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会计电算化模拟练习六

一、目的和要求

1.掌握帐务处理系统的启动和退出。

2.掌握新帐套的引入。

二实验内容

（一）企业基本情况

帐套号：随意

帐套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机械）

雇用日期：2009年12月01日

地址：北京市昌平开发区

法人代表：李咏

纳税人登记号：110114000058775000 邮编：100234

记帐本位币：人民币，无外币核算，保留两位

小数

行业性质：工业企业

存货编码级次：113 客户分类编码级次：223

部门编码级次：112

结算方式编码级次：12 会计科目编码级

次：4222

（二）业务资料

1.财务人员及其权限

会计主管人员--------张岩（编号601、口令11），拥有全部权限；

操作员------刘利（编号602、口令22），拥有“公共目录设置及“总帐”中的所有权限；

操作员----冯平（编号603、口令33），拥有”公共目录设置“及总帐中的所有权限；

出纳员----李未（编号605=口令55），拥有登记及查询现金辅助帐的权限。

2.部门资料（表B-1）

表B-1 部门资料

编号名称部门属

性

负责人

1 厂部机关管理

10 综合经济管

理办公室管理兼

协调

吴珊

11 党办党务赵杰

12 厂办行政钱英

13 财务科财务张岩

14 供应科供应江毅2 生产科生产

21 总装车间基本生

产

周云

22 辅助车间辅助生

产

郑林3 销售科销售

31 销售一部销售马凯

32 销售二部销售穆新

33 成品库库房曹雨3.人员档案（表B-2）

表B-2 人员档案

职工编号职工姓

名

所属部门类别

101 吴珊综合经济管理办公

室管理人员

102 赵杰党办管理人

员

103 钱英厂办管理人

员

104 张岩财务科管理人

员

105 刘利财务科管理人

员

106 冯平财务科管理人

员

107 李末财务科管理人

员

108 江毅供应科管理人

员

109 李宾供应科管理人

员

201 孙里总装车间科长202 周云总装车间车间管

理员203 于净总装车间生产人

员

204 左力总装车间生产人

员

205 郑林辅助车间车间管

理员301 王同销售一部科长302 马凯销售一部销售人

员

303 穆新销售二部销售人

员

304 曹雨成品库库管人

员

4.凭证类别（表B-3）

表B-3凭证类别

类别字类别名称限制类别限制科目

收收款凭证借方必有1001，1002 负付款凭证贷方必有1001，1002 转转帐凭证凭证必无1001，1002 5.结算方式（表B-4 ）

表B-4 结算方式

编码结算方式

1 现金结算

2 支票

201 现金支票

202 转帐支票

3 商业汇票

301 银行承兑汇票

302 商业承兑汇票

4 银行本票

5 银行汇票

6 其他

6.供应商与客户类别表（表B-5）

表B-5 供应商与客户类别表

供应商（客户）分类编供应商（客户）分类名

码称

01 华北地区

02 华东地区

03 东北地区

04 华中地区

05 西南地区

06 西北地区

7.供应商档案表（表B-6）

表B-6 供应商档案表

编号名称简称分类号

工达10101 001 北京工达

公司

顺天10201 002 江苏顺天

公司

佳兴10202 003 上海佳兴

公司

8.客户档案（表B-7）

表B-7 客户档案表

编号名称简称分类号001 浙江三江

三江20201

公司

002 天津利军力军20101

公司

003 北京蓝天

蓝天20102

公司

德力20301 004 沈阳德力

公司

吉利20601 005 西安吉利

公司

罗蒙20501 006 四川罗蒙

公司

9.存货分类表（表B-8）

表B-8 存货分类表

存货分类编码存货分类名称

1 原材料

11 原材料及主要材料

12 辅助材料

13 外购半成品

2 低值易耗品

3 包装物

4 自制半成品

5 在产品

6 产成品

7 应税劳务

10.存货档案表（表B-9）

表B-9 存货档案表

存货编号所属分类存货名称计量单位001 11 甲材料t

002 11 乙材料t

003 5 A产品台

004 5 B产品台

005 6 A产品台

006 6 B产品台11.开户银行：001 工行北京市昌平开发区分理处银行帐号：201192882-56

12.付款条件（表B-10）

表B-10 付款条件

编码信

用

天

数

优

惠

天

数

优惠率

（1%）

优

惠

天

数

优惠率

（2%）

优

惠

天

数

优惠率

（3%）

01 30 5 2

02 60 5 4 15 2 30 1

03 90 5 4 20 2 45 1 13.该企业帐簿设置格式：

现金及银行存款明吸帐采用日记帐格式；应交税金日记帐采用多栏式明细帐格式。

存货有关明细帐采用数量金额式；总帐及其他明细帐采用三栏式。

为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到12月做帐务处理。以年初说做12月科目余额（表B-11）。

表B-11 北京新建机械厂2002年1月期初科

目余额表

科目代码科目名称明细核

算类型

借/贷余额

1001 1002 1101 1111 1131 11310201 11310101 11310301 11310601 1141 1151

现金

银行存款

短期投资

应收票据

应收帐款

—浙江三

江公司

应收帐款

—天津利

军公司

日记帐

客户往

来

客户往

来

借

贷

借

600

879500

170000

94000

70000

5000

100

850

58500

115102001

1133 113314109 12111101 12111102 1241010504

1301 191101 191102 140102

1501

1502

1701

1603

1801

2101

2111 21110201

2121 21210101

2130 应收帐款

—沈阳德

力公司

应收帐款

—西安吉

利公司

坏帐准备

预付帐款

—江苏顺

天

其他应收

款

其他应收

款—供应

科李宾

材料—甲

材料

材料—乙

材料

在产品—

B产品

供应商

往来

职工个

人往来

数量金

额

数量金

额

借

贷

借

贷

58500

1400

380000

110000

100000

180000

5900000

295000

110000

7594150

40000

100000

2181 2151 2153 217102 2161 2176 2191 2301 231101 3101 311101 312101 312102 312103 314115 待摊费用

待处理流

动资产损

益

待处理固

定资产损

益

长期投资

—其他债

券投资

固定资产

累计折旧

固定资产

清理

在建工程

无形资产

资产合计

短期借款

应付票据

—江苏顺

天公司

供应商

往来

供应商

往来

客户往

来

贷

50000

30000

100000

1000000

160000

5330000

204230.29

56864.97

11270.06

56864.97

454919.71

应付帐款应付帐款—北京工达公司预付帐款其他应付

款

应付工资应付福利

费

应交税金—未交增值税应付股利其他应交

款

预提费用长期借款应付债券—债券面

值

实收资本

资本公积

—资本溢

价

盈余公积

—法定盈

余公积

盈余公积

—任意盈

余公积

盈余公积

—法定公

益金

利润分配

—未分配

利润

7594150 科目负债及所

有者权益

合计

三、步骤

1、帐务处理系统的启动和退出。

2、引入帐套号为666的帐套

Ⅱ凭证处理

一目的与要求

1.掌握凭证的填制方法。

2.掌握凭证的审核方法。

3.掌握凭证的出纳签字。

二、实验内容

2009年12月发生系列经济业务

（一）以操作员刘利的身份填制如下凭证:

1.12月1日，企业向银行借入短期借款1 000 000元，年利率10%，借款期为九个月，支付借款手续费等8366.67元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。

2.12月1日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金1000元，以备零星现金使用。缴纳上月税款30000元。

3.12月1日企业发行五年期面值为200 000元，票面利率为10%的一次还本复息公司债券，实际发行价格为195000元，发行收入已存入银行，债券折溢价采用直线法摊销。

4.12月2日，企业将500 000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。

5.12月2日收到浙江三江公司归还货款94 000元。

6.12月4日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明原材料价款50 000元，增值税8500元。

7.12月5日，企业收到国家拨入资本600 000元，存入银行。

8.12月5日企业按照应收帐款余额的5‰提取坏帐准备，2002年发生坏帐损失6000元，其中德力公司5000元，西安吉利公司1000元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收帐款5000元又收回。

9.12月5日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款325000元，增值税55250元。企业开出面额380250元的商业承兑汇票，付款期60天，材料已验收入库。10.12月5日开出支票一张，支付北京工达公司货款100000元。

11.12月5日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款250000元，增殖税42500元，另外以银行存款支付运杂费800元，货款以付，材料已经到达验收入库。

12.12月5日，企业购入低值易耗品一批，增殖

税发票上分别注明价款20000元，增殖税3400元，货款以付，低值易耗品已经到达并验收入库。

13.12月10日，本期领用原材料。甲材料400000牙，乙材料27500元，其中生产A产品直接耗用410500元，厂办公室领用2000元，经管办领用1600元，车间领用13400元；另外，生产A 产品领用低值易耗品20000元（低值易耗品采用一次摊销法）。

14.12月5日，企业购入能上市的A公司股票，实际支付的价款为54 500元，其中已经宣告发放但尚未支付的股利为500元。15日该企业出售该批股票，实际取得价款为58000元，购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。

15.12月12日，企业购入需安装的大型设备一台，买价1500000元，支付包装费7000元，运杂费3000元，设备已经到达，尚未安装，款项已付。

16.12月18日安装上述购入设备，领用生产用甲材料100000元，转销的进项税额17000元，发生工资费用30000元。设备已经安装完毕，交付生产使用。

17.12月19日，基本生产车间报废设备一太台，

经批准后清理，该设备原值54000元，使用期限7年，已经使用5年8个月，累计折旧48000元，支付清理费用350元，回收甲材料700元入库。

18.12月21日出售设备一台，原始价值100000元，以计提折旧30000元，出售所得收入80000元，价款已经收到，设备以发出。

19.12月21日，盘亏设备一台，原始价值100000元，已提折旧10000元，以报经批准同意处理。

20.12月25日企业从技术市场购入A项专利技术，双方协议结算价格为200000元，已通过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销期限为10年，按月摊销。

21.12月25日，企业本月提取450000元现金发放工资。其中生产工人工资300000元（A产品100000元，B产品200000元），车间管理人员工资80000元，厂部管理人员工资70000元，其中综合经济办公室9000元，厂办8000元，党办7000元，财务科9000元，供应科8000元，生产科17000元，销售科12000元。按照工资总额14%提取应付福利费。

22.12月26日，供应科李宾报销差旅费1450元，原预付现金1400元，差额补给。

23.12月26日，厂财务科购买办公用品500元。

24.12月26日，接受外单位投入固定资产一台，账面原价为100000元，已提折旧20000元，经评估确认的价值为90000元。

25.12月26日，生产车间领用甲材料200000元，乙材料200000元，其中A产品耗用120000元，B产品耗用280000元。

26.12月26日，计算提取固定资产折旧费30000元，其中，车间折旧费20000元，厂部折旧费10000元。

27.12月29日，按照生产工人工资比列分配间接费用。

28.12月30日，期初B产品的实际成本为100000元。本月A产品全部完工，B产品尚有在产品80000元。

29.12月30日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批，销售收入1000000元，应收增殖税170000元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票，该批A产品实际成本为600000元。

30.12月30，采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售B产品一批，价款10000000元，增殖税

17%，实际成本600000元。

31.12月30日，企业以支票支付广告费8000元；以现金支付厂办公室业务招待费500元；以现金购买印花税250元。

32.月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。

33.计提坏账准备。

34.月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。

35.计提法定盈余公积（10%）、法定公益金（10%）。

36.结转确定未分配利润。

（二）以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字

Ⅲ记帐及帐薄查询一目的与要求

1 掌握如何将已审核的凭证登记入帐。

2如何进行已记帐凭证的修改

3掌握总帐，名细帐，日记帐以及各种辅助帐的查询和管理。

二实验内容

（一）将实验二中的所有凭证登记入帐

（二）做一张与第一张已记帐凭证完全相同的红