1．
某人在2012年1月1日存入银行1000元，年利率为12％。 要求计算：
（1）每年复利一次，2016年1月1日存款账户余额是多少? （2）每季度复利一次，2016年1月1日存款账户余额是多少?
（3）若1000元，分别在2012年、2013年、2014年和2015年1月1日存入250元，仍按12％利率，每年复利一次，求2016年1月1日余额是多少?
（4）假定分3年存入相等金额，为了在2016年1月1日达到第一问所得到的账户余额，2012年、2013年和2014年1月1日应存入多少金额? 【答案】
（1）2012年1月1日存入金额1000元为现值，2016年1月1日账户余额为4年后终值。 计算过程如下：
F=1000×(F ／P ，12％，4)=1000×1．5735=1573.5(元)
（2）每季度复利一次，一年复利四次，属于计息期短于一年的时间价值计算问题 i=12%/4=3% n=4×4=16
F=1000×(F ／P ，3％，16)=1000×1.6047=1604.7（元）
（3）分别在2012年、2013年、2014年和2015年1月1日存入250元，求2016年1月1日余额，是即付年金终值问题。 计算过程如下： F=250×(F ／A ，12％，4)×（1+12%）=250×4.7793×1.12=1338.2(元) （4）A ×（F ／A ，12％，3)=1573.5×（P ／F ，12％，2) A ×3.3744=1573.5×0.7972 A=371.74（元） 2.
某企业在股票市场上一次性购买了甲、乙两只股票，有关数据如下表所示：
要求：
（1）分别计算甲、乙股票各自的期望收益率和投资比重。 （2）计算由甲、乙股票组成的投资组合的期望收益率。 （3）计算由甲、乙股票组成的投资组合的协方差和标准离差。
（4）如果资本市场有效，无风险收益率为5%，市场组合的平均收益率为12%，计算甲股票的系数；
市场状况
甲股票
乙股票
概率 预期投资收益率 概率 预期投资收益率 繁荣 0.3 40% 0.2 30% 一般 0.5 20% 0.6 20% 衰退 0.2
5%
0.2
10%
投资额（万元）
60
40
.2
（5）如果乙股票与市场组合的相关系数是0.86，市场组合的方差是0.0028，计算乙股票的系数。
【答案】
（1）甲股票的期望收益率=0.3×0.4+0.5×0.2+0.2×0.05=23%
甲股票的投资比重=60/（60+40）=60%
乙股票的期望收益率=0.2×0.3+0.6×0.2+0.2×0.1=20%
乙股票的投资比重=40/（60+40）=40%
（2）由甲、乙股票组成的投资组合的期望收益率=60%×23%+40%×20%=21.8%
（2）甲股票的标准差
==12.49% 2.0)05.023.0(5.0)20.023.0(3.0)40.023.0(222
乙股票的标准差
==6.32%% 2.0)10.020.0(6.0)20.020.0(2.0)30.020.0(222
由甲、乙股票组成的投资组合的协方差=0.1249×0.0632×0.2=0.001579
由甲、乙股票组成的投资组合的标准离差
==0.084 22(0.60.1249)(0.40.0632)20.60.40.001579
（4）23%=5%+×（12%-5%）；甲股票=2.57
（5）乙股票=0.86×=1.027 0028.00632.0
3．
已知：某公司2014年第1至3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第3个月收现。假定该公司销售的产品在流通环节只需交纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。
4月份有关项目预计资料如下：材料采购8000万元（当月付款70%）；工资及其它支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末要求现金余额不低于100万元。
要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列指标：
（1）经营性现金流入；
（2）经营性现金流出；
（3）现金余缺；
（4）应向银行借款的最低金额；
（5）4月末应收账款余额。
【答案】
（1）经营性现金流入=二月销售收现+三月销售收现+四月销售收现
=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800（万元）
（2）经营性现金流出
=应付账款付现+当月采购付现+工资费用+制造费用付现+营业费用+支付消费税+预缴所得税=5000+8000×70%+8400+（8000-4000）+1000+40000×10%+1900=29900（万元）
（3）现金余缺=月初余额+本月经营性现金收入-本月经营性现金支出-本月资本性现金支出
=80+39800-29900-12000=-2020（万元）
（4）应向银行借款的最低金额=现金短缺+月末要求的最低现金余额
=2020+100=2120（万元）
（5）4月末应收账款余额=三月销售额的未收现部分+四月销售额的未收现部分 =41000×10%+40000×30%=16100（万元） 4.
某企业于2014年1月1日从租赁公司租入一套设备，价值60万元，租期6年，租赁期满时预计残值5万元，归租赁公司。年利率8%，租赁手续费率每年2%。租金每年年初支付一次， 要求：
（1）计算每年租金； （2）编制租金摊销计算表；
（3）假设每年年末支付的租金为118889.12元，且租赁期满设备归出租人所有，计算租赁的资本成本。 【答案】 （1）600000-50000×（P/F ，10%，6）=每年租金×（P ／A ，10%，6）×（1+10%）
每年租金=[600000-50000×（P/F ，10%，6）]／（P ／A ，10%，6）×（1+10%）=119348（元）
（2）
租金摊销计划表 单位：元
45464为2012年初所欠金额，其年末终值=45464×（1+10%）=50010.4（元），10.4为计算误差。
（3）设租赁资本成本为K ，则有： 600000-50000×（P/F ，K ，6）=118889.12×（P/A ，K ，6） 采用试算法结合插值法得：K=7%。
5.
某公司2013年的实际销售收入为1500万元，利润总额为45万元，所得税税率为25%，留存收益为13.5万元。 2013年该企业资产负债表及其变动项目与销售额的比率见下表：（单位：万元）
要求：
（1）若2014年预计销售收入为1800万元，销售净利率和留存收益比率与上年保持一致，则2014年需要从外部追加多少资金？
（2）若2014年所需从外部追加的资金全部采用增加长期负债的方式来解决，要求编制2014年的预计资产负债表。
年份 （年初） 期初本金 ① 支付租金 ② 应计租费 ③=（①-②）×10%
本金偿还额 ④=②-③ 本金余额
⑤=①-④
2014 600000 119348 0 119348 480652
2015 480652 119348 48065 71283 409369
2016 409369 119348 40937 78411 330958
2017 330958 119348 33096 86252 244706 2018 244706 119348 24471 94877 149829
119348 14983 104365
716088
161552
项目
金额
销售百分比
（%）
项目
金额
销售百分比
（%） 现金 15 1 应付票据 50
应收账款
240
16.0
应付账款
255
17
固定资产净值
27 1.8 负债合计
330 18.3 实收资本 25
留存收益 183
【答案】
（1）经营资产的销售百分比=35.8%
经营负债的销售百分比=18.3%
2014年销售收入增加额=1800-1500=300（万元）
2013年净利润=45×（1-25%）=33.75（万元）
2013年销售净利率=33.75/1500=2.25% 2013年留存收益比率=13.5/33.75=40%
2014年外部融资需求量=300×35.8%-300×18.3%-1800×2.25%×40%=36.3（万元） （2）2014年预计资产负债表如下：
6． 已
知：甲、乙、丙三个企业的相关资料如下：
资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表1所示：
表1 现金与销售收入变化情况表 单位：万元
资料二：乙企业2013年12月31日资产负债表（简表）如表2所示：
表2 2013年12月31日 单位：万元
该企业2014年的相关预测数据为：销售收入20000万元，新增留存收益100万元；不变现金总额1000万元，每元销售收入占用变动现金0.05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表3所示： 表3 现金与销售收入变化情况表 单位：万元
资料三：丙企业2013年末总股本为300万股，该年利息费用为500万元，假定该部分利息费用在2014年保持不变，预计
2014年销售收入为15000万元，预计息税前利润与销售收入的比率为12%。该企业决定于2014年初从外部筹集资金850万
元。具体筹资方案有两个：
方案1：发行普通股股票100万股，发行价每股8.5元。2013年每股股利（D 0）为0.5元，预计股利增长率为5%。 方案2：发行债券850万元，债券利率10%，适用的企业所得税税率为25%。
假定上述两方案的筹资费用均忽略不计。 要求：
项目 金额（万元） 项目
金额（万元） 现金 1800×1%=18 应付票据
50
应收账款 1800×16%=288 应付账款
1800×17%=306 存货 1800×17%=306 应付费用
1800×1.3%=23.4 预付费用 1 长期负债
5.5+3
6.3=41.8 固定资产净值 1800×1.8%=32.4 负债合计
421.2 实收资本 25
留存收益
183+1800×2.25%×
年度 销售收入 现金占用 2008 10200
680
2009 10000 700
2010 10800 690
2011 11100 710
2012 11500 730 资产 金额 负债与所有者权益 金额
现金 750 应付费用
1500 应收账款
2250 应付账款 750 存货
4500 短期借款 2750 固定资产净值
4500 公司债券 2500
实收资本 3000
留存收益
1500
项目 年度不变资金（a ）
每元销售收入所需变动资金（b ）
应收账款 570 0.14 存货 1500 0.25 固定资产净值
4500
（1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业的下列指标：
①每元销售收入占用变动现金；
②销售收入占用不变现金总额。
（2）根据资料二为乙企业完成下列任务：
①按步骤建立总资产需求模型；
②测算2014年资金需求总量；
③测算2014年外部筹资量。
（3）根据资料三为丙企业完成下列任务：
①计算2014年预计息税前利润；
②计算每股收益无差别点；
③根据每股收益无差别点法做出最优筹资方案决策，并说明理由；
④计算方案1增发新股的资本成本。
【答案】
（1）首先判断高低点，因为本题中2013年的销售收入最高，2009年的销售收入最低，所以高点是2013年，低点是2009年。
①每元销售收入占用现金=（750-700）/（12000-10000）=0.025
②销售收入占用不变现金总额=700-0.025×10000=450（万元）
（2）总资金需求模型
①根据表3中列示的资料可以计算总资金需求模型中：
a=1000+570+1500+4500-300-390=6880
b=0.05+0.14+0.25-0.1-0.03=0.31
所以总资金需求模型为：y=6880+0.31x
②2014资金需求总量=6880+0.31×20000=13080（万元）
③2014年外部筹资量=13080-2750-2500-3000-1500-100=3230（万元） （3）①2014年预计息税前利润=15000×12%=1800（万元） ②增发普通股方式下的股数=300+100=400（万股） 增发普通股方式下的利息=500（万元） 增发债券方式下的股数=300（万股）
增发债券方式下的利息=500+850×10％=585（万元） （EBIT-500）×（1-25％）/400=（EBIT-585）×（1-25％）/300 解得：EBIT=840（万元）
③由于2014年息税前利润1800万元大于每股收益无差别点的息税前利润840万元，故应选择方案2（发行债券）筹集资金，因为此时选择债券筹资方式可以提高企业的每股收益。 ④增发新股的资本成本=0.5×（1+5％）/8.5+5%=11.18% 7.
某公司适用的所得税税率为20%。该公司2014年有一项固定资产投资计划（资本成本为10%），拟定了两个方案： 甲方案：需要投资50万元，预计使用寿命为5年，折旧采用直线法，预计净残值为2万元。当年投资当年完工并投入运营。投入运营时需要垫支营运资金20万元，投入运营后预计年销售收入100万元，第1年付现成本66万元，以后在此基础上每年增加维修费1万元。 乙方案：需要投资80万元，在建设期起点一次性投入，项目寿命期为6年，净现值为75万元。 要求： （1）计算甲方案每年的营业现金净流量；
（2）编制甲方案投资项目现金流量表，并计算净现值； （3）如果甲乙方案为互斥方案，请选择恰当方法选优。 【答案】（1）年折旧=（50－2）/5=9.6（万元）
（2）
（3）因为两个方案寿命期不同，因此，需要采用年金净流量法。 甲方案年金净流量=48.55/3.7908=12.81 乙方案年金净流量=75/4.3553=17.22 由于乙方案年金净流量大于甲方案，故乙方案优于甲方案。
8.
某公司准备进行债券投资，相关资料如下：
1 2 3
4
5
销售收入 100 100 100 100 100 付现成本 66 67 68 69 70 折旧 9.6 9.6 9.6 9.6 9.6 税前利润 24.4 23.4 22.4 21.4 20.4 所得税
4.88
4.68
4.48
4.28
4.08
税后净利
19.52 18.72 17.92 17.12 16.32
0 1 2 3 4 5 固定资产投资 －50 营运资金
垫支
－20
营业现金
29.12 28.32 27.52 26.72 25.92
折现系数
（10%）
1 0.9091 0.8264 0.7513 0.683
0.6209
现值 －70
26.47 23.40 20.68 18.25 29.75
（1）某种债券面值为1000元，期限为20年，每年付息一次，到期归还本金。目前市场利率为10%，如果票面利率分别为8%、10%、12%，问该债券价值为多少？
（2）该公司准备以1075.92元的价格购买一张面值为1000元，每年付息一次，到期偿还本金，票面利率为12%的5年期债券。该公司准备债券持有至到期，债券投资的内部收益率是多少？（要求使用考虑时间价值和不考虑时间价值两种方法计算）
【答案】
（1）
债券价值=80×(P/A,10%,20)+1000×(P/F,10%,20）=829.69（元）
债券价值=100×(P/A,10%,20)+1000×(P/F,10%,20）=1000（元）
债券价值=120×(P/A,10%,20)+1000×(P/F,10%,20）=1170.23（元）
（2）
①考虑时间价值方法：
1075.92=120×(P/A,R,5)+1000×(P/F,R,5）
使用试算法结合插值法可得：R=10%
②不考虑时间价值方法：
%098.102/)92.10751000(5/)92.10751000(120R
9.
某上市公司本年度净收益为20000万元，每股支付股利2元，预计该公司未来三年进入成长期，净收益第1年增长14％，第2年增长14％，第3年增长8％，第4年及以后将保持其净收益水平。
该公司一直采用固定股利支付率的股利政策，并打算今后继续实行该政策，该公司没有增发普通股和发行优先股计划。要求：
（1）假设投资人要求的报酬率为10％，并打算长期持有该股票，计算股票的价值；
（2）如果股票价格为24.89元，计算长期持有股票的投资收益率。
【答案】
（1）预计第1年股利=2×1.14=2.28(元／股)
预计第2年股利=2.28×1.14=2.60(元／股)
预计第2年年末股票价值=2.81/10％=28.1(元/股)
股票价值=2.28×（P／F，10％，1）+2.60×(P／F，10％，2)+28.1×(P／F，10％，2)
=27.44(元／股)
（2）24.89=2.28×（P/F,i,1）+2.60×（P/F ，i,2）+（2.81/i ）×（P/F,i,2） 采用试算法结合插值法得，i=11%。 10．
已知：某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。 要求：
（1）计算最佳现金持有量；
（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本； （3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 【答案】 （1）
最佳现金持有量==50000(元) %105002500002
（2）最低现金管理总成本==5000(元) %105002500002
转换成本=（250000/50000）×500=2500(元) 机会成本=（50000/2）×10％=2500(元) （3）有价证券交易次数=250000/50000=5(次) 有价证券交易间隔期=360/5=72(天)。 11.
某商业企业2012年的有关资料如下（单位：万元）：
假定1年按360天计算，不考虑其他因素。 要求： （1）根据以上资料计算：存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期和现金周转期。
（2）如果2013年现金周转期需要控制在120天，存货周转期、应付账款周转期和平均应收账款维持在上年水平，则2013年的销货收入增长率为多少？ 【答案】
（1）存货周转期=平均存货/平均每天销货成本=6000/（18000/360）=120（天） 应收账款周转期=平均应收账款/每天销售收入=3000/（21600/360）=50（天） 应付账款周转期=平均应付账款/每天购货成本=2000/（18000/360）=40（天） 现金周转期=120+50-40=130（天） （2）2013年应收账款周转期=120+40-120=40（天） （120=120+应收账款周转期-40）
项目 期初金额 期末金额 存货
6000
6000 应收账款
3500 2500 应付账款 2200
1800
销货收入 21600 销货成本 18000
18000
假设2013年销货收入为x ，则有：40=3000/（x/360） 解之得：x=27000（万元） 2013年销货收入增长率=（27000-21600）/21600=25%
12. 某企业2011年A 产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。假设2012年该企业变动成本率维持在2011年的水平，现有两种信用政策可供选用：
甲方案给予客户45天信用期限(n/45)，预计销售收入为5000万元，货款将于第45天收到，其收账费用为20万元，坏账损失率为货款的2%；
乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为5400万元，将有30%的货款于第10天收到，20%的货款于第20天收到，其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分货款的坏账损失率为该部分货款的4%)，收账费用为50万元。该企业A 产品销售额的相关范围为3000～6000万元，企业的资本成本率为8%(为简化计算，不考虑增值税因素)。
要求：在甲、乙两个方案之间做出选择。
【答案】
该企业2011年A 产品变动成本总额=总成本-固定成本=3000-600=2400(万元)
该企业2012年A 产品变动成本率=该企业2011年A 产品变动成本率=变动成本/销售收入=2400/4000×100%=60%
因为乙方案与甲方案相比信用成本后收益较高，所以企业应选用乙方案。
13. 假定某存货的年需要量D=3600件，单位储存变动成本K C =2元，单位缺货成本K U =4元，每次订货变动成本K=25元，交货时间L=10天。交货天数及其概率分布如下：
要求：计算确定最佳再订货点。 【答案】 经计算可得，经济订货批量=300件，每年订货次数=12次，平均每日需要量
=3600/360=10件。由于正常交货时间为10天，交货每延迟1天，交货期内的需要量就增加10件，交货每提前1天，交货期
内的需要量就减少10件。故可将延迟交货天数转化为增加的需要量，如下表所示：
（1）不设置保险储备量，再订货点为100件： 缺货期望值=（110-100）×0.2+（120-100）× 0.04+（130-100）×0.01=3.1
（件） 缺货成本与储存成本之和=4×3.1×12+0×2=148.8（元） （2）令保险储备量为10件，再订货点为110件： 缺货期望值=（120-110）×0.04+（130-110）×0.01=0.6（件） 缺货成本与储存成本之和=4×0.6×12+10×2=48.8（元） （3）令保险储备量为20件，再订货点为120件： 缺货期望值=（130-120）×0.01=0.1（件） 缺货成本与储存成本之和
=4×0.1×12+20×2=44.8（元） （4）令保险储备量为30件，再订货点为130件： 缺货量为0 缺货成本与储存成本之和=4×0×12+30×2=60（元） 比较可知，当保险储备量为20件，再订货点为120件时，缺货成本与储备成本之和最小，此时的
项目 甲方案 乙方案
销售收入
5000 5400 变动成本 5000×60%=3000 5400×60%=3240
信用成本前收益
2000 2160 信用成本：
应收账款收账天数
45 10×30%+20×20%+90×50%=52 应收账款应计利息 (5000×45)/360×60%×
8%=30
(5400×52)/360×60%×8%=37.44
坏账成本 5000×2%=100 5400×50%×4%=108
收账费用
20 50 ×30%×2%+5400×20%
-150=1850 -238.64=1921.36 交货天数 提前3天 提前2天 提前
1天 准时交货 延迟1天 延迟3天 延迟3天 概率 0.01 0.04 0.2 0.5 0.2 0.04 0.01 延迟交货天数
提前3天 提前2天 提前1天 准时交货 延迟1天 延迟2天 延迟3天
概率
0.01 0.04 0.2 0.5 0.2 0.04 0.01 交货期内70
80 90 100 110 120 130
再订货点最佳。
14.
某公司只生产一种甲产品。该公司正在使用2013年数据进行本量利分析，有关资料如下：（1）2013年产销量为10000件，每件价格2000元。（2）生产甲产品需要的专利技术需要从外部购买取得，甲公司每年除向技术转让方支付400万的固定专利使用费外，还需按销售收入的10%支付变动专利使用费。（3）2013年直接材料费用300万元，均为变动成本。（4）2013年人工成本总额为302万元，其中：生产工人采取计件工资制度，全年人工成本支出220万元，管理人员采取固定工资制度，全年人工成本支出为82万元。（5）2013年折旧费用总额为190万元，其中管理部门计提折旧费用30万元，生产部门计提折旧费用160万元。（6）2013年发生其他成本及管理费用112万元，其中40万元为变动成本，72万元为固定成本。
要求：（1）计算甲产品的单位边际贡献、保本销售量和安全边际率；（2）计算该公司利润对销售量和单价的敏感系数；（3）如果2014年原材料价格上涨20%，其他因素不变，甲产品的销售价格应上涨多大幅度才能保持2013年的利润水平？
【答案】（1）单位变动成本=[2000×10%＋（3000000＋2200000＋400000）/10000]=760（元）单位边际贡献=2000－760=1240（元）固定成本=400＋82＋190＋72=744（万元）保本销售量=7440000/1240=6000（件）安全边际=10000－6000=4000（件）安全边际率=4000/10000=40%
（2）目前的利润=1240×10000－7440000=4960000（元） 销量增加10%之后增加的利润=边际贡献增加额
=12400000×10%=1240000（元） 利润增长率=1240000/4960000=25% 利润对销售量的敏感系数=25%/10%=2.5 单价提高10%： 单价增加=2000×10%=200（元） 单位变动成本增加=200×10%=20（元） 单位边际贡献增加=200－20=180（元） 利润增加=180×10000=1800000（元） 利润增长率=1800000/4960000=36.29% 利润对单价的敏感系数=36.29%/10%=3.629 （3）原材料价格上涨导致的利润减少=3000000×20%=600000（元） 设销售价格上涨幅度为R ，则有： （2000×R －2000×R×10%）×10000=600000 解得：R=3.33% 15.
甲公司生产A 产品。月初结存原材料20000千克；本月购入原材料32000千克，其实际成本为20000元；本月生产领用原材料48000千克。
本月消耗实际工时l500小时，实际工资额为12600元。变动制造费用实际发生额为6450元，固定制造费用为l020元。本月实际产量为225件。
甲公司对A 产品的产能为1520小时/月。 产品标准成本资料如下表所示： 产品标准成本
要求： （1）计算变动成本项目的成本差异。
（2）计算固定成本项目的成本差异(采用三因素法)。 【答案】 （1）直接材料价格差异=（20000/32000-0.6）×32000=800（元） 直接材料数量差异=（48000-225×200）×0.6=1800（元） 直接人工工资率差异=1500×（12600/1500-8）=600（元） 直接人工效率差异=8×（1500-225×5）=3000（元） 变动制造费用耗费差异=1500×（6450/1500-4）=450（元） 变动制造费用效率差异=（1500-225×5）×4=1500（元） （2）固定成本耗费差异=1020-1520×1=-500（元） 固定成本产量差异=（1520-1500）×1=20（元） 固定成本效率差异=（1500-225×5）×1=375（元）
成本项目 标准单价 标准消耗量 标准成本 直接材料
0.6元/千克
200千克/件
120元
直接人工 8元/小时 5小时/件 40元 变动制造费用 4元/小时 5小时/件 20元 固定制造费用 1元/小时 5小时/件 5元 元
16.
某企业生产甲、乙两种产品，有关资料如下：
（1）甲、乙两种产品2014年1月份的有关成本资料如下表所示：单位：元
（2）每月制造费用（作业成本）总额50000元，相关作业有4个，有关资料如下表所示：
要求： （1）用作业成本法计算甲、乙两种产品的单位成本； （2）以机器小时作为制造费用的分配标准，采用传统成本计算法计算甲、乙两种产品的单位成本。 【答案】 （1）①首先计算作业成本法下两种产品的制造费用
②用作业成本法计算甲、乙两种产品的单位成本 甲产品单位作业成本=21300/100=213（元/件） 甲产品单位成本=50＋40＋213=303（元/件） 乙产品单位作业成本=28700/200=143.5（元/件） 乙产品单位成本=80＋30＋143.5=253.5（元/件） （2）制造费用分配率=50000/（400＋600）=50（元/小时） 甲产品分配的制造费用=50×400=20000（元） 甲产品单位制造费用=20000/100=200（元/件） 甲产品单位成本=50＋40＋200=290（元/件） 乙产品分配的制造费用=50×600=30000（元） 乙产品单位制造费用=30000/200=150（元/件） 乙产品单位成本=80＋30＋150=260（元/件）
17.
某公司生产甲、乙、丙三种产品，预计甲产品的单位制造成本为200元，计划销售10000件，计划期的期间费用总额为900000元；乙产品的计划销售量为8000件（设计生产能力为10000件），应负担的固定成本总额为200000元，单位变动成本为60元；丙产品本期计划销售量为12000件，目标利润总额为300000元，完全成本总额为500000元；公司要求成本利润率必须达到20%，这三种产品适用的消费税税率均为5%。 要求：
产品名称 产量（件） 直接材料单位产品成本 直接人工单位产品成
本
甲
100 50 40 作业名称 成本动因 作业成本（元） 甲耗用作业量 乙耗用作业量 质量检验
检验次数
4000
15
25
订单处理 生产订单份数 4000 30 20 机器运行 机器小时数
40000 400
600
作业名称 质量检验 订单处理 机器运行 设备调整准备 合计
作业成本 4000 4000 40000 2000 50000 作业动因
15＋25=40
30＋20=50
400＋600=1000
7＋3=10
××80=2400 ××200=1400
×
×80=1600
×
×200=600
（1）运用完全成本加成定价法计算单位甲产品的价格 （2）运用保本点定价法计算乙产品的单位价格 （3）运用目标利润法计算丙产品的单位价格 （4）运用变动成本定价法计算乙产品的单位价格 （5）如果接到一个额外订单，订购2000件乙产品，单价80元，回答是否应该接受这个订单，并说明理由？
【答案】 （1）单位甲产品的价格=（200＋900000/10000）×（1＋20%）/（1－5%）=366.32（元） （2）单位乙产品的价格=（200000/8000＋60）/（1－5%）=89.47（元） （3）单位丙产品的价格=（300000/12000＋500000/12000）/（1－5%）=70.18（元） （4）单位乙产品的价格=60×（1＋20%）/（1－5%）=75.79（元） （5）由于额外订单单价80元高于其按变动成本计算的价格89.47元，所以，应接受这一额外订单。 18.
某企业生产销售甲产品，2014前三个季度中，实际销售价格和销售数量如表所示。
要
求： （1）根据1、2、3季度资料计算需求价格弹性系数；
（2）若企业在第4季度要完成4000件的销售任务，那么销售价格应为多少；
（3）若甲产品预计第4季度单位变动成本为265元，单位产品分摊的固定成本为300元，企业要求达到20%的成本利润率水平，甲产品适用的消费税税率为5%，则甲产品的销量预计为多少。 【答案】 （1）
1(33783859)/38590.12461.87(800750)/7500.0667E 2(35583378)/33780.05332.13(780800)/8000.025E
121.872.13222EEE
2E （2）
（元）64.73540003558780)2/1()2/1(|)|/1(|)|/1(00QQPEEP
（3）
单位产品价格=（元） 6842.713%51%)201()300265(
项 目 第一季度 第二季度 第三季度
销售价格(元)
750 800 780 销售数量(件)
3859 3378 3558
713.6842= )2/1()2/1(3558780Q
Q=4250（件） 19.
某公司年终利润分配前的股东权益项目资料如下表：
公司股票的每股现行市价为35元。
要求：
（1）计划按每10股送1股的方案发放股票股利，并按发放股票股利后的股数每股派发现金股利0.2元。计算完成这一分配
方案后的股东权益各项目数额。
（2）假设利润分配不改变市价对每股净资产的比率，公司按每10股送1股的方案发放股票股利（股票股利的金额按市价计算），并按新股数发放现金股利，且希望普通股市价达到每股30元，计算每股现金股利应为多少? （3）若按1股换2股的比例进行股票分割，分析完成分割后股东权益各项目的金额以及每股净资产有何变化。 【答案】
（1）发放股票股利后的普通股股数=200×(1+10％)=220（万股） 发放股票股利后的普通股股本=2×220=440（万元） 发放股票股利后的资本公积=160+(35-2)×20=820（万元） 现金股利=0.2×220=44（万元）
发放股票股利后的未分配利润=840-35×20-44=96（万元） 权益合计=1400-44=1356（万元）
（2）分配前市价对每股净资产的比率=35/(1400/200)=5 每股市价为30元时的每股净资产=30/5=6(元) 每股市价为30元时的全部净资产=6×220=1320(万元)
每股市价为30元时的每股现金股利=(1400-1320)/220=0.36(元) （3）股票分割后的普通股股数=200×2=400（万股） 股票分割后的普通股股本=1×400=400（万元） 股票分割后的资本公积=160（万元） 股票分割后的未分配利润=840（万元） 每股净资产=1400/400=3.5（元）
股东权益总额不变，股东权益各项目金额不变，每股净资产下降。 20.
甲公司2013年净利润4760万元，发放现金股利290万元。公司适用的所得税率为25％。其他资料如下：
股本(普通股)(每股面值2元，200万股) 400万元
资本公积 160万元
未分配利润 840万元
权益合计 1400万元
资料1：2013年年初股东权益合计为10000万元，其中股本4000万元（全部是普通股，每股面值1元，全部发行在外）；资料2：2013年3月1日新发行2400万股普通股，发行价格为5元，不考虑发行费用；
资料3：2013年12月1日按照4元的价格回购600万股普通股；
资料4：2013年年初按面值的110％发行总额为880万元的可转换公司债券，票面利率为4％，每100元面值债券可转换为90股普通股。 要求：
（1）计算2013年末的基本每股收益； （2）计算2013年末稀释每股收益； （3）计算2013年的每股股利； （4）计算2013年末每股净资产； 【答案】
（1）基本每股收益：
2013年年初的发行在外普通股股数=4000/1=4000（万股）
2013年发行在外普通股加权平均数=4000+2400×10/12-600×1/12=5950（万股） 基本每股收益=4760/5950=0.8（元） （2）稀释的每股收益：
可转换债券的总面值=880/110％=800（万元）
发行可转换债券增加的普通股股数=800/100×90=720（万股） 净利润的增加=800×4％×（1-25％）=24（万元） 普通股加权平均数=5950+720=6670（万股） 稀释的每股收益=（4760+24）/6670=0.7172（元）
（3）2013年年末的普通股股数=4000+2400-600=5800（万股） 2013年每股股利=290/5800=0.05（元） （4）2013年年末的股东权益 =10000+2400×5[增发的]-4×600[回购的]+（4760-290）[净利润-现金股利，即为留存收益]=24070（万元） 2013年年末的每股净资产=24070/5800=4.15（元） 21.
某企业2012年2月31日的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表） 2012年12月31日 单位：万元
该企业2012年的销售收入为6000万元，销售净利率为10%，净利润的50%分配给投资者。预计2013年销售收入比2012年增长25%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随销售收入同比例增减。
假定该企业2013年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2013年年末固定资产净
资产 期末数 负债及所有者权益 期末数 货币资金
300 应付账款
300
应收账款净额 900 应付票据 600 存货 1800 长期借款 2700 固定资产净值
2100
实收资本
1200 无形资产 300 留存收益
600
值和无形资产合计为2700万元。2013年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。要求计算：
（1）2013年需要增加的营运资金；
（2）2013年需要增加对外筹集的资金（不考虑计提法定盈余公积的因素，以前年度的留存收益均已有指定用途）。（3）2013年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额；
（4）2013年的速动比率和产权比率。
（5）2013年的流动资产周转次数和总资产周转次数。
（6）2013年的净资产收益率。
（7）2013年的资本积累率和总资产增长率。
【答案】
（1）2013年需要增加的营运资金=6000×25%×[（3000/6000）-（900/6000）]=525（万元）
（2）2013年需要增加对外筹集的资金=525+200+100-6000×（1+25%）×10%×50%=450（万元）
（3）2013年末的流动资产额=300+900+1800+6000×25%×[（300+900+1800）/6000]=3750（万元）
2013年末的流动负债额=300+600+6000×25%×[（300+600）/6000]=1125（万元）
2013年末的资产总额=3750+2100+300+200+100=6450（万元）
2013年末的负债总额=1125+2700=3825（万元）
2013年末的所有者权益总额=6450-3825=2625（万元）
（4）2013年末的速动比率=[3750-1800×（1+25%）]/1125=1.33
2013年末的的产权比率=3825/2625=1.46
（5）2013年的流动资产周转次数=6000×（1+25%）/[(300+900+1800+3750)/2]=2.22(次)
2013年的总资产周转次数=6000×（1+25%）/[(5400+6450)/2]=1.27（次）
（6）2013年的净资产收益率=6000×（1+25%）×10%/[(1200+600+2625)/2]=33.90%
（7）2013年的资本积累率=（2625-1200-600）/（1200+600）=45.83%
2013年的总资产增长率=（6450-5400）/5400=19.44%
财务管理实训总结报告 总结1透过我们对财务管理基本理论与基本方法的应用和对基 本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度和应用潜力进行综合考察，为我们行将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从1开始，拿到实训材料，看着1道道的题目，手足无措，乃至想过要放弃，到以后自己拿出财务管理的书，1个个知识点的查阅，理解，再应用到具体的题目，到最后完成每一个案例的问题，和完成这篇实训报告。实训只是1种情势，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的1课。 在完成实训资料的同时，我也在实训进程中发现了本身的1些不足。在此总结了以下几点：首先，作为1名未来从业者就应具有扎实的专业知识和良好的专业思惟潜力，这是每一个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为1名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是1门很精准的工作，要求准确的核算每项指标，正确使用每个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。也许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。 我们所学习的理论知识，对甚么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预感不到的问题，可能在许多时候能够应用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那末简单温柔利。理论需要假定，但是现实中这些假定不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。 现代社会是讲求速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业固然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经
验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的应用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极为重要的。因此实训是我们大学生活的1个重要部份。这1次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是仍然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上没法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。 实训是每个大学毕业生务必具有的1段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每位大学毕业生专业知识的1种检验，它让我们学到了很多课堂以外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以落后1步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第1步。透过这次的实训，不单单从中发现了本身的不足，还巩固了所学的知识，对我1个行将毕业的大学生来讲，这次实训能够说是对大学4年知识的再次复习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题和在遇到困难时需要互帮互助。我深信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。 总结21、实习目的 为进1步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部份，培养和提高学生综合应用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的潜力，培养学生的利用潜力和创造潜力。学生透过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指点老师的指点下，独立从事社会实践工作的初步尝试，透过实习，检查学生的思惟潜力、创造潜力、实践潜力、沟通潜力等各方面综合潜力，实现从理论学习到实际利用的过渡，为学生毕业后顺利
中级财务管理心得体会 中级的财务管理会计虽然看起来简单，但是准确的做出来真的很难，完美的做出来真的难上加难。下面是本人整理的中级财务管理心得体会，分享给大家! 中级财务会计实习总结 作者：杨雯珏 经过一个星期的时间，断断续续的将中级财务会计的实习作业完成了。看似简单的任务做起来才发现，真让人头疼不已。 首先是会计分录。由于我们小组只有两个人，我以及室友，所以我们采取对半分的分配方法，我完成1—26题分录，她完成27—49题分录。由于上次亲手做会计还是在暑假(……)，而且这学期学习的会计明显比上学期要难，所以有很多会计科目都记不太准确，用起来也总是模棱两可，比如“在途物资”、“材料采购”、“原材料”。还有很多细节总是忽略，比如在清理固定资产的时候考虑不周全，导致会计分录做的总是有错误。 然后是填写会计凭证。我们还是按照原来的分工，谁写了哪些分录就做哪些凭证。由于凭证发的不是很多，所以我们填写凭证的时候极其小心，可是越是小心翼翼，越是追求完美，就越容易出错。数字都很大，那一串零看得人眼花缭乱，不是数字写错了就是借贷方写错了，要不然就是把明细科目也写在了总科目里。总之正确答案只有一个，可是错误的方法却多种多样。 花了很久的时间填完了会计凭证，重头戏来了。 由于我很粗心，所以由楚宣伟制作T字形账户。她奋
斗了一晚上终于做出了一份工整的账户。 接下来我们兵分两路，我做总分类账户发生额及余额试算平衡表和利润表，她负责资产负债表。 在做试算平衡表的时候，我充分体验到了粗心导致的严重后果。我一边将T字形账户上的科目、余额抄写到试算平衡表上，一边对照着会计分录检查T字形账户。发现了几处小错误，跟楚宣伟讨论了一下然后改了过来。我以为就没问题了，没想到在合计的时候，怎么也平衡不了，那么多的科目一遍一遍的重新运算，可总也不正确。突然，楚宣伟说，T字形账户 上少抄了几个科目。。确实，那么多科目，很容易遗漏或者重复。要想一次性完整的将T字形账户做出来真的很难。然后她补上科目，我再算，又算了N遍(因为很粗心总是算错)，终于平衡了。 把试算平衡表抄好刚准备松口气，突然发现，顺序不对，我的平衡表里科目顺序杂乱无章。于是，又去打印了两张试算平衡表，重新填写。 最麻烦的写完了，剩下的利润表填写起来感觉好很多。楚宣伟的资产负债表也做完了。中级财务会计实习作业挂上了完美的句号。 通过这次实习，我深刻的感觉到以后一定要细心，不会写不可怕，可怕的是会写的写错了。会计上一个数字错了都可能引发一系列的问题，查起来也费时费力，比做的时候还艰难。 总之，中级财务会计看起来简单，准确的做出来真的很难，完美的做出来真的难上加难。 财务管理心得 每个公司都有财会部门，财务部门又分为财务和会计
2020财务处年度工作总结3篇 【篇一】财务处年度工作总结怎么写 一、债权债务的清理， 清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前年度支付的款项未收回 发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。 二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析。 及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在4月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。 三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞。 对**三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现*的会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。 四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。 在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。 根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办地税减免;准备**医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料。 通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构
实习总结 作为一名即将毕业踏入社会的大学生，这次实习就像是上台前的最后一次彩排，当我走进单位时那种激动而又紧张的心情不言而喻。生怕会在工作中出现差错，然而现在看来所有在实习中出现的困难，都是一笔珍贵的财富，警示着我在今后的工作中做得更好。 一、自我认识 开始实习之前，我多少有些心虚。因为从工作那天开始，我过着与以往完全不一样的生活，每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事，我们肩上扛着的责任，不再只是对自己了，而是对一个公司，所以凡是都要小心谨慎。 在大学里学的不是知识而是一种叫自学的能力。”当我真正走上工作岗位时才深刻的体会到这句话的含义，我最大的感悟就是真诚所至，金石为开。不管多难做，做好自己的那一份，总有一天会有收获，只是时间的问题。但如果你不去做，这一天永远不会像天上掉馅饼那样到来。就像士兵突击中的许三多，从泥巴到尖子只是做与不做的区别。 另外，人际关系的处理也很关键，虽说在工作中能力必须有，但如果没有同事的合作与包容，你可能什么都做不了。以前可能是因为电视剧看的太多的原因，我总是感觉职场上充满了明争暗斗，要处事圆滑甚至耍些小聪明才能生存。但在与同事相处的过程中，我觉得更重要的是放大别人的优点，缩小别人的缺点。多站在别人的立场上想问题。。 还有就是坚持的重要性。也许是受阿甘正传和士兵突击两部影视作品的影响。再加上实习中自己的感悟。我觉得，整个人生有因就有果。只有做好身边的每一件小事，才能得到所谓的善果。针对大学生眼高手低的特点更应重视坚持的重要性。也许我们所不在意的一件小事，就是我们的一个机会。要想长成参天大树就要靠坚持靠积累。 针对实习生助理的职业特点，具体遇到挫折时不妨从调整心态来疏解压力，并进行冷静复习，从客观、主观、目标、环境、条件等方面找出受挫的原因，总之，通过这些感悟，我不仅明了我会在以后的工作中做得更好，更会学会珍惜，
财务管理实训总结报告 财务管理实训总结报告 对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用潜力进行综合考察下面我为大家整理的财务管理实训总结报告资料，提供参考，欢迎阅读。 总结一 透过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用潜力进行综合考察，为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从一开始，拿到实训材料，看着一道道的题目，不知所措，甚至想过要放弃，到之后自己拿出财务管理的书，一个个知识点的查阅，理解，再运用到具体的题目，到最后完成每个案例的问题，以及完成这篇实训报告。实训只是一种形式，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的一课。 在完成实训资料的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点：首先，作为一名未来从业者就应具备扎实的专业知识和良好的专业思维潜力，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工
作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。 我们所学习的理论知识，对什么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预料不到的问题，可能在许多时候能够运用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。 现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。这一次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。 实训是每一个大学毕业生务必拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。透过这次的实训，不仅仅从中发现了自身
财务管理中的英文字母含义 2003-8-12 10:35孙盛春【大中小】【打印】【我要纠错】 《财务管理》是中级会计专业技术资格考试中一门相当重要的课程，书中有许多英文字母的缩写（特别在各种各样的公式中），它们其实并不是编者随意指定的，而是有着其内在的含义。了解它们的含义不仅有助于对书中内容的理解，还能增强对内容的记忆，不至于在考试中引起混淆。下面笔者就这些字母作了一些注解，希望能给大家的学习带来帮助。 注：这些字母基本上都取自指示该意的单词或词组的中心词的第一个字母，本文现以《财务管理》（中国财政经济出版社2002年10月第2版）一书为例分章节来介绍。 第二章资金时间价值与风险分析 1、利息I [P25] interest（n.兴趣，关心，重要性，影响，利息， [常pl.]利益，利害） 2、现值P [P25] present value（adj.现在的，出席的，当面的） 3、终值F [P25] final value（adj.最后的，最终的，决定性的） 4、天数、期数N [P25] number（n.数，数字，数量，号码，算术，诗，韵律、v.遍号码，共计……，计入，计算，算入） 5、年金A [P28] annuity（n.年金，养老金，年金享受权） 6、概率P [P42] probability（n.可能性，或然性，概率） 7、期望值E [P43] expectation（n.期待，预料，指望，展望， [数]期望（值）） 第三章企业筹资方式 8、变动资产A [P53] asset（n.资产，有用的东西） 9、变动负债B [P53] debt（n.债务，罪过） 10、销售额S [P53] sale（n.出售，卖出，贱卖，廉价出售，销路，销售额） 11、销售净利润P [P53]
学校财务处年终工作总结模板(标准版) Year end work summary template of school finance departmen t (Standard Version) 汇报人：JinTai College
学校财务处年终工作总结模板(标准版) 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的 理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作 顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和 经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容 可按需编辑修改及打印。 20xx年，财务处在院党政领导的正确领导下，在分管领 导的大力支持下，为我院"四大战役"战略目标与任务的实现努力提供充分的资金保证。财务处在确保做好日常工作的前提下，着重做好以下几个方面的工作： 一，迎难而上，积极筹措建设资金，在资金上保证了新校区 建设工程的顺利完成。 浦口新校区建设是在建设靠贷款的情况下，轰轰烈烈地 开展起来的。由于要在半年的时间里，完成近14万平方米的 大规模建设，因此所需资金的数量大，时间紧，任务重，能否在短时间内按时贷到足够的建设资金就成了新校建设的关键问题之一。从贷款的宏观环境上看，适逢国家为了防范资金风险对高校贷款实行宏观调控，银行紧缩对高校贷款的规模，使资金筹措面临极大的困难。我们在学院领导的大力支持下，在相
关处室的密切配合下，财务处先后与14家银行的20多家省市行和支行的行长或信贷员，经过上百次交涉，通过了解情况，谈判协商，提供资料，分析数据，最后落实了7家银行同意办理授信贷款业务。由于各家银行贷款的前期调查要求不一，我们积极提供银行所需的一切资料，尽量满足各家银行的不同要求，为顺利取得银行贷款做了大量的工作。到目前为止，已为学院融资6个亿的贷款资金，银行已实际投放贷款5亿元（含归还上年贷款1.8亿元），尚有未使用贷款额度1亿元。银行贷款的及时到位，为新校一期工程的按期交付使用提供了强有力的资金保障。免费公文网版权所有 二，积极争取xx年各项财政资金，保证了教学，科研和日常 开支的顺利进行。 按照江苏省财政预算高校资金的新分配制度，我院xx年 财政资金的拨款基数已超过了省内财经类院校的拨款标准，要想在xx年再增加财政拨款数，实属不易，但若我院xx年度维持在xx年的财政拨款水平将可能影响我院未来的发展，因此，财务处积极采取措施努力争取财政资金，赢得了财政厅，教育厅的财务主管的支持，使20xx年财政拨款资金比xx年拨款资金增长了5%，为我校今年和以后各项事业资金的增长奠定了 较好的基础。除此之外，财务上不放弃任何一次财政可能拨款
第五章筹资管理（下） 今天很残酷,明天更残酷,后天很美好 ——马云 天空飘来五个字：那都不是事 学习高难度郁闷压抑 命题高频率 考试高分值兴奋激动 【思维导图】 第一节混合筹资 混合筹资筹集的是混合性资金，即兼具股权和债务特征的资金。我国上市公司目前取得的混合性资金的主要方式是发行可转换债券和认股权证。 一、可转换债券 （一）含义与分类 含义可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券和证券期权的组合体。 可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或转换比例，自由的选择是否转换为公司普通股。
分 类 不可分离的 可转换债券 其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限 内将债券转换为股票 可分离交易 的可转换债 券 这类债券在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，发行上市后，公司债 券和认股权证各自独立流通、交易。认股权证的持有者认购股票时，需要按照认购价格 （行权价）出资购买股票。 （二）可转换债券的基本性质 证券期 权性 由于可转换债券的持有人具有在未来按照一定的价格购买股票的权利，因此，可转换债券实质 上是一种未来的买入期权 资本转 换性 在正常持有期，属于债权性质；转换成股票后，属于股权性质 赎回与 回售 一般会有赎回条款和回售条款。 ①通常，公司股票价格在一段时间内连续高于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的 价格买回未转股的可转换公司债券。 ②公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到某一幅度时，债券持有人可按事先约定的 价格将所持债券回售给发行公司。 【例·判断题】（2014）可转换债券的持有人具有在未来按一定的价格购买普通股股票的权利，因此可转换债券具有买入期权的性质。（） 『正确答案』√ 『答案解析』可转换债券具有证券期权性，可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者可以选择将债券转换为普通股票，也可以放弃转换权利，持有至债券到期还本付息。由于可转换债券的持有人具有在未来按照一定的价格购买股票的权利，因此，可转换债券实质上是一种未来的买入期权。 （三）可转换债券的基本要素 1.标的股票一般是发行公司本身的股票，也可以是其他公司的股票,如该公司的上市子公司的股票。 2.票面利率一般会低于普通债券的票面利率，有时甚至低于同期银行存款利率 3.转换价格 （转股价 格） 在转换期内据以转换为普通股的折算价格。 【提示】 在债券发售时，所确定的转换价格一般比发售日股票市场价格高出一定比例，如高出10%～ 30%。 4.转换比率 每一份可转债在既定的价格下能转换为普通股股票的数量。 转换比率＝债券面值÷转换价格。 5.转换期 可转换债券持有人能够行使转换权的有效期限。 转换期可以与债券的期限相同，也可以短于债券的期限。 【提示】由于转换价格高于公司发债时股价，投资者一般不会在发行后立即行使转换权 6.赎回条款 发债公司按事先约定的价格买回未转股债券的条件规定。 ①赎回一般发生在公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时。
财务管理实习报告总结{优秀三篇文章} 手工财务管理实习，根据一个企业(兖矿东方机厂)的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和订货批量的预定等工作。以下是我给大家整理出来关于“毕业实习报告”的范本，希望能对你有帮助。 毕业实习报告1 为进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的潜力，培养学生的应用潜力和创造潜力。学生透过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指导老师的指导下，独立从事社会实践工作的初步尝试，透过实习，检查学生的思维潜力、创造潜力、实践潜力、沟通潜力等各方面综合潜力，实现从理论学习到实际应用的过渡，为学生毕业后顺利的走上工作岗位打下良好的基础。 一、实习时间与地点 我于x月x日——x月x日到__x机厂进行了财务管理毕业实习。以下是我的实习报告： (一)手工财务管理实习：手工财务管理实习，根据一个企业(__x机厂)的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和订货批量的预定等工作。 手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识
后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分： ①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面资料：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据比较，透过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，透过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再透过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，透过对企业两年的偿债潜力分析、营运潜力分析、盈利潜力分析和增长潜力分析得到企业在各个方面的潜力，尽管这些指标存在必须的误区，但也能从必须程度上了解到企业的很多实际状况。 ②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分资料，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。透过上述工作，我们就能够计算得到预计的资产负债表和利润表。③还款及筹资计划表：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们能够填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 ④投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就能够计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再透过这些财务指标的数据来分析得出
财务管理实训报告范文2000字 在这个学期里，我们展开了财务管理课，期末学校跟着安排我们 实行财务管理实训。以下是这次实训的一些具体情况，以及我的一些 心得体会。 这次实训在期末实行，时间为从6月17号至6月24号，共10个 课时，大概持续一个星期。这次实训的目的是为了进一步巩固我们按 模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会 计核算综合使用技能，增强我们动手水平和实践操作水平，并为今后 从事财务管理打下良好基础，而特展开的。这次实训要求我们能以企 业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果实行 研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及 发展趋势，并能为评价和改进财务财务管理工作及为未来实行经济决 策提供重要的财务信息。实训内容分为三大块：一初步分析，二财务 指标分析，三综合分析。 实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润 表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的结构比率、增长额 和增长率等项目计算出来。这个工作的技术含量相对比较低，最要是 考察我们对公式的理解水准以及使用水准，只要你熟悉公式，懂得使 用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问题了，但是要计算的数 据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求 核算人员工作态度仔细严谨。因为实训要求书面书写清洁整齐、规范、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次， 确认无误后，再填入实训资料。我平时是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相对比较顺利。不过实行第二步骤使用公式分析就遇到相当大的困难。 第二步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最 为重要、最精髓的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。
第七章营运资金管理 第一节营运资金管理概述 【知识点一】营运资金的基础知识 一、概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金＝流动资产－流动负债 【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产； 具有占用时间短、周转快、易变现等特点。 【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。 流动资 产 占用形态不同 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款 项和存货 在生产经营过程中所处 的环节不同 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 流动负 债 应付金额是否确定应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 是否支付利息有息流动负债、无息流动负债 流动负债的形成 自然性流动 负债 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原 因而自然形成的流动负债； 人为性流动 负债 由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排 所形成的流动负债 二、特点与管理原则 特点来源具有多样性；数量具有波动性；周转具有短期性；实物形态具有变动性和易变现性。 管理原则 满足合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。 【提示】必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 【知识点二】营运资金管理策略 一、流动资产的投资策略 （一）流动资产投资策略的类型 紧缩维持低水平的流动资产与销售收入比率；高风险、高收益。 宽松维持高水平的流动资产与销售收入比率；低风险、低收益。 影响因素说明 权衡收益与风 险 增加流动资产 投资 增加持有成本，降低收益性，提高资产流动性，减少短缺成本； 减少流动资产 投资 降低持有成本，增加收益性，降低资产流动性，增加短缺成本。 最优的流动资产投资应该是使流动资产的持有成本和短缺成本之和最低。管理者（收益 性）和债权人（流动性）两个方面。
财务处年度工作总结 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 满载收获的xxxx年即将过去，充满希望的xxxx年信步向我们走来。过去的一年是不平凡的一年，在大家的共同努力下，学校各项事业取得了新的进展，呈现出蒸蒸日上的勃勃生机。为适应学校的发展，作为“全心全意为师生服务与依法办事相统一；贯彻执行党和国家的财经法纪与合理办事相统一；群众利益、学校利益、国家利益相统一”的特殊部门，财务处进一步加强财务管理的力度，全面推行综合预算管理，提高资金使用效益。圆满完成了财务处xxxx年度工作目标管理任务书。主要工作有： 一、做好“211”工程验收、本科评优的财务准备工作 为了迎接“211工程”验收和本科教学“评优”工作，财务处建立专用辅助帐
户，按照验收和“评优”的要求，建立财务数据系统，编制了验收与评估的财务自评报告，提供了完整的财务信息数据，圆满完成了验收与评估的各项财务准备工作。 二、圆满完成教育部、xxxx市等上级主管部门布置的各项工作 财务处根据上级部门的要求，实事求是，多方协调，顾全大局，圆满完成了教育部、xxxx市等上级主管部门布置的各项工作：①财政部对xxxx年度以前的修购专项资金使用情况的检查与xxxx 年度修购专项项目评审；②教育部对直属高校往来资金的全面清查；③xxxx市物价局等七部门的教育收费联合检查； ④xxxx市教委、外汇管理局、税务局等对中外合作办学项目的检查；⑤财政部和教育部对学校的津补贴和工资性支出的资金来源、住房补贴等调查；⑥国家军工保密工作专项检查；⑦国家基建拨款的使用与贷款情况检查等等。 三、妥善处理xxxx大学园区学费标
财务管理实训心得体会 为期一周的财务管理实训结束了，这一周的实习让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心。大量的数据，业务以及分析是我完全没有预料到的。尽管有些可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。整个实训包括以下几个部分： 1、财务分析报告：在财务分析报告中，又包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。 2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工
作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。 在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了14.94%，主要是由于流动负债的增加，而它的增加又是因为短期借款大幅上升。只有这样才能有针对性地对其进行改善。除此之外我发现自己对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。像杜邦分析、改进的杜邦分析都不清楚，因此在做的过程中对数字感觉很模糊，没有十足的把握。第二部分并不难，最重要的是要细心和耐心。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。
一、单项选择题 1.某公司2002-2016年度销售收入和资金占用的历史数据《单位：万元》分别为（800，18），（760，19），（1000，22），（1100，21），运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是（） A.（760，19）和（1000，22） B.（760，19）和（1100，21） C.（800，18）和（1000，22） D.（800，18）和（1100，21） 2.某企业生产某一产品，年销售收入为100万元，变动成本总额为60万元，固定成本总额为16万元，则该产品的边际贡献率为（）。 A.40% B.76% C.24% D.60% 3.在计算稀释每股收益时，下列各项中，不属于潜在普通股的是（）。 A.可转换公司债券 B.不可转换优先股 C.股票期权 D.认股权证 4.若激励对象没有实现的约定目标，公司有权将免费赠与的股票收回，这种股权激励是（） A.股票股权模式 B.业绩股票模式 C.股票增值权模式 D.限制性股票模式 5.下列各项中，属于资金使用费的是（）。 A.借款手续费 B.债券利息费 C.借款公证费 D.债券发行费 6.集权型财务管理体制可能导致的问题是（）。 A.利润分配无序 B.削弱所属单位主动性 C.资金成本增大 D.资金管理分散 7.与发行债务筹资相比，发行普通股股票筹资的优点是（）。 A.可以稳定公司的控制权 B.可以降低资本成本 C.可以利用财务杠杆 D.可以形成稳定的资本基础 8.根据作业成本管理原理，某制造企业的下列作业中，属于增值作业的是（）
A.产品检验作业 B.产品运输作业 C.零件组装作业 D.次品返工作业 9.企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于（）。 A.扩张性筹资动机 B.支付性筹资动机 C.创立性筹资动机 D.调整性筹资动机 10.在应收账款保理业务中，保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商，并签订三方合同，同时，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款，保理商有权向供应商要求偿还融通的资金，则这种保理是（）。 A.暗保理，且是无追索权的保理 B.明保理，且是有追索权的保理 C.暗保理，且是有追索权的保理 D.明保理，且是无追索权的保理 11.与普通合伙制企业相比，下列各项中，属于公司制企业特点的是（）。 A.设立时股东人数不受限制 B.有限债务责任 C.组建成本低D有限存续期 12.某企业2017年度预计生产某产品1000件，单位产品耗用材料15千克，该材料期初存量为1000千克，预计期末存量为3000千克，则全年预计采购量为（）千克。 A.18000 B.16000 C.15000 D.17000 13.某企业向金融机构借款，年名义利率为8%，按季度付息，则年实际利率为（）。 A.9.60% B.8.32% C.8.00% D.8.24% 14.下列股利理论中，支持“低现金股利有助于实现股东利益最大化目标”观点的是（）。 A.信号传递理论 B.所得税差异理论 C.“手中鸟”理论 D.代理理论 15.企业生产X产品，工时标准为2小时/件，变动制造费用标准分配率为24元/小时，当期实际产量为600件，实际变动制造费用为32400元，实际工作为1296小时，则在标准成本法下，当期变动制造费用效率差异为（）元。
财务管理实训报告总结【三篇】 篇一 财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合使用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是电子科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营实行了决策和管理。因为我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。 现金流量是投资决策考虑的关键指标,它是实行企业价值判断的重要指标,是企业持续经营的基本保障,也是企业扩大再生产的资源保障,同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计算,就无法安排好筹资案,企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急贷款补足负的现金流量,之后只好通过借款维持经营,借款的额度又受财务状况的直接影响,这样的话，企业容易走入到一个财务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者实行准确决策的前提之一。 (一)第一季度因为公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一批投资资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了509800元。现金流量表具体情况如下：(1)经营活动产生的现金流中：购买商品、接受劳务支付现金304200元;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动相关的现金338700元(2)投资活动产生的现
一、企业与财务管理 ：分为投资管理、筹资管理、运营资金管理、成本管理、收入和分配管理 5个部分 二、财务管理目标 （1）财务管理目标理论 ，利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等都是以股东财务最大化为基础1，股东财富：是由股票2数量和股票市场价格两方面决定的。，避免短期逐3，企业价值最大化：是股东和债权人的市场价值，将企业长期发展放在首位利。个（体现了合作共赢的价值理念）4，相关者利益最大化优点：4目标：强调风险与报酬的均衡；强调股东的首要地位
3）企业的社会责任（，对社会公益的责任 4 3 21，对员工的责任，对债权人的责任，对消 费者的信任5，对环境和资源的责任三、财务管理环节 1，计划与预算 2，决策与控制 3，分析与考核 四、财务管理体制 含义：是明确企业各财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体质决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。 （1）一般模式及优缺点 分权选择的因素2）影响财务管理体质集权OR（，企业生命周期：初创阶段，企业经营风险高，财管宜集权模式12，企业战略：所属单位业务关系密切，采用集中的管理体制，市场环境：市场环境不确定，适用于分权；34，企业规模：规模小，财管工作小，适用于集权；企业规模大，复杂性大，重新设计5，企业管理层素质：素质高、能力强，可以采用集权，信息网络系统：集权性6）财务管理体质的设计3（：决策权、执行权、监督权相分立）集权和分权相结合4（． 五、财务管理环境 （1）技术环境 ：决定财务管理的效率和效果
（2）经济环境 ：最为重要的，包括宏观体质、经济周期、经济发展水平、宏观经济政策及社会通货膨胀水平等。 （3）金融环境 特点：流动性、风险性、收益性 种类：衍生工具和非衍生工具 （4）法律环境 （一）财务管理基础 一、货币时间价值 （1）概念 ：在没有风险和没有通货膨胀的情况下，货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。（纯利率，无通胀无风险的市场的平均利率） （2）利率的计算 1=（1+r/m），多次计息实际利率1名义利率1+（通胀利率）=1+2，通胀情况下的实际利率= n— （1+实际利率）*二、风险与收益
财务管理实习总结范文 财务管理实习和普通的财务实习工作不同，工作压力和任务也会变得更加重。今天，为大家带来了财务管理实习总结范文，希望大家喜欢! 财务管理实习总结范文篇1 这是我们大学四年的后一次实训，也是最为全面最为重要的一次。短短的三个星期，我几乎把我所学的财务管理、财务分析、管理会计等又重新复习了一遍。在这期间有过不甘，感觉自己已经学过了，何苦这么冷的天气过来在小教室中受罪呢。但是到现在所有的不甘、不愿都化为了欣喜与感激。 作为财务管理专业的学生，财务管理课程可以说是重中之重，通过这次实训把我以前注意到的没注意到的知识又重新串联起来温习了一遍。我想这对我以后的找工作面试、考试等都有很大裨益的。这次的实训完全是靠我们自己的自觉。我们每天都要一早来到教室，没有老师监管，我们可以选择做或不做。在考试周遇到这样的情况，我想很多人都会选择先把实训缓一缓把考试科目复习好再说。但是我们的实训题目很多，缓一缓的话想再赶上进度就也不是那么容易。长此下去就形成恶性循环，到最后很多同学不得不连夜赶工了。这也考验了我们多工作的安排统筹能力。这次的实训不管是在对我以后的工作能力上还是工作规划上都有很大的帮助。 总的来说，这次实训虽然只是在校内自主实习，但是依然让我学
到了许多知识，得到了很多经验，并在实际操作过程中找到了自身存在的不足，对今后的财务管理学习有了更明确的方向和目标，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。 财务管理实习总结范文篇2 财务管理是一门应用性极强的学科。通过本次校内实训，让我们理论联系实际，不但能熟悉集团财务管理中所涉及的知识和问题，还让我们掌握了如何运用现代计算机辅助工具对遇到的问题进行维护，为实际工作打下良好基础。 这次实习主要目的在于加强对金碟EAS系统的了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。从而为将来毕业后能尽快适应本专业的工作，奠定初步基础。 在取得实效的同时，我也在实习过程中发现了自身的一些不足。 总结了以下几点：专业方面，1.作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力，具备诚实守信等端正的职业操守和敬业态度，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。2.作为一名未来人员要有严谨的工作态度。集团财务管理实训工作是一门很精准和繁琐的工作，要求准确的核算每一项指标，维护每一项项目，正确使用每一个公式。再次，要有吃苦耐劳的精神和平和的心态。 实训是大学生将理论运用到实际的重要经历，通过实训，不仅培养了我的实际动手能力，也增加了我的实际操作经验，对实际的财务工作也有了新的认识。实训让我学到了很多在平时课堂上学不到的知
中级会计财务管理学习心得 此书在手，如得一宝，怀揣着对这门课程的期待和对邱老师的敬仰，开始了这本厚至500页的《中级财务会计》的学习。目前，我们已经从总论学到了第七章的无形资产，发现确实学着不简单，但我很庆幸遇到邱老师这样的导师和跟着励志班学习，让我有了信心和充满希望。 二、长期股权投资后续计量：成本法与权益法的比较 财务会计报表的要素包括资产、负债与所有者权益以及收入、费用与利润六个部分。从某种意义上说，负债就是负资产，股东权益就是净资产。同时收入与费用的发生也往往伴随着资产的流入或流出，利润可近似地看作期末净资产与期初净资产的比较。因此，我认为财务会计的核心问题是资产确认与计量以及利润的计算。考虑到会计恒等式：资产=负债+所有者权益，以及交易的交互性，实际上财务会计的大多数知识点就包括在其中。 再如固定资产的知识点： 固定资产特征：(1)生产经营使用;(2)使用寿命长;(3)有实物形态。 本学期的学习已经过去了一半，虽然知道《中级财务会计》的学习，要抓住老师课堂讲解，和课后仔细及时看书，但是从来没有问过老师问题，而恰恰自己不懂的地方还很多，也没有和同学们讨论过关于书中的内容，这些都不助于完善知识和真正理解并学会思考应用所学，这是在后半期我应该注重加紧去做的。 以上是我的在这几天学习的一点点心得，虽然在这短短几天可能不会学到太多的东西，但是却使我在今后的工作和生活中，能够掌握并树立财务管理观念就是我最大的收获了，也为我在后续财务管理的学习方面起到了引路和指导的作用。
时光匆匆，转眼，一学期的学习又要结束了。首先，不得不说的是，我非常喜欢老师的授课方式，课堂氛围轻松、活跃，老师讲课 通俗易懂，知识面广且大都结合实际，引领我们以自己的观点剖析 当前的一些经济现象，并培养了我们对个人理财的一些观念。此外，我还非常欣赏老师的教学理念——想同学之所想，及同学之所需， 真希望以后还有机会继续跟着老师学习。 财务管理也直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。如：企业财务管理的合理性 会促使企业加强管理和核算、改进技术、提高劳动生产率、降低成本，从而有利于资源的合理配置和经济效益的提高。从企业的长远 发展来看，系统有效的财务管理是为了企业价值的最大化。 其次，我知道了财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配 活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包 括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系;企业与债权人之间 的财务关系;企业与受资者之间的财务关系;企业与债务人之间的财 务关系;企业与供货商、企业与客户之间的财务关系;企业与政府之 间的财务关系;企业内部各单位之间的财务关系;企业与职工之间的 财务关系。 一是要了解一个公司的经营状况情况，重点要掌握一篇报告：即财务报告，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书三部分; 二组词汇：即反映企业在特定时点状况的词汇，包括资产、负债、 股东权益，和反映企业在一定期间经营情况的词汇，包括收入、费用、利润;三张报表：即资产负债表、利润表和现金流量表。 二是资产负债表反映企业的现在，即企业现在的健康状况如何; 利润表反映企业的过去;现金流量表透视企业的将来。 三是对资产负债表要做到“三看三注意”，三看主要是：一看资产增减变化并找到变化的原因;二看健康，如负债率是否高，短期偿 债能力是否强等;三看真实的企业，利润是可以干出来的，也是可以