当前位置:文档之家› DI1舞弊风险评估与应对

DI1舞弊风险评估与应对

DI1舞弊风险评估与应对
DI1舞弊风险评估与应对

索 引 号:

单位名称:取被审计单位信息被审单位名称编制人:取底稿信息编制人编制日期:取底稿信息编制日期截止日期:取项目信息截止日期

复核人:取底稿信息一级复复核日期:取底稿信息一级复核日期

一、审计目标

四、应对舞弊导致的重大错报风险填写说明:

三、识别和评估的舞弊导致的重大错报风险汇总表

舞弊风险评估与应对

针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序应当体现在具体审计计划中。此处应当与具体审计计划交叉索引。

在以下空白处记录总体应对措施,包括:(1)人员的适当分派和督导;(2)考虑被审计单位采用的会计政策;(3)在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时,应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解。

3.基于以上所实施的程序,考虑被审计单位的舞弊防范程序或内部控制是否消除了特定的舞弊风险,或特定控制的缺陷是否加剧了风险。在“化解风险的控制”一栏中指出有助于化解风险的对应内部控制。考虑是否有必要将已识别的内部控制缺陷告知管理层和治理层。如果是,在备忘录中记录沟通要点。

4.此处识别的舞弊导致的重大错报风险应当与总体审计策略和具体审计计划交叉索引。

5.如果没有将收入确认识别为舞弊导致重大错报的风险领域,在此说明原因。

2.在“受影响的账户余额或交易类别”栏中指出受舞弊风险影响的账户余额或交易类别。如果风险涉及特定的账户或交易,标注“认定层次”并在相关空白处记录下所识别出的账户和交易。如果风险是与财务报表广泛相关,标注“财务报表层次”。1.总体应对措施

1.在“已识别舞弊风险”栏中记录舞弊导致财务报表重大错报的风险。管理层凌驾于控制之上属于注册会计师需要特别考虑的舞弊风险。注册会计师也应假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险,并考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。如果未将不恰当的收入确认识别为舞弊风险,请说明理由。

识别、评估、应对舞弊导致的重大错报风险。

二、舞弊风险的识别和评估

3.针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

注:针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序也应当体现在具体审计计划中。此处应当与具体审计计划交叉索引。结论:

此处记录注册会计师与管理层、治理层、监管机构或其他相关各方就舞弊事项进行沟通的情况。

项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对

被审计单位:索引号:DA-1

项目:项目组讨论纪要——舞弊风险评估与应对财务报表截止日/期间:

编制:复核:

日期:日期:

被审计单位:索引号:DA-2项目:财务报表截止日/期间:

编制:复核:

日期:日期:

考虑舞弊风险因素的记录

被审计单位:索引号:DA-3项目:财务报表截止日/期间:

编制:复核:

日期:日期:

二、考虑与侵占资产相关的舞弊风险因素

被审计单位:索引号:DA-4

项目:考虑异常关系或偏离预期关系的记录财务报表截止日/期间:

编制:复核:

日期:日期:

考虑其他信息的记录

被审计单位:索引号:DA-5

项目:考虑其他信息的记录财务报表截止日/期间:

编制:复核:

日期:日前:

了解被审计单位及其环境时,所获取的来源于项目组内部的讨论、被审计单位承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验,是否表明被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险?

相关主题
相关文档 最新文档