握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中,案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练把握的情形下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的把握情形,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保把握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权益和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面:一是法所表达的是共同意志;二是法所表达的是国家意志。客观方面:法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源,是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范;法由国家制定、认可和说明;法以权益义务双向规定为调整机制;法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用:法的社会作用,相关于法的规范作用更为重要,要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治;执行公共职能。 第四节法的分类与效力

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。

2018年国考面试模拟预测题3:国税局近十年面试真题汇编3

2014年度国税面试真题汇编 2014年3月8日国考公务员国税面试题 (江苏、广东、云南、内蒙、广西、湖北、上海、北京、天津、 海南、黑龙江、四川、安徽、湖南、河南、浙江、江西、山西等省)4题,20分钟,3题没题本,第3题有材料,全是考官念题,有纸笔 注:广东有题本 (面试以全天为单位,同一天为同一套题) 1.有人说爱拼才会赢,只有奋斗才能事业成功。有人说,身体是1,金钱、地位、事业、爱情、家底都是0,没有1,再多的0也等于零。结合实际,谈谈你对这两种说法的看法? 2.你是大学学生会成员,最近要和附近一所小学组织一次节能环保的宣传活动,参加的还有附近几所小学的学生,你有什么好的方法? 3.小郭和小丁都在国税局工作,科长有一份材料需要撰写。科长先找小丁,小丁说,我手里的季度汇报材料要做,很忙,抽不开身;科长又想,找小郭吧,小郭文笔好。小郭说,我刚来单位,对单位的一些情况还不熟悉……科长开会去了,说回头再说。科长开完会要外出,没遇到小丁,就对小郭说,材料还是让小丁写,你和他说一下。如果你是小郭,你要怎么对小丁说这件事? 4.你是国税局工作人员,最近局里打算对某市场的税收额进行调整,局里指派你和同事小黄一起去该市场找管理人员先沟通下,结果你们刚到市场发现已经围了几十号商户,情绪很激动,还有人扬言要去市

政府上访。问你如何处置? 2014年3月11日国考公务员国税面试题 (河南、广东、云南、内蒙、广西、湖北、上海、北京、天津、海南、 黑龙江、四川、安徽、湖南、浙江、江西、浙江、山西、北京等省) 4题,20分钟,无题本,第4题有材料,考官宣读题 注:广东省国税有题本 1.现在有的企业办证需要几十个手续,办个审批证需要几十天,对此,你怎么看? 2.你作为国税局员工,领导让你做一项关于税务服务满意度调研,现在让你去一个农贸市场,市场特点是商户数量多,规模小,文化程度低,问你怎么开展此次调研? 3.你作为商场人员,对于电梯运行请制定出三条以上的管理规则,你会采取什么措施来管理? 4.材料题: 小朱是新分配到国税局的大学生,安排在12366服务热线工作半年,刚干了三个月,小朱找到人事科长说:来12366学不到东西,专业不对口,没有成就感,单位对我不重视。问你认为小朱在哪些方面出了问题,如果你是他的同事你会怎么办? 2014年2月28日重庆国考公务员国税面试题

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A.购进的货物用于非增值税应税项目的 B.购进的货物用于个人消费的 C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2.下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品 C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒,取得含税销售额23400元,同时收取包装物押金2000元,则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解:(23400+2000)/(1+17%)*17%=3690.60 A.3400 B.3690.60C.3740 D.4318 4.增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是( )。A.销售自产小轿车支付的运输费用 B.外购气体支付的运输费用 C.外购职工福利用品的运输费用D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是2 80万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.30万元,当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解(150+0.30)*8.5/(1+17%)*17%=118.21 6.A.85.60 B.99.08 C.96.78 D.118.21 6.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是( )。 A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户包工包料进行装修 D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7.下列各项中,不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出,准予扣除 B.除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失,准予在税前扣除C.企业发生的福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 D.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除

2017国考国税局面试真题及答案

【历年试题】一 你是国税系统的税务稽查人员,和同事去某企业检查发现有重大偷漏税嫌疑。但你对某些涉及该企业经营方面的专业不了解,因此无法确定,而该企业负责人和财务负责人不配合工作,你怎么办?(2012年3月1日国家公务员考试国税系统面试题:广东、安徽国税等) 【试题类别】人际沟通类为主,自我认知为辅 【考查要素】岗位认知+人际沟通能力 【思路点拨】首先,考生应解释偷漏税行为的危害,结合自己对于税务系统的岗位认知,阐释依法纳税和税务稽查的重要性,并给出自己对于此事的处理原则。其次,与同事协商,寻求资源协助,也许同事会这方面比较了解,可以提供帮助。再者,与该企业负责人和财务负责人沟通。最后,反省自身,提高专业知识和技能水平,以便今后更好地工作。 【参考解析】 税务稽查作为一项税务监督管理活动,对于规范税收分配活动,强化税务管理工作,促进社会主义经济健康、有序、快速发展具有重要的意义。 面对题目中所提及的问题,我首先应该明确自身的职责定位,我是一名国税系统的税务稽查人员,我的职责是查处偷漏税现象并把流失的税款追补回来,对于偷税漏税这种行为一定要令行禁止,不容有失,我会本着这样的工作职责和原则来处理这件事情。 对于该公司这种行为,我无法依靠自身的能力解决当前问题,为了更好的了解该企业的相关情况,我会及时通过各种途径了解、快速学习该企业经营方面的专业知识,比如,可以通过向在该方面有丰富工作经验的单位老同志请教,虚心向他们请教这种问题该如何解决,因为老同事肯定对于处理此类问题有相应的经验。通过向同行业的其他企业负责人请教等对相关专业知识进行全面透彻的了解,为自己解决当前难题提供思路。 面对该公司两位负责人不配合自己的税务稽查工作时,我会向企业负责人以及财务负责人表明我们会秉承公平、公正、客观的态度来进行调查,动之以情,晓之以理。比如,通过着眼于企业长远健康发展的角度进行劝说以及对相关税务政策的阐述,说清楚其中的利害情况,使他们积极配合我们的工作,并对了解到的情况做好详细的记录工作。最后,通过之前所学的有关该企业经营方面的专业知识,协助同事对了解到的情况进行细致的梳理,并总结出一份能够客观公正的反应该企业税收情况的稽查报告,经上级批示后向该企业告知调查结果以及具体的处理措施。

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真审阅,其中对没

有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

国税面试真题及解析

一. 三段材料,第一段描述东北某县作了一个大棚蔬菜项目,作为“民心工程”、“菜篮子工程”,但被当地群众说是败家子。第二段描述专家表示当地土壤不适合种植蔬菜。第三段描述国土资源部门指出该项目违规操作,但当地政府表示是由于“时间紧,任务多”。问题:请问你对以上情况怎么评价?政府应该怎样做好惠民工程? 【试题类别】综合分析之材料类试题 【考查要素】综合分析能力、逻辑思维能力 【思路点拨】综合分析之材料类试题是要求考生围绕材料内容进行分析,主要考察考生的综合分析能力,通过对各事件或现象的分析,看到问题的本质,找出材料之间的联系,并对这些问题进行分析,找出问题的解决对策,要求考生逻辑清晰,条理鲜明。 【参考解析】 “民心工程”、“菜篮子工程”是我国政府为百姓解决困难,保障民生而采取的一系列措施和工程项目,某县作大棚蔬菜项目作为当地的“民心工程”、“菜篮子工程”,为响应号召,改善民生,当地政府的出发点是可以理解的。但其做法并不符合当地的实际情况,这种做法是有待商榷的。 首先,当地政府应该从实际情况出发,因地制宜,科学推动项目建设。一个项目的开展首先需要经过认真考察,分析当地情况,并联系社会现实状况,作出合理规划,而不是盲目进行,或跟风从众。要建设蔬菜大棚,不但要在项目建设之前考察当地土壤等情况,还要对当地的交通、蔬菜供求状况有全面的了解。所以项目的考察与规划是做项目的重中之重,只有做好前期工作,才能使后期工作成功展开。 其次,作为民心工程,当地政府还要倾听民众的声音,做百姓急需要做的。从材料一中可以看出当地百姓不是十分赞成这项工程。群众生活在社会的最前端,做民生工程的初衷就是为使百姓生活质量提高,所以百姓的意见至关重要,广泛的收集民意,也是政府在做一项工程之前需要做的。只有取得百姓的支持和理解,才能使工程顺利的展开,政府要做到与人民群众之间的合理沟通。 再次,规范运作。当地政府在做项目的时候应该注意规范运作,严格按照程序,规范地完成。政府工程作为当地社会工程的标杆,是当地工程和项目的示范和榜样,政府的工作更应该严格要求,合理规范,创造良好的社会氛围和树立良好的政府工程形象,做良好的自我监督和管理。 总之,地方政府应该因地制宜,根据实际情况做出合理规划,同时严格要求自己,做到为民示范。要做好惠民工程还要从以下几个方面入手: 第一,要坚持一心为民的执政理念,一切从群众利益出发,一切从实际情况出发,时时处处为群众着想,做最符合群众利益的事,做群众最需要的事。 第二,加强管理,合理规划。在做每一项工程前要做好科学考察和合理的规划,地方要做到因地制宜,利用当地的特色,发挥特长,使项目的实施目标明确,实效性强。 第三,加强监督,规范运作,严格把关。惠民工程关系到百姓的切身利益,在进行项目实施时,一定要加强管理和监督,规范运作,严格把好规划关、质量关、检测关,使人民群众的利益得到最大程度的保障。 二 媒体报道中国2010奢侈品消费达400亿欧元,但是都是穿在身上,戴在头上,不像外国的“无形”的上流社会,因此,有人说中国没有真正的上流社会,你怎么理解?

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A.上缴利润B.国债收入 C.税收收入D.规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A.税收B.上缴利润 C.国债D.国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。 4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。 A.财政原则B.公平原则 C.效率原则D.法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。 5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A.财政职能B.经济职能 C.社会职能D.监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。 6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A.经济因素B.政策因素 C.征管因素D.税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。 7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。” A.量能课税原则B.实质课税原则

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九) 基本信息:[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动,属于()。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中,不属于税务行政许可的是()。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中,应当平等地适用法律规范,不得因人因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时,依据有关规定,税务机关可以采用的送达方式为()。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是()。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时,执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中()。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定,且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为()。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中,不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是()。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是() [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是()。 [单选题] *

2019年国家公务员考试——国税系统面试真题七

2017年3月5日国家公务员考试国税系统面试真题 1.近年来,微信已经普及成为人们通讯交流的主要方式,某权威机构对家长与孩子是否互加微信好友进行调查,结果却显示,父母与子女不是好友的比例高达55.8%,对此,你怎么看? 【测评要素】综合分析能力 【答题要点】 (1)能够结合生活实际,阐述这一现象的不良影响,如减少父母子女之间的沟通,淡化之间的感情等。 (2)能够全面分析造成这种现象的原因。可以从家长学习新事物的能力差、孩子缺乏耐心、缺乏对父母的理解等方面。 (3)能够从孝顺的角度去谈,不仅要为父母提供经济上的补给,更重要的还要进行精神上的慰藉。 【华图参考解析】 近年来,微信已经成为非常流行的通讯交流工具,中国的微信活跃用户已经达到10亿。但是我们都会发现,我们的好友当中有自己的同学、朋友、同事,还有一些萍水相逢的人,甚至是素昧平生的人,唯独没有自己的父母。没有成为孩子微信好友的家长占55.8%,这一调查结果让我们为父母和孩子之间的沟通问题感到担忧。 父母和孩子之间的沟通问题是一个很重要的问题,不仅关系孩子的身心健康成长,也会关乎家长和孩子之间的代际关系甚至是家庭关系。但是随着当代人们尤其是年轻人对手机等电子产品的依赖性,出现了越来越多的“低头族”“微信控”,一找不到手机就跟丢了东西一样,一会不上微信就觉得错过了很多人生的美好,更严重影响了跟家人的直接沟通。跟家人的直接沟通大大减少,而朋友圈里又没有自己的父母,自己的喜怒哀乐能够跟别人分享,而自己的父母却一无所知。这无疑就会让本来的代际鸿沟变得更大,让父母子女之间的感情变得更加的淡漠,这是我们每一个人都不希望看到的。 那么到底是什么原因让父母和子女成为“最熟悉的陌生人”呢?我认为有以下三个方面。 第一,父母一辈的微信使用率偏低。不可否认,的确有一些年轻父母使用智能手机,能够熟练操作微信,有自己的朋友圈,通过微信发表自己的心情,转发相关文章,也可以跟自己的子女进行互动。但是我们也不得不看到,很大一部分家长,由于年龄较大,学历较低,学习能力差,接受新事物的主动性较差,导致很多父母不会使用微信,拒绝使用微信,这是

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库 一、填空: 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在 0~1之间,数值越高,贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题(共 25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1. 在税收执法责任制度体系中,着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 ( )。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相 互区别的根本标志是( )。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在( )内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是( )。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是 ( ) 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂,2010年10月销售优质黃酒300吨,每吨不含税售价 5000元,黃酒消费税率 为240元/吨,当期允许抵扣的进项税为 10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措 施是( )。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额( ) 以内的部分准予扣除。

国家公务员考试国家税务局面试真题及答案解析 (3)

2017年3月3日国家公务员考试国家税务局面试真题及答案解析1.某县推行政务公开,某县长公布了自己的电话号码以及家庭联系方式,有人说这能够更好地服务人民,也有人说这会影响到县长的私人生活,你怎么看? 2.你是单位财务科的工作人员,你手上现在有15万元的预算,但是你单位近期有很多事情要办:(1)员工迎新春活动,要花2万元;(2)办公大楼电梯损坏要进行维修更换,需花费2万元;(3)印发宣传资料去宣传新政策,需要花费1万元;(4)采购电脑、打印机、电话等办公室设备,并进行网络维护,需要10万元;(5)慰问单位困难职工和退休老干部,需要花费2万元;(6)改善办公环境要进行装修,需花费5万元。请问你怎样建议领导安排资金? 3.小王是写材料的工作人员,由于文字功底好,领导给了他很多工作任务。小王觉得任务太多太重,身体会吃不消,长此以往对健康不利,因此工作积极性不高。你是他的朋友,你该怎么劝说他,请现场模拟。 4.你单位开展税收服务宣讲会,可是在开会前,会场的纳税人越来越多,导致会场坐不下,面对这种情况,作为宣讲会的负责人,你会如何处理?

1. 【参考答案】我们党的宗旨是全心全意为人民服务,始终代表最广大人民的根本利益,这也要求我们的党员干部要时刻与人民群众保持密切联系,急民众之所急,想民众之所想,踏踏实实地为人民谋福利。某县推行政务公开,县长主动公布自己的电话号码和家庭联系方式起了很好的示范带头作用,虽然对县长私人生活受到影响的担心是可以理解的,但是总的来说是值得赞同与肯定的。在推行管理型政府向公共服务型政府转变的今天,像这样的政务公开具有重大的意义。第一,长期以来一些政府机关存在着“门难进、事难办、脸难看”的情况,破坏了政府在人民群众心中的形象,公布领导人电话有助于改变这种情况,拉近政府与群众的关系。第二,县长公布电话和联系方式更是重在亮明一种态度,这是领导干部了解社情民意、广开言路的新渠道,是要更好地处理好群众反映的问题,维护好群众的利益,并自觉地将领导干部置于公众监督之下,推进干部队伍建设的反映。同时也不可否认,这样的举措会使得领导干部私人生活收到一定影响,有流于形式主义的弊端。我们目前正处社会转型期,群众利益诉求更加多元化、复杂化,人们对于参与社会事务、维护自身权利的积极性越来越高。这也要求我们拓宽群众表达渠道,始终坚持群众路线。从这个意义来说,公开领导干部电话是更好地为群众服务的第一步。除此之外,我们还要做到:第一,严格执行政务公开制度,使得群众能够便捷地了解办事流程与所需材料,能够“找得到人、办得好事、解得了难”。第二,坚持依法治国、依法行政,改革人大系统和政协系统,使他们更广泛地发挥反映民意、监督政府、政策辩论的功能。让民主法治观念深入人心,让利益诉求及问题

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