第十二章
一、填空题
避税筹划、节税筹划、转税筹划、纳税人规避纳税风险;减少计税依据、降低适用税率、增加应抵扣税额、推迟税款缴纳时间;税务登记管理,账簿、凭证管理,纳税申报管理;
税务登记、税务登记表;直接申报、邮寄申报、数据电文;以美国和加拿大为代表的松散性代理模式、以日本为代表的集中性代理模式。
二、单项选择题
D;C;A;B;A。
三、多项选择题
ACD;ABC;、ABCD; CD;ACD。
四、简答题
1.税收筹划有哪些基本的特征?
(1主体的确定性。纳税人是唯一确定的筹划主体,这将税收筹划与广泛意义上的“税收筹划”(“税收筹划”在名称上也可以称为“纳税筹划”、“税务筹划”相区别,而广泛意义上的“税收筹划”既包括了对纳税人的税收事务的筹划,也包括了对征税人的税收事务的筹划。(2税收契约的不可违抗性。税收筹划必须在现行的税收框架下展开,这将税收筹划与“偷税、逃税”等减免税款的方式从本质上区别开来。(3范围的广泛性。无论是在经营过程还是理财过程中,企业或者个人(普遍将税收筹划的重点放在了企业的筹划上都会受到税收契约的约束。作为企业或者个人面对税收契约的一种必然反应,税收筹划将贯穿企业组建、经营、投资、融资以及清算的全部过程,范围很广。(4时间上的事先性。税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性,这在客观上为纳税人提
供了在纳税前进行事先筹划的可能性。如果经营活动已经发生,应纳税收已经确定而去偷漏税或欠缴税款,则不能被认为是税收筹划。(5方案的可选择性。税收筹划的前提在于“存在多种纳税方案”,也就是说,在不同的“安排”下,税收契约将呈现显著差异。如果企业面对的税收契约是单一的,无差异的,这种“安排”将变得毫无意义。(6目标的多元性。有些学者把筹划的目标定位于“少缴税”、“减轻税收负担”、“税收负担最小”和“递延纳税”,有些学者则把目标定位于“最大的税收收益”、“自身价值最大化”和“实现财务目标”。实际上这些目标都是在追求纳税人更大经济利益,相互之间并无矛盾之处。
2.税款征收的主要方式有哪些?
税款征收的方式主要有:①查账征收,是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。②查定征收,是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,在正常生产经营条件下,对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于生产规模较小、账册不够健全、产品零星、税源分散,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。③查验征收,是指税务机关对纳税人应税商品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。譬如,对城乡集贸市场临时经营和机场、码头等场外经销商品的课税可以采用查验征收的办法。④定期定额征收,指对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户,经过自报评议,由税务机关核定一定经营时期的营业额和所得税附征率,实行多税种合并征收的一种征收方式。这一征收方式适用于没有记账能力、无法查实其应纳税收入或所得额的个体或小型工商业户。⑤委托代征税款,是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款,并将税款缴人国库的方式。委托代征方式有两种具体的情况,第一种是代扣代缴征收,第二种是代收代缴征收方式。代扣代缴征收,是指由税法规定负有代扣代缴义务的单位和个人从其所持有的纳税人收入中扣缴其应纳税款并向税务机关解缴的一种征收方式,税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。代收代缴征
收,是指与纳税人有经济往来的单位和个人借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并向税务机关解缴的征收方式。委托代征税款方式一般适用于小额、零散税源的征收。⑥邮寄纳税,这是一种新的纳税方式。这种方式主要适用于那些有能力按期纳税,但采用其他方式纳税又不方便的纳税人。⑦其他方式,如:利用网络申报、用IC卡纳税等方式。
3.税务代理的法律责任有哪些?
《税务代理试行办法》对税务师及其代理机构规定了以下具体的法律责任:①税务师未按委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理的,由县以上国家税务局处以2000元以下的罚款。②税务师在一个会计年度内违反本办法规定从事代理行为二次以上的,由省、自治区、直辖市国家税务局注销税务师登记,收回税务师执业证书,停止其从事税务代理业务2年。③税务师知道被委托代理的事项违法仍进行代理活动或知道自身的代理行为违法仍进行的,由省、自治区、直辖市国家税务局吊销其税务师执业证书,禁止从事税务代理业务。④税务师触犯刑律,构成犯罪的,由司法机关依法惩处。⑤税务代理机构违反规定的,由县以上国家税务局根据情节轻重,给予警告、处以2000元以下罚款、
停业整顿、责令解散等处分。⑥税务师、税务代理机构从事地方税代理业务时违反规定的,由县以上地方税务局根据规定给予警告、处以2000元以下的罚款或者提请省、自治区、直辖市国家税务局处理。
五、论述题
税收筹划的动机各异,方法十分复杂,在这里只从节税的角度来归纳总结。
对于任何一个纳税人来说,其实际应缴纳税款的计算方法为:
应纳税额=计税依据×税率
实际应缴纳税款=应纳税额-应抵扣税额
这里所说的抵扣税额是指直接减少纳税人应缴纳税款的各种抵扣项目,包括税额扣除、退税额、免税额、减税额等。显然,在税率既定的条件下,减少计税依据就意味着减少纳税人的应纳税额,从而减少了实际缴纳的税款;在计税依据既定的条件下,降低适用税率也意味着减少纳税人的应纳税额,从而减少了实际缴纳的税款;在应纳税额既定的条件下,增加抵扣税额就意味着减少了纳税人实际缴纳的税款。除此之外,从相对节税的角度考虑推迟税款的缴纳也意味着节税。因此,节税从基本方法看,无非是四种:一是减少计税依据;二是降低适用税率;三是增加应抵扣税额;四是推迟税款缴纳时间。节税的具体方法有许许多多,但都是从这四种方法演变,分化出来的。
第十三章
一、填空题
规费、使用费;行政性收费、事业性收费;公共部门、接受服务的特定收益人;追求效率、兼顾公平的原则、保证稳定的原则
二、选择题
A; D; B; A; C; ACD; ABC; CD; AB; BD
三、简答题
1.什么是收费?简述收费与税收的区别。
收费指某些社会政治、经济组织利用国家或各级政府的行政权力,在实施某些社会经济管理职能过程中向社会团体或个人收取费用的行为。
第一,费、税调整的范围有着根本区别。
第二,从提供公共产品和服务的资金来源或资金的使用对象看,纳税与公共产品和服务的具体受益人不发生直接对应性,而缴费则与公共产品或公共服务的具体受益人存在直接的对应性,收费更多的是满足一定区域范围内的准公共产品和服务。
第三,从收费的管理看,收费的价格属性是从收费的行为而言的,是向接受服务的一方收取成本补偿,这与商品价格是一致的;而收费的财政属性是对收费的结果而言的,收费资金应纳入政府预算管理,这与税收是一致的。由此决定了收费行为管理与收费资金管理是既相联系又相区别的两个过程,是收费管理的两个方面。
第四,从收费的规范性及法理依据看,其征收虽同样具有强制.但规范性及法理依据要比税收弱。
2.简述收费的特点和适用范围。
(1收费的主体是公共部门。
(2收费的客体是接受服务的特定的受益人,只有涉及某些特定行政管理和享受某些特定服务的直接受益者才缴费,有较强的受益与支出的直接对应关系,即谁受益谁负担。
(3收费的目的是补偿准公共产品所发生的费用。
(4收费价格的制定不是通过买卖双方的博弈形成的,而是通过行政程序或政治程序确定的一种规制价格,是由政府部门、事业单位依据权力收取,因此具有一定的强制性,这是一个特定的概念。
3.对拥挤性产品实行收费是否能够改进产品使用效率状况?
(1由拥挤给他人或社会带来的不利影响可看作一种外部成本。
(2在外部成本存在的情况下会出现消费过度的现象,因而资源不能有效配置。
(3弥补外部成本的有效方法之一是,对拥挤产品就其外部成本实行收费。在成本机制的约束下,消费量会逐渐减少到效率所要求的水平。
4.简述收费的作用有那些?
(1有助于改进公共资源的配置效率。
(2财政性收费有利于政府补偿提供准公共物品的成本,补充国家财力的不足。
(3财政性收费有利于政府提高准公共物品的效率水平。
5.简述我国现行的收费制度。
(1收费许可证制度
(2收费年审制度
(3收费票据制度
(4企业负担交费登记卡制度
(5收费公示制度
四、论述题
答:整体思路:收费膨胀在相当程度上是财政体制改革的结果,收费问题的根本解决还
要靠财税体制的不断改革完善,从根本上转变政府职能,合理划分和界定政府间的事权和财权,进一步完善财政体制。就财政收入的机制而言,首先是考虑税收,其次考虑收费,再考虑转移支付,最后考虑负债。具体到收费改革,要在减轻社会总负担的前提下,按照现代市场经济的导向,进行统筹规划,研究决定税收、收费和价格的最佳组合方案及通盘管理框架,使现行各种名目的收费,按其性质类别分流归位,还其本来面目,发挥其各自特有的功能和作用。其重点:一是要明确税与费的关系,将部分收费转为税收。二是各级政府都要根据自己的职能确定各自收费的范围和规模。应该讲,如果各级政府间的事权与财权划分的比较合理,分税制能够进一步完善起来,税收、收费、转移支付和负债关系明确,则地方政府的收费膨胀问题就有可能得到根本性缓解。
具体措施:(1对政府性基金和收费实行严格的审批管理,坚持统一领导与分级管理;
(2建立健全民主、科学收费决策制度;(3建立健全各项收费征收、管理和使用制度,坚持物价与财政的协调配合;(4加强收费监督检查体系建设,坚持依法收费与惩处乱收费相结合的原则。
第十四章
一、填空题
广义资产、狭义资产;国有资产;有形国有资产、无形国有资产;法律手段,经济手段,行政手段;股份制经营、集团经营、委托经营、承包经营、租赁经营;
利润、租金、股息和红利;国有资产预算
二、选择题
C; B; C; D; B;
AC; ABCD; ABCD; ACD; ABD
三、简答题
1.简述国有资本运营的意义。
(1实行国有资本运营,有利于建立现代企业制度,改善国有企业内部治理结构。(2实行国有资本运营,有利于实现我国国有资产布局的战略结构调整。(3实行国有资本运营,有利于发挥国有资本对民间资本的引导作用。
2.简述国有产权转让的主要收入形式。
国有产权转让收入,是指通过对国有资产所有权和国有资产使用权的转让获得的收入。主要包括两种类型:(1国有资产所有权转让收入,国家通过对国有资产所有权的转让、拍
卖、兼并等方式所形成的收入;(2国有资产使用权转让收入。国家通过对国有资产使用权转让而取得的国有资产使用权转让收入,也是国有资产收入的组成部分。
3.国有资产管理的主要内容有哪些?
(1国有资产的投资管理;(2国有资产的经营管理;(3国有资产的收益分配管理;
(4国有资产的产权处置管理。除以上主要环节外,还有国有资产的清产核资、产权界定、产权登记、股权管理、资本金预算、国有资产统计与评价、资产评估、国有资产保值增值指标考核、建立国有资产分析报告制度等。
4.建国初期,国有资产的主要来源主要有哪几种途径?
(1根据地的公营企业等国有资产占了很重要一部分;(2外国资本的国有化;(3官僚资本的国有化;(3对民族资本的改造、赎买。
5.简述国有企业的利润分配的顺序。
在上缴企业所得税以后,税后利润按如下顺序分配:(1抵补被没收的财产损失,支付税收滞纳金和罚款;(2弥补以前年度的损失;(3按税后利润扣除前两项后的10%提取法定的盈余公积金,已达到注册资本金的50%时可以不再提取;(4提取公益金;(5投资者凭借资产所有权分配利润。
第十五章
一、填空题
公债;内债、外债;中央政府债券、地方政府债券、政府机构债券;记账式、凭证式;
建立财政基金、财政预算列支、举借新债;短期、中期、长期;分期逐步偿还、抽签轮次偿还、到期一次偿还、市场购销偿还、以新替旧偿还;平价、溢价、折价;弥补财政赤字;筹集建设资金;调节经济;公募法、包销法、公卖法、摊派法
二、选择题
B;D;D;A;D;A;B
三、简答题
1. 什么是公债?简述公债与税收的区别。
公债是国家各级政府的债务或负债,是国家或政府采用信用方式以债务人的身份取得的一种债务收入。税收与公债都是国家取得财政收入的形式,但二者的区别在于以下两个方面:第一,财政作用不同。第二,形式特征不同。
2. 简述公债的性质。
(1公债是一种虚拟的借贷资本。公债影响整个社会资本的融通,但不会引起社会资
本量的变化。对持有者来说,资金的使用权已经转移到政府手中,换得的仅仅是一张债权证明。公债如果作为政府弥补财政赤字的主要手段或者用于非生产性开支,那么这些资本本身已经由国家所消耗,不代表任何现实资本。(2公债体现了一定的分配关系,是一种延期的税收。公债的发行,是政府用用信用方式将一部分已作分配、并已有归宿的国民收入集中起来;公债资金的运用,是政府将集中起来的资金,通过财政支出的形式进行再分配;而由于政府本身不创造价值,所以公债的还本付息主要有国家的经常收入——税收来承担。从一定意义上讲,公债是对国民收入的再分配。
3. 如何认识公债的功能与作用?
首先,就财政观点而言,公债是弥补财政赤字、筹集建设资金、平衡预算、解决财政困难的最可靠、最迅速的手段。相对于增加税收、向银行透支等其他两种弥补赤字的办法,发行公债的副作用最小。这是因为:1发行公债只是部分社会资金使用权的暂时转移,一般不会导致通货膨胀;2公债的认购通常遵循自愿的准则,基本上是社会资金运动中游离出来的资金,一般不会对经济发展产生不利的影响。其次,从经济的观点来看,公债具体调节经济的作用。1调节积累与消费,促进两者比例关系合理化;2调节投资结构,促进产业结构优化;3调节社会总需求,促进社会总供给和总需求的平衡;4调节金融市场,维持经济稳定。
4. 简述公债的发行条件与发行方式。
公债的发行条件指对公债发行本身诸多方面所作的规定,比如公债发行额(主要受政府资金需求、市场承受能力、政府信誉以及债券种类等因素的影响。、期限(受制于政府使用资金的周转期、市场利率的发展趋势、流通市场的发达程度以及投资人的投资意向等因素。、发行价格(主要受公债利率与市场利率的对比、政府信用的好坏等因素的影响、利率(参照金融市场利率、政府信用状态和社会资金供给量以及公债的期限结构与发行时机等因素来确定等;公债的发行方式主要有四种:(1公募法。指政府向公众募集资金的方法。(2承受法。即由金融机构承购全部公债,然后由其转向社会销售,未能售出的余额由金融机构自身承担。(3出卖法(或公卖法。即政府委托推销机构利用金融市场直接出售公债。(4强制摊派。即政府规定认购条件,凡符合条件者必须按规定认购公债。
5. 简述公债的发行市场与流通市场的关系。
公债的发行市场与交易市场是整个公债市场的两个重要组成部分,两者相辅相成。首先,公债发行市场是交易市场的前提和基础环节。任何种类的公债,都必须在发行市场上发行,否则政府就无法实现预定的筹资计划,投资者也就无处认购国公债;发行市场上公债的发行
要素,如发行条件、发行方式、发行时间、发行价格发行能够利率等,对交易市场上公债的价格及流通性都挥发生重大影响。其次,公债交易市场是公债顺利发行的重要保证。公债流动性的高低,直接影响和制约着公债发行。债券的流动性是人们选择投资工具的重要衡量标准之一。如果一种债券的流动性好,变现能力强,投资者认购的热情就高涨;公债在流通过程中的转让价格、收益率及其变化,对新公债的发行起反作用。在发行条件一定的情况下,流通中的公债价格高、收益率低,新债发行相对就比较容易。总之,发行市场和交易市场是一个有机的整体,两者之间的统一是公债市场体系发展的趋势和必然结果。
6. 什么是公债负担?公债有几种负担?
公债负担,是指引公债而使社会付出的代价。公债至少会带来五方面的负担:(1认购者负担。债权人认购了公债,就必须让渡一部分货币资金的使用权,因此公债发行必须考虑认购人的实际负担能力,是有一定限度的。(2政府即债务人负担。政府借债是以到期还本付息为条件的,因而政府在举债时就必须考虑到是否能在需要偿债的年份筹到必要的资金用于偿债,量力而行,确定债务规模(3纳税人负担。政府偿债资金最终还是要来源于税收,为偿还债务而多征的税收对纳税人造成损失(4社会负担。由于政府支出的公共性,决定了社会生产流通中的一部分资金会通过公债机制转作非生产用途。长期的政府债务必将对该国的资本积累带来实质性损害。(5公债的代际负担问题。公债不仅形成一种当前的社会负担,而且在一定条件下还会向后推移。
第十六章
一、名词解释
1.国家预算:按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划,是以收支一览表形式表现的、具有法律效力的文件。
2.复式预算:将全部财政收支按照经济性质或其它标准分成两个或两个以上的预算,用两个或两个以上的计划表格来分别反映收支计划的预算。
3.预算外资金:是指国家机关、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门(集团和政府委托的其他机构,为履行或代行政府职能,依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用,未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
4.预算管理体制:在中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和预算管理职权的一项根本制度。
5.分税制:是分税制财政管理体制的简称,是在划分中央与地方政府事权的基础上,按
税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。
二、简答题
1.简述国家预算的编制原则。
(1公开性原则;(2完整性原则;(3可靠性原则;(4统一性原则(5年度性原则
2.简述复式预算的优、缺点。
答:优点:对财政收支结构和经济建设状况反映明确,可以根据财政收入的不同性质,分别进行分析和管理,有利于政府职能规范化,有利于提高财政支出的经济效益,有利于国家实行宏观决策与管理。缺点:对预算整体性反应较弱,对管理方面要求高。
3.简述预算管理体制建立的原则
(1统一领导,分级管理相结合
统一领导是指预算管理的大政方针由中央统一制定,全局性的预算法规由中央统一制定和颁布,国家预算管理体制变革的重大举措由中央统一部署。分级管理是指在统一政策的前提下,各级地方政府财政都是相对独立的一级财政,都有相对独立
的预算管理权,有地方性预算法规的制定和颁布权,以及对本级预算收支的安排、调剂、使用权。
(2财权与事权相结合
事权是指各级政府的社会经济职能和责任,是解决各级政府财权和财力分配的前提与依据。财权与事权相结合是指财权、财力的划分以事权为基础,财权为事权服务。分税制的优点。
4.简述分税制的内容
(1政府间事权的划分
实现经济职能在各级政府间的合理分工是财政分权的核心问题。在市场经济中,政府有资源配置、收入分配和维护经济稳定三大财政职能,中央与地方政府在履行职能时应当有所分工。
(2政府间财权的划分
与各级政府之间的支出划分制度密切相关的一个问题是:中央和地方政府如何通过最佳的方式筹资?显然,如果缺乏完善的收入安排制度,那么即便是谨慎制定的政府支出划分制度也难以实现令人满意的结果。在明确哪些税收由哪一级政府课征、归属哪一级政府或者由哪些政府分享时,应考虑以下各种因素:应属于中央收入的税种有:与稳定经济和再分配相关的税种;税基在各地区分配极为不均的税种;税基流动性较大的税种等;应属于地方收入
的税种有:不具备转嫁功能的税种;基于受益原则的税种和使用费项目等。
(3政府间转移支付制度
政府间的转移支付制度是中央政府根据各地方政府的财力状况,协调地区的经济和社会发展,对全国整体经济实施宏观调控,将中央掌握的一部分财力转移给地方政府使用的一种预算调节制度,是财政管理体制的重要组成部分。
三、论述题
我们清楚了分权制的优势,但任何事务都有两面性,分权制也有劣势,表现在哪些方面?
答案:分权制政府可能导致无效的资源配置,缺乏效率。一是由于外部性。即两个社区之间的负面影响。二是公共品提供过程中缺乏规模经济。因为公共服务使用的人越多,其人均成本可能越低。三是税制的低效。假设资本在全国可以高度流动,每个社区都会意识到,如果对资本课以高税,则该资历本只会流动到其他地方,就会使该地区的情况变坏。因此,一个合理的社区应当对资本课以轻税,或者给予补贴。由此造成无效的税制。四是税收征管的低效。单个社区无法利用税收征管中的规模经济优势。同时,分权制政府可能导致公平问题。假设某个社区采取了一种有利于低收入者的支出——税收格局,如果没有社区间的流动障碍,则穷人会大批从其他地区迁入。随着贫困人口的增加,具有再分配性质的财政政策的成本也会增加。
第十七章
一、填空题
增加税收、增发货币、发行公债;自动稳定的财政政策、相机抉择的财政政策;扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策;法定存款准备金政策、再贴现率和公开市场业务;摩擦性失业、结构性失业、季节性失业、周期性失业
二、选择题
C; D; B; D; C;
ABCD;AD; BCD; BCD; BD
三、简答题
1.财政平衡的含义是什么?
财政平衡是指财政收支在量上的对比关系。按我国现行的统计口径,是指当年的收支对比而言。财政收支对比不外乎三种结果:一是收大于支,表现为结余;二是支大于收,表现为赤字;三是收支相等。从理论上讲,收支相等是可以成立的,但在实际经济生活中,财政
收支相等的情况几乎是不存在的。（1）财政平衡是一种相对平衡；(2）财政平衡是一种动态平衡；（3）财政平衡是一种综合平衡；(4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。 2．什么是财政硬赤字？它与软赤字在弥补上有何差别？财政硬赤字是只计入以向银行和透支弥补的那部分赤字，是一种小口径赤字，它和软赤字弥补方式不同在于：硬赤字的弥补依据于财政向很行透支，软赤字的弥补主要由国家发行条短期国债解决。 3．分析财政平衡政策和财政赤字政策对经济的影响？财政平衡是社会总供求平衡中的一个组成部分，财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段，即政府可以通过财政收支直接调节社会总需求，间接调节社会总供给，实现社会是供给与总需求的大体平衡。财政赤字政策对经济的影响包括四个方面：（1）财政赤字与货币供给；（2）财政赤字扩大总需求效应；（3）财政赤字的排挤效应问题；（4）财政赤字与发行国债。
《财政与税收》习题 答案
《财政与税收》习题答案 一、单项选择题（本大题共165小题，每小题2分） 1．从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）A．纯公物品 B．混合物品 C．私人物品 D．以上都不是 2．一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A．花园 B．国防 C．教育 D．私人住宅 3.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A．以社会团体为主体的分配关系 B．以国家为主体的分配关系 C．以企业为主体的分配关系 D．以事业单位为主体的分配关系 4．在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A．公务员的工资 B．法院法官的工资 C．企业职工的工资 D．解放军战士的津贴 5.财政产生的政治条件是（ C ） A. 生产力的发展 B. 剩余产品的出现 C. 国家的产生 D. 资本主义生产方式的产生 6 .把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立学科的是（ A ） A．亚当.斯密 B.凯恩斯 C.萨缪尔森 D.马斯格雷夫 7. 当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是B A. 财政平衡政策 B. 财政结余政策 C. 财政赤字政策 D. 略有赤字政策 8.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A．市场失灵 B．计划失灵 C. GNP D．GDP 9.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（ B ）。 A．物价水平下降或就业增加 B．物价水平上升或就业增加 C．就业机会减少或通货膨胀 D．通货紧缩和就业机会增加
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
财政与税收复习题（A）参考答案 一、单项选择（每题1分，共20分） 1在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A15日、45日B30日、60日C15日、60日D30日、90日 2城市维护建设税的计税依据是（D） A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和 3国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过（D）实现的 A发行国债B增加财政收入C增加财政支出D控制财政收支的数量、方向 4某地计划培养农业人才，或者新建一所农业专科学校，或者在当地大学增设农学系，对上述方案财政支出的的比较评价，应选用（C） A社会机会成本方法B财政支出的成本效益法C最低费用选择法D公共产品收费法5按不同的财政职能导致对财政集中的需求不同，目前我国财政属于（C） A消费型财政B福利型财政C建设型财政D以上都是 6按税负能否转嫁可将税收分为（C） A 从量税和从价税B价内税和价外税 C 直接税和间接税D一般税和目的税 7个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育事业和其他公益事业捐赠的部分，如捐赠额未超过其应纳所得额的（C），可以从应纳税所得额中扣除。 A20% B25% C30% D35% 8从财政的本质来看，财政体现的是（ B ） Ａ以社会团体为主体的分配关系Ｂ以国家为主体的分配关系 Ｃ以企业为主体的分配关系Ｄ以事业单位为主体的分配关系 9一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（B ） Ａ花园Ｂ国防Ｃ教育Ｄ私人住宅 10国家财政收入最主要的收入形式是（B） A公债收入B税收C非税收收入D制度外收入 11区分不同税种的主要标志是（B） A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人 12税收分配属于（B） A 初次分配B再分配C二者都是D二者都不是 13下列项目中，属于营业税征收范围的有(B ) A加工修理、修配B转让无形资产 C商业零售D法院根据国家规定直接收取的诉讼费 14税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A） A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人D法人 15在财政支出中首先要安排的是（A） A政府消费资料的最低需要B非生产性基本建设支出 C公共基础设施投资D增加国家物资储备 16工资，薪金所得，以每月收入总额减除（A）元以后的余额为应纳税所得额。 A2000 B1800 C1500 D800
求动点的轨迹方程（例题，习题与答案） 在中学数学教学和高考数学考试中，求动点轨迹的方程和曲线的方程是一个难 点和重点内容（求轨迹方程和求曲线方程的区别主要在于：求轨迹方程时，题目中 没有直接告知轨迹的形状类型；而求曲线的方程时，题目中明确告知动点轨迹的形 状类型）。求动点轨迹方程的常用方法有：直接法、定义法、相关点法、参数法与 交轨法等；求曲线的方程常用“待定系数法”。 求动点轨迹的常用方法 动点P 的轨迹方程是指点P 的坐标（x, y ）满足的关系式。 1. 直接法 （1）依题意，列出动点满足的几何等量关系； （2）将几何等量关系转化为点的坐标满足的代数方程。 例题 已知直角坐标平面上点Q （2，0）和圆C ：122=+y x ，动点M 到圆C 的切线长等与MQ ，求动点M 的轨迹方程，说明它表示什么曲线． 解：设动点M(x,y)，直线MN 切圆C 于N 。 依题意：MN MQ =，即22MN MQ = 而222NO MO MN -=,所以 (x-2)2+y 2=x 2+y 2-1 化简得：x=45 。动点M 的轨迹是一条直线。 2. 定义法 分析图形的几何性质得出动点所满足的几何条件，由动点满足的几何条件可以判断出动点 的轨迹满足圆（或椭圆、双曲线、抛物线）的定义。依题意求出曲线的相关参数，进一步写出 轨迹方程。 例题：动圆M 过定点P （－4，0），且与圆C ：082 2=-+x y x 相切，求动圆圆心M 的轨迹 方程。 解：设M(x,y)，动圆Ｍ的半径为r 。 若圆M 与圆C 相外切，则有 ∣M C ∣=r ＋4 若圆M 与圆C 相内切，则有 ∣M C ∣=r-4 而∣M P ∣=r, 所以 ∣M C ∣-∣M P ∣=±4 动点M 到两定点P(-4,0),C(4,0)的距离差的绝对值为4，所以动点M 的轨迹为双曲线。其中a=2, c=4。 动点的轨迹方程为： 3. 相关点法 若动点P(x ，y)随已知曲线上的点Q(x 0，y 0)的变动而变动，且x 0、y 0可用x 、y 表示，则 将Q 点坐标表达式代入已知曲线方程，即得点P 的轨迹方程。这种方法称为相关点法。
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
增值税练习题 1题 销项税额=(200+300+40)×17%=91.8 进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94 应纳税额=91.8-35.94=55.86 (万元) 2题 销项税额=［800×280×90%+500×280+60000/(1+17%)］×17% =66789.95 进项税额=7000×7%+140000×17% =24290 应纳税额=66789.95-24290 =42499.95 (元) 3题 销项税额=［(50000+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17% =1566.47 进项税额=680+20×7%+15=696.40 应纳税额=1566.47-696.40=870.07 (万元) 4题 进项税额=35700+1700+6800+5100+18500 =67800 销项税额=［50000+81900/(1+17%)+200000+1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17% =72709 应纳税额=72709-67800=4909 (元) 5题 销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000× (1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17% =1268.97 进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7% =419.98 应纳税额=1268.97-419.98+500×3% =963.99 (万元) 注:(1) 库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。 （2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。 6题 进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17% =379.10 国内销售应纳增值税=3600×17%-379.10 =232.90 (万元) 7题
初中数学动点问题及练习题附参考答案 所谓“动点型问题”是指题设图形中存在一个或多个动点,它们在线段、射线或弧线上运动的一类开放性题目.解决这类问题的关键是动中求静,灵活运用有关数学知识解决问题. 关键:动中求静. 数学思想：分类思想函数思想方程思想数形结合思想转化思想 注重对几何图形运动变化能力的考查。 从变换的角度和运动变化来研究三角形、四边形、函数图像等图形，通过“对称、动点的运动”等研究手段和方法，来探索与发现图形性质及图形变化，在解题过程中渗透空间观念和合情推理。选择基本的几何图形，让学生经历探索的过程，以能力立意，考查学生的自主探究能力，促进培养学生解决问题的能力．图形在动点的运动过程中观察图形的变化情况，需要理解图形在不同位置的情况，才能做好计算推理的过程。在变化中找到不变的性质是解决数学“动点”探究题的基本思路,这也是动态几何数学问题中最核心的数学本质。 二期课改后数学卷中的数学压轴性题正逐步转向数形结合、动态几何、动手操作、实验探究等方向发展．这些压轴题题型繁多、题意创新，目的是考察学生的分析问题、解决问题的能力，内容包括空间观念、应用意识、推理能力等．从数学思想的层面上讲：（1）运动观点；（2）方程思想；（3）数形结合思想；（4）分类思想；（5）转化思想等．研究历年来各区的压轴性试题，就能找到今年中考数学试题的热点的形成和命题的动向，它有利于我们教师在教学中研究对策，把握方向．只的这样，才能更好的培养学生解题素养，在素质教育的背景下更明确地体现课程标准的导向．本文拟就压轴题的题型背景和区分度测量点的存在性和区分度小题处理手法提出自己的观点． 专题一：建立动点问题的函数解析式 函数揭示了运动变化过程中量与量之间的变化规律,是初中数学的重要内容.动点问题反映的是一种函数思想,由于某一个点或某图形的有条件地运动变化,引起未知量与已知量间的一种变化关系,这种变化关系就是动点问题中的函数关系.那么,我们怎样建立这种函数解析式呢?下面结合中考试题举例分析. 一、应用勾股定理建立函数解析式。 二、应用比例式建立函数解析式。 三、应用求图形面积的方法建立函数关系式。 专题二：动态几何型压轴题 动态几何特点----问题背景是特殊图形，考查问题也是特殊图形，所以要把握好一般与特殊的关系；分析过程中，特别要关注图形的特性（特殊角、特殊图形的性质、图形的特殊位置。）动点问题一直是中考热点，近几年考查探究运动中的特殊性：等腰三角形、直角三角形、相似三角形、平行四边形、梯形、特殊角或其三角函数、线段或面积的最值。下面就此问题的常见题型作简单介绍，解题方法、关键给以点拨。 一、以动态几何为主线的压轴题。 （一）点动问题。（二）线动问题。（三）面动问题。 二、解决动态几何问题的常见方法有: 1、特殊探路，一般推证。 2、动手实践，操作确认。 3、建立联系，计算说明。
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
高考政治复习第8课财政与税收 一、选择题 1．(2019届吉林长春联考)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( ) A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向 B．财政政策可以促进资源合理配置 C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行 D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段 【答案】B 【解析】促进经济结构的调整是转变经济发展方式的主攻方向，A不选；“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”强调了财政作用，这表明财政政策可以促进资源合理配置，B正确；C与材料无关，不选；D强调了货币政策，与材料无关，不选。 2．(2018安徽合肥质检)专家指出，随着经济的快速发展，中央财政迅速增加，地方财政也有了较快的增加。现在中央财政，特别是从发达地区集中了比较多的收入，通过再分配的功能把它转移到经济比较落后的地区。由此可见( ) ①对国家来说，财政收入越多越好 ②财政收入平均运用，才能保持经济平稳发展 ③财政具有促进资源合理配置的作用 ④经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 A．①②B．③④C．①④D．②③ 【答案】B 【解析】随着经济发展，中央财政迅速增加，说明经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，而中央财政通过再分配将财政用于落后地区的发展，体现出财政在资源配置方面的作用，③④符合题意；对于国家来说，财政收入越多或者越少都不好，财政的运用也不是平均运用，需要根据国家的需要，①②表述错误，应排除。故选B项。 3．(2018山西长治联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要求较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们( ) A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．国家应当制定合理的分配政策 C．分配政策是影响财政收入的基础性因素 D．财政是国家治理的基础和重要支柱 【答案】B 【解析】“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，强调国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳定增长，又要促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B符合题意；经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，且材料不涉及经济发展水平，C说法错误，A排除；材料未涉及财政对国家治理的作用，D与题意不符。
专题01 动点问题中的最值、最短路径问题 动点问题是初中数学阶段的难点，它贯穿于整个初中数学，自数轴起始，至几何图形的存在性、几何 图形的长度及面积的最值，函数的综合类题目，无不包含其中. 其中尤以几何图形的长度及面积的最值、最短路径问题的求解最为繁琐且灵活多变，而其中又有一些 技巧性很强的数学思想（转化思想），本专题以几个基本的知识点为经，以历年来中考真题为纬，由浅入深探讨此类题目的求解技巧及方法. 一、基础知识点综述 1. 两点之间，线段最短； 2. 垂线段最短； 3. 若A 、B 是平面直角坐标系内两定点，P 是某直线上一动点，当P 、A 、B 在一条直线上时，PA PB 最大，最大值为线段AB 的长（如下图所示）； （1）单动点模型 作图方法：作已知点关于动点所在直线的对称点，连接成线段与动点所在直线的交点即为所求点的位 置. 如下图所示，P 是x 轴上一动点，求PA +PB 的最小值的作图.
（2）双动点模型 P 是∠AOB 内一点，M 、N 分别是边OA 、OB 上动点，求作△PMN 周长最小值. 作图方法：作已知点P 关于动点所在直线OA 、OB 的对称点P ’、P ’’，连接P ’P ’’与动点所在直线的交点 M 、N 即为所求. O B P P' P''M N 5. 二次函数的最大（小）值 ()2 y a x h k =-+，当a >0时，y 有最小值k ；当a <0时，y 有最大值k . 二、主要思想方法 利用勾股定理、三角函数、相似性质等转化为以上基本图形解答. （详见精品例题解析） 三、精品例题解析 例1. （2019·凉山州）如图，正方形ABCD 中，AB =12，AE =3，点P 在BC 上运动（不与B 、C 重合），过点P 作PQ ⊥EP ，交CD 于点Q ，则CQ 的最大值为 例2. （2019·凉山州）如图，已知A 、B 两点的坐标分别为（8,0），（0,8）. 点C 、F 分别是直线x =－5 和x 轴上的动点，CF =10，点D 是线段CF 的中点，连接AD 交y 轴于点E ，当△ABE 面积取最小值时，tan ∠BAD =（ ）
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品
销售价格。． 算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料
圆的动点问题 25．（本题满分14分，第（1）小题4分，第（2）小题5分，第（3）小题5分） 已知：在Rt ABC △中，∠ACB =90°，BC =6，AC =8，过点A 作直线MN ⊥AC ，点E 是直线 MN 上的一个动点， （1）如图1，如果点E 是射线AM 上的一个动点(不与点A 重合)，联结CE 交AB 于点P ．若 AE 为x ，AP 为y ，求y 关于x 的函数解析式，并写出它的定义域； (2) 在射线AM 上是否存在一点E ，使以点E 、A 、P 组成的三角形与△ABC 相似，若存在求 AE 的长，若不存在，请说明理由； （3）如图2，过点B 作BD ⊥MN ，垂足为D ，以点C 为圆心，若以AC 为半径的⊙C 与以ED 为半径的⊙E 相切，求⊙E 的半径． A B C P E M 第25题图1 D A B C M 第25题图2 N
25．（本题满分14分，第（1）小题6分，第（2）小题2分，第（3）小题6分） 在半径为4的⊙O 中，点C 是以AB 为直径的半圆的中点，OD ⊥AC ，垂足为D ，点E 是射线AB 上的任意一点，DF //AB ，DF 与CE 相交于点F ，设EF =x ，DF =y ． （1） 如图1，当点E 在射线OB 上时，求y 关于x 的函数解析式，并写出函数定义域； （2） 如图2，当点F 在⊙O 上时，求线段DF 的长； （3） 如果以点E 为圆心、EF 为半径的圆与⊙O 相切，求线段DF 的长． A B E F C D O A B E F C D O
25．如图，在半径为5的⊙O中，点A、B在⊙O上，∠AOB=90°，点C是弧AB上的一个动点，AC与OB的延长线相交于点D，设AC=x，BD=y． （1）求y关于x的函数解析式，并写出它的定义域； （2）如果⊙O1与⊙O相交于点A、C，且⊙O1与⊙O的圆心距为2，当BD=OB时，求⊙O1 的半径； （3）是否存在点C，使得△DCB∽△DOC？如果存在，请证明；如果不存在，请简要说明理由．
高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税 收课标版 一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。 答案：D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段 解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。 答案：B 3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建 设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。 答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收
A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。 答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。 答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是() A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定 解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。 答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种 解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。 答案：C