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11.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )
A纳税义务人B税率C税目D征税对象
12.一瓶酒生产成本7元，若批发商从生产商那里以7元购进，以10元卖出，后国家
对酒的批发行为征收1元的税，但征税后酒的售价不变，则税收的归属是( )
A.生产商
B.消费者
C.批发商
D.无法判断
13.下列油类产品中，应征资源税的为( )
A人造石油B天然原油C汽油D煤炭制品
14.下列项目中，不属于工资薪金支出的有( )
A离退休人员工资B地区补贴
C职工个人负担的住房公积金D误餐补贴
15.下列商品中，征收消费税的有( )
A冰箱B空调C彩电D酒精
二、多项选择题：(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
1.财政政策工具有（）
A预算政策
B公债政策
C转移支出政策
D税收政策
2.经济稳定的含义包括( )
A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡 D，财政收支平衡
3.开采下列资源应缴纳资源税( )
A.海盐
B.原油
C.煤炭
D.天然气
4．我国目前的政府收入包括( )
A.预算内收入
B.预算外收入
C.制度外收入
D.工资
5.下列属于中央税的是( )
A.关税
B.国内消费税
C.中央企业所得税
D.营业税
6．下列消费品应征消费税的有( )。
A.烟丝
B.酒精
C.彩电
D.冰箱
7．影响税收负担的因素包括( )
A 财务会计制度B征收管理水平C税制因素D财政因素
8．下列转让房产所有权应纳营业税的有( )
A个人交换私有住房B个人将私有房产赠与亲戚
C单位将房产无偿赠送他人D销售商品房
9．偿还国债的资金来源是( )
A财政结余B预算列支C银行信贷D举借新债还旧债
10．世界各国社会保障的筹资模式主要有三种，即( )
A 社会保险税
B 现收现付制
C 完全基金制
D 部分基金制
三、判断题：(本大题共5小题，每小题1分，共5分)
1．1998年—2004年实施的积极财政政策的主要手段是减税( )
2．纳税人就是负税人，即最终负担国家征收的税款的单位和个人( ) 3．财政补贴支出具有很强的政策性，是国家调节经济的一种经济杠杆( )
4．物价稳定就是物价始终保持在一个固定水平( )
5．调节社会经济是税收的基本职能( )
四、计算题：(本大题共3小题，每小题6分，共18分)
1．某增值税一般纳税人（经营适用17%的税率），2011年8月发生如下经济业务，购进原料一批，取得的增值税专用发票注明价款1000000元，税金170000元，
支付原材料运输费用共计2000元，其中包括装卸费和保险费3000元。以取得
运输部门开具的运输单据，销售产品一批取得不含税价款8000000元，直接向
消费者销售商品取得含税销售收入234000元。根据上述资料，计算纳税人应
纳增值税。
2．某公司职员本月工资收入2500元，奖金收入1500元，各类应纳税补贴收入600元。按照规定允许扣除的各种社会保险费等支出500元，该职员本月应纳个人
所得税税额是多少？
3．某金融企业地处市区，2010年3月份贷款利息收入120万元，请问该金融企业3月份应交多少营业税，城市维护建设税和教育附加税？（银行的营业税税率
5％，城市维护建设税税率7％，教育附加税3％）
四川师范大学航空港校区XX 专业XX 试卷 第3 页（共5 页）
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财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费 答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金 答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则 答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门 答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税 收课标版 一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。 答案：D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。 答案：B 3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。 答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。 答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。 答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是() A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定 解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。 答案：C
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
12春学期《财政与税收》在线作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 在社会保障体系中处于核心地位的是() A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 社会优抚与安置 满分：2 分 2. 在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是() A. 公产收入 B. 对外贷款归还收入 C. 债务收入 D. 耗费收入 满分：2 分 3. 下列属于直接税的税种是() A. 营业税 B. 增值税 C. 个人所得税 D. 关税 满分：2 分 4. 目前，我国财政收入的最主要形式是() A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入 D. 事业收入
满分：2 分 5. 交换效率要求满足的条件是() A. 每一产品的边际技术替代率相等 B. 每一消费者的边际替代率相等 C. 消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率 D. 边际技术替代率等于边际转换率 满分：2 分 6. 当物价上涨率快于财政收入增长率时，则会出现() A. 财政收入名义增长，实际上增长 B. 财政收入名义增长，实际上不变 C. 财政收入名义增长，实际上负增长 D. 财政收入名义不变，实际负增长 满分：2 分 7. 当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负() A. 易向前转嫁 B. 易向后转嫁 C. 不转嫁 D. 由纳税人自己负担 满分：2 分 8. 引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是() A. 跨国纳税人 B. 跨国征税对象 C. 不同税收管辖权的重叠 D. 经济渊源同一 满分：2 分 9. 一般来说，下列属于公共资源型产品的有() A. 博物馆
B. 公共池塘 C. 公共电影院 D. 公共游泳池 满分：2 分 10. 财政收入增长率与物价上涨率一致，则() A. 财政收入名义增长，实际上增长 B. 财政收入名义增长，实际上不增不减 C. 财政收入名义增长，实际上负增长 D. 财政收入名义不变，实际负增长 满分：2 分 11. 财政收入实际增长是指() A. 财政收入增长率高于物价上升率 B. 财政收入增长率低于物价上升率 C. 财政收入增长率等于物价上升率 D. 财政收入增长率高于GDP增长率 满分：2 分 12. 直接税和间接税的划分，是() A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁分类 C. 按税收的管理权限分类 D. 按税收和价格关系分类 满分：2 分 13. 弥补财政赤字的最佳选择() A. 扩大内需 B. 增加公支出 C. 国债
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金