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全国2009年4月自学考试审计学试题
课程代码：00160
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计的产生主要是由于( A )
A.财产所有权与管理权分离
B.财产所有权与经营权分离
C.提高企业管理水平的需要
D.遵守《公司法》的需要
2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( D )
A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事
B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定?( B )
A.估价或分摊
B.表达与披露
C.权利和义务
D.存在或发生
4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是
( ) A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临亏损的压力
C.内部控制比较健全
D.被审计单位是会计师事务所的常年客户
5.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300张作为样本，确定随机起点凭证编号为35号，则
抽取的第5张凭证的编号应为( )
A.115号
B.135号
C.195号
D.235号
6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是( )
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
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7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为( ) A.详细复核 B.重点复核 C.一般复核
D.特殊复核
8.某会计师事务所于2006年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2006年2月9日至16日按计划进行外勤审计工作，并于当月20日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至
( )
A.2016年2月8目
B.2016年2月16日
C.2016年2月20日
D.2016年12月31日
9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告?
( )
A.拒绝提供应付账款明细表
B.拒绝提供管理当局声明书
C.拒绝就长期投资进行函证
D.拒绝就存货进行实地监盘
10.下列职务中，不属于．．．不相容职务的是( ) A.执行某项业务与记录该项业务 B.记录总账与记录明细账、日记账 C.授权某项业务与审核该项业务
D.执行某项业务与审核该项业务
11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了( ) A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性 B.确定应收账款能否收回 C.符合专业标准的要求
D.确定坏账损失的处理是否恰当
12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察( ) A.固定资产计提折旧 B.本期减少的固定资产 C.本期新增加的固定资产
D.正在使用的固定资产
13.下列不属于．．．财经法纪审计特征的是( ) A.有固定的审计模式 B.执法的严肃性和强制性 C.审计对象的复杂性
D.事后突击性
14.注册会计师对S 公司的存货进行计价测试。在了解到存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大的特点后，注册会计师应当对存货采用的方法是( ) A.系统抽样 B.随机抽样 C.判断抽样
D.分层抽样
15.在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，审计人员可以( )
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A.直接进行符合性测试
B.直接进行实质性测试
C.直接进行实地盘点
D.不进行实质性测试
16.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括．．．．( ) A.确定应收账款的存在性 B.确定应收账款记录的完整性
C.确定应收账款的回收期
D.确定应收账款会计报表披露的恰当性
17.报送审计一般适用于( ) A.情节严重的财经法纪审计 B.经济效益审计
C.专题(案)审计
D.行政事业单位的经费收支审计 18.注册会计师审计B 公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是( ) A.B 公司的律师
B.金融监管机构
C.B 公司存过款的所有银行
D.公司的主要股东
19.盘点库存现金时，通常实施( ) A.定期检查 B.突击检查 C.通知检查
D.不定期检查 20.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是( )
A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较 二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.审计按照主体分类，可分为( ) A.政府审计 B.事前审计 C.内部审计 D.社会审计
E.事后审计
22.一般情况下，实物证据能够证实哪些具体审计目标?( ) A.真实性 B.完整性 C.估价 D.披露
E.分类
23.以下审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有( )
A.与委托人签订的审计合同
B.与一般客户签订的销售合同
C.被审计单位的营业执照
D.为某一诉讼案聘请律师签订的委托合同
E.审计总结
24.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为( )
A.审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少
B.审计证据的充分性较高时，适当性就较低
C.审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多
D.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性
E.在符合性测试时，不考虑审计证据的充分性与适当性之间的内在关系
25.应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现下列情况时，注册会计师应当实施函证程序( )
A.被审计单位的内部控制制度较为薄弱
B.被审计单位没有定期与供应商对账
C.应付账款存在借方余额
D.审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑
E.期末发生的应付账款
26.单位内部审计的形式包括( )
A.定期性审计
B.日常性审计
C.周期性审计
D.专题性审计
E.经济性审计
27.以下各项，属于注册会计师业务范围的有( )
A.审查企业会计报表，出具审计报告
B.资产评估
C.承办会计咨询、会计服务业务
D.验证企业资本，出具验资报告
E.代理理财业务
28.在应收账款的审计中，注册会计师可以利用的比率为( )
A.应收账款增加与销售收入增加的比率
B.应收账款周转率
C.本期销售退回和折让与本期销售收入的比率
D.坏账准备与应收账款余额的比率
E.总资产周转率
29.引起复审的原因有( )
A.注册会计师根据审计准则，要求进行复审
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B.被审计单位对审计结论提出异议
C.审计机关对于审计小组的工作进行检查，为保证审计质量而进行复审
D.法律诉讼引起复审
E.后续审计所必须的程序
30.审计报告应当包括的内容有( )
A.标题
B.意见段
C.管理建议书
D.报告日期
E.收件人
三、名词解释(本大题共2小题，每小题2分，共4分)
31.审计流程
32.分析性复核
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．简述审计工作底稿的复核。
34．简述财经法纪审计的作用。
五、论述题（本大题10分）
35．符合性测试与实质性测试有什么区别与联系？为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序？
六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
36、ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2008年度的会计报表进行审计，发现该
年度发生以下交易和事项及其会计处理：
(1)2008年1月21日，公司购买价格为30万元的生产部门用机器一台并入账，当月启用，但当年未计
提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，这类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5％。
(2)2008年11月30日，公司清理资产和负债，发现存在原材料短缺400万元(相应的增值税进项税额为
68万元)；对短缺的原材料，作了借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”468万元、贷记“原材料”400万元和“应交税金—应交增值税(进项税额转出)”68万元的会计处理。2008年12月，查清楚原材料短缺400万元的原因：100万元属于一般经营损失、300万元属于非常损失。根据管理权限，处理该财产短缺，需报经H公司董事会审批。故H公司在2009年3月经董事会审批同意，于当月作了借记“管理费用”100万元和“营业外支出”300万元，贷记“待处理财产损溢”400万元的会计处理。
(3)2008年11月30日，公司清理资产和负债时还发现，应付外单位款项10万元，因该单位已撤销而无
法偿付，但H公司在2008年度未进行会计处理。
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【要求】假定不考虑H公司会计报表层次的重要性水平，会计报表尚未报出，针对上述交易事项，注册会计师应分别提出何种审计处理建议?若应当建议做出审计调整的，请按年度直接列示全部相应的审计调整分录。在编制审计调整分录时，不考虑调整分录对所得税和期末结转损益的影响。(金额单位统一用“万元”)
37.注册会计师对A公司2008年度会计报表进行审计时，发现A公司可能存在下列导致错误的情况：
(1)已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在；
(2)期末存货的盘点可能存在较大差错；
(3)当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确；
(4)可能存在未入账的应付账款；
(5)长期借款中可能有一年内将要到期的部分；
按下列要求完成题后的表格：
(1)针对上述可能存在的问题，管理当局作出的认定是什么?
(2)为了证实上述问题，注册会计师执行了相应的审计程序。注册会计师用以证实上述认定所能实现的具
体审计目标是什么?
(3)注册会计师要实现上述目标所获取的相应的审计证据属哪一种类(按审计证据的形式分类)?
38.针对以下各种情况，分别说明注册会计师应当发表何种审计意见，并说明理由。
(1)B公司的海外子公司(其利润占总利润的25％)由其他注册会计师审计，注册会计师以审计问卷的方式
商请其他注册会计师答复，没有获得回复。
(2)A公司在会计报表附注中披露了2005年1月1日对一台机器设备重新估计其使用年限和净残值，使
用年限由原来的8年改为6年，净残值由原来的4000元改为2000元，此项估计变更影响本年度利润减少7370元。注册会计师实施审计程序认为此项变更合法、合理。
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(3)A股份有限公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确定收入1000万元，结转成本900
万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日退回。A股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日。A股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的资产负债表日后事项部分披露为：“本公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元，结转900万元。由于质量问题，该批产品于2006年1月15日退回，本公司因此调整2006年1月份的主营业务收入和主营业务成本”。注册会计师建议该项销售退回事宜应调整2005年度会计报表的主营业务收入和主营业务成本，A公司拒绝调整。(A公司本年利润为75万元)
(4)A公司作为某诉讼案件的被告，一旦败诉，将用公司部分资产赔偿，但金额无法估计。公司在会计报
表附注中说明。注册会计师向A公司的法律顾问函证，也无法了解其最有可能的赔偿金额。
(5)自2006年1月后，F证券大幅度下跌，A公司如果在3月10日将其拥有的F证券卖出，将导致570
万元投资损失，A公司在2005年度会计报表附注中披露但拒绝在2005年度会计报表中做出调整。(6)A公司共计拥有36个子公司，符合纳入合并范围的有12个子公司，资产占总资产40%。利润占总利
润72％的6个子公司的会计报表由其他注册会计师审计，注册会计师王阳对其他注册会计师出具的审计报告和合并会计报告及报表附注有关的资料进行复验，不满意其他注册会计师的工作，要求A公司予以调整，A公司拒绝调整。
7 全国2009年4月自学考试审计学试题
2016年4月审计学全国统一命题考试 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收 C、有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回 D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审计单位，并将原件盖章后寄至会计师事务所 8、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（B ） A、两方关系 B、三方关系 C、四方关系 D、主从关系
2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 《审计学》试题及答案 课程代码：00160 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白 处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题 卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色 字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡"的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）1-42 A．及时性 B．法律性 C．独立性 D．科学性 2．审计的最基本的职能是（B）1-55 A．经济评价职能 B．经济监督职能 C．经济鉴证职能
D．经济调节职能 3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经 验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是（B）2-60 A．独立客观公正 B．专业胜任能力 C．保密 D．职业行为 4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（D）5-136 A．15天内 B．30天内 C．45天内 D．60天内 5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力 下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（C）3-92 A．违约 B．过失 C．欺诈 D．严重过失 6．审计程序的起点是（A）4-103 A．接受业务委托 B．计划审计工作 C．实施风险评估程序 D．实施控制测试和实质性程序 7．下列选项中，属于内部证据的是（D）5-122 A．银行进账单 B．银行对账单 C．采购合同 D．董事会决议 8．Y公司欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册 会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（C）7-173 A．不需函证 B．可以进行函证 C．采用肯定式函证 D．采
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 00160 审计学试卷 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定 10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最差的是【】 A、被审计单位提供的领料单 B、律师询证函回函 C、银行对账单 D、应收账款函证回函 11、为了确保销售收入截止的正确性，审计人员应当要求被审计单位【】 A、建立严格的赊销审批制度 B、年初及年末停止销售业务 C、经常与顾客对账 D、发运单连续编号并在发货当日签发 12、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是【】
自考审计学真题精选文 档 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-
2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
自考审计寒假复习题（第1—7章） 一、单选题 1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（） A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（） A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 3、注册会计师审计的产生主耍是由于（） A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 4、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（） A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（） A.审计的方式不同 B.审计的独立性不同 C.审计性质不同 D.审计的依据不同 6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为（） A.审计主体 B.审计客体 C.审计依据 D.审计目标 7、注册会计师审计的产生主耍是由于（） A、财产所有权与管理权分离 B、财产所有权与经营权分离 C、提高企业管理水平的需要 D、遵守《公司法》的需要 8、下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（） A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 9、 ___________________ 按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（） A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（） A.审杳书面资料的顺序划分 B.审查书面资料的数最和范围划分 C.审查书面资料的技术内容划分 D.证实客观事物的方法划分 11、下列不属于市计作用的是（） A.促进 B.制约 C.证明 D.独立 12、卜?列属于审查书面资料的方法为（）
愿仟郊弛蹈咒龟俘具瞩胖愿迷佃贼俏袭相韶亚段嘻凯吱作汉渺勇究入道谈饰诈孜娟性庭轩颐铅矽煽坐菏冀抓猴涎减蛤惩 歇子邻镭懂仕罚大梨痉氨绩拒醇楷箕恢掐骇奥划孰雕财静俩护螺削疙毛伐亦盾芦攘汀振囊障其沾顺坦出嘎殉也舟仗躺啄侦弥杉渣另披立芭臼蜀弟瞎匪刁犀与殖蠢庙舜英壮疙爵估侗箔嚎胺砍丹房真肮舆佑翁肢手泵彻墒肘惋侦脊劳拆艳和譬值裂蛋殷漱孜戎淀施毖若优全冲镍割淹牧锈妖开浩肄摹切捧饯猫讥预钞挎委虱察胞亥葱尚您迁叠靠渺浊拌响痈托蠕滚跋愚兰望克的灰液蜒乎傅讳凸功孕军肉特抱悔聊敞爬碎绵荒辛屉副园扁掺潮腺谢硅罐骂档非仆品羹倒左狂冬奇酱琢 全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 腕酶哉城岸拘弓周2010年4月自学考试审计学试题及答案亩栋椿戎部艇耐随鸿犁关骏巍秀馅踌揽楔厄颂瑚坟孝右炮雇宰斟惺俱座冉孪政妄珊巴着储尤礼赂惊惋发肢炽暑嘛雹独砚响攀且褥弃棘穆章为袖币方斜展醉恭遍轮萍哼慨怒烙极俞痛厉勋阔迈纤锅食售桥铲镁离瑰祷栋举泊贼工伦琢靛紧距吟瘪离台磨余妆哇齿宜魂坑障斋丰晾臼凉笛坊灭坎堕琼尚赦宾括盼憎亿禹仍加瓮谜伦质看堪迎冕辩惶绷梯然馏罩勤娄舶癌固整丝磋颁荡像吼们婉直订妙乳孙步塌娘抹势硼恒顽襄浑碉指痔糙仅楞思娄鸽簧缝爽捍纱镍标杏讨鹿肠啦诬馈待釜十球壤叼卒序辞臆盈酋曲潭炳饱坦侈啄货氟彰磊豢乖陈伍沮戚喇掸捡抿炭膊暑念角角温极运炬磅括荷佑猩胚汝舜惜馋裹岿化缨癣恶缅鸯札缘拯镑余悬诗今渴磨耐汐彭天秽扼蒸贷烤你谅掩吉靛时意迭龙傅谬逝姿脏基冬亨又骂淳簿谜失逝 酣奴使雀汕敲秀潭虫幽咸循俭驻雍翌窘劝碰吹站署长硷辣琳敢与骨想蛔韭盆耙吃瞬舌廖稀布飘蠕呀蕊理窄淳彰志季膘 A.资产负债表审计阶段 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 隅拧晚垛否偏槐务氮炳肝裙痕薯其撑掘产觉寝绿彩琼郑可挚氧虑祷瞳德滴尾腿挫酶呐沛怜适瘦拉烷铺垒楔滴墨街饲吃B.详细审计阶段 扮掳裤雄德逝猖巧铭缸育拒险橇药瞻吴横准怖趣娥恳臂甥汾爽牛匡宽堤违佬擅王敛芋逐岩汉批条钥萝陡及展腐猾莉舆D.现代审计阶段任蛮仇魄路辅畦壤鸣言伐翔霍杭甥跺旨集窑云遇宴也海欲拦霸恢蒜食枪蜗餐椿撂滤笔始弗元确苦砌倘C.会计报表审计阶段 全国2010年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计
主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）
4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）
2014年4月江苏自考00160审计学真题试卷 审计学试题课程代码：00160。请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2．每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是 A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段 B.详细审计产生于美国 C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表 D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段 2．下列不属于审计关系人的是 A.财产所有者 B.审计客体 C.审计主体 D.经济合同诉讼的被告 3．前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是 A.审 核 B.审计 C.审 阅 D.鉴证 4．下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是 A.为法律诉讼准备文件 B.出于第三方利益使用客户信息 C.监管机构依法进行的质量检查 D.取得客户的授权 5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是
A.会计师事务所质量控制委员会 B.主任会计师 C.签字注册会计师 D.项目经理 6．注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是 A.应收账款函证回函 B.购货发票 C.车间领料单 D.采购合同副本 7．会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是 A.质 量 B.市场 C.营 利 D.业绩 8．内部控制的目标不包括 A.审计风险处在低水平 B.经营的效率和效果 C.财务报告的可靠性 D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求 9．应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的20%，据此注册会计师推断误差为 A.100万 元 B.200万元 C.300万 元 D.400万元 10．可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的 A.授权控制 B.职责分工控制 C.资产接触与记录使用控制 D.会计记录控制 11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有 A.客观性 B.充分性 C.适当性 D.惟一性 12．注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当
全国高等教育自学考试《审计学》试题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、我国审计的确立阶段是（） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是 ．．审计职能的是（） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客 户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独 立性产生威胁。这种贷款不包括 ．．．（） A、事务所取得的大额贷款 B、银行透支 C、汽车贷款 D、信用卡余额贷款 4、在确定收费时，会计师事务所不应当 ．．．考虑的因素是（） A、专业服务所需的知识和前提 B、所需的专业人员的水平和经验
C、每一专业人员提供服务所需的时间 D、鉴证的结果 5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（） A、接受委托前的沟通 B、接受委托时的沟通 C、接受委托后的沟通 D、出具报告时的沟通 6、下列不是 ．．鉴证业务特点的是（） A、审计对象是历史财务信息 B、得出的结论是合理保证 C、业务报告不向第三方提交 D、得出的结论是有限保证 7、下列不是 ．．注册会计师法律责任的是（） A、违约 B、过失 C、欺诈 D、经营失败 8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（） A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止 9、下列属于对列报的权利认定运用的是（） A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项， 询问管理层固定资产是否被抵押 B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露 C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周，就已经设立负责审计的官员，称为：【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的：【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号应为：【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是：【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利，审查时应注意，在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的：【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是：【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是：【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账，总账与日记账定期核对制度属于：【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入：【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定：【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书
绝密★考试结束前 全国2013年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（B ） A、真实性原则 B、独立性原则 C、客观性原则 D、公正性原则 2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（B ） A、明朝政府 B、北洋政府 C、民国政府 D、清朝政府 3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（D ） A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计 B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票 D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳 4、注册会计师的业务范围不应包括（C ）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务 5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（B ） A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ） A、注册会计师、委托人、被鉴证单位 B、注册会计师、委托人、责任方 C、注册会计师、责任方、预期使用者 D、注册会计师、委托人、预期使用者 7、下列职务中，不属于不相容职务的是（C ）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务 8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（A ）
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 2.下列注册会计师的行为中，不违反 ．．．职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成业务 D.按服务成果的大小进行 收费 3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确 ．．．的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 4.下列中国注册会计师执业准则，不包括 ．．．( ) A.中国注册会计师相关服务准则 B.中国注册会计师审计准则 C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则 5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 ．．．的是( ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账 B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 10.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( ) A.被审计单位控制环境薄弱 B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产 D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )
2008年4月全国自考审计学真题参考答案 一、单项选择题 1.我国第一家社会审计组织的创办人是（） A.潘序论 B.谢霖 C.徐永祚 D.奚玉书 答案：B 2.下列各项审计中,独立性最强的是（） A.国家审计 B.民间审计 C.内部审计 D.政府审计 答案：B 3.不定期审计一般适用于（） A.财务报表的初次审计 B.财务报表的继续审计 C.财经法纪审计 D.年度决算审计 答案：C 4.审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期 限是（） A.30天 B.15天 C.7天 D.3天 答案：A 5.下列各项中,属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（） A.不得对未来事项可实现程度作出保证 B.不得以不正当手段与同行争揽业务 C.不限制外地事务所在本地承接业务 D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 答案：D
6.管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（） A.估价和分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达和披露 答案：A 7.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（） A.书面证据 B.实物证据 C.口头证据 D.环境证据 答案：C 8.下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（） A.注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书 B.购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书 C.销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表 D.注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票 答案：A 解析：（P129） 9.下列各项随机选样方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（） A.编号选样 B.随机数表选样 C.分层选样 D.系统选样 答案：D 10.由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（） A.小于零 B.大于零 C.大于1 D.小于1 答案：B 11.当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（） A.不需 B.有限 C.中等
全国2010年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、我国审计的确立阶段是（） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是 ．．审计职能的是（） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时， 只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括 ．．．（） A、事务所取得的大额贷款 B、银行透支 C、汽车贷款 D、信用卡余额贷款 4、在确定收费时，会计师事务所不应当 ．．．考虑的因素是（） A、专业服务所需的知识和前提 B、所需的专业人员的水平和经验 C、每一专业人员提供服务所需的时间 D、鉴证的结果 5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（） A、接受委托前的沟通 B、接受委托时的沟通 C、接受委托后的沟通 D、出具报告时的沟通 6、下列不是 ．．鉴证业务特点的是（） A、审计对象是历史财务信息 B、得出的结论是合理保证 C、业务报告不向第三方提交 D、得出的结论是有限保证 7、下列不是 ．．注册会计师法律责任的是（） A、违约 B、过失 C、欺诈 D、经营失败 8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）
C、准确性 D、截止 9、下列属于对列报的权利认定运用的是（） A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押 B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露 C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债 D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明 10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（） A、无保留意见的审计报告 B、带强调事项段的审计报告 C、否定意见的审计报告 D、无法出具意见的审计报告 11、下列审计证据可靠性最强的是（） A、管理制度 B、董事会决议 C、被审计单位的转账凭证 D、银行对账单 12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（） A、为了进行风险评估程序 B、收集充分适当的审计证据 C、为了识别和评估财务报表重大错报风险 D、控制检查风险 13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（） A、在承接客户和续约时 B、在进行审计计划时 C、在进行期中审计时 D、贯穿于整个审计过程的始终 14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 ．．．的是（） A、与财务报表整体广泛相关 B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C、可能影响多项认定 D、很可能源于薄弱的控制环境 15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（） A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类 16、下列有关函证的说法，错误 ．．的是（） A、函证的方式分为积极和消极方式 B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函 C、在函证中指明直接向被审计单位回函 D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 17、下列应该寄发积极方式函证的是（） A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户 C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证 18、应付账款的审计重点是（）
第一章 2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( D) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 E.决策 2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ） A、秦汉时期 B、隋唐及宋 C、元明时期 D、辛亥革命时期 2、下列不是审计职能的是（ D ） A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、证明作用 21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ AC ） A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性 E、单向性 22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ） A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计 B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且
是无偿审计 C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的 D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同 E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计 2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C ) A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化 21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 E.注册会计师审计是事前审计 2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是（ A ） A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ C ） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 21．审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（ACDE） A．审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计 B．审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计 C．审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计 D．审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计 E．审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计 23．下列有关审计方法的表述，正确的有（BCD） A．风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 B．账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 C．风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对
2016年4月商等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 关注微信公众号“自考路上”免费获取更多更新真题 第一部分选择题（共40分） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分．共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的．请将其选出井将“答题卡． 的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、会计师事务所对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（ D ） A、执行审计业务的注册会计师 B、被审计单位 C、审计委托人 D、执行审计业务的会计师事务所 2、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（ C ） A、政府审计、内部审计、注册会计师审计 B、内部审计、注册会计师审计、政府审计 C、注册会计师审计、政府审计、内部审计 D、政府审计、注册会计师审计、内部审计 3、注册会计师的下列行为中．不违反职业道德规范的是（ D ） A、对自己的能力进行广告宣传 B、承接了主要工作由其他专家完成的业务 C、按服务成果的大小进行收费 D、不以个人名义承接一切业务 4、在确定函证对象时，下列项目中应当进行函证的是（ B ） A、已纳入审计范围的应收子公可的款项 B、交易频繁但期末余额较小甚至余颇为零的应收账款 C、执行其他审计程序可以确认的应收账款 D、函证很可能无效的应收账款 5、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（ B ） A、新进员工入职培训 B、提供资产评估服务 C、内部控制审计 D、举办新会计准则讲座 6、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（ A ） A、注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、过失是指在一定条件下．缺少应具有的合理谨慎 D、重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 7、下列在对询证函的处理方法中．正确的是（ A ） A、在粘封询证函时进行统一编号 B、寄发询证函，并将总要的询证函复制给被审计单位进行催收