公司财务管理制度汇编
货币资金管理制度 (1)
存货管理制度 (3)
固定资产管理制度 (5)
资产盘点制度 (11)
XX有限公司物流单证流转程序 (14)
XX有限公司关于业务部门实行统计日报制度的通知 (16)
工资保密管理制度 (16)
公司费用支出管理制度 (17)
公司内部牵制制度 (24)
公司内部会计监督制度 (26)
公司内部财会稽核制度 (27)
公司会计电算化管理制度 (30)
本汇编中没有特别说明或抬头没有具体公司名称的所有财务制度和规定都适用于深圳市XX控股有限公司所属全部公司，包括深圳市XX控股有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市xx制作有限公司、深圳市xx有限公司及以后设立的其他公司。
董事长：审定
财务总监：汇编
货币资金管理制度
总则
第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
岗位分工与授权批准
第三条公司财务部门负责货币资金收付及管理业务，出纳部负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行票据和日记账的登记；会计人员负责分类账的登记、收支凭证单据的复核和收付记账凭证的编制；内部审计人员负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行存款的定期核对工作；会计主管应负责审核收支项目、单位负责人的印单；公司总经理、各总监根据审批权限审批各项支出；财务总监根据货币资金总体规划核准各项资金支出。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
公司严禁由一人办理货币资金业务的全过程。
第四条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，遵纪守法，客观公正，不断提高业务素质和职业道德水平。
第五条公司各部门根据本部门职责要求办理相关货币资金业务，所有公司1000
元以下的支出由部门经理审核，部门总监审批，财务总监核准；1000元以上的支出由部门总监审核，财务总监核准，总经理审批同意后付款；其它具体制度规定的审批权限与本条款相抵触者，按具体制度的规定执行。
第六条审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第七条公司货币资金支付业务程序规定如下：
(一)支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明；
(二)支付复核：复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由申情人员办理审批手续；
(三)支付审批（核）：审批（核）人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批（核）。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批（核）准；
(四)办理文件：出纳人员应当根据审批通过的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第八条货币资金收付只能由出纳员负责，其他人员不得接触货币资金；严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
现金和银行存款的管理
第九条公司库存现金限额根据国家有关现金管理法规、公司生产经营需要，申请开户银行合理核定，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十条公司现金开支范围如下：
①职工工资及各种工资性津贴；
②个人的劳动报酬；
③支付给个人的各种奖金；
④出差人员随身携带的差旅备用金；
⑤公司向没有在银行开立账户的个体经营者收购废旧物资及采购商品；
⑥公司职工食堂等有餐饮经营部门的农副产品的采购；
⑦银行转账起点以下的各项支出。
不属于现金开支范围的业务须通过开户银行办理转账结算。
第十一条公司现金收入应当及时存入银行，借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十二条公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设 "小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账或公司资金以私人账户存储。
第十三条公司出纳要严格做到每日现金记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目，保证账实、账账相符。
第十四条出纳人员应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的空头支票或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和真实债权债务的票据，不准违反规定开立和使用银行账户。
第十五条公司会计应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报批处理。
第十六条公司会计部应当组织人员定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
票据及印签管理
第十七条公司出纳部负责支票的购买、保管、使用，公司出纳应专设登记簿进行登记记录，防止空白支票的遗失和被盗用。
第十八条公司在开户银行预留印鉴分别由专人负责管理，财务专用章应由财务总监保管，个人名章由总经理授权专人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
附则
第十九条本制度由财务部门负责解释。
存货管理制度
第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。
第二条本制度是公司营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。
第三条存货的范围
存货范围确认，应以公司对存货是否具有法定所有权为依据。在盘存日，凡法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放于何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。
第四条存货的分类
存货划分为原材料、包装物、低值易耗品、库存商品；原材料分为辅助材料、修理用备件、燃料；低值易耗品分为办公用低值易耗品、生产经营用低值易耗品、修理用低值耗品；库存商品按材料分类比如铁、铝、铜等，库存商品按供应商进行辅助核算；包装物分为包装袋、包装箱等。
第五条存货的入库
1 所有存货，入库前必须办理验收入库手续；
⑴核对实物规格、型号、生产单位是否与合同一致；
⑵观察包装完好程度，并清点实物数量；
⑶完成实物品质检查；
⑷完成上述工作后填制“入库单”一式三份。
2 验收中发现溢余时填制按实际实库数量填写“入库单”；
3 验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”，按程序报批处理；
4 按实收数量入库，并记录实物账卡。
第六条存货的出库
1 根据出库指令发出存货之前，必须填制“出库单”、“领料单”，“出库单”、“领料单”是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理“出库单”、“领料单”手续者，一律不得发货；
2 “出库单”、“领料单”以仓库为主体，按出库顺序编号，并按下列程序动作：
⑴本单一式三份，加复写纸一次套写；
⑵填完出库存单全部内容，空白行应盖“以下空白”章或划线注销；
⑶发货并经清点完毕，应盖“存货已全部发出”章或由仓管在出库上签字。
3 仓库内所有存货，没有出库指令，均不准出库，禁止以白条抵库。
第七条仓储要求
1 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求；
2 仓库物资必须严格按照规格定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，条件允许还应标明现存数量；
3 仓库保管员应履行以下基本职责：
⑴严格禁止无关人员进入仓库存；因业务工作需要进入仓库存的有关人员，保管
人员必须亲自陪同；
⑵定期检查消防器材，更新、补充消防物料；
⑶保持库房清洁卫生，库容整齐、美观；
⑷注意门锁安全，昂贵商品应设内库存放；
⑸经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。
第八条存货账务
1 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年；
2 记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则：
⑴根据入库凭证记收入，出库凭证记发出，有关指令资料作为其附件，按顺序编号，
作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；
⑵账面不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液；
⑶账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额；
⑷启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。
3 毁损处理
⑴存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时地填制“毁损报告单”，按程序报批处理；
⑵毁损报告单经上级审查批准后，方可作减少账务记录；财会方可作有关账务处理。
第九条存货盘点
1 每月终了，由财务部门组织会计、仓管应进行月终盘点，并完成下列程序：
⑴盘点前，必须将截止到当月最后一天的收入、发出记入账册并结出结存额；
⑵实地清点实物，核对卡片；
⑶编制月终“存货盘点表”。
2 会计部收到“存货盘点表”，认为有必要时，可到仓库存进行抽样核对，复核盘点表；盘盈、盘亏时，按审批意见做相关账务处理；
3 每年终了，根据公司盘点指令，组织人员全面清点，编制“存货盘点表”，并由公司财务部门派人员（或聘请注册会计师）参加监盘。
第十条本制度由财务部门制定，解释权、修改权归财务部门。
第十一条本制度自董事长签字之日起实施。
固定资产管理制度
第一条为加强固定资产的保管及使用管理，保证固定资产的安全与完整性，提高固定资产利用率，特制定本制度。
第二条固定资产是企业重要的财务财产物资，是企业从事生产经营不可缺少的物质资料，企业需要对固定资产增加、保管、使用、报废清理以及其他变动情况等及占用情况进行正确、及时的核算和监督，以管好、用好固定资产，挖掘潜力，不断提高使用效能。
第三条固定资产的认定标准：
1．使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。
2．不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的。
第四条固定资产的范围及分类：
本规则所称固定资产包括房屋、建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、工具器具等大类，每一大类下按需要分成生产用固定资产、非生产用固定资产、出租用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租入固定资产等中类，每一中类下按需要分成基本生产用固定资产、辅助生产用固定资产、管理部门用固定资产、销售部门用固定资产、劳动福利用固定资产等小类。
其中：
1．生产用固定资产,指生产部门和为生产服务的行政管理部门使用的各种固定资产；
2．非生产用的固定资产，指非生产单位使用的各种固定资产；
3．出租固定资产.指出租给外单位使用的多余、闲置的固定资产；
4．未使用固定资产。指尚未使用的新增固定资产，调入待安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产以及长期停止使用的固定资产；
5．不需用固定资产。指企业目前和今后都不需要，准备处理的固定资产；
6．融资租入固定资产。指企业以融资租赁方式租入的固定资产；
各固定资产归口管理部门应根据固定资产认定及分类标准编制本部门所辖固定资产目录，会计部汇总编制公司固定资产目录并根据固定资产的变动情况及时调整。
第五条固定资产的计价。固定资产的计价是以货币为计量单位，计算固定资产价值。固定资产计价方法如下：
1．购入的固定资产，按照实际支付的运杂费、包装费、保险费、安装成本和缴纳的税金等计价；
2．自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。包括材料费、人工费、机械使用费、其他建造费用及税金等；
3．投资者投入的固定资产，按照合同、协议约定的价值（指投入的非国有资产）计价；
4．融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款，加运输费、保险费、安装调试费等计价；
5．接受捐赠的固定资产，按照发票账单所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按同类设备的市价计价；
6．在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的固定资产，按照固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资历产变价收入后的余额计价；
7．接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值，如涉及补价，收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入账价值；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为入账价值。
8．以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值，如涉及补价，收到补价的，按换出资产的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费及应确认的收益作为入账价值；支付补价的，按换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费作为入账价值。
9．盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。
第六条为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折合差额，在固定资产尚未交付使用或已投入使用，但尚未办理竣工决算前发生的，应计入固定资产价值。在此以后发生的应当计入当期损益。
第七条已达到预定可使用状态尚未办理竣工结算的固定资产，可先按估计价值计价，并计提折旧，待确定实际价值后，再进行调整。
第八条固定资产的价值变动，具有下列情况之一者，可以调整固定资产的原始价值：1．增加补充设备或改良装置。
2．拆除部分固定资产。
3．根据实际价值调整原来的暂估价值。
4．发现固定资产原始价值有错误时，应对固定资产账面原始价值进行调整。
第九条固定资产折旧是把固定资产成本扣除净残值，按照一定规律，在估计的使用年限内进行分摊的过程，公司固定资产在计提折旧时不预留净残值，固定资产折旧方法按直线折旧方法。
第十条固定资产计提折旧年限，房屋、建筑物为20年；机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备、运输工具以及生产经营有关的工具、器具、家具等为5年。
第十一条按照固定资产取得渠道和使用情况，除下列固定资产外，其他应按规定的使用年限或折旧率计提固定资产折旧。
1．按规定单独估价作为固定资产入账的土地
2．已提足折旧，继续使用的固定资产。
3．除房屋建筑物外未使用、不需用的固定资产
4．以经营租赁方式租入的固定资产
第十二条固定资产增减折旧的处置。月份内开始使用的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提出折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月停止计提折旧。
第十三条提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不得补提折旧。
第十四条固定资产折旧按月计提，按照规定的折旧额计入当期成本、费用。
第十五条固定资产修理分为大修理和经常修理两类，固定资产大修理是指：固定资产局部更新。其特点：修理范围大、项目多、时间间隔长、修理费用数额较大。固定资产经常修理是指：固定资产局部检修、个别零件更换、排除故障和清洗等，修理费用数额较小。
第十六条固定资产经常修理发生的费用，直接计入当期成本、费用：固定资产大修理所需费用，采用待摊方法，按月摊销计入当期成本、费用。
第十七条管理部门、使用部门及职责：
固定资产按下列类别，分部门归口管理，其管理及保养细则由各管理部门会同使用部门自行制定。
1．土地、房屋及建筑物、办公用汽车设备及办公用固定资产等由公司办公室负责管理；
2．生产用机械设备、运输车辆等设备由生产部门负责管理。
3．符合固定资产标准的工具器具由仓库负责管理。
固定资产归口管理部门的职责：
1．编制固定资产投资计划，对投资项目和设备购置的工艺、技术性能等进行可行性研究分析；参加固定资产的清查，办理固定资产报废清理，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废提出意见，制定固定资产的优化配置计划，充公发挥固定资产的使用效益；
2．根据固定资产的配备情况，归口管理部门专门或兼职的固定资产管理人员，负责固定资产管理人员要保持相对的稳定，建立正常的工作制度；
3．固定资产归口管理部门应使用财务部门统一制定的固定资产卡片，详细填列固定资产资料，按固定资产类别和使用单位顺序排列，编码保管，并与财务部门的固定资产账和使用单位固定资产台账定期进行核对，使三者保持一致；
4．制定固定资产管、用、养、修制度，经常检查固定资产的分布情况和固定资产的完好情况，及时掌握固定资产动态信息。
固定资产使用部门的职责：
1．固定资产使用部门，要指定专人或兼职负责管理，做到账物卡相符；
2．对使用中的固定资产应执行有关部门制定的维修保养制度和有关操场作规程，建立资产管理岗位责任制，妥善保管和使用固定资产；
3．随时掌握使用中的固定资产动态，及时提供固定资产使用情况，经常与固定资产归口管理部门联系，不得擅自转移固定资产；
4．建立固定资产技术档案、台账，做到统计资料和原始记录齐全，按时、准确填报各种统计报表和分析资料。
第十八条财务部门职责：
1．配合固定资产归口管理部门，做好固定资产管理的各项基础工作；
2．填制统一的固定资产卡片一式三份，一份交归口管理部门，一份交使用部门，一份留作设置账薄的依据；
3．协助固定资产归口管理部门，编制固定资产投资计划，并进行综合平衡，落实投资资金；
4．配合固定资产归口管理部门，做好固定资产的增加、调拨、清理和报废工作，组织固定资产的清理盘点工作；
5．组织固定资产的财务核算工作。
第十九条固定资产的增加按以下规定办理：
1．固定资产的请购
⑴请购部门(固定资产使用部门)于申请增添固定资产时，应填写请购单，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。
⑵将请购单送交归口管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性,如公司内部可调拨者,由管理部门填制固定资产内部转移单通知相关部门，并在请购单上备注栏填注调拨情形后,将请购单退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者，按审批权限送交行政总监审批（审核）、财务总监核准，总经理审批。
⑶采购部接到经批准请购单后，则办理采购程序，依采购程序办理固定资产的采购。
2．固定资产采购处理程序
⑴采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的核准厂商为采购对象，每一固定资产采购批次至少有三家以上的供应商进行比价采购，由营销总监、行政总监、财务总监签批后实施。
⑵依请购单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。
⑶采购部应与厂商签订购买合同，合同一式四份，由采购部与供货商分别留存一份;办公室归档一份，另一份原件与发票交财务作为付款入账之依据。
3．固定资产验收处理程序
⑴采购人员应与厂商联系送货时间及地点，固定资产送达时，请购单位、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与请购单及合同相符。
⑵固定资产验收合格后，管理部门开具设备交付使用单并登记固定资产卡片及固定资产目录，采购人员将固定资产交请购单位使用，固定资产使用部门应相应登记固定资产台账。
⑶采购部将请购单、设备交付使用单、发票一同送交财务做付款入账之依据。月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。
⑷管理部门按固定资产编号规则编制固定资产编号并制作固定资产编号标签，粘贴于固定资产上。
第二十条固定资产的减少按以下规定办理：
1．固定资产出售处理程序
⑴各类固定资产如有无法修复、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门主管将设备提交管理部门鉴定决定处理方式并配合采购部寻找可能买主及比较出售价格。
使用部门应依据出售资产资料填写固定资产处置申请单；注明使用部门名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及出售原因，报部门经理复核，报归口管理部门审批核准处理方式，交提交采购部。
⑵采购部依据各部门填写的固定资产处置申请单依照编号，联合管理部
门选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务总监、总经理审批。
⑶总经理批准固定资产处置申请单后，应交由采购部办理出售事宜。采购部办理固定资产出售后，应以固定资产处置申请单注明实际出售金额及有关费用，送财务部门办理收款及费用报销。
⑷固定资产处置申请单一式三联，一联由管理部门留档，并更新固定资产卡片及固定资产目录;一联连同相关单据送交财务作帐务处理，一联送回原使用单位存查。
2．固定资产报废处理程序
⑴各类固定资产如以达到不堪使用状态，且无法修复或修复费用过高时，使用单位应建议是否应予报废。
⑵凡决定应予报废之资产，使用单位人员提请管理部门鉴定并编制固定资产处置申请单，注明使用部门之名称及代号、固定资产编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门经理复核报管理部门总监签批后并送交财务总监、总经理审批。
⑶管理部门应依已核准之固定资产处置申请单办理报废事宜，注明实际处置情形，并更新固定资产管理台账卡及固定资产管理目录。
3．固定资产的出租出借
⑴出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经部门经理审核后报归口管理部门签批，财务总监、总经理批准后办理有关手续。租赁协议由归口管理部门牵头，召集财务部门等部门和有关业务人员与承租入方商定，财务总监、报总经理批准后，由会计部办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金，协议期满后，由归口管理部门负责催回。
⑵出借的固定资产比照上述规定办理。
4．固定资产的内部转移
固定资产的内部转移，由管理部门提出意见，并填写固定资产内部转移通知单，经使用部门、接收部门、管理部门等部门会签后，交财务部门作内部转移帐务处理。
5．固定资产的封存及启用
⑴固定资产由使用部门向管理部门提出封存（或启用）申请，经管理部门、财务部门会签后，分管总监签字，由会计部办理转账手续。
⑵长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理
第二十一条固定资产的维修：
1．故障送修
⑴当固定资产故障，本部门无法自行维修时，使用部门人员编制固定资产维修申请单一式四联，注明固定资产各项资料及损坏原因、请修内容及希望完成修理日期，经部门经理复核后，送交管理部门处理维修事宜。
⑵管理部门于收到使用部门所交来固定资产维修申请单后，应寻找适当维修厂商，进行维修。
⑶管理部门寻得适当厂商后，应将送修厂商、预计维修金额及预定完成日期注明于固定资产维修申请单送交行政总监、财务总监、总经理审批。
⑷固定资产维修申请单经审批后，一联送回使用单位存查；二联由管理部门自行归档；一联送财务暂时归档，做为日后付款入帐之依据。固定资产送修完成回公司时，管理部门应会同使用部门办理验收，并于留底二联固定资产维修申请单验收栏内注明验收情形。
⑸管理部门应将固定资产维修申请单及相关资料送交部门经理复核，并将固定资产维修申请单一联归档；另一联连同发票等单据并填写付款申请单送交财务课申请付款。
⑹财务部门应核对付款申请单、固定资产维修申请单及发票等相关凭证是否相符无误。如相符，则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜；如有不符，应查明其原因。
2．定期维护
⑴各项固定资产应由管理部门订定定期检验、维护周期，并协同相关部门落实实施。
⑵各项固定资产需要送外检验或维护时，比照故障维修程序处理。
3．固定资产维修管理
⑴固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外均为中小修理。
⑵机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出，管理部门审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。
⑶房屋建筑物的大修由管理部门归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由管理归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部门综合平衡、报公司总经理批准后，由归口部门组织实施，财务部门按预算计划严格控制。如超计划，应及时调整，追加计划报财务总监和总经理批准后，由财务部门执行控制。
⑷大修理费用按受益时间摊销，摊销时间不能超出一年。
第二十二条固定资产的清查
1．为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。
2．财务部门每月对固定资产进行抽盘，并编写固定资产抽盘报告。
3．盘点工作由管理部门组织实施，财务部门配合。
4．点应编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经管理部门、财务部门会签。
5．盘盈的净收入和盘亏的净损失，报财务总监及总经理批准后，会计部负责作帐务处理，分别列入营业外收入和支出科目。
第二十三条本制度由财务部门负责解释。
资产盘点制度
第一条资产盘点目的：清查各项物品，材料，固定资产的使用情况，达到有效利用资产的价值；核对现有存货，固定资产等财产与账面记录是否一致，以确保公司财产核算的准确性，以利于成本计算的真实性；为销售计划提供准确的依据；资产存量的高低把握，不良品和呆滞品的及时发现。
为求资产盘点的正确性，盘点事务处理有章可循，并加强资产管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。
第二条盘点范围
(一)货币资金：系指现金、票据、有价证券等；
(二)存货：系指外购材料、外购配件、在产品、库存商品、低值易耗品等；
(三)固定资产：系指包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等固定资产、属固定资产性质，但以费用报支的保管物品。
第三条盘点方式
(一)年中、年终盘点
1．货币资金：由财务负责全面盘点；
2．存货：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次；
3．固定资产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次；
(二)月末盘点
每月末所有货币资金由财务负责全面盘点；所有存货，由经管部门会同财务部门按存货类别实施轮流盘点，每次盘点的存货品种不能低于全部存货品种的10%；固定资产由经管部门会同财务部门实施抽点，每月末抽点数不能低于固定资产总数的10%。
(三)不定期盘点
不定期盘点可以是全面清点，也可以是局部清点，根据公司需要进行。公司在下列几种情况下须进行不定期资产盘点
1．更换资产保管人员，针对保管的资产进行盘点，以更清保管人员的经管责任；
2．企业因进行购并改组、吸收投资等，对企业的资产进行盘点。
第四条人员的指派与职责
(一)年中、年终盘点
1．总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决；
2．主盘人：由财务总监担任，负责实际盘点工作的推动及实施；
3．盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量；
4．会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人相互核对确认、确保数据准确；
5．协点人：由各生产部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作；
6．监点人：由总经理室派员担任。
(二)月末盘点及不定期盘点根据盘点要求比照办理。
第五条盘点前准备工作
(一)盘点工作计划及日程安排
主盘人应在盘点前制定盘点工作计划及盘点日程按排，计划必须明确如下事项
1．盘点工作计划完成时间；
2．盘点参加人员编组、对盘点参加人员的培训说明盘点要点及盘点应注意事项时间安排；
3．盘点工作实施及时间安排；
4．总盘点人选择必要项目进行抽点以增进盘点的可信度及了解盘点人员工作职责完成情况；
5．盘点报告编制及盘点工作总结，明确资产管理中存在的问题并提出切实改进措施，并对资产管理较好的部门及人员按公司的规定进行奖励，对资产管理不力的部门与个人按规定处罚；
6．财务会计部门根据盘点情况进行账务处理。
(二)经管部门将应将盘点对象资料及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。
1．存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌；
2．现金、有价证券等，应按类别整理并列清单；
3．各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；
4．各项财务账册应于盘点前登记完毕。
(三)盘点期间已收到物料而未办妥入帐手续的物料，应另行分别存放，并予以标示。
第六条财务部门应依“盘存表”编制“盘盈盘亏报告表”一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及处理方案后，送回财务部门汇总转呈总经理签批，一联送经管部门，一联转送总经理室，一联财务部门自存作为帐项调整的依据。
第七条现金、票据及有价证券盘点
(一)现金、票据、有价证券等项目，应由财务部门会同经管部门共同盘点；
(二)现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未发生收支前或当日下午结账后办理；
(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点；
(四)会点人按实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后上报核准，一联经管部门存，一联财务部门存，一联送总经理室；
(五)有价证券及各项所有权证书等应确实核对认定，会点人按实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后上报核准。一联存经管部门，一联存财务部门，一联送往总经理室，如有出入，应即上报总经理批示。
第八条存货盘点
存货的盘点，以当月最后一日开始实施为原则；盘点过程及相手续比照办理。
第九条注意事项
(一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及及相关准备工作，必须深入了解；
(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该组报到，接受工作安排；
(三)所有盘点资产都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动；
(四)盘点使用的单据、报表内所有栏目若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效；
(五)所有盘点数据必须以实际清点、过磅的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录；
(六)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受总盘人指挥监督；
(七)盘点终了由各组负责人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。
第十条盘点工作奖惩
(一)盘点项目差错率
1．固定资产差错率为零；
2．低值易耗品差错率为百分之一；
3．成品.半成品.品料差错率为百分之二；
4．外购物资差错率为百分之二；
(二)奖惩
1．奖励
所有盘点差错率在规定以下者，月盘人员每人奖励二十元；
所有盘点无任何差错者，月盘人员每人奖励三十元，年终奖励五十元；
2．处罚
固定资产出现差错，盘点人员每人罚款贰拾元，达一个百分点罚叁拾元，以此类推；
低值易耗品盘点差错超百分之一者，盘点人员每人罚款壹拾元，每增加一个百分点加罚壹拾伍元；
成品料.外购物资差错率超百分之二者，盘点人员每人罚款壹拾元，每增加一个百分点加罚壹拾元；
漏盘或重盘一项盘点人员每人罚款伍拾元；
第十一条赔偿处理
资产管理人员、保管人有下列情况者，应报总经理批处赔偿金额
(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊的：
(二)对所保管的财物未经报批而擅自移转、出租出借或损坏不报告的：
(三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏的。
第十二条本办法由财务部门制定和解释，报董事长批准后实施，修改时亦同
XX有限公司物流单证流转程序
一交货单填制流程：
交货单是采购部采购货物后交由生产部进行生产处理的货物交接凭证，此交接过程中涉及三个部门（或相关人员）：采购部、生产部、监磅员。
①采购部采购货物，负责将货物运输到公司过磅；
②采购部会同生产部、监磅员一起将采购货物过磅，过磅后根据实际称重由采购部开出交货单，并在交货单上签字确认交货；
③采购部在交货单上签字后由生产部在交货单上签字确认收货；同时由监磅员在交货单上签字确认计量；
④采购部保存第二联，生产部保存第三联，同时由采购部送存会计部第四联。
二入库单填制流程：
入库单是生产部对货物进行加工生产成成品后交由仓库进行保管的货物交接凭证，此交接过程中涉及三个部门（或相关人员）：生产部、仓库、监磅员。
①生产部将货物加工生产成成品后，负责将货物运输到成品仓过磅；
②生产部会同仓库、监磅员一起将成品货物过磅，过磅后根据实际称重由生产部开出入库单，并在入库单上签字确认交货；
③生产部在入库单上签字后由仓库在入库单上签字确认入库；同时由监磅员在入库单上签字确认计量；
④生产部保存第二联，仓库保存第三联，同时由生产部送存会计部第四联。
三出库单填制流程：
出库单是仓库根据出货通知单将货物交由销售部销售给客户的货物交接凭证，此交接过程中涉及三个部门（或相关人员）：仓库、销售部、监磅员。
①仓库根据出货通知单将成品货物装货；
②仓库会同销售部、监磅员一起将成品货物过磅，过磅后根据实际称重由仓库开出出库单，并在出库单上签字确认出库；
③仓库在出库单上签字后由销售部在出库单上签字确认交接；同时由监磅员在出库单上签字确认计量；
④仓库保存第二联，销售部保存第三联，同时由仓库送存会计部第四联。
四提货制下销货单填制流程：
销货单是销售部根据出货通知单将货物销售给客户的交接凭证，此交接过程中涉及
三个部门（或相关人员）：销售部、客户、出纳部。
①销售部根据出货通知单将由仓库交接过来的货物数量、单价等数据开出销货单，并在销售单上签字确认销货；
②采用提货制的客户在销售单上签字确认购货，由销售部保存第二联，客户持第三、四联到出纳部交款或办理授信手续；
③出纳部收起货款后开出收据给客户以确认收款，并在销售单上加盖现金收讫章；
④客户在销售部的培同下凭销货单和交款收据办理放行条，公司保安根据客户所持放行条放行货物。
五送货制下销货单填制流程：
销货单是销售部根据出货通知单将货物销售给客户的交接凭证，此交接过程中涉及三个部门（或相关人员）：销售部、客户、财务部门。
①销售部根据出货通知单将由仓库交接过来的货物数量、单价等数据开出销货单，并在销售单上签字确认送货；
②销售部负责将货物送至销售合同中客户提定交货地点，负责办理与客户的货物交接手续，并由客户在第二、三、四联上签字确认收货，客户留存第三联，销售部持第四联到客户财务部收款或将第四联交由本公司出纳部办理收款；
③出纳部根据由客户收货签字的第四联与客户联系收款事宜，收起货款后开出收据给客户以确认收款。
XX有限公司关于业务部门实行统计日报制度的通知
采购部、生产部、成品库、销售部：
为了更好地收集企业购销存业务信息，为企业管理提供完整准确的数据支持，明确各部门的相关职责，公司决定各业务部门实行统计日报制度。
统计日报格式及填写要求由公司根据各部门的实际情况及管理的要求综合确定；各部门报表由部门填写、复核，后由部门经理核准签字，报主管总监；各部门同时将日报表复件通过网络存入财务部共享文件夹，以便财务部门对数据进行核对与综合；数据填制方法、规则由财务部门负责解释。
统计日报从二○○年七月二十一日起执行。
附件:
①公司采购日报表
②公司生产日报表
③公司库存商品日报表
④公司销售日报表
工资保密管理制度
第一条本公司为鼓励各级员工恪尽职守,且能为公司盈利与发展积极作贡献,实施以贡献论酬的工资制度,为培养以贡献争取高工资的风气,避免优秀人员遭嫉妒,特制定实施工资保密管理制度；
第二条各级部门经理应要求所属人员不得探询他人工资,不评论他人工资,以工作表现争取较高工资收入；
第三条各级人员的工资除公司人事专员、发放工资的出纳人员、人事部门经理、财务总监外，一律保密，如有违反，按如下规定进行处罚：
1.人事专员、发放工资的出纳人非经批准，不得私自外泄任何人工资，如有泄露事件，另调他职；
2.探询他人工资者,第一次扣发五十元,第二次扣发一百元,第三次扣发工资一百五十元,并解除其与公司的雇用关系;
3.吐露本人工资未招惹是非者处罚方法同上述第三条第一款规定, 如因此而招惹是非者解除其与公司的雇用关系；
4.评论他人工资未招惹是非者处罚方法同上述第三条第一款之规定,如因此而招惹是非者解除其与公司的雇用关系；
第四条员工对本人工资计算等有不明之处,报经主管对人事专员查明处理,不得自行理论；
第五条本办法经各部门经理讨论同意会签后,一并呈总经理批准后实施,修改时亦同。
公司费用支出管理制度
为规范公司财务管理，严格执行财务制度，明确费用支出的程序和标准，促进公司各项工作顺利开展，根据公司法、会计法和公司实际情况，特制订本制度。
费用支出报销程序
第一条费用支出范围。
1、费用支出是指凡不能归入工程价款、机器设备采购款、商品采购款的款项，包括办公用品、生产用物料款（氧气、乙炔、纸袋、机动车油料、劳保用品等）、修理用配件等物资采购款，运输费、装卸费、招待费、误餐费、差旅费、通讯费等。
2、工程价款、设备采购款、商品采购款项的支付程序按本办法第七、八条办理。
第二条支出原则：公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。费用支出的事中控制关键在于相关业务的经办人员和部门主管，财务部门重于事后核报。
第三条费用审批权限：费用支出在1000元以下的，由各部门总监审批，财务总监核准后报销；费用支出在1000元以上的，由总经理审批后报销。
同一项目（同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批。
第四条月度付款计划。
公司各部门必须在每月底根据下月工作计划制定本部门月度用款计划。
各项工程款项、设备和商品采购款项必须由各职能部门每月按工程项目、合同项目及施工单位(供应商)、资产购置清单等项目编制详细的月度用款计划，部门总监签字，由出纳部审核汇总，报经总经理审批，出纳部按此月度用款计划执行。月度用款计划追加或调整，一律报总经理专项审批后执行。
超过30000元的大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前1-2天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。
第五条支出凭证要求
1、各种报销发票，必须为国家统一发票，发票上抬头必须和公司名称一致，除职工食堂采购原料等可以使用收据外，实在无法取得发票的零星支出收据应有经办人和出售人或证明人签字。
2、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位在改动处加盖公章，自制凭证应由经手人在改动处签章，否则不得报销；
3、公司的各种付款及报销单据经办人员应注明用途并签名，采购部报销费用时必须注明供货商，销售部报销费用必须注明客户；
4、对各种报销单据，会计人员必须进行审核，对不符合报销规定的单据可以要求更换。无法更换的，财务可拒绝报销；未经财务总监复核签字的单据，不得付款。
5、当期费用必须当期报销(除公司现金极度短缺外)，如通讯费、核定的业务费、核定的差旅费等，当期不报销视作自愿放弃（12月份通讯费除外）。
第六条经济合同的管理。
合同主要有工程类、购销类借款合同及其它合同四大类。
１、按照公司规定，各种合同，必须报经公司法定代表人签字批准，或经其书面授
权同意签订方可有效。
２、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。合同一般包括以下9项内容：当事人的名称或者姓名和住所；标的；数量；质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法。法律法规规定订立和变更合同应当办理批准、登记等手续的，依照其规定，重要合同可选择合同公证。
３、对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等进行分析、咨询和监督执行。
4、合同的变更。合同的标的；数量；质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式等9项内容中有变动的，应该重新或补充订立书面合同。
5、所有对外及与内部职工签订的各种合同、协议，签订后，都要及时交存档案室存档，同时一份交财务部门，作为财务收、付款依据。
凡超过2000元的工程款项或设备采购款支付，必须附有工程施工合同或设备采购合同，商品采购按商品采购合同执行，其他无依据的支付款项，财务应拒绝支付。
6、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。
第七条工程价款及机器设备采购款支付
工程在订立合同时明确工程项目，分清类别，各个订立；工程验收及货款支付均以合同为准。
工程部门应对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报经总经理批准后执行。
凡须支付的工程款项，必须按合同，凭施工进度预算，由工程验收人员现场根据施工单位所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量，填制“工程款支付会签单”，据以支付。
每项工程完工后，应要求施工单位进行现场清理，包工不包料工程清理出的剩余工程物资应办理入库手续，对超出消耗标准超量采购的工程物资款项，应由施工单位承担，在工程款结算时扣除；
工程竣工后，工程主管部门应及时组织人员验收，以免完工后工程形象的改变与遮盖、拆除，造成工程竣工验收的困难，工程验收人员按合同项目逐项进行实地检测记录，工程款根据原始记录数据进行计算，经全部验收人员签字确认后，由承包方提供发票，会计部按工程竣工验收结算单及相关资料核实后开具付款申请书，经主管总监审批、财务总监核准后付款，超出主管总监审批权限的，由财务总监报总经理审批后付款。
无需安装符合固定资产标准的机器设备及其它固定资产购置，首先由资产使用部门提出采购申请，报主管部门总监核准，总经理审批同意后，采购部询价采购，设备验收合格后，开据付款申请书（附采购申请书、设备发标、验收报告、设备交付使用凭证、正式发票），并依次报主管总监审批、财务总监核准后付款，超出总监审批权限的，由财务总监报总经理审批后付款。
第八条商品采购货款支付
本条所称商品是指为满足挑选后销售的需要而采购的废料包括废铁、废铝等。
现结的商品回厂经过磅称重后，采购部开出交货单，生产部验货确认，采购部开出付款申请书（附交货单、对方销售发票及相关磅单）,按程序依次报营销总监审批、财
务总监核准后复核付款，超出营销总监审批权限的，由财务总监报总经理批准后付款。
预付商品采购款或定金，由采购部开出付款申请书(附商品采购合同)，按程序依次报营销总监审批、财务总监核准后付款，超出营销总监审批权限的，由财务总监报总经理批准后付款。
月结的商品回厂经过磅称重后，采购部开出交货单，生产部验货确认，采购部应及时将附交货单、对方销售发票及相关磅单收集齐全交会计部核算，月结付款由会计部开具付款申请书，经采购部、供应商核对无误后经会计部经理复核，按程序依次报营销总监审批、财务总监核准后付款，超出营销总监审批权限的，由财务总监报总经理批准后付款。
第九条借款及归还
为了保证正常的工作秩序，保障业务的顺利进行，相关部门的业务人员经领导批准，可领取一定限额的周转金或备用金(根据备用金不同的性质与用途，依上述审批程序办理)，周转金是保证日常费用的必需，可以保留使用，日常凭单据报销。无论何种原因，一旦离开该岗位，必须归还其周转金。
出差人员借款，先填写"借款审批单"，先经部门经理同意，再由各部门总监批准，最后经财务总监审核后，方予借支，出差返回一周内无故未办理报销手续的欠款及结欠金额财务部门有权从当月工资中扣回。前款不清，后帐不借。
外单位借款、个人因私借款，或超过1000元以上的借款，必须经总经理批准后，方予借支。外单位和人员借款，必须有本公司为该笔业务联系人负责跟踪其还款。财务人员对所有往来账项进行定期跟踪结算。
第十条费用报销程序
费用支出按部门归集，由其主管总监审批，财务总监核准后报销，超过限额的报总经理批准报销。
①、报销申请人将所有发票、车票等原始单据应分类粘贴在粘贴单上并注明该类发票的张数及金额，经手人在原始单据上注明用途并签名。报销人将原始单据送部门经理审核其经济业务的真实性、有效性、合理性以及有关费用标准、计划的执行情况，部门经理在原始单据上签字，公交车票的特小幅面的同类多张原始单据可在该类粘贴单上签字。
②、报销人根据部门经理审核通过的原始单据汇总填制报销单，交由会计部复核单据的有效性、金额的准确性和财务制度合规性并在“复核”或“会计”栏签字。
③、报销人送交部门总监在“部门领导签批”或“备注栏”审批签字。
④、报销人送财务总监在“会计主管”栏核准后报销，超出部门总监审批权限的，由财务总监报总经理在“公司领导审批栏”审批签字后付款。
对于阶段性业务费用，可由业务部门会同财务部门制定专项业务支出限额，另文公布，进行控制。
费用报销标准
第十一条业务招待费开支规定
1、公司各部门在业务活动和接待工作中，根据具体情况可安排客饭或招待用餐，也可适当赠送纪念品或礼品。报销单据必须是正式发票，先由经手人签名，注明用途，
某某公司财务管理制度 第一章、总则 第一条为了加强公司财务管理，实行对财务运作的有效监督，提高经济效益，以保证公司资产的安全、完整和增值，现依 据国家有关财务管理制度和本公司章程，结合本公司的性 质和特点，制订本制度。 第二条公司是依据中华人民共和国《公司法》成立的具有独立的法人资格的有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公 司的财务运作必须对公司股东承担经济责任，符合国家有 关政策的规定，同时兼顾员工的利益。 第三条公司采用国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、准确、系统地记载公司所发生的各项经济活 动，编制会计报表，加强对公司业务以及经济活动的管理， 提供准确的会计资料。 第四条公司须建立健全的财务核算体系，实行全面成本管理和成本核算，及时、准确地反映成本费用的升降情况。 第五条公司的会计年度为公元1月1日-12月31日。
第二章、财会人员须知 第六条公司财会人员要在公司总经理的领导下，按照《会计法》和公司的有关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计 核算，实行会计监督，保证做到： 会计资料合法、真实、准确、完整； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定； 不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关规定建立档案，妥善保管； 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充； 对违法或违背公司制度的收支不予办理，并及时进行制止和纠正。制止和纠正无效的，应及时向公司领导报告， 要求处理。如不予制止和纠正，又不向公司领导报告的， 要承担相关责任。 第七条现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要根据规定和惯例分开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
公司财务管理制度模板 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 厉行节约，合理使用资金。 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 遵守公司员工规章制度，编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;
进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 组织领导财务部门的工作，明确岗位职责，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标; 负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度; 承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 遵守办公室日常管理制度，完成总经理或财务经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度。 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
XX有限公司会计制度 第一章总则 为规范会计工作，发挥会计部门在公司日常经营管理中的核算、监督、反映作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和本公司经营管理特点制定本制度。 第一条公司会计工作由总经理进行总体领导和主管财务的副总经理直接领导，由财务部完成主要的会计核算、出纳工作。 第二条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认;采用借贷记帐法进行会计核算。 第三条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。 第二章会计人员管理规定 第四条会计人员的主要工作是： (一)按照会计制度的规定记帐、查帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报帐及时。 (二)根据公司的经营特点和管理的需要，设置会计科目、帐户和会计报表。 (三)按照经济效益核算原则和资产保全的原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司决策层提出合理化建议，当好公司参谋;保证公司财产安全，减少经营风险，使资产保值增值。 (四)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 第五条会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。 第六条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对经济活动予以反映、监督。 第七条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计员、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第八条会计人员应当定期会同其他部门定期进行财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符，对财产金额在5000元以上，流动性大且容易毁损的财产要进行不定期抽查。 第九条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计员和财务部经理签名或盖章。 第十条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。 第十一条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
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培训收益: 部分企业由于规模不大,很多只注重市场和技术,而对财务管理体系的建立不够重视,因而财务管理制度和流程不完善、不健全、不规范,不能适应公司快速发展的需要。随着企业的不断向前发展,企业需要建立规范化的财务管理体系,本课程将经过大量范例教会您进行财务管理制度和财务流程规范化设计的工具、方法和技巧。 培训提纲: 1、企业财务管理制度和流程诊断 认识财务管理制度及其作用 财务管理制度诊断的总体要求 会计系统诊断 控制系统诊断 2、企业财务管理制度设计的规范 财务管理制度设计的原则 财务管理制度设计的步骤 财务管理制度设计的要点
财务管理制度设计的规范3、企业财务管理制度的内容财务稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 内部财务控制制度 生产统计管理制度 生产成本核算制度 财务分析制度 各项制度范例 4、企业财务管理流程设计流程设计工具 流程格式 财务稽核流程设计 全面预算管理流程设计
采购付款流程设计 销售收款流程设计 费用支出流程设计 现金收支流程设计 成本管理流程设计 财务分析流程设计 财务流程设计演练 培训讲师: 张学斌,经济学博士,博士后研究员,中国注册会计师。十几年的企业财税管理、管理咨询和管理培训实战经验,曾在中美合资深圳华特容器、北方工业、深圳成霖五金等五家大中型企业任财务部经理、财务总监及某会计师事务所副所长,现任深圳思迈特财税咨询顾问机构首席顾问、首席讲师,<新理财·税务经理>(月刊)主编,深圳市政府专家工作委员会专家及几十家大型企业的常年财税咨询顾问。 张老师曾担任:中国移动集团、太钢集团、长城计算机集团、北汽福田物流、富士康集团、卡西欧电子、深圳科技控股、长飞投资等上百家大型企业集团、上市公司、外资企业、高科技
XX年公司财务管理制度大全精选财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，下面是小编整理的XX年公司财务管理制度大全，欢迎大家阅读! 为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的;必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、公司食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双人(食堂主管、采购部主管)采购，品控部监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人 员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购 进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、公司食堂收入管理
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
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财务管理制度 一、总则 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 （二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会
为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
财务管理制度 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定本制度。 （一）采购款支付的审批 1、采购款是指：本公司购入的商品、材料、零配件、设备、工具、家具等所需支 付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、急件采购外，其他款的支付应凭合同或订单支付。 3、采购款支付的审批程序： 1、出差申请的有关规定： ①出差申请：凡出差范围超出公司所在地的城市，不论是否当天回来，均应填写 《出差申请》。 ②所有员工出差国外，均由公司总经理审批。 ２、差旅费报销的有关规定： ①没有已审批同意的《出差申请》一律不予报销； ②出差人员应于回到公司后三天之内填制《出差费用报销单》报送有关部 门，五天内《出差费用报销审批单》必须送达财务部，每迟一天罚款报销金 额的5%；如有特殊情况，由当事人书面说明理由报公司总经理审核同意后方可 不被罚款。 ③业务部门经理、总经理审核的内容：主要是审核出差日期、事项、人数、乘坐 的交通工具等是否属实； ④财务负责人审核的内容：审核车（船）票、飞机票是否真实、合法，住房、交 通费标准是否超标、计算是否准确等； ⑤出差期间发生业务招待费用的需按“业务招待费”流程单独填单报销。 ３、费用标准单位：人民币元
（三）业务招待费 1、业务招待费的控制。 １①业务招待费的开支须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，严禁弄虚作假，一经发现弄虚作假，从严处罚。 ②业务招待费的控制方法：定额度、定标准、定人数。 A、定额度：业务招待费实行额度管理，超过当月累计额度的费用当月不得报销（1、 2月份除外）。当月累计额度按经集团公司审批同意的年度经营计划中的业务招 待费计算，计算公式如下： 当月累计额度 ×当月月份 B 的授权标准执行。 C、定人数：指本公司参加人员应尽可能精减，在业务招待费报销时，必须真实， 完整填。 ⑤要求接待之前先填写《招待费申请单》报批，如时间紧迫，来不及书面请示， 或在外出差也必须电话报批后实施，但回到公司后应及时填写《招待费申请单》，补办有关审批手续。同一个项目需招待两餐以上的，须在备注栏中注明餐次。 ⑥《招待费申请单》有两种格式；需要借款的可填写一式两联的；不需要借款的， 可填写一式一联的。
正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。
笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
公司财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济 效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“预算”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批 的预算内的支付，由财务负责人监核即可办理；属预算外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、 审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 财务人员设会计、出纳，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。 （一）财务经理职责 1、组建财务机构，对财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程 序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务
模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部 门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数 字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票领购、审核和开具，各项业务款项发生、回收的监督，业务 报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 4、应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 5、审核劳务单位的扣税表，及时准确地发放工资。
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。
二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: