习题一
按科目隶属关系分类表
习题二
习题三
账户资料表
习题四
习题五
习题六会计分录表
总分类账户本期发生额对照表
习题一
1、借：其他应收款—采购员 500
贷：库存现金 500
2、借：在途物资 28800
应交税费—应交增值税(进项税)4896
贷：应付票据 33696
3、借：在途物资 720
贷：银行存款 480
库存现金 240
4、借:原材料 29520(28800+720)
贷：在途物资 29520(28800+720)5、借：应付票据 33696
贷：银行存款 33696
6、借：在途物资 11100
应交税费—应交增值税(进项税）1887
贷：银行存款 12987
7、借：在途物资 720 (540+180)
贷：库存现金 180
银行存款 540
8、借:原材料 11820(11100+720)
贷：在途物资11820(11100+720)
习题二
1、借：生产成本--A 3225
--B 2580
贷：原材料 5805
2、借：生产成本—A—B 9000
制造费用 2000
管理费用 3000
贷：应付职工薪酬 14000 3、借：生产成本—A—B 1260
制造费用 280
管理费用 420
贷：应付职工薪酬 1960 4、借：制造费用 600
管理费用 300
习题三
(一)根据各项经济业务编制会计分录：
1.借：银行存款 35100
贷：主营业务收入——A产品 30000 应交税金—应交增值税(销项税) 5100 2.借：应收帐款——乙公司 52650
贷：主营业务收入——B产品 45000 应交税金—应交增值税(销项税) 7650
3.借：主营业务成本——A 22500
——B 34500 贷：库存商品——A 22500
——B 34500
4借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
5.借：销售费用 1140
贷：应付职工薪酬 1140
6.借：银行存款 1404
贷：其他业务收入 1200
应交税金—应交增值税(销项税) 204 7.借：其他业务成本 1000
贷：原材料——甲 1000
(二)计算产品销售利润和其他业务利润。
主营业务利润＝30000＋45000－22500－34500－1000－1140＝15860(元) 其他业务利润＝1200－1000＝200(元)
习题四答案
（1）借：管理费用 8000
生产成本 3000
制造费用 5000
贷：应付职工薪酬—工资 16000
（2）借：生产成本 420
制造费用 700
贷：应付职工薪酬—福利费1120
（3）借：管理费用 600
制造费用 800
贷：应付职工薪酬—福利费1400
（4）借：制造费用 1200
贷：银行存款 1200
（5）借：管理费用 400
贷：库存现金 400
（6）借：应交税费—应交车船税 300 贷：库存现金 300
（7）借：管理费用 480
贷：库存现金 480
（8）借：销售费用 1500
贷：银行存款 1500
（9）借：应付利息 900 贷：银行存款 900
（10）借：销售费用 700
贷：银行存款 700
（11）借：管理费用－工资 1200 贷：应付职工薪酬 1200
借：应付职工薪酬—工资 1200 贷：库存现金 1200
（12）借：管理费用 960
库存现金 40
贷：其他应收款 1000
（13）借：制造费用 1900
管理费用 500
贷：银行存款 2400
（14）借：制造费用 1000
管理费用 2000
贷：银行存款 3000
习题五答：
3.
（1）借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000
应交税费—应交增值税 8500 （2）借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000
（3）借：销售费用 500
贷：库存现金 500
（4）借：管理费用 300
贷：银行存款 300
（5）借：财务费用 2200
贷：银行存款 2200
（6）借：营业外支出 500
贷：银行存款 500
（7）借：其他应付款 300
贷：营业外收入 300
4.
（1-1）借：主营业务收入 550000
其他业务收入 6000
营业外收入 4300
贷：本年利润 560300
（1-2）借：本年利润 448500
贷：主营业务成本 410000
其他业务成本 3500
销售费用 25500
管理费用 3300
财务费用 4200
营业外支出 2000
（2-1）计算本年应交所得税
本利润总额=560300-448500=111800
应交所得税=111800×25%=27950(元)
借：所得税费用 27950
贷：应交税费——应交所得税 27950
（2-2）将所得税费用转入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润 27950
贷：所得税费用 27950
本年净利润=111800—27950=83850
（3）将本年利润净额转入“利润分配”账户。
借：本年利润 83850
贷：利润分配 83850
（4）提取盈余公积： 83850×10%=8385(元)
借：利润分配 8385
贷：盈余公积 8385
（5）提任意盈余公积： 83850×15%=12577.5(元)
借：利润分配 12577.5
贷：盈余公积 12577.5
（6）应付投资者利润： 83850×10%=8385（元）
借：利润分配 8385
贷：应付股利 8385
习题六
（1）借：银行存款 400000
贷：实收资本 400000
（2）借：固定资产 200000
贷：实收资本 150000
累计折旧 50000
（3）借：银行存款 50000
贷：短期借款 50000
（4）借：在建工程 500000
贷：长期借款 500000
（5）借：短期借款 50000
贷：银行存款
（6）借：长期股权投资 130000
累计折旧 30000
贷：固定资产 150000
公允价值变动损益 10000
（7）借：固定资产清理 20000 累计折旧 10000
贷：固定资产 30000
借：银行存款 20000
贷：固定资产清理 20000
（8）借：应付职工薪酬 3000 贷：银行存款 3000
习题七
一、会计分录
（1）借：生产成本——A产品 21900
——B产品 18100
贷：原材料 40000
（2）借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
（3）借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
（4）借：应付职工薪酬 24000
贷：库存现金 24000
（5）借：材料采购——甲材料 15000
应交税费——应交增值税 2380
贷：银行存款 17380
借：原材料——甲材料 15000
贷：材料采购——甲材料 15000（6）借：材料采购——乙材料 40000应交税费——应交增值税 6800
贷：应付票据——八一厂 46800（7）借：材料采购——乙材料 600
贷：库存现金 600
借：原材料——乙材料 40600
贷：材料采购——乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000
贷：应收账款——新华厂 3000 9）借：应交税费 1000
贷：银行存款 1000
（10）借：生产成本——A产品 10000
——B产品 10000
制造费用 3000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 24000
（11）借：生产成本——A产品 1400
——B产品 1400
制造费用 420
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 3360
（12）借：制造费用 2380
管理费用 780
贷：累计折旧 3160
（13）借：制造费用 1400
贷：银行存款 1400
(14) 本月制造费用发生额：9200元
制造费用分配率=9200/20000=0.46(元)
A产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
B产品分担制造费用=10000×0.46=4600(元)
借：生产成本——A产品 4600
——B产品 4600
贷：制造费用 9200
（15）借：库存商品——A产品 37900
贷：生产成本——A产品 37900
（16）借：应收账款——新华工厂 131040
贷：主营业务收入 112000
应交税费——应交增值税 19040
（17）借：主营业务成本 80000
贷：库存商品——A产品 36000
——B产品 44000
（18）借：销售费用 1100
贷：库存现金 1100
（19）借：财务费用 5000
贷：银行存款 5000
（20）借：管理费用 1200
贷：银行存款 1200
（21）借：营业外支出 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
按正规的处理方法应分为两个步骤：
①发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：
借：待处理财产损溢 1120
贷：原材料——辅助材料 1120
②报经批准后：
借：营业外支出 1120
贷：待处理财产损溢 1120
（22）借：其他应付款——包装物押金 300
贷：营业外收入 300
（23）借：银行存款 2340
贷：其他业务收入 2000
应交税费——应交增值税 340
借：其他业务成本 1500
贷：原材料 1500
（24-1）借：主营业务收入 112000
其他业务收入 2000
营业外收入 300
贷：本年利润 114300
（24-2）借：本年利润 91840
贷：主营业务成本 80000
其他业务成本 1500
管理费用 3120
销售费用 1100
财务费用 5000
营业外支出 1120
12月份利润总额=114300-91840=22460
（25-1）12月份应交所得税=22460×25%=5615（元）借：所得税费用 5615
贷：应交税费——应交所得税5615
（25-2）借：本年利润 5615
贷：所得税费用 5615
(26) 12月份净利润=22460-5615=16845（元）
12月份应提取盈余公积=16845×10%=1684.5（元）借：利润分配——提取盈余公积 1684.5
贷：盈余公积——一般盈余公积 1684.5（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）
借：本年利润 443845
贷：利润分配 443845
（28）12月份应付投资者利润=16845×40%=6738（元）借：利润分配——应付现金股利 6738贷：应付股利 6738