纳税服务7.5-3
一、单选题
1．执法责任机制是规范执法的（）
A．基础
B．前提
C．关键
D．保障
2．___是以月、年为报告期，总括反映各项税收和其他收入资金运动情况，并对各种明细报表进行控制和核对的报表。
A．税收资金平衡表
B．入库税金明细表
C．应征税金明细表
D．待征税金明细表
3．在人与人的交流中，相互传递的主要信号不包括（）
A．视觉信号
B．声音信号
C．语言信号
D．肢体信号
4．纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开具发票这违背了（）
A．“一站式”服务。
B．“一窗式”服务
C．一次性郜和
D．预约服务
5．各地办税服务厅可根据实际情况开展的是（）
A．首问责任制
B．一次性告知
C．限时服务
D．同城通办
6．某纳税人到某外地办理税务登记，但是其在综合征管软件中已被认定为非正常户，办税人员应告知该纳税人到被认定为非正常户的（）接受相关处理，待其非正常户信息解除后再审核并发放税务登记证件。
A．主管国税机关
B．原主管国税机关
C．经营地主管国税机关
D．办证地主管国税机关
7．下列各项，不属于短信服务类型的是（）
A．提醒类服务
B．公告类服务
C．分散类服务
D．交互类服务
8．下列各项纳税人信用历史信息不包括（）。
A．基本信息
B．评价年度之前的优良信息记录
C．评价年度之前的不良信息记录
D．外部评价信息
9．下列方式不属于分类实施后续管理从而提高后续管理的针对性和有效性的是（）
A．案头评估
B．日常检查
C．重点稽查
D．纳税服务
10．办税服务厅窗口工作人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能当场办结的涉税事项，要实现一窗受理，按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具（）
A．“税务事项通知书”
B．“税务文书领取通知单”
C．“税务认定审批确认表
D．“优惠项目备案登记表”
11．办税服务厅无须公开（）电话。
A．县级投诉举报
B．市级投诉举报
C．省级投诉举报
D．总局投诉举报
12．下列说法不符合《税务行政复议规则》的是（）。
A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B．对税务所（分局）各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C．对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的向其共同上一级行政机关申请行政复议
D．对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
13．为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是（）
A．“税徽＋为国聚财为民收税”
B．“国徽＋为国聚财为民收税
C．“税徽＋聚财卫国执法为民，
D．“税徽＋为民收税为国聚财
14．通话之初，是接打电话的第一个阶段，在这一阶段，主要进行的事项不包括（）A．问候
B．介绍
C．说明事由
D．确认
15．根据《办税服务厅管理办法》的规定，办税服务厅的环境建设应做到（）、功能完善、布局合理、规范统一。
A．干净明亮
B．简洁实用
C．豪华漂亮
D．设施齐全
16．全国统一的纳税服务热线是（）
A．12306
B．12315
C．12366
D．12345
17．已经结清税款缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。
A．即时办结
B．5个工作日
C．10个工作日
D．13个工作日
18．下列各项，不属于办税服务厅工作性质的是（）
A．复杂性
B．艰巨性
C．多变性
D．重要性
19．根据土地增值税法律制度的有关规定，房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．6个月
B．1年
C．2年
D．3年
20．根据《委托代征管理办法》的规定，下列说法正确的有（）
A．纳税人对委托代征行为不服，不可以依法申请税务行政复议
B．因代征人责任未征或少征税款的，税务机关应向代征人追缴税款
C．代征人在《委托代征协议书》授权范围内的代征税款行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由税务机关解决并承担相应法律责任；税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利
D．代征人违规多征税款的，由代征人承担相应的法律责任，并立即退还税款，税款已入库的，由税务机关按规定办理退库手续
21．税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，应（）答复，并告知纳税人答复时限。
A．按时
B．限时
C．及时
D．经请示后
22．热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析而确定的问题。
A．询问较多
B．纳税人咨询频率较高
C．询问集中
D．投诉较多。
23．下列不属于纳税咨询人员职责的是（）
A．引导纳税人到解答问题的具体岗位
B．解答纳税人有关办税程序问题。
C．告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话
D．帮助纳税人执行纳税策划
24．下列各项纳税信用指标不包括（）。
A．纳税人信用历史信息
B．纳税人交税记录
C．税务内部信息
D．外部信息
25．税务部门按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项体现的是（）
A．限时服务
B．一次性告知
C．一站式服务
D．首问责任制
26．下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（）
A．严格依法
B．全面真实
C．公开办税
D．及时便捷
27．下列不属于着装规范的是（）
A．办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B．着装应规范得体，不得出现制服与便服混穿的现象
C．工作人员如有特殊情况，不便于穿着制服的，经办税服务厅负责人同意，可着便服上岗，应做到庄重得体
D．工作人员在非工作时间可以穿着税务制服
28．下列各项，不属于纳税服务一般特征的是（）
A．生产和消费同步性
B．不可储存性
C．无形性
D．易消失性
29．税收法律关系产生的标志是（）
A．纳税人办理或重新办理税务登记。
B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
30．累进税率的显著优点是体现（）
A．横向公平性
B．纵向公平性
C．便于征收和管理
D．计算简便
31．土地增值税实行（）
A．三级超额累进税率
B．级超率累进税率
C．四级超额累进税率
D．四级超率累进税率
32．下列各项关于行政许可的说法错误的是
A．行政机关可以依法变更已经生效的行政许可
B．行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可
C．依法取得的行政许可一律不得转让
D．不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销
二、多选题
1．有关税务检查，正确的论述有（）。
A．纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
B．与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制
C．税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
D．税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
2．税务机关对新办纳税人的培训辅导，应重点开展（）方面的学习，以增强纳税人的纳税意识，提高其办税能力。
A．税收基本知识
B．相关税收政策
C．办税流程
D．税控设备操作；软件操作
3．纳税服务中“沟通”表现的是（）
A．能力
B．一门艺术
C．天生
D．天赋
4．12366纳税服务热线以自动语音和人工坐席为主要服务方式，涵盖（）等服务A．纳税咨询
B．办税指南举报
C．涉税举报
D．投诉监督
5．下列各项，不影响纳税信用评价的情形有（）
A．由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
B．非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
C．本评价年度内无生产经营业务收人的纳税人
D．国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形
6．税收政策宣传中的内容包括（）。
A．税收法律
B．行政法规
C．税务部门规章
D．税收规范性文件
7．按照一站式服务的要求，涉税事项审批完毕后，纳税人不应在（）领取相关文书。
A．办税服务厅办税窗口
B．办税服务厅导税台
C．办税服务厅文书出件台
D．审批的相关业务部门
8．引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A．由于税法的修订或调整
B．纳税人履行纳税义务
C．纳税义务超过追征期限而消灭
D．纳税人的纳税义务被依法免除
9．12366质量监控的步骤包括（）
A．设定评价指标
B．抽样
C．统计应用
D．校准评价指标
10．征纳沟通是税务部门与纳税人之间的（）
A．传递信息
B．沟通情况
C．交流情感
D．探讨研究
11．税务机关对新办纳税人的培训辅导应重点放在（）的学习培训方面，以增强税人的纳税意识．提高其办税能力。
A．税收基本知识
B．相关税收政策
C．办税流程
D．税控设备操作
12．下列选项中属于企业所得税纳税人的有（）
A．居民企业
B．非居民企业
C．个人独资企业
D．合伙企业
13．某企业年月日开业，由于管理不善在年月日终止经营，月日注销工商登记。有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的有（）
A．该企业的第一个纳税年度是2013年7月1日至2013年12月31日
B．该企业2014年5月31日前，报送如2013年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
C．该企业应该在2014年8月29日之前办理2014年度的企业所得税汇算清缴
D．该企业应该在2014年9月15日前缴清清算所得税款
14．按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）
A．房地产评估增值征税
B．房地产抵押期间不征税
C．企业合并涉及转让房地产的，暂不征税
D．房地产出租收入征税
15．行政合理性原则要求（）
A．行政行为的作出符合法律目的
B．行政主体在选择行政行为的方式处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
C．行政行为应当公平、适度合乎情理
D．行政主体由法设立，行政职权依法授予
三、判断题
1．送达回证必须由受送达人在送达回证上注明收到送达回证的地点，才能产生法律效力。（）( ) 2．“暂收款”科目，反映存入税务机关或金融机构的纳税保证金、发票保证金、纳税担保金、税收保全款和拍卖变卖款等。( )
3．纳税服务，是税务机关依法提供的－种无偿的公共服务。（）( )
4．根据便利纳税人的原则，服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用最小化和距离最大化两个方面来衡量。（）( )
5．对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求及时响应或反馈；对于一般性涉税需求，应于10个工作日内响应或反馈；对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈对于暂时不能解决的纳税人合理需求及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决。（）( )
6．留言咨询是指税务机关在门户网站建立实时通信模式，并设立专人专岗及时处理解决纳税人的涉税咨询。沟通，准确把握咨询重点并予以答复（）( )
7．税务登记规范包括设立登记、变更登记、停复业登记．注销登记、税务登记证件遗失补办，但不包括报告备案登记．报验登记、非正常户处理（）( )
8．纳税服务礼仪中的“三到”是指“眼到、口到、手到”（）( )
9．维护利益双向性要求执业行为的规范性和职业道德的高约束性（）( )
10．通过提交工单、转出办理方式处理，可以在规定期限内答复纳税人的问题，受理人员应在答复期限截止日向纳税人解释说明。（）( )
11．纳税信用管理信息化包括纳税信用信息采集、评价、确定、发布等四个方面的内容。( )
12．纳税服务的客体只能是纳税人（）( )
13．办税服务厅一般设置办税服务区．咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能域，各地还可结合实际进行调整。( )
14．因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）( )
15．根据2011年6月30日《全国人大常委会关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。（）( )
16．税收保全属于行政强制措施的范畴。（）( )
试卷答案
一、单选题
1．执法责任机制是规范执法的（）
A．基础
B．前提
C．关键
D．保障
答案：d
答案要点：
2．___是以月、年为报告期，总括反映各项税收和其他收入资金运动情况，并对各种明细报表进行控制和核对的报表。
A．税收资金平衡表
B．入库税金明细表
C．应征税金明细表
D．待征税金明细表
答案：a
答案要点：
3．在人与人的交流中，相互传递的主要信号不包括（）
A．视觉信号
B．声音信号
C．语言信号
D．肢体信号
答案：d
答案要点：
4．纳税人办理发票代开时，先到税款征收岗排队缴纳税款再到发票代开岗排队开具发票这违背了（）
A．“一站式”服务。
B．“一窗式”服务
C．一次性郜和
D．预约服务
答案：b
答案要点：
5．各地办税服务厅可根据实际情况开展的是（）
A．首问责任制
B．一次性告知
C．限时服务
D．同城通办
答案：d
答案要点：
6．某纳税人到某外地办理税务登记，但是其在综合征管软件中已被认定为非正常户，办税人员应告知该纳税人到被认定为非正常户的（）接受相关处理，待其非正常户信息解除后再审核并发放税务登记证件。
A．主管国税机关
B．原主管国税机关
C．经营地主管国税机关
D．办证地主管国税机关
答案：b
答案要点：
7．下列各项，不属于短信服务类型的是（）
A．提醒类服务
B．公告类服务
C．分散类服务
D．交互类服务
答案：c
答案要点：
8．下列各项纳税人信用历史信息不包括（）。
A．基本信息
B．评价年度之前的优良信息记录
C．评价年度之前的不良信息记录
D．外部评价信息
答案：d
答案要点：
9．下列方式不属于分类实施后续管理从而提高后续管理的针对性和有效性的是（）
A．案头评估
B．日常检查
C．重点稽查
D．纳税服务
答案：d
答案要点：
10．办税服务厅窗口工作人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能当场办结的涉税事项，要实现一窗受理，按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具（）
A．“税务事项通知书”
B．“税务文书领取通知单”
C．“税务认定审批确认表
D．“优惠项目备案登记表”
答案：b
答案要点：
11．办税服务厅无须公开（）电话。
A．县级投诉举报
B．市级投诉举报
C．省级投诉举报
D．总局投诉举报
答案：d
答案要点：
12．下列说法不符合《税务行政复议规则》的是（）。
A．对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
B．对税务所（分局）各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C．对税务机关与其他行政机关共同做出的具体行政行为不服的向其共同上一级行政机关申请行政复议
D．对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
答案：a
答案要点：
13．为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是（）
A．“税徽＋为国聚财为民收税”
B．“国徽＋为国聚财为民收税
C．“税徽＋聚财卫国执法为民，
D．“税徽＋为民收税为国聚财
答案：a
答案要点：
14．通话之初，是接打电话的第一个阶段，在这一阶段，主要进行的事项不包括（）A．问候
B．介绍
C．说明事由
D．确认
答案：c
答案要点：
15．根据《办税服务厅管理办法》的规定，办税服务厅的环境建设应做到（）、功能完善、布局合理、规范统一。
A．干净明亮
B．简洁实用
C．豪华漂亮
D．设施齐全
答案：b
答案要点：
16．全国统一的纳税服务热线是（）
A．12306
B．12315
C．12366
D．12345
答案：c
答案要点：
17．已经结清税款缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况的定期定额个体工商户注销税务登记的办理时限为（）。
A．即时办结
B．5个工作日
C．10个工作日
D．13个工作日
答案：a
答案要点：
18．下列各项，不属于办税服务厅工作性质的是（）
A．复杂性
B．艰巨性
C．多变性
D．重要性
答案：c
答案要点：
19．根据土地增值税法律制度的有关规定，房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．6个月
B．1年
C．2年
D．3年
答案：d 答案要点：
20．根据《委托代征管理办法》的规定，下列说法正确的有（）
A．纳税人对委托代征行为不服，不可以依法申请税务行政复议
B．因代征人责任未征或少征税款的，税务机关应向代征人追缴税款
C．代征人在《委托代征协议书》授权范围内的代征税款行为引起纳税人的争议或法律纠纷的，由税务机关解决并承担相应法律责任；税务机关拥有事后向代征人追究法律责任的权利
D．代征人违规多征税款的，由代征人承担相应的法律责任，并立即退还税款，税款已入库的，由税务机关按规定办理退库手续
答案：c
答案要点：
21．税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，应（）答复，并告知纳税人答复时限。
A．按时
B．限时
C．及时
D．经请示后
答案：b
答案要点：
22．热点问题是税务机关通过对咨询数据和其他数据的分析而确定的问题。
A．询问较多
B．纳税人咨询频率较高
C．询问集中
D．投诉较多。
答案：b
答案要点：
23．下列不属于纳税咨询人员职责的是（）
A．引导纳税人到解答问题的具体岗位
B．解答纳税人有关办税程序问题。
C．告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话
D．帮助纳税人执行纳税策划
答案：d
答案要点：
24．下列各项纳税信用指标不包括（）。
A．纳税人信用历史信息
B．纳税人交税记录
C．税务内部信息
D．外部信息
答案：b
答案要点：
25．税务部门按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项体现的是（）A．限时服务
B．一次性告知
C．一站式服务
D．首问责任制
答案：c
答案要点：
26．下列各项，不属于推行办税公开，坚持原则的是（）
A．严格依法
B．全面真实
C．公开办税
D．及时便捷
答案：c
答案要点：
27．下列不属于着装规范的是（）
A．办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B．着装应规范得体，不得出现制服与便服混穿的现象
C．工作人员如有特殊情况，不便于穿着制服的，经办税服务厅负责人同意，可着便服上岗，应做到庄重得体
D．工作人员在非工作时间可以穿着税务制服
答案：d
答案要点：
28．下列各项，不属于纳税服务一般特征的是（）A．生产和消费同步性
B．不可储存性
C．无形性
D．易消失性
答案：b
答案要点：
29．税收法律关系产生的标志是（）
A．纳税人办理或重新办理税务登记。
B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实
D．征、纳双方权利与义务关系的形成
答案：c
答案要点：
30．累进税率的显著优点是体现（）
A．横向公平性
B．纵向公平性
C．便于征收和管理
D．计算简便
答案：b
答案要点：
31．土地增值税实行（）
A．三级超额累进税率
B．级超率累进税率
C．四级超额累进税率
D．四级超率累进税率
答案：d
答案要点：
32．下列各项关于行政许可的说法错误的是
A．行政机关可以依法变更已经生效的行政许可
B．行政机关可以依法撤回已经生效的行政许可
C．依法取得的行政许可一律不得转让
D．不是所有依法可以或者应当撤销的行政许可都应予以撤销
答案：c
答案要点：
二、多选题
1．有关税务检查，正确的论述有（）。
A．纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
B．与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制
C．税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
D．税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
答案：abc
答案要点：
2．税务机关对新办纳税人的培训辅导，应重点开展（）方面的学习，以增强纳税人的纳税意识，提高其办税能力。
A．税收基本知识
B．相关税收政策
C．办税流程
D．税控设备操作；软件操作
答案：abcde
答案要点：
3．纳税服务中“沟通”表现的是（）
A．能力
B．一门艺术
C．天生
D．天赋
答案：ab
答案要点：
4．12366纳税服务热线以自动语音和人工坐席为主要服务方式，涵盖（）等服务A．纳税咨询
B．办税指南举报
C．涉税举报
D．投诉监督
答案：abcd
答案要点：
5．下列各项，不影响纳税信用评价的情形有（）
A．由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的
B．非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的
C．本评价年度内无生产经营业务收人的纳税人
D．国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形
答案：abd
答案要点：
6．税收政策宣传中的内容包括（）。
A．税收法律
B．行政法规
C．税务部门规章
D．税收规范性文件
答案：abcd
答案要点：
7．按照一站式服务的要求，涉税事项审批完毕后，纳税人不应在（）领取相关文书。
A．办税服务厅办税窗口
B．办税服务厅导税台
C．办税服务厅文书出件台
D．审批的相关业务部门
答案：abd
答案要点：
8．引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A．由于税法的修订或调整
B．纳税人履行纳税义务
C．纳税义务超过追征期限而消灭
D．纳税人的纳税义务被依法免除
答案：bcd
答案要点：
9．12366质量监控的步骤包括（）
A．设定评价指标
B．抽样
C．统计应用
D．校准评价指标
答案：abcd
答案要点：
10．征纳沟通是税务部门与纳税人之间的（）
A．传递信息
B．沟通情况
C．交流情感
D．探讨研究
答案：abc
答案要点：
11．税务机关对新办纳税人的培训辅导应重点放在（）的学习培训方面，以增强税人的纳税意识．提高其办税能力。
A．税收基本知识
B．相关税收政策
C．办税流程
D．税控设备操作
答案：abcd
答案要点：
12．下列选项中属于企业所得税纳税人的有（）
A．居民企业
B．非居民企业
C．个人独资企业
D．合伙企业
答案：ab
答案要点：
13．某企业年月日开业，由于管理不善在年月日终止经营，月日注销工商登记。有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的有（）
A．该企业的第一个纳税年度是2013年7月1日至2013年12月31日
B．该企业2014年5月31日前，报送如2013年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴
C．该企业应该在2014年8月29日之前办理2014年度的企业所得税汇算清缴
D．该企业应该在2014年9月15日前缴清清算所得税款
答案：abcd
答案要点：
14．按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有（）
A．房地产评估增值征税
B．房地产抵押期间不征税
C．企业合并涉及转让房地产的，暂不征税
D．房地产出租收入征税
答案：bc
答案要点：
15．行政合理性原则要求（）
A．行政行为的作出符合法律目的
B．行政主体在选择行政行为的方式处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡
C．行政行为应当公平、适度合乎情理
D．行政主体由法设立，行政职权依法授予
答案：abc
答案要点：
三、判断题
1．送达回证必须由受送达人在送达回证上注明收到送达回证的地点，才能产生法律效力。（）( )
答案：错
答案要点：
2．“暂收款”科目，反映存入税务机关或金融机构的纳税保证金、发票保证金、纳税担保金、税收保全款和拍卖变卖款等。( )
答案：对
答案要点：
3．纳税服务，是税务机关依法提供的－种无偿的公共服务。（）( )
答案：对
答案要点：
4．根据便利纳税人的原则，服务场所即办税服务厅的定位可以从空间利用最小化和距离最大化两个方面来衡量。（）( )
答案：错
答案要点：
5．对于能够解决的纳税人合理需求，应当按照紧急程度实行分级管理：对于纳税人在办税服务场所提出的简单合理需求及时响应或反馈；对于一般性涉税需求，应于10个工作日内响应或反馈；对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈对于暂时不能解决的纳税人合理需求及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决。（）( ) 答案：错
答案要点：
6．留言咨询是指税务机关在门户网站建立实时通信模式，并设立专人专岗及时处理解决纳税人的涉税咨询。沟通，准确把握咨询重点并予以答复（）( )
答案：错
答案要点：
7．税务登记规范包括设立登记、变更登记、停复业登记．注销登记、税务登记证件遗失补办，但不包括报告备案登记．报验登记、非正常户处理（）( )
答案：错
答案要点：
8．纳税服务礼仪中的“三到”是指“眼到、口到、手到”（）( )
答案：错
答案要点：
9．维护利益双向性要求执业行为的规范性和职业道德的高约束性（）( )
答案：对
答案要点：
10．通过提交工单、转出办理方式处理，可以在规定期限内答复纳税人的问题，受理人员应在答复期限截止日向纳税人解释说明。（）( )
答案：错
答案要点：
11．纳税信用管理信息化包括纳税信用信息采集、评价、确定、发布等四个方面的内容。( )
答案：错
答案要点：
12．纳税服务的客体只能是纳税人（）( )
答案：对
13．办税服务厅一般设置办税服务区．咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能域，各地还可结合实际进行调整。( )
答案：对
答案要点：
14．因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。（）( )
答案：对
答案要点：
15．根据2011年6月30日《全国人大常委会关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》，在计算个人所得税时，工资、薪金所得每月收入额减除费用标准由2000元调整为3500元。（）( )
答案：对
答案要点：
16．税收保全属于行政强制措施的范畴。（）( )
答案：对
答案要点：
?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.doczj.com/doc/318104870.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规
定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要
2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案，欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定，车辆购置税的应税行为包括：购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定，车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000
吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局纳税服务工 作规范实施办法》的通知 【法规类别】税收征管综合规定 【发文字号】吉国税发[2006]200号 【发布部门】吉林省国家税务局 【发布日期】2006.07.14 【实施日期】2006.07.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法》的通知 （吉国税发〔2006〕200号） 各市、州、县（市、区）国家税务局： 为深入贯彻落实全国税收征管工作会议精神，进一步强化纳税服务工作，全面提高税收征管质量和效率，现将《吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法》印发给你们，请认真遵照执行。 二○○六年七月十四日吉林省国家税务局纳税服务工作规范实施办法
第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，保护纳税人的合法权益，提高税收征管质量和效率，根据国家税务总局《纳税服务工作规范（试行）》的有关规定，结合我省税收工作实际，制定本实施办法。 第二条本办法适用于全省各级国税机关、税收执法人员及接受税务机关委托履行征收管理职能的单位或个人（以下简称国税机关及其工作人员）。 第三条纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 第四条各级国税机关应当依托办税服务厅、12366纳税服务热线和税务网站等服务载体和平台，为纳税人营造法治、公平、文明、高效的税收环境。 第五条各级国税机关的征管部门负责纳税服务工作的组织、协调、管理和考核。 第六条各级国税机关要充分利用现有信息网络技术，加强与工商、银行、地税等部门的协调配合，整合共享数据信息，形成立体式的现代化服务网络。
2017年税务师考试《税法一》试题精炼 提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《税法一》试题精炼，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！ 1.关于税收法律关系，下列表述正确的有( )。 A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件 B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C.税法规定的权利义务是不对等的 D.税法的废止会引起税收法律关系的消灭 E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更 【答案】ACDE 【解析】税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。国家是真正的征税主体，但是，实际上国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。税法的废止会引起税收法律关系的消灭。税法的修订或调整会引起税收法律关系的变更。 2.以下关于税法原则的表述，正确的有( )。 A.现代社会的税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.特别法优于普通法与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现 【答案】AB 【解析】AB选项符合税法原则的表述。特别法优于普通法与法律优位原则存在一定的冲突;实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性;程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。所以CDE选项不正确。 3.税收征收程序包括( )。 A.税务登记 B.账簿、凭证 C.纳税申报 D.税款征收 E.税收保全措施和强制执行措施 【答案】DE 【解析】ABC选项为税收确定程序;DE选项为税收征收程序。 4.税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括( )。 A.文义解释原则 B.立法目的原则 C.合法、合理性原则 D.适当性原则 E.权责一致原则 【答案】ABC 【解析】税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用原则。
2017税务师考试《税法一》精选习题 2017年税务师备考开始新的征程，为了帮助大家更好地备考。以下是网整理的关于 税务师考试《税法一》精选习题，供大家备考。 单选题： ★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于()。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 [答案]B [解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。 ★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是()。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 [答案]B [解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有 强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。 ★下列选项中，不属于税法司法解释的是()。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 [答案]B [解析]选项B：属于立法解释。 ★下列选项中，不属于税法的效力范围的是()。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 [答案]D [解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。 ★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的()。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 [答案]C [解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。 ★下列选项中，不属于税收特征的是()。 A.强制性 B.无偿性
2017年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是()。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是()。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。 A、流通市场
开展《全国县级纳税服务规范》运行情况 大武口区地税局办税服务厅开展《全国县级税务机关纳税服务规范》，并自10月1日起运行以来。不断完善服务厅的设置、改进服务流程、规范服务管理。 一、给纳税人提供良好的办税环境，严格按照办税服务厅规范化建设标准，合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，除工作区外还设置了咨询台、纳税人排队休息区，配备了LED显示屏、排队叫号机、触摸查询机、网上办税自助电脑、优化便民服务措施。提供免费复印服务。力争使前来办理业务的纳税人提供宽敞明亮，设施更齐全，功能更人性化，让纳税人切实感受到了办税环境的舒适、温馨。 二、对照梳理纳服务规范流程。梳理现行业务流程，整理出与《纳税服务规范》要求不一致的规定，对与《纳税服务规范》相悖的，及时予以废止，并制定衔接措施。 三、加强业务培训学习。制定培训计划，分2个批次对大厅服务人员进行培训，在明确各项具体业务差异、主要变化和执行标准的基础上，进一步加强与征管、税政等后台业务的有效衔接，便于办税效率进一步提高。 四、是发挥纳税人监督作用。通过电子屏、发放宣传资料等
方式，向纳税人发布《纳税服务规范》，在保障纳税人知情权的同时，接受纳税人的监督，督促办税人员自觉贯彻落实《纳税服务规范》，切实提高办税服务规范化程度。 五、以“首问首办”责任制为切入点，将原先通过各部门流转的审批权限统一前置到办税服务厅。如：契税减免、不动产赠于登记等涉税事项审批，以前流程都是窗口受理后，由纳税人自己到相关部门科室审批签字，纳税人申请即时办结事项大幅增加，审核审批时限、环节及税收管理员签字量大幅度压缩。 六、是不断完善“全职能窗口”办税机制，实行申报、税务登记、涉税受理三大业务窗口通办服务。以前办理税务登记，纳税人除了需要提交申请表、身份证复印件、工商登记执照，还要提交经营场所证明或场地租赁合同等材料，领表、填写，怎么也得半个多小时，手续比较复杂。征收管理所不断完善“全职能窗口”的办税机制，将税务登记整合成窗口通办服务。 七、进行规范升级，实行了“免填单”服务，只需纳税人提交相交资料，窗口只员依据资料，代纳税人填写新办、变更、注销等相关电子表格，只需纳税人签字确认后。在核对无误后，税务登记证很快 就打印了出来，全程办理时间精简，做到前台受理，分钟出件。全面落实了“窗口受理，内部流转，限时办结，窗口出具”的方针。 现阶段纳税服务中存在的问题 一是纳税服务行为尚未完全融入征管工作，即使提到服务，也往往认 为是征收大厅和窗口的事，前台服务规范了，但后台的管理流程和审批程序该怎样操作？有一些涉及纳税人的服务，不属于办税大厅的业
2018年税务师税法二考试真题及答案解析 、单项选择题（共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列占用地的行为，不征收耕地占用税的是（） A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税, 营用 故A正确;选项B医院经地免征耕地占用税，职工住房不免征；选项CD铁路线路、城区公路线路 减按每平方米 2元征收耕地占用税。 2.下列车辆，应缴纳车船税的是（） A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B C、D属于免税车辆。 3.下列合同，应接照“技术合同”缴纳印花税的是（） A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（） A关联交易的实际价格X （1+可比非关联交易成本加成率 B.关联交易的实际价格十（1-可比非关联交易成本加成率 C.关联交易的合理成本x （1+可比非关联交易成本加成率 D.关联交易的合理成本+（1-可比非关联交易成本加成率 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为关联交 易的合理成本X （1+可比非关联交易成本加成率） 6.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（） A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（） A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（） A自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除 【答案】B。解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失 可在下列方法中选择其一进行税务处理：①在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除。② 自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择，但一经选定, 不得改变。
深圳市国家税务局 关于发布《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》的公 告 深圳市国家税务局公告2011年第9号 现将《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》予以发布，自2011年1月1日起施行。 特此公告。 二○一一年十月二十八日 深圳市软件产品增值税即征即退管理办法 第一条为加强和规范计算机软件产品增值税优惠政策管理，保证国家鼓励软件产业发展的有关增值税政策正确贯彻执行，根据《关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）、《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）等文件精神，结合我市实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于深圳市国家税务局管辖范围内的纳税人软件产品增值税即征即退管理。 第三条增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
小规模纳税人销售的软件产品，不适用增值税即征即退政策。 第四条本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 第五条增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本办法第三条规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 进口软件，是指在我国境外开发，以各种形式在我国生产、经营的软件产品。 第六条纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 经过国家版权局注册登记是指经过国家版权局中国软件登记中心核准登记并取得该中心发放的著作权登记证书。 第七条增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税
深国税发〔2008〕123号 全文有效成文日期：2008-08-13 各区局，各基层分局： 现将《深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行)》印发给你们，请遵照执行。 二○○八年八月十三日 深圳市国家税务局纳税服务工作规范(试行) 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，进一步深入开展纳税服务工作，提升纳税服务水平和质量，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和国家税务总局《纳税服务工作规范(试行)》的有关规定，结合深圳国税工作实际，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条本规范适用于全市国税系统在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供服务事项和措施的部门、单位及其工作人员。 第四条纳税服务工作应当坚持依法、无偿、公平、公正的原则，为纳税人提供规范、全面、便利、及时的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。纳税服务工作应当以税收信息化为依托，充分利用信息网络技术，不断拓宽纳税服务渠道，丰富纳税服务内容。 第五条纳税服务工作应当与有关部门协调配合,提升纳税服务整体能力。加强与地税部门的协作配合，交换涉税数据，提高征管联动水平；加强与工商、银行、公安、海关等部门的协调配合，共享信息资源；加强与行业管理部门的协作配合，支持和引导税务代理机构健康发展，发挥税务代理的服务功能。 第二章纳税服务机构和职责 第六条全市国税系统纳税服务工作实行统一管理、分级负责的工作模式。市局纳税服务职能部门负责全局纳税服务工作的规划、组织、协调和管理；各基层单位负责纳税服务有关事宜的具体办理；市局各职能部门负责职责范围内的纳税服务工作。 第七条市局纳税服务职能部门具有以下职责： (一)贯彻落实税收法律法规规章以及国家税务总局关于纳税服务工作的各项规定；拟订优化
2017年税务师考试《税法二》考前训练题 单选题在答题的时候没有技巧可言，需要的是考生具备扎实的基础知识。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师考试《税法二》考前训练题，想了解更多相关资讯请继续关注考试网! 单项选择题 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 【答案】B 【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。 销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。 2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 【答案】D 【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 【答案】A 【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。 A.支付违法经营的罚款 B.被没收财物的损失 C.支付的税收滞纳金 D.支付银行加收的罚息 【答案】D 【解析】禁止扣除项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2017税务师考试税法一模拟题含答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科，考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一模拟题含答案，欢迎大家进行测试! 单项选择题 1、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。 A.农业税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 答案：D 解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的部分消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品 2、构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 答案：B 解析：课税对象是构成税收实体法要素中的基础性要素 3、下列现行税法中属于税收实体法的是()。 A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则 C.税务行政处罚实施办法 D.税收征收管理法 答案：A 解析：BCD均属于税收程序法。 4、课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：A 解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元 5、课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为()元 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：B 解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元
6、比例税率是指()。 A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系 D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 答案：C 解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。 7、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。 A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 答案：D 解析：速算扣除数的作用就是简化计算。 8、张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为()。 A.125元 B.220元 C.445元 D.570元 答案：C 解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。 应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元 9、边际税率是指()。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比 C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例 D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 答案：D 解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。 10、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是()。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免 答案：D 解析：税基式减免是直接缩小计税依据的方式实现减免税。
深圳市国家税务局、深圳市地方税务局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】深圳市国家税务局、深圳市地方税务局公告2014年第11号 【发布部门】深圳市国家税务局深圳市地方税务局 【发布日期】2014.09.10 【实施日期】2014.10.01 【时效性】失效 【效力级别】地方规范性文件 【失效依据】深圳市国家税务局、深圳市地方税务局关于废止《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告 深圳市国家税务局、深圳市地方税务局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法（试 行）》的公告 （深圳市国家税务局、深圳市地方税务局公告2014年第11号） 为贯彻落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）精神，惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理 法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈税务违法案件公告办法〉的通知》（国税发〔1998〕156号）、《国家税务总局关于发布＜纳税信用管理办法（试行）＞的
公告》（国家税务总局公告2014年第40号）、《国家税务总局关于发布＜重大税收违法案件信息公布办法＞（试行）》（国家税务总局公告2014年第41号）的规定，深圳市国家税务局、深圳市地方税务局制定了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以发布，自2014年10月1日起施行。 特此公告。 深圳市国家税务局 深圳市地方税务局 2014年9月10日 重大税收违法案件信息公布办法（试行） 第一条深圳市国家税务局、深圳市地方税务局依照本办法的规定，定期向社会公布重大税收违法案件信息。 第二条公布重大税收违法案件信息，应当遵循依法公开、公平公正、分级
纳税服务规范测试题一 姓名：单位： 一、单项选择题(每题1分，共计30分) 1．( D )不是《纳税服务规范》中为保护小微企业权益提供的措施。 A．纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在3个工作日内办结B．在12366纳税服务热线设置专门座席，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务C．在税务网站设置专门入口，为小微企业提供税收优惠政策咨询服务 D．小微企业营业税优惠实行事后备案管理 2．《纳税服务规范》规定，办税服务厅办理即时办结涉税业务时，确 认资料或出具文书使用的业务专用章。纳税人申请办理的事项涉及第三方的，如纳税证明等，使用( B )。 A．部门公章B．单位行政公章 C．税源管理部门公章D．票证专用章 3．纳税人办理变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)需要报送的 资料是( A )。 A．变更税务登记表B．税务登记证件 C．法人身份证复印件D．营业执照副本复印件 4．纳税人跨县(区)迁出基本规范中，该事项应在( D )个工作 日内办结。 A．3 B．5 C．15 D．20 5．存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及( C )。 A．税务登记证副本复印件 B．情况说明报告 C．银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件 D．企业法人身份证复印件 6．开具《外出经营活动税收管理证明》时不需要报送的资料是( C )。 A．税务登记证副本 B．外出经营活动情况说明
C．外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件 D．建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件 7．被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的， 向税务机关提出办理解除非正常户，税务机关在纳税人提供完整资料后( C )日内办理该业务。 A．5 B．7 C．10 D．15 8．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( C )日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A．5 B．10 C．15 D．30 9．下列纳税人申请变更纳税定额的核准程序符合《纳税服务规范》基本规范的是( C )。 A．办税服务厅制作《核定(调整)定额通知书》交纳税人 B．本事项在15个工作日内办理 C．办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取办理结果 D．根据纳税人报送的资料，制作相关表单交纳税人签字确认，纳税人免予填写表单 10．纳税人办理普通发票核定涉税事项，不需要报送的资料是( A )。 A．《纳税人领用发票票种核定申请审批表》 B．税务登记证件 C．经办人身份证明原件及复印件 D．发票专用章印模 11．纳税人办理发票发放涉税事项时，不需要报送的资料是( B )。 A．税务登记证件B．《发票领用表》 C．《发票领用簿》D．经办人身份证明 12.普通发票核定调整，对纳税信用为A级的纳税人( D )调整其用量。 A.3个月B．半年C．1年D．按需 13.居民企业不再持续经营，发生结束自身业务等经济行为时，对清算所得、清算所得 税、股息分配等事项进行处理，并依照税收法律法规及相关规定，自清算结束之日起( B )日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。 A．10 B．15 C．30 D．45 14.纳税人、扣缴义务人申请延期申报的，税务机关在20个工作日内 为纳税人发放的文书不包括( D )。 A．税务事项通知书B．准予税务行政许可决定书 C．不准予税务行政许可决定书D．延期申报申请核准表 15.对纳税人提请延期申报的核准事项的办理时限在升级规范中提速至( A )个工作 日内办结。 A．4 B．5 C．15 D．20 16.下列关于房产税备案类优惠规范表述正确的是( C )。
2018年税务师《税法二》考试试题及答案解析 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列占用地的行为,不征收耕地占用税的是( ) A.农田水利占用耕地 B.医院内职工住房占用耕地 C.专用铁路和铁路专用线占用耕地 D.城区内机动车道占用耕地 【答案】A。解析：占用耕地从事农业建设不征收耕地占用税，故A正确;选项B医院经营用地免征耕地占用税，职工住房不免征;选项C、D铁路线路、城区公路线路减按每平方米2元征收耕地占用税。 2.下列车辆,应缴纳车船税的是( ) A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.国际组织驻华代表机构使用的车辆 D.武装警察部队专用的车辆 【答案】A。解析：选项B、 C、D属于免税车辆。 3.下列合同,应接照“技术合同”缴纳印花税的是( ) A.设备测试合同 B.专利权转让合同 C.专利申请转让合同 D专利实施许可合同 【答案】C。解析：选项A设备测试合同属于加工承揽合同，选项B、D属于产权转移书据。 4.根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()。 A.依法在中国境内成立的外商独资企业 B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业 C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业 D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
【答案】D。解析：选项A、B属于居民企业，选项C不属于中国的企业所得税纳税人。 5.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( ) A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率) B.关联交易的实际价格÷(1-可比非关联交易成本加成率) C.关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) D.关联交易的合理成本+(1-可比非关联交易成本加成率) 【答案】C。解析：转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率) 6.根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是( ) A.交易活动发生地 B.转让动产的企业所在地 C.负担、支付所得的企业所在地 D.受让动产的企业所在地 【答案】B。解析：企业转让动产的所得来源地为转让动产的企业或机构场所所在地。 7.关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是( ) A住所标准 B.停留时间标准 C.劳务发生地标准 D.所得支付地标准 【答案】D。解析：董事费：国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征税。 8.关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是() A自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除 B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除 C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除 D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
深圳市国家税务局 自助办税终端操作指引（一体机） 一、引言 为进一步优化办税环境，提高办税效率及服务水平，方便纳税人办税，我局在全市推广自助办税终端(ARM)设备，为纳税人提供自助办税服务。为使您更好的使用自助办税终端，请仔细阅读并保留本须知。 二、自助服务业务范围
三、使用步骤 1.选择终端登录方式：“领购簿登录”、“输入税号登录”、“条码扫描登录”； 2.选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿，读 出您的税号信息后点击“确定”按钮； 3.选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入您的纳税人识别 号信息，点击“确定”按钮； 4.选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人识别 号后，点击“确定”按钮； 5.根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税编 码”。纳税人可点击“修改密码”按钮，对初始密码进行修改； 6.选择需要办理的业务类型，根据界面和语音提示进行相应的操作。 7.按提示完成操作后，取走并保留打印凭证，点击“退出”按钮。临走时注意带好税 控IC卡、税控盘、发票领购簿等随身物品。 四、业务功能操作流程 （一）税控IC卡报税 1.纳税人先通过外网申报本期税款，并在公司执行IC卡抄税，将开票数据写入IC 卡内。 2.在自助终端上进行IC卡报税操作，流程如下： (1)选择“领购簿登录”、“输入税号登录”或“条码扫描登录”方式； (2)选择“领购簿登录”时，在ARM机右边中间的磁条卡阅读器上刷发票领购簿， 读出您的税号信息后点击“确定”按钮； (3)选择“输入税号登录”时，通过ARM机操作界面上的软键盘输入您的纳税人 识别号信息，点击“确定”按钮； (4)选择“条码扫描登录”时，将条型码放在条码阅读区，系统自动识别出纳税人 识别号后，点击“确定”按钮； (5)根据语音提示输入8位机器操作密码；系统初始密码为税务登记证上的“国税
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案与解析 一、单项选择题 1.某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 【参考答案】C 【答案解析】税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。 A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人 D.申请人、第三人可以委托 1 至 5 名代理人参加行政复议 【参考答案】B 【答案解析】选项 A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项 C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项 D：申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议。 3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。 A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 【参考答案】C 【答案解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。 4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。 A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业 【参考答案】B 【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业： 1.烟草制造业。 2.住宿和餐饮业。 3.批发和零售业。 4.房地产业。 5.租赁和商务服务业。 6.娱乐业。 7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。 5.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。 A.税款的滞纳金 B.被没收的财物损失