第2章职业道德和审计准则
练习题1.
1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。
3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。
4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。
5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。
6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。
7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。
8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。
9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。
练习题2.
（1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论：
1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性；
2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。
（2）根据第一问的分类，分两种情况：
1)第一种情况下，可以委派Y进行审计；
2)第二种情况下，不可以。
案例题
该广告存在不妥之处。《中国人民共和国注册会计师法》第二十二条第六款和《中国注册会计师职业道德基本准则》第二十八条规定，注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。本案例中，一方面，会计师事务所做广告对事务所人才进行宣传是不正确的，另一方面广告中言语措辞夸张，违反了职业道德基本原则中的客观要求。
第3章审计种类与审计方法
练习题
1)注册会计师李明在审计A公司的存货项目时，采用了存货监盘方法，执行了存货监盘中的实质性测试程序（具体程序类别涉及检查记录或文件、检查有形资产）。
2)执行这些审计程序与方法所获得的审计证据服务的审计目标主要是对存货的存在认定、完整性认定以及权力和义务的认定。具体来说，就是审计人员为了获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据，检查存货的数量是否真实完整，存货是否归属于被审计单位，存货有无毁损、陈旧、过时、残次和短缺状况。
3)分析性复核方法检查存货总体合理性；存货计价审计确定存货计价正确性、验证财务报表中存货余额的真实性；存货截止测试用来检查库存记录与会计记录期末截止是否正确。
第4章审计程序与审计证据
练习题2.
1)正确。外部独立来源的证据往往由独立于被审计单位以外的机构或人员编制的，并且未经被审计单位相关人员之手，从而减少了伪造、更改凭证或记录的可能性，而内部证据提供者与被审计单位往往存在一定的经济或行政上的关系。因此外部独立来源的证据往往更具有说服力。
2)正确。这是因为直接获取的证据避免了被涂改以及伪造的可能性，可信赖程度较高；通过推论得到的证据由于运用了职业判断也比间接证据可信赖度高。
3)错误。内部控制健全有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠，因为内部控制健全时的会计记录等可信赖度更高。
4)正确。未被涂改或伪造的原件一般是真实有效的审计证据。
5)正确。口头证据仅仅提供一些重要线索，本身并不足以证实事情的真相，需要其他相应证据的支持。
案例题
（1）依据案例中提供的集团情况，审计人员应当关注以下重点：
1)应收账款——由于煤炭厂与电厂之间特殊的账款往来关系，应当重点关注；
2)固定资产——本单位对固定资产定义的价值起点较高，导致帐外资产大量存在，并且网络系统在固定资产中的反映不清晰，应当重点关注；
3)存货——集团的存货结构较为复杂，应当重点关注；
4)其他应收款——该科目“负数”现象严重，应当重点关注；
5)其他业务利润——集团“其他业务利润”来源结构复杂，且核算方法不正确，应当重点关注。
（2）针对集团目前存在的问题，建议做以下修正：
1)固定资产：评估固定资产价值应在2000元以上这一规定的合理性，必要时进行适当调整，或者对于大额的低值易耗品改变摊销方法，分次摊销，使其分摊更合理；
2)其他应收款：应将其“负数”调正，建议把该部分拨付资金计入“其他应付款”账户；
3)其他业务利润：不应将其进行分解还原。
第5章审计工作底稿
练习题1.
1)通用。
2)专用。
3)专用。
4)专用。
5)专用。
6)专用。
7)通用。
8)通用。
案例题
（1）本案例中，K会计事务所的审计工作底稿中存在的问题有以下几个方面：
1)某电影公司审计项目。一份完整的审计工作底稿应当包含的基本要素有标题、审计过程记录和审计结论等八部分，在编制审计工作底稿时，明确要求应该规定审计的性质、目标、时间和范围等，而本案例中简单的一句话带过，是不正确的。
2)某房地产开发公司审计项目。没有严格遵循审计计划，没有执行正确的审计程序以获得必要的审计证据，缺失分析表等部分审计记录。
3)某纺织厂审计项目。发现相关工作人员并未签章以及现金缺口后没有查明原因，没有对问题和意见进行书面记录，且签字时不可以只签姓。
4)某酒店审计项目。审计工作底稿归档应当包括审计业务约定书。
5)五个单位的年度财务报表审计项目。根据编制人员签字和编制日期判断存在虚假签字嫌疑。
（2）针对以上问题，可能会导致审计工作底稿范围不明确、内容不全面，审计计划得不到良好的贯彻，审计程序不完整、不规范，审计证据和相关审计记录缺失，发现的问题得不到及时解决，真实性得不到保证，最终无法得出正确的审计结论。
第六章计划审计工作
练习题1
根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。
本题采用的是按1%比例分配的方法。一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。固定资产金额较大，可将其从1%调至0.5%；其余的项目可从1%调至1.5%。修改后如下表所示：
审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险
根据给定的审计风险和重大错报风险的数值，据此模型可计算检查风险。
为了合理保证财务报表不存在重大错报，必须将审计风险降低到可控制的低水平，审计风险在一定的行业背景下通常是一个固定值。在此基础上实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境，确定重要性水平，评估重大错报风险，如
案例题
（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：
矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。
管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。
（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。
（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。
（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：
其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。
其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。
其三，根据审计准则的有关规定，审计人员针对业务需要实施的其他审计程序，应当记录总体策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中做出的任何重大更改，即针对本题特定风险，修订具体审计计划，并予以记录。
第七章内部控制
练习题1
（1）审计人员用来描述内部控制的方法有文字叙述法、问卷调查法及流程图法。
（2）内部控制测试程序包括：询问法、观察法、检查法、穿行测试与重新执行。
（3）该公司以前年度从未对存货进行盘点，出库单也没有连续编号。
（4）该公司货币资金管理中出现出纳人员既负责办理业务也同时保管支票和印章的情况。不相容职务分离是内部控制的一个基本原理，通常需要将不相容职务，包括授权与执行、执行与审核、执行与记录、保管与记录进行分离。货币资金是最容易出现舞弊的一项资产，如果由出纳人员负责领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，出纳人员就有可能挪用或侵占公司货币资金，并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖其舞弊行为。
案例题1
（1）金融机构内部应建立有效的相互制约机制。从巴林银行新加坡期货公司开始交易的第一天到其倒闭之日，里森一直既是前台的首席交易员，又是后台的结算主管，这两个至关重要的岗位，都是由里森一人把持，为其越权违规交易提供了方便。
（2）1994年8月，内部审计人员指出了该期货公司没有实行岗位制约的严重性，但巴林银行集团高级领导层漠然视之。在长达几年的时间里，内部审计没有及时发现该公司长期以来使用“88888”账户进行越权违规交易以及严重亏损的问题。这些都充分暴露了巴林银行在内部控制上存在的诸多漏洞。
（3）此案例表明必须加强对金融机构高级管理人员和重要岗位业务人员的资格审查和监督管理。由于里森业务熟练，被视为有才干的人，公司对其委以重任，却疏于监管，甚至当问题渐渐暴露出来后，公司管理层也未给予足够的重视，使事态逐渐扩大，最终导致银行的倒闭。
案例题2
（1）存在的问题在于，仓储部门编制一式四联出库单：一联留底，一联给生产部门，一联给销售部门，一联给财务部门。
（2）验收部分需要对验收单编号。验收单一联交由仓库部门，一联交由会
计部门，会计部门在核对了订购单、验货单和发票的基础上编制付款凭单。
（3）领用物品时填制一式三栏领用单：一联留底，一联给领料部门，一联给会计部门。
（4）需明确股东大会、董事会以及其他有关管理人员的融资权限与批准程序。筹资业务的执行与会计记录需要分离，不应由财务部门完全操办；筹资计划的拟定与决策需要分离，不应由总经理一人完全负责。
第八章审计抽样
练习题1
（1）根据间隔计算的公式 M=N/n，其中M为选样间隔数，N为总体数量，n 为选样数量；得出间隔数位 8000/200=40
（2）随机起点是27，则第六个选样点位 27+40×6=267
练习题2
（1）根据已知条件，总体规模为N＝1500，计划抽样误差为Pa＝60000，可信赖程度系数为Ur＝1.65，估计总体标准离差为S＝180，在重复抽样方式下，样本量为：
n'＝错误！未找到引用源。=55
在不重复抽样方式下，样本量为：101990
n＝55/(1+55/1500)=53
(2) 在不重复抽样的情况下，样本标准离差S1=300；
实际抽样误差为 1.65错误！未找到引用源。300/错误！未找到引用源。1500错误！未找到引用源。=101286
案例题
（2）评价抽样结果的程序如下：
a 分析样本误差。注册会计师无法按照既定的审计程序取得样本的审计证据时，应采
取替代程序，如果无法采取替代程序，则应将该项目视为误差。
b 推断总体误差。注册会计师根据样本误差推断总体误差的方法应与所选用的抽样方法一致。
c 重估抽样风险。在进行符合性测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑增加样本量或执行替代程序。
d 形成审计结论。通过查表可得抽取的样本数量是78，可以容忍的误差数为1。实际查出的的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。查下表，没有78的样本规模，可取小于78的最大的样本数75，在此样本规模下0偏差与1偏差所对应的总体偏差率分别为4%与6.2%，高于可容忍偏差率5%。
为了提高控制风险评估水平，抽样审查最有可能的结果并相应增大有关财务报表认定的实质性测试范围。
2.诚信公司20 x9年10月发生部分经济业务如下: (1) 10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额为 40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。 (2) 10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。 (3) 10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额为12000元。 (4) 10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款为31000元，应交增值税为5270元。 (5) 10月14日，会计入员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。 (6) 10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额为150000元。 (7) 10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款为40000元，应交增值税为6800元。 (8) 10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。 (9) 10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。 (10) 10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。 要求:根据上述经济业务编制会计分录。 （1）借：其他货币资金——银行汇票40 000 贷：银行存款40 000 （2）借：其他货币资金——外埠存款50 000 贷：银行存款50 000 （3）借：其他货币资金——信用卡12 000 贷：银行存款12 000 （4）借：材料采购31 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 270 贷：其他货币资金——银行汇票36 270 （5）借：银行存款 3 730 贷：其他货币资金——银行汇票 3 730 （6）借：其他货币资金——信用证150 000 贷：银行存款150 000 （7）借：材料采购40 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800 贷：其他货币资金——外埠存款46 800 （8）借：银行存款 3 200 贷：其他货币资金——外埠存款 3 200 （9）借：管理费用 3 200 贷：其他货币资金——信用卡 3 200 （10）借：其他货币资金——存出投资款200 000 贷：银行存款200 000 3．3.星海公司20 x9年6月30日银行存款日记账的余额为41 100 元，同日转来的银行对
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
1、什么叫电气主接线对电气主接线有哪些基本要求 答：电气主接线又称为电气一次接线，它是将电气设备以规定的图形和文字符号，按电能生产、传输、分配顺序及相关要求绘制的单相接线图。 基本要求：可靠性、灵活性和经济性。 2、电气主接线有哪些基本形式绘图并说明各接线形式的优缺点。 答：单母线接线及单母线分段接线； 双母线接线及双母线分段接线； 带旁路母线的单母线和双母线接线； 一台半断路器及三分之四台断路器接线； 变压器母线组接线； 单元接线； 桥形接线； 角形接线。 3、在主接线方案比较中主要从哪些方面来考虑其优越性 答：经济比较；可靠性、灵活性，包括大型电厂、变电站对主接线可靠性若干指标的定量计算，最后确定最终方案。 4、某水电站装机为4×25MW，机端电压为，现拟采用高压为110kV，出线3回， 中压为35kV，出线6回与系统相连，试拟出一技术经济较为合理的电气主接线方案，并画出主接线图加以说明。 答：单母线分段 110kv 三回单母线分段带旁路母线 35kv 六回单母线分段 5、某220kV系统的变电所，拟装设两台容量为50MVA的主变压器，220kV有两 回出线，同时有穿越功率通过，中压为110kV，出线为4回，低压为10kV，有12回出线，试拟定一技术较为合理的主接线方案，并画出主接线图加以说明。 答：220kv 2回双母线带旁母；110kv 4回单母线分段带旁母； 10kv 12
回双母线不分段；
作业：P62页 2-1，2-6 2-1 哪些设备属于一次设备哪些设备属于二次设备其功能是什么 注：基本是没有写错的啊就是有些同学的答案不全需要把一次设备和二次设备的功能和设备类型名称写全 2-6 简述交流500kv变电站电气主接线形式及其特点 作业：1-3、 2-3 、4-2、 4-3 、4-10 4-2 隔离开关与断路器的主要区别何在在运行中，对它们的操作程序应遵循哪些重要原则 答：断路器带有专门灭弧装置，可以开断负荷电流和短路故障电流；隔离开关无灭弧装置，主要作用是在检修时可形成明显开断点。 操作中需要注意不可带负荷拉刀闸， 送电时先合线路侧隔离开关再合母线侧隔离开关最后合上断路器 停电时先断开断路器再断开线路侧隔离开关最后断开母线侧隔离开关 4-3 主母线和旁路母线各起什么作用设置专用旁路断路器和以母联断路器或分段断路器兼做旁路断路器，各有什么特点检修出现断路器时，如何操作 答：主母线主要作用是汇集和分配电能；旁路母线的作用主要体现在检修出现断路器时，可用旁路断路器代替出线断路器以使出线断路器可以不停电检修。 可靠性安全性投资操作是否方便 检修出现断路器时先合上旁路断路器检查旁路母线是否完好若完好断开旁路断路器合上该出线的旁路隔离开关合上旁路断路器之后退出出线断路器（先断开断路器再断开线路侧隔离开关最后断开母线侧隔离开关） 4-10 参考答案见下图 注意：画主接线图时一定要在相应的电压等级母线边上注明电压等级 1.什么是弧隙介质强度和弧隙恢复电压 弧隙介质能够承受外加电压作用而不致使弧隙击穿的电压称为弧隙的介质强度。
审计学宋常版参考答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面
临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 1)第一种情况下，可以委派Y进行审计； 2)第二种情况下，不可以。
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
第一、二章 1.请编写程序输入三角形的三条边，判别它们能否形成三角形，若能，则判断是等边、 等腰、还是一般三角形。程序可多次判别，程序结束的条件自行定义。 【解答】未加入循环 #include
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。（） 参考答案：X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案：A 1.（）是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案：C 1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案：C 3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。（）参考答案：V 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。（） 参考答案：x 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。（）参考答案：7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。（ ） 参考答案：x 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
1、什么叫电气主接线？对电气主接线有哪些基本要求？ 答：电气主接线又称为电气一次接线，它是将电气设备以规定的图形和文字符号，按电能生产、传输、分配顺序及相关要求绘制的单相接线图。 基本要求：可靠性、灵活性和经济性。 2、电气主接线有哪些基本形式？绘图并说明各接线形式的优缺点。 答：单母线接线及单母线分段接线； 双母线接线及双母线分段接线； 带旁路母线的单母线和双母线接线； 一台半断路器及三分之四台断路器接线； 变压器母线组接线； 单元接线； 桥形接线； 角形接线。 3、在主接线方案比较中主要从哪些方面来考虑其优越性？ 答：经济比较；可靠性、灵活性，包括大型电厂、变电站对主接线可靠性若干指标的定量计算，最后确定最终方案。 4、某水电站装机为4×25MW，机端电压为10.5kV，现拟采用高压为110kV，出 线3回，中压为35kV，出线6回与系统相连，试拟出一技术经济较为合理的电气主接线方案，并画出主接线图加以说明。 答：10.5kv 单母线分段 110kv 三回单母线分段带旁路母线 35kv 六回单母线分段
5、某220kV系统的变电所，拟装设两台容量为50MV A的主变压器，220kV有 两回出线，同时有穿越功率通过，中压为110kV，出线为4回，低压为10kV，有12回出线，试拟定一技术较为合理的主接线方案，并画出主接线图加以说明。 答：220kv 2回双母线带旁母；110kv 4回单母线分段带旁母；10kv 12回双母线不分段；
作业：P62页2-1，2-6 2-1 哪些设备属于一次设备？哪些设备属于二次设备？其功能是什么？ 注：基本是没有写错的啊就是有些同学的答案不全需要把一次设备和二次设备的功能和设备类型名称写全 2-6 简述交流500kv变电站电气主接线形式及其特点 作业：1-3、2-3 、4-2、4-3 、4-10 4-2 隔离开关与断路器的主要区别何在？在运行中，对它们的操作程序应遵循哪些重要原则？ 答：断路器带有专门灭弧装置，可以开断负荷电流和短路故障电流；隔离开关无灭弧装置，主要作用是在检修时可形成明显开断点。 操作中需要注意不可带负荷拉刀闸， 送电时先合线路侧隔离开关再合母线侧隔离开关最后合上断路器 停电时先断开断路器再断开线路侧隔离开关最后断开母线侧隔离开关 4-3 主母线和旁路母线各起什么作用？设置专用旁路断路器和以母联断路器或分段断路器兼做旁路断路器，各有什么特点？检修出现断路器时，如何操作？ 答：主母线主要作用是汇集和分配电能；旁路母线的作用主要体现在检修出现断路器时，可用旁路断路器代替出线断路器以使出线断路器可以不停电检修。 可靠性安全性投资操作是否方便 检修出现断路器时先合上旁路断路器检查旁路母线是否完好若完好断开旁路断路器合上该出线的旁路隔离开关合上旁路断路器之后退出出线断路器（先断开断路器再断开线路侧隔离开关最后断开母线侧隔离开关） 4-10 参考答案见下图
审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
电化学部分练习题 一、选择题 1．在极谱分析中，通氮气除氧后，需静置溶液半分钟，其目的是( ) A．防止在溶液中产生对流传质 B．有利于在电极表面建立扩散层 C．使溶解的气体逸出溶液 D．使汞滴周期恒定 2．在下列极谱分析操作中哪一项是错误的? （）A．通N2除溶液中的溶解氧 B．加入表面活性剂消除极谱极大 C．恒温消除由于温度变化产生的影响 D．在搅拌下进行减小浓差极化的影响 3．平行极谱催化波电流比其扩散电流要大，是由于( ) A．电活性物质形成配合物, 强烈吸附于电极表面 B．电活性物质经化学反应而再生, 形成了催化循环 C．改变了电极反应的速率 D．电极表面状态改变, 降低了超电压 4．确定电极为正负极的依据是（）A．电极电位的高低B．电极反应的性质 C．电极材料的性质D．电极极化的程度 5．催化电流和扩散电流的区别可以通过电流随汞柱高度和温度的变化来判断，催化电流的特征是( ) A．电流不随汞柱高度变化, 而随温度变化较大 B．电流不随汞柱高度变化, 而随温度变化较小 C．电流不随汞柱高度变化也不随温度而变化 D．电流随汞柱高度变化, 随温度变化也较大 6．在1mol/LKCl支持电解质中, Tl+和Pb2+的半波电位分别为-0.482V和-0.431 V, 若要同时测定两种离子应选下列哪种极谱法? ( ) A．方波极谱法B．经典极谱法 C．单扫描极谱法D．催化极谱法
7．极谱定量测定的溶液浓度大于10-2mol/L时，一定要定量稀释后进行测定，是由于( ) A．滴汞电极面积较小 B．溶液浓度低时, 才能使电极表面浓度易趋于零 C．浓溶液残余电流大 D．浓溶液杂质干扰大 8．在单扫描极谱图上，某二价离子的还原波的峰电位为-0.89V，它的半波电位应是( ) A．-0.86V B．-0.88V C．-0.90V D．-0.92V 9．金属配离子的半波电位一般要比简单金属离子半波电位负，半波电位的负移程度主要决定于( ) A．配离子的浓度B．配离子的稳定常数 C．配位数大小D．配离子的活度系数 10.某有机化合物在滴汞上还原产生极谱波Ｒ＋nＨ+＋nｅ-ＲＨn请问其E 1/2( ) A．与Ｒ的浓度有关B．与Ｈ+的浓度有关 C．与ＲＨn的浓度有关D．与谁都无关 11．若要测定1.0×10－7 mol/LZn2+，宜采用的极谱方法是（）A．直流极谱法B．单扫描极谱法C．循环伏安法D．脉冲极谱法 12．循环伏安法在电极上加电压的方式是（）A．线性变化的直流电压B．锯齿形电压 C．脉冲电压D．等腰三角形电压 13．电解时，由于超电位存在，要使阳离子在阴极上析出，其阴极电位要比可逆电极电位（）A．更正B．更负C．者相等D．无规律 14．pH 玻璃电极产生的不对称电位来源于( ) A．内外玻璃膜表面特性不同 B．内外溶液中H+浓度不同 C．内外溶液的H+活度系数不同 D．内外参比电极不一样 15．平行催化波的灵敏度取决于( ) A．电活性物质的扩散速度 B．电活性物质速度 C．电活性物质的浓度
第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的 费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁 或降低至可接受水平。 2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财 务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任 人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性 产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁 程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧 导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压 力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组 成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计 独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时 采取防范措施。 9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1) 若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托， 不影响其独立性； 2) XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之 间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类，分两种情况： 1) 第一种情况下，可以委派Y进行审计；