货劳税人才库培训试题（三）参考答案
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一、单项选择题（10分，每题0.25分）
1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ A ）
A、具有中性税收性质
B、税负具有转嫁性
C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性
D、征收具有普遍性和连续性
2、下列不属于13%低税率范围的是（ D）
A、中药饮片
B、咖啡豆
C、林苗栽植机械
D、中成药
3、下列关于新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期管理说法不正确的是（ D ）。
A. 纳税辅导期管理的期限为3个月
B. 主管税务机关实行限量限额发售增值税专用发票
C. 增值税最高开票限额不超过十万元
D. 月内增购专用发票的，应按本次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴税款
4、下列关于增值税的征收、说法不正确的是（ D ）
A、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税
B、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
C、对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税
D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税
5、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额是（ A ）
A、17万元
B、17.85万元
C、117.99万元
D、18万元
6、下列关于一般纳税人资格认定说法正确的是（ A ）。
A．个体工商户新认定为增值税一般纳税人的，税务登记代码统一为个人身份号码加两位顺序码
B．新认定的商贸批发企业都必须实行纳税辅导期管理
C．纳税辅导期管理内发生存在需要立案查处税收违反案件行为的，从期满的次月起取消一般纳税人资格
D．工业企业一般纳税人无需实行纳税辅导期管理
7、根据增值税现行规定，下列货物中适用13%税率的是（B ）
A、饲料添加剂
B、出版社出版的图书
C、农业灌溉用水
D、蚊香
8、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税（ C ）万元。
A、0
B、3.40
C、8.5
D、11.41
9、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ C ）
A、电动汽车
B、用厢式货车改装的商务车
C、用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车
D、车身12米并且有25座的大客车
10、某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ D ）元。（成本利润率为5%）A、2700 B、4200
C、4050
D、6300
11、下列关于纳税人销售自己使用过的固定资产征税的说法不正确的是( D )。
A、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
B、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
C、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
D、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，直接按照4%征收率征收增值税。
12、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列( D ) 公式计算不得抵扣的进项税额
A、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额/当月全部销售额
B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
C、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额
D、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
13、条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（ D ）
A、农业生产者销售的自产农产品；
B、古旧图书；
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
D、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
14、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌的新车，不含税交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为12000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元，甲企业应纳车辆购置税（ C ）元。
A、6000
B、6500
C、12000
D、24000
15、下列关于车购税完税、免税证明的使用和管理，正确的是（ D ）
A、车购税的完税、免税证明按车核发，每车二证，正本随车携带，副本存放
B、完税凭证上只要盖了车辆购置税征税专用章就可以不加盖税务主管征收机关的公章
C、车辆过户、转籍，应收回原证，不再重新核发新证
D、补税车辆应重新核发完税证明
16、区县局税政部门应于（ A ）前将备案类减免税清算统计表和清算报告上报市州局。
A.每年4月15日前
B. 每年4月25日前
C.每年3月31日前
D. 每年4月30日前
17. 纳税人销售下列（ C ）自产货物实行即征即退增值税50%政策
A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材品
B.以垃圾为燃料生产的电力
C.利用风力生产的电力
D.翻新轮胎
18、下列由销售方开具红字专用发票通知单的（ B ）
A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证
B.因开票有误购买方拒收专用发票
C.销货退回、销售折扣或折让
D.购买方纳税人识别号、发票代码、发票号码认证不符
19、下列（ B）编码代表海关进口增值税专用缴款书的增值税税种标志。
A.A
B.L
C.I
D.Y
20、专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( B )。
A.重复认证
B.无法认证
C.密文有误
D.列为失控专用发票
21、税务机关对防伪税控系统企业保管税控IC卡和专用发票的要求是( B )
A.税控IC卡和专用发票不能由同一人管理
B.税控IC卡和专用发票分开专柜管理
C.税控IC卡和专用发票可以放在一个保险柜里
D.税控IC卡和专用发票只保证一项安全即可
22、年应税销售额超标的小规模纳税人，应在收到《税务事项通知书》后（ B ）内向主管税务机关报送《一般纳税人申请认定表》或《不认定一般纳税人申请表》A.5日 B.10日 C.15日 D.20日
23、（ B ）个人实物黄金销售业务未实行汇总申报纳税管理。
A.中国银行湖北省分行
B.中国建设银行湖北省分行
C.中国工商银行湖北省分行
D.中国农业银行湖北省分行
24、湖北省电力公司本部与各分公司增值税分配比例为（ C ）
A. 3.5:6.5
B. 3:7
C.2:8
D.1.5:8.5
25、不属于按总分机构销售额占比分配应纳税额的汇总纳税企业（ D ）
A.中石化湖北石油分公司
B.国电湖北长源发电公司
C.湖北良品铺子食品有限公司
D.湖北中烟工业有限公司
26、下列（ B ）不属于汇总纳税企业增值税申报纳税方式。
A.按总分机构销售额占比分配
B. 按总分机构资产占比分配
C.按分支机构定律预征、总机构抵扣
D. 按分支机构定律预征、总机构抵扣
27、分支机构主管国税机关收到固定资产进项税额抵扣清单信息后，对其内容进行核实并应于收到信息的当月终了（ D ）内出具书面审核反馈意见
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
28、下列（ C ）不属于安置残疾人就业单位增值税优惠政策规定的社会保险。
A.基本养老险
B.基本医疗保险
C.补充养老险
D.失业险
29、下列（ B ）可以适用安置残疾人就业单位增值税优惠政策的
A.销售委托加工收回的货物
B.为某商场加工服装取得加工费收入
C.为某商场加工白酒取得加工费收入
D.销售外购的货物
30、安置残疾人就业单位享受增值税优惠对安置残疾人人数的比例应高于（ C ）
A.15%（含15%）
B.20%（含20%）
C.25%（含25%）
D.30%（含30%）
31、下列关于安置残疾人就业单位增值税退税说法不正确的（ D ）
A.本月已交增值税不足退还的，可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。
B.本年度应纳税额小于核定的年度退税限额的，以本年度应纳税额为限；
C.本年度应纳税额大于核定的年度退税限额的，以核定的年度退税限额为限。
D.纳税人本年度应纳税额不足退还的，可以结转以后年度退还。
32、纳税人安置残疾人相关信息由（ C ）录入税收综合征管软件
A.办税服务厅
B.税源管理部门
C.税政部门
D.征管部门
33、增值税即征即退申请退税资料应按（ A ）审核
A.月
B.季
C.半年 D年
34、下列（ A ）不属于安置残疾人就业单位办理增值税退税资料
A.残疾人证（或残疾军人证）复印件。
B.当月入库增值税的完税凭证或缴款书复印件;
C.加盖纳税人公章的当月残疾人月度考勤记录
D.当月由银行等金融机构和纳税人加盖公章的代发残疾人工资清单（复印件）
35、国务院决定从2009年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策，下列各项不正确是（ D ）。
A.取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策
B．取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额的政策
C.单位和个人销售再生资源，应当依照增值税的相关规定缴纳增值税
D.个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税
36、农林剩余物为原料生产加工的综合利用产品2010年度增值税退税比例（B）
A.100%
B.80%
C.70%
D.50%
37、下列关于农产品经营企业发票管理说法不正确的（ C ）
A.主管国税机关根据农产品收购淡旺季对纳税人收购发票实行动态管理
B.主管国税机关对农产品收购发票执行验旧购新制度
C.纳税人申请使用农产品收购发票由税源管理部门终审
D.大型超市申请使用农产品收购发票应提供农产品主要供货者信息
38、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
39、纳税人张XX2009年购买1辆国产1.6排量雪铁龙小轿车，张XX为了逃避公安交警部门电子眼违章处罚而长期不办理牌照，2011年8月被公安交警部门查扣后到纳税大厅缴纳车辆购置税，对他这种行为我们征收税率为：（ C ）
A、10%
B、7.5%
C、5%
D、不扣除增值税按10%征收
40、属于零售环节金银首饰消费税征税范围的是（ B ）
A. 包金首饰
B. 锻压金首饰
C. 镀金首饰
D. 包金的镶嵌首饰
二、多项选择题（32.5分，1-40每题0.75分；41-50每题0.25分）
1、下列属于单一大宗饲料的有（ ABC ）
A.饲用鱼油
B.饲料级磷酸氢钙
C.酒糟
D.膨化血粉
2、增值税备案类减免税纳税人存在下列（ACD ）情况，应取消其减免税资格。
A.纳税人减免税条件发生变化未在规定时间内向主管国税机关报告
B.纳税人未如实申报的
C.纳税人未分别核算减免税项目与非减免税项目
D.纳税人提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告失效的
3、下列（AD ）项目申请免征增值税只需提供增值税减免税登记表
A.农业生产资料
B.有机肥
C.医疗机构自产自用的制剂
D.污水处理费
4、金税三期业务需求结构分为（ABCD ）
A.核心征管
B.纳税服务
C.外部信息交换
D.管理决策四类
5、下列属于（BCD ）防伪税控专用设备
A.税控收款机
B. 税控IC卡
C.金税卡
D.读卡器
6、防伪税控企业发生（ ABD ）情形，由主管税务机关收缴金税卡和IC卡
A.依法注销税务登记，终止纳税人义务
B.被取消一般纳税人资格
C.虚开增值税专用发票
D.减少分开票机
7、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是（ACD ）
A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B、生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
C、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%
D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50%至80%范围内核定
8、审核检查的增值税专用发票，是指全国增值税专用发票稽核系统产生稽核比对结果为（BCD）的增值税专用发票。
A.失控
B.缺联
C.属于作废
D.认证不符
9、下列（ACDE）属于省局货劳税日常考核指标
A.防伪税控企业增值税普通发票使用面
B.运输费用结算单据比对情况
C.资源综合利用企业税负情况
D.安置残疾人就业单位税负
E.超标未认定一般纳税人户数
10、纳税人使用（ BCD ）专用发票需要实行最高开票限额行政许可审批。
A.千元版
B.万元版
C.十万元版
D.百万元版及以上版面
11、区县国税机关完成下列（ CD ）增值税专用发票最高开票限额审批后，要将有关审批资料上报市州局备案
A.千元版
B.万元版
C.十万元版
D.百万元版及以上版面
12、一般纳税人销售下列（ CD ）适用简易征收办法的货物，不得开具专用发票。
A.水泥混凝土
B.典当业销售死当物品
C.销售非临床用人体血液
D.销售旧货
13、下列从事（ABCD）增值税一般纳税人可以比照商业零售企业自行决定是否使用一机多票系统。
A.报刊自办发行企业
B.食品连锁企业
C.药品批发企业
D.经销水、电、气、暖企业
14、增值税防伪税控系统汉字防伪项目实现了（ABC）信息的加密、报税采集和解密认证功能。
A.购销双方企业名称
B.货物名称
C.单位和数量
D.购销双方企业地址
15、增值税防伪税控系统汉字防伪项目选择在（ ACD ）增值税一般纳税人中试点
A.黄金经销
B.金银首饰经销
C.成品油经销
D.享受增值税优惠政策
16、主管国税机关只能对汽车经销企业发售（ABC）
A.防伪税控专用发票
B.防伪税控普通发票
C.机动车销售发票
D.电脑版普通发票
17、区县级税务机关流转税部门增值税专用发票审核检查系统审核检查管理岗负责下列（AB）工作。
A.将核查子系统无法自动分发的异常专用发票信息分捡到指定的税务机关管理部门
B.按月查询规定的统计报表，对税务机关管理部门的审核检查工作进行监控和督促
C.按月查询规定的统计报表，分析本地审核检查工作进度和质量情况
D.统计并上报规定的报表
18、下列（ABD ）指标属于增值税专用发票审核检查系统考核范围的。
A.审核检查完成率
B.审核检查按期完成率
C. 违规问题处罚率
D. 异地核查回复率
19、申请最高开票限额为十万元专用发票的企业，在向税务机关提出使用申请的同时，必须提供（AB）资料。
A.税务行政许可申请书
B.最高开票限额申请表
C.单笔业务销售合同及其复印件
D.财务会计报表
20、实行辅导期管理增值税一般纳税人取得的（ABD）抵扣凭证应当在交叉稽核比对无误后方可抵扣进项税额。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.铁路货物运输发票
D.税控公路（内河）货物运输发票
21、下列（BD ）货物实行增值税即征即退
A. 翻新轮胎
B. 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
C. 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
D. 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
22、下列（BCD ）货物实行增值税即征即退50%
A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品；
B.部分新型墙体材料产品
C.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽
D.以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品
23、区县级货劳税部门档案资料分为（ABCDE）种类。
A.一般纳税人资格认定
B.减免税
C.纳税评估
D.税源管理
E.发票管理
24、申请增值税汇总纳税企业应报送（ABCDE）申请材料
A.汇总申报缴纳增值税的申请报告
B.总分支机构营业执照、税务登记证副本复印件
C.纳入汇总申报纳税的《统一核算分支机构清册》
D.纳税人的财务会计制度或财务会计处理方法
E.会计电算化系统的核算软件、使用说明书及有关资料
25、下列关于安置残疾人就业单位计算人数起止时间说法正确的（B C ）
A.纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳“四险”的当月起计算，
B.纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳“四险”的次月起计算
C.纳税人安置的残疾人员和其他职工减少的，从减少当月计算。
D.纳税人安置的残疾人员和其他职工减少的，从减少次月计算。
26、享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有( ABC )。
A.依法与安置残疾人签订有1年以上劳动合同，且实际在岗工作
B.月实际安置的残疾人人数多于10人
C.具备安置残疾人上岗工作的基本设置
D.月平均安置的残疾人占在职职工总数15％以上
27、下列说法正确的是（ABD ）
A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税
B.对污水处理劳务免征增值税
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油实行即征即退50%的政策
D.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
28、下列（ AB ）产品享受增值税优惠政策，需申请并取得资源综合利用认定证书
A.再生水
B.以垃圾为燃料生产的电力或热力
C.利用风力生产的电力
D.部分新型墙体材料产品
29、享受免税政策的有机肥产品是指（ACD）
A.有机肥料
B.无机肥料
C. 有机-无机复混肥料
D.生物有机肥
30、下列（ ABD ）属于专制文化企业申请增值税免税的备案资料
A.转制方案批复照
B.企业工商营业执照
C.组织机构代码证
D.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明
31、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（ BC ）
A、其存货作进项税额转出处理
B、其留抵税额不予退税
C、其存货不作进项税额转出处理
D、其留抵税额予以退税
32、下列环节既征消费税又征增值税有的（ CD ）
A、卷烟的零售环节
B、白酒的批发环节
C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的进口环节
33、增值税转型后下列关于固定资产增值税处理有关说法不正确的有（ AC ）
A、一般纳税人销售的固定资产超过原值的应按适用税率征收增值税
B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按4%征收率减半征收
C、一般纳税人购进的固定资产均可抵扣其所含的进项税额
D、个人销售的固定资产免征增值税
34、下列情形中，销售方应在开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（ AB ）A、销售退回 B、销售折让
C、销售折扣
D、开票有误
E、无法认证
35、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（ BE ）
A、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
B、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
C、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
E、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
36、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（ ADE ）
A、纳税人销售林木并提供林木管户劳务
B、电信单位销售移动电话并提供电信服务
C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务
37、增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（BD ）
A、只可以开具普通销售发票
B、可以回原地补开增值税专用发票
C、自带发票，在经营地开具
D、必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收证明》回原地纳税
E、必须在外省经营地领购发票
38、关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( ACD )。
A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
39、视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能（BC ）。
A、提供主要材料
B、代垫部分辅助材料
C、收取加工费
D、代购原料
40、27、下列关于销售电力产品的纳税义务发生时间，说法正确的有（ AD ）
A、供电企业采取直接收取电费的结算方式对企事业单位供电，为开具发票当天
B、发、供电企业之间互供电力，为发行电量的当天
C、发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为收取电费的当天
D、供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人供电，为开具电费缴纳凭证的当天
41、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下面说法正确的有（ ABDE ）
A、代收款项凡使用代收单位（受托方）票据收取的，应视为价外费用，并入计税依据中征收车辆购置税
B、进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税
C、主管税务机关对使用未完税车辆，纳税人提供的有效证明的时间超过3年的，按照车辆登记日期确定滞纳税款之日
D、摩托车牌照，在县（市）公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县（市）公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关
E、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征
42、对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指：（ ABCD ）
A、同国别
B、同排量
C、同车长
D、同吨位
E、配置一致。
43、（ ABC ）是能够主管税务机关依据纳税人提供的统一发票或有效证明注明的价格确定计税依据。
A、进口旧车、
B、因不可抗力因素导致受损的车辆
C、库存超过3年的车辆、
D、行驶3万公里以上的试验车辆
E、底盘发生更换的。
44、车辆购置税免税范围（ACD ）
A、外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明。
B、外交人员的自用车辆，提供外交部门出具的身份证明。
C、中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆。
D、设有固定装置的非运输车辆。
E、医院购买专门接送危、重病人救护车。
45、（ ABCE ）下列行为需要办理车购税纳税申报的。
A、获奖
B、自产
C、受赠
D、过户
E、进口
46、（ABDE ）属于车购税退税范围
A、因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的。
B、公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的。
C、已经被盗车辆并公安机关车辆管理机构出具证明的。
D、税务机关失误造成多征税款。
E、免税车辆先征后退的。
47、（ABCD）车辆需重新核发车辆购置税完税证明
A、过户
B、转籍
C、变更
D、遗失
E、非营运转营运
48 （BCDE ）岗位可根据工作实际，实行“一人多岗”或“一岗多人”
A、受理申报岗
B、综合管理岗
C、档案管理岗
D、票证管理岗
E、会统管理岗
46、（ABCD）属于车辆购置税的征税范围。
A、汽车
B、摩托车
C、电车
D、农用运输车
E、电瓶车
49、下列对车辆购置税特点的表述中，正确的有（CE ）。
A、车辆购置税以购置的特定车船为课税对象，征税范围单一，属于特定资源税类。
B、车辆购置税征税环节单一，只在生产环节征收。
C、税率单一，统一采用比例税率征税。
D、车辆购置税为地方税，它取之于应税车辆，用之于教育事业，具有专门用途。
E、车辆购置税属于价外征收，不转嫁税负。
50、车辆购置税就其性质而言，属于（ADE ）。
A、直接税
B、间接税
C、资源税
D、财产税
E、中央税
F、地方税
三、判断改错题（共17.5分；1-20题需改错，每题0.75分，21-30题只判断不该错，每题0.25分）
1、红字专用发票暂不报送税务机关认证。（对）
2、增值税失控发票快速反应机制以月为单位进行失控发票数据采集和更新。（错）以日为单位
3、增值税专用发票稽核子系统全面覆盖全国所有增值税一般纳税人，标志金税二期建设目标圆满完成。（错）防伪税控开票子系统
4、增值税一般纳税人开具的增值税专用发票和增值税普通发票密文均为84位。（错）防伪税控系统升级后新认定的为108位。
5、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过万元。（错）十万元
6、目前其他抵扣凭证审核检查系统审核检查范围只包括海关进口增值税专用缴款书和货运发票。（对）
7、增值税专用发票最高开票限额是指单份专用发票开具的价税合计数不得达到的上限额度。（错）销售额合计数
8、享受免税优惠的国有粮食购销企业销售粮食，不得开具增值税专用发票。（错）暂一律开具增值税专用发票
9、主管国税机关不得对未达起征点的个体工商户代开增值税专用发票。（对）
10、纳税人销售伴生金在账面上能够分别核算伴生金和其他成分的销售额，就可以申请伴生金免征增值税。（错）应当出具伴生金含量的有效证明，分别核算伴生金和其他成分的销售额
11、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征增值税。（对）
12、销售以垃圾为燃料生产的电力或热力实行增值税即征即退，不包括利用垃圾
发酵产生的沼气生产销售的电力或热力。（错）包括
13、一般纳税人资格认定办法所称经营期是指纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份。（错）包含
14、税源管理部门应在30天内完成一般纳税人资格注销清算工作。（错）60天内完成
15、税源管理部门对一般纳税人资格注销清算时，应通过实地盘存，查看纳税人存货帐、表、实物是否相符。（对）
16、申请增值税汇总纳税企业一律由总向其机构所在地主管国税机关提出申请，逐级上报省国税局审批。（错）省内跨市州的，上报省局审批；在市州内跨县（市、区）的，报市州局审批
17、汇总纳税企业及其分支机构接收的增值税抵扣凭证的认证、采集和审核检查统一由总机构主管国税机构负责。（错）由其主管国税机关负责
18、自2009年1月1日起，对销售自产的并且符合国家标准的翻新轮胎，实行增值税即征即退政策。（错）（免税）
19、对销售自产的采用立窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，实行即征即退增值税。（错）旋窑
20、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（√对）
21、纳税人购置的农用三轮车免税。主管税务机关可直接办理免税事宜。（√）
22、变形拖拉机不属于车辆购置税的征收范围。（×）
23、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。（√）
24、纳税人在缴纳车购税后办理退税时，所缴纳滞纳金不得退还。（√）
25、设有固定装置非运输起重机须对照免税图册才能办理免税手续。（√）
26、车购税“一窗多能”纳税申报管理的原则是“一窗多能、一人一窗、全程办理、责任追究“。（×）
27、车购税受理申报岗位按照“一人一窗”设置。（√）
28、车购税各类业务的受理和办理由受理申报岗负责。（√）
29、现场验车必须按照《车购税征收管理系统》中车辆计税价格附加说明提车配置进行查验。（√）
30、车购税的税率为：基本税率10%，优惠税率5%和7.5%。（√）
四、简答题（共10分，每题2分）
1、增值税防伪税控由哪几个子系统组成？
答：由税务发行子系统、企业发行子系统、发票发售子系统、报税子系统、认证子系统、失控发票快速反应系统、红字增值税专用发票通知单系统、货运发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统组成
2、增值税失控发票快速反应机制如何实现双向比对？
答：在防伪税控系统网络版中增加双向比对功能，即：通过认证环节将要认证的抵扣联数据与失控发票数据进行自动比对，发现属于失控发票的抵扣联（该类发票称为“认证时失控发票”）；通过每天新增的失控发票数据与前期已认证相符的抵扣联数据自动比对，发现属于失控发票的抵扣联（该类发票称为“认证后失控发票”）。
3、货劳税税收分析的数据主要来源哪些系统的信息？
答：1.防伪税控系统。
（1）专用发票数据。从发票联次上看，有存根联和抵扣联数据。从开具方式上看，有防伪税控企业开具发票数据和代开发票数据。从发票类型上看，有正数发票数据、负数发票数据、作废发票数据、失控发票数据。
（2）货物运输发票数据。
（3）获取的信息。发票票面上的数字信息。包括发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额七大基本要素。还有发票流向、发票是否顶限额开具等隐含信息。
2.综合征管软件。
（1）税务登记数据。
（2）纳税申报数据。包括所有申报表和附列资料数据。
（3）发票发售数据。包括发售发票种类、数量情况。
（4）减免税数据。主要是增值税即征即退数据。
4、你作为税政部门的负责人，对货劳税税源管理应把握哪些重点内容？
答：作为税政部门，必须做到对所辖区货劳税税源心中有数，税源管理包括以下几个方面：
（1）货劳税收入中，主要税源的行业分布、企业分布；
（2）重点企业货劳税收入情况；
（3）所在地区每年减免税情况的数据，包括企业户数、备案、报批、减免税额、清算情况等等；
（4）一般纳税人认定情况、分布情况；
（5）小规模企业的基本情况，如户数、分布、税收收入情况等；
（6）行业税负情况和行业管理情况。
5、增值税条例所称混合销售行为与兼营行为的区别，以及如何计算增值税？
答：1、混合销售行为是指同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务；混合销售一般只征收一种税，即或征增值税或征营业税。有一项特殊规定，销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，分别征增值税或营业税。混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，其销售额为货物的销售额与非增值税应税劳务营业额的合计。
2、兼营行为指纳税人的经营范围包含两种业务，即包括销售货物或应税劳务，又包括提供非应税劳务；两种行为如分别核算，分别征收两种税，即增值税和营业税。未分别核算，由主管税关核定销售额也要分别征收两种税，即增值税和营业税。
五、案例分析题
1、某小规模纳税人从事五金批零兼营业务，2009年10月份开业办理税务登记，2009年11-12月申报销售额10万元，2010年3--12月申报销售额30万元（2010年1-2月停业申报为零），2011年1-3月份申报销售额20万元，稽查部门于2011年2月检查该纳税人，查补2009年10—12月期间少计销售额35
万元，于2011年3月份征期作为纳税检查调整销售额申报补缴税款。4月17日，税收管理员提醒该纳税人销售额超标应办理一般纳税人认定手续，纳税人解释开业以来，每年的年应税销售额均未超过一般纳税人认定标准，后经税收管理员进行政策宣传后，纳税人于4月26日向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，并按照税务机关的规定报送了以下资料：
①《增值税一般纳税人申请认定表》（一式三份）；
②《税务登记证》副本；
③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
④会计人员的从业资格证明及其复印件；
⑤经营场所租赁协议及其复印件；
办税服务厅受理后，税源管理部门于4月20日安排2名税收管理员对该纳税人进行实地查验，并制作了《实地查验报告》，按程序上报县局税政部门，税政部门于5月26日报分管局长审批一般纳税人认定手续，对该纳税人实行辅导期管理，一般纳税人资格从6月1日起生效，并送达了《税务事项通知书》。
请根据以上资料，回答一下问题：
1、纳税人认为年应税销售额超达标是否正确，并说明理由？
2、国税部门在办理一般纳税人资格认定上处理是否正确，并说明理由？
答：一、纳税人解释不正确。年应税销售额是指连续不超过12个月的经营期内的销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。
二、不正确的方面
1、报送资料不正确。该纳税人为年应税销售超标的纳税人，只需向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
2、不需实地核查。对新开业或销售额未超标的小规模纳税人申请认定需履行查验。
3、认定时间超期。应在受理申请之日起20日内完成认定。
4、扩大辅导期范围。该纳税人不属于小型商贸批发企业的范围，不实行辅导期管理。
2、某福利企业，主营纸箱加工制造。企业安置职工50人，其中安置残疾人20人（其中听力残疾10人，言语残疾5人，精神残疾5人），按规定足额缴纳四险，签订1年以上合同等符合安置残疾人就业单位五项条件，已申请办理增值税即征即退税收优惠资格认定，该县2010年度的月最低工资标准为600元。该企业2010年发生下列业务：
1、2010年生产纸箱120万个，委托加工收回纸箱20万个，支付加工费5万元（不含税），并取得增值税专票，外购纸箱10万个，并取得进项专用发票认证抵扣。
2、全年销售纸箱150万个，售价10元/个（不含税）期末无库存。申报即
征即退销售收入1500万元，应纳增值税75万元，已纳75万元。
3、该企业于12月份新安置3名残疾职工，签订劳动合同并缴纳“四险”。
4、该企业按1-11月份按20人计算申报退税，12月份按23人计算申报退税，全年申报退税75万元。
问：根据以上资料，请你对该企业2010年度清算中应注意哪方面问题，并说明理由。
答：1、精神残疾5人不能计入残疾人人数享受增值税税收优惠政策；
2、销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物取得的收入不得申报退税；
3、每位残疾人年可退还的增值税限额，按所在县最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元；
4、新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳“四险”的次月起计算退税限额。
3、某增值税一般纳税人成立于2005年6月份，于2011年7月1日申请办理注销税务登记，税源管理部门接到清算工作任务后，于7月5日安排清算小组对该纳税人2010年—2011年6月期间的增值税进行清算。进户清算检查了该纳税人的账簿凭证及申报资料，发票的领用存情况，于7月18日完成清算工作。清算时要求纳税人于7月15日前完成注销报税，将金税卡、IC卡交办税服务厅发票发售岗，税政部门于7月11日收到办税服务厅传递的《防伪税控企业注销、两卡收缴情况登记表》后，对该纳税人进行防伪税控资格注销,并将相关资料传递税源部门。税源管理部门完成清算后，于7月19日填报注销资格的相关资料传递税政部门，税政部门于3个工作日对资料初审后，报分管领导进行终审，将相关文书传递办税服务厅，并将相关资料存档。
根据以上资料，请回答如下问题：
1、请指出国税机关在办理一般纳税人注销资格中不正确的方面，并说明理由？
2、按照省局货劳税档案管理的要求，税政部门需要存档哪些资料？
答：一、不正确的方面：
1、税源管理部门对该纳税人的清算所属期不正确。对纳税人生产经营期超过3年的，清算期限为3年；对纳税人生产经营期不到3年的，以实际经营期为清算期；纳税人在清算期间经过税务稽查的，清算期从最后一次税务稽查的检查所属期限的截止日期起，到申请注销登记之日
2、未实地盘存，查看纳税人存货帐表物是否相符
3、注销报税及收缴两卡应在清算完毕后，
4、税政部门审批时限超期，应在2个工作日内完成初审工作
二、归档资料
1、取消一般纳税人资格审批表
2、增值税一般纳税人资格注销税务清算表
3、防伪税控企业注销、两卡收缴情况登记表
六、计算题（共8分，第1题3分；第2题5分）
1、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专
用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额93.60万元;向另一家具有批发资格的烟类批发公司调拨2牌卷烟1000条，开具增值税专用发票注明销售额100万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入19.89万元;当月允许抵扣的进项税额为36.99万元。
请问题如下问题：
1、该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税
2、该烟酒批发公司当月应缴纳消费税
答：应缴纳消费税=250×5%+93.60÷1.17×5%=16.5(万元) 2分
应缴纳增值税=[250+100+(93.60+19.89)÷1.17]×17%-36.99=39(万元) 1分
1、某铜业公司主要生产矿山铜，同时有一个运输车队（非独立核算），该公司2010年2月份有如下业务：
1、2月2日，公司购进原材料100万元；
2、2月3日，公司购进锅炉一台（由福利部门和管理部门共用），价值10
万元；
3、2月4日，公司购入一台职工食堂专用的汽车，价值10万元，另外还购进一台幼儿园及办公室共用的汽车，价值20万元；
4、公司耗用电费10万元；
5、公司购进办公桌两套，每套1000元；
6、公司生产部门生产领用原材料50万元，公司福利部门领用原材料5万元，在建工程（厂房）领用原材料10万元；
7、公司自制锅炉（锅炉由福利部门和管理部门共用）领用原材料20万元；
8、公司领用10万元的原材料对外捐赠；
9、公司领用10万元的原材料用于自制广告牌，广告牌成本为20万元；
10、公司当期销售矿产铜取得的收入为1000万元，取得提供运输收入为100万元（含税）（其中，为自己运输矿山铜50万元）；
11、2月2日，公司购进一价值10万元的福利用固定资产，2月19日将该固定资产以15万元卖出；
12、公司本月生产矿山铜出现管理原因的非正常损失10吨，金额20万元【其中，物耗部分40%（40%中累计折旧1万元）；生产该矿产铜的固定资产原值为100万元，已提折旧20万元，该固定资产系2009年购进）】；
13、汽车车队购进汽油1万元；
14、汽车车队购进东风汽车5台，价值100万元。
请计算该公司2月份的增值税（上述所有金额除特别注明外都视同不含税金额，且所有购进业务都取得增值税专用发票，并在税务机关认证通过）。
答案：
1、购进原材料进项税额可以抵扣。
进项税额=100×17%=17（万元）
2、购进固定资产进项税额可以抵扣。
进项税额=10×17%=1.7（万元）
用于职工福利购入的固定资产进项税额不得抵扣,购入混用的固定资产进项
税额可以抵扣.
3、进项税额=20×17%=3.4（万元）
4、福利部门和不动产在建工程领用原材料应作进项税额转出,
进项税额转出=（5+10）×17%=2.55(万元)
5. 自制固定资产领用的原材料进项税额可以抵扣,不作处理.
6. 原材料对外捐赠应视同销售征收增值税.
销项税额=10×(1+10%)×17%=1.87(万元)
7. 自制广告牌领用的原材料进项税额可以抵扣,不作处理.
8. 销售矿山铜应征增值税,
销项税额=1000×17%=170(万元)
销售矿山铜并提供运输劳务应征增值税,其他运输收入不征增值税.
销项税额=50÷(1+17%)×17%=7.26(万元)
9. 销购入固定资产进项税额可以抵扣,售未计提折旧的固定资产应交增值
税,
进项税额=10×17%=1.7(万元)
销项税额=15×17%=2.55(万元)
10.非正常损失耗用应作进项税额转出,
进项税额转出=[(20×40%－１)＋（100－20）] ×17%=14.79(万元)
11. 汽车队购入汽油可抵扣.
可抵扣进项税额=1×17% ×(50÷1.17) ÷[(50÷1.17)+50] =0.078(万元)
12. 购入不征消费税汽车(固定资产)可以抵扣.
进项税额=100×17%=17(万元)
13. 耗用的电费和购买办公桌的进项税额可以抵扣.
可抵扣进项税额=(10+2×1000÷10000)×17% －(10+2×
1000÷10000)×17%×50 ÷（1000+50÷1.17+50+15+11）
=1.6565 (万元)
销项税额合计=1.87+170+7.26+2.55=181.68 (万元)
进项税额合计=17+1.7+3.4+1.1+0.078+17+1.6565―-2.55-14.79=24.5945万元)
应纳税增值税=181.68－24.5945=157.0855(万元)
七、纳税评估分析题（10分）
辖区内有一家水泥生产企业，属于“两磨一烧”全工艺企业，同时生产普通硅酸盐水泥和复合硅酸盐水泥32.5，2010年度生产经营结束后，主管国税机关
决定对该水泥企业实施纳税评估工作，企业增值税申报表和财务报表如下：
增值税纳税申报表
填表日期：2011-01-10
税款所属期：2010-12-01 至 2010-12-31 金额单位：人民币元
企业所得税试题一 一、单项选择题 1.根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.非居民企业 2.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 3.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（）。 A.企业所得税税率统一为25％ B.企业所得税法实行比例税率 C.现行企业所得税的基本税率为25％ D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税 4.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）
A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 5.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 6.某商贸企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。 A.850
企业所得税法练习题 一、单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。 A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商投资企业 C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款 B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益 C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入 4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。 A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现 B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现 C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。 D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入 5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。 A.将半成品用于连续生产成品 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.将资产赠送他人 D.改变资产形状、结构或性能 6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A.行政罚款 B.被没收的财物 C.赞助支出 D.经审批的流动资产盘亏损失
增值税试题(228题) 注:标注红色的试题为修改或新增题 一、单选题 001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的(),为增值税的纳税义务人。 A 、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:小规模纳税人的标准由()规定。 A 、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:税率的调整由()决定。 A 、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局 004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:按照现行税收规定,增值税进项税额的扣除率有()。 A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13% C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4% 005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列各项中,属增值税纳税人的是()。 A 、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:下列货物销售中,免征增值税的是()。 A 、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片 007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,可按()计算增值税和消费税。 A 、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。 A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润 009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:对视同销售行为征收增值税而无销售额者,税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时, 应按组成计税价格计算, 其成本利润率为()。 A、 8% B、 10% C、 17% D、货物不同,成本利润率也不同 010 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:增值税的零税率是指()。 A 、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零 C 、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零 011 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:视同销售的货物也应征收增值税,这一规定的主要目的是()。A 、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单 C 、税务机关征收简便 D、符合国际惯例 012 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则 试题:从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为,应当
资产评估试题 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列.出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、下列选项中，属于不可确指资产的是( B ) A.商标 B.商誉 C.专有技术 D.计算机软件 2、资产评估的独立性原则保障了资产评估的( D ) A.现实性特点 B.咨询性特点 C.预测性特点 D.公正性特点 资产评估业务约定书中基本内容的是( D ) 3、下列选项中，不属于 ．．． A.评估机构和委托方名称 B.资产评估目的 C.资产评估基准日 D.资产评估计划 4、下列资产中，最适宜采用市场法评估的是( B ) A.专有技术 B.商业用房 C.专用设备 D.公益性用地 5、资产评估中，实体性贬值的估算可采用( A ) A.使用年限法 B.重置核算法 C.价格指数法 D.功能价值法 6、某被评估资产建于2002年，账面原值为200000元，2005年进行评估，经调查已知同类资产环比价格指数分别为：2003年20％，2004年25％，2005年27％，该资产的重置成本为( D ) A.254000元 B.300000元 C.317500元 D.381000元 7、某被估资产预计未来每年可为企业带来净收益20万元，尚可使用10年，若折现率为10％，则该资产的评估值最接近于( B ) A.100万元 B.123万元 C.175万元 D.200万元 于( C ) 8、在设备评估中，市场法不适用 ．．． A.大型设备 B.有实体性贬值的设备 C.自制非标设备 D.进口设备 9、某设备于1990年12月购进，账面价值为200万元，购进时的定基物价指数为102％，2008年12月31日为评估基准日，评估时该类设备的定基物价指数为120％，则该设备的重置成本最接近于( A ) A.235万元 B.240万元 C.295万元 D.350万元
企业所得税政策 一、判断题 1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（） 2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（） 3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（） 4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（） 5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。（） 6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（） 7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（） 9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。（） 10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（） 11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。（） 12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。（） 13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。（） 14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。（） 15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。（） 16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。停止使用的
一、增值税习题 一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。 000 000 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天 C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错） 【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税 【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元； （4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。 上述专用发票都通过了相关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 500 120 020 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。
2016年10月全国自考《资产评估》试题及答案 一、单项选择题（30×1＝30分） 1. 下列资产中，属于可确指无形资产的为（）。 A 流动资产 B 商誉 C 机器设备 D 专利 〖解析〗A、C属于有形资产；B是不可确指无形资产，有名称，无对象，只有名称，没有具体的对象；C是可确指无形资产，有名称有具体对象（XX专利、XX商标、XX志有技术。 （P8） 2. 决定和影响价值类型的因素是多方面的，但主要因素不包括（）。 A 评估的特定目的 B 资产功能及状态 C 评估方法 D 市场条件 〖解析〗评估方法是在评估目的、市场条件、资产状态确定出的选择，它对价值类型没有成直接的影响。（P14） 3. 需要评估某破产清算企业的一块商业用地，如果在时间方面没有限制，被评估项目适用（）。 A 继续使用假设 B 公开市场假设 C 破产清算假设D非公开市场假设 〖解析〗破产企业假如在时差上没胡限制，但它对土地上的建筑物、土地周边的设施有可能被拆零拍卖，还是属于有限制下的评估。故选择C（P17） 4.下列关于复原重置成本与原始成本的表述中，错误的是（）。 A 二者的内容构成是不同的 B 二者反映的价格水平是不同的 C二者的内容构成是相同的D复原重置成本可能高于也可能低于原始成本 〖解析〗A、C是互斥型，肯定有一项是错的。复原重置成本是运用原来的材料、建筑按现时的价格复原构建全新资产所发生的支出；原始成本是取得资产时发生的实际支出。其价格水平通常不同（P34） 5. 由政府政策和法规的原因造成资产价值损失，在资产评估中通常作为（）。 A 非经济性贬值 B 经济性贬值 C 功能性贬值D实体性贬值 〖解析〗政府政策和法规的改变对企业来说是不可控因素，属于经济性贬值范畴（P39～43） 6. 某资产的重置成本为10万元，预计残值为万元，尚可使用年限与名义已使用年限均为10年，评估基准日前资产利用率为90%，该资产的实体性贬值为（）万元。 A. B. C. D. 7. 进口车辆增值税的计税依据是车辆的（）。 A FOB＋关税 B FOB＋关税＋消费税 C CIF＋关税＋消费税 D CIF＋关税＋增值税 〖解析〗增值税是价外税，是在征收关税、消费税后征收的。（P70） 8. 已知某自制设备在评估基准日主材料为100万元，设备主材料费率为75%，主要外购件费用为20万元，销售税金率为%，设计费率为10%，行业平均资本利润率为12%。则该设备的重置成本约为（）万元。 A. B. D. 〖解析〗（P75）
企业所得税练习题 一、单选题 1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 2.某大型工业企业2012年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。 A、10 B、12 C、15 D、27 3.2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 [解析]：会计利润＝2000＋220－1550－200－100＝370（万元） 捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元） 实际发生的公益性捐赠支出90万元，根据限额扣除。 4.某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ D ）万元。 A.50 B.60 C.70 D.80 [解析]：该企业汇总纳税应纳税额＝（400＋100）×25%＝125（万元） 境外已纳税款扣除限额＝125×100÷（400＋100）＝ 25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝125－20－25＝80（万元）。 5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2012年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2012年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（D）万元。 A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 [解析]：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.2％÷12×3＝31.5（万元）。 6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（ A ）。 A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案： 7. 某公司2012年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户
增值税练习题附答案
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增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。
模拟试题（1） 一、单项选择题 1、A企业在产品评估基准日的账面总成本为300万元，经评估人员核查，发现其中有100件产品为超过正常范围的废品，其账面成本为1万元，估计可回收的废料价值为0.2万元，另外，还将前期漏转的费用5万元，计入了本期成本，该企业在产品的评估值接近（）。 A、294.2万元 B、197万元 C、295万元 D、299.2万元 2、（）是做好低值易耗品评估的前提。 A、确定低值易耗品的数量 B、掌握低值易耗品的特点 C、确定低值易耗品的成本 D、确定低值易耗品的种类 3、下列有关长期投资性资产评估的说法中不正确的是（）。 A、股权投资通常具有投资大、投资期限长、风险大以及能为企业带来较大的利益等特点 B、长期股权投资评估，是指采用企业价值评估方法对被投资企业在某一时点的股东权益价值所作的评判和估算 C、股权投资评估不仅是交易定价及投资决策的基础，也有助于对被评估企业的股权投资的内在价值进行正确评价 D、长期股权投资评估，仅包括对具有控制权的股权评估 4、假设企业经营稳定，分配红利固定，并且今后也能保持固定水平，在这种假设下，普通股股票评估模型应该是（）。
A、固定红利型 B、红利增长型 C、分段型 D、综合型 5、下列不属于快速清算价值内容的是（）。 A、拍卖价值 B、非强制性的快速变现 C、所有设备的销售是以单台为基础 D、买主负责所购设备的拆迁并承担风险 6、下列关于机械设备评估方法的选取不正确的是（）。 A、对于市场上独一无二的设备不宜采用市场法 B、对于不具有独立获利能力的设备不采用收益法 C、在评估机器设备的清算价值时一般不采用成本法 D、市场交易不够活跃的机器设备一般不宜采用收益法 7、某类设备的价值和生产能力之间成非线性关系，市场上该类年加工1600件产品的全新设备价值为20万元，现为八成新的年加工900件产品的被评估设备的价值为（规模效益指数为0.5）（）。 A、11.2万元 B、15万元 C、12万元 D、9万元 8、对设备的技术改造是补偿（）的重要方法。
增值税练习题附答案 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值
2017 年资产评估师《资产评估实务一》标准试卷 一、单项选择题(总分：30 分，共：30 小题) 1、某公司持有10 年期债券1000 ，每面值100 元，票面利率8％，每期付息，到期还本。评估时还有5年 到期，折现率为5％。则该批债券的评估值约为（）。 A、121765 元 B、101815 元 C、11965 元 D、 1129893 元 答案：D 【解析】债券的评估值＝（公式）＋1000×100×8％×（P/A,5％,5）＝112989 元 2、无风险报酬率可参考（）。 A、同时期的银 行一年期定期存款利率B、三年期国债平均利 率C、上月的银行一年期定期存款利率D、上 一年度的银行一年期定期存款利率答案：A 【解析】无风险报酬率可选择同时期的银行一年期定期存款利率或者一年期国债利率。 3、（）项目，是我国第一个涉外森林生态价值补偿评估实践项目。 A、省全省森林 资源价值评估 B、森林资源价值评估 C、“日本遗弃在华化学武器（日遗化武）销毁工程征占用林 地补偿价值评估” D、景观森林价值评估 答案：C 【解析】“日本遗弃在华化学武器（日遗化武）销毁工程征占用林地补偿价值评估”项目，是我国第一个涉外森林生态价值补偿评估实践项目。着重点在涉外项目。 4、（）项目，是我国第一个涉外森林生态价值补偿评估实践项目。 A、省全省森林 资源价值评估 B、森林资源价值评估 C、“日本遗弃在华化学武器（日遗化武）销毁工程征占用林 地补偿价值评估” D、景观森林价值评估 答案：C 【解析】“日本遗弃在华化学武器（日遗化武）销毁工程征占用林地补偿价值评估”项目，是我国第一个涉外森林生态价值补偿评估实践项目。着重点在涉外项目。 5、某被评估实验室设备已投入使用5年，按设计标准，在5年应正常工作14600 小时。 由于实验室利用率低，如果一年按365 天作计算，在过去的5年平均每天只工作4个小时。
1企业所得税题库
企业所得税题库 一、单项选择题（15题） 1.自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。 A 50% 50% B 40% 60% C 60% 40% D 25% 75% 【正确答案】A 2.企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2 000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。 A、30 B、14 C、13.5 D、10 【正确答案】 B 【答案解析】 50×60%=30（万元），业务招待费扣除限额=（2 000+500+300）×0.5%=14（万元），本期可以扣除的业务招待费是14万元。 3.根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。 A、境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B、境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C、境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D、境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损 【正确答案】 B 【答案解析】企业境外业务之间（企业境外业务在同一国家）的盈亏可以互相弥补，境内有亏损，境外有盈利的情况下，那么可以相互弥补。但境内所得不得弥补境外亏损。
【例16-12】假定某企业为居民企业，201×年经营业务如下： （1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。 （2）产品销售成本5 200万元。 （3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元。 （4）销售税金320万元（含增值税240万元）。 （5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。 要求：计算该企业201×年度实际应纳的企业所得税。 1．直接法计算： （1）扣除项目金额调整 ①不准予扣除的职工福利费=62-400×14%=6 不准予扣除的工会经费=10-400×2%=2 不准予扣除的教育经费=14-400×2.5%=4 准予扣除的产品销售成本=5 200 -（6+2+4）=5 188 ②本年度不准予扣除的广告费=1 300 – 8 000×15%=100 准予扣除的销售费用=1 540 – 100=1 440 ③业务招待费： 标准1准予扣除的业务招待费=50×60%=30 标准2准予扣除的业务招待费=8 000×5‰=40 不准予扣除的业务招待费=50-30=20 准予扣除的管理费用=960-20=940 ④准予扣除的销售税金=320-240=80 ⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 -（8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100）× 12%=40.8 税收滞纳金12万元不允许扣除 准予扣除的营业外支出=100-12-40.8=47.2 （2）应纳税所得额＝8 000+160-5 188-1440-940-120-80-47.2 =344.8 （3）201×年应缴企业所得税＝344.8×25%＝86.2（万元） 2.间接法计算 （1）会计利润总额＝8 000+160-5 200-1 540-960-120-80-100＝160（万元）（2）职工福利费应调增所得额＝62-400×14%＝6（万元） （3）工会经费应调增所得额＝10-400×2%＝2（万元） （4）职工教育费应调增所得额＝14-400×2.5%＝4（万元） （5）业务招待费调增所得额＝50-50×60%＝20（万元） 8 000×5%＝40（万元）>50×60%＝30（万元） （6）广告费和业务宣传费调增所得额＝1 300-8 000×15%＝100（万元） （7）捐赠支出应调增所得额＝60-160×12%＝40.8（万元） （8）应纳税所得额＝160+100+20+40.8+12+2+6+4＝344.8（万元） （9）201×年应缴企业所得税＝344.8×25%＝86.2（万元） 【例16-13】某制造企业为居民企业， 201×年经营业务如下：
增值税 一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。
模拟试题（二）及参考答案 一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分） 1资产评估中最基本的假设是（） A交易假设B公开市场假设C持续使用假设D清算假设 2某资产每年可为所有者带来20万的净利润，预计可使用10年，若折现率为 A110 3 A 4 成本 5 A 6 A 7某宗土地面积2000平方米，土地单价每平方米1800元，政府规定的容积率为2，则楼面地价为（）元。 A1000B900 C1200D800 8决定企业价值高低的因素是企业的（） A生产能力B生产成本C整体获利能力D整体资产
9要取得企业净资产的评估值，应选择用于还原的企业纯收益应当是（） A净现金流B利润总额C净现金流+扣税利息D净现金流+扣税长期负债利息10按四三二一法则，如临街深度为75英尺时，其平均深度百分率为（） A160%B140%C120%D100% 11公式R=（C1－Ｃ2）Q（1－Ｔ）计算的超额收益适用于（）带来的超额收益。A 128%，若 135%， 6% A115 14 1500 A500 15 （） A取得成本B转让成本C机会成本D风险成本 二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分） 1下列原则中属于资产评估经济技术原则的是（） A供求原则B估价日期原则C公正性原则D预期性收益原则
2房地产的特征主要是（） A位置固定性B供求区域性C形式多样性D投资风险性 3通过鉴定无形资产主要解决的问题是（） A确定无形资产存在B确定无形资产种类C确定无形资产有效期 D确定无形资产价值 4 A 5 A 1 2 18分） (一)30万， 该设备价格三年间每年上涨10%，评估人员认为该设备尚可使用五年，已知市场上已有更为先进的同类设备出现，与被估设备相比较节约劳动力10人，每人每年工资福利等人工费用10000元，此外，由于市场竞争加剧，该设备生产的产品每年降价损失20万元，若所得税率33%，折现率为10%，试评估该设备价值。
第二章增值税 一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值 税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业 6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200 万元，含境外负担 的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该
公司应纳进口增值税为（）。 A、323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012 年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80% ，取得含税销售额 270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012 年9月购进货物取得普通发票，共计支付
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第一章 总 论
一、单选题 1．清算价格与现行市价相类似，所不同的是清算价格适用于停业或破产。因此，清算价 格往往（ ）现行市价。
A.高于 B.低于 C.等于 D.不确定 2．资产评估机构作为中介服务机构，进行资产评估时，实行（ ）。 A.有偿服务和无偿服务相结合 B.无偿服务 C.有偿服务 D.评估值由委托方决定 3．资产评估的价值类型决定于（ ）。 A.评估程序 B.评估方法 C.评估特定目的 D.评估原则 4．资产的效用或有用程度越大，其评估值就（ ）。 A.无关系 B.越小 C.越大 D.不确定 5．根据现行规章制度，各资产评估机构在从事资产评估工作时，应坚持（ ）。 A.统一领导、分级管理
答案
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B.独立性、客观性、科学性 C.真实性、科学性、可行性 D.现实性、市场性、预测性 6．清算价格的评估适用于（ ）的假设。 A.公开市场 B.继续使用 C.清算 D.企业主体 7．下列原则中，（ ）是资产评估的经济原则。 A.预期性原则 B.科学性原则 C.客观性原则 D.专业性原则 8．资产评估是通过对资产某一（ ）价值的估算，从而确定其价值的经济活动。 A.时区 B.时点 C.时期 D.阶段 9．资产评估与会计计价的关系是（ ）。 A.相互替代的经济活动 B.完全无关的经济活动 C.完全相同的经济活动 D.既相区别，又相联系 10．资产评估的工作原则是（ ）。
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A.替代原则 B.客观性原则 C.贡献原则 D.激励原则 11．（ ）是不可确指的资产。 A.商誉 B.机器设备 C.商标 D.土地使用权 12．评估资产的公平市场价值，适用于（ ）的假设。 A.清算 B.公开市场 C.继续使用 D.企业主体 13．同一项资产，在不同假设条件下，评估结果应（ ）。 A.不相同 B.趋于一致 C.相同 D.不确定 14．资产在全新状态下，其重置成本和历史成本（ ）。 A.没有关系 B.不等额 C.等额 D.不确定
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企业所得税练习题1 一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C）。 A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业 2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。 A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植 3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D）万元。 A．297.5 B．585 C．600 D．215 4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行 5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。 A．20% B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B）。 A．消费税B．允许抵扣的增值税 C．营业税D．土地增值税
7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。 A．25%B．20% C．18%D．15% 8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。 A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B．远洋捕捞所得 C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入 D．将自产货物用于职工福利 9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B）。