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我国企业应收账款保理业务的现状及改进措施

我国企业应收账款保理业务的现状及改进措施
我国企业应收账款保理业务的现状及改进措施

编号(学号):

我国企业应收账款保理业务的现状及改进措施

摘要:随着市场经济的发展以及商业信用的普遍推广和运用,保理业务日益成为一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。应收账款是企业因赊销产品而形成的应向购货或接受劳务单位收取的款项,它会对企业的生存和发展产生很大的风险。因此,企业必须采取一系列来减少和规避风险。银行的保理业务成为企业规避风险的主要途径。通过对我国应收账款保理业务现状及存在问题进行分析,提出了发展我国保理业务的一些可行性对策及其前景展望。

关键词:应收账款,融资,保理业务

Our country enterprise receivables factoring of the present situation

and the improvement measures

Abstract:

With the development of market economy and business credit the popularization and application, factoring increasingly become a set trade financing, commercial credit investigation, accounts receivable management and credit risk guarantee in one of the emerging comprehensive financial services. Accounts receivable is the enterprise for the selling on credit products should be formed to purchase or accept payment for labor unit, it will be to the survival and development of enterprise have a great risk. Therefore, the enterprise must take a series of to reduce and avoid risk. Bank of factoring to become the enterprise the main ways to avoid risk. Pass to our country accounts receivable factoring present situation and the existing problems are analyzed, the countermeasures for developing China factoring some feasible countermeasures and prospect.

Key words: Receivables,Financing,factoring

目录

1引言 (1)

2我国现阶段应收账款的现状 (1)

3保理业务的涵义和内容以及作用 (2)

3.1保理业务的涵义 (2)

3.2保理业务的内容 (2)

3.3保理业务的作用 (2)

4我国应收账款保理业务的发展现状及存在的问题 (3)

4.1我国应收账款保理业务的发展现状 (3)

4.2我国应收账款保理业务存在的问题 (4)

5我国应收账款保理业务的对策研究及前景展望 (6)

5.1加大保理业务的宣传力度,发挥保理业务的优势 (6)

5.2建立健全有关保理业务方面的法律法规,促进保理业务的发展 (6)

5.3拓宽保理业务的范围,采用双保理和无追索权的保理业务 (7)

5.4加强信用体系建设,重视信用风险的方法和化解 (7)

5.5积极培养高素质的保理人才,提高保理业务的效率 (7)

5.6我国应收账款保理业务的前景展望 (7)

6结论 (8)

参考文献 (9)

致谢 (10)

1引言

近年来,随着我国经济的发展和法律体系的不断完善,商业信用越来越盛行,企业往往在应收账款上占用了大量资金,从一定程度上严重影响了企业的资金周转,加大了企业经营风险。更有企业因大量应收账款不能收回,致使生产经营难以为继,从而陷入破产的境地。应收账款的大量沉淀成为公司管理层头疼的问题。应收账款保理业务使得企业可以把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行,银行再为企业提供资金,并负责管理、催收应收账款和坏账担保等。企业可借此收回账款,加快资金周转。

2我国现阶段应收账款的现状

应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务和服务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。应收账款从性质上讲,是销货企业向客户提供的一笔短期无息信贷。作为一项被外单位占用的资产,在收取款项上,债务人比债权人具有更大的主动权,应收账款的这种不易控制性,使它具有较大的风险。近年来,随着我国经济的发展和法律体系的不断完善,商业信用越来越盛行,企业应收款的资金占用量日益膨胀,严重影响了企业的资金周转,加大了企业风险。目前,我国企业应收账款的数量呈现逐年上升的趋势,企业流动资金短缺与大量债权无法变现之间的矛盾异常突出。数据显示,目前我国企业应收账款总量大约有6万亿元人民币,占企业总资产的30%左右,而占企业数量90%以上的中小企业深陷应收账款之困,其资产价值的60%以上是应收账款。

应收账款从两方面增加企业经营压力,一是资金压力,二是坏账风险,这是企业发展的一个大包袱。应收账款的不断增长使不少企业运营资金拮据,应收账款占用资金加大了企业的机会成本,而应收账款难以收回又使公司的坏账增加,从而增加企业的费用,致使许多企业虚盈实亏。很多企业因大量应收账款不能收回,致使生产经营难以为继,陷入破产的境地。应收账款的大量沉淀成为公司管理层头疼的问题。在这种情况下,企业迫切需要解决应收账款问题的有效解决途径。一方面,企业要从自身寻找原因信用管理是从内部解决应收账款增加的有效方法。另一方面金融业,另一方面,尤其是商业银行或其保理公司提供有关应收账款融资与风险控制方面的保理业务,是从外部解决企业应收账款增加的重要手段。

3保理业务的涵义和内容以及作用

3.1保理业务的涵义

保理(Factoring)是保付代理的简称,是指保理商与债权人签订协议,转让其对应收账款的部分或全部权利与义务,并收取一定对价的过程。

保理又称托收保付,是指卖方(供应商或出口商)与保理商之间存在的一种契约关系;根据契约,卖方将其现在或将来的基于其买方(债务人)订立的货物销售(服务)合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商提供下列服务中的至少两项:贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保。可见,保理是一项综合性的金融服务方式,其同单纯的融资或收账管理是有区别的。

3.2保理业务的内容

应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下,转让给保理商,以获得银行的流动资金支持,加快年资金的周转。保理可以分为有追索权保理(非买断型)和无追索权保理(买断型)明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

有追索权的保理是指供应商将债权转让给保理商,供应商向保理商融通资金后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商要求赔偿预付的现金,如购货商破产或无力支付只要有关款项到期未能收回,保理商都有权向供应商进行追索,因而保理商具有全部追索权,这种保理方式在我国较多采用。无追索权保理是指将销售合同完全买断,并承担全部的收款风险。

明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商,并签订保理商、供货商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款,并不将债券转让情况通知给客户,货款到期时仍有销售商出面催款,再向银行偿还借款。

折扣保理又称融资保理,即在销售合同到期前,保理商将剩余未收款部分先预付给销售商,一般不超过全部合同额的70%~90%.到期保理是指保理商并不提供预付账款融资,而是在赊销到期时才支付,届时不管货款是否收到,保理商都必须向销售商支付货款。

3.3保理业务的作用

应收账款保理对于企业而言,其理财作用主要体现在:

(1)低成本融资功能,加快资金周转。保理业务的成本要明显低于短期银行贷款的利息成本,银行只收取相应的手续费用。而且如果企业使用得当,可以循环使用银行对企业的保理业务授信额度,从而最大程度的发挥保理业务的融资功能。尤其是对于那些客户实力较强,有良好信誉,而收款期限较长的企业作用尤为明显。例如,中国的电信设备生产厂家,由于电信运营商强大的市场地位和电信行业竞争非常激烈,其销售合同的平均收款期一般在12—14个月,(账期一般是1—4—4—1,即签约预付10%,货到付40%,验收付40%,尾款一年后支付),但其采购账期一般不会超过3个月。这样,就至少存在9—11个月的流动资金缺口,会对电信设备厂家形成很大的资金压力。但如果电信设备厂家合理利用应收账款保理,提前将剩余80%—90%货款收回,将会大大改善企业的流动资金周转,减轻短期资金压力,加快企业的发展速度。

(2)减轻企业应收账款的管理负担。推行保理业务是市场分工思想的运用,而面对市场的竞争激烈,企业可以把应收账款让与专门的保理商进行管理,使企业从应收账款的管理之中解脱出来,由专门的保利公司对企业的应收账款进行管理,他们具备专业技术人员和业务运行机制,会详细的对销售客户的信用状况进行调查,建立一套有效的收款政策,及时收后回账款,使企业家减轻财务负担,提高财务管理效率。

(3)减少坏账损失、降低经营风险。企业只要有应收账款就有发生坏账的可能性,以往应收账款的风险都是有企业自行承担,而采用应收账款的保理后,一方面,可提供信用风险控制与坏账担保,帮助企业降低其客户违约的风险,另一方面在很大程度上可以降低坏账发生的可能性,有效地控制坏账风险。

(4)改善企业的财务结构。应收账款保理业务是将企业的应收账款与货币资金进行置换。企业通过出售应收账款,将流动性及较弱的应收帐款置换为具有高度流动性的货币资金,增强了企业资产的流动性,提高了企业的偿债能力和盈利能力。

4我国应收账款保理业务的发展现状及存在的问题

4.1我国应收账款保理业务的发展现状

中国银行在1993年率先申请加入国际保理商联合会(FCI)成为其正式会员至今,国内的交通银行、光大银行、工商银行、中信实业银行、建设银行和民生银行也陆续加入到了国际保理业的队伍中。我国对外贸易发展迅猛,越来越多的企业参与到国际市场的竞争中。在国际保理业务发展的同时,国内保理业务所蕴涵的巨大市场潜力正有待人

们的认识和发掘。2003年7月中国建设银行正式向社会推出国内保理业务,从而成为国内首家经人民银行批准开办国内保理业务的中资银行。作为试点,建行上海市分行为客户累计提供了近6亿元人民币无追索权保理业务,且到期应收账款已全部按时回收,无一逾期或发生争议。建行推出的国内保理业务,包括服务保理、隐蔽保理、有追索综合保理、到期保理、封闭保理和全保理。目前,国内保理业务已经普遍列入了各银行的业务范围。

新华网上海2011年4月7日电中国银行业协会保理专家委员会第一届年会7日在上海举行。同时发布了《中国银行业保理业业务规范》,截止2009年末,成员单位保理业务量为250亿美元,国内保理业务量为5709亿元,国内保理业务量同比增长113%。

中国银行业协会保理专家委员会发布统计显示,2010年二季度,国内27家商业银行累计叙作国际保理业务106.57亿美元,其中出口保理业务94.15亿美元,进口保理业务12.42亿美元,国内保理业务量为2440.79亿人民币,买方保理业务为1370.39亿。

近两年,我国保理业务正以成倍的增长。在保理业务量不断扩大的同时,保理业务的保理范围也在逐渐发生变化。今年4月底,首都银行独立保理系统正式上线。保理业务是首都银行力推的重点战略产品,此次首都银行重金打造独立的专业国际国内保理系统,根本宗旨就是以此为硬件依托,借助强有力的“基础设施”系统,将“满足中小企业融资灵活性”的宗旨最大化地表现。

与此同时,为保障国内保理业务健康发展,控制融资风险,工行在新管理办法中对防范控制保理业务风险问题也做出了具体规定。比如对保理业务实行融资额度控制并纳入最高综合授信额度进行管理。对无追索权(非回购型)保理业务,银行做担保付款时,要按确认的保理额度与已收回应收账款的差额部分提取100%的专项准备;销售商提供付款担保的,银行按确认的保理额度提取1%的普通准备。

保理作为一项新兴的金融创新业务,近30年来在欧洲、北美及亚太地区得到迅猛发展。我国于20世纪80年代后期引入保理业务,发展很快,但总体规模偏小,人们对保理业务依然感到陌生。我国已经成为WTO成员国,随着我国入世后承诺的金融市场开放的日益临近,正确认识和恰当地运用保理业务,对提高我国企业的国际竞争力,改善我国银行等金融机构经营环境以及参与国际资本运作都具有积极的推动作用。

4.2我国应收账款保理业务存在的问题

尽管保理业务有了长足发展,但与我国逐年增长的对外贸易规模和企业庞大的应收

账款数额相比,无论是国际保理还是国内保理,都明显太微小和单薄,说明我国保理的发展任重而道远,但也存在着巨大的市场空间。纵观制约保理发展的因素,主要包括: 第一,时间上起步晚,能够开展保理业务的主体少。

从1992年中国银行率先开展保理业务到目前为止,国内加入FCI并能够从事保理业务的银行只有中国银行、交通银行、光大银行、中信实业银行等商业性银行。国内很多商业银行和企业对保理业务仍然闻所未闻,以致我国对保理业务缺乏法律化和政策化的规定。2000年4月份,中国工商银行总行向摩托罗拉(中国)电子有限公司提供了10亿元人民币应收账款保理业务额度,这是我国最早的一笔国内保理业务。

第二,我国社会信用的普遍缺失使银行承担很大的信用风险。

虽然建立完善的信用机制已被呼吁多年,许多部门也在做这方面的工作,但许多银行都指出,信用机制的不健全仍然是制约我国保理业务发展的主要原因之一。据商务部统计我国企业每年因信用缺失导致的直接和间接的经济损失高达6000亿元,具体来讲,而保理业务能否正常进行将取决于保理商对买卖双方的信用风险的控制。由于目前我国社会信用体系尚未形成,与企业信用有关的公开信息难以取得,银行无法对除自己客户

以外的企业进行信用评估,这种状况不仅使国内银行无法像国外保理商那样全部或大量收购其客户应收账款,也使银行仅能在少数情况下提供坏账担保服务。

第三,金融机构债权保护手段的有效性严重不足。中国人民银行研究局课题组的调查结果显示,金融机构一般运用追偿、行使抵押权和诉诸法律等手段保护债权,但受制于现行法律、制度和市场环境的约束,上述手段的运用效果不佳。比如抵押权的行使涉及很多部门,即使取得了抵押权,往往也不易变现或变现成本很高。金融机构的实际损失依然无法避免。从2000年起,在调查涉及的75家样本金融机构的破产案件中,其中90%依法进行了诉讼。虽然法律保全了债权,但往往也只是账面债权,债务企业的财产已被转移,金融债权实际上被悬空。

第四,间接融资体系的制度缺陷导致效率低下。所有制单一造成银行业缺乏竞争,再加上银行授信集中管理和内部激励不足,形成了银行内部普遍缺乏活力和动力的局面。由于我国银行大约90%以上的股权属于国有,直接导致了银行业外部竞争压力和内在发展动力的严重不足,银行业跟不上经济和社会发展的变化。终身责任制和零风险又使得金融机构普遍存在“惜贷”和“慎贷”,基层信贷经理对中小企业贷款积极性不高。贷款权的高度集中与中小企业贷款户多、面广、相对分散的具体情况不相适应。调

查显示,中小企业融资需求在200万元人民币以下,很难获得银行的贷款支持。

第五,没有形成再保险机制。对于无追索权保理,由于银行无法向销售者追回货款,当债务人违约时,银行要承担100%的坏账担保损失。国外的保理商为降低自身风险,一般会对一定比例的保理额向保险公司或担保公司进行再担保,以降低和分散风险。我国目前,除了中国出口信用保险公司办理政策性出口担保外,还没有其他商业性保险公司或担保公司愿意对无追索权保理进行再担保。

第六,银行和企业对保理认识不够,重视不够,观念没有及时更新。

第七,银行目标客户错位。我国银行一般将市场定位在大型企业或上市公司,忽略了众多中小企业的需求,按照国际惯例,对保理需求最强烈的是中小企业。

5我国应收账款保理业务的对策研究及前景展望

5.1加大保理业务的宣传力度,发挥保理业务的优势

目前,我国银行对企业间的保理业务只提供单一的结算服务,事实上发挥不了经济核心的作用。国内银行应转变经营观念,逐步树立风险经营理念,进行科学的决策定位。而且由于长期受汇款、托收、信用证等传统交易模式的限制,我国企业尤其是进出口企业还不能适应建立在商业信用基础上的保理业务,因此,各方应加强宣传力度,通过开办企业培训班、上门宣传讲解、实施尝试期试用优惠费率等手段,让更多的企业了解保理业务、选择保理业务,以发挥保理业务的优势作用,使保理业务这个新型的融资工具更好地为企业服务。

5.2建立健全有关保理业务方面的法律法规,促进保理业务的发展

市场经济是一种法制经济,市场各利益主体的行为需要法律法规去规范,市场主体间的权利义务关系离不开法律规范的调节。当前,我国有关保理方面的立法仍属空白,也缺乏严谨的操作规程指导实践,极大地影响了银行开展保理业务的积极性,也限制了国外有经验的保理商进入国内市场。因此,我国相关部门一方面应参考借鉴国际上已有的国际公约和国际惯例,并吸收发达国家对保理的判例和经验,为保理发展建立一整套符合中国国情的完整规范的法律制度和业务操作规程,以促进我国保理业务的有关法律法规建设;同时还要尽快制定、修订或完善包括金融法规、银行支付结算办法和担保法、会计法规在内的有关法律法规;明确债权转让、保理商及其与第三者的权利冲突,债务人抗辩与反索、清盘与破产等事项的具体解决办法,以规范保理业务的运作,形成公平

竞争的机制,使我国保理业务在法律的保护下发展壮大。

5.3拓宽保理业务的范围,采用双保理和无追索权的保理业务

保理的模式一般有单保理和双保理,目前国际上采用较多的是双保理。然而由于我国的信用制度还很不完善,出于防范银行风险的目的,我国商业银行大都采用单保理模式即出口保理和到期保理,但是从保理业务运行模式看,双保理和无追索权的保理模式比单保理模式更具有优势。在这种情况下,我们应积极拓宽保理业务的范围,一方面发展双保理,并让出口国保理商与进口国保理商建立密切的合作关系。另一方面是开发无追索权的保理业务。

5.4加强信用体系建设,重视信用风险的方法和化解

任何金融创新都应把防范经营风险放在第一位。在我国,信用机制的不健全仍然是制约保理业务发展的主要原因之一。尽快建立社会化的企业信用体系,为保理业务提供一个高效、快捷、权威的企业资信查询系统,是当前发展保理业务面临的重要问题。在保理业务,尤其是无追索权保理业务中,银行由于丧失了对销售的追索权,承担较大的风险,因此保理商就必须要建立比较完备的资信调查网络,才能对买方的信用风险有较强的把握能力。

5.5积极培养高素质的保理人才,提高保理业务的效率

保理业务的特点,决定了保理业务人员不仅要有较高的外语水平及保理专业知识,而且要具备商业贸易知识和较强的综合财务分析能力,同时还要具备法律常识,充分了解公约和法规,懂得如何制定出一套切实可行的守信办法,降低自身的风险。因此,商业银行应该创造良好的环境和条件,抓紧对保理业务人员的专业培训,建立一支有良好职业道德和专业化的保理、资信评估专业队伍,掌握保理业务发展的最新动态,进一步提高业务经营水平,紧跟国际保理业务的最新发展。

5.6我国应收账款保理业务的前景展望

和国外保理行业一百多年的发展历史不同,中国的保理业可谓刚刚起步,第一家独立的保理公司成立至今只有十余年。到2011年9月,全国的独立保理公司也不足30家。而与这个数字形成鲜明对比的是,随着我国贸易经济的快速发展,市场对保理的需求越来越大。据FCI(国际保理商联合会)统计数据,2009年到2010年,中国国际保理业务由250亿美元增加到460亿美元;国内保理业务由5709亿元增加到10526亿元,其中出口保理占全球保理业务总量的9.4%,为2000年总量的1041倍。在后金融危机时代,

保理业逆势发展,成了中国乃至世界金融服务产业的一个闪光点。2010年全球保理总量达到2.19万亿美元,同比增长19%。截至2010年底,我国已有23家国际保理商联合会(FCI)会员,业务总量仅次于英国,跃居全球第二,其中出口保理从2008年始稳居第一,占全球保理业务总量的9.4%,为2000年总量的1041倍。当然,中国的保理行业刚刚起步,未来还有很长的路要走,可以肯定的是,我们的保理行业将面临一个大发展的机遇。不久前,深圳发展银行宣布再推三款保理业务新品:离在岸联动出口保理业务、融资租赁保理业务、国内保理业务商业汇票结算方式,旨在助力供应链客户管理与盘活应收账款,提供更加细分、更具针对性的金融服务。我们相信,作为一种新兴的融资工具,应收账款保理业务必将有着广阔的发展前景。

6结论

总之,应收账款是企业营运资金的重要环节,在激烈竞争的市场经济中,正确运用赊销,加强应收账款的管理显得非常重要。企业要对应收账款运行状况进行经常性分析、控制、及时发现问题。积极采取有效措施,尤其是合理的对应收账款进行保理,最大程度上缓解企业资金需求压力,改善企业财务状况,提高企业的竞争力,而应收账款保理业务在我国处于初级发展阶段,许多方面还有待不断的研究。我国应充分借鉴和吸收国外的经验和教训,并结合我国的实际国情和具体情况,建立具有中国特色的应收账款保理制度,并引导其健康稳步的发展,从而更好服务于社会主义市场经济。

参考文献

[1] 王力,姜惠.对发展我国保理业务的几点思考[J].河南社会科学,2003,(6)

[2] 李江华,杨能良.我国商业银行开展国内保理业务的探讨[J].济南金融,2002,10

[3] 窦永密.对我国商业银行发展保理业务的思考[J].理论学习,2002,(7)

[4] 傅玲玲.保理业务—银行业务开拓的新天地.河南金融管理干部学院学报[J].2003,(3)

[5] 崔红敏,浅谈应收账款的保理业务,《中国乡镇企业会计》,2007年6期

[6] 张海慧,应收债权保理业务的会计处理,《财会通讯(综合版)》,2006年第10期

[7] 中国贸易金融网国际商报2009-03-03

[8] 王忠禹,中国企业文化《推荐企业文化建设实现更高质量发展》主题报告,人民网2011年07月18日

致谢

企业应收账款管理和应用的研究开题报告

毕业设计(论文)开题报告表

评估,没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策,造成回款困难,发生坏账损失的风险加大。 文慧娟(2012)在《应收账款管理中的问题及全程管理对策》中提出了加强应收账款管理的意义:1.能够减少企业无效资金的占用;2.能够减少企业的机会成本;3.能够使企业的现金流对称;4.可以真实体现企业的经营成果。 刘宏(2013)在《浅谈应收账款的管理》将应收账款定义为:第一、摒弃利润最大化的销售观;第二、应树立正确的应收账款管理目标,重视企业的现金流量管理;明确应收账款管理的责任部门;第三、明确回收应收账款的责任人,把应收账款的回收纳入到领导和员工的考核体系中来;第四、加强对应收账款的会计监督;第五、建立应收账款的对账及风险预警机制;第六、制定合理有效的信用政策。 国内研究现状概括总结:通过对国内众多学者著作文献的学习不难发现在企业日常的交易活动中经常发生赊销行为,无可避免的就会发生应收账款。由于信用环境恶劣造成的,但很大一部分原因在于我国信用管理方面存在着一系列问题”。具体表现在“追求销售额的增长,忽视信用管理;很多企业没有专门的信用管理机构;从事信用管理的人员相当部分缺乏专门的训练;缺乏客户资信方面的资料;惧怕风险,回避使用信用工具"。比较全面的指出了我国信用管理的症结,并结合我国国情给出了解决方案。另一方面,企业自身管理制度不完善。为了扩大销售而盲目赊销,对客户的偿债能力以及履行偿债义务的信用等级缺乏合理、有效的科学分析和准确评估,没有按照客户的信用等级来制定相应的赊销制度和信用政策,造成回款困难,发生坏账损失的风险加大。针对不同的原因学者们展开深入的调查研究,对不同原因采取不同的解决措施建立一系列的解决方案。 三、国外研究现状 James C.Van.Home(2010)在《Fiscal policy and macroeconomic environment》指出企业的信贷政策与宏观经济环境是对企业应收账款管理影响的主要因素。宏观经济环境属于不可控的因素,而企业信贷政策的变量包含现金折扣政策、贷款期限的多少、交易账广的质量状况、具体收账程序等等。企业若通过改变上述变量则会导致额外销售所产生的利润与应收账款增加所产生的机会成本同时发生。所以应收账款管理实际就变

中小企业应收账款现状浅析

浅析我国中小企业应收账款管理现状及问题 一、中小企业应收账款的形成及管理意义 (一)应收账款的定义 随着市场竞争的激烈,中小企业为了扩大自身的市场,开始利用商业信用进行赊销,应收账款也就应运而生。应收账款是指企业因销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种,广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款;狭义的应收账款主要是指应收销货款,即企业对外销售产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。 (二)中小企业应收账款形成的原因 应收账款是伴随着赊销而发生的,企业应收账款的产生是企业采取信用销售方式的必然结果。所谓信用销售是指厂家在同购货客户签订购销协议以后,让客户将企业生产的商品产品取走,购货客户则按照购货协议规定的付款日期付款或以分期付款的形式逐渐付清货款。中小企业应收账款形成的原因有:一是商业竞争。这是应收账款产生的主要原因。在市场经济条件下,企业间存在着激烈的商业竞争,迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品的质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,赊销也是扩大销售的一种手段,可以在一定程度上增加产品销量,提高市场占有率。 二是销售和收款的时间差。企业产品销售的时间和收款时间经常不一致,导致应收账款产生,这是因为经济活动产生的货款结算需要时间,而且结算时间越落后,需要的结算时间就越长。而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的,这是真正的应收账款,由于它是因结算过程的时间差所引起的,不应称为商业信用。 三是信用机制不健全。这是形成应收账款的又一主要原因。市场经济、信用经济占主导地位,但由于社会主义市场经济进入我国的时间较短,很多企业对于诚信经营还没有深刻的认识,同时,有些企业因经营管理不善而资金紧张,

企业加强应收账款管理的措施

企业加强应收账款管理的措施 当下企业的应收账款数额持续增长,长期收不回来的现状给企业的正常生产经营活动造成许多不好的影响,而且非常不利于企业的长期发展。据有关数据统计,我国企业有70%的应收账款成为拖欠款,而且账龄也已经超过三年,难以收回的占24%。加强应收账款的管理已经成为企业的必修课之一。 一、企业应收账款管理存在的问题 企业应收账款被长期拖欠的原因是多方面的。除了受市场疲软、企业资金紧张、偿债能力差,以及经济法规不完善,执法不严致使企业间三角债或多角债长期存在不能有效解决,甚至一些企业借破产之名恶意逃债、废债等外部原因外,企业内部在应收账款管理方面也存在较大问题。 1.企业风险防范意识不强 面对激烈的市场竞争,企业为了扩大销售,便大量实行赊销。只期望赊销可能带来较大的经济收益,而对赊销的风险认识不足,未加防范。在事先未对客户的信用情况作全面深入的调查的情况下,盲目地采用赊销策略。致使大量应收账款的形成,给以后的催款工作增加困难。 2.有关销售的考核制度不合理、约束机制不健全 企业对销售部门的考核主要是考核当期销售量、销售收人,对销售人员一般是将其工资、销售费用与销售量挂钩,使得销售部门及销售人员为完成销售任务盲目赊销。由于对产品销售后长期不能收回货款缺乏相应约束制度,导致大量应收账款沉积下来,有的变成坏账。 3.销售部门与财务部门之间缺少信息交流 给客户提供什么样的信用条件,往往由销售部门人员凭经验或个人关系决定,财务部门无权参与并发表意见。财务部门只负责进行销售和应收账款的账务处理,没有向销售部门提供有关客户的应收账款账龄资料、客户是否及时归还赊销货款资料的要求。由于部门间信息缺乏交流,可能导致销售部门在向客户提供信用条件时作出错误决定,财务部门对应收账款的监管职能也得不到发挥。 4.应收账款日常管理工作不规范 应收账款的日常管理工作包括建立客户档案、制定信用标准、进行账龄分析、定期核对账目、定期评价客户的信用状况、落实追讨欠款责任人、及时追讨欠款等。但很多企业在这些方面工作不规范,没有建立客户档案,工作无标准,不做客户分析,任用销售人员随意,追款责任不明确,销售人员调离或转岗时不追究其应负的追款责任。这也使得一些销售人员有机会利用工作上的漏洞侵害企业利益、侵占销售回款。 二、加强应收账款的措施

应收账款管理存在的问题与对策

企业应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】曹虓虓 ?【刊名】商业经济 ?【出版日期】2014 ?【期号】第3期 ?【作者单位】东北石油大学经济管理学院 ?【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).?【摘要】当前,企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大,应收账款占流动资产比过高,应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题,从企业自身看,应全面加强应收账款的日常管理,建立健全相关制度;从社会角度看,要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况,全面加强银行信用、非银行信用的立法,规X商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为,建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度,有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。 企业应收账款管理中存在的问题与对策 ?【作者】鲍荷花 ?【日期】2009 ?【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会?【会议录名称】煤炭经济管理新论(第9辑)——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 ?【作者联系方式】煤炭科学研究总院 ?【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规X应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。 应收账款管理存在的问题及对策 ?【作者】肖敏 ?【刊名】企业改革与管理 ?【出版日期】2014 ?【期号】第4期 ?【作者单位】雄县职业技术教育中心 ?【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).?【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防X机制,从源头上规避应收账款的风险。

浅析企业应如何加强应收账款管理

龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/1312076054.html, 浅析企业应如何加强应收账款管理 作者:张伟,石立波 来源:《中国管理信息化》2011年第02期 [摘要]随着市场经济的发展,应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题,本文从应收账款产生的原因及管理目标等几个方面对企业应如何加强应收账款管理进行分析,并提出相应的管理措施。 [关键词]应收账款;管理;措施 doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2011 . 02 . 016 [中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673 - 0194(2011)02- 0032- 02 应收账款是指账户核算企业因销售商品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。广义的应收账款包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。随着市场经济的发展和商业信用的推行,应收账款管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。 1 应收账款产生的原因 应收账款产生的原因,主要有以下两种: 第一,商业竞争。这是发生应收账款的主要原因和直接原因。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售,虽然大多数企业希望现销而不愿赊销,但是面对竞争,为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路,不得不面向客户提供信用业务。这种由竞争引起的应收账款,其实质是一种商业信用。 第二,销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致,这也导致了应收账款的存在。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款,不属于商业信用,也不是应收账款的主要内容,但往往是企业应收账不可缺少的组成部分。它实际上是销售企业因结算时间和结算手段的原因而承担由此引起的资金垫支。 2 应收账款管理不善的弊端

浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策

浅谈中小企业应收账款管理的现状及对策 摘要:应收账款是企业流动资金的重要组成部分,也是企业收入中不确定的部分。如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用,会造成企业的现金流危机,尤其对于融资能力较弱的中小企业而言,应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。本文主要分析我国中小企业应收账款的现状,并针对这些问题给出相应的对策。 一、应收账款的概述 应收账款的发生是激烈的商业竞争、销售与收款的时间差距及内部财务控制不力等原因所引起的必然结果。目前,我国的市场经济已经进入了买方市场,随着竞争加剧,企业经营面临一个重要挑战就是销售方式的改变,越来越多的客户希望能够以赊购的方式交易,从而获得融资,销售企业则面临两难选择,在其他条件相同的情况下,不提供赊销会减少产品的销售,降低市场占有率,提供赊销又可能面临来自客户的信用风险。因此在当前信用环境比较恶劣、商业竞争日益激烈的今天,应收账款的存在不可避免。 (一)应收账款的定义。应收账款是企业对所提供的服务或售出的产品需要在以后一段时期内所回收的款项。应收账款有广义和狭义之分。前者包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款,或者主要指应收销货款。本文论述的应收账款是从狭义上来说的。

应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。在自然经济社会中,人们自给自足之余,把产品拿到市场上去转让和交换。刚开始是物物交换,当货币产生后,这种交换方式也只是一手交钱,一手交货,所以不存在应收账款问题。但在历史的发展过程中,一定条件下的赊购赊销逐渐成为一种商业惯例——当然这也是以一定的“信用”为基础的。在我国的计划经济时代,由于产品和物资是统购统销,在部门和企业之间统一划拨。资金也是通过银行统一划拨,因而也很少产生应收账款。在市场经济条件下,应收账款业务自然地被广泛运用,而且,赊销也是一种常用的促销手段。这种由于商业交易而产生的应收账款,实质是收款人向付款人提供的一种商业信用。(二)应收账款的功能。应收账款的功能是指它在生产经营中的作用,主要有以下两个方面:(1)增加销售的功能。在市场竞争比较激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式。进行赊销的企业在实际上是向顾客提供了两项交易:a、向顾客销售产品;b、在一个有限的时间内向顾客提供资金。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一,但在银根紧缩、市场疲软、资金匮乏的情况下,赊销的促销作用是十分明显的,特别是在企业销售新产品,开拓新市场时,赊销更具重要意义。(2)减少存货的功能。企业持有产品存货,要追加管理费,仓储费和保险费等支出;相反企业持有应收账款,就不需要上述支出。因此无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业,当产品成本存货较多

XX有限公司应收账款管理的现状问题及对策-毕业论文

华南理工大学材料科学与工程学院 摘要 企业应收账款管理的基本理论包括:信用政策的制定, 应收账款成本的核算和应收账款的明细分类会计处理. XX公司的应收账款管理的现状及问题包括:一信用管理机制不健全和客户的信用状况不完善;二是XX公司债务处理方式比较单一以及处理技巧不够完善;三是的收账政策不完善和内部控制制度不严谨; 从两方面阐述了成因分析:一是企业自身的现实原因,包括企业风险意识淡薄片面追求数字效应, 企业存在短期行为急功近利, 内部控制制度不严监管不力;;二是外部环境的原因,包括来自国外同行业的压力和来自国内同行业的压力两方面. 解决应收账款管理中问题的对策和措施包括:一重视客户的信用调查和健全信用管理机制;二是多样化债务处理方式和完善处理技巧.三是完善收账政策和强化内部控制。这三方面也正是本文研究的主要内容。 关键词应收账款,信用调查,信用管理, 收账政策。 页脚内容I

华南理工大学材料科学与工程学院 Abstract The basic theories of accounts receivable in the business enterprise include: the establishment of the reputation policy, assessesing of the account receivable cost and Accountancy's processing of the accounts receivable detail classification. The present condition and the problem of the accounts receivable management in QQHE first Tool machine factory represents that first: the reputation policy is not sound and the customer's reputation is not perfect. second :the payment policy is not perfect and the payment skill is not scientific. Elaborate the cause analysis from three aspects .first is the realistic reason of the business enterprise ,Including the business enterprise risk consciousness is dim, Unilateral pursue the numerical effect, Short-term behavior of business enterprise is eager for quick success and instant benefit, The inner part control system is not strict, The management have no effect. The second is the exterior environment of reason, include to come from the pressure that the abroad goes together the industry and come from the pressure both side that the domestic goes together the industry. To resolve the accounts receivable management in counterplan and measures of problem, there are three aspect,Investigate while thereputation that values of the customer and the sound reputation 页脚内容II

中小企业应收账款管理问题与对策~

中小企业应收账款管理问题与对策研究 ——以郑州鼎原电子有限公司为例随着科学技术不断创新,社会生产力迅速提升,经济贸易发展也日趋繁荣,整个社会市场经济都处于买方市场地位,然而,激烈的市场竞争所带来的生产产能过剩逐渐凸显,企业为了更好地生存与发展,以及抢占市场,赊销销售成为企业最主要的销售方法之一。可是赊销也随之带来了一系列的隐患。赊销所产生的应收账款周转期过长、现金流紧缩以及坏账风险等问题,给企业的经营造成严重隐患,如何快速有效的解决这些问题,对中小企业的持续经营与稳定发展,有着十分重要的现实意义和长远战略意义。市场表明,有的企业为了规避这些风险从而不进行赊销,但买方市场的地位造就了企业在市场中的竞争力弱化,从而影响企业的发展甚至是破产、倒闭。这充分反映了应收账款的管理在企业中的重要地位。中小企业整体虽在市场经济中具有举足轻重的地位,但个体本身规模有限,且竞争压力巨大,加之企业经营管理原本就不够健全、完善等原因,这就更加迫切地需要企业对应收账款进行科学系统化、规范化、常态化地管理,这样才会有助于中小企业切实有效的管控赊销带来的潜在风险,才能够为企业长远健康的发展打下坚实基础,为企业在激烈竞争的市场中提供强而有力的保障。在下文,我将以郑州鼎原电子有限公司为例,分析其在应收账款上存在的问题,从而提出一些解决措施,希冀对此类中小型企业有所帮助。 一、应收账款的概述 (一)定义 应收账款是指企业在日常的生产经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等,而应向购买单位收取的款项,包括应向购买单位或接受劳务单位收取的税金、代购买单位垫付的各种运杂费等。

(二)产生的原因 1.企业经营环境的影响 首先,在竞争日益激烈的市场经济中,企业以赊销作为扩大销售规模、开拓占领市场份额的重要手段之一,虽然能够快速为企业增加销售额度、创造价值,但是,应收账款收回的问题也随之而来,给企业带来一定的经营风险;其次,由于中小型企业自身存在着固有缺陷,如企业资金短缺、集资困难,所以购货方为了缓解自己的资金紧张问题,往往会采用赊销的方式,这也导致赊销趋势的日益凸显,行业内应收账款的比例持续上升。第三,社会信用体系尚不完善,三角债现象普遍,大部分企业故意拖延账期,甚至坏账,社会也对其缺乏切实有效的监管制度。 2.企业自身经营实力的影响 由于中小企业自身经济实力相对薄弱,而我国的中小企业数量众多,数量众多的中小企业为了能够在竞争中迅速占据有利地位,打开市场。自身所采取的销售策略,一方面是通过赊销的方法,来赢得市场份额,增强盈利能力,扩大收益;而另一方面通过赊销来降低库存,以节约各项管理开支,缩减经营成本,如:赊销时加速流通存货等,有效的降低仓库管理费、保险费、仓储费等,却导致着应收账款额度不断扩大,客户赊账频率逐步上升,所以对应收款项进行有效管理日益迫切。 3.信用管理不完善,风险防范观念淡薄 由于我国社会信用体系尚不健全,人们信用观念薄弱,甚至信用严重缺失,而企业经营者却盲目追求业绩,忽视对应收账款进行科学管理,不注重应收账款的及时回收,对赊销审批管理的衡量标准有失公允,仅仅凭的是个人间的人情信用与日常经验,缺乏实际有效的数据支持与系统分析,以及高素养的专业人才;企业未对客户的信用状况进行实际调查,缺乏信息统计,对已经建立合作关系的老客户,未分类整合,对信息资料没有及时更新,盲目进行赊销,靠主观化的评估标准滥用信用资源,及其容易导致因授信不当造成的应收账款失控,使企业蒙受巨大的信用风险损失。 4.内部控制存在缺陷 首先,合同管理存在漏洞。购销双方合同订立时,通常是通过电话约定、电

应收账款对企业的影响

应收账款对企业的影响 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

研究背景 在市场经济的推动下,追求销量增加利润已然是当今的趋势。企业为了增加销售收入会通过各种各样的方式促销,而赊销是重要的方法之一。赊销在很多方面具有独一无二的优势。这种独特的销售手段帮助企业扩大了市场占有率,为企业带来了良好的经济效益,减少一些相关费用的发生,扩大企业的生产经营。然而,应收账款长期占用了企业的资金,降低了资金的周转次数,制约企业的长远发展。企业应收账款的长期存在,虚增了账面销售收入,在一定程度上夸大了企业的经营成果,不利于企业的稳定健康发展。因此企业应该权衡应收账款利与弊,加强对应收账款的管理。本文通过案例分析来揭示企业应收账款管理问题,寻找出解决问题的措施,帮助企业管理层制定合理的财务政策和积极有效的管理制度。 研究意义 通过研究企业应收账款的现状以及根源,帮助企业提出合理有效的解决方案,制定合理有效的信用政策,减少企业信用销售的财务风险,可以及时保证资金的快速收回,减少高风险应收账款的发生,防止企业呆账坏账的发生,加速企业资金的运转;加强对企业应收账款的监管控制,避免企业面陷于财务危机,保证企业持久安全发展。 研究思路 本文将通过淮安茂华物业服务公司应收账款管理中存在的问题及原因,运用所学的理论知识,归纳整理提出符合实际的切实可行的管理方案。本文分为三大部分。第一部分摘要是对整个文章的大体概括,说明了研究的背景,对论文内容的简短陈述。第二部分是论文的主要部分,介绍了本文的立意的目的,行文思路,有关于应收账款的理论知识的,淮安茂华物业服务公司的应收账款问题及如何管理的措施等。 1.应收账款相关理论 应收账款的概念 应收账款是指企业因销售商品,提供劳务等经营活动,应向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项,主要包括企业销售商品或者提供劳务等应该向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费,运杂费等。 应收账款的特点

应收账款管理存在的问题及对策知识分享

企业应收账款管理存在的问题及对策 【作者】曹虓虓 【刊名】商业经济 【出版日期】2014 【期号】第3期 【作者单位】东北石油大学经济管理学院 【参考文献格式】曹虓虓.企业应收账款管理存在的问题及对策[J].商业经济,2014,(第3期).【摘要】当前,企业普遍存在的应收账款管理问题主要是应收账款总额过大,应收账款占流动资产比过高,应收账款账龄结构不合理等。解决好企业应收账款管理方面存在的问题,从企业自身看,应全面加强应收账款的日常管理,建立健全相关制度;从社会角度看,要尽大力扭转我国信用文化建设滞后的状况,全面加强银行信用、非银行信用的立法,规范商业信用和消费者信用行为以及信用中介服务机构的行为,建立统一的企业和个人信用代码、信用征集、信用评价、信用担保、失信惩戒等一系列制度,有效发挥市场和法律对失信行为的双重惩罚机制。 企业应收账款管理中存在的问题与对策 【作者】鲍荷花 【日期】2009 【会议名称】第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会 【会议录名称】煤炭经济管理新论(第9辑)——第十届中国煤炭经济管理论坛暨2009年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集 【作者联系方式】煤炭科学研究总院 【摘要】本文分析了应收账款管理中存在的问题和对企业的影响,提出了应收账款的对策,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制,建立相应的日常管理监管体制,有助于进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系。 应收账款管理存在的问题及对策 【作者】肖敏 【刊名】企业改革与管理 【出版日期】2014 【期号】第4期 【作者单位】雄县职业技术教育中心 【参考文献格式】肖敏.应收账款管理存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2014,(第4期).【摘要】应收账款是由企业的赊销行为产生的。企业提供赊销,可以扩大销售,增加利润,在一定程度上提高企业的竞争力。但同时也会造成企业资金成本、赊账费用的增加。本文从账款管理中存在的问题入手进行分析赊账款流程管理不当可能存在的风险,并提出赊账款管理流程完善的对策。企业要深入了解赊销的本身的所存在的风险结合自身的情况,建立应收账款的风险防范机制,从源头上规避应收账款的风险。 长远公司应收账款管理研究 刘海松 【摘要】:应收账款是客户进行赊销经济行为而发生的未收回的销售货款,属于企业的资产。应收账款的有效管理对于企业的正常经营有着十分重要的意义。如果企业的应收账款占营业收入的比重较大,会对企业的现金流量造成影响,导致企业资金周围不灵,甚至因此而发生财

中小企业应收账款管理存在的问题及对策

摘要 应收账款是企业因为销售商品、产品、提供劳务而应向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项,是企业资产的重要组成部分,是企业扩大或保持市场份额、争取竞争主动性的有力措施。随着现代企业竞争的加剧,应收账款对企业尤其是中小企业的生存和发展至关重要。如果应收账款不能及时回收,资金不能回笼,营运资金不够周转,企业正常经营就会受到影响。本文以宁波世永五金有限公司为例,分析该公司应收账款管理存在的问题并提出对策,从而促进企业更好更快的发展。 关键词:应收账款问题对策 目录 一、中小企业应收账款产生的原因 (4) (一)商业信用的产物 (4) (二)消化库存的需求 (4) (三)销售和收款的时间差 (4) (四)传递有用的信息 (4) 二、宁波世永五金工具有限公司应收账款管理现状 (4) (一)公司基本情况介绍 (4) (二)公司应收账款管理现状 (5) 三、公司应收账款管理存在的问题 (6) (一)考核制度不健全,缺乏行之有效的奖惩措施 (6) (二)缺乏应收账款的责任部门,约束机制不健全 (7) (三)公司没有相对独立的信用部门,未对应收账款进行信用管理 (7) (四)公司没有指定明确的信用标准 (7) (五)内部会计控制不严 (7) 四、提升公司应收账款管理的对策 (7) (一)建立科学的经营理念,健全的考核制度 (7) (二)加强内部管理制度,提高应收账款管理制度执行力 (7) (三)建立相对独立的信用部门,坚持信用评估制度 (8) (四)制定具体的信用标准并有效的实施 (8) (五)加强会计内部控制 (8) (六)制定最佳的收款政策 (8) 五、参考文献 (10)

中小企业应收账款管理存在的问题及对策 ——基于宁波世永五金有限公司的分析 应收账款是企业因为销售商品、产品、提供劳务而应向购货单位或者接受劳务的单位收取的款项,是企业资产的重要组成部分,是企业扩大或保持市场份额、争取竞争主动性的有力措施。随着现代企业竞争的加剧,应收账款对企业尤其是中小企业的生存和发展至关重要。如果应收账款不能及时回收,资金不能回笼,营运资金不够周转,企业正常经营就会受到影响。因此企业必须加强对应收账款的管理。本文以宁波世永五金有限公司为例,分析该公司应收账款管理存在的问题并提出对策,从而促进企业更好更快的发展。 一、中小企业应收账款产生的原因 (一)商业信用的产物 在当今市场竞争日益激烈的情况下,企业要想不断的扩大商业规模,千方百计吸引客户和中间商,所采取的一项重要措施便是向下游客户提供商业信用。在商品交换中,由于商品和货币在时间和空间上的分离而形成的企业之间的直接信用行为,从而产生了企业的应收账款。(二)消化库存的需求 中小企业战略定位不明确,造成众多企业产品单调,缺乏独特的竞争优势。加之,现时的市场大多属于买方市场,成本价格几近透明,买方的价格压制,使得一些跟随者企业在规模、技术等方面不具备扩大、提高的余地,慢慢失去了与领头羊企业抗衡的能力,导致其市场份额越来越小,而其生产能力却大于其所拥有的市场份额,这样势必引发产品积压。为了解决积压问题,降低存货风险和管理开支,企业在销售过程中又不得不做出让步,如产品试用期加长,货款交纳时间延长等,使得企业的应收账款数量增加,回款的速度放缓,进一步增加企业了负担。 (三)销售和收款的时间差 企业产品销售的时间和收款时间经常不一致,导致应收账款产生,这是因为经济活动产生的货款结算需要时间,而且结算时间越落后,需要的结算时间就越长,而这样发生的应收账款不是由于交易双方根据信用协议规定而发生的,这是真正的应收账款,由于它是因结算过程的时间差所引起的,不应称为商业信用。 (四)传递有用的信息 公司愿意向客户赊销货物,就等于是一份质量保证书,作为产品质量的正面信号传递给外界。实际情况中,产品质量合格,客户会按期付款;若质量不合格,就会拒绝付款甚至退货。这与附赠一份质量保证书相比,省却了发现质量问题却又退款的麻烦。 二、宁波世永五金工具有限公司应收账款管理现状 (一)公司基本情况介绍 宁波世永五金工具有限公司位于繁华的港口城市——宁波慈溪,南面紧靠329国道和沪、杭、甬高速,北面是杭州湾跨海大桥,交通便利、地理条件得天独厚。公司成立于2005年,注册资本30万美元,年销售收入700万元——1000万元,是一家台商合资企业,专业生产中高档的两用扳手,主要有美式镜面,美式凸筋,欧式凹筋,双开口,棘轮扳手,双梅花等品种繁多,规格齐全,质量可靠。产品全部远销欧美、日本等国家和地区。公司占地面积8000平方米,多层次的现代化生产厂房生机勃勃;公司技术力量雄厚,生产设备全部来自台湾。公司以“诚信、创新、责任、共赢”为宗旨,始终坚持“质量第一、科技创新、追求卓越”的企业精神,立足于扳手行业,着力于扳手行业的领先者。 (二)公司应收账款管理现状 资金是企业的血液,而应收账款作为流动资产的一个重要项目,是企业的神经中枢,它直接影响了资金的循环和周转。为此,企业能否搞好应收账款的管理,对提高应收账款资产的质量和良好的经济效益起着非常重要的作用。

公司应收账款管理的现状问题及对策毕业论文

摘要 企业应收账款管理的基本理论包括:信用政策的制定, 应收账款成本的核算和应收账款的明细分类会计处理. XX公司的应收账款管理的现状及问题包括:一信用管理机制不健全和客户的信用状况不完善;二是XX公司债务处理方式比较单一以及处理技巧不够完善;三是的收账政策不完善和内部控制制度不严谨; 从两方面阐述了成因分析:一是企业自身的现实原因,包括企业风险意识淡薄片面追求数字效应, 企业存在短期行为急功近利, 内部控制制度不严监管不力;;二是外部环境的原因,包括来自国外同行业的压力和来自国内同行业的压力两方面. 解决应收账款管理中问题的对策和措施包括:一重视客户的信用调查和健全信用管理机制;二是多样化债务处理方式和完善处理技巧.三是完善收账政策和强化内部控制。这三方面也正是本文研究的主要内容。 关键词应收账款,信用调查,信用管理, 收账政策。

Abstract The basic theories of accounts receivable in the business enterprise include: the establishment of the reputation policy, assessesing of the account receivable cost and Accountancy's processing of the accounts receivable detail classification. The present condition and the problem of the accounts receivable management in QQHE first Tool machine factory represents that first: the reputation policy is not sound and the customer's reputation is not perfect. second :the payment policy is not perfect and the payment skill is not scientific. Elaborate the cause analysis from three aspects .first is the realistic reason of the business enterprise ,Including the business enterprise risk consciousness is dim, Unilateral pursue the numerical effect, Short-term behavior of business enterprise is eager for quick success and instant benefit, The inner part control system is not strict, The management have no effect. The second is the exterior environment of reason, include to come from the pressure that the abroad goes together the industry and come from the pressure both side that the domestic goes together the industry. To resolve the accounts receivable management in counterplan and measures of problem, there are three aspect,Investigate while thereputation that values of the customer and the sound reputation management policy; second is colourfull wise and skill in debt management .And the third is perfect to accept the policy of accounting and control to accept the technique of accounting .This are exactly also the main contents of this text research. Keywords: accounts receivable, The reputation investigate, The reputation mangement, Payment policy.

中小企业应收账款的..

目录 中小企业应收账款的风险防范与控制........................................................................................... I 【摘要】........................................................................................................................................... I 【关键词】....................................................................................................................................... I 【Abstract】.................................................................................................................................. II 【Keyword】.................................................................................................................................... II 前言 .. (1) 一、应收账款及其形成原因 (1) (一)应收账款概念 (1) (二)应收账款形成原因 (1) 二、应收账款对中小企业的影响分析 (2) (一)应收账款在中小企业中的作用 (2) 1、有利于企业促进销售,扩大市场占有率 (2) 2、有利于企业减少库存,降低成本 (2) 3、有助于激励企业创新,提高产品质量 (2) (二)应收账款存在于中小企业所产生的风险 (2) 1、降低了企业的资金使用效率,使企业效益下降 (3) 2、夸大了企业经营成果,可能会使报表使用者产生不正确的评价 (3) 3、加速了企业现金流出 (3) 4、增加了应收账款管理过程中的出错概率,给企业带来额外损失 (3) 三、目前企业应收账款的管理现状 (4) (一)应收账款国内外状况对比分析 (4) (二)我国企业应收账款管理存在的问题 (5) 1、企业缺乏风险意识,市场调查不到位就盲目赊销 (5) 2、企业内部信用管理制度存在问题 (5) 3、缺乏有效完善的内部控制制度 (5) 4、缺乏完善的激励机制,坏账损失严重 (6) 5、法律惩戒措施缺乏 (6) 四、应收账款风险防范与控制对策 (6) (一)做好应收账款的事前控制 (6) 1、设立独立的信用管理部门 (6) 2、制定信用政策,强化信用意识 (7) 3、建立赊销申报制度 (7) 4、事前对客户进行信用调查,谨慎选择客户 (8) (二)事中控制----加强应收账款管理 (8) 1、建立应收账款明细表,跟踪应收账款,确保应收账款质量 (8) 2、建立账龄分析制度,掌握风险控制主动权,防止坏账发生 (9) 3、建立应收账款清收责任制 (9) 4、加强销售合同管理,建立完善合同台账制度 (9) 5、充分利用应收账款的质押融资 (10) (三)事后管理----建立欠款催收制度 (10) 1、成立催讨工作组,动态跟踪管理应收账款 (10) 2、聘请合适的法律顾问,运用法律维护企业权益 (10)

公司应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险,制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则: (一)“谁主管、谁负责”的原则 (二)分类管理、突出重点的原则 (三)总量控制、过程管理的原则 (四)边界管控、防范风险的原则 第二章职责与权限 第四条应收账款管理职责分工: (一)集团负责年度应收账款预算方案的审批,负责大额应收账款坏账核销的审批。 (二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案,审定预算边界管控目标,审批应收账款信用政策及额度,负责组织开展应收账款的各项日常管理工作,审议应收账款绩效考核及责任追究意见。 (三)市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门,负责客户信息的收集与反馈,拟定企业年度客户信用政策,建立客户信用档案,进行客户信用评估,执行客户信用政策,持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理,应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。

(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案,制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。 (五)企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同,处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程,参与重大销售合同的谈判起草工作,核准重大合同信用政策。 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度,对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。 (六)审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门,负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。 第三章预算管理 第五条根据年度销售业务预算,结合市场、行业特点和应收账款情况,制定应收账款年度预算目标。 第六条制定年度预算控制目标时,应按照产品种类、性质进行细化,区分军民品、民品要细化种类,分产品、分户管控。 第七条以年度预算确定的边界管控目标作为应收账款信用政策确立和调整、应收账款分析、评价、预警及考核的依据。 第四章信用管理 第八条制定明确的年度信用管理制度。制度应对客户信用管理的职责与权限、客户资信调查、信用档案建立、信用等级评定依据、信用额度确定、结算方式、信用政策调整等做出明确规定,并对各环节实行全面监督和控制,建立事前、事中、事后全过程跟踪与控制机制。 第九条销售部门建立健全客户的信用档案,主要包括:

企业应收账款及典型案例分析的研究

本科毕业论文 院系:财经学院 专业:会计学 班级: 10会本4班 学号: 110508436 作者:晁玥 指导教师:秦国华 完成时间:年月 企业应收帐款及典型案例分析的研究

10会本4 晁玥 摘要:应收账款是企业流动资金的重要组成部分,也是企业收入中不确定的 部分。如果企业应收账款积累过大且不能及时收回就会影响资金的周转和使用,会造成企业的现金流危机,尤其对于融资能力较弱的中小企业而言,应收账款能否及时收回更是企业生存和发展的关键。本文主要分析我国中小企业应收账款的现状及问题,并针对这些问题给出相应的解决措施。 关键词:中小企业应收账款财务管理 目录

第一章前言……………………………………………………………………………1 第二章应收账款的概述………………………………………………………………2 2.1 应收账款的定义……………………………………………………………………2 2.2 企业应收账款的现状………………………………………………………………2 2.3 企业应收账款存在的问题……………………………………………………………2 2.4 有利于改善企业应收账款的建议对策………………………………………………2 第三章宏达企业应收账款的研究分析……………………………………………………3 3.1 基本情况………………………………………………………………………………3 3.1.1案例分析………………………………………………………………………………3 3.1.2…………………………………………………………………………………………3 3.1.3…………………………………………………………………………………………3 第四章总结…………………………………………………………………………………4 结束语………………………………………………………………………………………5 参考文献……………………………………………………………………………………6 第一章前言 本文通过介绍中小企业应收账款管理的问题及产生问题的原因,从而针对所出现的问题提出管理建议。加强中小企业应收账款管理,应正确衡量信用,搞好应收账款回收。对于不断加强中小企业应收账款管理方面,我们可以对赊销额度实施控制,设立专门的应收账款管理部门,完善对销售人员的奖惩制度,在一定情况下,缩短账龄,建立科学合理的催收制度,谨慎的选择结算方式,加强对客户的信用度的管理和客户清理,及时了解客户的经营情况,制定合理有效的信用政策,加强应收账款的事前、事中、事后的管理。这样我们才能降低中小企业的应收账款风险,提高中小企业的资金周转率。 第二章应收账款概述 2.1 应收账款的概述 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款也可以理解为企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理。

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