第一章
基本原理（20分）
采用地区差别定额税率的税种有：A.城镇土地使用税 B.耕地占用税
税率：深度，税目：广度
零税率是免税的一种方式
在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率
纳税期限长短的决定因素在于：（1）税种的性质；（2）应纳税额的大小；（3）交通条件。
税收程序法的主要制度
1.表明身份制度；
2.回避制度；
3.职能分离制度；
4.听证制度；
5.时限制度。
税收规范性文件：非立法行为的规范；适用主体的非特定性；不具有可诉性；向后发生效力。
税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。
执法监督：对内执法检查：对外
收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权（来居公）
自然人：时间、住所、意愿（时注意）法人：管理中心、总机构、主要营业地、资本控制（总之主管）
总、分机构之间直接抵免，母子间接抵免
税收情报交换是国家之间合作进行国际反避税的主要内容
转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
采用哪些方法对跨国关联企业不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是转让定价税制的核心内容
第十七章增值税（42分）
不经常发生应税行为的单位（含企业和非企业性单位）可选择按小规模纳税人纳税
【相关链接】“营改增”试点办法中，强调可选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位，必须有不经常发生应税行为的前提条件。
（3）旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于不经常发生增值税应税行为, 可以选择按小规模纳税人缴纳增值税（新增）
（4）按照现行税法规定，对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按一般纳税人管理
①小型商贸批发企业——辅导期管理期限3个月
②国家税务总局规定的其他企业——辅导期管理期限6个月
达到标准40内申请，税务机关20日内认定，期限后20日内制作并送达通知，纳税人10内报送认定表
纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当征收增值税。
一般纳税人，小规模销售使用过的固定资产和旧货减按2%
国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书,适用13%增值税税率。
4%征收率：寄售、死挡物品
3%药品企业销售生物制品
6%征收率：5千瓦水电站自来水混凝土建筑生产的砂、土、石料砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
免征增值税：
有机肥滴灌管饲用鱼油磷酸二铵
①再生水。②以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。③翻新轮胎。④生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。
（2）对污水处理劳务免征增值税。
（3）垃圾处理、污泥处理劳务。
机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策
软件超过3%的部分实行即征即退政策
抽采销售煤层气：先征后退
工业废气为原料生产的符合规定的高纯度二氧化碳产品：即征即退
以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油
进项抵扣=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13%）
出口免税：不得代开增值税专用发票的情形：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产；纳税人销售旧货。
规定免税货物的出口；增值税小规模纳税人出口自产货物；来料加工复出口；非出口企业委托出口货物；旅游购物贸易方式
免抵退：生产企业，
免退：非生产外贸企业
可视同自产货物适用增值税退免税政策：
（1）已取得增值税一般纳税人资格。
（2）已持续经营2年及2年以上。
（3）纳税信用等级A级。
（4）上一年度销售额5亿元以上。
（5）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性
第十八章营改增（8分）
试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
销售额的不包括因素：代收的机场建设费；代售其它航空运输企业客票而代收转付的价款；已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入；里程积分对换的航空运输服务
试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣
境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用零税率。
提供期租、程租和湿租服务，如果租赁的交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，不适用增值税零税率，
由承租方按规定申请适用零税率。
管道运输服务、准经营融资租赁业务税负超过3%的部分实行增值税即征即退
第十九章消费税（25分）
航空煤油（也叫喷气燃料）暂缓征收消费税
催化料、焦化料属于燃料油的征税范围。（新增）
烟：0.6/条 150/箱酒：1元/千克
卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；
不允许抵扣税额包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。
没有履行代收代缴义务的，税务机关向委托方追缴税款，对受托方处应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
金银首饰不包括镀金包金
第二十章营业税（17分）
建筑安装除建设方提供的设备外，其他计入营业额；装潢，建设方提供的不计入
1.金融机构往来不征收营业税.
2.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。
3.人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
4.货物期货不缴纳营业税。
5.对金融机构的出纳长款收入，不征营业税。
6.个人的金融商品转让暂免征收营业税。
7.合格境外机构投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。
8.金融机构小额（单笔且该户贷款余额总额在5万元以下）贷款利息收入免征营业税。
9.农村金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。
1.对保险企业取得的追偿款不征收营业税。
2.保险企业的摊回分保费用不征收营业税。
3.出口信用业务、出口信用担保业务免征收营业税。
银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度
保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。
个人转让住房的营业税归纳：
第六章城建教育附加（7分）“进口不征、出口不退”
第七章资源税（9分）“进口不征、出口不退”
立法原则：普遍征收、级差调节
不属于：人造石油、煤矿产生的天然气、洗、选煤
扣缴义务人:独立矿山、联合企业及其他收购未税矿产品的单位。（除原油、天然气、煤外）
伴采矿征资源税（不管大小，量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税）
纳税地点（强调开采地、收购地）
第八章车辆购置税（8分）
留学人员现汇购买国产汽车（留学证明；居住证明、个人护照；《回国人员购买国产小汽车准购单》）
进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
60日内申报纳税
底盘（车架）发生改变的车辆，纳税人必须重新按最低计税价格的70% 作为计税依据计算缴纳车辆购置税；
2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车购税
纳税人应到车购办申请退税:（1）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的。（2）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。
免税
公共汽电车辆、农用三轮运输车、驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆、固定装置的非运输车、军车、防洪防汛、消防车、留学现汇购买国产车、长期来华定居专家
计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
第九章关税（4分）
完税价含中介佣金、经纪费，买方负担的包装、容器的费用，不含代理费（购货佣金、劳务费）
加工贸易内销货物的完税价格
进料加工·······原进口价（缘尽）
来料加工/保税区·······大约同时
法定免征关税：
1.关税税额在人民币50元以下的一票货物；
2.无商业价值的广告品和货样；
3.外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（慈善为特定）
4.在海关放行前损失的货物；
5.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
进口申报进境之日起14日内
出口24小时以前。
15日内，向指定银行缴纳税款
补征1年（非纳税人责任），追征3年（纳税人责任）