银行会计期末复习习题及答案
第一章总论
一填空题
1
2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间的财务成果。
3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。
4 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。
二判断题
1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ）
2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ）
3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ）
4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ）
三单项选择
1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的围提供了基础。
A 货币计量
B 会计主体
C 持续经营
D 会计分期
2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）
A 可比性原则
B 一致性原则
C 客观性原则
D 配比性原则
3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ）
A 可比性原则
B 谨慎性原则
C 客观性原则
D 配比性原则
4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ）
A 实质重于形式原则
B 谨慎性原则
C 客观性原则
D 一致性原则
5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ）
A 可比性原则
B 谨慎性原则
C 客观性原则
D 配比性原则
6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ）
A 及时性原则
B 重要性原则
C 客观性原则
D 明晰性原则
7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间登记入账。此表述体现了（ B ）
A 实际成本原则
B 配比原则
C 客观性原则
D 权责发生制原则
四多项选择
1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ）
A 货币计量
B 会计主体
C 持续经营
D 会计分期
2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ）
A 资产
B 负债
C 利润
D 所有者权益
3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ）
A 营业利润
B 利润总额
C 其他业务利润
D 净利润
4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ ABCD ）
A 实际成本原则
B 配比原则
C 划分收益性支出与资本性支出原则
D 权责发生制原则
第二章基本核算方法
一填空题
1
2 。
3 会计科目，因这些业务容并未发生资金的实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。
4 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行部组织
5 于记账和分科目汇总，因此，银行会计采用单式凭证。
6 7
8 映各项资金运动的具体情况；综合核算按会计科目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。前者由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成；后者由总账和日计表组成。两个核算系统按照双线核算原则，根据同一会计凭证，分别进行核算。明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用。
二判断题
1 我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增加和调整。（F）
2 借贷记账法下，“借”“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。（F）
3 银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。（F）
4 目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。（F）
5 银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。（F）
答：现金缴款单属于特定凭证
6 特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。（F）
7 明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（F）
目进行核算，总括反映各系统、各资金运动的整体情况。
8 甲种账适宜于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。（F）
答：丁种账
9 乙种账设有借方、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账户上计息的账户。（T）
答：当日无发生额的账户或遇节假日，将上一日的最后余额填入表。
11、银行的所有存款账户属于负债类账户。（ F ） 10 计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。（F）
12、现金付出业务，必须“先记账，后付款” ，以防止漏收或错收款项。（ T ）
三单选题
1 下列科目中，属于资产类性质的科目有（A）
A 存放中央银行款项
B 向中央银行借款
C 联行往账
D 联行来账
2 借固定资产 10000
贷存放中央银行款项 10000
这组会计分录是（B ）
A 负债项目一增一减，增减金额相等
B 资产项目一增一减，增减金额相等
C 资产与负债项目同时增加，增加金额相等
D 资产与负债项目同时减少，减少金额相等
3 逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用（D ）
A 甲种账
B 乙种账
C 丙种账
D 丁种账
4 借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据（C）
A 总账帐页上有关数字计算后填入
B 所属分户账借、贷方余额轧差后填入
C 所属分户账借、贷方余额分别加总后填入
D 所属分户账借、贷方余额直接超列
四多选题
1 下列凭证中，属于基本凭证的有（AB）
A 现金收付传票
B 特种转账传票
C 进账单
D 支票
2 明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由（ABCD）组成。
A 分户账
B 登记簿
C 现金日记簿
D 余额表
3 综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由（ABD）组成
A 科目日结单
B 总账
C 余额表
D 日计表
4 统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（BD）
A 科目日结单
B 总账
C 日计表
D 余额表
5 每日账务核对的容包括（AB）
A 账账核对
B 账款核对
C 外账务核对
D 账实核对
五实务题
（一）目的：结合银行业务，联系借贷记账法和会计科目的运用
（二）资料：工商银行下沙支行2007年9月15日发生的经济业务
1 江南机电厂（账号20100581）签发#3691划线支票1，支付给永生贸易公司（账号20100453）贷款
80000元。
借活期存款——20100581 80000
贷活期存款——20100453 80000
2 永生贸易公司签发#0890划线支票1，归还到期的三个月贷款本金50000元
借活期存款——20100453 50000
贷短期贷款——永生贸易公司贷款户 50000
3 永生贸易公司来银行存入现金4500元
借现金 4500
贷活期存款——20100453 45000
4 银行向江南机电厂发放为期半年、金额为70000元的贷款，该款当天划入江南机电厂。
借短期贷款——江南机电厂贷款户 70000
贷活期存款——20100581 70000
5 开户单位纺织厂交存销售收入现金5000元
借现金 5000
贷活期存款——纺织厂存款户 5000
6 某储户支取活期储蓄存款500元
借活期存款存款——某户 500
贷现金 500
7 某储户将活期储蓄存款3000元转为一年期定期储蓄存款
借活期储蓄存款——某户 3000
贷定期储蓄存款——某户 3000
8 个体商户玉屏用现金归还期限半年的银行贷款本金4000元。
借现金 4000
贷短期贷款——玉屏户 4000
（三）要求：编制会计分录
第三章存款业务的核算
一、名词解释
⒈基本存款账户
⒉一般存款账户
⒊单位定期存款
二、填空题
1.银行结算账户按存款人分为
2.单位银行结算账户按用途分为。
3.定活两便储蓄的利息计算，应根据不同存期来确定利率加以计算。存期不足3个月的，按天数计付利息；存期3个月以上（含3个月）不满半年的，整个存期按支取日整整三个月存款利率打六折计息；存期半年以上（含半年）不满1年的，按
支取日整整六个月存款利率打六折计息；存期1年以上（含1年），无论存期多长，整个存期一律按支取日整整1年存款利率打六折计息。
4.余额表计息法适用于的存款账户。采用该方法计息是每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在余额表。当日未发生收付业务，根据
的最后余额填列。
三、判断题
1. 存款人不得违反规定在多家银行开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支开立一般存款账户。（ T ）
2.一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（ F ）
答：不能支取现金。
3.银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（ F ）
4临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（F）
答：2年。
四、多项选择题
1.单位银行结算账户按用途分为（ ABDE ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.辅助存款账户
D.临时存款账户
E.专用存款账户
2.单位定期存款的基本规定有（ ACD ）。
A.财政拨款、预算资金不得作为单位定期存款
B.目前，单位定期存款的存期有1个月、半年、1年三个档次
C.单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次
D.单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金
E.起存金额为1万元
3.储蓄存款的原则包括（ ABC ）。
A存款自愿、取款自由 B.为储户保密
C.存款有息
D.保护和鼓励
⒋单位活期存款利息计算的方法主要有（ AB ）
A分户账页计息法 B.余额表计息法
C.利随本清计息法
D.总账计息法
第四章贷款业务的核算
一、填空题
1.银行的贷款按贷款的期限划分，可分为和
2.短期贷款是指贷款期限在 1年以下（含1年）的各种贷款；中期贷款是指贷款期限在 1年以上5年以下（含5年）的各种贷款；长期贷款是指贷款期限在
5年（不含5年）以上的各种贷款。
3.银行的贷款按贷款的对象划分，可分为。
4. 单位贷款按贷款发放条件可分为和
5.单位贷款按贷款保障形式可分为。
6.展期期限按以下规定执行：短期贷款不得超过；中期贷款不得超过原贷款期限的半；长期贷款不得超过 3年；贷款展期只限 1 次。
7.商业银行贷款利息的计算有两种方法。
8.贷款到期，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，短期
贷款必须于到期日日以前，中、长期贷款必须于到期日 1个月以前，由借款人向银行提出贷款展期的书面申请，写明展期的原因，银行信贷部门视具体情况决定是否展期。
二、判断题
1.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。( F )
2.银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%-70%的幅度掌握。( T )
3.贷款逾期时，会计部门应在贷款到期当日营业终了前，将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。（ F ）
4.抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。( F )
5.短期贷款期限为1年（含1年）以下，中期贷款期限为1年以上3年（含3年）以下，长期贷款期限为3年（不含3年）以上。 ( F )
6.抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满当日，根据合同协议以变卖、拍卖或作价入账的方式处理抵押物。 ( T )
7.贴现到期付款人无款支付，对申请贴现的持票人在本行开户的，可从其账户收取贴现款。如贴现申请人存款账户余额不足，不足部分应转入逾期贷款科目核算。（ T ）
三、单项选择题
1.某机床厂一笔贷款经批准进行核销，银行核销贷款的会计分录为（ A ）。
A.借：贷款损失准备
贷：逾期贷款----机床厂贷款逾期户
B.借：逾期贷款---- 机床厂贷款逾期户
贷：贷款损失准备
C.借：提取准备
贷：贷款损失准备
D.借：短期贷款----机床厂贷款户
贷：逾期贷款----机床厂贷款逾期户
2.贴现汇票到期收回时，贴现银行作为持票人收到划回款项的会计分录为（ D ）。
A. 借：××存款----持票人户
贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户
B.借：贴现及买入票据----××××汇票贴现户
贷：联行来账
C.借：联行往账
贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户
D. 借：联行来账
贷：贴现及买入票据----××××汇票贴现户
3. 这样一笔贷款：
贷款期间：2008年6月30日-2009年3月31日，金额10000元
展期期间：2009年3月31日-2009年12月21日，金额10000元
当时信用社的贷款利率：
2008年6月30日：1年以下9%， 1年-3年9.9%
2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5%
请问2009年3月31日展期时应该用哪个利率？（ D ）
A 9%
B 9.9%
C 9.5%
D 10.5%
四、多项选择题
1.银行的担保贷款包括（ BCD ）。
A.信用贷款
B.保证贷款
C.抵押贷款
D.质押贷款
E.票据贴现
2.借款人不能按期归还贷款时，经银行信贷部门审查同意延期，银行会计部门处理正确的是（ BCE ）。
A.在展期申请书上签注同意
B.抽出原保存的借款凭证第五联，在凭证上批注展期日期
C.申请书附在凭证后面一并保管，按新的到期日收回贷款
D.重新办理转账手续
E.不另办理转账手续
3.下列资产，可以计提贷款呆账准备的有（ BCDE ）。
A.委托贷款
B.银行卡透支
C.票据贴现
D.信用垫款
E. 抵押贷款
4.贷款与票据贴现的区别是（ BCE ）。
A.资金的性质不同
B.收取利息的时间不同
C.融资的对象不同
D.资金的流通性不同
E.融资的期限不同
5.可以用于质押的动产或权利包括（ ABCDE ）。
A.除土地以及房屋、林木等地上定着物以外的物
B.汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单
C.依法可以转让的股份、股票
D.依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权
E.依法可以质押的其他权利
6.下列对于贷款应收利息的几种说法中，正确的是（ A C E ）。
A.自结息日起，逾期90天（含90天）以的应收未收利息，应计入当期损益
B.自结息日起，逾期90天（含90天）以的应收未收利息，不再计入当期损益
C.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息不再计入当期损益
D.自结息日起，逾期90天（不含90天）以上，发生的应收未收利息应继续计入当
期损益
E.对已经纳入损益的应收未收利息，逾期超过90天（不含90天）以后，要相应冲减利息收入并记入表外科目
五、业务处理题
课件的例题及练习。
）
10.资金汇划清算的处理中，直辖市分行、总行直属分行在“系统上存款项”科目下设“上存省区分行调拨资金户”，用于省区分行集中调拨全辖资金的核算。（ F ）
答：下设“上存总行备付金户”
11. 新年度开始后，各行将联行往账、联行来账两科目的年末余额需要通过会计分录转入上年联行往账、上年联行来账科目。（ F ）
三、单选题
1、各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（ B ）。 A集中制 B分散制 C混合制 D对账制
2、同一银行系统各行处之间，因发生国外支付结算业务，或部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来
3、境联行往来主要采取（ A ）核算形式。
A集中制 B分散制 C混合制 D对账制
4、联行往来账务以（ D ）为界，查清未达和结平往、来账务。
A旬 B月份 C季度 D年度
5、总行负责管理的联行体系是（ A ）。
A.全国联行往来
B.分行辖往来
C.支行辖往来
D.部往来
6、某银行收到异省某行的电报汇款，应填制（ C ）。
A.电划借方报单
B.电划贷方报单
C.电划借方补充报单
D.电划贷方补充报单
四、多选题
1、联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：（ ABCD ）
A单人操作，印、押(压)、证、机管理漏洞
B账务核对不及时，盗用、挪用联行资金
C大额资金汇划未办报批手续
D错账、乱账
2、联行往来的会计科目有（ ABCD ）
A联行往账 B联行来账 C上年联行往账 D上年联行来账 3、属于收报行核算的主要任务有：（ AB ）
A审查联行报单
B办理转账
C编制联行往账报告表
D联行往账的结束工作
4、总行的账务组织通过（ ABC ）等账户进行核算
A未配对 B已配对 C待查对 D已查对
5、往账业务分借记业务和贷记业务两种。属于贷记业务的有（ ABCD ）等。A汇兑 B托收承付 C商业汇票 D委托收款
6.联行往来根据“统一领导，分级管理”的原则，实行联行资金分开管理，分为（ ABC ）三种。
A.全国联行往来
B.分行辖往来
C.支行辖往来
D.部往来
E.行社往来
7.资金汇划清算的基本做法是（ BCDE ）。
A. 划分往、来账两个系统
B. 实存资金
C. 同步清算
D. 头寸控制
E. 集中监督
8．资金汇划清算系统设置的会计科目是（ CDE ）。
A.联行往账
B.联行来账
C.辖往来
D.系统款项存放
E.系统上存款项
第七章支付结算业务的核算（上）
一、名词解释
1．支票
2．银行汇票
3．银行本票
4．商业汇票
5．银行卡
二、填空题
1.支票是____的票据。
2.支票分为和
3. 支票的提示付款期限自出票日起遇例假日顺延。
4. 银行对出票人签发空头支票，应予以款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2% 的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
5. 银行汇票是实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
6. 银行汇票的银行办理。
7．银行汇票的提示付款期限自起。款行不予受理。
8. 银行汇票的背书转让以未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。
9. 申请人和收款人均为需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，应在银行汇票“出票金额”栏上先填明“现金” 字样，后填写出票金额。
10. 商业汇票是委托在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。商业汇票按承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
11. 付款关系。
12. 商业承兑汇票可由签发并承兑，也可由
13. 商业汇票的付款期限，最长不超过；其提示付款期限，自14. 银行本票是签发的，承诺票据。银行本票分为定额本票和不定额本票。
15. 定额银行本票的面额为
16. 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月，逾期的银行本票，代理付款行和付款人不予受理。
17. 银行汇票的核算分为
18．银行卡是指向能的信用支付工具。
19. 信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为、两类。
20. 借记卡不具备
三、判断题
1．单位和个人必须在同城围使用支票结算。（T ）
2．用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（ T ）
3．支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（ F ）
4．支票的持票人、出票人不在同一行处开户，持票人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入持票人账户。（ F）
5．9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（ F）
6．银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（T ）
7．单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票；银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（T ）
8．各人民银行和商业银行在全国围可以办理银行汇票的出票和付款手续。（ F）
9．所有的银行汇票都允许背书转让。（F ）
10．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（ T ）
11．代理付款行对未在银行开立账户的持票人送交的银行汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。（ T ）
12．申请人和收款人均为个人，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人应在申请书上填明代理付款人名称，并在“汇票金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇票金额。（ T ）
13．代理付款行支付银行汇票款项时，按出票金额支付票款。（ F ）
14．商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（ T ）
15．商业汇票必须在签发后先向付款人提示承兑后使用，未经承兑的汇票不能使用。（ F ）
16．银行承兑汇票到期日，如出票人账户不足支付时，承兑银行应将不足的款项转入出票人的逾期贷款户，每日计收罚息。（ T ）
17．商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票后，应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日承兑或拒绝承兑。（ T ）
18．银行本票核算申请人和持票人在同一银行开户，出票行办理付款和结清同步，会计分录为：（ T ）借：本票
贷：××存款——持票人户
19．银行卡是指只能由商业银行向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（ T ）
20．银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（ F ）
答：出票日起1个月。
四、单项选择题
1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ A ）。
A.支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
2．支票的提示付款期限自出票日起（ B ）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.1个月
3．支票的付款人为( C )。
A.出票人
B.开户行
C.支票上记载的出票人开户银行
D.背书人
4.由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（ B ）。
5.商业汇票的提示付款期限为( C )
A.最长不超过6个月
B.自出票日起10日
C.自汇票到期日起10日
D.自出票日起1个月
6.因出票人账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款的票据是（ D ）。
A.银行本票
B.银行汇票
C.商业承兑汇票
D.银行承兑汇票
7.银行汇票出票行结清银行汇票时，对多余款而申请人又未在银行开立账户的，多余金额应转入（ A ）。
A.其他应付款科目
B.应解汇款科目
C.汇出汇款科目
D.其他应收款科目
8.发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额先消费、后还款的是（ B ）。
A.借记卡
B.贷记卡
C.准贷记卡
D.银行卡
五、多项选择题
1．支票结算中银行应予以退票，并对出票人按票面金额处以百分之五但不低于1千元罚款的情况有（ ACD ）。
A. 出票人签发空头支票
B.付款人拒收
C. 签章与预留银行签章不符的支票
D. 使用支付密码地区，支付密码错误的支票
2.适用于同一票据交换地区使用的票据有（AC ）
A.支票
B.银行汇票
C.银行本票
D.商业汇票
3．银行汇票的出票和付款，全国围能办理的是（ BC ）。
A.中国人民银行
B.商业银行
C.各商业银行参加“全国联行往来”的银行
D.所有金融
4.商业承兑汇票是由( C )签发。
A.承兑银行
B.收款人
C.出票人
D.付款人
5.可以背书转让的票据是（ ABCD ）。
6.借记卡按功能不同分为( A C D)。
A. 储值卡
B.准贷记卡
C. 专用卡
D. 转账卡(含储蓄卡)
六、业务处理题
资料：工商银行龙江分行安宁支行11月份发生下列业务：
1．开户单位化工厂提交转账支票和转账进账单，金额2 980元，收款单位为本行开户的百货公司，审查无误予以转账。
借活期存款——化工厂 2 980
贷活期存款——百货公司 2 980
2．开户单位机械厂提交转账支票和转账进账单，金额35 000元，该支票为同城桥南工行开户的某公司签发，审核无误后提出交换，约时后进账。写出两行会计分录。
工商银行龙江分行安宁支行
借辖往来 35 000
贷活期存款——机械厂户 35 000
桥南工行
借活期存款——某公司 35 000
贷辖往来 35 000
3．同城交换提入转账支票和转账进账单各一份，金额分别是9 000元和55 000元，支票为本行开户的制药厂签发，进账单的收款单位为金贸公司，审核无误后办理转账。
借活期存款——制药厂 64 000
贷活期存款——金茂公司 64 000
4．开户单位农机公司提交转账支票一，金额230 000元，经审查该账户存款不足，退票并罚款。借活期存款——农机公司 1 150
贷其他应付款——应付空头支票罚款户 1 150
5．开户单位松雷商厦提交汇票申请书委托银行签发汇票，金额20 000元，审查银行汇票。
借活期存款——松雷商厦 20 000
贷汇出汇款 20 000
6．王洪向银行提交汇票申请书一份及现金5 000元，申请签发“现金”银行汇票，审核无误转账并签发汇票。
借现金 5 000
贷汇出汇款 5 000
7．收到开户单位百洁公司提交的银行汇票和转账进账单各一份，汇票签发金额为100 000元，实际结算金额为98 800元，该汇票为省外系统某行签发，审核无误后办理转账。
借联行往账 98 800
贷活期存款——百洁公司 98 800
8．收到未在本行开户的磊提交的转账进账单和注明“现金”银行汇票各一份，金额20 000元，审核无误后办理转账。而后磊提取现金20 000元。
借联行往账 20 000
贷应解汇款 20 000
借应解汇款 20 000
贷现金 20 000
9．收到支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为35 000 元，全额结清，该汇票为本行开户的电机厂申请本行签发，审核无误办理转账。
借汇出汇款 35 000
贷辖往来 35 000
10．收到大清支行划付的借方报单及银行汇票，汇票签发金额为200 000元，实际结算金额为180 00元，该汇票为本行开户的电脑公司申请签发，审核无误办理转账。
借汇出汇款 000
贷辖往来 000
11．11月13日，开户单位松雷商厦提交委托收款凭证和省外系统某行开户单位经贸公司承兑的商业承兑汇票一，汇票金额为250 000元，委托收取到期的汇票款，11月18日款项划回。
借联行来账 250 000
贷活期存款——松雷商厦 250 000
补充：省外系统某行
借活期存款——经贸公司 250 000
贷联行往账 250 000
12．和平商城承兑的商业汇票已到期，金额为160 000元，开户行审查后，支付款项并划往同城他行开户的收款单位。
借活期存款——和平商城 160 000
贷联行往账 160 000
13.开户单位化工厂出票经银行承兑的银行承兑汇票已到期，金额350 000元，承兑银行向化工厂收取票款，该存款账户余额只有250 000元，其余作逾期贷款处理。
借活期存款 250 000
逾期贷款（或承兑汇票垫款） 100 000
贷应解汇款 350 000
14.收到制药厂交来付款期为一个月的银行承兑汇票一份，金额为400 000元，向银行申请承兑，审查无误后签署承兑协议，按票面金额千分之五收取承兑手续费，予以入账。
借活期存款——制药厂户 2000
贷手续费收入 2000
收入：银行承兑汇票 400 000
15．收到省外系统某行邮来的委托收款凭证及银行承兑汇票,金额为500 000元,是开户单位机械厂申请承兑的银行承兑汇票已到期,银行审查无误后支付汇票款并划往收款人开户行。
1. 银行会计的具体对象是( ) A. 价值运动 B. 会计六要素 C. 资金来源、资金运用 D. 信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( ) A. 权责发生制原则 B. 历史成本原则 C. 谨慎性原则 D. 划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( ) A. 任务 B. 作用 C. 职能 D. 特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( ) A. 基本凭证 B. 特定凭证 C. 原始凭证 D. 记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是 ( ) A. 基本存款帐户 B. 一般存款帐户 C. 专用存款帐户 D. 临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( ) A. 银行汇票 B. 商业汇票 C. 银行本票 D. 支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( ) A. 现金支票 B. 转帐支票 C. 普通支票 D. 划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( ) A. 借：现金等 B. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入 C. 借：现金等 D. 贷：抵押贷 款—借款人户—借款人户 应收利息应收利息 9. 票据贴现实付金额为( ) A. 汇票金额 B. C. 汇票金融—贴现利息 D. 10.凡是在总行清算中心开立备付 金存款帐户，办理其辖属行处汇 划款项清算的分行称为( ) A. 清算行 B. 经办行 C. 发报行 D. 收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称 为( ) A. 联行往来 B. 同业往来 C. 辖内往来 D. 金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( ) A. 营业费用 B. 其他营业支出 C. 营业外支出 D. 手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( ) A. 外汇统帐制 B. 借贷复式记帐法 C. 单式记帐法 D. 外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( ) A. “待处理财产损溢” B. “固定资产” C. “固定资产清理” D. “营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A. 土地使用权 B. 商标权 C. 商誉 D. 专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( ) A. 资本公积 B. 公益金 C. 法定盈余公积 D. 任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目 是( ) A. “其他营业支出” B. “营业费用” C. “制造费用” D. “营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( ) A. 增值税 B. 印花税 C. 土地使用税 D. 营业税 19. 资产负债表设置的基本原理是( ) A. 资产= 负债+ 所有者权益 B. 收入-费用=利润 C.刀本期借方发生额=刀本期贷方发生额 D. 记帐规则 20. 下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( ) A. B. C. D. 二、多项选择题 1. 银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不 借：现金等 贷：逾期贷款 借：现金等 贷：逾期贷款 贴现利息 都不是
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行
B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等
全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“
拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户
《银行会计》 习题答案 第一章总论 复习思考题答案 1.银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和监督，并进行分析预测，为银行的经营管理者及其他会计信息使用者提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。 2.反映情况的综合性和全面性；业务处理和会计核算的统一性；监督范围的广泛性；会计数据资料提供的准确性、及时性；会计核算方法的特殊性。 3.根据我国《企业会计准则——基本准则》的规定，可以概括为以下5项内容：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。 4.会计信息的质量要求是财务会计报告所提供的信息应达到的基本标准和要求。《企业会计准则——基本准则》对银行会计信息质量有以下8个方面的要求：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。 5.建立和健全会计的规章制度，设置负责会计工作的职能机构，配备必要的会计人员。 6.1994年，我国组建了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。 第二章银行会计的基本核算方法 业务题答案 练习一： 1. 借：库存现金 100 000 贷：单位活期存款——百联公司 100 000 2. 借：短期贷款——甲公司 200 000 贷：单位活期存款—— 甲公司 200 000 3. 借：单位活期存款——乙公司 1 000 贷：库存现金 1 000
4. 借：活期储蓄存款——张三户 2 000 贷：库存现金 2 000 5. 借：单位活期存款——乙公司 50 000 贷：单位活期存款——甲公司 50 000 复习思考题答案 1.银行会计科目的分类主要有两种： Ａ．按照会计科目所反映的经济内容进行分类； （1）资产类科目 （2）负债类科目 （3）资产负债共同类科目 （4）所有者权益类科目 （5）损益类科目 Ｂ．按照会计科目与资产负债表的关系进行分类 （１）表内科目 （２）表外科目 2. （１）商业银行在记账时，复式记账法和单式记账法都采用； （２）对于表内科目，采用复式记账法； （３）对于表外科目，采用单式记账法。 3. （１）会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 （２）会计凭证审查要点包括：是否属于本行受理的凭证，账号、户名是否相符；日期是否过期，有无涂改的现象；大、小写金额是否相符，有无涂改；凭证种类、联数的使用是否正确，附件是否齐全；款项来源和用途，是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；印章、密押是否真实齐全；内部科目的账户名称使用是否正确；计息、收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。 （３）会计凭证传递是指从受到外来凭证或自制凭证开始到装订保管为止，是会计核算处理的全部过程。传递凭证时应按照准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓的原则传递，并建立严格的凭证签收制度。内部凭证不得通过客户传递。 具体来说，应遵循以下规定：①现金收入必须“先收款，后记账”；②现金付出必须
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”
第三章存款业务 一、 1、借：现金120000 贷：活期存款—甲120000（吸收存款） 2、借：现金90000 贷：活期存款-------- 90000 3、借：活期存款——20000 贷：现金20000 4、借：活期存款—乙78000 贷：定期存款—乙78000 （吸收存款—定活）5、借：利息支出5816.70 贷：应付利息—1年5029.20 应付利息—3年787.50 6、借：定期存款—1年75000 应付利息1485 贷：活期存款—华欣公司76485 二、 1、借：现金9000 贷：活期储蓄存款—王9000（吸收存款） 2、借：活期储蓄存款—张5000 贷：现金5000 3、①借：利息支出427.20 贷：应付利息—杜某180 —张某144 —王某96 —郭某7.2 ②代扣：借：应付利息—杜某36 —张某28.8
—王某19.2 —郭某 1.44 贷：其他应付款—代扣利息税85.44 4、①应付利息：借：利息支出9.69 贷：活期储蓄存款—张9.69 ②代扣税：借：活期储蓄存款—张 1.94 贷：其他应付款—代扣 1.94 ③还本付息：借：活期储蓄存款16159.75 贷：现金16159.75 或：借：利息支出9.69 活期储蓄存款—张16152 贷：现金16159.75 其他应付款—代扣 1.94 5、借：现金20000 贷：定期储蓄存款—田20000 6、①代扣税借：应付利息71.28 贷：其他应付款—代扣71.28 ②还本付息借：定期储蓄存款 18000 应付利息 285.12 贷：现金 18285.12 第四章贷款业务 一、信用贷款 1、借：短期贷款——甲80000 贷：活期存款——甲80000 2、借：短期贷款——王某20000 贷：现金20000 3、借：活期存款——甲80360 贷：短期贷款80000 利息收入360 4、借：活期存款——甲商厦4149 ——乙工厂5526 ——丁公司8901 贷：利息收入18576 5、借：逾期贷款——甲30000 贷：短期贷款——甲30000 6、借：活期存款——甲30063 贷：逾期贷款——甲30000 利息收入63（10天利息） 二抵押贷款 1. 借: 抵押贷款--- 乙9000 贷: 活期贷款---乙9000 2. 借:固定资产17000 贷: 逾期贷款125000
第一章总论 一 填空题 1 商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2 我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中 前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3 商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4 金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要 ______ 二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二 判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。 该资源预期会给企业带来经济 利益。（F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报 财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。 （F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。 （T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。 （T ） 三 单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务 提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反 映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（ C ） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出 合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作 为会计核算的依据。此表述体现了（ A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述 体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响 的大小， 来选择合适的方法和程序。此表述体现了（ B ） 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成 本、费用 应当在同一会计期间内登记入账。此表述体现了（ B ） 3 利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ ABD ） ABCD ） 划分收益性支出与资本性支出原则 D 权责发生制原则 A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 A 实际成本原则 B 配比原则 C 客观性原则 D 权责发生制原则 四 多项选择 1 商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD ） A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 2 反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ ABD ） D 会计分期 A 资产 B 负债 C 利润 D 所有者权益 A 营业利润 B 利润总额 C 其他业务利润 D 净利润 4 对会计要素的确认、计量要求的原则包括（ A 实际成本原则 B 配比原则 C
银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现
2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。 A、加速银行间的凭证传递 B、提高结算业务的效率 C、及时清算银行间的往来占款 D、交换行可获得不足的经营资金 3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（AD ） A、提出交换的借方票据 B、提出交换的贷方票据 C、提回的借方票据 D、提回的贷方票据 4．异地跨系统转汇的方式有（ABD ）。 A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直 5．商业银行向中国人民银行的借款包括（ABC ）。 A、年度性贷款 B、季节性贷款 C、日拆性贷款 D、再贴现 五、业务题 2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。 假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。 思考题 1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？ 2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？ 3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？ 答案： 一、名词解释 1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。 3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。 4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。
银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”
银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行
6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具
工程热力学复习题答案整理-判断题和简答题
5、如果从同一初始状态到同一终态有可逆和不可逆两个过程，则可逆过程的熵变小于 不可逆过程的熵变。 答：错误。因为熵是状态函数，对于同一初始状态和同一终态的两个过程，其熵变相同。 6、根据热力学第二定律，自然界不可能有熵产为负的过程发生，所有自发过程都会导 致能量品质的降低。 答：正确。所有自发过程都是不可逆过程，而不可逆过程会导致作功能力损失，使能量的品质降低。 7、水在定压汽化过程中温度保持不变，则此过程中的吸热量等于其对外所做的膨胀功。 答：错误。此过程吸收的热量等于蒸汽分子内位能增加和对外所做的膨胀功。详见P80 8、水蒸汽图表中参数的零点选定为三相状态下的液态水的参数。 答：正确。详见P82 9、水处于三相状态时的压力、温度和比容都小于其临界状态下的相应值。 答：错误。处在三相状态下的水由于存在着汽化潜热，则升高相同的温度所需热量更多，即比热
容要大于临界状态下的相应值。 正确。对于处在液相的水，其压力、温度和比容都小于其临界状态下的相应值。 10、对于任一现成喷管，无论其形式如何，只要气体在喷管内部等熵流动，其流量 都将随着背压的降低而增大，直至无穷大。答：错误。当背压下降至临界压力 P时，流量达 cr 最大。若背压再下降，则流量保持不变。 11、如果气体能够在活塞式压气机的气缸内实现定温压缩，则没必要采用分级压缩了。 答：错误。分级压缩主要是为了减小余隙容积对产气量的影响；可以通过中间冷却的方式实现降温。所以仍需要分级压缩。详见P274 12、气体压缩时采用分级压缩后对压缩气体的生产量没有影响。 答：错误。因为分级压缩可以提高容积效率，即可以提高压缩气体的生产量。 13、压缩蒸汽制冷循环中，由于制冷剂流过节流阀后其焓和熵都会增大，所以会使制冷 系数和制冷能力下降，因此最好用膨胀机代替之。 答：错误。制冷剂流过节流阀后其焓保持不变。
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
第一章总论 一填空题 1商业银行会计的基本假设有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。 2我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的财务成果。 3商业银行的经营成果，主要包括营业利润、投资损益净额和营业外收支净额。 4金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是总体性要求；二是会计信息质量要求；三是会计要素确认、计量方面的要求。 二判断题 1 资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ F ） 2 会计主体假设的目的在于将持续经营的经营活动划分为连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务会计报告，及时向各方提供银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。（ F ） 3 货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（ T ） 4 商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（ T ） 三单项选择 1 （ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量 B 会计主体 C 持续经营 D 会计分期 2 会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C） A 可比性原则 B 一致性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 3 是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（ B ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 4 金融企业应该按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照他们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A ） A 实质重于形式原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 一致性原则 5 商业银行应该按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应该口径一致、相互可比。此表述体现了（ A ） A 可比性原则 B 谨慎性原则 C 客观性原则 D 配比性原则 6 在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B ） A 及时性原则 B 重要性原则 C 客观性原则 D 明晰性原则 7 企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成
《银行会计》课试卷试卷类型：B 卷
1、C 2、B 3、C 4、B 5、D 6、A 7、B 8、C 9、C 10、A 二、多选题（每题2分，共20分） 1、AB 2、ADE 3、BCDE 4、ABCDE 5、ACD 6、ABCDE 7、ABCDE 8、ABE 9、AB 10、ACE
三、业务题（第1、2小题各10分，第3、4小题各20分，60分） 1、 1）财政性存款：1 324 000-987 500=336 500（元） 一般性存款：（29 867 000-3 566 7000）×17%= －986 000（元）2）借：存放中央银行款项——财政性存款户336 500 贷：存放中央银行款项——备付金存款户336 500 借：系统内往来986 000 贷：存放中央银行款项——准备金户986 000 2、 （1）借：库存现金 1 000 000 贷：存放中央银行款项——备付金户 1 000 000 （2）借：存放中央银行款项——备付金户500 000 贷：库存现金500 000 （3）借：吸收存款——服装厂户150 000 贷：系统内往来150 000 （4）借：系统内往来30 000 贷：吸收存款——塑料厂户30 000 （5）借：系统内往来75 000 贷：吸收存款——汽车厂户75 000 3、 （1）借：存放中央银行款项 5 000 000 贷：向中央银行借款——季节性借款 5 000 000 （2）借：向中央银行借款——季节性借款 3 000 000 贷：存放中央银行款项 3 000 000 （3）利息=2 000 000×3×0.88‰+3 000 000×66×0.88‰÷30=11 088（元）借：向中央银行借款——季节性借款 2 000 000 利息支出11 088 贷：存放中央银行款项 2 011 088 （4）贴现息=500 000×2.475‰÷30×44=1 815（元） 借：存放中央银行款项498 185 利息支出——再贴现利息支出 1 815 贷：向中央银行借款——再贴现500 000 （5）借：向中央银行借款——再贴现500 000 贷：存放中央银行款项500 000 （6）借：向中央银行借款——再贴现400 000 贷：存放中央银行款项400 000 4、 1）各银行应收金额、应付金额及差额： 甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元） 应付金额=25 000+193 000=218 000（元） 交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元） 中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元） 应付金额=85 000+35 000=120 000（元） 交换差额：应收金额=221 000-120 000=10 1000（元） 中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元） 应付金额=165 000+60 000=225 000（元） 交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元） 2）各商业银行的会计处理 甲工商银行
第三阶段测试卷 《银行会计学》第5章至第7章 一、判断题（本题共10小题，每小题2分，计20分） 1. 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（×） 2. 空头支票就是金额填写空白的支票。（×） 3. 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。（×）（不低于1000元） 4. 银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。（√） 5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（×）（可以背书转让） 6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（×） 7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（×） 8. 在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原则的具体体现。（×）（银行不垫款） 9. 所有的票据都可以见票即付。( ×)（商业汇票属于远期票据） 10.在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，且必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。(√) 二、单项选择题（每题2分，计20分） 1.支票的提示付款期（ C ）。 A．自出票日起5天 B．自到期日起5天C．自出票日起10天 D．自到期日起10天 2.银行汇票的提示付款期限（ A ）。 A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月 C．自出票日算起2个月 D．自到期日算起10天 3.银行汇票背书转让的，其金额（ D ）。 A．可以部分转让 B．必须全额转让 C．可以超过面额转让 D．以不超过出票金额的实际结算金额为准 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。 A. 9个月 B. 6个月 C. 3个月 D. 2个月 5.商业汇票的提示付款期限（ D ）。 A.自出票日起1个月 B．自到期日起1个月 C．自出票日起10日 D．自到期日起10日