当前位置:文档之家› ABC公司正在着手编制明年的财务计划

ABC公司正在着手编制明年的财务计划

ABC公司正在着手编制明年的财务计划
ABC公司正在着手编制明年的财务计划

8.某公司正在着手编制明年的财务计划,公司财务主管请你协助计算其加权资本成本,有关

信息如下:

(1)公司银行借款利率当前是9%,明年将下降为8.93%。

(2)债券面值1元,票面利率8%,期限为10年,分期付息,当前市价为0.85元,如

果按公司债券市价4%。

(3)普通股面值1元,当前每股市价5.5元,本年派发现金股利0.35元,增长率维持

在7%,并保持25%的股率支付率。

(4)公司本年的资本结构:银行借款150万元,长期债券650万元,普通股400万元,

留存收益420万元。

(5)所得税税率为40%。

(6)普通股的b值为1.1.

(7)收益率为5.5%,平均收益率为13.5%。

要求:

(1)计算银行借款的税后资本成本。

(2)计算债券的税后资本成本。

(3)分别使用股利估价模型和资本资产定价模型估计内部股权(指股本和留存收益)资

本成本,并计算两种结果的平均值作为内部股权资本成本。

(4)如果仅靠内部融资,明年不增加外部融资规模,计算其明年的加权平均资本成本。

解:(1)银行借款的资本成本=8.93%*(1-40%)=5.36% (2)债券资本成本=(1*8%*(1-40%))/(0.85*(1-4%))=5.88% (3)普通股和留存收益成本:

1,运用股利估价模型:(d1/p0)+g=0.35*(1+7%)/5.5+7%=13.81% 2, 运用资本资产定价模型:5.5%+1.1*(13.5%-5.5%)=14.3% 3,普通股与留存收益的平均成本=(13.81%+14.3%)/2=14.06% (4)计算明年的综合资本成本:

1,计算留存收益数额:

明年每股净收益=(0.35/25%)*(1+7%)=1.498(元/股) 留存收益数额=1.498*400*(1-25%)+420=869.4(万元)

2,各项资本额度分别为:银行借款150万元,长期债券650万元,普通股400万元,

留存收益869.4万元。

各项资本来源占资本总额的比重分别为:银行借款7.25%,长期债券31.41%,普通股

19.33%,留存收益42.01%。

各项资本来源的单项资本成本分别为:银行借款5.36%,长期债券5.88%,普通股和留存

收益均为14.06%。

综合资本成本(加权平均资本成本)为:

7.25%*5.36%+31.41%*5.88%+19.33%*14.06%+42.01%*14.06%=10.86%篇二:财务管理作业

答案

第二章注意:第一题做在作业本上,要交。第二题供大家进一步熟悉财务分析,不用做

在作业本上,也不用上交。

1、某公司经过简化的2003年度资产负债表和损益表如下(单位:万元):资

产负债表 2003年12月31日

表3-2 利润表 2003年12月

该公司发行在外的普通股为200万股(每股面值为1元,市价为5元)。本年度发放股利

10万元。要求:(1)完成利润表的内容。

(2)完成下表空缺内容(-----部分不添)。

(3)计算2003年度的每股收益、市盈率、每股股利、、股利发放率。(注:

均保留两位小数)

在财务数据栏目下仔细阅读长虹集团的报表,在财务分析栏目下了解财务指标的计算。

第三章

1. 某人欲购买商品房,若现在一次性支付现金,需支付50万元;如分期付款支付,年

利率5%,每年末支付5万

元,连续支付20年,此人最好采取哪种方式付款?答案:分期付款的现值=50000×

(a/p,5%,20) =50000×12.4622 =623110(元) 因为分期付款的现值大于50万元,所以最好现在一次性支付。

2.某人为了能在退休后2021—2045年,每年领取5000元的养老金,从2001年开始每年

定额向银行存款,年利率为12%。

(1)从2001年起,他每年应定额向银行存款多少元才能保证养老金的按时领取?

(2)假设2011年时,银行利率降为10%,为了同样保证退休后每年的养老金收入,他从

2011年到2020年间每年应该增加存款多少元?

答案:(1)退休后25年养老金在2020年末的价值为: 5000×(p/a,12%,25)=5000×7.8431=39215.5(元) 从2001年到2020年期间,每年应存

入的金额为: 每年应存入金额=39215.5/(f/a,12%,20)=544.27 (2)退休后25年养老金在

2020年末的价值为:

2020年末价值=5000×(p/a,10%,25)=5000×9.0770=45385(元) 由(1)知,前10年的利率未变,所以前10年的存款是按照(1)计算的结果存入的,因此前

10年已储蓄的定额存款在2020年年末的价值为: 544.27×(f/a,12%,10)(f/p,10%,10)=24773.45(元) 从2011年到2020年应定额存入的

金额为: a=(45385-24773.5)/15.937=1293.31(元) 应增加的存款额=1293.31-544.27=749.04(元) 3. 1.a公司于2001年7月1日购买

了1000张b公司于2001年1月1日发行的面值为

1000元,票面利率为10%,期限5年,每半年付息一次的债券。如果市场利率为8%,债

券此时的市价为1 050元,请问a公司是否应该购买该债券?如果按1 050元购入该债券,

此时购买债券的到期收益率为多少?(系数保留至小数点后四位,结果保留至小数点后两位)答案:(1)债券的价值v=1 000×5%×(p/a,4%,9)+1 000×(p/f,4%,9)

=50×7.4353+1 000×0.7026 =1 074.37(元)

由于债券的价值1 074.37元>债券的价格1 050元,所以应该购买。(2)1 050=1 000

×5%×(p/a,i,9)+1 000×(p/f,i,9)利用插值法进行测算:

当i =4%时,v=1 000×5%×(p/a,4%,9)+1 000×(p/f,4%,9)= 1 074.37(元)

当i =5%时,v=1 000×5%×(p/a,5%,9)+1 000×(p/f,5%,9)= 999.99

(元) ?1074.37?1050?

则i =4%+(5%-4%)?= 4.33%

?1074.37?999.99????

此时购买债券的到期收益率为8.66%。

4. 某信息公司近来支付了每股2元的股利,预计在以后的3年内股利将以12%的年增长

率增长,在接下来的3年内

增长率为8%,此后预计以5%的年增长率永远增长下去。假设投资者要求的必要报酬率为

12%,那么股票的价值

是多少? 答案:

第七年的股利=3.54×1.05=3.72(元)

第六年末的市价=3.72÷(0.12-0.05)=53.14(元)现值=53.14×0.5066=26.92(元)股

票的总价值=11.58+26.92=38.50(元)第五章

abc公司正在着手编制明年的财务计划,公司财务主管请你协助计算其加权平均资本成

本.有关信息如下: (1)公司向银行借款,利率当前是9%,明年将下降为8.93%.

(2) 公司债券面值为1元,票面利率为8%,期限为10年,分期付息,当前市价为0.85元;

如果按公司债券当前市价发行新的债券,发行成本为市价的4% (3) 公司普通股面值为1元,当前每股市价为5.5元,本年派发现金股利0.35元,预计每

股收益增长率维持在7%,并保持25%的股利支付率

(4) 公司当前(本年)的资本结构为: 银行借款 150万元长期债券

650万元普通股 400万元留存收益 420万元

(5) 公司所得税税率为40%;公司普通股的β值为1.1

(6) 当前国债的收益率为5.5%,市场上普通股平均收益率为13.5% 根据上述资料: (1) 计算银行借款的税后资本成本 (2) 计算债券的税后资本成本

(3) 分别使用股票股利估价模型(评价法)和资本资产定价模型估计内部股权资本成本,

并计算两种结果的平均值作为内部股权资本成本

(4) 如果仅靠内部融资,明年不增加外部融资规模,计算其加权平均的资本成本 (1998

年cpa考试题) 答案:(1)银行借款税后资本成本=8.93%×(1-40%)=5.36% (2)债券税后资本成本=(3)

普通股资本成本

股票股利增长模型:d1/p0+g=

1?8%?(1?40%)

=5.88%

0.85?(1?4%)

0.35?(1?7%)

+7%=13.81%

5.5

资本资产定价模型:5.5%+1.1×(13.5%-5.5%)=14.3% 普通股平均资本成本:(4)

明年每股净收益=

13.81%?14.3%

=14.06%

2

0.35

×(1+7%)=1.498 25%

留存收益额=1.498×400×(1-25%)+420=869.4 则加权平均资本成本

kw=7.25%×5.36%+31.41%×5.88%+19.33%×14.06%+42.01%×14.06% =10.87% 第六章

1、某公司从银行获得一笔利率为8%的4 年期的100000元的贷款。贷款要求连本带利每

年年末支付相同的数额,即贷款总额的70%分4年等额支付,再加余额的8%的利息,第4 年

末还需还清剩余的30000元。 (1)计算每年年末的支付额。 (2)这笔贷款的实际利率是

多少?为什么?答案:(1)70000?a(p/a,8%,4), a?21135

每年偿还额=21135+30000×8%=23535(元) *计算误差

(2)实际利率为8%

100000=23535(p/a,8%,3)+53535(p/f,8%,4) 100000=23535×(2.5771)+53535×(0.7350)=100000(元) 2、b公司于2002年1月1日购入同日发行的公司债券,该公司债券的面值5000元,期

限为5年,票面利率为10%,每年的6月30日和12月31日支付两次利息,到期一次偿还

本金。要求:(1)当时市场利率为8%时,计算该债券的发行价;(2)当时市场

利率为12%时,计算该债券的发行价格;

(3)假定该债券当时的市场价格为4800元,试计算该债券到期收益率,并考虑是否值

得购买。(系数保留至小数点后四位,结果保留至整数)

答案:(1)债券的价值v=5 000×5%×(p/a,4%,10)+5 000×(p/f,4%,10)

=250×8.1109+5 000×0.6756 =5 406(元)

(2)债券的价值v=5 000×5%×(p/a,6%,10)+5 000×(p/f,6%,10)

=250×7.3601+5 000×0.5584 =4 632(元)

(3)由于购入价格高于6%贴现的现值,说明折现率过大。降低折现率,用5%的折现率

进行测试,则债券的价值v=5 000×5%×(p/a,5%,10)+5 000×(p/f,5%,10)

=250×7.7217+5 000×0.6139 =5 000(元)

该债券的到期收益率=10%+(12%-10%)×(5 000-4 800)÷(5 000-4 632)

=11.09%

如果债券的到期收益率大于市场利率或债券的价值大于债券的价格时值得购买;如果债

券的到期收益率小于市场利率或债券的价值小于债券的价格时不值得购买;第七章

1.公司与银行有一份5000000元的贷款协定,作为可信赖的客户,其贷款利率为银行资

本成本(即可转让定期存单利率)加上1%。另外,该贷款限额中未使用部分收取5‰的承诺

费。

(1)如果来年未来可转让定期存单利率预期为9%,且公司预期平均使用总承诺限额的60%,

这项贷款的年预期成

本为多少?

(2)如果同时考虑到利息率与支付的承诺费,实际的成本率为多少? (3)如果平均仅

使用总承诺限额的20%,成本率将会发生什么变化?答案:(1)预期成本=3000000×

0.10+2000000×0.005=310000(元)

(2)实际成本率=310000÷3000000=10.33%

(3)使用20%限额的实际成本=1000000×0.10+4000000×0.005=120000(元)

使用20%限额的实际成本率=120000÷1000000=12% 随着贷款协定限额利用比率的减少,贷款实际成本相应提高,这主要是对未使用部分支

付5‰的承诺费造成的。 2. 某企业从银行借款30万元,期限1年,名义利率10%,按照贴

现法付息,求企业该项贷款的实际利率是多少?答案:实际年利率= 10%

?100%?11.11%

1?10%

3.某公司2002年销售收入为20000万元,销售净利润率为12%,净利润的60%分配给投

资者。2002年12月31日的资产负债表(简表)如下:

资产负债表(简表)

2002年12月31日单位:万元

该公司2003年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标,公司需新增设备一台,

价值148万元。据历年财务数据分析,公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定

该公司2003年的销售净利率和利润分篇三:《财务管理》计算题

货币时间价值

【案例题·案例一】

赵教授是国内某领域的知名专家,某日接到一家上市公司的邀请函,邀请他作为公司的

技术顾问,指导开发新产品。邀请函的具体条件如下:

(1)每个月来公司指导工作一天;(2)每年聘金10万元;

(3)提供公司所在地a市住房一套,价值80万元;(4)在公司至少工作5年。

赵教授对以上工作待遇很感兴趣,对公司开发的新产品也很有研究,决定应聘。但他不

想接受住房,因为每月工作一天,只需要住公司招待所就可以了,这样住房没有专人照顾,

因此他向公司提出,能否将住房改为住房补贴。公司研究了赵教授的请求,决定可以在今后

5年里每年年初给赵教授支付20万元房贴。

收到公司的通知后,赵教授又犹豫起来,因为如果向公司要住房,可以将其出售,扣除

售价5%的契税和手续费,他可以获得76万元,而若接受房贴,则每年年初可获得20万元。

1. 假设每年存款利率2%,则赵教授应该如何选择?

2.如果赵教授本身是一个企业的业主,其资金的投资回报率为32%,则他应如何选择呢?

【1. 解答】

要解决上述问题,主要是要比较赵教授每年收到20万元的现值与售房76万元的大小问

题。由于房贴每年年初发放,因此对赵教授来说是一个即付年金。其现值计算如下: p=20

×(p/a,2%,5)×(1+2%)或:p=20×[(p/a,2%,4)+1] =20×(3.8077+1) =20×4.8077 =96.154(万元)

从这一点来说,赵教授应该接受房贴。【2. 解答】

在投资回报率为32%的条件下,每年20万的住房补贴现值为: p=20×(p/a,32%,5)

×(1+32%)或:p=20×[(p/a,32%,4)+1] =20×(2.0957+1)=20×3.0957=61.914(万元)在这种情况下,应接受住房。

结论:折现率与现值呈反向变动关系。

筹资

【计算题·案例一】

某企业拟采用融资租赁方式于2006年1月1日从租赁公司租入一台设备,设备款为50000

元,租期为5年,到期后设备归企业所有。双方商定,如果采取后付等额租金方式付款,则

折现率为16%;如果采取先付等额租金方式付款,则折现率为14%。企业的资金成本率为10%。

部分资金时间价值系数如下:

要求:(1)计算后付等额租金方式下的每年等额租金额。(2)计算后付等额租金方式

下的5年租金终值。(3)计算先付等额租金方式下的每年等额租金额。(4)计算先付等

额租金方式下的5年租金终值。(5)比较上述两种租金支付方式下的终值大小,说明哪种

租金支付方式对企业更为有利。(以上计算结果均保留整数)(2005年)

【答案】

(1)后付等额租金方式下的每年等额租金额

=50000/(p/a,16%,5)=50000/3.2743≈15270(元)(2)后付等额租金方式下的5

年租金终值

=15270×(f/a,10%,5)=15270×6.1051≈93225(元)(3)先付等额租金方式下的每

年等额租金额

=50000/[(p/a,14%,4)+1]=50000/(2.9137+1)≈12776(元)或者:先付等额租

金方式下的每年等额租金额=50000/[(p/a,14%,5)×(1+14%)] =50000/[3.4331×

(1+14%)]≈12776(元)(4)先付等额租金方式下的5年租金终值

=12776×(f/a,10%,5)×(1+10%)=12776×6.1051×(1+10%)≈85799(元)或者:

先付等额租金方式下的5年租金终值

=12776×[(f/a,10%,5+1)-1] =12776×(7.7156-1)≈85799(元)

(5)因为先付等额租金方式下的5年租金终值小于后付等额租金方式下的5年租金终值,

所以应当选择先付等额租金支付方式。

【计算题·案例二】

某公司拟采购一批零件,价值100万元,供应商规定的付款条件如下:第10天付款,

付98万元第20天付款,付99万元

第30天付款,付全额100万元每年按360天计算。

要求:回答以下互不相关的问题

(1)假设银行短期贷款利率为15%,计算放弃现金折扣的成本(比率),并确定对该公司

最有利的付款日期和价格。 (2)假设目前有一短期投资报酬率为40%,确定对该公司最

有利的付款日期和价格。

【答案】(1)

第10天付款,折扣率=(100-98)/100=2% 第20天付款,折扣率=(100-99)/100=1% 付

款条件可以写为“2/10,1/20,n/30”

放弃(第10天)折扣的资金成本=[2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.7% 放弃(第

20天)折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.4% 应选择第10天付款。

【综合题·案例三】

abc公司正在着手编制明年的财务计划,公司财务主管请你协助计算其加权平均资金成

本。有关信息如下:(1)公司银行借款利率当前是9%,明年将下降为8.93%;

(2)公司债券面值为1元,票面利率为8%,期限为10年,分期付息,当前市价为0.85

元;如果按公司债券当前市价发行新的债券,发行费用为市价的4%;

(3)公司普通股面值为1元,当前每股市价为5.5元,本年派发现金股利0.35元,预

计每股收益增长率维持7%,并保持25%的股利支付率;

(4)公司当前(本年)的资本结构为:银行借款 150万元长期债券 650万元

普通股 400万元(400万股)留存收益 420万元

(5)公司所得税税率为40%;(6)公司普通股的β值为1.1;

(7)当前国债的收益率为5.5%,市场上普通股平均收益率为13.5%。要求:

(1)计算银行借款的税后资金成本。

(2)计算债券的税后资金成本。

(3)分别使用股利折现模型和资本资产定价模型估计权益资金成本,并计算两种结果的

平均值作为权益资金成本。

(4)如果仅靠内部融资,明年不增加外部融资规模,计算其加权平均资金成本(权数按

账面价值权数,计算时单项资金成本百分数保留两位小数)。

【解答】:

(1)银行借款成本=8.93%×(1-40%)=5.36% (2)(3)普通股成本和留存收益成本:股利折现模型:

股利支付率=每股股利/每股收益,本题中,股利支付率不变(一直是25%),由此可知,

每股股利增长率=每股收益增长率=7% 资本资产定价模型:

普通股成本=5.5%+1.1×(13.5%-5.5%)=5.5%+8.8%=14.3% 普通股平均资金成

本=(13.81%+14.3%)÷2=14.06% 留存收益成本与普通股成本在计算上的唯一差别是前者不需要考虑筹资费用,而后者需

要考虑筹资费用。由于题中没有给出筹资费率,即意味着不需要考虑筹资费用,所以,本题

中,留存收益成本与普通股成本相同。

(4)预计明年留存收益数额:股利支付率=每股股利/每股收益每股收益=每股股

利/股利支付率

今年的每股收益=0.35/25%=1.4(元)

明年每股收益=1.4×(1+7%)=1.498(元/股)明年的净利润=1.498×400=599.2

(万元)留存收益率=1-股利支付率=1-25%=75% 明年净利润中留存的收益=599.2×75%=449.4(万元)即留存收益资金总额在明年

增加449.4万元由于目前的留存收益资金为420万元

所以,增加之后的留存收益资金总额=449.4+420=869.40(万元)

计算加权平均成本:

明年企业资本总额=150+650+400+869.40=2069.40(万元)银行借款占资金总额的

比重=150/2069.40=7.25% 长期债券占资金总额的比重=650/2069.40=31.41% 普通股占

资金总额的比重=400/2069.40=19.33% 留存收益占资金总额的比重=869.40/2069.40=

42.01%

加权平均资金成本=5.36%×7.25%+5.88%×31.41%+14.06%×19.33%+14.06%×42.01%

=10.87%

【计算题·案例四】

某公司2006年的净利润为670万元,所得税税率为33%,估计下年的财务杠杆系数为2。

该公司全年固定成本总额为1500万元,公司年初发行了一种债券,数量为10万张,每张面

值为1000元。发行价格为1100元,债券票面利率为10%。发行费用占发行价格的2%。假设

公司无其他债务资本。要求:

(1)计算2006年的利润总额;(2)计算2006年的利息总额;

(3)计算2006年的息税前利润总额;(4)计算2007年的经营杠杆系数;

(5)计算2006年的债券筹资成本(计算结果保留两位小数)

【解答】:(1)利润总额= (2)2006年利息总额=10×1000×10%=1000(万元)(3) ebit=2000(万元)即

息税前利润总额为2000万元(4)

(5)债券融资成本=

【计算题·案例五】

abc公司2006年初的负债及所有者权益总额为9 000万元,其中,公司债券为1 000万

元(按面值发行,票面年利率为8%,每年年末付息,三年后到期);普通股股本为4 000万

元(面值1元,4 000万股);资本公积为2 000万元;其余为留存收益。

2006年该公司为扩大生产规模,需要再筹集1 000万元资金,有以下两个筹资方案可供

选择:方案一:增加发行普通股,预计每股发行价格为5元;

方案二:增加发行同类公司债券,按面值发行,票面年利率为8%。

预计2006年可实现息税前利润2 000万元,适用的企业所得税税率为33%。要求:

(1)计算增发股票方案的下列指标:①2006年增发普通股股份数;②2006年全年债券

利息。(2)计算增发公司债券方案下的2006年全年债券利息。(3)计算每股收益的无差

别点,并据此进行筹资决策。

【解答】:

计算过程如下:

(1)增发股票方案:

①2006年增发股份数=

10005

=200(万股)

②2006年全年债券利息=1 000×8%=80(万元)(2)增发公司债券方案:

2006年全年债券利息=2 000×8%=160(万元)(3)每股收益无差别点的息税前利润= 160?4200?80?4000

=1 760(万元)

4200?4000 因为预计2006年实现的息税前利润2 000万元>每股收益无差别点的息税前利润1 760

万元,所以应采用方案二,负债筹资。

营运资金管理

【案例二】

某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元,现销与赊销比例为1:4,应收账款平

均收账天数为60天,变动成本率为50%,企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。

要求:

(1)计算2005年度赊销额。

(2)计算2005年度应收账款的平均余额。

(3)计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额。(4)计算2005年度应收账款的机

会成本额。

(5)若2005年应收账款需要控制在400万元,在其他因素不变的条件下,应收账款平

均收账天数应调整为多少天?(2005年)

【答案】

(1)现销与赊销比例为1:4,所以现销额=赊销额/4,即赊销额+赊销额/4=4500,

所以赊销额=3600(万元)(2)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600/360

×60=600(万元)

(3)维持赊销业务所需要的资金额=应收账款的平均余额×变动成本率=600×50%=

300(万元)(4)应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率=300×

10%=30(万元)(5)应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数=3600/360×平均

收账天数=400,所以平均收账天数=40(天)。

【案例三】

某企业预测的2007年赊销额为3600万元,其信用条件是:n/30,变动成本率为60%,

资金成本率(或有价证券利息率)为10%。假设企业收账政策不变,固定成本总额不变。该

企业准备了三个信用条件的备选方案: a.维持n/30的信用条件; b.将信用条件放宽到

n/60; c.将信用条件放宽到n/90 表6-5 信用条件备选方案表

【解答】

根据以上资料,可计算相应的指标,如表6-6所示。

【案例六】

某企业甲材料的年需要量为16 000千克,每千克标准价为20元。销售企业规定:客户

每批购买量不足1 000千克的,按照标准价格计算;每批购买量1 000千克以上,2 000千

克以下的,价格优惠2%;每批购买量2 000千克以上的,价格优惠3%。已知每批进货费用

600元,单位材料的年储存成本30元。

【解答】

则按经济进货批量基本模型确定的经济进货批量

q=

b方案。

2?16000?

60030

=800(千克)

每次进货800千克时的存货相关总成本

=16000?20+16 000/800?600+800/2?30=344 000(元)每次进货1 000千克时的存货相

关总成本

=16 000?20?(1-2%)+16 000/2 000?600+1 000/2?30 =338 200(元)

每次进货2 000千克时的存货相关总成本

=16 000?20?(1-3%)+16 000/2 000?600+2 000/2?30 =345 200(元)

通过比较发现,每次进货为1 000千克时的存货相关总成本最低,所以此时最佳经济进

货批量为1 000千克。

项目投资

【案例一】

某工业项目需要原始投资1 250万元,其中固定资产投资1 000万元,开办费投资50

万元,流动资金投资200万元。建设期为1年,建设期发生与购建固定资产有关的资本化利

息100万元。固定资产投资和开办费投资于建设起点投入,流动资金于完工时,即第1年末

投入。该项目寿命期10年,

固定资产按直线法折旧,期满有100万元净残值;开办费于投产当年一次摊销完毕;流

动资金于终结点一次回收。投产后每年获息税前利润分别为120万元、220万元、270万元、

320万元、260万元、300万元、350万元、400万元、450万元和500万元。要求计算项

目各年所得税前净现金流量。

【解答】:

篇四:财务管理习题

1.abc公司正在着手编制明年的财务计划,公司财务主管请你协助计算其加权平均资金

成本有关信息如下:

(1)公司银行借款利率当前是9%,明年将下降为8.93%;

(2)公司债券面值为1元,票面利率为8%,期限为10年,分期付息,当前市价为0.85

元;如果按公司债券当前市价发行新的债券,发行费用为市价的4%;

(3)公司普通股面值为1元,当前每股市价为5.5元,本年派发现金股利0.35元,预

计每股收益增长率维持7%,并保持25%的股利支付率;

(4)公司当前(本年)的资本结构为:

银行借款150万元

长期债券650万元

普通股400万元(400万股)

留存收益420万元

(5)公司所得税税率为40%;

(6)公司普通股的β值为1.1;

(7)当前国债的收益率为5.5%,市场上普通股平均收益率为13.5% 要求:

(1)计算银行借款的税后资金成本

(2)计算债券的税后资金成本

(3)分别使用股利折现模型和资本资产定价模型估计权益资金成本,并计算两种结果的

平均值作为权益资金成本

(4)如果仅靠内部融资,明年不增加外部融资规模,计算其加权平均资金成本(权数按

账面价值权数,计算时单项资金成本百分数保留两位小数)

【解答】

(1)银行借款成本=8.93%×(1-40%)=5.36% (2)

(3)普通股成本和留存收益成本:

股利折现模型:

股利支付率=每股股利/每股收益,本题中,股利支付率不变(一直是25%),由此可知,

每股股利增长率=每股收益增长率=7% 资本资产定价模型:

普通股成本=5.5%+1.1×(13.5%-5.5%)=5.5%+8.8%=14.3% 普通股平均资金成本=(13.81%+14.3%)÷2=14.06% 留存收益成本与普通股成本在计算上的唯一差别是前者不需要考虑筹资费用,而后者需

要考虑筹资费用由于题中没有给出筹资费率,即意味着不需要考虑筹资费用,所以,本题中,

留存收益成本与普通股成本相同

(4)预计明年留存收益数额:

股利支付率=每股股利/每股收益

每股收益=每股股利/股利支付率

今年的每股收益=0.35/25%=1.4(元)

明年每股收益=1.4×(1+7%)=1.498(元/股)

明年的净利润=1.498×400=599.2(万元)

留存收益率=1-股利支付率=1-25%=75% 明年净利润中留存的收益=599.2×75%=449.4(万元)

即留存收益资金总额在明年增加449.4万元

由于目前的留存收益资金为420万元

所以,增加之后的留存收益资金总额=449.4+420=869.40(万元)

计算加权平均成本:

明年企业资本总额=150+650+400+869.40=2069.40(万元)银行借款占资金总额的

比重=150/2069.40=7.25% 长期债券占资金总额的比重=650/2069.40=31.41% 普通股占资金总额的比重=400/2069.40=19.33% 留存收益占资金总额的比重=869.40/2069.40=42.01% 加权平均资金成本=5.36%×7.25%+5.88%×31.41%+14.06%×19.33%+14.06%×42.01%

=10.87%

2.abc公司正在考虑改变它的资本结构,有关资料如下:

(1)公司目前债务的账面价值1000万元,利息率为5%,债务的市场价值与账面价值相同;

普通股4000万股,每股价格1元,所有者权益账面金额4000万元(与市价相同);每年的息

税前利润为500万元该公司的所得税率为15% (2)公司将保持现有的资产规模和资产息税前利润率,每年将全部税后净利分派给股东,

因此预计未来增长率为零

(3)为了提高企业价值,该公司拟改变资本结构,举借新的债务,替换旧的债务并回购部

分普通股可供选择的资本结构调整方案有两个:

①举借新债务的总额为2000万元,预计利息率为6%;

②举借新债务的总额为3000万元,预计利息率7%

(4)假设当前资本市场上无风险利率为4%,市场风险溢价为5%

要求:

(1)计算该公司目前的权益成本和贝他系数(计算结果均保留小数点后4位)

(2)计算该公司无负债的贝他系数和无负债的权益成本(提示:根据账面价值的权重调整

贝他系数,下同) (3)计算两种资本结构调整方案的权益贝他系数、权益成本和实体价值(实体价值计算结

果保留整数,以万元为单位) (4)判断企业应否调整资本结构并说明依据,如果需要调整应选择哪一个方案?

【答案】

(1)该公司目前的权益资本成本和贝他系数:

由于净利润全部发放股利,所以:现金股利=净利润=(500-1000×5%)×(1-15%)=382.5(万

元)

每股股利==0.0956(元) 权益资本成本=d/po=0.0956/1=9.56% 又有:9.56%=4%+β×5%

则β=1.112 (2)无负债的贝他系数和无负债的权益资本成本

资产的β=权益的β÷[(1+产权比率×(1-所得税率)] =1.112÷[1+1/4×(1-15%)]

=1.112÷1.2125

=0.9171 权益资本成本=4%+5%×0.9171=8.59%

(3)两种资本结构调整方案的权益贝他系数、权益成本和实体价值:

①举借新债务2000万元,使得资本结构变为:债务2000万元,利息率为6%;权益资本

3000万元

权益的β=资产的β×[(1+负债/权益×(1-所得税率)] =0.9171×[1+2/3×(1-15%)] =1.4368 权益资本成本=4%+5%×1.4368=11.18% 股权价值=d/rs=(500-2000×6%)×(1-15%)/11.18%=323/11.18%=2889(万元) 债权价值=2000万元

公司实体价值=2889+2000=4889(万元)

②举借新债务3000万元,使得资本结构变为:债务3000万元,利息率为7%;权益资本

2000万元

权益的β=资产的β×[(1+负债/权益×(1-所得税率)] =0.9171×[1+3/2×(1-15%)]=2.0864 权益资本成本=4%+5%×2.0864=14.43% 股权价值=d/rs=(500-3000×7%)×(1-15%)/14.43%=246.5/14.43%=1708(万元) 债权价值=3000万元

公司实体价值=1708+3000=4708(万元) (4)目前的股权价值=4000万元,债权价值1000万元,即公司实体价值=5000万元,而改

变资本结构后股权价值和公司实体价值均降低了,所以公司不应调整资本结构

3.某公司目前的资本来源包括每股面值1元的普通股1000万股和平均利率为10%的

5000万元债务,该公司目前的息税前盈余为2000万元该公司现在拟开发一个新的项目,该

项目需要投资5000万元,预期投产后每年可增加息税前利润500万元该项目备选的筹资方案

有三个:

(1)按12%的利率发行债券

(2)按面值发行股利率为10%的优先股

(3)按20元/股的价格增发普通股,

公司适用的所得税税率为30%,证券发行费可忽略不计

要求:(1)计算增发普通股和债券筹资的每股利润无差别点,以及增发普通股和优先股

筹资的每股利润无差别点

(2)计算筹资前后的财务杠杆系数

(3)该公司应当选择哪一种筹资方式?理由是什么?

【正确答案】(1)增发普通股和债券筹资的每股利润无差别点

(ebit-500)×(1-30%)/1250=(ebit-1100)×(1-30%)/1000 ebit=3500(万元)

增发普通股和优先股筹资的每股利润无差别点

(ebit-500)×(1-30%)/1250=〔(ebit-500)×(1-30%)-5000×10%〕/1000

ebit=4071.43(万元)

(2)筹资前的财务杠杆=2000/(2000-500)=1.33 发行债券的财务杠杆=2500/(2500-1100)=1.79 发行优先股的财务杠杆=2500/〔2500-500-500/(1-30%)〕=1.94 增发普通股的财务杠杆=2500/(2500-500)=1.25 (3)筹资后的息税前利润等于2000+500=2500(万元)

所以此时负债筹资的每股收益=(2500-1100)×(1-30%)/1000=0.98(元/股)

优先股筹资的每股收益=〔(2500-500)×(1-30%)-5000×10%〕/1000=0.9(元/股)

增发普通股筹资的每股收益=(2500-500)×(1-30%)/1250=1.12(元/股)

由于增发普通股的每股利润(1.12元)大于其它方案,且其财务杠杆系数(1.25)小于

其它方案,即增发普通股筹资的收益性高且风险低,所以方案3优于其它方案

4.某企业计划筹集资金100万元,通过以下几种方式取得,有关资料如下:

(1)银行借款10万元,借款年利率7%,手续费2%

(2)按溢价发行债券,债券面值14万元,溢价发行价格为15万元,票面利率9%,期

限为5年,每年支付一次利息,其筹资费率为3%

(3)发行优先股25万元,预计年股利率为12%,筹资费率为4%

(4)发行普通股40万元,每股发行价格10元,筹资费率为6%预计第一年每股股利1.2

元,以后每年按8%递增

(5)其余所需资金通过留存收益取得

(企业所得税税率为30%,计算结果保留小数点后一位有效数字)

要求:(1)计算个别资金成本

(2)计算该企业加权平均资金成本

【正确答案】(1)借款成本为=7%×(1-30%)÷(1-2%)=5%

债券成本=〔14×9%×(1-30%)〕/〔15×(1-3%)〕=6.1%

优先股成本=12%/(1-4%)=12.5%

普通股成本=1.2/[10×(1-6%)]+8%=20.8% 留存收益成本为=(1.2/10)+8%=20%

(2)企业加权平均资金成本

5%×10/100+6.1%×15/100+12.5%×25/100+20.8%×40/100+20%×10/100

=14.86%

5.某企业只生产和销售a产品,其总成本习性模型为y=20000+4x假定该企业2003年度

a产品销售量为50000件,每件售价为6元;按市场预测2004年a产品的销售数量将增长20%

要求:(1)计算2003年该企业的边际贡献总额

(2)计算2003年该企业的息税前利润

(3)计算2004年的经营杠杆系数

(4)计算2004年息税前利润增长率

(5)假定企业2003年发生负债利息为10000元,优先股股息为6700元,融资租赁租金

为20000元,所得税率为33%,计算2004年的复合杠杆系数

【正确答案】(1)2003年该企业的边际贡献总额为:

50000×(6-4)=100000(元)

(2)2003年该企业的息税前利润为:

50000×6-(50000×4+20000)=80000(元)

(3)2004年的经营杠杆系数=边际贡献÷息税前利润=100000÷80000=1.25 (4)2004年息税前利润增长率=经营杠杆系数×产销量增长率=1.25×20%=25% (5)2004年复合杠杆系数为:

财务杠杆系数=80000÷[80000-10000-20000-6700/(1-33%)]=2 复合杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数=1.25×2=2.5 注意:在利息和固定成本不变的情况下,应该使用上年的数据计算本年的杠杆系数篇五:

财务计划

某公司正在着手编制明年的财务计划,公司财务主管请你协助计算其加权平均资本成本,

有关信息如下:(1)公司银行借款利率当前是9%,明年将下降为8.93%;(2)公司债券面

值为1元,票面利率为8%,期限为10年,分期付息,当期市价为0.85元;如果按公司债券

当前市价发行债券,发行成本为市价的4%;(3)公司普通股面值为1元,当前每股市价

为5.5元,本年派发现金股利0.35元,预计每股收益增长率维持7%,并保持25%的股利支付

率;(4)公司本年的资本结构为:银行借款150万元,长期债券650万元,普通股400

万元,留存收益420万元;(5)公司适用的所得税税率为40%;(6)公司普通股的贝他

值为1.1;(7)当前国债的收益率为5.5%,市场上普通股平均收益率为13.5%。要求:(1)

计算银行借款的税后资本成本;(2)计算债券的税后资本成本;

(3)分别使用股利股价模型和资本资产定价模型股及内部股权(指股本和留存收益)资

本成本,并计算两种结果的平均值作为内部股权资本成本;(4)如果仅靠内部融资,明年

不增加外部融资规模,并计算其明年的加权平均资本成本。(计算时单项资本成本百分数保留

2位小数)答案要点:(1)银行借款成本=8.93%×(1-40%)=5.36% (2)债券成本=[1

×8%×(1-40%)]÷[0.85×(1-4%)]=5.88% (3)普通股和留存收益成本:运用股利估

价模型=[0.35×(1+7%)÷5.5]+7%=13.81% 运用资本资产定价模型=5.5%+1.1×

(13.5%-5.5%)=14.3% 普通股与留存收益的平均成本=(13.81%+14.3%)÷2=14.06% (4)

计算留存收益数额:明年每股净收益=(0.35÷25%)×(1+7%)=1.498(元/股)明年每股

净收益=(0.35÷25%)×(1+7%)=1.498(元/股)留存收益数额=1.498×400×(1-25%)

+420=869.4(万元)(5)计算明年的综合资本成本各项资金额度分别为:银行借款150

万元,长期债券650万元,普通股400万元,留存收益869.4万元;各项资金来源占资金

总额的比重分别为:银行借款7.25%,长期债券31.41%,普通股19.33%,留存收益42.01%;

各项资金来源的单项资金成本分别为:银行借款5.36%,长期债券5.88%,普通股和留存收益

均为14.06%;综合资本成本(加权平均资本成本)为10.87%。资金成本主要分为个别资金

成本、主权资金成本和综合资金成本。个别资金成本的计算:(1)借款成本——借款筹

资的资金成本主要表现在利息方面。计算公式:k=i×(1-t);式中:k—借款成本率,i —借款年利率,t—所得税率例:某企业从银行取得一笔三年期的借款,年利率为15%,每

年付息一次,到期还本付息。企业所得税率为33%,则借款的成本率为:k=15%×(1-33%)=10.05% (2)债券资金成本——债券资金成本不仅考虑债券利息,还要考虑发行债券的筹资费率。计

算公式:;公式中:k—债券资金成本率;l—债券各年利息额;t—所得税率;q—债券发行

总额;f—债券筹资费率。

新公司财务工作计划详细版

文件编号:GD/FS-6748 (计划范本系列) 新公司财务工作计划详细 版 When The Goal Is Established, It Analyzes The Internal And External Conditions Of Organization, And Puts Forward The Organizational Goals To Be Achieved And The Ways To Achieve Them. 编辑:_________________ 单位:_________________ 日期:_________________

新公司财务工作计划详细版 提示语:本计划文件适合使用于目标确立时,根据对组织外部环境与内部条件的分析,提出在未来一定时期内要达到的组织目标以及实现目标的方案途径。文档所展示内容即为所得,可在下载完成后直接进行编辑。 写工作计划的依据 1、月目标(例如:断码率、缺货、原料低库存等……)。 2、上月未完成的工作计划持续进行。 3、上级工作指示及交办事项。 4、根据工作中出现的问题制作培训课件,给下属培训物料控制。 5、业务及日常管理(例如:促销执行及重点品项的追踪、促销达成反馈、呆滞管理、人员管理……)。 6、需重点检核事项(例如:人员纪律、作业表单、工作流程……) 。 7、检查中发现问题的改善(包括自纠及上级检

查)。 *年,公司财务科在*供电公司财务部、*公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下,认真贯彻执行公司财务预算,紧紧围绕公司“四型一流”发展规划,以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容,以精细化核算、数量化考核为工作方法,以利润最大化为目标,以资产经营责任为主线,全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式,加强成本核算,实行全员、全过程的财务管理策略,为完成*年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,具体有以下工作安排和计划。 一、顾全大局,服从领导,坚定目标不动摇。年初财务预算,是通过公司职代会集体意见表决制订

关于上市公司财务分析报告

关于上市公司财务分析报告 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目,从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来,为投资者和债权人提供决策基础。下面是关于上市公司财务分析报告,欢迎参考阅读! 上市公司财务分析报告范例一一、我国物流类上市公司简介 随着国民经济的发展,我国物流产业迅速发展壮大,部分优秀物流企业已经开始进入股票市场,给股票市场注入了活力。我国沪深股市现有物流类上市公司63家,63家物流类公司中包括主营物流业务的上市公司以及经营物流相关业务的上市公司。主营物流业务的上市公司有8家,即渤海物流、炎黄物流、外高桥、外运发展、捷利股份、招商局、物华股份、中储股份。与物流业务相关的上市公司又细分为6类共55家。从各上市公司从事物流活动的内容来看,几乎涵盖了仓储、运输、配送、包装加工、代理、信息服务等物流全过程。值得注意的是,介入物流业的上市公司几乎都是依靠拓展主业或在原有主业的基础上转型而来。港口、机场、仓储、交通运输类等传统的流通领域企业,通过自身主营业务的扩展介入物流业,提供第三方物流服务,包括盐田港、上港集箱、上海机场、营口港等。 我国物流类上市公司总体业绩和全部上市公司相比明

显处于优势。根据2001年的中报统计,整体上沪深两市的上市公司平均的毛利率是26.93%,而物流上市公司的毛利率达到了43.39%,另外整体上市公司主营业务收入的增长率来看,平均的水平达到19.48%,而物流业的上市公司达到24.56%.尽管这2年整个物流行业的收益率在下降,但相对于市场整体水平来说还是处于一个相对比较高的水平。也就是显示了物流行业未来还有相当广阔的发展空间。 二、主成分分析法与相关计算分析 主成分分析(principal components analysis)也称为主分量分析,是由Holtelling于1933年首先提出的。主成分分析是利用降维的思想,把多指标转化为少数几个综合指标的多元统计分析方法。在本文的应用中,用此方法从所选的11个指标中求出11个主成份,然后按照一定的要求(本文采用因子累积解释方差的比例达80%以上)筛选得到几个主成分,来代替原始指标,再以各主成分的方差贡献率为权数,将所选取得主成分进行综合,得到各个股票的综合得分,然后依据它对各公司进行排序、比较、分析。因此本文采用主成分分析法对我国物流行业中20个上市公司进行综合评价。具体操作采用了SPSS软件。 本文把物流行业的东方航空、中储股份等20支股票作为样本,将主营业务收入(X1),主营业务利润(X2)利润总额(X3),净利润(X4),总资产(X5),净资产(X6),净

上市公司财务工作计划

上市公司财务工作计划 制定公司财务工作计划的目的是为全面做好年全面预 算管理与财务管理工作,下面是小编整理的上市公司财务工作计划,希望对你有帮助。 上市公司财务工作计划一今年是公司飞速发展的 一年,结合公司的实际情况,公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时,将着力做好完善财务制度、推进规范管理,为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。 为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务,加强 财务管理,完善各项财务制度,使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定以下财务工作计划。 一、指导思想 财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用,为 公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及 时、真实、可靠的会计信息。 财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算,并对预算的实施情况进行管理,其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算,其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。

切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制 和财务分析五项工作,提高公司的经济效益。 二、目标和任务 (一)依时完成日常会计记录和会计核算工作,提高工 作效率 1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计 法律法规进行会计核算和会计管理工作,完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。 2.完成指标的预算及制订工作,并做好公司有关财务 管理制度的拟稿工作,加强财务制度建设。 3.做好日常会计核算工作。按照会计制度,分清资金 渠道,认真审核每笔原始凭证,正确运用会计科目,细化成本核算,编制会计凭证,进行记账。做到“三及时”:即及时编制有关会计报表,及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账,做到日清月结;严格支票领用手续,按规定签发现金支票和转帐支票。 4.做好会计档案的管理工作。 (二)加强公司的资金管理 1.拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。

公司财务工作计划范文

公司财务工作计划范文 公司财务工作计划范文一:20xx年10月公司财务工作计划 *年,公司财务科在*供电公司财务部、*公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下,认真贯彻执行公司财务预算,紧紧围绕公司“四型一流”发展规划,以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容,以精细化核算、数量化考核为工作方法,以利润最大化为目标,以资产经营责任为主线,全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式,加强成本核算,实行全员、全过程的财务管理策略,为完成*年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,具体有以下工作安排和计划。 一、顾全大局,服从领导,坚定目标不动摇。年初财务预算,是通过公司职代会集体意见表决制订的,它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度,积极发挥主观能动性,时刻坚持以公司大局为重,不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。 1、按财务预算科学合理安排调度资金,充分发挥资金利用

效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议,为公司领导决策当好参谋, 2、积极争取政策。积极利用行业政策,动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策,为公司谋取最大经济利益。 3、深入研究税收政策,合理避税增效益。新的一年里,全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习,加强与税务部门各项工作的联系和协调,通过合理避税为公司增加效益。 4、搞好电费清收核算,合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范,高耗能企业市场回暖,电费回收成绩显著,给企业现金流量带来积极有利影响,同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。11年,我们应适应新形势,进一步加强流动资金分析和管理,为公司谋求最大利益。 5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。11年,我们应加强闲置资产、报废资产处置工作,努力提高资产利润率。 二、加强管理,挖潜增效,为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力,是企业正常运行的保证,管理是

公司财务科工作计划(标准版)

公司财务科工作计划(标准版) The work plan is the idea and arrangement of the work to be carried out, such as proposing tasks, indicators, completion time and steps and methods. ( ) 部门:_______________________ 姓名:_______________________ 日期:_______________________ 本文档文字可以自由修改

公司财务科工作计划(标准版) 说明:本文适用于工作计划,工作计划就是对即将开展的工作的设想和安排,如提出任务、指标、完成时间和步骤方法,提前预防同类错误问题再次出现,工作计划对提升工作效率有很大提升。下载后可直接打印使用。 为全面搞好XX年全面预算管理与财务管理工作,我们计划重点抓好以下几个方面的工作: (一)根据上级公司下达的预算指导意见,进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环,与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中,要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理,认真做好预算的分析、分解与落实工作,使全面预算管理真正成为全员预算管理,让预算真正发挥其应有的作用。 (二)结合iso9000质量认证,当好领导的参谋,确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年,公司已走上了良性发展的快车道,卷烟销售与烟叶经营质量不断提高,企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系,

本着“严、深、细、实”的原则,全面强化两烟责任制的制定与落实,在千辛万苦抓增收的基础上,千方百计研究节支,力争完成各项任务指标。同时,认真研究搞好多种经营工作,围绕盘活资产,对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户,大力回收货款,减少资金占用,提高企业资产负债结构,降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求,进一步健全物资比价采购制度。 这里填写您的企业名字 Fill In Your Business Name Here

上市公司财务工作计划4篇

上市公司财务工作计划4篇 上市公司财务工作计划1 针对这次会议的主题,我从小处谈,对自己进行一次剖析。我是从外地来到上海寻求发展,之所以来,就是在当地有一种强烈的危机感,由于当地经济的落后,不知自己的前途在哪里。自从来到大华,依靠大华的飞速发展,我也成了一个新上海人。由于房产行业的升温和发展,公司又做得如此成功,让我感到一种相对的稳定。自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的这次会议主题很及时,让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的,回想这一阶段工作,再和其他财务经理相比,还存在许多的问题,希望在20xx年的工作中能够不断改进,不断提高,努力做到适岗。 第一、财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。 阳城的财务工作更多的还是会计工作,仅仅停留在事中记帐、事后算帐,对事务发展的预见性不够,不能将工作做在前面,往往是碰到问题解决问题,而不能做到防患于未然;另外,作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动,不能深入的掌握其经营活动的特性,只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料,在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边,只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。 第二、会计工作中仍有许多待改进之处 去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》,对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处,尤其在一些小问题的执行上不够坚决,在对一

些已形成习惯做法的问题处理上,改变起来还有一定困难。 第三、管理工作的形式化、表面化 有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化,往往只拘于形式或停留在表面,没有起到真正的管理作用,对照制度的要求,还存在问题,针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深,应是今后工作中的又一重点。 第四、缺乏沟通,对相关信息掌握不到位 财务工作是对企业经营活动的反映、监督,对本部门以外的信息应及时了解,目前部门之间的协作没有问题,就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解,到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题,对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握,以至于使自己的工作有时很被动。 鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法,计划在20xx年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高: 1.在做好日常会计核算工作的基础上,还是要不断学习业务知识,针对自己的薄弱环节有的放失;同时向其他公司做的好的财务主管学习好的管理、经验,提高自身的综合管理能力。积极参与企业的经营活动,加强事前了解,掌握经营活动的第一手资料,加强预测、分析工作,按照集团公司要求,认真做好财务计划工作。在日常工作中按照财务计划,监督企业对资金进行合理、有效地使用,使企业效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时,及时与领导沟通,分析查找原因,根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差,或调整已有计划,同时也为日后的计划安排积累经验。 2.力求会计核算工作的规范化、制度化按照财政部《会计工作基础规范》和

房产公司财务工作计划(通用版)

房产公司财务工作计划(通用 版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划) 部门:_______________________ 姓名:_______________________ 日期:_______________________ 本文档文字可以自由修改

房产公司财务工作计划(通用版) 导语:工作计划是我们完成工作任务的重要保障,制订工作计划不光是为了很 好地完成工作,其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。 一、指导思想加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润;加强业务学习,坚持员工技能培训,采取多样化形式,把学业务与交流技能相结合,开拓视野,丰富知识,全面提升整体素质、管理水平;建立办事高效,运作协调,行为规范的管理机制,开拓新业务,再上新水平,努力开创各项工作的新局面。 二、主要经营指标 1、主营业务收入全年净增万元,其中每月均增加万元;其它业务收入全年净增万元,每月均增加万元。 2、客户流失率为总客户的%,其中:人为客户流失力争降低为零、坏帐回收率为总客户的%。 3、全年完成业务总收入万元,占应收款%。 4、实现净利润万元。

5、委托银行扣款成功率达%。 三、工作措施 1.捕捉信息,开拓市场,争当业绩顶尖人。面向市场,扩展团队队伍,广泛招纳能人之志为我所用。让安居的业务铺遍全国,独占熬头。 2.抓好基础工作,实行规范管理,全面提高工作质量。搞好各类客户分类细划,摸底排查工作。对客户进行分类细化管理,是行之有效的工作方法。3月份由分公司经理分别按照“分类排队、区别对待、上门清收”等管理措施,对所属客户进行分类,确定清收方案,落实任务层层分解,明确目标及责任人,以确保全年既定目标任务的全面完成 3.加强坏帐清收组织管理工作,继续做好呆帐回收及核销工作。 4.适应营销新形势,构建新型的客户管理模式。一是要实行客户分类管理,提供差别化、个性化服务;二是对重点客户进行重点管理,尤其要做好重点客户的后续服务工作。

公司财务工作计划安排

公司财务工作计划安排 The work plan is a prerequisite for improving work efficiency. A complete work plan can make the work progress in an orderly manner, orderly, and more efficiently and quickly. ( 工作计划 ) 单位:______________________ 姓名:______________________ 日期:______________________ 编号:YB-JH-0096

公司财务工作计划安排 (一)根据公司目标,进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环,与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中,要进一步加强对生产,采购,销售的费用预算指导与预算管理,认真做好预算的分析、分解与落实工作,使全面预算管理真正成为全员预算管理,让预算真正发挥其应有的作用。 (二)认真研究市场,结合开发产品和市场的需求,搞好ISO9000,ISO14000质量认证。公司已走上了良性发展的快车道,产品经营质量不断提高,企业资产得到进一步净化与整合,可以进一走优化资本结构。从我们公司的第七年末资产负债表可以看出,其资产负债率在36。52%,对于一个制造业企业来说,是一个负债偏低的结构,这证明该公司偿债能力较强,未来盈利空间较大。再从其负债结构分析,流动负债910万元,占负债总额的39。06%,长期负债1420

万元,占负债总额的60。94%。由此可以看出,公司较多的选择了低风险的融资决策,虽然长期负债能带来较低财务风险的财务杠杆利益,但其融资成本比短期负债高。如果公司高层有足够能力筹集短期负债,并且能够循环使用短期负债或者能用新债偿还旧债的话,那么,较多的使用短期负债能够提升公司价值。对于一个公司来讲,短期负债和长期负债应该保持一个适当的比例,过多的短期负债或长期负债对公司的经营都会产生不利影响。所以,公司在以后的一年发展里,准备适当的提高短期负债的比例,增加短期借款来筹措资金,实现充分利用到短期负债和长期负债的好处,扬长避短。 (三)减少费用开支。坚持费用管理“算、控、降”三字诀,算是全面预算,将费用按预算分解到各部门。控是严格预算管理,超过预算的一律从个人月奖中扣回,实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用,每年下浮一定比例确定费用总额,进一步完善财务公开制度,逐项剖析费用成因,通过分工明确,层层把关,促使各总站挖潜节支、堵塞漏洞。 (四)会计核算要更落实。一是摸清“家底”,开展全系统的“清

文化传媒行业上市公司财务分析报告

文化传媒行业上市公司财务报表案例分析报告 一、案例公司背景介绍 (一)蓝色光标 北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司是在原北京蓝色光标数码科技有限公司整体变更的基础上发起设立的。蓝色光标成立于1996年7月,总部位于北京。2008年1月14日原有限公司股东会决议通过公司整体变更设立股份有限公司。公司于2008年1月17日在北京市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》中,公司名称变更为"北京蓝色光标品牌管理顾问股份有限公司",注册资本为人民币5,000万元。 蓝色光标于2010年2月26日发行2000万股,发行价格33.86,募集资金总计 67,720 万元。公司于2013年9月5号增发 4,886.72万股,增发价格 28.69 元,增发募集资金总计 140,199.99 万元,增发方式:采取非公开的发行方式。根据中国国际公关关系协会数据测算,蓝色光标2009年市场占有率达到2.18%,位列于中国本土公关公司第一位。 作为中国本土公共关系行业最著名的品牌之一,蓝色光标从成立之日起,一直秉承“专业立身、卓越执行”的经营理念。蓝色光标引领了本土公关业的兴起和繁荣,从IT领域发展到电信、汽车、金融、医疗、快速消费品、政府及非赢利组织,从北京、上海、广州这些中心城市发展到全国。在The Holmes Report公布的2012年亚太公关报告中,蓝色光标被评选为“2012年度亚洲最大公关公司”。 蓝色光标经营的范围包括:公共关系策略咨询、公众传播、媒体关系、危机管理、投资者关系、企业形象管理、活动管理等。业务领域涵盖IT、电信、金融、医疗、快速消费品、耐用消费品(汽车、家电)、政府及非赢利组织。 (二)华谊兄弟 华谊兄弟传媒股份有限公司(原名浙江华谊兄弟影视文化有限公司)是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团,由王中军、王中磊兄弟在1994年创立。 2004年11月19日,浙江华谊兄弟影视文化有限公司成立,2008年1月21日,浙江华谊兄弟影视文化有限公司依法整体变更为华谊兄弟传媒有限公司。2008年3月12日,公司注册资本由10,008万元增至12,600万元。 公司于1998年投资著名导演冯小刚的影片《没完没了》、姜文导演的影片《鬼子来了》正式进入电影行业,随后全面投入传媒产业,投资及运营电影、电视剧、艺人经纪、唱片、娱乐营销等领域,在这些领域都取得了不错的成绩,并且在2005年成立华谊兄弟传媒集团,是知名的综合性娱乐集团。2009年9月27日,证监会创业板发行审核委员会公告,华谊兄弟传媒股份有限公司(首发)获得通过,这意味着华谊兄弟成为了首家获准公开发行股票的娱乐公司,也迈出了其境内上市至关重要的一步。 华谊兄弟公司运作特点:已经实现了从编剧导演、制作到市场推广、院线发行等基本完整的传媒体系。在影视方面的投资:华谊兄弟影业投资有限公司是新中国最早进行商业化电影制作的民营电影公司之一,并且创造去多个票房奇迹。而且多次在国际、国内电影奖项上获奖。华谊兄弟立足在电影投资、制作、发行方面的丰富经验的基础上,进一步延伸电影产业链,进入影院放映业务,实现公

工作计划及业绩展望-证券行业

工作计划及业绩展望 一、新增资产 首先整理出现有的炒股一般客户及意向客户名单,通过各种方式将其介绍来东方证券开户;重点跟踪下过去关系密切的上市公司高管、股东,通过加强对东方证券优势的认识,及私人的交流,争取引入东方证券,为其资产安全与保值,为其提供专业化的服务和投资建议。力争在最短的时间内,完成考核指标500万,并求超越指标。 二、创收方面 首先从较易创收的集合理财产品、基金产品、资管计划的销售着手,利用公司的平台对接客户,另外积极的拓展与银行、信托朋友合作机构的渠道。有上市公司募集资金闲置有理财需求的,我们要精心选择安全性好的产品与其接触,顺便我们也许能接触股东个人,争取对公司和对公司股东的产品营销。 三、创新业务方面 1、融资租赁资产证券化业务 我在合肥从事融资租赁一年,熟悉合肥的大多数融资租赁公司,可与中安租赁、众信租赁、信隆租赁探讨存量租赁资产证券化业务;以及借用融资租赁这个通道,与上市公司国企等企业开展单笔新增租赁资产证券化的尝试。利用租赁和证券结合的方式,寻求更多的业务合作机会,开辟了新的业务模式和盈利模式。在安徽真正开展业务的融资租赁公司并不多,比如正奇、兴泰、皖江、德通、德润、信隆、双赢等,也有些租赁公司凭借本地的人脉关系将项目拿下,又以转租赁的形式将资产打包给大型租赁公司,获取中间利润。我们可以通过融资租赁这个渠道,获得大中型企业、城投及医院等项目,进而开展资产证券化、发债业务。另外安徽省内的小贷公司和汽车金融公司,据了解安粮小贷在尝试资产证券化业务,瑞福德金融也在探索证券化打通更多的资金来源渠道。 争取在半年内,能够落地一笔,并且与租赁公司保持好渠道合作关系 2、上市公司、拟上市公司业务 在中钢天源工作期间,多次与领导会同马鞍山八家上市公司的董秘财务总监一起接待省证监局等部门的领导考察、接待,公司领导也会不定期的与上述八家

公司财务工作计划范文3篇

公司财务工作计划范文3篇Company financial work plan model 编订:JinTai College

公司财务工作计划范文3篇 小泰温馨提示:工作计划是对一定时期的工作预先作出安排和打算时 制定工作计划,有了工作计划,工作就有了明确的目标和具体的步骤,大家协调行动,使工作有条不紊地进行。工作计划对工作既有指导作用,又有推动作用,是提高工作效率的重要手段。本文档根据工作计 划的书写内容要求,带有规划性、设想性、计划性、方案和安排的特 点展开说明,具有实践指导意义。便于学习和使用,本文下载后内容 可随意修改调整修改及打印。 本文简要目录如下:【下载该文档后使用Word打开,按住键盘 Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1:公司财务工作计划范文 2、篇章2:公司财务工作计划范文 3、篇章3:公司财务部2020工作计划范文 篇章1:公司财务工作计划范文 时间间如梭,转眼间又跨过一个年度之坎,回首望,虽 没有轰轰烈烈的战果,但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。20xx年初,****置业公司经营管理模式调整,财务工作并入 财务部;客旅分公司人员分流,财务工作又并入财务部;新公司像雨后的春笋一样不断地涌现,会计核算、财务管理工作纳入财务部。xx年x月份集团公司推出财务合同管理月,财务部

被推向了阵地最前沿;xx年x月份集团公司实际预算管理,财务部是冲锋陷阵的先锋队。公司内部,要求管理水平的不断地提升,外部,税务机关对房地产企业的重点检查、税收政策调整、国家金融政策的宏观调控,在这不平凡的一年里全体财务人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了,下面总结一下一年来的工作。 职能发展: 过去的一年,财务部在职能管理上向前迈出了一大步。 建立了成本费用明细分类目录,使成本费用核算、预算合同管理,有了统一归口的依据。 对会计报表进行梳理、格式作相应的调整,制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。修改完善了会计结算单,推出了会计凭证管理办法,为加强内部管理做好前期工作。 设置了资金预算管理表式及办法,为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金,铺下了良好的基础。财务合同管理月总结公司推出“财务、合同管理月活动”,说明公司领导对财务、合同管理工作的重视,同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

公司财务部工作计划正式版

Making a comprehensive plan from the target requirements and content, and carrying out activities to complete a certain item, are the guarantee of smooth implementation.公司财务部工作计划正式 版

公司财务部工作计划正式版 下载提示:此计划资料适用于对某个事项从目标要求、工作内容、方式方法及工作步骤等做出全面、具体而又明确安排的计划类文书,目的为完成某事项而进行的活动而制定,是能否顺利和成功实施的重要保障和依据。文档可以直接使用,也可根据实际需要修订后使用。 一、财务基础 1.对存货加强监管。由于存货价值高、存放地点跨度大且不在自己的仓库中,所以拟制定存货盘存制度,对存货定期盘点;另外要规范收发货流程; 2.根据集团统一要求,下年将取消现金日记账与财务报表excel形式的定时上报。公司将根据这个要求加强帐套管理,提高满足信息的准确性和及时性; 3.加强成本核算。随着制造业务日益正常,要求财务核算也越来越准确而快速,为了达到这一要求,要财务部人员从

公司的总体出发,找到问题的关键点,勇于创新; 4.培训学习。财务部人员将参加集团、股份公司组织的集体培训、会计人员继续教育,另外还将有针对性的自我组织部门学习,以应对工作上的新挑战。 二、财务管理 1.考核制度建立。以“多鼓励”而非约束的原则,制定财务人员考核标准; 2.完善内控。公司运营时间不长,中间因为制度不完善出现的问题或者隐患常常存在。下年要对已经或有可能出现问题的环节进行“堵漏”,从流程和制度上给予解决; 3.以xxx为整体考虑问题,配合各关

某上市公司年度财务报表分析与评价报告

上市公司年度财务报表分析及评价报告 ——青岛XX电器股份有限公司2009年度财务分析1.公司基本情况简介 近20年,中国电子信息产业取得了长足的发展。根据联合国工业发展组织(UNIDO)的调查报告,在1996年到2006年这10年间,全球电子信息产业产出提高了34%,由57,720亿美元增加到77,470亿美元,而中国的发展速度是按近全球平均速度的5倍,达到156%,电子信息产业的产出从2,424亿美元增加到6,197亿美元;相应地,中国电子信息产业的产出在全球的排名从第五位上升到第三位。中国电子信息产业已成为中国工业部门的第一大产业,是拉动中国经济增长的最主要的支柱产业之一。 青岛海信电器股份有限公司(简称:海信电器)作为国内著名的家电上市公司,拥有中国最先进数字电视机生产线之一,年彩电产能1610万台,是海信集团经营规模最大的控股子公司。 海信电器拥有国内一流的国家级企业技术研发中心,始终坚持技术立企的企业发展战略,每年将销售收入的5%投入到研发,并在中国、美国、比利时等全球地区设立研发中心,实现了24小时不间断技术研发。截至目前,海信电视已经获得授权专利数862件,其中有600多项是在新技术、新功能方面取得的重大突破,海信电视拥有的中国授权专利数在业内高居榜首。 海信电器成立于1997年4月17日,前身是海信集团有限公司所属的青岛海信电器公司。1996年12月23日,青岛市经济体制改革委员会批准原青岛海信电器公司作为发起人,采用募集方式,组建青岛海信电器股份有限公司,注册资本为人民币806,170,000元。

1997年3月17日,经中国证券监督委员会批准,公司首次向社会公众发行人民币普通股7000万股;其中,6300万股社会公众股于1997年4月22日在上海证券交易所上市,700万股公司职工股于1997年10月22日上市。 1998年,经中国证券监督委员会批准,公司以1997年末总股本27000万股为基数,向全体股东按10:3比例实施增资配股。其中,国有法人股认购其应配6000万股中的506.5337万股,其余部分放弃配股权;社会公众股东全额认购配股2100万股。本次配股实际配售总额为2606.5337万股,配售后总股本为29606.5337万股。1998年7月10日完成配售,配股可流通部分2100万股于1998年7月29日起上市交易。 1999年6月4日,公司实施1998年度资本公积金10转4后,总股本为41449.1472万股。 2000年12月,经中国证监会批准,公司向全体股东10:6配股。其中,国有法人股股东海信集团公司以资产部分认购283.6338万股,其余部分放弃;社会公众股东认购7644万股。该次实际配售股数为7927.6338万股,配股后总股本为49376.7810万股。其中,海信集团公司持有国有法人股28992.7810万股,占总股本的58.72%;其余为社会流通股计20384万股,占总股本41.28%。 2006年6月12日,公司完成股权分置改革。非流通股股东以向方案实施股权登记日登记在册的全体流通股股东支付股票的方式作为对价安排,流通股股东每持有10股流通股获付2.5股股票;对价安排执行后,原非流通股股东持有的非流通股股份变更为有限售条件的股份,流通股股东获付的股票总数为5096万股。股权分置改革完成后,海信集团有限公司持有的有限售条件的流通股23896.781万股,占总股本的48.4%;无限售条件的流通股数量为25480万股,占总股本的51.6%。

上市公司年度工作计划书(新版)

上市公司年度工作计划书(新 版) Complete each work in accordance with the work plan. The plan plays a role of supervision and supervision to prevent and correct deviations in the implementation process. ( 工作计划 ) 部门:______________________ 姓名:______________________ 日期:______________________ 编号:MZ-SN-0790

上市公司年度工作计划书(新版) 在这一年里,凭借前几年的蓄势,杭萧钢构不但步入了高速发展的快车道,实现了更快的效益增长,而且成功地实现公司股票在上海证券交易所上市。从此,一个杭萧钢构以崭新姿态展现在世人面前,一个更具朝气和活力的、以维护股东利益为己任的新杭萧诞生了。 公司上市后,管理水平必将大幅度提高,这不仅仅是市场竞争的外在要求,更是自身发展壮大的内在要求。对于市场部来说,全面提升管理水平,与公司同步发展,既是一种压力,又是一种动力。为了完成公司2014年合同额三十亿的总体经营管理目标,市场部特制订2014年工作计划如下。 一、信息网络管理 1。建立直接领导关系

市场部是负责公司信息网络建设与维护、信息收集处理工作的职能部门,接受营销副总经理的领导。市场部信息管理员与各区域市场开发助理之间是一种直接领导关系,即在信息网络建设、维护、信息处理、考核方面对市场开发助理直接进行指导和指挥,并承担信息网络工作的领导责任。 2。构架新型组织机构 3。增加人员配置: (1) 信息管理员:市场部设专职信息管理员3名,分管不同区域,不再兼任其它工作。 (2) 市场开发助理:浙江省六个办事处共设市场开发助理两名,其它各办事处所辖区域均设市场开发助理一名。 4。强化人员素质培训 春节前完成对各区域的市场部信息管理员和市场开发助理的招聘和培训,使2014年新的管理制度实施过程当中市场部在人员素质方面有充分的保障。认真选择和慎重录用市场开发助理,切勿滥竽充数。

公司财务工作计划集锦8篇

公司财务工作计划集锦8篇 公司财务工作计划集锦8篇 光阴迅速,一眨眼就过去了,我们的工作又将迎来新的进步,我们要好好计划今后的工作方法。相信许多人会觉得工作计划很难写吧,以下是小编整理的公司财务工作计划8篇,欢迎大家分享。 公司财务工作计划篇1 xx年在一如既往地做好日常财务核算工作,加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划,短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订xx 年的工作计划。 一、参加财务人员继续教育 每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育,但是xx年11月底,继续教育教材全变,由于国家财务部最新发布公告:xx年财务上将有大的变动,实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》,可以说财务部xx年的工作将一切围绕这次改革展开工作,由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继

续教育后,汇报学习情况报告。 二、加强规范现金管理,做好日常核算 1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作。 2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系。 3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。 4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。 5、完成领导临时交办的其他工作。 三、个人见意措施要求财务管理科学化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。 使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里,我会借改革契机,继续加大现金管理力度,提高自身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用,积极完成全年的各项工作计划,以最大限度

公司财务工作计划

公司财务工作计划 一、理顺工作思路,做好财务基础工作。 1、搭建集团公司财务组织构架,明确岗位及职责。 岗位职责: 财务部长:对公司的财务管理负全面责任,拟定筹资,投资方案,编制财务预算。 会计主管:记录经济业务,组织会计核算;登记帐簿;对帐,结帐;编制财务报表。 出纳:负责现金收讫,登记日记帐等。 库管员:管理财产物资,及时提供购销存情况。 2、健全和完善财务制度。 在原有财务制度的基础上,根据集团公司财务核算的新要求,进一步健全和完善财务管理制度,严格财务人员核算管理,制定完善内部财务规章制度,使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。 3、规范建立财务档案,提高档案管理质量。 收集整理好以前财务档案,进行合理分类,整齐化一,归档存查,确保会计核算资料的完整性、严密性,以便核查方便。 二、加强财务人员培训,提高财务人员素质。 目前,财务部半数人员为新进人员,必须规范人员管理,稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础,全面提高财务部人员整体素质,扎扎实实的把全公司的财务工作推上一

个新台阶。主要从下几方面入手: 1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核,坚持“试用”观念,坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍,实行优胜劣汰,增强公司财务队伍的实力,为全公司的经营稳定打牢基础。 2、加强理论培训,增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变,充分认识财务工作的连续性、复杂性,培养超前意识。 3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标,培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。 4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训, 注重工作效率,提高会计人员的整体核算水平。 三、开展会计信息化建设,尽快实现会计电算化。 利用好电脑系统,开展网上数据报送,归集和整理会计数据,增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时,首先实现电算化与手工记账同时进行,逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式,解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送,从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据,提高会计核算的质量,使公司会计核算工作更加正规化、科学化,现代化。

某上市公司财务分析报告

某上市公司财务分析报告 导语:上市公司财务分析报告怎么写?下面YJBYS为您推荐某上市公司财务分析报告 一、公司背景及简介 1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地; 2、所有权结构、公司结构、主管单位; 3、公司重大事件(如重组、并购、业务转型等)。 二、公司所属行业特征分析 1、产业结构: ① 该行业中厂商的大致数目及分布; ② 产业集中度:该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度); ③ 进入壁垒和退出成本:具体需要何种条件才能进入,如资金量、技术要求、人力成本、国家相关政策等,以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。 2、产业增长趋势: ① 年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据; ② 依据上述历史数据,及科技与市场发展的可能性,预测该行业未来的增长趋势;

③ 分析影响增长的原因:探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行业增长的,并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。 3、产业竞争分析: ① 行业内的竞争概况和竞争方式; ② 对替代品和互补品的分析:替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、未来趋势; ③ 影响该行业上升或者衰落的因素分析; ④ 分析加入WTO对整个行业的影响,及新条件下其优劣势所在。 4、相关产业分析: ① 列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景,如可能,应作产业相关度分析; ② 列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。 5、劳动力需求分析: ① 该行业对人才的主要要求,目前劳动力市场上的供需情况; ② 劳动力市场的变化对行业发展的影响。 6、政府影响力分析: ① 分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); ② 其它相关政策的影响:如环保政策、人才政策、对

【热门】上市公司审计工作计划报告

上市公司审计工作计划报告 一、围绕一个中心,明确方向,体现价值 牢牢围绕公司发展的战略目标,以经济效益为中心,确保国有资产的保值增值。当前的宏观经济形式严重、复杂、多变,对公司既是挑战,也是机遇。时代的发展就像高速行进的列车,假如我们驻足停留,很快就会被远远的抛弃,所以应当往迎接这个挑战,捉住这个机遇,在反腐倡廉的大天气下,在公司着力打造××的时机,明确审计工作开展的方向,充分发挥审计的先锋作用,使审计工作能够切实为公司的发展保驾护航。 二、突出三个重点,集中气力,攻坚克难 坚持“全面审计,突出重点”的方针,将有限的气力集中,把审计工作的重心有针对性的放在轻易出现题目的财务环节、重点项目和一些轻易对公司造成严重影响、重大损失的位置。 1.对轻易出错的财务环节精查细审,决不疏漏。以预算执行审计为基础,全面进步财务审计宏观效果为目标。重点围绕推进财务部分依法理财,规范预算治理,进步预算透明度和约束力,以促进财务资金使用效益为目标,以财务资金真实性、正当性和效益性为重点,切实加大预算执行的审计力度。在审计过程中做到全面和重点相结合,精查和细问相辅助,既要对各分、子公司,控股公司全面审计,又要对重点项目进行有针对性的重点审计,既有审计的速度,又有审计的质量。通过审计,实现全面把握资金运行规律和资金治理松紧度,促

进增收节支,规范财务行为。 2.以重大建设项目审计为切进点,进一步深化固定资产投资审计和工程竣工决算审计,对项目工程的全过程进行跟踪审计。重点做好××××项目等的跟踪审计,查找工程造价治理中存在的题目和不足,做到“超前预防”,“事中监视”和“事毕评价”,确保工程建设的资金安全和规范运作。认真总结前一阶段全过程跟踪审计的经验,完善优化方案,从工程概预算、结算、竣工决算三个方面着手,进一步明确工作重点和审计内容,加强跟踪审计的科学性、规范性,遵循“一审、二帮、三促进”的作用,帮助被审计单位建立起科学高效的治理制度,确保工程项目健康、快速推进。 3.注重任期经济责任审计和资产经营责任审计。领导任期的经济责任和资产经营责任出现了题目,往往能够给公司造成严重的影响和重大的损失,应当给予高度重视。根据团体公司和煤业公司内部治理要求,将干部的经济责任审计和任期资产经营审计结合起来,每年审计其经济责任的完成情况,以正确评价企业领导人的经济责任;在坚持对财务收支的正当性、真实性进行监视的同时,核实企业完成年度资产经营责任考核指标的真实性和完整性。 三、实现三个到位,把审计工作做到实处 1.做到宏观建议谋到位。充分发挥审计工作涉及领域广,技术专业强的上风,及时向公司领导提交审计报告,进步审计报告信息的正确性、科学性、建议性,为公司领导的宏观治理决策提供科学、正确的信息,帮助企业规避经营风险,促进企业加强和改善经营治理。

相关主题
相关文档 最新文档