增值税
一、判断题
1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。
2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。
4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。
5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。
6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。
8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。
9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。
10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。
11、凡出口货物，均适用零税率。
12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。
13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。
14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。
15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。
16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。
17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。
18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。
19.进口货物不用缴纳增值税。
20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。
21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。
22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。
23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。
24.个人（除个体经营者以外的其他个人）不得认定为增值税一般纳税人。
25.总分支机构不在同一县（市）的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。
26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。
27. 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。
28. 自来水公司销售自来水按照6％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。
30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
31. 现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。
32. 采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。
33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。
34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。
35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。
38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。
39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，
一律不得抵扣。
40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。
42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。
43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。
44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。
45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。
46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。
47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。
48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。
49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。
50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。
52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。
53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。
54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。
55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。
56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。
57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。
59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天
62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入
当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。
63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。
二、单项选择题
1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
A、用于修建展厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为发放职工的福利
2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
A、农机
B、汽车
C、家用电器
D、办公用品
3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（）。
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、企业购进的烟丝用于生产卷烟
D、企业购进的货物被雨水淋坏
4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（）。
A、将购买的货物用于集体福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物
D、将购买的货物作为投资给其他单位
5、增值税起征点的规定，只适用于（）。
A、企业
B、事业单位
C、自然人个人
D、个体经营者
6、某童装厂(一般纳税人)当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为( )。
A、3400元
B、—1700元
C、680元
D、4600元
7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。
A、将购买的货物用于非应税项目
B、将购买的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人
D、将购买的货物用于集体福利
8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。
A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额
9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
10、某化工厂(一般纳税人)发生的下列( )业务，不准予抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C、购料时卖方转来的代垫运费(运费发票抬头开给化工厂)
D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( )。
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农产品支付的运输费用
C、外购小汽车支付的运输费用
D、向小规模纳税人购买农业产品
12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元（含烟叶税2000元），为该货物支付的运费500元(取得增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )。
A、5835元
B、6000元
C、7855元
D、6050元
13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是( )。
A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
B、直接收款方式销售的，为发货当天
C、预收货款方式销售的，为收款当天
D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天
14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )
A、61025．64元
B、65384．62元
C、73500元
D、76500元
15.以下交易中征收增值税的是（）
A. 销售商品房
B. 转让土地使用权
C. 销售小轿车
D. 提供通讯服务
16.以下交易中不征收增值税的是（）
A. 进口香烟
B. 提供餐饮服务
C. 销售图书
D. 提供机器修理服务
17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A. 将自产货物分发给职工作为福利
B. 将委托加工货物分发给职工作为福利
C. 将自产货物用于个人消费
D. 将委托加工货物用于连续加工
18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A. 将自产货物用于对外投资
B. 将委托加工的货物用于对外投资
C. 将自产货物用于连续加工
D. 将自产货物分配给股东
19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A. 将购买的货物用于对外投资
B. 将购买的货物用做本企业的原料
C. 将购买的货物分配给股东
D. 将购买的货物无偿赠送他人
20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是（）
A. 鲜奶
B. 图书
C. 自行车
D. 饲料
21.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）
A. 天然气
B. 衣服
C. 鞋子
D. 电饭煲
22.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）
A. 羽毛球
B. 食用植物油
C. 手机
D. 电视
23.销售或进口的以下货物，不适用13%的税率的是（）
A. 煤气
B. 化肥
C. 台灯
D. 杂志
24.以下属于免征增值税的为（）
A. 报纸
B. 轿车
C. 避孕药品
D. 高尔夫球具
25.以下属于免征增值税的为（）
A. 古旧图书
B. 果汁
C. 啤酒
D. 农膜
26.以下不属于免征增值税的为（）
A.直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备
B.农产品，金属矿采选产品，非金属矿采选产品
C.外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品
27.计算增值税时，销售额包括（）
A.向购买方收取的销项税额或增值税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.运输装卸费
D.代垫运费
28.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额
B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目
C. 外购原材料的进项税额
D. 外购货物或应税劳务用于集体福利
29.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A. 外购货物或应税劳务用于个人消费
B. 外购货物或应税劳务用于连续生产
C. 外购货物或应税劳务用于免税项目
D. 非正常损失的购进货物的进项税额
30.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）
A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
B. 增值税专用发票符合抵扣要求
C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
D. 非正常损失的购进货物的进项税额
31.我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）
A. 出口免税并退税
B. 即征即退
C. 出口免税但不退税
D. 出口不免税也不予退税
32.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）
A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天
C. 视同销售的，为货物移送的次日
D. 进口货物为报关进口的当天
33.以下不是增值税纳税期限的为（）
A. 3日
B. 5日
C. 7 日
D. 10日
34.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）
A. 包装物租金
B. 手续费
C. 违约金
D. 销项税额
35.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）后，可申报一般纳税人。
A. 50万
B. 100 万
C. 150万
D. 80万
36.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）
A. 51
B. 119
C. 145.3
D. 68
37.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）
A. 化肥
B. 果汁
C. 农机
D. 自来水
38.以下不能被认定为一般纳税人的是（）
A. 年应纳税销售额205万元的个体工商户
B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业
39.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）
A. 如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
B. 按销售折扣的余额作为销售额计算增值税
C. 如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
D. 销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税
40.某加工企业为增值税小规模纳税人，2011年12月购进货物取得普通发票，共计支付12000元，另经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，记载5850元，本月销售货物取得收入158080元，则12月份应缴纳的增值税为（）
A. 4604.3
B. 6080
C. 8098
D. 8948
41.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂车间生产的水泥预制件，其他构件
或材料，用于本单位或企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳（）
A. 营业税
B. 增值税
C. 消费税
D. 关税
42.某自行车厂12月自产的10量自行车不慎损毁，每辆成本300元（材料成本占65％），每辆对外销售450元（不含税），则12月进项税额的抵减额为（）
A. 510
B. 610.3
C. 720
D. 331.5
43.以下属于增值税混合销售行为的是（）
A. 电信公司提供电话安装的同时也销售电话
B. 建材公司销售建材的同时也提供装饰装修服务
C. 塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D. 汽车生产公司既制造销售汽车，同时又提汽车供修理服务
44.下列关于销项税额确认的时间说法正确的为（）
A. 赊销方式销售的，为提货单交给卖方的当天
B. 直接收款方式销售的，为发货当天
C. 预收货款方式销售的，为收款当天
D. 将自产货物用于对外投资，为货物移送当天
45.2011年某一纳税人购进的原材料发生被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税额是（）
A. 14.45万
B. 14.14万
C. 13.85 万
D. 0.44万
46.公司外购一批礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户价值6.1万，剩余部分发给了职工，应计算增值税销项税是（）
A. 1.48万
B. 1.14万
C. 1.04万
D. 0.44万
47.下列哪项应视同销售，征收增值税（）
A. 某公司用外购钢材建设厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输公司外购棉大衣用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
48.某生产果酒公司为增值税一般纳税人，2012年12月收入140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万，当期逾期未归还包装物押金为2.34万，该企业12月份应申报的销项税额为（）
A. 20.4
B. 20.74
C. 21.08
D. 20.8
49.以下进项税额，不得从销项税额中扣除的是（）
A. 生产过程中出现的报废产品
B. 用于返修产品修理的易坏配件
C. 生产企业用于经营管理的办公用品
D. 企业购进的用于非生产用的设备
50.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
51.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自开具之日起（）内到税务机关论证，否则不予抵扣进项税额。
A 30日 B. 60 日 C. 180日 D. 120日
52.现金折扣即税法上的销售折扣，应该在购货方实际付现时才能确认折扣额。现金折扣是企业的一种融资行为，其折扣不得从销售额中抵扣，即不能冲减销项税额，应作为（）项目。
A. 营业税金及附加
B. 销售费用
C. 财务费用
D. 管理费用
53.以下免征增值税的是（）
A. 销售钢锭
B. 销售化肥
C. 古旧图书
D. 出口货物
54.根据现行税收政策，下列货物适用于6％征收率的是（）
A. 自来水
B. 居民用煤炭制品
C. 图书
D. 报纸杂志
55.以下应征收增值税的有（）
A. 农民销售玉米
B. 保险公司销售保单
C. 企业转让不动产
D. 企业将自产水泥用于厂房建设
56.进口下列货物应按17％征收增值税的是（）
A. 计算机检验设备
B. 国际组织无偿援助的医疗设备
C. 外文图书
D. 农机
57.工业生产企业购进下列货物，其进项税额可以抵扣的是（）
A. 为免税产品购入的材料
B. 为企业班车购入的柴油
C. 为大修厂房购入的材料
D. 为生产设备购入的机油
58.某化工公司（增值税一般纳税人），向一个体工商户销售化工产品取得价款120万元，用本公司汽车为客户运送收取了0.8万元运输费，本月销项税额为（）
A. 20.54万元
B. 23.24万元
C. 20.49万元
D. 17.52万元
59.下列项目中，不允许抵扣进项税的是（）
A. 汽车经销商进口的高档汽车
B. 用于应税项目的购进应税劳务
C. 企业食堂购置炊事用具
D. 生产企业进口原材料由海关代征的增值税
60.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）
A. 一般纳税人购进工程用物资
B. 一般纳税人销售免税货物时支付的运费
C. 工业企业估价入库的原材料
D. 商业企业购进的已支付货款并取得专用发票的货物
61.下列项目中，应计算销项税额的项目是（）
A. 将购买的货物用于集体福利
B. 将自产的货物用于非应税项目
C. 将自产的货物用于免税项目
D. 将购买的货物用于非应税项目
62.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框，相册，该项业务税务处理正确的是（）
A. 征收增值税
B. 征收营业税
C. 镜框，相册应估价征收增值税
D. 既要征收增值税，也要征收营业税
63.以下项目，不允许抵扣进项税额的是（）
A. 一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
B. 商业企业购进用于职工福利的货物
C. 生产企业销售货物时支付的运费
D. 工业企业购进用于对外投资的货物
64.出口货物不能享受退（免）税政策的是（）
A. 有出口经营权的生产企业
B. 有出口经营权的外贸企业
C. 委托外贸企业代理出口货物的外贸企业
D. 委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
65.下列属于视同销售货物行为应计算增值税销项税额的为（）
A. 某生产企业将外购水泥用于厂房建造
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉帽用于职工福利
D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
66.某企业为增值税一般纳税人，本期销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。该企业本期应申报的销项税额为（）
A. 40.8万元
B. 41.48万元
C. 42.16万元
D. 41.6万元
67.某单位外购如下货物，按照增值税法的规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）
A. 外购的低值易耗品
B. 外购非生产用的机器设备
C. 外购的货物用于基建工程
D. 外购的货物分配给职工
68.某增值税一般纳税人，本月销售一台2008年11月购进的未抵扣过进项税额的原值为2万的机床，取得全部收入2.4万，则该企业（）
A. 应缴纳增值税960元
B. 应缴纳增值税461.54元
C. 应缴纳增值税480元
D. 应缴纳增值税923.08元
69.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（）
A. 化肥
B. 日用百货
C. 旧货
D. 自产农产品
70.某公司下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（）
A. 外购用于员工宿舍用的器具
B. 外购修理用配件
C. 外购职工宿舍用电
D. 外购发给职工的节日慰问品
71.甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（）
A. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理
B. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理
C. 甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
72.某商店（为小规模纳税人），2011年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票96张，收到货款16万元，并注明已扣除的旧货折价6万元，则该商店当月应缴纳的增值税
为（）元
A. 6407.77
B. 8461.54
C. 6153.84
D. 9056.6
73.目前我国小规模纳税人的税率是（）
A. 4%
B. 6 %
C. 3 %
D. 17 %
74.我国的增值税的类型是（）
A. 收入型增值税
B. 消费型增值税
C. 生产型增值税
D. 混合型增值税
75.增值税的销售额不包括（）
A. 从购买方收取的全部价款
B. 包装物租金
C. 已缴纳的增值税额
D. 运输装卸费
76.下列行为不属于视同销售的是（）
A. 将购进的货物用于非应税项目
B. 将自产的货物作为投资
C. 将货物交付他人代销
D. 将自产货物用于集体福利或个人消费
77.根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的
A. 100
B. 80 C . 50 D. 200
78.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。
A. 手续费
B. 包装费
C. 销项税
D. 违约金
79.下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（）
A. 购进非生产用的固定资产
B. 非正常损失的购进货物
C. 用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务
D. 用于集体福利或个人消费的自产货物
三、多项选择题
1、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按11%的扣除率计算进项税额的有（）。
A、销售货物所支付的运输费用
B、收购免税农业产品的买价
C、收购废旧物资的收购金额
D、购入货物所支付的运输费用
2、纳税人销售下列货物适用17%税率（）
A、电视机
B、化肥
C、卷烟
D、石油液化气
3、（）企业发生混合销售行为，对其合计的销售额应当征收增值税。
A、建筑公司
B、百货商场
C、机械加工厂
D、保险公司
4、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（）。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的销项税额
C、向购买方收取的运输装卸费
D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5、下列项目免征增值税（）
A、农业生产者销售的自产农产品
B、将自产货物用于集体福利
C、销售避孕药品和用具
D、销售居民用煤炭制品
6、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是（）。
A、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业
C、年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的商业企业
D、年应税销售额200万元的自然人
7、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。
A、典当业死当物品的销售
B、免税商店零售免税货物
C、一般纳税人销售他人赠送的新设备
D、寄售商店代销寄售物品
8、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有（）。
A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料
B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料
C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料
D、被盗产品耗用的本期购买原材料
9、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（）
A、签订销售合同的当天
B、发出货物的当天
C、取得索取销售款凭证的当天
D、收讫销售款的当天
10、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（）。
A、存根联
B、税款抵扣联
C、发票联
D、记账联
11、下列属于征收增值税范畴的交易有（）
A、汽车修配厂发生的修理修配劳务
B、医院按医生所开处方销售给病人的药品
C、邮局销售集邮商品
D、房产开发商销售商品房
12、下列发生混合销售行为的( )企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。
A、家俱建材商城
B、汽车修理厂
C、电信公司
D、购物中心
13、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（）。
A、混合销售涉及的非应税劳务收入
B、销售自己使用过的货物
C、逾期没收的包装物押金收入
D、向购买方收取的各项价外费用
14、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( )。
A、向汽车贸易公司销售汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、出口汽车
D、用于本企业接送职工的班车
15、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有( )。
A、托收承付B．交款提货C、预收货款D．分期收款
16、开具专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。
A、收到购买方退回货物
B、收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联
C、收到购买方退回原专用发票二、三联的复印件
D、收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单
17. 以下关于增值税的特点正确的有（）
A. 不重复征税
B. 既普遍征收又多环节征收
C. 同种产品最终售价相同，税负就相同
D. 采用税款抵扣制
18.增值税的类型有（）
A. 生产型增值税
B. 成本型增值税
C. 收入型增值税
D. 消费型增值税
19.以下属于增值税的课税对象的有（）
A. 销售不动产
B. 加工和修理修配
C. 进口货物
D. 销售货物
20.某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣
A. 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B. 从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额
C. 购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票，根据运费计算的进项税额
D. 购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
21.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（）是正确的
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托卖场销售货物，为卖场售出货物的当天
C. 进口货物，为货物报关的当天
D. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
22.下列实行4％征收率征收增值税的是（）
A. 典当业销售死当物品
B. 寄售商店代销寄售物品
C. 古旧图书
D. 单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车
23.下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（）
A. 空调制造公司为客户安装大型中央空调
B. 企业为另一企业修理机床
C. 企业受托为另一企业加工零件
D. 汽车修理厂为本厂修理汽车
24.以下可以开具增值税专用发票的有（）
A. 向消费者销售应税项目
B. 向一般纳税人销售应税项目
C. 销售报关出口的货物
D. 锅炉厂销售锅炉
25.以下交易中不征收增值税的是（）
A. 销售商品房
B. 转让土地使用权
C. 销售小轿车
D. 提供法律咨询服务
26.以下交易中征收增值税的是（）
A. 进口香烟
B. 提供培训服务
C. 销售图书
D. 提供机器修理服务
27.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）
A. 将自产货物分发给职工作为福利
B. 将委托加工货物分发给职工作为福利
C. 将自产货物用于个人消费
D. 将委托加工货物用于连续加工
28.以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）
A. 将自产货物用于对外投资
B. 将委托加工的货物用于对外投资
C. 将自产货物用于连续加工
D. 将自产货物分配给股东
29.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）
A. 将购买的货物用于职工食堂
B. 将购买的货物用做本企业的原料
C. 将购买的货物作为福利分配给职工
D. 将购买的货物无偿赠送他方
30.销售或进口的以下货物，税率为13％的是（）
A. 鲜奶
B. 图书
C. 自行车
D. 饲料
31.以不下属于免征增值税的为（）
A. 报纸
B. 轿车
C. 避孕药品
D. 高尔夫球具
32.以不下属于免征增值税的为（）
A. 古旧图书
B. 果汁
C. 啤酒
D. 农膜
33.计算增值税时，销售额不包括（）
A . 向购买方收取的销项税额或增值税额
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 运输装卸费
D. 代垫运费
34.计算增值税时，销售额包括（）
A. 手续费
B. 返还利润
C. 包装费
D. 代收代垫款项
35.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A. 购进固定资产的进项税额
B. 外购货物或应税劳务用于非应税项目
C. 外购原材料的进项税额
D. 外购货物或应税劳务用于集体福利
36.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
B. 增值税专用发票不符合抵扣要求
C. 非正常损失的在产品所耗用的购进货物的进项税额
D. 非正常损失的购进货物的进项税额
37.以下对增值税纳税义务发生时间说法正确的是（）
A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
B. 委托代销货物，为收到代销清单的的当天
C. 视同销售的，为货物移送的次日
D. 进口货物为报关进口的当天
38.以下情况中，不属于受托加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的是（）
A. 委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物
B. 由受托方提供原材料生产的货物
C. 受托方以委托方的名义购进原材料生产的货物
D. 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物
39.以下免征增值税的是（）
A. 专门用于科学实验的进口仪器
B. 国际组织无偿援助的进口物资
C. 粮食购销企业销售粮食
D. 个人销售自己使用过的家具
40.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确的是（）
A. 时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税
B. 逾期未收回但时间在1年以内的，计入销售额征税
C. 时间超过1年的，并入销售额征税
D. 并入销售额征税时，应将押金换算成不含税价
41.以下关于增值税发票开具时限规定正确的是（）
A. 采用预收货款结算方式的，为发出商品的当天
B. 将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天
C. 采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D. 将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
42.增值税一般纳税企业购进的生产，经营用货物日后被用于（），即改变用途时，应将其相应的增值税进项税额转出
A. 非应税项目
B. 集体福利
C. 分配给股东
D. 个人消费
43.下列项目中，不得抵扣进项税的是（）
A. 企业为职工购买的鞋帽
B. 企业为翻新职工食堂购进的建筑材料
C. 生产用的水、电
D. 非正常损失的货物
44.下列项目中，计算税款时允许扣除进项税额的有（）
A. 为免税产品购进的原料
B. 为对外投资购进的货物
C. 发给职工的福利用品
D. 向小规模纳税人购进的取得专用发票的货物
45.某公司为增值税一般纳税人，其发生下列（）行为时，应作进项税额转出
A. 已抵扣税款的购进货物用于在建厂房
B. 火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C. 生产过程废品所耗用的购进货物
D. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时
46.下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的是（）
A. 商业企业给消费者的实物折扣
B. 企业给代销商的代销手续费
C. 企业给购货方的购货回扣
D. 企业给购货方的销售折让
47.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（）
A. 生产企业购进用于投资的原材料
B. 生产企业购进大修工程的物资
C. 商业企业购进职工洗浴用品
D. 商业企业购进税控收款机
48.在计算增值税销项税额时，下列项目中需要计入销售额的有（）
A. 销售折扣
B. 折扣销售
C. 实物折扣
D. 销售折让
49.下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（）
A. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B. 固定业户到外县市销售货物的，未开具外出经营活动税收管理证明单的，应当向其机构所在地主管税务机关纳税
C. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。
D. 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
50.下列说法正确的有（）
A. 采用还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
B. 采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减货物的收购价格。
C. 采取以旧换新方式销售货物的，应按新旧货物的同期销售价格的差额确定销售额。
D. 销售折扣可以从销售额中减除
51.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括（）
A. 补贴
B. 向购买方收取的销项税额
C. 包装费
D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
52.下列可以选择一般纳税人身份的有（）
A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的商业企业
B. 个人（除个体经营者以外的其他个人）
C. 超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D. 超过小规模纳税人标准的不经常发生增值税应税行为的企业
53.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的（）不属于价外费
用，不征收增值税
A. 经国务院、国务院有关部门或省级政府批准
B. 开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据
C. 所有款项全额上缴财政或虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用
D. 其他规定
四、计算题
1．某电视机厂今年5月发生下列几笔购销业务：
(1)向某商场销售彩电120台，每台不含税售价2850元，销货款已收到；
(2)购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税额为30600元，已验收入库；
(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款11700元，取得增值税专用发票注明的税额为17000元。
该电视机厂当月应纳增值税税额。
2．某饮料厂今年7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额为60万元，增值税销项税额为10．2万元；当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂职工(共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本5元，售价8元，每箱果茶成本为20元，售价35元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元，题中的售价均为不含税价格。计算该企业当月应纳增值税。
3．某百货大楼今年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。
(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票。
(2)销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58．5万元；
(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1．2万元(进价、售价均为不含增值税，下同)；
(4)上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
根据上述资料计算当月应纳增值税额。
4．某企业产品价目表列明：A产品的不含税销售价格为每件200元，一次购买200件以上，可获得5%的商业折扣，购买400件以上，可获得10%的商业折扣，开具发票时，折扣额与销售额在同一发票上列示。该企业今年3月对外销售A产品350件，规定对方付款条件为2／10，1／20，n／30，购货单位已于8天内付款。计算该销售业务的销项税额(税率为17%)。
5．某工业企业今年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，
工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元(上述收入均为不含税价)，没收包装物押金2．34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门的运费10万元，取得增值税专用发票。则本月应缴纳多少增值税。
6．某企业今年4月2日购进原料一批，价值为30万元，取得增值税专用发票注明的进项税额为51000元，材料已验收入库。4月9日第一生产车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日为职工搞福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元；5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，增值税专用发票注明的进项税为1．7万元，全部用于生产车间；6月份又购进一项固定资产，价值为20万元；4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元(上述收入均为不含税价格)，不考虑期初库存已征税款的抵扣问题，则该企业今年二季度应纳的增值税为多少元。
7．某自行车厂今年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。
8．某工业企业今年3月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（折扣后金额），另开红字发票折扣4万元，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前把货物发出。则当月应纳增值税为多少万元。
9．某商场为增值税一般纳税人，从事百货批发和零售业务，今年2—4月发生下列业务：
(1)2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为1．7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。
(2)3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3．4万元，向一般纳税人销售货物，不含税价款120万元。
(3)“三八”节，以不含税价格20000元的库存商品为女职工搞福利。
(4)4月份购进货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出1台空调给消费者个人，含税价格为5850元，并上门为顾客安装，收取安装费117元。
根据上述资料回答2、3、4月份的销项税额为多少元。
10．某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%今年4月发生经济业务如下：
(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库。
(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装。
(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元。
(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元。
(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。
根据上述资料计算该企业本期应纳增值税为多少元。
11．某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率,今年5月份发生下列业务：
(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行。
(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元。
(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库。
(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业。
(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。
根据上述资料计算该企业本期应纳增值税额多少元。
六、综合提高题
某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8月份发生以下业务：
(1)销售上月购入的空调400台(进价3500元／台)，每台售价4500元，向某学校赠送10台空调。
(2)销售本月购入的冰柜20台(进价2800元／台)，每台售价3500元，并实行买一赠—，赠送的小家电价值100元／件。
(3)收到上月代销货物手续费8000元。
(4)以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元／台，新冰箱出售实际收款1800元／台。
(5)5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元／台。
(6)从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款先付25%(即87500元)，其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。
(7)月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回红字专用发票上注明退货款及税金共40950元。
9月初商场计算当月应纳增值税额为：
销项税额
＝[(400—10)×4500+20×3500+80×(2000—200)—200×1000+8000÷(1十17%)]×17%
＝301892(元)
进项税额＝23800十59500＝83300(元)
应纳税额＝销项税额－进项税额＝218592(元)
请依据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场的8月份应纳的增值税额(假设以上价格均为不含税价)。
增值税练习题附答案
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增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。
1.何谓建设工程监理？建设工程监理的涵义可从哪些方面理解？ 答：所谓建设工程监理，是指工程监理单位受建设单位的委托，根据法律法规、工程建设标准、勘察设计文件及合同，在施工阶段对建设工程质量、造价、进度进行控制，对合同、信息进行管理，对工程建设相关方的关系进行协调，并履行建设工程安全生产管理法定职责的服务活动。 1）建设工程监理行为主体：是具有相应资质的工程监理单位。2)建设工程监理实施前提：是建设单位的委托和授权；3)建设工程监理的依据：包括法律法规、工程建设标准、勘察设计文件及合同。4)建设工程监理范围：目前，建设工程监理定位于工程施工阶段5)建设工程监理基本职责：通过合同管理和信息管理，以及协调工程建设相关方的关系，控制建设工程质量、造价和进度三大目标还需履行建设工程安全生产管理的法定职责。 2.建设工程监理具有哪些性质？ 建设工程监理的性质包括服务性、科学性、独立性和公平性。 服务性工程监理人员利用自己的知识、技能和经验以及必要的试验、检测手段，为建设单位提供管理和技术服务科学性工程监理单位以协助建设单位实现其投资目的为己任，力求在计划目标内完成工程建设任务，因此只有采用科学的思想、理论、方法和手段才能驾驭建设工程独立性工程监理单位与被建立工程的承包单位以及供应单位不得有隶属关系和其他利害关系公平性需要公平的对待建设单位和施工单位 3.建设工程监理的法律地位1)明确了强制实施监理的工程范围。2)明确了建设单位委托工程监理单位的职责。3)明确了工程监理单位的职责。4)明确了监理人员的职责。 11.工程招标投标制与工程监理制的关系是什么？ 工程招标投标制是实行工程监理制的重要保证。通过工程监理制招标，有利于建设单位优选高水平工程监理单位，确保建设工程监理效果。 工程监理制是落实工程招标投标制的重要保障。实行工程监理制，建设单位可以通过委托工程监理单位做好招标工作，更好的优选施工单位和材料设备供应单位。 12.合同体系的主要内容： 1)建设单位的主要合同关系。工程承包合同；勘察合同；设计合同；材料设备采购合同；监理合同；保险合同；贷款合同等。 2)施工单位的主要合同关系。分包合同；运输合同；加工合同；租赁合同；劳务分包合同；保险合同；材料设备采购合同等。 合同管理制与工程监理制的关系1）合同管理制是实行工程监理制的重要保证。建设单位委托监理时，需要与工程监理单位建立合同关系，明确双方的义务和责任。工程监理单位实施监理时，需要通过合同管理控制工程质量、造价和进度目标。2)工程监理制是落实合同管理制的重要保障。实行工程监理制，建设单位可以通过委托工程监理单位做好合同管理工作，更好地实现建设工程项目目标。 1.建设工程监理相关法律、行政法规有哪些？1)法律：《建筑法》、《招标投标法》、《合同法》。 2)行政法规：《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》、《生产安全事故报告和调查处理条例》、《招标投标法实施条例》。2.建设单位申请领取施工许可证具备的条件 1)已经办理该建筑工程用地批准手续；在城市规划区的建筑工程，已经取得规划许可证；需要拆迁的，其拆迁进度符合施工要求已经确定建筑施工企业；有满足施工需要的施工图纸及技术资料有保证工程质量和安全的措施；建设资金已经落实；法律、行政法规规定的其它条件。 施工许可证的有效期是多少？ 1)建设单位应当自领取施工许可证之日起3个月内开工。因故不能开工的，应当向发证机关申请延期；延期以两次为限，每次不超过3个月。2)在建的建筑工程因故中止施工的，建设单位应当自中止之日起1个月内，向发证机关报告，并按照规定做好建筑工程的维护管理工作。 8.各类工程的最低保修期限分别是多少？ 1．基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体机构工程，为设计文件规定的该工程合理使用年限。2)屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏，为5年。3)供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期。4)电气管道、给排水管道、设备安装和装修工程，为2年。 12.项目监理机构人员的任职条件是什么？工程项目目标控制及安全生产管理的监理工作内容有哪些？ 1)总监理工程师：应由注册监理工程师担任。总监代表：法定代表人同意，由总监书面授权，代表总监行使其部分职责和权力。具有工程类注册执业资格或具有中级及以上专业技术职称、3年及以上工程实践经验并经监理业务培训的人员担任。专业监理工程师：具有工程类注册执业资格或具有中级及以上专业技术职称、2年及以上工程实践经验并经监理业务培训的人员担任.监理员：具有中专及以上学历并经过监理业务培训的人员。 目标控制及安全生产管理的监理工作 项目监理机构应根据建设工程监理合同约定，遵循动态控制原理，坚持预防为主的原则，制定和实施相应的监理措施，采用旁站、巡视和平行检验等方式对建设工程实施监理。1)工程质量控制：包括审查施工单位现场质量管理组织机构、管理制度及专职管理人员和特种作业人员资格；审查施工方案等等。2)造价控制：进行工程计量和付款签证；对实际完成量与计划完成量进行比较分析；审核竣工结算款，签发竣工结算款支付证书等。3)进度控制：审查报审的施工总进度计划和阶段性施工进度计划；检查施工进度计划的实施情况；比较分析工程施工实际进度与计划进度，预测实际进度对工程总工期的影响等。4)安全生产管理的监理工作：审查施工单位现场安全生产规章制度的建立和实施情况；审查施工单位安全生产许可证及施工单位项目经理、专职安全生产管理人员和特种作业人员的资格；审查施工机械和设施的安全许可验收手续；审查专项施工方案；处置安全事故隐患等。 13.《建设工程监理与相关服务收费标准》所规定的建设工程监理服务计费方式有哪些？相关服务费用标准是什么？ 1)铁路、水运、公路、水电、水库工程监理服务收费按建筑安装工程费分档定额计费方式计算收费。2)其它建设工程监理服务收费按照工程概算投资额分档定额计费方式计算收费。 2.工程监理企业资质相应许可的业务范围包括哪些内容？ 综合资质可承担所有专业工程类别建设工程项目的工程监理业务甲级资质可承担相应专业工程类别建设工程项目的工程监理业务乙级资质可承担相 应专业工程类别二级以下（含二级)建设工程项目的工程监理业务.丙级资质可承担相应专业工程类别三级建设工程项目的工程监理业务。事务所资质可承担三级建设工程项目的监理业务，但国家规定必须实行强制监理的工程除外。 6.工程监理企业经营活动准则 1)守法：遵守法律法规，依法经营2)诚信：诚实守信。在不损害他人利益和社会公共利益的前提下追求自身利益3)公平：在监理活动中既要维护建设单位利益，又不能损害施工单位合法权益。 9.注册监理工程师的权利和义务权利：使用注册监理工程师称谓。在规定范围内从事执业活动。依据本人能力从事相应的执业活动。保管和使用本人的注册证书和执业印章。对本人执业活动进行解释和辩护。接收继续教育。获得相应的劳动报酬。对侵犯本人的权利的行为进行申诉。 义务：遵守法律、法规和有关管理规定。履行管理职责，执行技术标准、规定和规程。保证执业活动成果的质量，并承担相应责任。接受继续教育，努力提高执业水准。在本人执业活动所形成的建设工程监理文件上签字、加盖执业印章。保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密。不得涂改、倒卖、出租、出借或者以其它形式非法转让注册证书或者执业印章。不得同时在两个或两个以上单位受聘或执业。在规定的执业范围和聘用单位业务范围内从事执业活动。协助注册管理机构完成相关工作。 注册监理工程师职业道德守则 1)维护国家的荣誉和利益，按照“守法、诚信、公平、科学”经营的活动准则执业。2)执行有关工程建设法律、法规、标准和制度，履行建设工程监理合同规定的义务。3)努力学习专业技术和建设工程监理知识，不断提高业务能力和监理水平。4)不以个人的名义承揽监理业务。5)不同时在两个或两个以上工程监理单位注册和从事监理活动，不在政府和施工、材料设备的生产供应单位兼职。6)不为所监理工程指定承包商、建筑构配件、设备、材料生产厂家和施工方法。7)不收受施工单位的任何礼金、有价证劵。8)不泄露所监理工程各方认为需要保密的事项。9)坚持独立自主地开展工作。 1.建设工程监理招标方式和特点 1))公开招标：是指建设单位以招标公告的方式邀请不特定工程监理单位参加投标，向其发售监理招标文件，按照招标文件规定的评标方法、标准，从符合投标资格要求的投标人中优选中标人，并与中标人签订建设工程监理合同的过程。 优点：公开招标属于非限制性竞争招标，能够充分体现招标信息公开性、招标程序规范性、投标竞争公平性，有助于打破垄断，实现公平竞争。缺点：准备招标、资格预审和评标的工作量大，招标时间长，费用高。
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
增值税练习题附答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值
第1章税收筹划导论 复习题 1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？ 答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。 按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。 2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？ 答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。 3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化? 答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。 4．何谓逆法避税？为什么要实行反避税？ 答：逆法避税指纳税人利用税法的不完善性或税收漏洞进行避税，由于其行为及其产生的后果与税法立法意图相背离，损害了公众及国家利益，具体表现在不但会造成国家的税收收入减少，而且还可能在一定程度上扰乱社会经济秩序。因此逆法避税仅仅在形式上是合法的，本质上与偷逃税并无多大区别。反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制纳税人以规避税收为目标，并且其他反避税措施又无法涉及的避税行为。如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常
2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000
第二章增值税 一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值 税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业 6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200 万元，含境外负担 的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该
公司应纳进口增值税为（）。 A、323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012 年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80% ，取得含税销售额 270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012 年9月购进货物取得普通发票，共计支付
国际经济学课后思考、练习题 一、名词解释 1绝对优势：如果一国在某种产品生产上的劳动生产率高于另一国，或在劳动成本上低于另一国，则认为该国在该产品生产上具有绝对优势。绝对优势主张以各国生产成本的绝对差异为基础进行国际专业化分工，并通过国际贸易获得利益的一种国际贸易理论。 2比较优势：所谓比较优势是指一国在绝对优势基础上的相对较大的优势，在绝对劣势基础上的相对较少的劣势。比较优势主张以各国生产成本或相对差异为基础进行专业化分工，并通过国家贸易获得利益的一种国际贸易理论。要素丰裕度 3要素密集度：指生产某种产品所投入的两种生产要素的比例，也是一个相对的概念，与生产要素投入的绝对数量无关。如果X商品的生产所采用的资本与劳动投入比例kx=Kx/Lx，大于Y商品的生产所采用两个的资本与劳动投入比例ky= Ky/Ly，即Kx>ky，则称X是资本密集型产品，Y是劳动密集型产品。 4贸易条件：（对出口X的国家来说）。贸易后的国际均衡价格与贸易前的均衡价格差距越大，贸易后的社会无差异曲线的位置越高，贸易利益越大。贸易条件的改善（贸易条件变大）意味着一国可以从贸易中获得更多的利益。 5相互需求法则相互需求法则以贸易双方对彼此商品的相互需求及其强弱程度来解释国际间商品交换比率的理论。 6提供曲线、：提供曲线由马歇尔和艾奇沃斯提出，它表明一国为获得一定量的某种进口商品，需要提供多少其它商品出口，从供求两方面来考虑国际均衡价格的决定。 7产业内贸易：产业内贸易，即制造业内部的一种水平式贸易。 8战略性贸易政策：是指政府施加以维持或改变不完全竞争企业的战略行为，使市场竞争朝向有利于本国获利最大利益的方向发展的政策。这种政策观点针对寡头垄断市场结构而提出，其核心在于：在不完全竞争条件下实施；政府的政策目标是为了获取本国的利益最大化；该政策是一种进攻性的而非防御性的政策。政府对贸易活动进行干预的目的是，改变市场结构或竞争环境，调整企业的战略性行为。 9中心—外围论中心外围理论中心-外围理论（Core and Periphery Theory），是由阿根廷经济学家劳尔·普雷维什提出的一种理论模式，它将资本主义世界划分成两个部分：一个是生产结构同质性和多样化的“中心”；一个是生产结构异质性和专业化的“外围”。 10贫困化增长：如果转移至他国的利益部分超出了增长利益，那么A国的福利水平将低于增长前，这种情形就称为“贫困化增长”， 11普惠制待遇：指的是发达国家对来自发展中国家的产品提供普遍的、非对等的、优惠待遇。 12适度关税 13绝对配额绝对配额是指在一定时期内对某些商品的进口数量或金额规定一个最高数额，达到这个数额后便不准进口。 14关税配额是指对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内在规定配额以内的进口商品给予低税、减税或免税的待遇，而对超过配额的进口商品则征兽较高的关税，或征收附加税或罚款。 15外汇倾销:利用本币对外贬值机会,向外倾销商品和争夺市场的行为成为外汇倾销。这是因为本国货币贬值后，出口商品用外国货币表示价格降低，提高了该国商品在国际市场上的竞争力，有
增值税练习题 一、不定项选择 【例1 多选题】下列关于税收的说法中，正确的有（） A、税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的 B、没有税收,国家机器就不可能效运转 C、国家政权是税收产生和存在的必要条件 D、税收是凭借政治权利对物质利益进行调节从而达到巩固国家政权的政治目的【例2 单选题】税收是按照国家法令预定的标准征收的；即征税对象、税目、税率、纳税义务人、计算纳税办法和期限等都是税收法规预先规定的，这体现的是税收( )的特征。 A、强制性 B、固定性 C、无偿性 D、稳定性 【例3 单选题】税收三大特征中，用于区别于国债等财政收入的是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性 【例4 单选题】下列税种中，属于财产税的有（）。 A、增值税 B、车船税 C、印花税 D、城镇土地使用税 【例5 单选题】税收按照征税对象分为（）。 A、财产税 B、行为税 C、流转税 D、资源税 【例6判断题】中央和地方预算共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。（）【例7多选题】下列各项中，按照计税计税标准的不同对税收进行分类的有( ） A、财产税 B、从量税 C、从价税 D、复合税 【例8 多选题】下列各项中，属于中央税的有( ） A、消费税 B、增值税 C、关税 D、车辆购置税 【例9 多选题】下列各项中，按征收管理分类中属于关税的有( ） A、进出口关税 B、海关代征的消费税 C、增值税 D、营业税 【例10 多选题】下列各项中，属于税收实体法的有( ） A、《企业所得税法》 B、《增值税暂行条例》 C、《中华人民共和国税收征收管理法》 D、《中华人民共和国海关法》【例11多选题】下列各项中，属于资源税的有( ） A、资源税 B、耕地占用税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税 【例12 多选题】下列关于征税对象的说法中，正确的有（）
绪论 1、什么是马克思主义 马克思主义内容包括：马克思主义哲学、马克思主义政治经济学和科学社会主义三个基本组成部分。（1）从它的创造者继承者的认识成果讲，马克思主义是由马克思恩格斯创立的而由其后及各个时代，各个民族的马克思主义者不断丰富和发展的观点和学说的体系； （2）从阶级属性讲，马克思主义是无产阶级争取自身解放和整个人类解放的科学理论，是关于无产阶级斗争的性质，目的和解放条件的学说； （3）从研究对象和主要内容讲，马克思主义是无产阶级的科学世界观和方法论，是关于自然，社会和思维发展的普遍规律的学说，是关于资本主义发展和转变为社会主义以及社会主义和共产主义发展的普遍规律的学说。 （4）概括地说，马克思主义是由马克思、恩格斯创立的，为他们的后继者所发展的，以反对资本主义、建设社会主义和实现共产主义为目标的科学体系，是关于无产阶级和人类解放的科学。 2、马克思主义的鲜明特征是什么 鲜明特征：实践基础上的科学性与革命性的统一 （1）马克思主义具有科学性，它是对客观世界特别是人类社会本质和规律的正确反映。 （2）马克思主义具有革命性，它是无产阶级和广大人民群众推翻旧世界。建设新世界的理论。 （3）马克思主义的科学性与革命性是统一的。 第一章 3、哲学基本问题及其内容是什么： 哲学的基本问题是：思维和存在的关系问题 包括两个方面的内容： ①意识和物质、思维和存在，究竟谁是世界的本原，即物质和精神何者是第一性，何者是第二性的问题(哲学：唯物主义vs唯心主义)； ②思维能否认识或正确认识存在的问题或二者有无同一性(认识论上：可知论vs不可知论)。 4、如何理解马克思主义的物质观及其理论意义 内容：物质是标志客观实在的哲学范畴，它不依赖于我们的感觉而存在，物质范畴是对物质世界统一性所作的最高的哲学概括；物质的唯一特性客观实在性，它存在于人的意识之外，可以为人的意识所反映。 意义（1）坚持了物质的客观实在性原则，坚持了唯物主义一元论，同唯心主义一元论和二元论划清了界限； （2）坚持了能动的反映论和可知论，批判了不可知论；
Nationally Uniform Invoice Supervision Seal Special V AT Invoice of Henan 4100114140This page shall not be used as voucher for reimbursement and tax deduction. No. 03365740 Made under the Supervision of the State Administration of Taxation Date of issuing: May. 10, 2013 Buye r Name: Post and Telecommunications Printing Factory of Henan Taxpayer's registration number: 410105169952066 Address and phone number: No.21,Jingwu Road, Zhengzhou City 65723700 Name and A/C No. of opening bank: ICBC, Zhengzhou Administrative Region Sub-Branch 1702029109021008414 Password area Name of goods or taxable labor services Specification and Model Unit Quantity Unit Price Amount Tax rate Tax amount Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Isopropanol AR 2500ml Bottle 160 49.572649573 ￥7931.62 17% ￥1348.38 Total ￥31726.48 ￥5393.52 Total price and tax (capital) (In Words) RMB Thirty-seven thousand one hundred and twenty YUAN (In Figures) ￥37120.00 Seller Name: Henan Xire Electric Power and Chemical Material Co., Ltd. Taxpayer's registration number: 41010572413854X Address and phone number: No.4(No.7), Est Shangcheng Rd, Zhengzhou City 66328404 Name and A/C No. of opening bank: Bank of China, Shangda Sub-Branch 254601819246 Remarks Cashier: Double-checked by: Drawer:Seller (seal):Henan Xire Electric Power and Chemical Material Co., Ltd. 1 / 3
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
增值税练习题 一、单项选择题 1.某首饰商场为增值税一般纳税人，2014年6月采取以旧换新方式向消费者销售金项链10条，每条新项链的零售价款为3744元，收回的旧项链每条作价1521元，实际收取差价款2223元/条。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。 A.3779.1 B.5440 C.3230 D.1020 2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售气体 D.转让土地使用权 3.增值税一般纳税人销售下列货物，适用17%基本税率的是（）。 A.硝酸铵 B.卷帘机 C.玉米胚芽 D.鲜奶 4.下列出口货物，适用增值税征税政策的是（）。 A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.避孕药品和用具 C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 5.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批 C.纳税人放弃免税后，48个月内不得再申请免税 D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人 6.甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月外购原材料A，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.17万元，将其全部领用生产免税甲产品，销售免税甲产品取得销售收入22万元；外购原材料B，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为15万元，将其全部领用生产免税乙产品和应税丙产品，销售免税乙产品取得销售收入20万元，销售应税丙产品取得不含税收入80万元；外购原材料C，取得普通发票，支付价税合计金额8万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。 A.0.44 B.1.01 C.1.43
名词解释0.1二次能源：由一次能源直接或间接加工、转换而来的能源。 1.2最佳给水温度：回热循环汽轮机绝对内效率为最大值时对应的给水温度。 1.6蒸汽中间再热循环：蒸汽中间再热就是将汽轮机高压部分做过功的蒸汽从汽轮机某一中间级引出，送到锅炉的再热器加热，提高温度后送回汽轮机继续做功。与之相对应的循环称蒸汽中间再热循环。 1.10什么叫抽汽做功不足系数：因回热抽汽而做功不足部分占应做功量的份额。 1.12什么叫再热机组的旁路系统：高参数蒸汽不进入汽轮机，而是经过与汽轮机并联的减压减温器，将降压减温后的蒸汽送入再热器或低参数的蒸汽管道或直接排至凝汽器的连接系统。 1.14热电厂的燃料利用系数：电、热两种产品的总能量与输入能量之比。 1.15热化发电率：质量不等价的热电联产的热化发电量与热化供热量的比值。 2.7热力系统：将热力设备按照热力循环的顺序用管道和附件连接起来的一个有机整体。 2.8高压加热器：水侧部分承受除氧器下给水泵压力的表面式加热器。 低压加热器：水侧部分承受凝汽器下凝结水泵压力的表面式加热器。 2.13最佳真空：提高真空所增加的汽轮机功率与为提高真空使循环水泵等所消耗的厂用电增加量之差达到最大时的真空值。 2.18加热器端差：加热器汽侧压力下的饱和温度与出口水温之间的差值。 3.3热电厂的燃料利用系数：热电厂的燃料利用系数又称热电厂总热效率，是指热电厂生产的电、热两种产品的总能量与其消耗的燃料能量之比。 3.4供热机组的热化发电率ω：热化发电率只与联产汽流生产的电能和热能有关，热化发电量与热化供热量的比值称为热化发电率，也叫单位供热量的电能生产率。3.6上端差：加热器汽测出口疏水温度（饱和温度）与水侧出口温度之差。下端差：加装疏水冷却器(段)后，疏水温度与本级加热器进口水温之差称。 3.7以热电联产方式进行生产的电厂叫热电厂。 4.11旁路系统：是指高参数蒸汽在某些特定情况下，绕过汽轮机，经过与汽轮机并列的减温减压装置后，进入参数较低的蒸汽管道或设备的连接系统，以完成特定的任务。 4.12公称压力：在国家标准中，用公称压力PN表示不同管材，在不同温度时管道允许的工作压力[P]，都折算为某一固定温度等级下承压等级标准，即管道公称压力指管道、管道附件在某基准温度下允许的最大工作压力。 4.4锅炉排污率：从锅炉排污量占锅炉可定量蒸发量的百分比表示锅炉排污率。
总论、第一章、第二章、第三章、第八章、第九章思考题 1.汽车技术焏待解决的三大重要课题是什么？汽车通常由哪四大部分组成？ 2.发动机一般由哪几大机构和系统组成？ 3.底盘由哪几大部分组成？ 4.汽车的总体布置形式有哪几种？ 5.画简图说明驱动力的产生（只画驱动轮部分）。汽车的行驶阻力有哪几个？ 6.什么是驱动条件、附着条件？提高汽车驱动力的途径一般有哪些？ 7.什么是工作循环？什么是发动机排量？什么是压缩比？ 8.四冲程发动机为什么要有压缩行程及排气行程？与四冲程汽油机相比，四冲 程柴油机在工作原理上的不同点是什么？ 9.发动机的主要性能指标有哪些？什么是有效转矩、有效功率、燃油消耗率？ 10.什么是发动机的速度特性？发动机外特性代表了发动机所具有的什么性能？ 什么是负荷？ 11.曲柄连杆机构的功用是什么？它由那些主要零、部件组成？ 12.气缸体的冷却方式有哪几种？从外观上如何判断区分水冷式及风冷式发动 机？ 13.镶气缸套的目的是什么？多缸发动机的气缸排列形式有哪几种？ 14.活塞由哪几部分组成？活塞环有哪几种？各自的作用是什么？ 15.曲轴的功用是什么？试写出四冲直列四缸及六缸发动机的发火顺序。 16.配气机构的功用是什么？什么是充量系数？气门式配气机构由哪两个部分组 成？ 17.什么是气门间隙？为什么要留有气门间隙？ 18.发动机采取什么办法来延长进、排气时间？ 19.气门由哪几部分组成？凸轮轴的功用是什么？ 20.发动机为什么要冷却？冷却方式有哪几种？哪一种冷却效果好？ 21.写出强制循环式水冷系统的冷却水路。 22.润滑系统的功用是什么？润滑方式有哪几种？ 23.润滑系统主要由哪几个零部件组成？各自的作用是什么？ 1
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%