坚持以纳税人为本提高税收服务效
能
坚持以纳税人为本提高税收服务效能2007-02-02 21:53:13
坚持以纳税人为本提高税收服务效能
坚持以纳税人为本，就是以纳税人合理合法的要求为导向，满足不同纳税人个体对公共物品和服务的需要。这就要求税务机关要更新服务理念，创新服务模式，整合服务资源，优化服务方式，强化服务功能，做到集约服务和分别服务相结合，全面服务和个性服务相结合，现场服务与网络服务相结合，实现纳税服务的人性化、个性化，提高税收服务效能。
一、当前纳税服务存在的问题
近几年来，随着政府职能的转变和新一轮征管改革的推行，税务机关纳税服务意识日益增强，先后开展了创办文明办税服务厅、首问负责制、一站式服务、低柜式服务、文明礼貌用语等一系列活动，收到了明显成效。但是，由于部分税务机关以自我需要为出发点的传统思维没有得到根本转变，纳税人没得到实质性的方便和实惠，税务机关费力不讨好，效果适得其反。
一是纳税服务形式化。一些税务机关单纯将纳税服务作为部门形象建设、行风建设的重要内容，将规范文明用语、建设环境设施齐全的纳税服务场所作为提高纳税服务水平的主要手段和最终目标。虽然工作态度和气了，办税环境豪华了，办事效率却没有得到提高。
二是纳税服务缺乏针对性。纳税人个性化服务需求难以满足。税务机关的纳税服务没有切中纳税人迫切需要的重点，税务机关提供的服务不是纳税人的真正所需，而纳税人的需要税务机关没
有提供或提供的不够。同时，税务机关多采取一刀切式服务，无论纳税人素质高低，涉税业务繁简，都以一种方式对待，影响了纳税服务的效果。
三是纳税服务缺乏互动性。一方面，税务机关不主动了解纳税人的需要，倾听纳税人心声，只是根据自身工作开展情况，或上级工作安排，向纳税人提供相应的税收政策。另一方面，税务机关对纳税人提出的问题只是被动地应付，没有进行归纳、总结、分析。
二、建立规范的纳税服务制度，切实为纳税人提供优质服务
提高纳税服务效能，就必须以满足纳税人的合理需求为基本准则，以方便纳税人为出发点，以公开、公平、效率为立足点，建立起内涵丰富、形式多样、比较完善的税收服务制度，形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政运行体系。
（一）建立健全纳税服务法规。纳税服务不仅体现在具体的税收执法活动
中，也体现在税收立法、司法过程中。我国法律对纳税人权益的规定是广泛的，2001年新的税收征管法规定的纳税人的权利有十多项。但目前，这些权利多是原则性规定，具体落实仍然需要一个漫长的过程此文若非在=网=站.出现，那,还是到，更多原创。应该把征管法赋予纳税人的权利、规定纳税人应履行的义务，把税务机关的权力和应为纳税人提供的法定服务内容以行政法规形式颁布实施，使纳税服务有法可依。同时，在税收立法过程中，要经过社会各界的广泛讨论。当前就各级税务机关而言，要牢固地树立法制意识，在领导讲话、制定规范性文件时首先考虑到是否合法，是否影响了纳税人的合法权益。规范性文件要经过同级法制机构会签，并在上级法制机构备案，各级法制机构要真正负起审查责任，发现违反法律的问题及时纠正。
（二）改进税收征收管理机制和岗责体系。现行税收管理机制和岗责体系
过多地考虑了税务机关内部的制约，较少考虑办事效率。应当取消不必要的制约环节，围绕纳税服务进一步优化征管流程，以效率为中心进一步加强系统联动。一要完善纳税服务为基础的现代征管模式。既要提高管理质量、增加税收收入，又要尊重纳税人、服务纳税人，以解决服务职能缺位的问题。二要明确岗位职责。建立岗责清晰的纳税服务责任体系,对办税服务厅的咨询服务、税务登记、申报征收、发票发售、发票代开、管理部门、稽查局等各个工作岗位的职责进行具体明确。三要规范工作流程。在明晰岗位职责的基础上，以服务的理念优化征管流程，简化程序，方便纳税人，提高办事效率。首先，规范岗位工作流程，凡是岗位职权内、无须内部审批和传递的涉税事宜，该岗位人员按照规定的工作程序自主办理；其次，规范传递工作流程，凡是涉税手续或资料，不论是外部文还是内部文，一律经过咨询窗口受理审核，按业务性质和分类进
行区别，而后依据程序向征收、管理、稽查部门反馈，以便征收管理稽查人员及时掌握征管情况；第三，规范审批工作流程，咨询窗口负责所有税务文的申请、审核、审批事项的办理，发起文并按照文的内容与要求，传递到相关岗位、各职能部门,由各职能部门按照规程规定的程序予以受理，再由咨询窗口将所审核审批完结的税务文传递给纳税人。四要建立动态考核体系。开发基层规范化管理网上考核系统软件，将工作制度、征收管理、环境设施、内部管理等工作目标,进行细化、量化，实行周、月、季、半年阶段性考核和年度综合考核。
（三）改革行政审批方式。压缩审批项目、减少审批环节，下放审批权限，改进审核审批办法。将可批可不批的审批项目一律取消，根据行政许可法的有关规定重新确定审批项目；对必须由税务机关监督管理的税务事项可以分别实行事后备案制度或纳税人依法执行、基层税务机关事后监督检查、违反规定给
予处罚的办法，尽量减少事前审批项目。
三、加强信息化建设，提升纳税服务的效率和层次
税务机关把握纳税服务的本质，就要想方设法让纳税人知晓税收法律法规，为纳税人提供方便快捷服务，同时尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的时间成本和金钱成本。税务机关可以通过现代网络通讯与信息技术，将税务管理和服务通过网络与信息技术进行重新分解组合，在互联网上实现税务部门组织结构、工作流程的优化重组和再造，超越时间、空间与部门分隔的限制，全方位地为纳税人提供优质、规范、透明的管理和服务。
（一）建立税收公共服务体系。这是一个基于互联网的税收公共服务平台，通过税务行政管理系统、数据仓库、外部信息交换系统等为纳税人提供全面、准确、规范、方便的信息网上服务。纳税人在这个税收公共服务平台上应能够查询到各级税务机关的组织结构，各
种涉税事宜的办理指南，各类税收法律、法规和最新发布的税收政策，以及税务公告和通知，纳税人关心的各种涉税统计信息，各种证照审批结果，纳税人信用等级信息等，根据权限还可以得到个性化的资料、信息和相关的各种服务。
（二）建立税收征收管理服务体系。建立统一的税务管理应用平台，与税务机关后台涉税业务数据库相连接，为纳税人提供税收征管全程的网上业务服务。要以税收业务流为主线来设计搭建电子税务的网络平台，为纳税人提供无缝隙、全天候的“一站服务”或“无站服务”。纳税人可以在网络上完成办理证照、待批文的审批等事宜；通过互联网向税务局发送纳税申报资料和有关财务报表资料的电子数据，进行纳税申报和缴税。双定户纳税人可以采用电话申报，银行代缴等方式完成纳税义务。
（三）建立面向纳税人的呼叫中心体系。建立税务部门网上服务中心，使纳税人可以得到税务人员实时在线的服
务和帮助，及时解决纳税人提出的各类涉税问题。
（四）加强与政府各有关部门的信息交换。基于从高技术、深层次完善纳税服务的标准和要求，加强税务机关与各级政府部门之间、重点税源网（. .）-站之间的信息共享和交流，使那些跨地区和跨部门的涉税业务处理能够一体化、系统化，实现以现代科技手段来保证纳税服务的工作质量和效率。
四、整合管理资源，为纳税人提供个性化服务
纳税服务坚持以纳税人为本就要打破传统的金字塔组织结构，打破部门界限，穿透行政层次，建立集约化、扁平化、专业化的服务体系。要强化服务创新、服务特色，纳税人细分，实现服务的个性化、服务的多样化。
（一）建立多元化纳税服务体系。首先，改革税务机关机构设置。税务机关现行的机构设置和人员配置采用上下小的陀螺形结构，上级机关机构设置多、
人员配置多，下级机关一人或一个部门往往要面对上级机关和领导的多人和多件事情，下级机关的工作疲于应付，在一定程度上也影响税务管理和纳税服务的质量。要适当精简上级机关的机构和人员，减轻基层的负担。其次，统一组建为纳税人服务的职能机构。列入机构编制，规范机构运作行为。第三，要引入社会中介服务组织。税务机关开展纳税服务，是法律赋予征税主体的应尽义务和责任，但它不能包办纳税人的所有涉税事宜。在税务机关提供的纳税服务之外，纳税人所需要的其他税收服务项目，应当通过税务代理等途径来解决。在纳税人需求日益多元化的市场经济条件下，确定以税务机关为纳税服务的核心主体的同时，吸收社会中介机构、民间非赢利组织参与进来，打破以往纳税服务由税务窗口单兵种作战的格局，最终形成政府机关、协税部门、代理中介、税务系统等共同参与、多兵种协同作战的纳税服务新体系。
（二）加强纳税服务的针对性。按一定标准把纳税人划分为若干细类，依据不同的类别特征提供针对性的服务，使服务在普遍化基础上兼顾个性化。一方面，要加强纳税信誉等级管理。对信誉等级高的提供及时上门服务、免年检、少检查等服务，对信誉等级低的则更强调法人警示、加强政策培训、加检查等，帮助其提高对税法的遵从度。另一方面，实行纳税人分类管理。根据纳税人的经营规模、缴纳税收收入的多少等，将纳税人分为不同的类别，并在管理上采用不同的服务方法，提供有针对性的服务。
（三）增强纳税服务的互动性。建立并完善纳税人信息档案，根据纳税人的自身特点、日常表现，掌握其需求，及时提供个性化的、交互式的、有效的纳税服务。成立纳税人联络组织，负责组织、了解、征询纳税人意见，传递税务机关工作情况，监督、检查、质疑、督促纳税服务工作。建立评税小组、强化听证程序、允许列席旁听制度，逐步
完善纳税人参与税务决策的体制。建立独立于税务部门、党政系统的纳税服务评估机构，定期对纳税服务进行精确的定性和定量的评价，客观、公正、正确地反映纳税服务的真实水平。
（四）丰富纳税服务的形式。一是开展减负服务。统筹安排各类税务检查，地税、国税机关每年自上而下联合制定年度检查计划，尽量减少检查人员、缩短检查时间。实行“一家查账多家认账”税务检查办法，实行归口管理、计划控制、各税统查、信息共享，有效解决重复检查问题。减少换发税务登记证的次数，降低收费标准，对提供税控产品和长期技术服务的企业通过招标选定，切实减轻纳税人负担。二是开展参谋服务。发挥税务部门熟悉财税知识，社会交往广泛的特点，积极为纳税人完善内部管理制度，提供生产经营方面的建议。三是开展提醒服务。推行税企恳谈、查前辅导和稽查访谈等制度，并设立专门工作场所进行税企恳谈和税企沟通。开展
手机短信提醒服务。在每个征期期末前2—3天，对应申报而尚未申报、实行委托银行代缴纳税业户专用账户存款余额不足的纳税人发去手机短信，提醒纳税人及时缴税，避免逾期导致处罚。四是开展办税服务。推行“首问负责制”，在服务厅内设置值班主任工作台，凡是纳税人到办税服务厅办理申报、纳税、购领发票、办证、咨询及其它事宜的，厅值班主任全程负责介绍、解答和督办。推行延时服务制，在征收期内只要有纳税人申报、缴税，无论是中午还是晚上，都有人值班负责将涉税事宜办理完毕。推行限时服务制，受理纳税申报、收款、刷卡、开票、办理税务登记规定完成时限；税收政策咨询随时给予解答，一时解答不了的限期给予答复。推行预约服务制，根据纳税人的要求提供服务，即使在特殊情况下、特定的时间内仍能享受到便捷的服务。五是开展维权服务。建立纳税人侵害救助机制，使受侵害的纳税人及时得到侵害纠正和补偿。履行
服务承诺，维护纳税人合法权益，实现纳税人的知情权和保障纳税人的监督权、申诉权。
加强效能建设、提高服务质量 始终坚持以加强效能建设、提高服务质量的原则，规范工作，改善自我素质、提高工作效率、推进依法办事、树立务实、高效的形象，必须加强效能建设、理顺自我的工作职能，切实提高自我的服务质量和工作能力,努力加强效能建设，提高办事效率做到使他人满意，让自己真正成为工作有效率、有能力、有纪律、为他人提供所需服务、有利于单位建设的富有责任心的普通工作人员。 在推进效能建设、提高服务质量的过程中首当其冲要强化学习意识，着力提高个人及集体的素质。优良的服务质量和工作能力必然有好的学风作作为基础。要将学习贯穿效能建设的全过程，作为个人及整个系统增强自身素质，提高工作能力和服务水平的重要途径。策划出一系列行之有效的学习制度和措施，解决日常学习不深、领会不透的问题。通过制度措施，落实学习的效果，使我们具备娴熟的业务技能，过硬的实际工作本领，达到效能建设过程的不断提高和升华。在不断的学习过程中，摸索出适合本人工作制度，以制度为准绳，自我完善制度，将制度作为效能建设的根本。良好的制度具有根本性、全局性、稳定性和长期性的，在加强制度建设，提高服务质量的过程中必须把制度建设贯彻于效能建设的各个方面和各个环节。要围绕创新改革、从严管理的要求，以规范化、标准化、科学化为目标，全面推行坚守岗位、有效工作、秉着对工作负责的态度，明确自己的工作职责，严格要求自己以良好的服务态度开展工作，通过公开、公平、公正的民主监督对自己的工作进行监督管理，进而实现了以制度为效能
建设提供有利的基础与保障。在实现制度化的管理，需要我们学习好相关的政策法规，有意识的去思考总结平时工作中出现的问题，向他人虚心请教工作出现的难点与疑惑，做到勤动脑，多动嘴，探索出一条适合自己的工作制度，更加顺利的推进效能建设与自我服务质量的提高。 在我们平时的的工作中或多或少的会有一些问题的存在，在发现问题的同时要有一个勇于改正的态度。所以说，在加强效能建设、提高服务质量。要抱有一个谦虚的态度、接受他人的意见和建议，对自己进行自我反省与批评。改正自己的所存在的问题，更好的在自己的岗位上工作。再好的态度下，我们还要有活力去完成这项工作。效能建设不是今天或明天就能完成的，这项工作的开展要始终贯穿于我们的工作之中，所以，我们要激发自己的活力，有毅力、用能力、有魄力的去完成这项工作。精神状态是反映我们活力的一个重要因素，只有活力被激发了，点燃了、撞击了，才能提高工作执行的效果。可以通过陶冶自己的思想情操，养成健康积极乐观的生活态度，让自己有精神、有活力、有动力去完成生活中的每一项挑战，有毅力打好这一场持久战，并获得最后的胜利。 加强效能建设、提高服务质量的关键在于提高工作效率，工作效率是一个人工作能力的体现，也是一个人对待工作的态度的表现。换句话说，提高效率也是加强效能建设的目的所在。开展效能建设，必须最终体现到提高工作效率提升的效果上来。要确立工作中正确的观念，坚持有所为、有所不为，简化不必要的工作程序，提高自我的工
第八课财政与税收 一、财政收入的构成(税收与财政的关系) 1．财政的含义：国家的收入和支出就是财政。 2．财政收入的构成：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。 3．税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 二、影响财政收入的因素 1．影响财政收入的因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。 2．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 3．分配政策的影响 (1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。 (3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 点拨：(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。 (2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。 (3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。 三、财政支出及其构成
税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。 A．合法性 B．收益性 C．风险性 D．广泛性 2、税收筹划的原则包括（ ABC ）。 A. 系统性原则 B．事先筹划原则 C．守法性原则 D．确定性原则 3、税收筹划的切入点，在于（ AC ）。 A. 以计税依据为切入点 B．以无弹性性的税种为切入 点 C．以税收优惠政策为切入点 D．以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（ AB ）。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ AC ）。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税
D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在 中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ AC ）。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ABC ）。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润 B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD ）。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20％ D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ AD ）。 A．捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果 B．捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国
加强机关作风建设提高政府行政效能 海南省建设工程质量安全监督管理局 总工程师张力2009年12月31日国务院颁布了《关于推进海南国际旅游岛建设发展的若干意见》，使海南国际旅游岛建设正式上升为国家战略。 ，《意见》顺应国际国内发展趋势，立足海南实际，明确提出了国际旅游岛建设的目标，并围绕建设目标，对海南产业发展、生态环境建设、社会事业建设、基础设施建设等各个领域提出了一系列要求和具体措施，确定要实施一批重大项目，并从投融资、财税、开放、土地等方面有针对性地给予了海南许多政策倾斜，进一步为海南经济社会全面发展、科学发展指明了方向，创造了有利条件，带来了难得机遇。建设国际旅游岛，给我们提出了许多全新的课题。同时建设国际旅游岛，需要一个高效廉洁的政府。 一、当前机关作风建设存在的普遍问题 机关作风是反映政府效能建设的一面镜子，机关作风问题也是影响政府效能和党政形象的关键问题。目前我们部分干部的作风与当前的形势和效能要求还有一定的差距，主要表现在以下几个方面： 一是服务意识不强。有些机关干部缺乏公仆意识，淡1化立党为公，执政为民的宗旨，为民服务意识较差。部分干部认为自己是老资格，干多干少没关系，缺乏新知识、新理念，不求上进，缺乏主动为民办事的热情。 二是服务能力滞后。部分机关干部的综合素质与社会经济发展的新形势、新要求不相适应，一些机关干部不读书不看报，阅文不研究消化，对工作中遇到的新情况、新问题停留在老思想老观念，执行政策和依法行政的能力弱，为群众服务的能力有待提高。 三是工作效率不高。一些部门职责重叠，多头管理，责任不清，项目审批环节多以及多头审批、“两头受理”等问题仍然存在。工作中讲条件、打折扣、扯皮等现象时有发生。向不明、杳无音信。 四是“衙门”作风仍然存在。个别机关和干部仍然存在“门难进、脸难看、话难听、人难找、事难办”现象。
加快政府职能转变提升政务服务效能 区政务服务中心围绕政府职能转变，改善经济发展软件环境，将结合新洲的实际，找准加快发展的突破口和工作切入点。从体制机制上进行改革创新，着力构筑六大平台，提高行政效能，为推动新洲经济又好又快地发展。 一、建设审批办证平台，营造便民、高效、优质的服务环 境 （一）强力推进行政职能归并。进入区政务服务中心的部 门和单位，应将本部门的行政许可和服务事项进行有机整合， 成建制进入政务大厅，实现“一楼式办公，一窗式收费，一站式 服务”的行政审批服务。 （二）强力推进并联审批。凡涉及多个部门、多个环节审 批的事项，分门别类确定并联审批的牵头部门，由牵头部门按 照“一门受理、抄送相关、同步审批、限时办结”的要求，配合 区政务中心、区监察局召开联席协调会议，负责组织好并联审 批工作。 （三）强力推进收费管理。严格规范行政性收费和经营服 务性收费，实行“五个一”管理。一是实行“一门式”收费。即所 有收费要一律进中心办理。二是实行“一库式”缴存。即所有收 费资金要一律到政务中心银行窗口缴纳，实行财政非税收入系 统打票制。三是实行“一费制”收取。即投资代办项目，由政务 中心统一计算收费金额，在测算时统一按下限收取，部门窗口 打单、业主一次性缴纳到服务中心银行窗口。四是实行“一个口”上报。即政策性减免的，由申请人向部门窗口提出，由政务中 心汇总后统一上报区政府研究决定，采取先征后减，先征后免
的方式进行减免，以杜绝多收少收和乱收费行为。五是实行“一 个章监管”即所有行政收费票据和应税票据的发放和核验都要加 盖“行政审批服务中心票据监管章”，源头上以票控管，以证控税、以证控费，杜绝税费流失和项目双轨运行。 二、建设公共资源交易平台，营造公开、公正、公平的交 易环境 （一）整合重设机构。按照鄂办发[2009]36号文要求组建 区综合招投标中心，与区政务中心实行“两块牌子，一套班子” 的管理模式，全面推进综合监管机构，统一招投标综合平台， 统一评标专家库，统一行业自律组织，统一行政监管规章制度 等“五统一”机制制度，凡本区建设工程招标投标、土地使用权 有偿转让、政府采购、产权交易、网上药品集中采购等全部纳 入综合招投标中心运作，推动公共资源集中交易市场配置。 （二）理顺管办关系。综合投标中心与相关职能部门实行 管办分离。相关职能部门具体负责先期受理、申报文本制作及 全程监管工作区综合招投标中心具体负责交易过程的实际操作，在操作中由区监察局派出专人负责对中心内所有交易活动实行 全程监察，确保综合招投标活动依法有序开展。 三、建设效能监察平台，营造透明、廉洁、规范的政务环 境 （一）实行电子监控。在政务服务中心所有场地要安置音频、视频设备，办件电脑安装电子监察软件系统，实行全方位，全过程的电子监督检查，真正实现“阳光作业”透明办公。 （二）加强行政监察。区执法监察室，工作重心移到政务 中心对各部门以及其工作人员进行现场监督，对政务公开、行 政效能、政风行风、优化环境，客商投诉等效能运行情况进行 全方位监督，对发现的违规违纪行为及时予以查处。
高中政治新课程标准教材 政治教案( 2019 — 2020学年度第二学期 ) 学校： 年级： 任课教师： 政治教案 / 高中政治 / 高三政治教案 编订：XX文讯教育机构
财政税收和纳税人 教材简介:本教材主要用途为通过指导思想，使学生懂得做人的道理，了解社会，树立正确得价值观、人生观、世界观，本教学设计资料适用于高中高三政治科目, 学习后学生能得到全面的发展和提高。本内容是按照教材的内容进行的编写，可以放心修改调整或直接进行教学使用。 【高考考核内容与要求】国民收入的分配财政收入和支出财政的作用税收及其特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的义务 【基础知识】ⅰ、基本概念 1．社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各生产部门的劳动者生产出来的产品的总和。 2．社会总产值：在市场经济条件下，用货币来表示的社会总产品。 3．国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料，剩下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。 4．积累：国民收入中用于扩大再生产、非生产性基本建设和社会物质储备的那部分。 5．消费：国民收入中用于个人消费和公共消费的那部分。 6．财政：国家凭借自身拥有的政治权利，强制性的征收一部分社会产品，形成国家掌握的收入，以满足各方面支出的需要。国家的收入和支出就是财政。 7．税收：国家为实现其职能，凭借政治权利，依法无偿取得财政收入的基本形式。 8．税收的强制性：指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。 9．税收的无偿性：指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。 10．税收的固定性：指在征税之前就通
过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。11．纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。增值税：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。 12．关税：对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。ⅱ、基本原理、观点 1．国民收入的分配原理国民收入的分配是社会再生产过程中的一个重要环节，它的性质是由生产资料所有制性质决定的。国民收入分配的状况还取决于社会生产力发展的水平和状况。 2．积累与消费的辩证关系原理在我国，二者是对立统一的关系。二者的一致性表现在：积累主要是用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础；消费是生产的目的，也是促进生产发展的重要措施。二者的对立表现在：积累代表长远利益、共同利益，消费代表个人利益和眼前利益。一定时期内国民收入的总量是既定的，积累和消费是此消彼长的关系。用于积累的部分过多，会造成消费萎缩，或消费的增长赶不上生产的增长，会挫伤人们的劳动积极性，使生产的扩大和积累的实现受阻；而消费过多，对生产成果搞“分光吃光”，生产发展没有后劲，也不利于消费水平的提高。片面的高积累、低消费，或者只看眼前，不看长远，追求不切实际的高消费，都是有害的。 3．财政的巨大作用原理⑴可以有效地调节资源配置，实行资源优化配置；⑵可以促进经济的发展。通过财政促进经济总量平衡和经济结构的调整，实现国民经济的持续、快速、健康发展；⑶可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；⑷有利于促进人民生活
「税务筹划」一般纳税人与小规模纳税人的选择哪个更有利？ 众所周知，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对于新成立的企业，到底是办理一般纳税人好还是小规模纳税人好呢？今日黄静（静说财税）带您好好分析一下。 今日主题：新成立企业选择办理什么纳税人更有利？ 主讲人：黄静（静说财税） 1 （1）、年应税销售额超过500万元应向主管税务机关申请认定为一般纳税人； （2）、年应税销售额未超过标准，但有固定的生产经营场所且能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够提供准确的会计核算也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2、计税方法与税率 （1）、一般纳税人：税率根据行业不同分为13%，9%，6%，5%，3% 应纳税额=（销项税-进项税）*税率 （2）、小规模纳税人：根据行业不同为3%，5% 应纳税额=当期不含税销售额*征收率 3、纳税申报周期：一般纳税人按月申报缴税，小规模纳税人按季申报缴税。 4、发票使用：一般纳税人可以开具专票和普票，小规模纳税人一般情况下只开具普票，但也可以根据业务需要向税务局申请代开专票或自行开具专票。 二、新设立的纳税人如何选择类型？ 1、根据自己业务范围，确定主营业务，清楚自己业务的税率。
2、认真测算企业发生的成本和费用，根据税负的高低来选择一般纳税人还是小规模纳税人。 利用税负平衡点来举例说明： 税负平衡点公式：增值率Ｘ＝征收率＊（１＋税率）／（税率－征收率） 如果是年销售额为300万的销售企业，税率１３％，征收率３％ 代入上式 Ｘ＝３％（１＋13％）／（13％－３％）＝33.9％ 由此可见，当增值率大于33.9％时，选择小规模税负低； 当增值率小于33.9%时，选择一般纳税人税负更低。 三、纳税人筹划应注意的问题与风险 1、纳税人筹划应与客户类型挂钩，如果大部分客户是企业，对方是一般纳税人，同等价格情况下，他们可以开出足额的增值率票做进项抵扣。如果大部分客户是政府机关，他们不需要抵扣，只需开具普票，则可以有所选择。毕竟不能因为一味地追求税负低而影响企业销售额。 2、纳税人筹划应注意企业类型。如果是重资产企业，前期需要购买大量的机器设备、办公设备等，则选择一般纳税人，前期投入的设备可以获得大量的进项抵扣；如果是轻资产企业，且主要投入是人工成本，前期业务量不大的前提下，可以选择小规模，享受更多的优惠政策。 3、纳税人筹划应考虑税务风险。除过渡期外，当认定为一般纳税人后不可以再转为小规模。 四、结论 对于新设立的企业到底选择一般纳税人还是小规模纳税人需要综合考虑税负平衡点、客户类型、企业类型、税务风险等因素。
着力提高行政效能建设人民满意政府 ——罗志军同志在全省行政机关效能建设大会上的讲话 （2008年11月11日） 这次会议的主要任务是，交流总结近年来行政机关效能建设情况，研究部署当前和今后一个时期目标任务，进一步动员全省各级行政机关，坚持以科学发展观为指导，更新思想观念，强化服务意识，切实转变职能，推进管理创新，规范行政行为，努力建设人民满意的服务型政府，为“推动科学发展、建设美好江苏”提供良好的政务环境和作风保障。 刚才，南京、无锡、扬州、淮安分别介绍了效能建设方面的做法，讲得很好，值得各地借鉴。近年来，全省各级行政机关按照省委、省政府的部署要求，紧扣服务发展主题，以提升行政效能为主线，以集中解决影响制约科学发展和群众反映强烈的突出问题为突破口，积极开展效能建设，取得了明显成效。一是工作格局初步形成。各地普遍建立了“党委统一领导、政府组织实施、纪检监察牵头协调、部门各负其责、群众积极参与”的领导体制和工作机制，以提高行政效能、优化发展环境、改进机关作风为目标，积极开展形式多样的效能建设活动，服务发展、服务基层、服务群众的氛围日益浓厚。二是行政行为逐步规范。各级政府坚持把依法行政作为政府工作的基本准则，认真贯彻实施行政许可法，深化行政审批制度改革，建立健全执法责任制和责任追究制度，切实把建设法治政府的任务落实到各项工作中，促进政府机关依法行政、工作人员规范从政。三是行政效率不断提高。各地各部门围绕建设服务型政府的目标，切实转变工作作风，积极开展便民服务，努力提高办事效率和服务水平，为经济社会发展营造良好的政务环境。四是责任追究更加严格。省、市、县三级都建立了行政效能投诉中心，在认真办理效能投诉的基础上，加大对行政不作为和乱作为的追究力度。2007年全省共受理办结行政效能投诉13286件，给予党政纪处分809人，组织处理301人。 全省行政机关效能建设虽然取得了一定成效，但与省委省政府的部署要求、与全省经济社会发展的需要、与广大人民的期盼仍存在不小的差距，主要表现在：各级行政管理体制调整还没有完全到位，与深化改革的要求还有差距；各级行政机关职能转变不够及时，社会管理和公共服务职能还比较薄弱；有的部门和领导干部对市场经济规律研究不够，不善于运用市场机制和改革创新的方法解决发展中的问题；少数机关工作人员对电子政务、媒体等新的工作手段还不熟悉，跟不上信息社会发展的步伐；个别部门和人员办事拖拉、工作推诿、作风生硬、效率低下，甚至存在不作为、乱作为现象。对这些问题，我们必须引起高度重视，采取有效措施，切实加以解决。 当前，我省正处于全力推动科学发展，建设美好江苏的关键时期，新形势、新任务对行政效能提出了新的更高要求。各级行政机关是我们党治国理政的重要机构，在国家政治经济社会生活中居于重要地位，效能建设不仅是加强自身建设的迫切需要，更是贯彻中央重大方针政策、落实科学发展观、促进经济社会又好又快发展的关键措施。下面，我就推进全省行政机关效能建设讲三点意见：
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 行政服务提高工作效能工作汇报 在党的基层组织和党员中深入开展创先争优活动，是党的十七届五中全会提出的一项重要任务，是学习实践科学发展观活动的延伸和继续，是进一步调动和激发广大党员积极性、创造性，推动科学发展、促进社会和谐的要求。它的开展，对于密切党群关系，提升党员素质，增强组织凝聚力，推进事业进步具有极其重要的意义。近年来，水利厅服务大厅立足本职，认真搞好行政服务，不断提高工作效能，实现了部门工作上的越位进档，个人素质的创先争优，有力推动了在高平台上实现健康运行。一、立足实际，成绩在快落实中创先争优一是强化透明，政务信息公开化以政务公开为抓手，全面实现政务信息的公开、透明。不断强化思想认识，突出领导重视，进一步完善相关制度，推出《河南省水利厅关于进一步推行政务公开的意见》和《河南省水利厅机关政务公开工作实施办法（试行）》，明确指导思想、工作目标、基本原则和主要任务。不断丰富公开形式，在网上改版了政务公开栏目。设置领导之窗、组织机构、水利法规、规划计划、人事信息、部门采购、技术标准、行业公报、受理查询、行政事业性收费、重点工程建设、工程质量监督、水利信息信用等多个栏目。在水利网上增设办事指南、政务大厅、行政审批、下载服务、在线申报、受理查询、水利知识、常见问题解答、便民服务等栏目，保证透明的及时性。重点开展行政审批工作，保留的16项行政审批业务全部实行集中办理，并在网上对这16项行政审批事项的办理程序、受理条件、承办处室、 1/ 4
创新服务理念提升服务效能 助推经贸企业转型发展 陆兴荣 一、恪守服务主题 专家早已认定，市场经济的主体是企业，而各级政府组织的重要责任就是服务，即如何引导与服务企业按照科学发展观的要求发展自身，即为企业正常的运行排忧解难，保驾护航，规范企业市场秩序，搭建良好的经济发展平台，创造良好的社会发展环境与氛围，助推企业转型升级，实现区域经济可持续发展。 长期以来，受行政经济传统思维习惯的影响，各级政府职能部门习惯于行政垂直式领导，习惯于文件、会议式贯彻落实，面对完全市场经济下的企业发展，面对改革开放全球化下的企业经营，政府职能部门服务什么？如何服务？必须从理念上、方式、内容上，全方位实施创新，方能转换自己的服务角色，履行新形势下政府职能部门应承担的服务责任，切实助推企业转型发展。 二、创新服务思路 作为各级政府职能部门，必须确认企业是市场经济独立的主体地位，必须确认政府职能部门是服务企业、发展社会经济的责任主体，使我们的政府职能服务既不是传统垂直行政式服务，也不是在办公室等靠被动式服务，更不是我们自己主观式服务，而
应是积极探索引导式服务、需求式服务、平台式服务、激励式服务、规范式服务和透明式服务。在今后的经济发展中，创新服务方式、创新服务内容、提升服务效能将是各级组织长期需要研究和探索的课题。 三、创新服务模式 1、引导式服务。我们的经贸企业往往重视的是产品市场，微观研究的多，宏观研究的少，尤其对国家产业政策、区域产业振兴规划、发展导向知之甚少。为此，我们各级部门对涉及企业经营发展的国内外综合形势、市场、政策、规划要做广泛宣传，引导企业按照科学发展观要求、按照产业规划发展导向，主动进行产品技术结构调整；主动实施对外产权、技术、产品、市场合作，主动实施自我转型升级工作，提升自我市场核心竞争力和可持续发展力。 2、需求式服务。在全球化竞争的态势下，企业经营发展遇到前所未有的挑战和困难，企业更渴望需要政府各级组织的帮助。为此当下我们的职能部门服务的重点更应放到企业经营发展的需求点上，对涉及企业经营发展的原料基地建设、科技合作、融资渠道、人才引进、人力资源供给、生产要素平衡等制约性问题进行深入挖掘研究，寻求企业发展的瓶颈，围绕企业发展需求点，主动切入服务，帮助牵线搭桥，助推企业突破性发展。 3、平台式服务。政府职能服务具体化要研究，更重要的是规划建设公共服务平台，整合社会资源，提升服务效率。例如：通
第五单元财政税收和纳税人 第一部分六年高考题荟萃 2010年高考题 一选择题 1、（2010高考·福建卷28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是 A．X轴为税率 Y轴为财政收入 B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格 C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量 D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率 【解析】D 本题考查的考点是：财政收入、税收、阻碍价格因素、流通中所需货币量。图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对降低，准确地体现这一关系。其中AB选项差不多上不确定的，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。 2、（2010高考·北京卷33）
按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态。下列做法有利于由状态a向状态b转变的是 ①加大扶贫开发与救济力度②个人收入按超额累进税率缴税 ③发挥市场的自发调节作用④降低劳动酬劳占初次分配比重 A.①② B. ①③ C. ②④ D.③④ 【解析】A 本题要紧考查缩小收入差距，关注社会公平的相关知识，以及学生准确调用相关知识分析问题、解决问题的能力。本题以数据图表的形式呈现材料，考查缩小收入差距，关注社会公平的问题，为此应该提高劳动者劳动酬劳在初次分配中的比重④排除，应重视国家的宏观调控，以克服单纯市场调节的弊端，排除③，当选A 3、（2010年高考·天津卷4）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。 图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 ①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收
第八课财政与税收 第一框国家财政 一、国家财政
3、经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
第二框征税与税收二、征税与税收 （一）税收及其种类
2、几种违反税法的表现 含义手段处理联系 偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款 欺骗、隐瞒 等方式 税务机关在 追缴税款的 同时，要加 收滞纳金甚 至并处罚 款，触犯刑 法的还要由 司法机关依 法追究其刑 事责任 四种违法 行为从程 度上越来 越高，其违 法性也一 个比一个 强。违反税 法规定，都 要受到法 律制裁 欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期 限，没有按时缴纳而拖欠税款 没有按时缴 纳而拖欠 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优 惠 骗取税收优 惠 抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳 税款的行为 暴力、威胁 等手段 3、怎样依法纳税 异位妊娠的应急预案及处理程序
【应急预案】 1.立即通知医生，给予抗休克处理，置患者头部抬高15度，下肢抬 高20度。 2.迅速扩容，选择大号针头快速进行静脉穿刺，若因失血多，血管 瘪陷难穿刺者，配合医生立即行深静脉穿刺，保证液体的充分补充。 3.氧气吸入，吸氧过程中注意保持患者呼吸道通畅，及时观察生命 体征和给氧效果。氧流量调至2~4L/min。 4.严密观察病情变化，每10~30分钟侧量生命体征一次，认真观察 患者意识，皮肤黏膜的颜色、温度、尿量。 5.协助医生做好后穹窿穿刺。 6.及时做好手术前准备，抽血、配血、留置导尿管等，尽快送患者 进手术室。 7.及时记录患者生命体征及抢救过程。 【处理程序】 立即通知医生→迅速扩容→氧气吸入→严密观察病情→配合医生做好各项检查→术前准备→记录
【行政效能建设】 提升机关行政效能的路径和措施 提升机关行政效能，形成行为规范、运作协调、公正透明、廉洁高效的机关工作机制，是实践科学发展观、提高党的执政能力的必然要求，是坚持依法行政、建设服务型政府的具体体现，是优化经济发展环境，提高地方综合竞争力的迫切需要。提高提升机关行政效能，应围绕构建、完善、健全三个体制上下工夫。 在构建标准体系上下工夫 标准是效能建设的基础，是社会、群众评价行政服务效能的依据，是机关工作人员应知、应会、应做的要求，是工作准绳，是行为准则。提升行政效能，必须从明确效能建设的标准抓起。 （一）细化岗位责任。按经济社会发展目标的要求，完善岗位责任体系，明确每个岗位的工作内容、工作标准、工作职责，做到岗责明确，事事有标准，奖惩有依据。全面推行岗位责任制等各项制度，以岗位责任制解决职责不清、职能交叉问题，以服务承诺制、限时办结制解决服务态度差、办事效率低问题，以公示制推进政务公开、增强行政管理的透明度，以问责制增强落实执行力，把大的原则变成铁的规定，把抓效能的认识和责任层层传递到每个岗位。 （二）优化工作流程。按“规范、高效、便民”的原则优化工作流程，明确行政服务的操作程序和时限要求，压缩审批时限，规范前置门槛，实行行政审批否决备案制、轻微违规教育告知制、申报材料一表制、告知承诺制等，实行联审会办、并联审批大项目等个性化服务，进行程序化、信息化管理，避免和压缩一些不必要的“研究研究”时间，提高行政服务效率，降低投资成本，方便企业。 （三）固化自由裁量。按照合法裁量、公开公正等原则，对部门
在行政审批、行政处罚、行政收费等方面的自由裁量权进行规范。在行政审批方面，分解前置条件，规范审批过程，明确审批时限，固化审批条件。在行政处罚方面，细化量化处罚标准，制定规范自由裁量权标准，实行基准裁量，取消了“商量商量”的空间。在行政收费方面，对一些减免的行政事业性收费明确优惠的条件和标准等，对有上下限标准的明确执行下限，可收可不收的坚决不收，使自由裁量不自由。 （四）显化服务承诺。按照依法公开、真实准确、注重实效、方便群众、有利监督的原则，将部门的服务内容、办事程序、申报材料、承诺时限、收费标准和收费依据等常规事项，党委、政府效能建设方面的有关规定，以及部门在提升行政效能方面的举措等，结合党务政务公开工作，以群众喜闻乐见的形式向社会发布，显现服务标准。大力实施公开透明的阳光工程，通过设立监督点，特邀监察员暗访，征求人大代表、政协委员意见、参与专题调研等，接受社会各界的监督，把“自觉行为，道德约束”变成有形的“强制行为，制度约束”。 在完善监督体系上下工夫 制度管不管用，关键在于落实。而监督就是落实执行力的必要手段，要全面了解效能建设情况，及时发现行政效能建设方面的问题，必须依据行政效能标准，以行政服务个案为对象，以检查剖析行政服务全过程为抓手，多管齐下，严格监督检查。 （一）强化部门自查。政府各部门要对照效能建设的政策规定和质量标准，对本部门的行政服务案例，分级负责，逐件检查,及时发现本部门、本单位行政服务中存在的问题，查找分析存在问题的原因，认真进行整改。与此同时，要结合部门工作特点，有针对性地选择一些企业作为本部门效能建设的监测点，真实了解企业对服务行为、服务效能的评判，实时了解企业的需求，及时发现解决存在的问题。 （二）组织专人抽查。在部门自查自纠的基础上，充分发挥纪检
创新服务方式提高行政效能 行政服务中心成立以来，在市委、市政府的正确领导和各窗口单位的大力支持下，各项工作稳步、有序推进。“中心”工作得到社会各界的广泛好评和关注，为优化我市投资环境发挥了积极作用。特别是今年以来，行政服务中心紧扣“三服务”活动主题，以正在开展的“强素质、塑形象、创示范”学习培训活动为载体，以“自我加压树标杆、专业有为勇争先”活动和“落实年、推进年”活动为契机，牢固树立“人民群众无小事”和“环境比投资更重要”的理念，通过学标杆、找差距，进一步创新服务方式、完善服务机制，实现服务水平的新突破，在优化大环境中有了新作为。为把我市服务中心打造成周边地区乃至全省审批环节最优、办事效率最高的示范性中心，本人结合近几年来在窗口的工作实践，我认为应该从以下四个方面着手。 一、进一步创新方式、完善机制，着力建构运作体系 行政服务中心是创新的产物，创新是“中心”工作的灵魂。几年来，我们坚持在实践中探索、在探索中创新、在创新中提高，形成了较为先进的项目运作方式，有的走在周边地区前列。为建立长效工作机制，不断提高办事效率，发挥“一站式”综合服务功能，还需要进一步优化办事环节，在建构运作体系上下功夫。 1、继续推进方式创新。为切实推进部门信息共享，江山市财政地税局、国税局、工商局在上级主管部门的统一部署下，从今年六月一日开始，由工商部门在个体工商户新办或变更营业执照的同时代办税务登记证。此举在各有关部门的大力支持下，取得良好成效，受到投资者的欢迎，引起全社会的广泛关注。普遍认为，这项制度有效克服了部门之间各自为战、推诿扯皮的弊病，提高了办事效率，降低了办事成本。在此基础上，“中心”还要继续解放思想，拓宽视野，促进跨部门代办事项的创新，健全投资服务“绿色通道”，不断提高办事效率和服务水平。 2、完善项目运作机制。归纳、提炼在实践中行之有效的审批方式，形成符合实际的运行机制，从而更好地指导实践，更好地为投资者和老百姓服务。根据目前情况，按照项目属性，把“中心”受理的
深圳财政税收上缴 篇一：广东省深圳市高考政治知识点复习经济生活 1.3财政和税收 高考政治知识点 ：必修1之财政和税收一、国家财政 1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？ （1）财政是指国家的收入和支出。从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。 ★（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用： ①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等）。②财政具有促进社会资源合理配置的作用。（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。 在经济增长滞缓，（收大于支）经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，通
过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热、物价上涨（供小于求），经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"（支大于收）。 注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。 ★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？ （1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。③债务收入。④其他收入：收费、罚款等。 ★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。 ①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，
建筑业小规模纳税人增值税纳税筹划1研究背景 增值税是我们国家目前最重要的流转税，尤其是全面“营改增”后，取消营业税，用增值税替代，更是说明了增值税的重要性；另外，建筑行业小规模纳税人自20XX年5月1日可以自行开具增值税专用发票，如果在一定的金额范围内，很可能比一般纳税人更具优势。近年在“营改增”的背景下对纳税筹划的研究非常完善，但是对小规模纳税人的增值税纳税筹划较少，本文在已有的研究基础上对小规模纳税人增值税纳税筹划继续进行研究。 2LH建筑公司介绍 LH建筑公司是20XX年初成立的一家公司，该公司主要从事防水工程的设计、施工；房屋修缮；建筑材料，防水材料的销售，设立时认定为增值税小规模纳税人企业。LH建筑公司注册地址为XXX省XXX 市新城区，核定的增值税为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加税率分别为7%、3%和2%。承揽的项目主要集中在XXX市及周边地区。 3LH建筑公司纳税筹划的必要性 LH建筑公司20XX年4月到20XX年3月，合计实现销售收入1,318,314.13元，总体收入水平低，收入类型为修缮服务和防水服务，业务较单一。一季度筹备期无营业收入与应收账款，折线图列示了20XX年二季度至20XX年一季度的营业收入与应收账款的对比关系折线图。LH建筑公司在列示的两年期间内营业收入波动大，没有稳定
的客户关系，企业日常经营风险较高；企业需要充足的资金满足日常经营；应收账款的余额前一年内迅速递增，第二年内略有降低但也一直居高不下，最近的20XX年一季度的应收账款余额几乎等于营业收入；企业面临回款慢的压力；由于工程开始前需要施工企业购买防水材料、租赁机器设备以及定期支付工人工资导致前期投入成本高；公司需要充足的资金满足日常经营，节税是一个重要的举措；为了更好地落实规章制度以及相关的政策，LH建筑公司需要积极学习最新的法规，进行纳税筹划也是对政策制度的学习了解。以下根据LH建筑公司的具体数据来进行纳税筹划方案的设计。 4增值税纳税筹划方案设计 4.1税收优惠政策的筹划 20XX年税务总局和财政部共同发布《关于延续小微企业增值税政策的通知》文件，大力支持小微企业的发展，延续对销售额3万元（季度9万元以下）的增值税小规模纳税人免征增值税。LH建筑公司为增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税，在进行纳税筹划时按申报期间季度展开。20XX年第二季度营业收入120,410.88元，即销售额为124,023.21（120,410.88*1.03）元，均开具增值税普通发票。根据20XX年度二季度的数据显示，第二季度缴纳增值税3612.32（120,410.88*0.03）元附加税合计433.48（3612.32*0.12）元。企业在申报缴纳增值税时，以申报期间内的开票金额及销售额为依据申报缴纳增值税及附加税，具体查阅销售合同以及开票记录得知20XX年6月25日开具含税销售额为35,000.00元的发票相应的工程并未完工，
推行“一个窗口对外”提高行政效能 推行“一个窗口对外”提高行政效能 区行政服务中心在区委区政府的正确领导下，紧紧围绕“依法行政、优化环境、服务企业、方便群众”这一宗旨，全力搞好全区行政审批工作的协调、监督和服务工作，大力推行“服务最优，办件提速，效能最好”系列得力举措，取得明显成效。中心从2004年6月8日正式挂牌运行到今年月日止，共受理各类行政审批事项件，办结件，办结率%；受理各类投诉案件件，办结率达%。同时，中心代行政收费万元。 通过近一年的实践、探索和调整，中心制度建设、内部管理、网络建设、作风建设、考勤考核等工作成效明显，走在全区的前列。中心在抓行政审批服务与改革，推行“一个窗口对外”，提高行政效能上，主要抓了以下几个方面的工作。 一、规范运作，把中心建成转变政府职能的“平台”。 为了提高办事效率，使中心成为敞开的行政，公平的窗口，效能的快车，中心在规范运作上狠下功夫，通过实行“一个窗口对外”的工作运行机制，积极推行政务公开，狠抓审批事项清理和办事程序的简化，把规范运作和优质服务贯穿工作始终。 一是对进入服务中心的行政审批事项实行“六公开”。即许可内容公开，办事程序公开，政策依据公开，申报要求公开，服务时限公开，收费项目及标准公开，从根本上杜绝了过去审批不透明，收费不规范，申报材料不明确等现象。中心25个窗口单位的229项行政审批事项全部通过互联网、政务公开栏、服务指南、便民柜、窗口办事须知等多种形式全方位公开，实现了阳光审批、透明作业。
二是对审批项目实行“五制”。即首办负责制，直接办理制，限时承诺办理制，联合办理制，申报代办制。如×××等项目，由中心牵头，会同有关职能部门现场办公，及时办理。 三是规范运作，建立健全各项管理制度。区政府于去年先后出台了《区行政服务中心行政审批事项》和《区行政服务中心工作服务指南》，使进入中心的行政审批事项和审批程序得以规范。为了贯彻实施《行政许可法》，区政府又出台了《区行政服务中心办理事项管理暂行办法》》，为中心提供了重要的政策保证。与此同时，中心也建立和完善了内部管理制度，做到用制度管人、管事。先后制订了《江夏区行政服务中心例会制度》、《江夏区政务服务中心工作人员服务规范》、《江夏区政务服务中心首问责任制》等各项制度16个。通过出台一系列规章制度，使全区政务服务工作运作有序，有章可循。 四是简化审批环节，规范办事程序，压缩办件时间。 第一，对进入中心的行政审批事项进行再清理。去年，全区首批进入中心的行政审批事项达项。(介绍四次清理的详细情况)涉及33个部门。进一步明确了行政执法主体和行政审批事项。 第二，对审批事项的内部运作环节进行再简化。中心通过上门、召开座谈会等形式征求意见，进行协调，对审批事项的内部运作环节进行调整和优化。如×××、×××撤销了单位原来的办证大厅，将行政审批事项整体纳入中心办理，同时对内部机构和人员进行了调整，不仅方便了群众，提高了效率，而且还大大降低了行政成本。区地税局还专门为窗口架设了专线，直接与市联网，方便了群众办证业务；区建设局将系统内二级单位