第四章贷款和票据贴现业务
一、是非题
1．贷款是指银行对借款人提供的按约定的利率还本付息的货币资金。( ) 2．担保贷款按担保的方式不同可分为抵押贷款、质押贷款和保证贷款。( )
3．票据贴现是指贷款人以持票人转让未到期票据的方式发放的贷款。( ) 4．如在贷款到期日，借款人未主动归还贷款，而其存款账户中的存款余额又足够还款的，会计部门可填制“贷款收回通知书”，收回贷款。( ) 5．贷款利息采取定期结息方式应按季计收利息；采取利随本清方式，为了正确反映经营成果，也应按季预计利息人账。( )
6．短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。( )
7．抵押贷款的额度，以抵押物的现值为基数，乘以银行确定的抵押率。( ) 8．抵押贷款逾期后，将抵押品作为抵账资产入账，抵押品的公允价值大于抵押贷款的差额，应作为营业外收入人账。( )
9．“抵账资产”账户用以核算银行依法取得并准备按有关规定进行处置的实物和非实物抵债资产的成本。( )
10.票据贴现业务与一般贷款业务相比较，其共同点是：两者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。( )
11.贷款损失准备资产是指企业承担风险和损失的资产。它包括贷款、信用卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、委托贷款等。( )
12.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定，作出让步的事项。 ( )
13.债权人对重组债权的账面余额与受让非现金资产的公允价值之间的差额，应当计入当期损益。 ( )
14.或有应收金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的金额。 ( )
二、单项选择题
1．以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是____。
A．保证贷款 B．担保贷款 C．质押贷款 D．抵押贷款
2．借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日____以前，由
借款人向信贷部门提交一式三联的“贷款展期申请书”，写明展期原因。A．10天 B．15天 C．20天 D．1个月
3．固定资金抵押贷款的期限最长不得超过____年。
A．3 B．5 C．6 D．8
4．某银行年末“贷款损失准备”账户的期末余额在借方，为900元，各贷
款账户的余额合计为7 600 000元，贷款损失准备率为1%，应计提损失准备
____元。
A. 75100
B.76 900
C.76 000
D.-76 900
5．企业因债务重组取得的或有应收金额应列入____账户。
A．“其他业务收入” B．“利息收入” C．“营业外收入” D．“资本公积”
三、多项选择题
1．按贷款的方式不同可分为____。
A．信用贷款 B．票据贴现 C．抵押贷款 D．担保贷款
2．贷款业务的核算要求做到____。
A．正确核算贷款业务 B．严格贷款的发放手续 C．监督贷款的使用D．监督贷款的收回
3．会计部门收到“贷款展期申请书”后，应审查展期贷款金额与借款凭证
金额是否一致、。
A．展期申请书是否经信贷部门批准并签章 B．展期是否符合信贷政策规
定
C．展期的期限是否符合规定 D．展期的利率是否正确
4．票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为____。
A．贷款的对象不同 B．计收利息的时间不同 C．可以提前收回资金D．体现的信用关系不同
5．贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、____等
因素，分析其风险程度和回收的可能性合理计提。
A．担保人的支持力度 B．借款人的信用等级 C．抵押品的市价 D．银
行内部信贷管理
6．计提贷款损失资产具体包括贷款、信用卡透支和____等。
A.贴现 B．信用垫款 C进出口押汇 D．委托贷款
7．债权人出于____等原因同意债务人修改债务条件。
A．全额收回债权
B．最大限度地收回债权
C．避免因采取立即求偿的措施，致使债权上的损失更大
D．帮助债务人走出困境
8．债务重组的方式有以低于债务账面价值的现金清偿债务、____。
A．以非现金资产清偿债务 B．将债务转为资本
C．修改其他债务条件 D．多种方式的组合
练习题一练习信用贷款的核算
一、资料农业银行奉贤支行发生下列有关的经济业务：
1.1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证1份，准予信用贷款，
金额为100 000元，期限1个月，年利率为5.40%。利随本清，审查无误后，予以转账。
2.1月20日，收到信贷部门转来农户王关林借款凭证l份，准予信用贷款，
金额为60 000元，期限为10个月，年利率为6.06%，利随本清。审查无误后，付给现金。
3.2月10日，收到城中商厦提交的还款凭证l份，金额100 450元，其中：
100 000元为归还1个月期限的贷款，450元为支付的贷款利息。审查无误后，予以转账。
4.3月20日，编制的“短期贷款计息余额表”的本季累计积数中，城中商
厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为6.06%，计收本季度利息。
5.3月20日，计提农户王关林本季度60 000元贷款的利息。
6.10月20日，城中商厦有一笔1年期的信用贷款90 000元，已到期，但
无款归还，予以转账。
7.10月30日，城中商厦归还逾期10日的贷款90 000元，并按6.60%的
逾期贷款年利率计收利息。
8.11月20日，农户王关林以现金付清今年1月20日所借信用贷款60 000
元的本息。
二、要求编制会计分录。
练习题二练习抵押贷款的核算
一、资料工商银行青浦支行发生下列有关的经济业务：
1.2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证1份及抵押贷款的有
关单证，准予贷款90 000元，期限半年，年利率为5.40%。审查无误后，予以转账。
2.3月15日，广泰公司抵押贷款720 000元已逾期1个月，结欠贷款利息
5 400元，今将其抵押的仓库1座作为抵债资产入账。该仓库的公允价
值为725 000元。
3.3月27日，出售抵债的仓库1座，收到出售收入770 000元，出售仓库
应交营业税额38 500元。
4.4月20日，长丰工厂抵押贷款111 000元已逾期1个月，结欠贷款利息
1 800元，今将其抵押的小汽车1辆作为抵债资产入账，该小汽车的公
允价值为112 000元。
5.4月25日，今决定将抵债的小汽车转为自用，予以转账。
6.5月30日，因刘行工厂有一笔1年期的抵押贷款90 000元已到期，但
无款归还，予以转账。
7.8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证1份和转账支票1张，还清
90()()()元抵押贷款的本金和半年期的利息，其中前4个月的利息已预提。
二、要求编制会计分录。
练习题三练习票据贴现业务的核算
一、资料工商银行无锡支行发生下列有关的经济业务：
1.1月15日，收到欣星公司交来贴现凭证和银行承兑汇票各1份，银行承
兑汇票由在工商银行绍兴支行开户的鲁镇工厂签发并承兑，金额为120 000元，到期日为4月15日，月贴现率为4.5‰。审查无误后，予以贴现。
2.2月10日，收到锡南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份，商业承
兑汇票由在工商银行宁波支行开户的西湖公司签发，金额为108 000元，到期日为5月20日，月贴现率为4.5‰。审查无误后，予以贴现。
3.3月20日，收到天河工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各1份，商业承
兑汇票由在工商银行常州支行开户的东兴工厂签发，金额为99 000元，到期日为7月20日，月贴现率为4.5‰，审查无误后，予以贴现。
4.4月15日，收到工商银行绍兴支行划来欣星公司的银行承兑汇票的票款
120 000元。
5.5月20日，收到工商银行宁波支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票
和由其签发的付款人未付款项通知书。金额为108 000元的票款未收到，将锡南工厂贴现的票款从其账户中扣回。
6.7月20日，收到工商银行常州支行退回的委托收款凭证、商业承兑汇票
和由其签发的付款人未付款项通知书。金额为99 000元的票款未收到。
天河工厂的贴现票款仅从其账户中扣回69 000元，不足部分转入逾期贷款。
二、要求编制会计分录。
练习题四练习贷款损失准备和坏账准备的核算
一、资料工商银行九江支行发生下列有关的经济业务：
1.2009年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1500 000元、长期
贷款1 200 000元、抵押贷款6 900 000元、贴现资产300 000元，贷款损失准备率为1%，“贷款损失准备”账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失准备。
2.2009年12月31日，“应收利息”账户余额为192 000元，坏账准备率
为2%，“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额1 500元，计提本年度坏账准备。
3.2010年7月15日，永昌公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有15 000元
逾期贷款和2 700元利息无法追回，经上级核准分别作贷款损失和坏账损失处理。
4.2010年7月30日，长阳工厂抵押贷款144 000元已逾期1个月，结欠
贷款利息1 350元，今将其抵押品小汽车作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为142 500元。
5.2010年10月10日，滨江工厂已破产，经追偿后仍有6 600元逾期贷款
和1 200元利息无法追回。经上级核准，分别作贷款损失和坏账损失处
理。
6.2010年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款1 600 000元、长期
贷款1 000 000元、抵押贷款7 200 000元，贴现资产400 000元，计提本年度贷款损失准备。
7.2010年12月31日，“应收利息”账户余额为198 000元，坏账准备率
为2%，计提本年度坏账准备。
8.2011年1月30日，永昌公司还来前已核销的逾期贷款15 000元和应收
利息2 700元，予以转账。
二、要求编制会计分录。
练习题五练习债务重组的核算
一、资料
1．工商银行天河支行发生下列有关的经济业务：
（1）2009年1月5日，大名工厂因发生财务困难，其已转入逾期贷款的1
60 000元和结欠的贷款利息6 000元无法偿还，已分别计提了贷款
损失准备8 000元和坏账准备300元。经双方协议，天河支行同意大
名工厂以1辆大客车抵偿本息，该大客车的公允价值为158 000元，
予以转账。
（2）2009年1月12日，大浦公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的240 000元和结欠的贷款利息10 500元无法偿还，已分别计提了贷
款损失准备9 600元和坏账准备420元。经双方协议，天河支行同意
该公司以其持有的25 000股光明股份有限公司的普通股股票抵偿债
务，该股票每股市价9. 60元，另按交易额的3‰支付佣金，1‰缴
纳印花税。今决定将该股票作为交易目的而持有。
（3）2009年1月18日，安远股份有限公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的280 000元和结欠的贷款利息15 000元无法偿还，已分别
计提贷款损失准备11 200元和坏账准备600元，经双方协议，天河
支行同意该公司以其38 000股普通股股票抵偿本息，该股票每股市
价为7. 60元，另签发转账支票按交易金额的3‰支付佣金，1‰缴
纳印花税。今天河支行决定将该股票作为长期股权投资入账。
（4）2009年1月25日，金州公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的
200 000元和结欠的贷款利息10 000元无法偿还，已分别计提了贷
款损失准备8 000元和坏账准备400元。经双方协议，天河支行同意
该公司以1座旧仓库抵偿部分债务，该旧仓库公允价值为175 000元，另减免该公司债务6 000元，其余债务天河支行同意该公司推迟半年
归还。
（5）2009年1月31日，广龙公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的300 000元和结欠的2年期的贷款利息（年利率为6.6%）无法偿还，
已分别计提了贷款损失准备15 000元和坏账准备1 980元。经双方
协议，天河支行同意减免该公司本金15 000元，免除其积欠利息39 600元，并延长债务到期日至2011年1月31日，年利率降至5. 76%。
但附有一条件，债务重组后，如该公司自第2年起有盈利，则年利率
恢复至6.6%；若无盈利，年利率仍维持5.76%。
（6）2011年1月31日，广龙公司2010年起有盈利，按照协议付来转账支票1张，以清偿贷款本息。
（7）2011年1月31日，对第5项业务，若广龙公司仍无盈利，按照协议付来转账支票1张，以清偿贷款本息。
2．中国银行市北支行12月21日发生下列有关的经济业务：
大丰股份有限公司因发生财务困难，其已转入逾期贷款的270 000元和结欠的贷款利息12 000元无法偿还，已分别计提贷款损失准备10 800元和坏账准备480元。经双方协议，市北支行同意该公司以公允价值为100 000元的1辆小汽车抵偿部分贷款，其余债务以该公司的20 000股普通股股票抵偿，该股票每股市价为7.50元。另签发转账支票按股票市价的3‰支付佣金，1‰缴纳印花税，市北支行决定将该股票按交易目的而持有。协议还规定1年后再支付现金20 000元，以清偿剩余债务。
二、要求编制会计分录。
个人贷款业务操作流程 Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】
信贷投资部经理附件一 内部资料严禁外传广州市金达实业投资有限公司 贷款业务操作辅导 2014年3月
目录 第一部分贷款受理、调查与申报 1客户选择与贷款受理 2收集、审核贷款申请资料及信息 3贷款调查 4 贷款申报 5 申报途径 文档模板 1-1借款申请书 1-2婚姻状况声明 1-3职业和收入证明 1-4承诺书 第二部分授信审查、分析与审批 1 贷款业务审批流程 2 信贷专职负责人审查审批 3信贷投资管理部经理审批 4总经理审批 第三部分放款操作 1 签订合同 2办理抵押登记、质押止付、公证、保险等手续3放款申请 4放款审核 5放款复核 6贷款发放 7档案交接保管 8抵（质）押品管理 文档模板 3-1双人经办合同签署和抵质押登记手续确认书3-2抵（质）押品交接登记簿 3-3抵（质）押品凭证入库通知书 3-4放款台账 3-5贷款档案交接清单
3-6抵（质）押品凭证出库审批通知书第四部分贷后管理与监控 1 贷款回收 2 提前还款和合同变更 3 贷后检查 4 逾期贷款催收管理 5 五级分类 文档模板 4-1提前还款/变更申请书 4-2补充协议 4-3贷款提前还款/变更通知书 4-4贷款到期提示通知单 4-5违约贷款提示通知单 4-6贷款逾期/欠息催收通知书 第五部分风险预警 1 风险预警内容 2 风险预警流程 3 解除预警 文档模板 5-1预警工作列表 5-2风险预警认定表 5-3预警客户名单 5-4预警解除申请表 第六部分划转资产管理 1 贷款正移交 2 贷款逆移交 3 诉讼（仲裁）审批流程 4 以资抵债流程 5 抵债资产处置流程 6 呆账核销流程 文档模板 6-1贷款正移交申请审批表 6-2贷款移交资料清单
票据贴现利息的计算 票据贴现利息的计算分两种情况： （1）票据贴现 贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期 不带息票据不需要算到期值他的面值就是到期值带息票据要算到期值 （2）带息票据的贴现 票据到期值=票据面值+票面面值*票面利率*票据期限 票据到期值=票据面值×(1+贴现率×票据期限/12) 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现月数/12 贴现实际所得额=票据面值-贴现息 【例】：汇票金额10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6%： 贴现利息=10000x90x3.6%/360=90元，银行在贴现当日付给持票人9910元，扣除的90元就是贴现利息。 一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现面值1000000贴现率2．62％，签发于上年的12月30日，到期日为10月29日，贴现息如何计算？ 16（16-31日）+30（9月）+29（1-29日）=75天 贴现息=1000000x 75x（2.62%/360）=5458.33 〔例〕2004年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下： 票据到期值=10 000 x（1+6×6% /12）=10 300（元） 该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数应为144天（30 +30 +31 +31+23-1）
票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360＝103 00 x 8% x 144/360=329.60（元）
一、单选题 1、借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还的贷款属于（）。 A.可疑贷款和损失贷款 B.次级贷款 C.正常贷款 D.关注贷款 正确答案：B 2、政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行(受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利润等代为发放、监督使用并协助收回的贷款被称作（）。 A.特定贷款 B.自营贷款 C.担保贷款 D.委托贷款 正确答案：D 3、一般来说，分级授权的主要依据是（）。 A.银行资质 B.偿还能力 C.贷款金额 D.贷款信用 正确答案：C 4、以下哪一指标（）反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力。 A.贷款/存款比率 B.单个企业贷款比率
C.中长期贷款比率 D.贷款/资本比率 正确答案：D 5、我国商业银行法规定对同一客户的贷款余额不得超过银行资本金的（）。 A.50% B.10% C.20% D.30% 正确答案：B 6、以下哪个选项（）不属于速动资产。 A.有价证券 B.应收账款 C.存货 D.现金 正确答案：C 7、流动负债率越高，表明企业长期负债的负担就越（）。 A.没有关系 B.轻 C. 重 D.以上选项均不对 正确答案：B 二、多选题 1、按照期限分类可将商业贷款分为（）。 A.定期贷款 B.长期贷款
D.透支 正确答案：A、C、D 2、我国《商业银行法》规定商业银行应遵循的经营方针是（）。 A.稳定性 B.安全性 C.流动性 D.效益性 正确答案：B、C、D 3、以下哪些选项属于贷款定价的原则（）。 A.利润最大化原则 B.保证贷款安全原则 C.维护银行形象原则 D.扩大市场份额原则 正确答案：A、B、C、D 4、抵押物的处分主要有哪些方式（）。 A.拍卖 B.兑现 C.转让 D.报废 正确答案：A、B、C 5、以下哪些选项属于短期负债（）。 A.短期借款 B.应付票据
名词：*数字图像，数字图像处理，图像采样，线性拉伸，高通滤波，低通滤波，中值滤波，特征空间，图像分析，图像分割 问答题：1、设一幅图像有如图所示直方图，对该图像进行直方图均衡化，写出均衡化过程，并画出均衡化后的直方图。若在原图像一行上连续8个像素的灰度值分别为：0、1、2、3、4、5、6、7，则均衡后，他们的灰度值为多少？ 如图为一幅16级灰度的图像。请写出均值滤波和中值滤波的3x3滤波器；说明这两种滤波器各自的特点；并写出两种滤波器对下图的滤波结果（只处理灰色区域，不处理边界）。（15分） 设一幅灰度图像，其目标和背景的像素点灰度呈正态分布，灰度直方图如图所示。其中：、分 别为目标点的灰度分布密度函数、均值；、分别为背景点的灰度分布密度函数、均值。并设目标点和背景点的方差均为，目标点个数和图像总像点数的比为1:2。T是根据最小误差准则确定的最佳阈值。（15分） 试证明：
1．根据所学过的图像处理和分析方法，设计一套算法流程来实现汽车牌照的定位和数字的识别（给出设计思想即可）。 1、如图所示，A和B的图形完全一样，其背景与目标的灰度值分别标注于图中， 请问哪一个目标人眼感觉更亮一些？为什么？（10分） 选择题： 图像灰度方差说明了图像哪一个属性。（B ） A 平均灰度 B 图像对比度 C 图像整体亮度D图像细节 下列算法中属于图象锐化处理的是：( C ) A.低通滤波 B.加权平均法 C.高通滤波 D. 中值滤波 高通滤波后的图像通常较暗，为改善这种情况，将高通滤波器的转移函数加上一常数量以便引入一些低频分量。这样的滤波器叫 B 。 A. 巴特沃斯高通滤波器 B. 高频提升滤波器 C. 高频加强滤波器 D. 理想高通滤波器 ( )7.下列图象边缘检测算子中抗噪性能最好的是： a.梯度算子 b.Prewitt算子 c.Roberts算子 d. Laplacian算子
【流程管理】个人贷款业务 操作流程 xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司 Please enter your company's name and contentv
信贷投资部经理附件一 内部资料严禁外传 广州市金达实业投资有限公司 贷款业务操作辅导
2014年3月
目录 第一部分贷款受理、调查与申报 1客户选择与贷款受理 2收集、审核贷款申请资料及信息 3贷款调查 4 贷款申报 5 申报途径 文档模板 1-1借款申请书 1-2婚姻状况声明 1-3职业和收入证明 1-4承诺书 第二部分授信审查、分析与审批 1 贷款业务审批流程 2 信贷专职负责人审查审批 3信贷投资管理部经理审批 4总经理审批 第三部分放款操作 1 签订合同 2办理抵押登记、质押止付、公证、保险等手续3放款申请 4放款审核 5放款复核
6贷款发放 7档案交接保管 8抵（质）押品管理 文档模板 3-1双人经办合同签署和抵质押登记手续确认书3-2抵（质）押品交接登记簿 3-3抵（质）押品凭证入库通知书 3-4放款台账 3-5贷款档案交接清单 3-6抵（质）押品凭证出库审批通知书 第四部分贷后管理与监控 1 贷款回收 2 提前还款和合同变更 3 贷后检查 4 逾期贷款催收管理 5 五级分类 文档模板 4-1提前还款/变更申请书 4-2补充协议 4-3贷款提前还款/变更通知书 4-4贷款到期提示通知单 4-5违约贷款提示通知单 4-6贷款逾期/欠息催收通知书 第五部分风险预警
1 风险预警内容 2 风险预警流程 3 解除预警 文档模板 5-1预警工作列表 5-2风险预警认定表 5-3预警客户名单 5-4预警解除申请表 第六部分划转资产管理 1 贷款正移交 2 贷款逆移交 3 诉讼（仲裁）审批流程 4 以资抵债流程 5 抵债资产处置流程 6 呆账核销流程 文档模板 6-1贷款正移交申请审批表 6-2贷款移交资料清单 6-3贷款逆移交申请审批表 6-4提起民事诉讼（仲裁）申请审批表6-5关于××办理以资抵债的调查报告6-6以资抵债申请审批书 6-7以资抵债入账通知书 6-8抵债资产价值变动通知书
个人收集整理-ZQ 贴现利息是持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现，银行同意给予现款，但银行要根据贴现率和承兑汇票地剩余天数，计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项，这部分被从承兑汇票金额中扣收地金额就是贴现利息. 实付贴现金额是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后地净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到地款项金额. 按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止地天数）和贴现率计算求得. 票据贴现利息地计算分两种情况： ）不带息票据贴现 贴现利息票据面值贴现率贴现期 （）带息票据地贴现 贴现利息票据到期值贴现率贴现天数 贴现天数贴现日到票据到期日实际天数 贴现利息公式用公式表示即为： 贴现利息＝贴现金额×贴现天数×日贴现率 日贴现率＝月贴现率÷ 实际付款金额票面金额贴现利息 举例：汇票金额元，到期日年月日，持票人于月日向银行申请贴现，银行年贴现利率，则贴现利息元，银行在贴现当日付给持票人元，扣除地元就是贴现利息.（注意：年利率折算成日利率时一年一般按天计算，故要除以） 贴现利率一般要比贷款利率低得多，而且贴现地办理手续比贷款简单，能满足企业资金急需时地融资要求，汇票也具有较高地流通性，银行也比较愿意办理贴现业务.计算天数如下：一公司于月日拿一张银行承兑汇票申请贴现面值贴现率．％，签发于上年地月日，到期日为月日，贴现息如何计算？ 贴现天数，为从贴现日起至到期日地天数，算头不算尾，算尾不算头地，如果是异地地话要再加天，碰上休假要顺延. （日）（月）（日）天 也可（日）（月）（日）＝天 贴现息（） 〔例〕年月日，企业销售商品收到一张面值为元，票面利率为，期限为个月地商业汇票.月日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为.假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下：票据到期值（）（元） 该应收票据到期日为月日，其贴现天数应为天（） 票据贴现利息票据到期值贴现率贴现天数＝（元） 1 / 1
商业银行第5章贷款业务练习题
第五章贷款业务 本章的重要概念: 贷款政策信用贷款担保贷款保证贷款抵押贷款票据贴现消费者贷款住房按揭贷款信用分析现金流量审贷分离 第一节贷款种类和政策 一、判断题 1.短期贷款是指期限在一年以内（含一年）的各项贷款，长期贷款是指期限 在十年以上的各项贷款。 2.担保贷款由于财产有第三者承诺作为还款的保证，所以贷款风险相对较 小，贷款的成本也小。 3.损失贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，不 得不通过重新融资或“拆东墙补西墙”的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。 4.大多数银行都将贷款业务视为其核心业务，因此，贷款质量和贷款的盈利 水平，对实现银行的经营目标具有举足轻重的影响。 5.一般来说，分级授权的主要依据是贷款的金额。金额越大，风险越大，贷 款专业知识和经验的要求也就越高。 6.我国《商业银行法》规定银行的贷款/存款比率不得超过50%。如果超过这 一比率，表明贷款规模过大，因而风险也较大。 7.我国银行业监督管理委员会根据《巴塞尔协议lll》规定的国际标准，确定 商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低要求分别为4%、8%和 10%。 8.授权一般由银行董事会或最高决策层统一批准，自董事会到基层行管理 层，权限逐级下降。 9.各种贷款的比例分布形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信用 资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。 10.对于贷款业务量较大的银行来说，通常是有贷款委员会或信贷管理部门根 据贷款的类别、期限，并结合其他各种需要考虑的因素，确定每类贷款的价格。 二、单选题 1.银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付 息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种（）行为。 A.信用 B.借贷 C.经济 D.投资
1基于形态学运算的星空图像分割 主要内容： 在获取星图像的过程中，由于某些因素的影响，获得的星图像存在噪声，而且星图像的背景经常是不均匀的，为星图像的分割造成了极大的困难。膨胀和腐蚀是形态学的两个基本运算。用形态学运算对星图像进行处理，补偿不均匀的星图像背景，然后进行星图像的阈值分割。 要求： 1> 图像预处理：对原始星空图像进行滤波去噪处理； 2> 对去噪后的图像进行形态学运算处理； 3> 选取自适应阈值对形态学运算处理后的图像进行二值化； 4> 显示每步处理后的图像； 5> 对经过形态学处理后再阈值的图像和未作形态学处理后再阈值的图像进行对比分析。 待分割图像 直接分割图像 处理后的分割图像 2基于数字图像处理的印刷电路板智能检测方法 主要内容： 通过对由相机实时获取的印刷电路板图像进行焊盘识别，从而提高电子元件的贴片质量，有效提高电路板的印刷效率。 要求： 1> 图像预处理：将原始彩色印刷电路板图像转成灰度图像，对灰度图像进行背景平滑和滤波去噪； 2> 对去噪后的图像进行图像增强处理，增强边缘提取的效果。 3> 对增强后的图像进行边缘提取（至少两种以上的边缘提取算法）； 4> 显示每步处理后的图像（原始电路板图像可自行查找）； 5> 图像处理后要求能对每个焊盘进行边缘提取，边缘清晰。 3静止背景下的移动目标视觉监控 主要内容： 基于视觉的人的运动分析最有前景的潜在应用之一是视觉监控。视觉监控系统的需求主要来自那些对安全要求敏感的场合，如银行、商店、停车场、军事基地等。通过对静止背景下的目标识别，来提醒监测人员有目标出现。
要求： 1>对原始参考图和实时图像进行去噪处理； 2>对去噪后的两幅图像进行代数运算，找出目标所在位置，提取目标，并将背景置黑； 3> 判断目标大小，若目标超过整幅图像的一定比例时，说明目标进入摄像保护区域，系统对监测人员进行提示（提示方式自选）。 4>显示每步处理后的图像； 5>分析此种图像监控方式的优缺点。 背景目标出现目标提取 4车牌识别图像预处理技术 主要内容： 车辆自动识别涉及到多种现代学科技术，如图像处理、模式识别与人工智能、计算机视觉、光学、机械设计、自动控制等。汽车作为人类生产、生活中的重要工具被广泛的使用，实现自动采集车辆信息和智能管理的车牌自动识别系统具有十分重要的意义: 要求： 1>对原始车牌图像做增强处理； 2>对增强后的彩色图像进行灰度变换； 3>对灰度图像进行直方图均衡处理； 4>选取自适应的阈值，对图像做二值化处理； 5>显示每步处理后的图像； 6>分析此种图像预处理的优缺点及改进措施，简要叙述车牌字符识别方法 原始车牌图像处理后的车牌图像 5医学细胞图像细胞分割图像增强算法研究 主要内容： 医学图象处理利用多种方法对各种图像数据进行处理，以期得到更好的显示效果以便医生根据细胞的外貌进行病变分析。 要求： 1>通过对图像的灰度变换调整改变细胞图像的灰度，突出感兴趣的细胞和细胞核区域。 2>通过直方图修改技术得到均衡化或规定化等不同的处理效果。 3>采用有效的图像平滑方法对细胞图像进行降噪处理，消除图像数字化和传输时所混入的噪声，提高图像的视觉效果。 4>利用图像锐化处理突出细胞的边缘信息，加强细胞的轮廓特征。 5>显示每步处理图像，分析此种细胞分割图像预处理方法的优缺点。 原始细胞图像 图像处理后的细胞图像 6瓶子灌装流水线检测是否液体灌装满瓶体 当饮料瓶子在罐装设备后要进行液体的检测，即：进行判断瓶子灌装流水线是否灌装满瓶体的检测，如液面超过瓶颈的位置，则装满，否则不满，如果不满则灌装液体不合格，需重新进行灌装。 具体要求： 1）将原进行二值化 2）二值化后的图像若不好，将其滤波再进行膨胀处理,并重新进行二值化 3）将图像标记连通域并进行面积计算，找出不符合要求的标记块 4）将不合格的图像进行提取，并记录不合格率
票据贴现利息的计算 （1）票据贴现 贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期 不带息票据不需要算到期值他的面值就是到期值带息票据要算到期值（2）带息票据的贴现 票据到期值=票据面值+票面面值*票面利率*票据期限 票据到期值=票据面值X （1 +贴现率X票据期限/12） 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现月数/12 贴现实际所得额=票据面值-贴现息 【例】：汇票金额10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月 21日向银行申请贴现，银行年贴现利率 3.6%: 贴现利息=10000x90x3.6%/360=90元，银行在贴现当日付给持票人 9910元，扣除的90兀就是贴现利息。 一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现面值1000000贴现率2.62%, 签发于上年的12月30日，到期日为10月29日，贴现息如何计算？ 16 （16-31 日）+30 （9 月）+29 （1-29 日）=75 天 贴现息=1000000x 75x （2.62%/360） =5458.33 〔例〕2004年3月23日，企业销售商品收到一张面值为 10000元，票面利率为6% 期限为6个月的商业汇票。5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为 8% 假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下： 票据到期值=10 000 x （1+6X 6% /12） =10 300 （元） 该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数应为144天（30 +30 +31 +31+23-1）
票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360二103 00 x 8% x 144/360=329.60 （元）
征信业务试题库 企业征信系统练习题及参考答案 一、判断题： 1．某借款人持有人民银行绍兴市中心支行发放的贷款卡，向宁波某金融机构申请办理信贷业务时，应再向人民银行宁波市中心支行申领贷款卡。（） 2．贷款卡编码唯一。（） 3．金融机构在办理信贷业务时，应检查借款人的贷款卡，并通过企业征信系统查询贷款卡的有效性和借款人资信情况。（） 4．贷款卡实行集中年审制度。（） 5．企业征信系统中，对于借款人提出其信用报告中注册地址有误的情况，属于企业异议处理的范畴。（） 6．企业征信系统中已被注销的金融机构不在“机构管理”功能菜单中显示。（） 7．在企业征信系统中，当金融机构与借款人签订了贷款合同，但还没产生借据时，其他金融机构用户无法查询到相关信息。（） 8．企业征信系统中，金融机构新建的用户都需要进行授权才能正常使用。（） 9．在企业征信系统中，查询借款人欠息信息时，欠息余额为0与没有欠息信息意义相同。（） 10．地方性商业银行通过人民银行的网间互联平台接入人民银行内联网访问企业征信系统。（） 11．在企业征信系统中，若借款人对企业大事记信息有异议，人民银行可以不予受理该异议申请。（） 12．企业征信系统中，金融机构的机构管理原则之一是属地管理。（） 13．企业征信系统中，借款人基本信息的来源只有人民银行分支行。（） 14．企业征信系统中，金融机构用户管理员不具有查询借款人信贷信息的权限。（） 15．金融机构在企业征信系统被注销后，该机构下的所有用户将处于停用状态。（） 16．任何单位和个人不得非法进入企业征信系统。（） 17. 企业征信系统的报文预处理子系统为网络联机版软件。（） 18．企业异议信息申请表中，“异议信息描述”可以描述借款人在多个金融机构发生的多个异议业务。（） 19. 企业征信系统中，对于企业异议信息申请表中的同一金融机构发生的多条异议信息，受理人民银行只需建立一个异议申请档案。（） 20．中国工商银行德清县支行可通过企业征信系统查询向本行申请办理信贷业务、注册地在黑龙江省哈尔滨市借款人的资信情况。（） 21．金融机构向第三方泄漏企业资信情况的，中国人民银行可处以一万元以上三万元以下罚款。（） 22．企业征信系统中，企业从业人员和注册资金必须是大于0的有效数字。（） 23．企业征信系统中，查询借款人明细信息时，贷款还款信息中的“还款金额”为本息合计。（） 24．企业征信系统中，保证担保形式分为两种：单人担保和多人联保。（） 25．贷款卡经中国人民银行赋予贷款卡编码和借款人确认密码后即生效。（） 二、单选题: 1．企业征信系统于完成升级，并开始正式运行。 A.2004年 B.2005年 C.2006年 D.2007年
1.数字图像与连续图像相比具有哪些优点?连续图像f(x,y与数字图像I(c,r中各量的含义 是什么?它们有何联系和区别? (To be compared with an analog image, what are the advantages of a digital image? Let f(x,y be an analog image, I(r, c be a digital image, please give explanation and comparison for defined variables: f/I, x/r, and y/c 2.图像处理可分为哪三个阶段? 它们是如何划分的?各有什么特点? (We can divide "image processing" into 3 stages, what are they? how they are divided? What are their features? 答:低级处理---低层操作,强调图像之间的变换,是一个从图像到图像的过程; 中级处理---中层操作,主要对图像中感兴趣的目标进行检测和测量,从而建立对图像的描述,是一个从图像到数值或符号的过程; 高级处理---高层操作,研究图像中各目标的性质和相互联系,得出对图像内容含义的理解以及对原来客观场景的解释; 3.试从结构和功能等角度分析人类视觉中最基本的几个要素是什么?什么是马赫带效应? 什 么是同时对比度?它们反映了什么共同问题? (According to the structure and function of the eyes, what are the basic elements in human vision? What is the Mach Band Effect? What is Simultaneous Contrast? What common facts can we infer from both Mach Band Effect and Simultaneous Contrast? 答:人的视觉系统趋向于过高或过低估计不同亮度区域边界的现象称为“马赫带”效应;同时对比度指的是人的视觉系统对某个区域感觉到的亮度除了依赖于它本身的强度,还与背景有关.
个人汽车贷款业务流程（银行） 个人汽车贷款业务主要有以下四个环节： 一、车贷业务受理和前期调查 目前个人向银行申请普通银行车贷主要通过两种方式，一是个人直接向银行申请车贷，这种方式要求客户具有比较优秀的个人条件；再一种是通过专门的车贷担保公司向银行申请车贷，这种方式是目前车贷的主流操作模式，对客户的要求相对降低了不少。车贷的受理是指从客户向银行提交借款申请书、银行受理到上报审核的全过程。车贷申请者填写个人汽车贷款借款申请书，并按银行要求提交相关申请材料。对于有共同申请人（比如申请者的妻子）的车贷申请者，应同时要求共同申请人提交有关申请材料。 银行（或担保公司）应对车贷申请人提交的借款申请书及申请材料进行初审，主要审查借款申请人的主体资格及借款申请人所提交材料的完整性与规范性。经初审符合要求后，经办人应将借款申请书及申请材料交由贷前调查人进行贷前调查。 车贷前期调查是主要是核实车贷申请人的相关材料是否真实、完整、合法、有效，并调查车贷申请人的还款能力、还款意愿、购车行为的真实性以及贷款担保（反担保）等情况。车贷前期的调查主要集中在以下几点：①车贷申请者提供的材料是否真实（比
如户籍、房产证、工作单位、收入证明、购车用途等）②车贷申请者经济状况、还款意愿及能力的调查。 车贷受理前期的调查完成后，应对调查结果进行整理、分析，提出是否同意贷款（担保）的明确意见及贷款额度、贷款期限、贷款利率、担保方式（反担保）、还款方式、划款方式等方面的建议，并形成对车贷申请人还款能力、还款意愿、担保情况以及其他情况等方面的调查意见，连同申请资料等一并送交贷款审核人进行贷款审核。 二、银行对车贷申请的审查和审批 1.车贷审查 贷款审查人负责对车贷申请人提交的材料进行合规性审查，对贷前调查人提交的面谈记录等申请材料以及贷前调查内容是否完整等进行审查。 贷款审查人审查完毕后，应对贷前调查人提出的调查意见和贷款建议是否合理、合规等提出书面审查意见，连同申请材料、面谈记录等一并送交贷款审批人进行审批。 2.车贷审批 贷款审批人依据银行个人汽车贷款办法及相关规定，结合国家宏观调控政策，从银行利益出发审查每笔个人汽车贷款的合规性、可行性及经济性，根据借款人的还款能力以及抵押担保的充分性与可行性等情况，分析该笔业务预计给银行带来的收益和风险。
《应收票据—贴现计算》教学设 计 宁波东钱湖旅游学校李雪 【课题】应收票据的贴现计算 【课时】1 课时 【教材分析】 选自高等教育出版社《财务会计》第四版，第三章应收及预付款项第二节应收账款。本节内容主要讲述的应收票据的日常核算及票据贴现的计算，是建立在学生已经学习了应收账款核算的基础上对应收账预付款项的又以说明。正确掌握应收票据贴现的计算方法为下节内容进行应收票据贴现的账务处理打下基础。所以本堂课起着承上启下的作用尤为重要。 【学情分析】 本节课授课对象对为高一会计专业学生，对于他们来说这是一门全新的课程，同学们大都是经历中考失利，缺乏自信心和学习的主动性，通过本节课的学习加强学生之间的交流沟通能力，使学生体会到学习的乐趣，培养学生学习的积极性与主动性。 【教学目标】 知识目标：1、理解应收票据的概念及正确处理日常业务 2 、理解贴现的含义 能力目标：掌握票据贴现的计算步骤。 情感目标：培养同学们学习会计专业相关知识的热情，同时培养同学们学习的积极性和主动性，在学习过程中逐渐提高信心，增强同学们的理财意识。【教学重难点】重点：应收票据的贴现计算难点：贴现日期、贴现利息的计算 【教学方法及设计理念】 亚里士多德说：“告诉我的会忘记，给我看的会记住，让我参与的会理解。” 所以教师要做学生学习的引导者，知识传递的促进者，通过课堂小组合作的方式
开展教学感染和激励学生，充分调动起学生参与活动的积极性，激发学生对解决实际问题的渴望，并且培养学生以理论联系实际的能力，从而达到最佳的教学效果。 在本堂课中主要采用任务驱动法：教师根据教学要求提出“任务”，将教学内容巧妙地隐含在每个“任务”中，学生在教师指导下提出解决问题的思路和方法，完成“任务”，激发学生学习的积极性，培养学生自主学习的能力。 【教学过程】
贷款业务核算 一、单项选择题： 1．从应计贷款转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，应（ A ） A. 先收本，后收息 B. 先收息，后收本 C. 都是银行的资产，先收哪个都可以 D. 确认为当期利息收入 2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过（ D ） A. 抵押品现值的100% B. 抵押品现值的90% C. 抵押品现值的80% D. 抵押品现值的70% 3．贴现体现的当事人之间的权利义务关系，主要受（ D ）的规范和约束。 A. 公司法 B. 合同法 D. 票据法 C. 商业银行法 4．将抵债资产入账时，按（ D ）作为入账价值。 A. 抵债资产的原账面价值 B. 贷款本金 C. 抵债资产净值 D. 实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上，无论贷款本金是否逾期，其应收利息不再计入当期损益，转入表外核算。体现了（ C ）。 A. 配比原则 B. 重要原则 C. 谨慎原则 D. 客观原则 6. 教育助学贷款帮助的借款人为（ D ） A. 小学四年级以上的学生 B. 初中学生 C. 高中学生 D. 高校学生 7．贷款呆帐准备金一般应按年计提，贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的（ A ） A. 1％ B. 1‰ C. 3％ D.3‰ 8．贷款损失准备的一般准备应按（ D ）计提，其年末余额应不低于年末贷款余额的1%。 A. 月 B. 季 C. 半年 D. 年 9．（C ）贷款指借款人无法保证足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。 A. 关注 B. 次级 C. 可疑 D. 损失 10．我国贷款的核算方式主要采用的方式是（B ） A 定期调整 B 逐笔核贷 C 下贷上转 D 存贷合一 二、多项选择题 1．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（BCD ） A. 抵押贷款 B. 担保贷款 C. 票据贴现 D. 信用贷款 2．贷款业务核算的要求是（ABC ） A. 坚持贷款原则 B. 正确核算贷款本息 C. 坚持国家信贷政策 D. 加强期限管理，监督贷款的使用和归还
第一章绪论 课后4. 1. 数字图像处理的主要研究内容包含很多方面，请列出并简述其中的4种。 ①图像数字化：将一幅图像以数字的形式表示。主要包括采样和量化两个过程。 ②图像增强：将一幅图像中的有用信息进行增强，同时对其无用信息进行抑制，提高图 像的可观察性。 ③图像的几何变换：改变图像的大小或形状。 ④图像变换：通过数学映射的方法，将空域的图像信息转换到频域、时频域等空间上进 行分析。 ⑤图像识别与理解：通过对图像中各种不同的物体特征进行定量化描述后，将其所期望 获得的目标物进行提取，并且对所提取的目标物进行一定的定量分析。 2. 什么是图像识别与理解？ 图像识别与理解是指通过对图像中各种不同的物体特征进行定量化描述后，将其所期望获得的目标物进行提取，并且对所提取的目标物进行一定的定量分析。比如要从一幅照片上确定是否包含某个犯罪分子的人脸信息，就需要先将照片上的人脸检测出来，进而将检测出来的人脸区域进行分析，确定其是否是该犯罪分子。 3. 简述图像几何变换与图像变换的区别。 ①图像的几何变换：改变图像的大小或形状。比如图像的平移、旋转、放大、缩小等， 这些方法在图像配准中使用较多。 ②图像变换：通过数学映射的方法，将空域的图像信息转换到频域、时频域等空间上进 行分析。比如傅里叶变换、小波变换等。
4.一个数字图像处理系统由哪几个模块组成？ 答：一个基本的数字图像处理系统由图像输入、图像存储、图像输出、图像通信、图像处理和分析5个模块组成 5.连续图像和数字图像如何相互转换？ 答：数字图像将图像看成是许多大小相同、形状一致的像素组成。这样，数字图像可以用二维矩阵表示。将自然界的图像通过光学系统成像并由电子器件或系统转化为模拟图像（连续图像）信号，再由模拟/数字转化器（ADC）得到原始的数字图像信号。图像的数字化包括离散和量化两个主要步骤。在空间将连续坐标过程称为离散化，而进一步将图像的幅度值（可能是灰度或色彩）整数化的过程称为量化。 6.采用数字图像处理有何优点？ 答：数字图像处理与光学等模拟方式相比具有以下鲜明的特点： 1．具有数字信号处理技术共有的特点。（1）处理精度高。（2）重现性能好。（3）灵活性高。2．数字图像处理后的图像是供人观察和评价的，也可能作为机器视觉的预处理结果。 3．数字图像处理技术适用面宽。 4．数字图像处理技术综合性强。 7.数字图像处理主要包括哪些研究内容？ 答：图像处理的任务是将客观世界的景象进行获取并转化为数字图像、进行增强、变换、编码、恢复、重建、编码和压缩、分割等处理，它将一幅图像转化为另一幅具有新的意义的图像。 8.常见的数字图像处理开发工具有哪些？各有什么特点？ 答．目前图像处理系统开发的主流工具为Visual C++（面向对象可视化集成工具）和MATLAB 的图像处理工具箱（Image Processing Tool box）。两种开发工具各有所长且有相互间的软件接口。 Microsoft 公司的 VC++是一种具有高度综合性能的面向对象可视化集成工具，用它开发出来的 Win 32 程序有着运行速度快、可移植能力强等优点。VC++所提供的 Microsoft 基础类库 MFC 对大部分与用户设计有关的 Win 32 应用程序接口 API 进行了封装，提高了代码的可重用性，大大缩短了应用程序开发周期，降低了开发成本。由于图像格式多且复杂，为了减轻程序员将主要精力放在特定问题的图像处理算法上，VC++ 6.0 提供的动态链接库ImageLoad.dll 支持B MP、JPG、TIF 等常用6种格式的读写功能。 MATLAB 的图像处理工具箱 MATLAB 是由 MathWorks 公司推出的用于数值计算的有
贴现的计算公式是： 汇票面值-汇票面值*贴现率*（贴现日-汇票到期日）/365 假设你有一张100万的汇票，今天是6月5日，汇票到期日是8月20日，则： 100-100*3.24%*76/365=99.325万 有的银行按月率计算，则： 100-100*3.24%*3/12=99.19万 票据承兑与贴现 银行承兑汇票：是银行在商业汇票上签章承诺付款的远期汇票，是由银行承担付款责任的短期债务凭证，期限一般在6个月以内。银行承兑汇票多产生于国际贸易，一般由进口商国内银行开出的信用证预先授权。银行承兑的作用在于为汇票成为流通性票据提供信用保证。汇票是列明付款人和收款人的双名票据，经银行作为第三者承兑后则成为三名票据。承兑银行成为主债务人，而付款人则成为第二债务人。实际上，银行承兑汇票相当于对银行开列的远期支票。持票人可以在汇票到期时提示付款，也可以在未到期时向银行尤其是承兑银行要求贴现取得现款。银行贴进票据后，可以申请中央银行再贴现，或向其它银行转贴现，更一般的做法是直接卖给证券交易商，再由其转卖给其它各类投资者。银行承兑汇票的最重要投资者是外国银行和非银行金融机构。 贴现金额＝票面金额（1-贴现率×贴现日期）
净现值的概念 净现值（Net Present Value）是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值。净现值法是评价投资方案的一种方法。该方法利用净现金效益量的总现值与净现金投资量算出净现值，然后根据净现值的大小来评价投资方案。净现值为正值，投资方案是可以接受的；净现值是负值，从理论上来讲，投资方案是不可接受的，但是从实际操纵层面来说这也许会跟公司的战略性的决策有关，比如说是为了支持其他的项目，开发新的市场和产品，寻找更多的机会获得更大的利润。此外，回避税收也有可能是另外一个原因。当然净现值越大，投资方案越好。净现值法是一种比较科学也比较简便的投资方案评价方法。净现值的计算公式如下： 净现值=未来报酬总现值-建设投资总额 式中：NPV—净现值 C o—初始投资额
贷款业务习题含答案 一、单选题 1、以下选项中不属于担保贷款的是（B） A、抵押贷款 B、委托贷款 C、保证贷款 D、质押贷款 2、中长期贷款的利率实行（A）一定 A、一年 B、两年 C、三年 D、五年 3、某行于5月8日办理票据贴现业务，且该票据于同年8月18号到期，则该票据贴现的天数为（C） A、104天 B、103天 C、102天 D、101天 4、以汇票作抵押向银行取得的贷款是（D） A、担保贷款 B、抵押贷款 C、保证贷款 D、质押贷款 5、贷款转为逾期贷款时，应该采用（D） A、划线更正法 B、红字更正法 C、补充登记法 D、红蓝字对转法 6、中长期贷款展期的期限最长不得超过（B） A、原贷款期限 B、三年 C、原贷款期限的一半 D、一年 7、以下不属于贷款损失准备的是（B） A、一般准备 B、超额准备 C、专项准备 D、特种准备 8、抵押贷款逾期一个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分（B）A、由贷款损失准备金抵补B、列作银行的损失 C、由借款人偿还 D、转入逾期贷款户
9、下列说法错误的是（D） A、对同一借款人贷款余额/资本余额不得超过10% B、商行贷款余额不得超过存款余额75% C、对于次级类贷款，计提比例为25% D、银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的10% 10、下列属于非应计贷款的是（C） A、逾期180天的贷款本金 B、利息逾期180天以上的贷款 C、贷款本金逾期90天以上 D、贷款本金逾期120天以上 11、从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是（A） A、一般准备 B、二级准备 C、特种准备D专项准备 12、贷款按照《担保法》规定以借款人或者第三者的动产或权利作为质物而发放，这种贷款称为（C） A、担保贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、委托贷款 13、关于贷款利息的核算，商业银行按照权责发生制的原则确认利息收入，则在资产负债表日结算利息时应编制的会计分录是（B） A、借：单位活期存款------XX单位户 B、借：应收利息------XX单位户 贷：应收利息------XX单位户贷：利息收入 C、借：利息支出------XX单位户 D、借：利息支出------XX单位户 贷：应付利息贷：现金 14、下列不计提贷款损失准备的贷款是（D） A、贴现 B、抵押贷款C保证贷款D、委托贷款 15、贴现的商业承兑汇票到期，贴现银行收到退回的票据，首先应当（C） A、将票据交还给贴现申请人 B、向贴现申请人收款
银行担保贷款操作流程图 客户申请贷款客户经理受理 贷款业务调查（客户经理） 贷款审查（审查人员） 审议审批（贷审组） 签订信贷合同（客户经理） 放款审核（信贷会计） 出账审核（信贷会计或信贷记账员） 贷后管理（客户经理）借款人申请贷款时，提交具有明确贷款用途的书面借款申请，同时提供借款人基本信息资料、贷款用途资料及有效担保情况等资料，并书面承诺所提供的资料真实、完整、有效。 客户经理（双人A、B角）应对借款人及相关关系人情况、贷款用途情况、还款来源及贷款担保情况等进行尽职调查，并明确提出贷与不贷和贷款金额、期限、利率、支付方式及保证情况的调查意见，客户部门及尽职调查人员对调查报告内容的真实性、完整性和有效性负责。 由风险管理部门对担保贷款进行全面的风险审查，并形成风险审查意见。 按惠民银行信贷业务审批权限文件规定实行审贷分离、分级审批，形成最终审批意见。 经审批同意发放的贷款，在签订合同前，客户经理应在落实贷款批复相关条款的基础上，与借款人及其他相关当事人签订书面借款合同、担保合同等相关法律文件。贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付（支付方式和受托支付的金额标准）、还款方式等条款，详细规定各方当事人的权利、义务、违约责任，避免重要事项未约定、约定不明或约定无效。合同文本的签订必须执行面谈、面签制度，签订后，由客户部门将借款合同、担保合同等相资料移交放款部门（岗位）。 放款审核岗根据借款人的提款申请，审核是否落实审批条件及合同约定的提款条件，是否办妥贷款用途、支付对象、支付方式与交易资料是否一致，审核符合提款条件后，出具提款通知书。 出账前出账审核岗主要审查信贷业务的合同文本、法律文书、相关凭证和审批手续是否合法、合规、完整和有效，审查符合规定后，依据信贷业务审批文件，提款通知书和合同约定的支付方式办理出账和结算手续。流动资金贷款发放和支付应通过借款人的账户办理，根据合同约定采取贷款人受托支付或借款人自主支付方式对贷款资金进行支付管理和控制。 贷款收回（客户经理）贷款部门确定专人受理借款人申请，对于不具备基本条件的，不予受理，并说明原因；对于资料不完整的，要求补充；对于资料完备的，安排客户经理开展尽职调查。 客户部门应在贷后15日内完成首次跟踪检查，重点检查贷款资金使用情况，并定期（至少按季）对借款人的履约情况及信用状况、经营情况、贷款担保的变动情况等内容进行检查与分析，并形成检查报告，适时监控贷款质量和安全。出现可能影响贷款安全的不利情形时，应对贷款风险进行重新评价和采取针对性措施。 短期贷款到期7天前、中长期贷款到期1个月前，客户部门向借款人发送还本付息通知书，对不能按期归还和形成不良的，应根据借款人实际情况采取办理展期、重组、诉讼等处置手续。并进行专门管理，依据《含山惠民村镇银行信贷责任认定暂行办法》界定相关岗位责任人责任。
银行票据贴现核算办法 第一章总则 第一条为真实核算我行经营成果，保持稳健经营和持续发展，规范我行票据贴现业务核算办法，满足财务报告信息披露需要，保证按权责发生制确认贴现、转贴现业务相关收入、支出，特依据财政部《企业会计准则》及其应用指南等有关规定制定本办法。 第二章主要定义 第二条本办法所称贴现业务包括对商业承兑汇票和银行承兑汇票的贴现，既包括我行对企业所持商业汇票贴现、对金融同业所持已贴现商业汇票转贴现（买入），也包括我行持已贴现商业汇票向金融同业申请转贴现（卖出）。 第三条本核算办法涉及的主要定义如下： （一）直贴：即交易对手为非银行及其他金融机构的票据贴现业务。 （二）转贴现：即交易对手为银行及其他金融机构的票据贴现业务。 （三）买断式转贴现：指不附带回购条款的票据贴入。 （四）买入返售式转贴现：指附带回购条款的票据贴入。 （五）卖断式转贴现：指不附带回购条款的票据贴出。 （六）卖出回购式转贴现：指附带回购条款的票据贴出。 （七）再贴现：指以我行持贴现和转贴现买入的商业汇票向人民银行申请办理再贴现等。 第三章核算办法及账务处理 第四条贴现资产的初始确认 1. 确认原则： 我行由过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的票据；该票据的有关经济利益很可能流入企业；该票据的成本或价值能够可靠计量；其他不符合有关终止确认的条件。 2. 实际应用 相关操作人员应根据贴现交易对手方分别银行或非银行，并确认该票据的追索条款，明确相关票据的贴现率，最终选择确认相应的核算科目。 对于贴现票据的成本，相关人员应该按照摊余成本法的相关规定，确认相关科目初始成本。 第五条贴现负债的初始确认 1. 确认原则 我行由过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出我行的现时义务；与该义务有关的经济利益很可能流出我行；未来流出经济利益的金额能够可靠计量；其他不符合有关终止确认条件的现时义务。 2. 实际应用 在确认此负债时，相关操作人员应该确认凡是贴出票据都附带追索权的，即票据出现承兑困难时，本行将承担相应追索责任时，才确认本科目负债。对于贴出票据的成本，相关人员应该按照摊余成本法的相关规定，确认相关科目的初始负债。 第六条贴现资产/负债的后续计量