税收考试题及其答案 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
税收考试范围一名词解释
（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。
（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。
缴纳费用——奉行纳税费用
（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。
（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能
（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。,
（17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。
（18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。
（19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。
（20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。
（21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
（22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
（23）税收对收入分配的效应是指从宏观角度讲，税收作为政府调节经济的重要手段，从税收收入和税收支出两个方面对国民收入进行调节，使税后的收入分配状况发生改变的效应。
（24）税收负担：因国家征税带给纳税人的一种经济负担，简称税负”（25）税负转嫁：指纳税人将其缴纳的税款通过变动价格的方式全部或部分地转嫁给他人负担的经济过程和经济现象
（26）税收归宿：指税收负担通过转嫁的最终落脚点。
（27）前转：纳税人将其应纳税款顺着商品流转方向，通过提价的方法向前转嫁给商品的购买者或最终消费者
（28）后转：纳税人将其应纳税款逆着商品流转方向，通过降价的方法向后转嫁给商品的供给者或劳动者
二简答
（一）简述马克思主义关于税收概念的理解
1、税收分配的主体是国家
2、税收分配的依据是国家的政治权力。
3、税收与其他财政收入方式相比，具有强制性、无偿性、规定性的形式特征
4、税收的非惩罚性，说明依法纳税是公民应尽的义务。
5、税收分配的客体是社会剩余产品价值
6、税收是一种分配方式
（二）简述对税收“三性”的认识
1、“三性”是相互依存、不可分割的统一体
A、无偿性是第一性，是最基本、最主要的方面。
B、“强制性”是“无偿性”的保证。
C、“强制性”体现了税收的“规定性”。
2、“三性”是区别一种分配方式是税与非税的基本标志
3、在不同社会制度下，坚持其共性的基础上保持其阶级性。（三）简述征税对象是税收要素中最基本要素的原因
1、征税对象是不同税种之间相区别的最主要标志;
2、征税对象体现着各种税的征税范围;
3、征税对象是其他要素的确定的基础。
（四）简述累进税率的特点？并说明与比例税率的区别。——特点
1、税率随着课税对象数额的变动而变动，不利于投资
2、计算复杂，不便于征收
3、符合公平原则，能够体现量能负担
4、财政收入的增长速度要快于纳税人所得的增长速度
——区别
比例税率是对同一征税对象不分其数额大小，均按同一比例征税累进税率是征税对象数额越大税率越高
（五）简述瓦格纳的“4项9条”税收原则
1、财政政策原则。（1）收入充分原则（2）收入弹性原则
2、国民经济原则。（3）慎选税源原则（4）慎选税种原则
3、社会正义原则（5）普遍原则（6）平等原则
4、税务行政原则。（7）确实原则（8）便利原则（9）节省原则（六）简述税收收入弹性与税收增长、GDP增长之间的关系
1、Er=0，税收无弹性，税收对经济增长没反应，税收增长速度为0。
2、Er<1，税收弹性小，税收收入对经济增长有较小反应，税收的增长速度慢于GDP的增长速度。
3、Er=1，税收单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步。
4、Er>1，税收弹性大，税收收入对经济增长有较大反应，税收增长速度快于GDP的增长速度。
（七）简述如何实现税收的机会公平
1、要求税收保持中性，即在课税机制上应该对所有纳税人都同等对待，以便为其创造一个合理的税收环境，促进微观经济主体进行公平竞争。
2、需要通过差别税收调节客观存在的不公平因素，以创造更加公平的竞争环境。
（八）简述经济学、税收学上的社会公平到底是什么样的？
1、它不是平均主义的社会公平,是效率基础上的社会公平。,
2、税收应对天赋及其贡献保持中性，对劳动及其贡献给予鼓励。
3、对由于外在因素所形成的特殊利益，可以累进税率计征的办法给予一定程度的“剥夺”。
（九）简述提高税收经济效率的途径
——减少税收的经济成本，提高税收的经济效益
市场本身能够使资源达到最优配置时—税收中性—税收额外负担最小化市场本身不能够使资源达到最优配置时—税收非中性—税收的经济收益最大化
（十）简述税收的中性原则与税收的调节原则二者之间的关系
1、在个别税种上，从效率上看，如果实行税收中兴有利，则无须税收调节。从整个税制上看，税收中性与税收调节是不矛盾的，是可以并存的。
2、税收中兴与税收调节服务的目标与作用的层次有所不同。税收中性着眼于资源的配置，主要服务微观效率的目标，而税收调节既与资源配置有关，也关注收入分配，服务与效率和公平两个目标。
3、现实的看，税收中性也内含着一定的税收调节因素，因为税收中性是相对的，完全的税收中性几乎是不存在的。
（十一）简述对税收职能概念的理解
1、税收职能是由税收本质决定的。
2、税收职能是客观的，是不以人的意志为转移的。
3、税收职能是就税收整体而言的，是通过具体税种体现的。
（十二）简述市场经济条件下，发挥税收财政职能要处理好哪几个方面的问题？
1、税收在财政收入中的地位——主要还是次要地位
2、税收（财政收入）总量
3、税种的形式结构问题——税种数量；各税种在税收总额中比重
（十三）简述从经济总量和经济结构看，税收的调节职能具体表现在哪几个方面？
1、调节收入差距，实现社会公平
2、调节社会总供求，促进经济稳定
3、调节经济结构，促进协调发展
（十四）简述税收各职能之间的相互关系
1、从整个税收分配过程看，起支配作用的始终是税收财政职能。
2、调节和监督是组织收入的保证。
3、调节以监督反映的情况为依据，同时监督又能更好地保证调节的顺利实现。
（十五）简述税收对生产行为的收入效应和替代效应？
1、收入效应：指政府课税后，生产者价格下降，企业支配收入的减少，可支配生产要素减少，商品生产量下降，企业最终生产水平下降。
2、替代效应：政府课税后，生产者价格下降，从而导致企业减少课税或重税商品的生产量，增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税的商品的生产代替课税或重税商品的生产
（十六）简述税收对劳动力供给的效应？
1、收入效应：征税使纳税人的可支配收入减少，为达到原有的经济收入水平，纳税人将减少闲暇时间，增加工作时间。
收入效应的大小由平均税率决定。——正比
2、替代效应：征税引起纳税人闲暇和工作的相对价格发生变化（工资率↓，闲暇价格↓），增加闲暇时间，减少劳动时间。
替代效应的大小取决于边际税率高低。——正比
3、结论①二者作用相反②该影响取决于总效应
（十七）简述等额的人头税、比例所得税和累进所得税，哪一个更能激励个人的劳动力供给？并说明原因。
结论：人头税>比例所得税>累进所得税
——征税使可支配收入减少，都会产生收入效应；由于同额，收入效应相等——↑劳动力供给
——人头税没有替代效应，因为税后工资率不变，比例所得税与累进所得税都会产生替代效应，因为税后工资率↓；
——人头税没有替代效应，不会对收入效应产生抵消作用；比例所得税与累进所得税的替代效应会对收入效应产生抵消作用，且累进所得税的替代效应对收入效应的抵消作用大于比例所得税的替代效应对收入效应的抵消作用。因为在比例税率条件下，边际税率＝平均税率，而在累进税率条件下，边际税率>平均税率。即由于同额，累进的平均税率＝比例的平均税率＝比例的边际税率，从而得到，累进的边际税率>比例的边际税率，边际税率与替代效应的大小成正比。
（十八）简述税收对投资收益课税的收入效应和替代效应？
1、收入效应：对投资收益课税，投资收入↓，为维持以往的收益水平,↓消费，↑投资。
2、替代效应：对投资收益征税，投资收益率↓，改变了投资和消费的相对价格，（投资成本↑，投资价格↑），↑消费，↓投资，消费来替代投资。
（十九）简述税收对家庭储蓄的影响？
1、收入效应：对所得课税，可支配收入减少，从而对纳税人生产两方面的影响，为维持原有的储蓄水平，减少消费，相对上升储蓄占个人收入的比重，为维持原有的消费水平，减少储蓄占个人收入比重。
2、替代效应：对利息收入课税，利息收入↓，储蓄的吸引力↓，↑消费，↓储蓄，以消费替代储蓄。
（二十）简述合理确定我国税收负担的标准？
1、保证国家履行职能对于资金的需要
2、理论上不应超过根据拉弗曲线原理计算出来的税收负担率的最高限度
3、正确处理财政收入占国民收入的比重及税收收入占财政收入的比重关系
4、正确处理国家、企业、个人三者之间的利益关系
5、区别税与非税收入，准确测定税负总水平
6、注意国际比较。
（二十一）简述税负转嫁的三种基本形式及实现条件，并作出图示。前转——实现条件：供 < 求
商品制造商——商品批发商——商品零售商——消费者
后转——实现条件：供 > 求
原材料生产者——制造商——批发商——零售商
混转——实现条件：供求基本平衡
原材料生产者——商品制造商——商品批发商
三、论述
（一）、试论税收对私人投资的影响？
1.对投资收益课税的收入效应和替代效应
收入效应：增加投资替代效应：减少投资
结论作用方向相反取决于总效应
2.税率↑，企业所得税↑，税后留利↓，投资能力↓。反之亦然。
3.费用扣除范围和标准对企业投资的影响
取决于税收扣除额与会计扣除额的比较：
如果税收扣除额<会计扣除额，应纳税所得额↑，企业所得税↑，税后留利↓，投资能力↓
4.折旧与投资抵免对企业投资的影响
①折旧：取决于是否允许折旧在税前扣除：
——允许，应纳税所得额↓，企业所得税↓，税后留利↑，投资能力↑。
允许折旧在税前扣除基础上，还取决于折旧数额的大小：如果税收折旧年限小于会计折旧年限，折旧数额上升；应纳税所得额↓，企业所得税↓，税后留利↑，投资能力↑。
②投资抵免——取决于是否给予投资抵免
5.减免税↑，投资能力↑。
6.税收——资产组合的影响——投资风险的影响。
结论：
——取决于是否允许企业用税前利润弥补亏损
允许企业用税前利润弥补亏损，即先补亏，再交税，相当于政府与企业共担风险，投资能力↑，宜于风险较大投资。
反之，宜于风险较小投资。
（二）试论税收与经济增长之间的关系，并分别说明税收乘数、政府支出乘数、平衡预算乘经济增长的影响？
1.—国民生产总值或国民收入的增长—GDP或NI的增长率。
税收与经济增长的关系——税收与GDP或NI变动的关系.
2.乘数定义：改变政府支出与税收对国民收入变动影响的关系。
税收乘数：表明政府税收与国民收入变动关系
结论：①税收乘数一般是负值，表明二者的变动方向相反，变动的幅度为b/1-b倍。②仅考虑政府税收因素，减税有利于经济的增长。③政府税收对国民收入是一种收缩效应。
政府支出乘数: 表明政府支出与国民收入变动关系
结论：①政府支出乘数是正值，二者的变动方向相同，变动的幅度为1/1-b倍。②仅考虑政府支出因素，增加政府支出有利于经济的增长。③政府支出对国民收入是一种扩张效应。
平衡预算乘数定义：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。
结论：平衡预算乘数是正值，表明政府税收与政府支出同时等额增加，对国民收入也会产生扩张效应，而且国民收入的增加额正好等于T或G的增加额.
（三）试论税收与经济稳定的关系，并说明经济波动时政府应如何发挥税收的自动稳定机制和相机抉择机制。
经济稳定——物价稳定、充分就业——总供给＝总需求——税收的自动稳定机制和税收的相机抉择机制两个过程可以实现供需平衡，最终实现经济稳定。
（一）税收的自动稳定机制（内在稳定器）
1、定义：指在既定的税收制度和政策下，税收制度本身能够随着经济的发展而自动做出调整，从而减缓经济的波动。
2 具体表现过程：
（1）经济衰退（供>求），国民收入↓，税收自动↓，纳税人可支配收入相对↑，总需求↑，经济复苏。
（2）经济过热（供<求），国民收入↑，税收自动↑，纳税人可支配收入相对↓，总需求↓，防止通货膨胀。
主要表现在累进的所得税制上
（二）税收的相机抉择机制（人为稳定器）
1、定义：指政府根据经济运行的不同状况，制定相应的税收措施，以消除经济波动，促进经济稳定。
2具体表现过程：
（1）经济衰退（供>求），以减税为目的的扩张性税收政策（降低税率、增加减免税和税收优惠，提高起征点和免征额），纳税人可支配收入↑，总需求↑，经济复苏。
（2）经济过热（供<求），以增税为目的的紧缩性税收政策（提高税率、设置新税，降低起征点和免征额），纳税人可支配收入↓，总需求↓，防止通货膨胀。
3值得注意：
税收的相机抉择机制的特点是逆经济形势进行调整，因此，对现实的经济运行状况的正确判断是实施相机抉择税收政策的重要前提。
如果判断失误，不仅达不到预期效果，而且可能会干扰经济原有的运行机制，甚至偏离正确方向。
（四）试论税收与收入分配之间的关系，并分析税收应采取什么样的政策以促进收入的公平分配。
关系如果单纯依靠市场去调节收入分配，就会使得一部分人无法维持基本的生存，为了弥补市场本身的缺陷，税收就有必要参与收入分配促进收入分配的相对公平。
(一)税收对收入分配的效应：指税收从收入和支出两个角度对收入分配进行调节，使税后分配状况发生改变的效应
（二）衡量方法洛伦茨曲线和基尼系数
洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线。
基尼系数：根据洛伦茨曲线来计算判断收入分配平均程度的指标。
基数越大越不平均；基数越小越平均；
具体措施
1、个人所得税可以直接调节收入分配状况。——累进税率
2、对商品和劳务课税可以间接改善收入分配状况。
——主要是对奢侈品课税
3、财产税可以在一定程度上对收入分配的不公平进行调节。
如遗产和赠与税、房产税。
4、社会保障税或社会保险税也可以促进公平收入分配。
（五）试论影响税收负担的因素。
（一）影响宏观税收负担的因素
1、生产力发展水平——决定性因素
从横向看：国与国相比较生产力水平高的国家，宏观税负水平高从纵向看：一国内部不同历史时期
一般，宏观税负随着历史的发展，生产力水平的提高而不断上升。
2、政治经济制度和经济管理体制——重要因素
中央集权的政治经济制度和高度集中的经济管理体制——宏观税负高
分权制的政治经济制度和高度分散的经济管理体制——宏观税负低
3、政府职能的大小——成正比
（二）影响微观税收负担的因素
1、经济体制因素
计划经济体制下企业没有定价权，税负相对较高；
市场经济体制下，企业有定价权，税负相对较低。
2、税制结构因素
以所得税为主体的税制结构，税负不易转嫁，税负相对较高
以流转税为主体的税制结构，税负不转嫁，税负相对较低
3、税制要素因素分析——借助公式
（1）税基不变，税率越高，微观税负越高，成正比。
（2）税率、计税依据不变，课税对象数额越多，微观税负越高，成正比。
（3）税率、课税对象数额不变，计税依据规定的越宽，微观税负越高。
（4）减免税与微观税负成反比。
（六）试论影响税负转嫁的因素。
（一）供求弹性因素
1、需求弹性
结论：①需求弹性越大，前转的可能性越小
②需求与前传成正比，与后转成反比
2、供给弹性
结论：①供给弹性越大，后转的可能性越小
②供给和前转成正比，与后转成反比
3、供给弹性综合作用
结论①需求大于供给前转的可能性越小，后转的可能性越大
②需求小于供给前转的可能性大，后传的可能性小
（二）市场结构因素
①在完全竞争的市场条件下，由于对价格完全不能控制，所以短期内，单个无法转嫁，长期内整个可以前传
②在垄断竞争市场条件下，由于对价格一定程度控制，所以实现部分转嫁
③在寡头垄断的市场条件下，由于对价格较大程度的控制，所以大部分转移
④在完全垄断的市场市场条件下，由于很大程度控制价格，所以转嫁多少及转嫁方式视需求的大小而定。
（三）流转课税较易转嫁，所得课税较难转嫁
（四）课税范围大小与税负转嫁成正比
（五）从价税的税负较易转嫁，从量税的税负较难转嫁
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础 (一村一)2018期末试题及答案 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税： 二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％
税收基础试题及答案
试卷代号：2727 中央广播电视大学2011—2012学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础试题 2012年7月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1. 负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D. 税务机关 2. 我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。 A．7％ B．10％ C．13％ D．17％ 3．下列各项收入中可以免征营业税的是( )。 A．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房屋取得的收入 4. A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货，A公司应纳印花税为( )。 A. 780元 B. 900元
C. 1680元 D. 2800元 5．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。 A．288元 B．960元 C．1920元 D．2880元 6．下列车辆应免缴车船税的是( )。 A．经营用流动餐车 B. 出租汽车 C. 经营用挖沙船 D．拖拉机 7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?( ) A．国有、集体企业 B. 联营、股份制企业 C．私营企业 D．个人独资企业和合伙企业 8．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出 9. 《征管法》属于( )。 A. 税收程序法
第一章国际税收导论 三、判断题（若错，请予以更正） 1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。 2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。 3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。 4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。 5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。 6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。 7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。 8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。 四、选择题 1．国际税收的本质是（）。 A．涉外税收 B. 对外国居民征税 C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税 2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。 A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸 C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现 3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。 A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》 C．《税务互助多边条约》 D. UN范本 4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。 A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》 C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》 第二章所得税的税收管辖权 三、判断题（若错，请予以更正） 1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。 2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。 3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。 4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。 5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。 6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。 7．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。 8．法国人甲先生在2003年、2004年、2005年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在2005年不被确认为美国的居民。 9．某巴哈马居民在我国境内无住所，但是在一个纳税年度中在我国境内连续或者累计居住不超过183天的个人，其来源于中国境内的所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 四、选择题 1．税收管辖权是（）的重要组成部分。 A．税收管理权 B. 税收管理体制 C．国家主权 D. 财政管理体制 2．我国税法规定，在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。 A．90天 B. 183天 C．1年 D. 180天 3．中国采用（）来判断租金所得的来源地。 A．产生租金财产的使用地或所在地
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
税收基础试题（开卷）及答案 一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题3分。共15分) 1.下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中，正确的是（）。A．发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。 B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3%的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税 D.自2009年1月1日期，增值税一般纳税人购进小汽车只用发生的进项税额可以从销项税额中抵扣 2.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。 A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一律征收增值税。 B.一般纳税人购买或销售纳税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣 C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税 D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税 3.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是 （）。 A.烟酒 B.食品 C.化妆品 D.办公用品 4.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。 A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C.将委托加工收回的应税消费品直接销售 D.百货大楼销售的粮食白酒 5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（）。 A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人 B.保人、证人为纳税人 C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人 D.立账簿人为纳税人 二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题5分，共20分) 6.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位
税收考试题及其答案 TYYGROUP system office room 【TYYUA16H-TYY-TYYYUA8Q8-
税收考试范围一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。 （8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线 （22）基尼系数根据洛伦茨曲线计算判断收入分配平均程度的指标。
2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号727） 一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分） 1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章 B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴 C．税务规章一般自公布之日起施行 D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2018年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶 B．花农销售自种花卉 C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D．国营瓜果销售公司批发水果 3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业 4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据 B．未按期兑现的合同 C．企业与会计师事务所签订的审计合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分） 6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 7．下列各项中，应当征收消费
一、单选 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、罚没收入与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 3、税收分配关系的主体（） A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则 6、下列属于1994年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 8、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法C税率 .D.税种 9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 10、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 11、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 12、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 13、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 14、下列属于1994年税制改革内容的是（） A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
《国家税收》练习题参考答案 第一部分参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。 2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间 的税负水平保持均衡。 4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税 款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。 6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。 7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。一是指某种税的经济基础。二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。它包括实物量与价值量两类。 9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。 10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。 11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。 它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。 12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。是随着课税对象数额增加而递 增的税率。 13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。 14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税 率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。 并且，每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数，然后将计算结果相加得出应纳税款数额。 15、税收效应：是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。 16、增值税：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人，就 其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税额，并实行税款抵扣的一种流转税。 17、生产型增值税：固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。 18、收入型增值税：只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的，称为收入型增值税。 19、消费型增值税：准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的，称为消费型 增值税。 20、进项额：是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额 21、销项额：是指纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值 税额。 22、消费税：消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。 23、从量定额：以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据，按固定的单位应税额进 行计征的计税方法。 24、预定定价：纳税人与税收部门之间进行商量，以某一商品销售价格作为计税依据，缴纳税款， 以保证税收的收入。到一纳税期限，再按实际的商品销售价格计税后调整，多退少补。 25、企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种 税。 26、个人所得税：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
《国家税收》复习资料 第一至第二章 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。2 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。22 3、课税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。23 4、计税依据：又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。23 5、比例税率：是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。25 6、累进税率：是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。25 7、定额税率：又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。28 8、起征点：是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。30 9、免征额：是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。只就超过的部分征税。30 10、税率：是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。24 11、加成征收：是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。30 12、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。22 13、税收负担：是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。12 二、填空题 1．税收是国家凭借____________取得财政收入的一种工具。 2．税收三性是指____________、____________和____________。 3．税收是国家以____________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．税收三要素是指____________、____________和____________。 5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。 6．累进税率的形式又可分为____________和____________。 7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。 8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。 9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。 10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。 11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。 12．税收最普遍的原则是、和。 答案：1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者 4、征税对象、纳税人、税率 5、比例税率、累进税率、定额税率 6、全额累进税率、超额累进税率 7、从价税、从量税 8、直接税、间接税 9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定 三、单项选择 1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。 A. 资产所有权 B. 国家对纳税人提供的服务 C. 政治权力 D. 人权 2.国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收B、财政货币发行 C. 国债D、规费收入 3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。 A. 实际负税人 B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人 D. 税务机关 4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。 A. 免征额 B. 起征点 C. 免予额 D. 减税额 5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。 A. 定额税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 全额累进税率 6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
2019 年国家开放大学《税收基础》形考一试题及答案 1<单选 >纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（连续生产应税 消费品）。 2 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税。（错） 3<单选 >某外籍个人2019 年 4 月来华工作7 个月，在我国境内每月支付其薪金2000 美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000 美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的 应税所得为（35000）美元。 4非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所 设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（错） 5 人身保险合同不应缴纳印花税。（对） 6税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记的一种基本制度。 （对） , 购买的货物用于投资, 委托加工7<多选 >下列视同销售货物的有（自产货物用于非应税项目 的货物无偿赠送他人, 自产的货物交付他人代销）。 183 天，均应8 在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满 视为居民纳税人。（错） 9 车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置的当天。（对） 10 契税实行3% ～ 5% 的幅度比例税率，纳税人具体适用的税率可以由当地主管税务机关或财 政机关按照本地区的实际情况在上述幅度规定范围内决定。（错） 11委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税。（对） 12境内转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人。（错） 13企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。（错） 14消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的，因此，消费税 纳税人同时也是增值税纳税人。（对） 15个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（错） 16< 单选 >下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（2019年在中国境内居住满183 天的外 籍个人）。 17< 多选 >消费税应税数量是（销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应 税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税 消费品数量；进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量）。 18< 单选 >2019年 8 月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7 万元，其中赠
全国7月自考国家税收试题及答案00061
7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目
4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
税收基础试题及答案解析 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象： 答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率： 答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额： 答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额： 答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租
的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征