（需要安装的设备）
1、企业购入需要安装的设备一台，设备买价80000 元，增值税13600 元，支付运杂费2000，支付包装费400、安装费1150. 款项已经由银行存款支付。设备安装完毕交付使用。编制支付设备款、税金、运杂费和交付使用的会计分录。
答：购入：借：在建工程82400 应交税费—应交增值税（进项税额）13600
贷：银存96000
支付安装费：借：在建工程1150 贷：银存1150
交付使用：借：固定资产83550 贷：在建工程83550 （不需要安装的设备）企业购入不需要安装的设备一台，设备买价97500元，增值税16575 元，支付运杂费1350，支付包装费525、款项已经由银行存款支付。
答借：固定资产99373 应交税费—应交增值税（进项税额）16575 贷：银存115950
（固定资产清理、、设备清理）
企业有设备报废，原值124000，已提折旧121000，清理过程中，以银行存款支付清理费795 元，残值变卖收入1800 元存入银行。编制设备转入清理、支付清理费用、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。
答将设备转入清理
借固定资产清理3000 累计折旧121000 贷固定资产124000 支付清理费用借：固定资产清理795 贷：银存795 收到残料收入借：银存1800 贷：固定资产清理1800 结转固定资产清理净损益3000-1800+795=1995借：营业外支出--- 非流动资产处置损失1995 贷：固定资产清理1995
2、企业有一辆卡车。原值1500，已提折旧500，在一次事故中报废，收回过失人赔偿400，保险公司赔偿400，卡车材料变卖收入50. 编制设备转入清理、收回过失人赔偿、保险公司赔偿、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。答：将报废的卡车转销
借：固定资产清理1000 累计折旧500 贷：固定资产1500 收到过失人赔偿借：银存400 贷：固定资产清理400
计算保险公司赔偿的损失借：其他应收款400 贷固定资产清理400 收到残料收入借：银存50 贷：固定资产清理50
结转固定资产清理净损益借营业外支出--- 非常损失150
贷固定资产清理150
3 、企业出售建筑物，原值3000000，已经计提折旧450000，出售价格为2800000，已通过银行收款。营业税税率5%，编制固定资产清理、收回出售价款、计算营业税、结转清理净损益的会计分录。答：将固定资产转入清理
借：固定资产清理2550000 累计折旧450000 贷：固定资产3000000 收回出售款：借：银存2800000 贷：固定资产清理2800000 计算应交营业税：2800000*5%=140000
借：固定资产清理140000 贷：应交税费-- 应交营业税140000 结转固定资产清理净损益=2800000—2550000--140000 借：固定资产清理110000 贷：营业外收入110000 生产线扩建
1、10年2月1 日，企业的生产线，账面原值为1000000，累计已提折旧350000，现在要扩大生产，需要半年时间，共发生相关费用550000，全部用银存支付，改建后，预计可使用 6 年，可为企业回收1500000，生产线已经交付使用。做相关分录。
答：、10 年2 月 1 日将生产线转入扩建
借：在建工程：650000 累计折旧：350000 贷：固定资产1000000 扩大发生支出费用借：在建工程550000 贷：银存550000 生产线达到使用借：固定资产1200000 贷：在建工程1200000 （销售商品、、折扣、退回）共7 题
1、企业1月8日向宏远公司销售甲产品，商品售价200000，增值税34000，款项尚未收到，但符合收
入确认条件，确认为收入。该商品的销售成品为150000元。编销售确认、结转销售成本
答借：应收账款234000
贷：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000
结转成本：借：主营业务成本150000 库存商品150000
2、接上题（货款已经收到，但是2月8日该商品因质量不合格被退回，货款已经退回宏远公司，编制销售（已收款）和商品退回的分录）
答：确认收入
借：银存234000贷：贷：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000
结转成本：借：主营业务成本150000 贷：库存商品150000
2月8日退回商品借：主营业务收入200000应交税费一应交增值税（销项税额）34000贷：银存234000同时借：库存商品150000 贷：主营业务成本150000
3、甲公司销售一批产品给乙公司，货已放出，贷款200000,增值税34000,按合同约定6各月以后付
款，甲收到乙开的承兑一张不带利息的商业承兑汇票，金额为234000,做，甲收到汇票，票据到期收回
票款、票据到期乙公司无力偿还货款的分录
答：甲收到汇票借：应收票据234000
贷：主营收200000应交税费一应税（销项税额）34000
票据到期收回票款借：银存234000 贷：应收票据234000
票据到期乙公司无力偿还货款借：应收账款234000 贷：应收票据234000
4、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17海率。销售一批产品给乙公司，发票为200000元，增值税34000。实际成本为120000.货到后，乙公司发现不合格，按合同规定，给预5%ff扣。经查后，甲公司同意，开具了增值税专用发票（红字）。假定甲公司此前已经确认了商品收入，款项已收到。此时，甲公司经折让的钱退回乙公司。做甲公司发生销售折让的分录。答：借：主营业务收入10000 应交税费
—应交增值税（销项税额）1700贷：银存11700
5、甲企业为增值税一般纳税企业，适用17%^率。销售给乙公司一批产品20000件，单价10元（不含税）实际成本为每件6元。甲为乙提供10%折扣，产品已经发出，款未收到，做甲确认销售收入和结转销售成本的分录。
答借：应收账款210600
贷：主营业务收入180000应交税费一应交增值税（销项税额）30600
借：主营业务成本120000 贷：库存商品120000
6、企业采用托收承付结算方式向伊利公司销售产品一批，商品售价360000,增值税61200,以银存代垫运杂费5800,已办理托收手续。
答借：应收账款427000
贷：主营业务收入360000应交税费一应交增值税（销项税额）61200银存5800
商品折扣
7、企业1号销售商品给华天公司，商品售价60000,增值税10200,现金折扣2/10、1/20、1/N（折扣不考虑增值税），华天公司9号付清了货款，该商品实际成本43000.编制企业确认销售收入、结算成本、实际收款的分录。
答：确认销售
借：应收账款70200
贷：主营业务收入60000应交税费一应交增值税（销项税额）10200
结算成本：借：主营业务成本43000贷：库存商品43000
实际收款：借：银存60900 财务费用1200 贷：应收账款70200
（米购产品））
1、企业购入A材料一批，买价86000元，增值税14620元，对方代垫运费2900元（增值税略）。贷款尚未支付，A材料已经验收入库。【B另一种情况：货款已付，材料未收到】《C材料已经入库，款未付，
月末发票账单未收到，按估价85000入账，作按估价入账、下月初冲回的分录》
答：借：原材料88900应交税费一应交增值税（进项税额）14620
贷：应付账款103520
B借：在途物资88900应交税费一应交增值税（进项税额）14620
贷：银存103520
C按估价入账借：原材料85000 贷：应付账款85000
下月初冲回借：应付账款85000 贷：原材料85000
2、企业将270000元汇往太原开立采购物资专户，在太原的采购中，通过该账户支付了材料价款230000, 增值税39100,结算结束后，将多余的外阜存款转回北京的开户银行，编制开立采购专户、支付货款、和将余额转回的会计分录。（如果材料已经入库，在途物资改为原材料，其他分录不变）
答：开立采购物资专户
借：其他货币资金一外阜存款270000 贷：银存270000
采购材料支付价款和税费
借：在途物资230000应交税费一应交增值税（进项税额）39100
贷：其他货币资金一外阜存款269100
剩余货款转回存入银行借：银存900贷：其他货币资金-外阜存款900
3、企业用银行存款办理票面额为178000的银行汇票，在石家庄采购。材料价款150000,增值税25500. 已该
答：借：其他货币资金一银行汇票存款178000 贷：银存178000
4、某公司为增值税一般纳税人，10年5月1日开出一张面值117000,期限为6各月的不带利息的商业
汇票，用于采购材料，材料已经入库，材料用实际成本法计算，收到的发票上货款为100000,增值税17000,去，做出该公司开出汇票、汇票到期偿付款得分录）
答：10年5月1日开出商业汇票
借：原材料100000应交税费一应交增值税（进项税额）17000
贷：应付票据117000
汇票到期偿付款借：应付票据117000 贷：银存117000
1甲公司在乙公司采购材料一批。货款为150000,甲公司先预付货款的20%收到货后，经查无误，用银存补齐不足的货款145500,收到的发票货款为150000,增值税为25500.。编甲预付款，收到原材料、补齐货款的分录。答：预付货款的20%
借：预付账款一乙公司30000 贷：银存30000
收到借：原材料150000应交税费一应交增值税（进项税额）25500 贷：预付账款一乙公司175500
补齐货款借：预付账款一乙公司145500 贷：银存145500
交回剩余的300元）
答案：出差借：其他应收款---小李15 贷：库存现金15
出差回来借：库存现金3管理费用12 贷：其他应收款---小李15
（应付职工薪酬）
1、根据“工资结算汇总表”，本月发生基本生产车间工人工资56556,车间管理人员工资9564,行政管理部门人员工资54000,福利部门人员工资4600,装设销售机构人员工资19200,编制分配工资费用的
答：分配工资费用
借：生产成本56556制造费用9564管理费58600销售费用19200贷：应付职工薪酬---工资143920
无偿使用：借：生产成本6000贷应付职工薪酬一非货币性福利6000
从银行提取：借：库存现金143920贷：银存143920
发放工资：借：应付职工薪酬---工资143920 贷：库存现金143920
代扣：借应付职工薪酬---工资0元贷：其他应收款---XXX 0元
2、企业有职工300人，其中260人为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员，发放自己生产的电饭煲为福利，成本价为650,市场价为800,适用的增值税率为17%编制分录。见344的另一题答：确认应付职工薪酬[300*800* （1+17% ]=280800
应按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益
借：生产成本243360管理费用37440
贷：应付职工薪酬一非货币性福利280800
发放工资：视同销售，确认主营业务收入，同时结转相应成本
借：应付职工薪酬一非货币性福利280800
贷：主营业务收入240000应交税费一应交增值税（销项税额）40800
同时：借：主营业务成本195000 （300*650 ）贷：库存商品195000
3、企业本月应付电费796,其中生产车间53,行政管理部门743,款项未支付。答：借：制造费用53 管理费用743贷：应付账款796
（计算增值税题）
21、某企业为一般纳税人，本月发生销项税额合计163000,进项税额合计92000,计算当月应缴纳增值
税额，用银存支付。编分录
答：应缴纳增值税额=销项税额合计--进项税额合计=163000-92000=71000
借：应交税费一应交增值税（已交税金）71000 贷：银存71000
年末结转损益类账户本年利润
1、某企业10年末损益类账户结转前的余额如下（单位万元）
主营业务收入220贷主营业务成本150借营业税金及附加20借
其他业务收入50贷其他业务成本10借管理费用20借
财务费用5借销售费用5借投资收益25贷
营业外收入30贷营业外支出10借所得税费用25借
结转所有损益类账户，结转“本年利润”账户？
答：A、借：主营业务收入220其他业务收入50营业外收入30
投资收益25
贷：本年利润325
B借：本年利润245
贷：主营业务成本150 营业税金及附加20其他业务成本10
营业外支出10管理费用20财务费用5销售费用5所得税费用25
C借：本年利润80 贷：利润分配一未分配利润80
2企业08年末各损益类账户结转完毕以后，“本年利润”账户借方发生额合计873900,贷方发生额合计1427600,编制结转“本年利润”账户余额的分录。
答：借：本年利润553700 贷：利润分配一未分配利润553700
年末结转上述费用
3、企业本年度发生各项期间费用如下：销售费用189000,管理费用564000,财务费用192000,年末结
转上述费用。
答：借：本年利润945000
贷：销售费用189000,管理费用564000,财务费用192000
（提取盈余公积题）
1、年末，公司实现净利润600000,按10%勺比例提取法定盈余公积，按20%勺比例提取任意盈余公积。经
批准，以法定盈余公积20000弥补以前年度累计亏损，以法定盈余公积40000转增资本。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损、转增资本的会计分录。
答借：利润分配--提取法定盈余公积60000 贷：盈余公积---法定盈余公积60000
--- 提取任意盈余公积120000 ---- 任意盈余公积120000
借：盈余公积---法定盈余公积20000贷：利润分配一盈余公积补亏20000
借：盈余公积---法定盈余公积40000 贷：实收资本40000
2甲公司10年初未分配利润为100万，本年净利润258万，按税后利润的10唏口5%!取法定盈余公积和提取任意盈余公积。向投资者宣告分派现金股利40万。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、宣告
分派现金股利、计算年末未分配利润。
答：借：利润分配--提取法定盈余公积25.8 贷：盈余公积---法定盈余公积25.8
借：利润分配--提取任意盈余公积12.9 贷：盈余公积--任意盈余公积12.9
借：利润分配---应付现金股利40 贷：应付股利40
年末未分配利润=100+258-25.8-12.9-40=279.3
编制结转利润分配分录借：利润分配一未分配利润78.7
贷：利润分配--提取法定盈余公积利润分配--提取任意盈余公积应付股利
（增加投资）如果是实收资本减少借：实收资本贷：银存或库存现金
1企业接受某股东以货币15元和非专利技术进行投资，非专利技术协商作价32元。（将30元资本公积转增股本。将25元资本公积或盈余公积转增注册资本。
答案：借：银存150000 无形资产320000 贷：实收资本47
借：资本公积30贷：股本30
借：资本公积或盈余公积25贷：实收资本25
13,某公司由三人出资600000成立，每人出资200000,已全部投入，一年后，扩大规模，增加投资一人张三，将注册资本增加到8000000,实际张三出资230000,按协议各占公司1/4股。张三的投资已到账。不考虑其他因素，编制收到张三投资的分录
答：借：银存230000贷：实收资本---张三200000资本公积---资本溢价300000
330甲收到乙投资的设备一台，价格200000,不考虑其他，做分录。
答：借：固定资产200000 贷：实收资本---乙公司200000
4企业向东方公司投资设备一台，原值120000元，已提折旧40000,双方协商以设备的账面净值计价。答借：长期股权投资一东方公司80000累计折旧40000
贷：固定资产120000
（坏账准备资产减值）
5. 企业07年年初“坏账准备”贷方余额为30000。07年年末应收账款余额750000,坏账准备的提取比例为5% A、编制07年年末应提的坏账准备数额。列出计算过程。B编制计提坏账的会计分录。
答：A 07年年末应提的坏账准备数额
07年年末“坏账准备”账户应保持的年末贷方余额=750000*5%=37500
应计提的坏账准备=37500-30000=7500
B编制计提坏账的会计分录。
借：资产减值损失7500 贷：坏账准备7500
2、某企业从07年末开始采用备抵法核算坏账准备。提取坏账比例为5%当年应收账款账面余额为借方
80万，08年核销坏账损失6万，08年末应收账款账面余额为140万，09年重新收回以往核销的坏账2 万，09年末应收账款账面余额为20万元。要求A、计算07—09年各年末应提（冲减）坏账准备的金额。B编制提取坏账准备、核销坏账损失、重新收回坏账的分录。
答：07年末提取坏账准备800000*5%=40000
借：资产减值损失40000 贷：坏账准备40000
08年末核销坏账损失借：坏账准备60000 贷：应收账款60000