当前位置:文档之家› 2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)

2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)

2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)
2010全国税务人员执法资格统一考试及答案(一)

2010年度第一次全国税务人员执法资格考试

国税试卷

一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题

列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选

项的标号填在括号内。)

1.2010年税收宣传月的主题是()。

A.税收·发展·民生C.诚信纳税、利国利民B.依法诚信纳税,共建和谐社会D.依法治税与富国富民

2.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。

A.财政原则C.效率原则B.公平原则D.法治原则

3.为避免美国“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的()。

A.财政收入职能C.稳定社会职能B.调节经济职能D.共同富裕职能

4.税收收入总量受多种因素的决定和影响,其中起决定性和基础性影响的因素是()。

A.经济因素C.征管因素B.政策因素D.税收遵从度

5.增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用13%税率的是()。

A.钢材C.化妆品B.图书D.机器设备

6.某单位外购的下列货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。

A.外购的小汽车

C.外购的水泥用于基建工程B.外购的低值易耗品D.外购的食用油分给职工

7.某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,假设关税税率为60%,消费税税率为10%。则该企业应纳消费税为()万元。

A.1066.67 C.106.67 B.60 D.96

8.华宜公司的注册地在广州,又分别在上海和北京设立有两个营业机构(均属于独立核算的非法人机构),那么,这两个营业机构的企业所得税纳税地点()。

A.在广州

C.由纳税人选择一地B.分别在上海和北京D.由税务机关协商确定

9.中泰汽车有限公司是我国居民企业,2009年度境内应纳税所得额为200万元,来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元,境外已纳所得税

款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A.5 C.15 B.10 D.35

10.某企业2009年度会计利润为-300万元,收入总额为1600万元(其中不征税收入200万元,免税收入150万元),2009年度允许扣除的各项金额为1450万元。那么,按照企业所得税的相关规定,该企业2009年度亏损额为()万元。

A.50 C.300 B.200 D.500

11.企业所得税管理的关键环节是()。

A.分类管理C.强化评估B.汇算清缴D.防范避税

12.“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法,这种方法是()。

A.扣除法C.抵免法B.免税法D.低税法

13.下列有关税务行政许可的说法中,正确的是()。

A.税务机关对提出申请的行政相对人,应当授予行政许可

B.税务机关对符合条件的行政相对人,可依职权授予行政许可

C.税务机关可以根据税收工作的需要,决定是否授予行政许可

D.税务机关应当根据行政相对人的申请,对符合条件的行政相对人授予行政许可14.下列有关行政处罚自由裁量权得说法中,正确的是()。

A.自由裁量权与过罚相当原则相抵触

B.自由裁量权的行使受过罚相当原则的约束

C.自由裁量权是一种不受法定程序规范,由行政机关自由裁量处理行政事务的权力D.自由裁量权是一种不受法律约束的权力

15.纳税人对税务行政处罚享有知情权,税务机关作出处罚决定前,应当向纳税人送达的文书是()。

A.税务行政处罚审批表C.税务行政处罚事项告知书B.税务稽查报告D.税务处理决定书

16.企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日,该期限得起算日是企业()。

A.召开成立大会之日C.申请工商登记之日B.营业执照上注明之日D.领取营业执照之日

17.企业注销时,办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是()。

A.先办理注销工商登记

B.先办理注销税务登记

C.注销工商登记和注销税务登记同时办理

D.由企业自行选择办理顺序

18.周某是某县国税局的干部,他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于()。

A.法的适用C.法的执行B.法的遵守D.法的解释

19.税务机关向某电脑公司采购电脑,税务机关与该电脑公司建立的是()。

A.刑事法律关系C.民事法律关系B.行政法律关系D.管理法律关系

20.在税务检查中,税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查,正确的程序是()。

A.经县以上税务局(分局)局长批准

B.经设区的市、自治州以上税务局局长批准

C.可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准

D.必须在60日内退还

21.在税务行政复议过程中,可以向申请人和其他有关资质或个人收集证据的是()。

A.复议机关C.被申请人B.县以上税务局稽查局D.被申请人委托的代理人

22.受降级处分的公务员,不仅行政级别降低,且在一定期限内不得晋升职务和级别,不得晋升工资档次,这个期限是()个月。

A.6 C.18 B.12 D.24

23.税务机关工作人员收受贿赂,追究受贿罪刑事责任的受贿数额标准一般是()元。

A.5000 C.50000 B.10000 D.100000

24.在税收执法实际工作中,基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符,如何执行?()

A.不应执行国家税务总局文件

B.经过集体讨论,可以不执行国家税务总局文件

C.经过本单位领导批准,按法律、行政法规处理,不执行国家税务总局文件

D.原则上要执行国家税务总局文件,确有必要是通过请示解决

25.下列犯罪中,不属于危害税收征管犯罪的是()。

A.抗税罪

C.徇私舞弊发售发票罪B.非法出售发票罪D.逃避追缴欠税罪

二、多项选择题(共20题,每小题2分,共40分。每题的备选

项中,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的

每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。)26.在我国现行税收体系中,增值税属于()。

A.从价税C.直接税B.从量税D.间接税

27.从理论讲,提高税收行政效率就是要()。

A.促成税收征管功能最优化C.加强内部管理,特别是成本管理B.建立简繁适度的税制结构D.避免税收对经济的不利影响

28.税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能,做到取之有度,它的内容主要包括()。

A.收入充裕C.收入适度B.收入弹性D.收入合法

29.下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有()。

A.以物易物业务

C.将购买的货物无偿赠送他人B.将货物交付他人代销

D.将购买的货物用于非增值税项目

30.下列经济业务中,既征收消费税又征收增值税的业务有()。

A.白酒的批发C.金银饰品的零售B.金银饰品的生产D.化妆品的生产

31.下面所列的企业所得税纳税人中,属于我国居民企业的有()。

A.在北京市工商局登记注册的外商投资企业

B.在日本注册但实际管理机构在北京市的企业

C.在日本注册的企业设在北京市的办事处

D.在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业

32.某企业2009年度除正常生产经营收入外,还发生了以下一些业务,其中应并入企业应纳所得税收入的有()。

A.转让股权收入

C.确实无法偿还的应付款项B.债务重组收入

D.销售货物时收取的包装无押金

33.按照企业所得税的有关规定、纳税人在计算应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的项目有()。

A.支付给投资者的股息、红利C.仓库发生火灾的损失B.缴纳的税收滞纳金

D.直接捐赠给某居民企业的款项

34.经核准延期申报的纳税人,应在纳税期内预缴税款,并在核准延期内办理税款结算。

预缴税款的数额可以是()。

A.上期应当缴纳的税额C.上期实际缴纳税额B.本期申报的税额D.税务机关核定的税额

35.税务机关办理行政许可,下列说法中正确的有()。

A.许可事项需要税务机关几个部门签字的,申请人应分别找这几个部门签字

B.申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请,申请时间以书面申请递交的时间为准

C.需要申请人补正资料的,应当一次性告知补正要求

D.需要上级机关审核的事项,由受理机关报请上级机关审核,无需申请人另行申请

36.下列有关税务行政处罚中纳税人陈述权、申辩权的理解,正确的有()。

A.纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处罚事项告知书后行使

B.纳税人在行政处罚决定作出前,均享有陈述权、申辩权

C.对纳税人的陈述、申辩,税务机关应当进行复核

D.违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的,税务行政出发决定无效

37.按照《行政处罚法》一般程序的规定,下列程序事项中,必经的程序事项有()。

A.调查C.听证B.告知

D.送达处罚决定书

38.税务机关追征税款的期限一般是3年,有特殊情况的,追征期可以延长到5年。在哪些情形下,不受上述期限的限制?()

A.偷税C.骗税B.抗税D.漏税

39.税务机关在税务检查过程中,经设区的市税务局局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,可以查询哪些单位或者个人在金融机构的存款情况?

()

A.所有纳税人

C.税收违法案件的涉嫌人员B.从事生产、经营的纳税人D.从事行政管理的国家机关

40.纳税人对某县税务机关稽查局的处罚决定不服,可以在法定期限内()。

A.直接向法院起诉

B.向县税务局申请复议

C.先申请复议,对复议决定不服时才能起诉

D.向县人民政府申请复议

41.下列活动形成的法律关系中,属于税务行政法律关系的有()。

A.某税务局责令甲公司提供纳税担保

B.某税务局与甲公司签订购买办公设施合同

C.某税务局向甲公司发售发票

D.某税务局稽查局强制执行甲公司财产

42.作为税务案件定案证据的材料,应当具备哪些特征?()

A.证据的合法性C.证据的真实性B.证据的关联性D.证据的保密性

43.税务人员在税收执法过程中询问证人,制作询问笔录时,应当遵循的要求有()。

A.询问必须由2名以上(含2名)具有执法资格的税务人员实施

B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件

C.询问笔录应当交被询问人确认

D.询问笔录必须有在场人员见证

44.下列各项中,属于逃税罪构成要件的有()。

A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报

B.逃避缴纳税款数额巨大

C.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上

D.五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的

45.《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有()。

A.警告C.降级B.记过D.责令待岗

三、判断题(共15题,每题1分,共15分。正确的打“√”,

错误的打“×”,请将正确答案填在括号内。)

46.公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。()47.如果税收弹性系数大于1,则表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。()48.进口自用的应税车辆,其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。()49.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的,一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生,计算缴纳消费税。()50.根据增值税的有关规定,如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率计算

缴纳增值税。()51.企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金,可以在计算应纳税所得额时扣除。()

52.企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予在计算应纳税所得额时扣除。()53.企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。()54.国家税务总局有权制定规章,设定税务行政许可项目。()55.享有税务行政处罚权的主体,其处罚权限是相同的。()56.税务机关派出的人员进行税务检查,未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。()57.纳税人对县税务局强制执行措施不服,向市税务局申请行政复议时,必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后,才能申请复议。()58.税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承担税务行政赔偿责任,而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。()59.税收执法人员在对纳税人实施检查时,在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下,未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料,可以作为有效证据使用。()60.税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。()

四、综合题(共3题,10问,每1问2分,共20分,请将正

确选项的标号填在括号内。)

(一)

某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务,购销货物的增值税税率为17%:

(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元,增值税为68

万元,同时支付货物运费4万元,建设基金1000元,装卸费200元,运输途中保险费2000元,取得运费发票。

(2)向企业销售货物不含增值税价款为800万元,向消费者个人销售货物收到现

金58.5万元。

(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万元,售价1.2万元(进价、售价均

为不含增值税,下同)。

(4)上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为5000元。

根据上述资料回答以下问题:

61.当月允许抵扣的进项税额为()元。

A.684 100 C.680 490 B.684 230 D.687 344

62.当月的销项税额为()元。

A.1 466 250 C.1 445 400 B.1 454 180 D.1 445 000

63.当月应纳增值税额为()元。

A.767 700 C.764 510

B.769 860

D.784 530 (二)

我国某私营企业2009年度经自行纳税调整后,应纳税所得额为330万元,实际已缴纳企业所得税80万元。2010年税务机关在纳税检查时发现该企业2009年度尚存在以下未调整事项:

(1)企业全年职工工资支出1500万元,并按相应的比例计提了职工福利费210万元、职工教育经费37.5万元和工会经费30万元。但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元,企业没有工会组织。

(2)2009年10月份逾期未返还的包装物押金80万元,到2010年检查时仍挂在账面上。

(3)因意外事故得到保险公司赔偿款4万元,未调整营业外支出。

(4)企业全年发生业务招待费50万元已据实列支(2009年度实现销售收入为2 500万元)。

(5)国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。

(6)提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。

假设不考虑对其他税费的影响,请根据所给资料回答下列问题:

64.该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额()万元。

A.0 C.80 B.67.5 D.97.5

65.该企业应调整应纳税所得额共计为()万元。

A.138 C.218 B.200.5 D.224

66.该企业应补缴2009年度企业所得税()万元。

A.37 C.56

B.54.5

D.57 (三)

2009年7月,某市稽查局(该市为设区的市)对某具有法人资格的企业(以下称为甲企业)2008年的纳税情况进行税务检查,在企业凭证中发现了5份由同一业务往来单位乙企业提供的货物销售普通发票,票面金额合计500 000元。市稽查局提取了该5份发票作为证据。经向乙企业主管税务机关协查,该税务机关出具证明材料,证明该税务机关从来没有发售过这5张载有编号的发票,认定为假票。

为进一步了解有关事实,市稽查局检查人员依法通知甲企业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中,刘某承认,当时财务部经理找他帮忙弄些发票来充账,他因此找到老客户乙企业,乙企业提供了这些发票,当时乙企业并没有说这些发票是假的,他以为是真票。

市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整,并于9月18日向甲企业送达税务行政处罚事项告知书,拟对甲企业按偷税处以165 000元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处罚事项告知书时,制作了陈述申辩笔录,在笔录中,甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处罚,不申请听证。市稽查局遂于9月21日(星期一)向甲企业送达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书。处理决定书决定对甲企业补税165 000元,加收滞纳金;处罚决定书认定甲企业的行为构成偷税,处以罚款165 000元。

甲企业对市稽查局的处理决定书、处罚决定书均不服,在缴纳了165 000元税款和相应滞纳金后,在规定的期限内向市税务局申请行政复议。

根据介绍的案情,回答以下问题:

67.对于案情介绍中提到的5份发票,你认为正确的表述是()。(多项选择题)A.该5份发票不能作为本案证据,因为其不具备证据的真实性

B.该5份发票可以作为本案证据,因为其具备证据的真实性、关联性、合法性C.该5份发票具有书证的属性,也具有物证的属性

D.该5份发票可以提取原件作为证据

68.对于稽查局制作的询问笔录,你认为正确的说法是()。(单项选择题)A.该份询问笔录属于当事人陈述,可以作为证据

B.该份询问笔录属于证人证言,可以作为证据

C.刘某是企业自己的工作人员,有利害关系,询问笔录没有证明力,不能作为证据

D.刘某所诉证明企业取得假发票没有主观故意,这一说法与其他证据相抵触,因而没有证明力

69.对于稽查局于9月21日送达决定书的做法,你认为是否合法?()(单项选择题)

A.合法,因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权

B.合法,因为甲企业在送达税务行政处罚事项告知书后3日内并未申请听证

C.不合法,因为损害了甲企业的听证申请权利

D.不合法,因为认定甲企业的行为构成偷税错误,应认定为逃避缴纳税款70.对于甲企业的复议申请,市税务局应当()。(单项选择题)

A.受理其不服处理决定的复议申请,不受理其不服处罚决定的复议申请

B.受理其不服处罚决定的复议申请,不受理其不服处理决定的复议申请

C.对两项申请都应予以受理

D.对两项申请都不应予以受理

最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含标准答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1.根据抵扣范围不同,增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 2.税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 3.我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(万分之五)的滞纳金。 5.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性 6.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照(独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。 7.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8.税率有主要有比例税率.累进税率.定额(固定)税率三种基本形式。 9.纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的,处(2000元以上10000元以下)的罚款;情节严重的,处(10000元以上50000元以下)的罚款。 10.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 11.税收征收管理的主体是各级税务机关。 12.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 13.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。 A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告 5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。A.法律优位原则 B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证,税务机关()。A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D.应向法院说明原告具备实际履行能力 9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。 A.经营权 B.知情权 C.陈述权 D.救济权10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.根据增值税的类型划分,中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额1327万元,同时收取价外费用16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5.某超市为增值税小规模纳税人, 3月取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当月进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15%的部分准予扣除 7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款145000元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费元,支付销售公司代收保险费等3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真审阅,其中对没

有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库(国税精简版) 说明:严格依据20XX年新版教材,结合国税卷复习重点,全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今:税收内函话变迁 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立,私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期:第一阶段是发展期萌芽期,第嬗变期二阶段 是发展期,第过渡期三阶段是嬗变期成熟期,第四阶段p3是过渡期,第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制,宽税基,低税率,严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制,宽税基,低税率,严征管集中征收,重点稽查,强化管理”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收,重

点稽查,强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ,征收客体是单位和个人强制性,税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要,税收征收的依据是法自由纳贡时期律,凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征:专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时 期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单的直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式,到商代演变为法,周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义: 2、税和费的区别: 3、税收在构建和谐社会中的作用: 参考答案: 一、填空 1、经济条件,即私有制的存在;社会条件,即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收,重点稽查,强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答

新版精编2021全国税收执法资格完整复习题库(含答案)

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 2.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。 3.依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4.2009年1月1日起,增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。 5.行政处罚是对违法者的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。 6.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 7.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐(以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。 8.税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 9.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。 10.对同一违法行为,两个或者两个以上机关都有处罚管辖权,称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决,或按(谁先查处谁处罚)原则处理。 11.税收征纳形式体现为力役实物货币等。 12.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 13.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者(财务.会计处理办法)和会计核算软件,应当报送税务机关备案。

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题(共25题,每小题 1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.中国现行税制结构的基本特征是()。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是()。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为,应认定增值税一般纳

税人的是()。 A 从事货物生产的纳税人,年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人,年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人,年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人,年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人, 2月, 该个体商店购置一台税控收款机,取得增值税专 用发票上注明税款248元,当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 ()元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值 税专用发票一张,发票上注明的价款是380万 元,当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中, 当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%,小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定,下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是()。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应以纳税 人同类应税消费品的()作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后,增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是()。 A 17% B 11% C 6% D 3%

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.依据增值税有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务B.房地产开发公司销售房屋 C.自来水D.农业生产者销售的自产农产品 2.巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人,发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税的消费品 C.销售货物的同时代收的手续费 D.向购货方收取的延期付款利息 3.巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元,则其当月应纳增值税额是( )元。 A.4 368.93 B.5 769.23C.8490.57 D.21 794.87 4.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的,报缴税款的时间为( )。 A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内 C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内 5.依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A.彭城啤酒B.精品红杉树香烟C.大沙河红富士苹果D.沛县狗肉 6.甲企业委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元),乙企业无同类地板的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A.2578.95 B.20571.43C.25800 D.26000 7.甲企业进口一批高尔夫球及球具,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为10%,则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A.4322 B.4320C.4300 D.4400 8.依据车辆购置税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。 A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C.车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.进口自用车辆,车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9.在各种税率形式中,具有充分体现对纳税人收入多的多征,收入少的少征,无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别比例税率 10.税收公平的第二层含义是( )。 A.普遍征税B.平等课征C.量能课税D.税法面前人人平等 11.2009年10月,巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时,发现该企业有两笔收入计算错误,用错了税率,少缴了税款,一笔系2007年11月的,另一笔系2006年7月的,

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点 (一)《税收基础知识》部分 第一至四章:通读,不为考试重点; 第五章:国税业务地税部门不考,第四节营业税为重点,着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识; 第六章:第一节作为了解,第二节、第三节为考试内容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、 个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计 算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。 第七章:重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识,特别是契税的税收优惠;第八章:掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任; 第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开); 第十章:掌握国际重复征税及其避免 第十一章:通读,不为考试重点; (二)《法律基础知识·税务版》部分 第一章:考试主要内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用; 第二章:考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节; 第三章:大体了解税务行政许可概念, 第四章:考试内容重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任; 第五章:了解第一节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权; 第六章:掌握第三节; 第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容; 第八章:考试重点,需认真掌握;第二十章:通读,不为考试重点。

(一)公务员的基本义务是什么? 答:1、模范遵守宪法和法律;2、按照规定的权限和程序认真履行职责,努力提高工作效率; 3、全心全意为人民服务,接受人民监督; 4、维护国家的安全、荣誉和利益; 5、忠于职守,勤勉尽责,服从和执行上级依法作出的决定和命令; 6、保守国家秘密和工作秘密; 7、遵守纪律,恪守职业道德,模范遵守社会公德; 8、清正廉洁,公道正派; 9、法律规定的其他义务。 (二)公务员的基本权利是什么? 答:(1)获得履行职责应当具有的工作条件; (2)非因法定事由、非经法定程序,不被免职、降职、辞退或者处分; (3)获得工资报酬,享受福利、保险待遇; (4)参加培训; (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议; (6)提出申诉和控告; (7)申请辞职; (8)法律规定的其他权利 (三)公务员在什么情况下可以提出申诉? 答:公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用,降职,定期考核定为不称职,免职,申请辞职、提前退休未予批准,未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇,法律、法规规定可以申诉的其他情形,人事处理不服的,可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核;对复核结果不服的,可以自接到复核决定之日起十五日内,按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉;也可以不经复核,自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“把握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中,案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练把握的情形下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的把握情形,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保把握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权益和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面:一是法所表达的是共同意志;二是法所表达的是国家意志。客观方面:法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源,是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范;法由国家制定、认可和说明;法以权益义务双向规定为调整机制;法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用:法的社会作用,相关于法的规范作用更为重要,要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治;执行公共职能。 第四节法的分类与效力

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1. 近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是()。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。 A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是()。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题(共 25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1. 在税收执法责任制度体系中,着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 ( )。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相 互区别的根本标志是( )。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在( )内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是( )。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是 ( ) 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂,2010年10月销售优质黃酒300吨,每吨不含税售价 5000元,黃酒消费税率 为240元/吨,当期允许抵扣的进项税为 10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措 施是( )。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额( ) 以内的部分准予扣除。

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九) 基本信息:[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动,属于()。 [单选题] * 2.下列事项中,不属于税务行政许可的是()。 [单选题] * 3.行政机关在行政执法过程中,应当平等地适用法律规范,不得因人因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。 [单选题] *

4.对于同一送达事项受送达人众多时,依据有关规定,税务机关可以采用的送达方式为()。 [单选题] * 5.下列选项中不属于行政许可特征的是()。 [单选题] * 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时,执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中()。 [单选题] *

7.行政强制措施原则上由法律设定,且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为()。 [单选题] * 8.下列证据中,不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是()。 [单选题] * 9在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是() [单选题] * 10.以下说法错误的是()。 [单选题] *

11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是()。 [单选题] * 12.赔偿义务机会赔偿损失后,应当行使其追偿权。工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是()。 [单选题] * 13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收,税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理面言,实现纵向公平一般采用()。 [单选题] *

2016年税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外 D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。 A.法律优位原则B.程序优于实体原则 C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库 一、填空: 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在 0~1之间,数值越高,贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

全国税务人员执法资格考试复习提纲

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。

4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和解释。

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案

2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A.量能课税B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 2.下列关于税法基本原则的表述中,不正确的是( )。 A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域,其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同 C.税收效率原则包含两方面,一是指经济效率,二是指行政效率 D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3.某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动,购买一件西服赠送一件衬衫,共销售西服1200件,每件西服的含税销售价格为468元,同时赠送衬衫1200件,该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A. 81,600 B. 95,472 C.102,000 D.119,340 4.某单位外购的下列货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A.外购的小汽车B.外购的低值易耗品 C.外购的水泥用于基建工程 D.外购的食用油分给职工5.下列描述中,不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B.发生在同一项销售行为中 C.同时从一个购买方取得货款 D.从不同购买方收取货款 6.依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。

2019年××市税务系统税务人员执法资格12

2019年××市税务系统税务人员执法资格 第二次模拟考试试卷 (满分100分,考试时间90分钟) 单位:姓名: 一、单选题(下列各题只有一个答案正确,不选、错选、多选均不得分,共25题,每小题1分,计25分) 1.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( D )。 A.量能课税B.税收法定主义 C.税收额外负担最小D.税收收入弹性 2. 在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( A ) A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.零税率 3.现代税收的社会公平,是指(D ) A.税额的绝对公平 B.税负的绝对公平 C.相对公平 D.横向公平和纵向公平 4.下列业务,属于增值税修理修配劳务的是(D ) A.文印服务 B.照相服务 C.房屋维修 D.钟表维修 5. 根据我国现行消费税的规定,下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是(D )。 A. 啤酒 B. 雪茄烟 C. 黄酒 D. 卷烟 6.下列属于企业所得税视同销售的是(C )。 A.钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼 B.房地产企业将开发的房产用于经营酒店 C.生产企业用自产价值100万元的产品抵A公司欠款 D.制造企业将自产汽车用于本企业管理部门 7.个税改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:(B ) A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 8.在计算土地增值税时,不是按纳税人实际发生额进行扣除的是(C ) A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金 9.下列可以免征房产税的是(D ) A.公园里饮食部使用的房产 B.企业生产用房产 C.个人自有营业用房产 D.学校教学使用的房产 10.按照现行城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是(C ) A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定 C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税 D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税 11.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,税务机关行使查账权时,下列规定不正确的有(A)。 A.必须在纳税人、扣缴义务人的业务场所内进行 B.必要时经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表以及其他有关资料调回税务机关检查 C.有特殊情况的,经规定的审批程序,税务机关也可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查 D.税务机关依法行使检查职权遇到阻挠、妨碍或对税务违法案件检查需临时中断时,可以对纳税人的账簿、发票、凭证、报表以及其他有关资料予以封存 12.下列职权中不属于税务机关职权的是(D ) A.税收检查权 B.税收行政规章制定权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 13.关于税收法律责任,下列选项错误的是(B )。 A.税收法律责任以违反税收法律义务为前提 B.税收法律责任来源于征税主体与纳税主体之间的约定 C.税收法律责任的内容具有法定性 D.税收法律责任的产生具有法定性 14.下列行为中,属于税务行政强制的是(D)。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票 D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为 15.下列不属于行政强制的是( C )。 A.查封、扣押财物 B.冻结存款 C.停止出口退税权 D.拍卖、变卖抵缴税款 16.下列事项中,不属于税务行政许可的是(B ) A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D.对延期缴纳税款的核准 17.下列关于徇私舞弊不移交刑事案件的说法正确的是(C)。 A.本罪侵犯的客体是国家税务机关正常的税收征管秩序 B.本罪的主体必须是税务工作人员

相关主题
相关文档 最新文档