（0154）《审计学》复习思考题补充资料：
（要求：用新会计科目）
一、单项选择题
1、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。
A、经济监督
B、经济评价
C、经济预测
D、经济鉴证
2、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。
A、委托人的委托
B、国家颁布的法律
C、注册会计师
D、注册会计师协会颁布的执业规范
3、审计按（）进行分类，可分为国家审计、社会审计、和内部审计。
A、审计内容
B、审计主体
C、审计范围
D、执行审计的地点
4、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。
A、存在和发生的认定
B、完整性的认定
C、表达与披露的认定
D、估价和分摊的认定
5、盘存单属于（）。
A、实物证据
B、环境证据
C、口头证据
D、外部证据
6、若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。
A、实物证据
B、书面证据
C、口头证据
D、环境证据
7、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。
A、检查
B、计算
C、分析性复核
D、估价
8、注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售收入列入了本期利润表的收入项目。则被审计单位管理当局违反了（）。
A、存在或发生认定
B、完整性认定
C、估价或分摊认定
D、表达与披漏认定
9、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。
A、普通过失B重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失
10、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。
A对会计政策的误用B原始会计数据的计算、抄写错误
C记录虚假的交易或事项D对事实的疏忽
11、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。
A、证明实物资产是否确实存在及存在数量
B、证明资产的价值和完整性
C、证明资产购置的合理性
D、证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
12、下列（）职务属于不相容职务。
A、经理和董事长
B、采购员和供销科长
C、保管员和车间主任
D、记录日记账和记录总账
13、审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。
A、是否进行实质性测试
B、符合性测试的性质、方法、时间
C、实质性测试的性质、方法、时间
D、是否与被审单位签订审计业务约定书
14、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。
A、审计风险
B、审计错误
C、重要性
D、固有风险
15、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。
A、复算
B、观察
C、函证
D、询问
16、后续审计是一种强制性审计，通常由（）实施。
A、国家审计
B、社会审计
C、部门审计
D、以上三者都可
17、社会审计的报告日期应该是如下日期中的（）。
A、结账日
B、审计业务约定书的日期
C、审计外勤结束日
D、提交审计报告日
18、下列应计提折旧的固定资产是（）。
A、经营性租入的设备
B、已提足折旧继续使用的固定资产
C、未使用的房屋建筑物
D、当月增加的固定资产
19、通过分析性复核，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。审计人员应该（）。
A、调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策
B、评价公司经理的胜任能力
C、要求在会计报表附注中予以披露
D、调查会计报表是否存在错报的可能
20、函证应付账款的主要目的是为了（）。
A、验证决算日应付账款的余额是否真实
B、寻找未入账的债务
C、验证相关内部控制制度是否有效
D、替代审查被审计单位提供的应付账款对账单
21、银行对账单属于（）。
A、实物证据
B、环境证据
C、口头证据
D、外部证据
22、下列方法中属于审计技术方法的是( )。
A、检查
B、全查法
C、抽样审计
D、逆查法
23、审计终结阶段,如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,应考虑( )。
A、重新审计
B、结束审计
C、追加审计程序
D、发表否定意见
24、下列不属于审计准备阶段工作的是（）。
A、了解被审计单位的基本情况
B、初步评价被审计单位的内部控制制度
C、确定重要性水平
D、符合性测试
25、如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的,但因审计范围局部受到限制严
重限制,注册会计师应发表( )的审计报告。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、拒绝表示意见
26、财经法纪审计的基础是（）。
A、法律、法规
B、会计准则
C、财务审计
D、审计准则
二、多项选择题
1、审计证据的特点是（）。
A、效益性
B、适当性
C、层次性
D、充分性
E、公允性
2、下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为（）。
A、侵占资产
B、伪造凭证
C、隐瞒交易
D、会计政策误用
E、计算错误
3、被审计单位的会计责任主要包括（）。
A、建立健全内部控制制度
B、保护资产安全完整
C、保证审计报告真实合法
D、保证会计资料真实合法
E、按照独立审计准则的要求出具审计报告
4、注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
D、肯定意见
E、拒绝表示意见
5、对应付账款进行审计时，需要审查的账簿、凭证包括（）。
A、购货发票
B、预提费用明细账
C、应付账款的明细账和总账
D、存货的验收报告
E、银行存款日记账
6、财经法纪审计是一种（）。
A、事后审计
B、专案审计
C、突击性审计
D、经济效益审计
E、强制性审计
7、内部审计与外部审计相比较，具有（）特点。
A、对象的确定性
B、结论的强制性
C、机构的独立性
D、时间的经常性和及时性
E、范围的广泛性
8、为了审查销货业务记录的完整性，注册会计师常用的内部控制测试有( )。
A 、审查有关凭证上的内部核查标记
B、检查发运凭证连续编号的完整性
C、检查顾客回函率
D、检查销货发票连续编号的完整性
E、检查会计科目表是否适当
9、审计要保持其独立性，必须做到（）。
A、组织独立
B、经济独立
C、形式独立
D、工作独立
E、实质独立
10、审计风险包括( )。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、系统风险
11、注册会计师对( )债权、债务项目进行审计时，应结合购货业务进行审查。
A、应收账款
B、预收账款
C、应付账款
D、预付账款
E、应付票据
14、为验证被审计单位对外购固定资产的所有权，注册会计师应获取的书面证据是
( )。
A、购货发票
B、固定资产总账
C、固定资产明细账
D、买卖合同或协议
15、在下列情况中，注册会计师采用肯定式函证较为有效的是（）。
A、欠款余额小的债务人数量很多
B、个别账户的欠款金额较大
C、相关内部控制制度是有效的
D、注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错或问题
三、判断题
1、应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的寻证函则由客户签
发（）。
2、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两方
面（）。
3、检查发运凭证是否连续编号，有无缺号，有利于保证销货业务的真实性（）。
4、由于“现金”账户余额较小，审计人员可以不对“现金”账户进行实质性测试（）。
5、当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加
（）。
6、注册会计师对负债项目的审计，重点是防止高估负债（）。
8、注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关
事项（）。
9、商誉只有在被审计单位兼并、购买或改组另一个企业时才能入账。（）
10、企业的银行存款余额调节表通常由出纳人员编制（）
11、注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点两方
面（）。
12、如果对被审计单位的内部控制制度的初步评价结果认为被审计单位的内部控制制
度不太健全，注册会计师应当扩大符合性测试的范围和抽样数量。（）
13、注册会计师在审计工作中，可以聘请助理人员或专家，对于他们的工作过失注册会计师不应承担责任。（）
14、注册会计师出于成本效益原则的考虑，有些情况下并不一定选取最有力的证据。
（）
15、如果，注册会计师对被审计单位的盈利预测执行了审核，可以看作是对被审计
单位持续经营能力作出的承诺。（）
16、审计证据的充分性是审计人员形成审计意见所需审计证据数量的最高要求。（）
四.解答题
1、试述应收账款的审计目标？
2、试述固定资产增加的审查要点。
3、常见的隐瞒销售收入的舞弊手法有那些？
4、如何查找未入账的应付账款？
5、常见的虚增销售收入的舞弊手法有那些？
6、试述固定资产减少的审查要点。
7、试述所得税实质性测试内容。
8、为了保证审计的独立性，注册会计师需要回避的情况有那些？
9、内部会计控制的方法和程序有哪些？
10、财经法纪审计的特征是什么？
五、综合题（要求：写出审计调整分录，不考虑所得税和利润分配调整）
天山会计事务所接受委托对伊犁公司2004年度会计报表进行审计。注册会计师经审查后发现下列情况：
（1）2004年12月25日采用分期收款方式发出产品一批，成本16 000万元，售价25 000元，增值税率17%，合同规定2004年1月25日收取全部货款的70%，该公司在2004年12月25日发出产品时，除将库存商品转入分期收款发出商品外，并立即确认了70%的收入，但未结转成本。(设城市维护建设税率7%，教育费附加征收率3%，该企业坏账准备按应收账款期末5%提取)
（2）2004年12月10日支付了12万元的下年度产品广告费，全部计入了当月的营业费用。
（3）2004年度，少提办公大楼折旧费47.50万元。
（4）盘点库存产成品发现账外产品一批，成本180万元，经查系2004年11月份销货退回产品未入账。销售收入已冲减。
（5）2004年度将经营性出租设备的折旧费5万元，全部列入了营业外支出。
（6）2004年10月，报废设备一台，原值15万元，已提折旧12万元，年末已结转清理净损失。但该台设备折旧未冲销。
（7）由于出纳员岗位轮换2004年度银行存款利息收入2万元一直未入账。
（8）2004年9月火灾损失材料一批，当年已处理完毕，净损失已结转，但进项税额34000元未转出。
（9）2004年度，该企业注册资本15亿元，盈余公积2004年末余额3亿元，年终将其全部转入了资本金。
（10）会计报表“长期债券投资”项目中包含一年内到期的长期债权投资45万元。
（11）2004年10月5日，收到外商货币资金投资5万美元，存入银行。当日汇率1:8.3，合同约定汇率1:8.2
该企业作如下账务处理：
借：银行存款415 000
贷：股本410 000
营业外收入 5 000
（12）该企业2004年12月10日销售产品时，用存款代垫了5万元的运杂费，全部计入了当月的营业费用。
（13）该企业筹建期间进行单项在建工程建设，由于非正常原因发生报废，共计损失15万元。收到保险公司赔款为6.5元已存入银行。其账务处理如下：借：银行存款 65 000
长期待摊费用 85 000（净损失）
贷：在建工程 150 000
净损失=150000—65000=85000元
（14）该企业2004年度7月1日行政部门发生固定资产修理费20 000元，此项固定资产一年大修理一次。该企业2004年12月31日已将上述修理费摊销完毕。
（15）该企业2004年度，将医务人员工资费合计6万元，全部列入了营业外支出。
（16）审计人员对该企业2004年度会计报表进行审计发现该企业2004年12月25日无任何依据作如下转账业务：
借：管理费用 200 000
贷：其他应付款—应付效益工资200 000
六、名词解释
审计的独立性（教材第14页）、会计责任（教材第108页）、审计责任（教材第108页）分析性复核（教材第76页）、审计风险（教材第110页）、不相容职务（教材第87页）、符合性测试（教材第99页）、实质性测试（教材第113页）、存在或发生认定（教材第54页）、权利和义务认定（教材第54页）、完整性认定（教材第54页）、估价或分摊认定（教材第54页）、不相容职务（见教材第87页）、内控制度（见教材第82页）。
（0154）《审计学》复习思考题答案
一、单项选择题
1、D
2、A
3、B
4、D
5、A
6、B
7、C
8、A
9、D 10、C
11、A 12、D 13、B 14、C 15、C
16、A 17、C 18、C 19、D 20、A
21、D 22、A 23、C 24、D 25、B
26、C
二、多项选择题
1、BD
2、ABC
3、ABD
4、ABCE
5、ACDE
6、ABCE
7、ADE
8、BD
9、ABD 10、ABC
11、CDE 12、AD 13、BD
二、判断题
1、×
2、√
3、×
4、×
5、√
6、×
7、×
8、×
9、√10、×11、√12、√13、×14、√15、×
16、×
四.解答题
1、试述应收账款的审计目标？
答：（1）确定被审计单位的应收账款是否真实；
（2）确定应收账款的余额是否正确；
（3）确定应收账款是否归被审计单位所拥有；
（4）确定应收账款的可收回性；
（5）确定应收账款和预收账款的分类是否恰当；
（6）确定应收账款在会计报表上的披漏是否恰当。
2、试述固定资产增加的审查要点。
答：（1）固定资产增加是否合理，有无盲目购建、造成固定资产使用效率下降情况；
（2）固定资产计价是否正确；
（3）固定资产的验收是否认真，有无不验收就投入使用的情况。
3、常见的隐瞒销售收入的舞弊手法有那些？
答：（1）销售收入不入账；
（2）推迟销售收入入账时间；
（3）将销售收入挂在“其他业务收入”账上；
（4）假退货。
4、如何查找未入账的应付账款？
答：（1）检查会计年度后银行存款支付记录；
（2）检查期末的验收报告；
（3）检查供应商的对账单。
5、常见的虚增销售收入的舞弊手法有那些？
答：（1）年末虚开销售发票，下年冲回；
（2）对尚未发货、收款的销货业务提前确认销售入（如：凭合同确认销售收入）；
（3）对分期收款发出商品，在发出时提前确认了销售；
（4）对委托外单位销货，在尚未收到代销清单时，就确认了销售收入。
6、试述固定资产减少的审查要点。
答：(1) 对报废的固定资产，审查时要注意是否经过审批；作价是否合理；变价收
入是否入账；由于责任事故造成的固定资产提前报废是否追究了当事人的责任；
(2)对出售的固定资产，审查时应注意作价是否合理；
(3)报废、出售的固定资产的会计处理是否正确。
(4)投资转出的固定资产，审查时应注意作价是否合理；因投资而发生的固
定
资产重估增值是否作为资本公积处理；
(5)对盘亏的固定资产，审查时注意盘亏的原因。
7、试述所得税实质性测试内容。
答：（1）、确定应纳税所得额；
（2）、使用的税率是否正确；
（3）、税款的减免是否合法，有无超范围、超期限、超审批权限减免的
情况；
（4）、是否及时、足额缴纳税款，有无长期拖欠所得税的情况；
（5）、检查有关所得税业务的会计处理是否正确；
（6）、确定所得税在资产负债表和损益表上是否恰当披漏。
8、为了保证审计的独立性，注册会计师需要回避的情况有那些？
答：（1）曾在委托单位任职，离职后未满两年的；
（2）持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；
（3）与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；
（4）担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的；
（5）其他为保持独立性而应回避的事项
9、内部会计控制的方法和程序有哪些？
答：（1）授权控制
（2）职责分工控制
（3）会计记录控制
（4）资产接触与记录控制
（5）内部审计控制
10、财经法纪审计的特征是什么？
答：（1）财经法纪审计以财经法规和财经纪律作为审计的依据；
（2）财经法纪审计具有执法的严肃性和强制性；
（3）财经法纪审计的对象具有复杂性；
（4）财经法纪审计是一种事后突击性审计；
（5）财经法纪审计没有固定模式。
五、综合题
（1）审计调整分录如下：
①借：主营业务收入17 500 （25 000×70%）
应交税金——应交增值税 2 975 （17 500×17%）
贷：应收账款20 475
②借：应交税金——应交城市维护建设税208.25 (2 975×7%)
其他应交款——应交教育费附加89.25 (2 975×3%)
贷：主营业务税金及附加297.5
③借：坏账准备 1 023.75
贷：管理费用 1 023.75
（2）审计调整分录如下：
借：待摊费用120 000
贷：营业费用120 000
（3）审计调整分录如下：
借：管理费用475 000
贷：累计折旧475 000
（4）审计调整分录如下：
借：库存商品 1 800 000
贷：主营业务成本 1 800 000
（5）审计调整调整如下：
借：其他业务支出50 000
贷：营业外支出50 000
（6）审计调整分录如下：
借：累计折旧150 000
贷：营业外支出150 000
（7）审计调整分录如下：
借：银行存款20 000
贷：财务费用20 000
（8）审计调整分录如下：
①借：营业外支出34 000
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）34 000
②借：主营业务税金及附加 3 400
贷：应交税金——应交城市维护建设税 2 380 (34 000×7%) 其他应交款——应交教育费附加 1 020 (34 000×3%) （9）分析：3÷15=20%小于25%，按制度规定不得转增资本金。
审计调整分录如下：
借：股本300 000 000
贷：盈余公积300 000 000
（10）作重分类调整：
借：一年内到期的长期债权投资450 000
贷：长期债权投资450 000
（11）审计调整调整如下：
借：营业外收入 5 000
贷：资本公积 5 000
（12）分析：代垫运费应向购货单位收回。原账务处理虚增了营业费用，漏列了应收账款。
审计调整分录如下：
①借：应收账款 50 000
贷：营业费用 50 000
②借：管理费用 2 500
贷：坏账准备 2 500
（13）分析：筹建期间，在建工程发生的非常损失应列入营业外支出。原账务处理混淆
营业外支出和资本性支出。
审计调整分录如下：
借：营业外支出 85 000
贷：长期待摊费用 85 000
（14）分析：多摊修理费10 000元，
审计调整分录如下：
借：待摊费用 10 000
贷：管理费用 10 000
（15）分析：医务人员工资费应从福利费中开支。原账务处理虚增了营业外支出，同时
虚减了利润，偷漏了所得税。高估了应付福利费负债。
审计调整分录如下：
借：应付福利费 60 000
贷：营业外支出 60 000
（16）分析：该企业为了偷漏所得税，虚列效益工资费用，达到虚减利润的目的。
审计调整分录如下：
借：其他应付款—应付效益工资200 000
贷：管理费用200 000
六、名词解释
审计的独立性（教材第14页）、会计责任（教材第108页）、审计责任（教材第108页）分析性复核（教材第76页）、审计风险（教材第110页）、不相容职务（教材第87页）、符合性测试（教材第99页）、实质性测试（教材第113页）、存在或发生认定（教材第54页）、权利和义务认定（教材第54页）、完整性认定（教材第54页）、估价或分摊认定（教材第54页）、不相容职务（见教材第87页）、内控制度（见教材第82页）。
（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督
B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.假如会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的阻碍或将其降至可同意水平常，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性的阻碍或不能将其阻碍降低至可同意水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量操纵中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A．招聘 B．职业经验 C．专业胜任能力 D．业绩评价 【答案】B
【解析】业务质量操纵中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素养；专业胜任能力；职业进展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为猎取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观看被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观看要紧是与存在相关；选项C要紧是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 如果会计师爭务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至 町接受水平时，会计师事务所应当（）c 以或有收费形式收取审计费用 对报表发表非标准无保留意见 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师爭务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必 须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中，会计师爭务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）o A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】B 【解析】业务质最控制中会计师爭务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘：业绩评 价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升：薪酬；人员需求预测。 3. 下列齐项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计0标最相关的是（）o A. 从被审计单位销售发票中选取样木，追査至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位周定资产，以确定固定资产的所有权 C. 对已盘点的被审计单位存货进行检査，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D. S 核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B 实地观察主要是与存在相关； 选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 以卞对审计证据的表述不正确的有（）? 财务报表依据的会计记录一般包扌舌对初始分录的记录和支持性记录 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基 町用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以 外的 信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不町 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其*身不足以提供充分的审计证据作为对财务报 表发表审计意见的基础，故B 不对，其余皆正确。 5. 以卜?审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本课差后，根据抽样发现的谋差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 A. B. C. D. 4. A. B. 础 C.
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及 答案(1) 2016年湖北自考《审计学》精选模拟试题及答案(1) 一、单项选择题 1. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。 A.秦朝 B.宋朝 C.汉朝 D.唐朝 2.注册会计师审计起源于( )。 A. 日本股份制企业制度 B. 英国股份制企业制度 C. 美国合伙企业制度 D. 意大利合伙企业制度 3.注册会计师职业诞生的标志是( )。 A. 1581年威尼斯会计协会的创立 B. 1721年英国的“南海公司事件” C. 1845年英国《公司法》的修订 D. 1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立 4. 关于国家审计下列说法正确的是( )。 A. 国家审计关系是经过授权形成的 B. 国家审计是独立性最强的审计 C. 国家审计是我国审计监督体系的主体 D. 国家审计是有偿审计 5. 社会审计最主要的职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证
C. 经济评价 D. 经济咨询 6. 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。 A. 重大过失 B. 单方过失 C. 普通过失 D. 欺诈 7. 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 A. 审查企业财务报表，出具审计报告 B. 验证企业资本，出具验资报告 C. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 D. 代理记账 8. 从独立性来看，社会审计( )。 A. 仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立 B. 仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立 C. 与委托人和被审计单位都独立 D. 与委托人和被审计单位都不独立 9. 审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和( )相关联的程度。 A. 审计目标 B. 法律法规 C. 被审计单位 D. 审计人员 10. 审计对象可以概括为被审计单位的( )。 A. 会计资料 B. 经济活动
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
（0154）《审计学》复习思考题补充资料： （要求：用新会计科目） 一、单项选择题 1、会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A、经济监督 B、经济评价 C、经济预测 D、经济鉴证 2、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。 A、委托人的委托 B、国家颁布的法律 C、注册会计师 D、注册会计师协会颁布的执业规范 3、审计按（）进行分类，可分为国家审计、社会审计、和内部审计。 A、审计内容 B、审计主体 C、审计范围 D、执行审计的地点 4、审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等
会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。 A、存在和发生的认定 B、完整性的认定 C、表达与披露的认定 D、估价和分摊的认定 5、盘存单属于（）。 A、实物证据 B、环境证据 C、口头证据 D、外部证据 6、若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 7、注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。 A、检查 B、计算 C、分析性复核 D、估价 8、注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售收入列入了本期利润表的收入项目。则被审计单位管理当局违反了（）。 A、存在或发生认定 B、完整性认定 C、估价或分摊认定 D、表达与披漏认定 9、注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。 A、普通过失B重大过失C、欺诈D、普通过失或重大过失 10、下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。 A对会计政策的误用B原始会计数据的计算、抄写错误 C记录虚假的交易或事项D对事实的疏忽 11、对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。 A、证明实物资产是否确实存在及存在数量 B、证明资产的价值和完整性 C、证明资产购置的合理性 D、证明被审单位是否对实物资产拥有所有权 12、下列（）职务属于不相容职务。 A、经理和董事长 B、采购员和供销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 13、审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。 A、是否进行实质性测试 B、符合性测试的性质、方法、时间 C、实质性测试的性质、方法、时间 D、是否与被审单位签订审计业务约定书 14、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。 A、审计风险 B、审计错误 C、重要性 D、固有风险 15、对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。 A、复算 B、观察 C、函证 D、询问 16、后续审计是一种强制性审计，通常由（）实施。 A、国家审计 B、社会审计 C、部门审计 D、以上三者都可 17、社会审计的报告日期应该是如下日期中的（）。 A、结账日 B、审计业务约定书的日期 C、审计外勤结束日 D、提交审计报告日 18、下列应计提折旧的固定资产是（）。 A、经营性租入的设备 B、已提足折旧继续使用的固定资产 C、未使用的房屋建筑物 D、当月增加的固定资产
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
审计学模拟试题及答案 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在 题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪 种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行 追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资 产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款
7、被审计单位―产品销售费用明细账‖中记有以下费用项目，应予以 确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在中国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其它专业人员帮助 B．转包给其它会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致能够分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表示和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据能够分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师一般选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从张编号为0001到的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，她所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人