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财务尽职调查报告
会计师事务所有限责任公司
目录
序言 (1)
报告概要 (2)
正文 (3)
一、公司基本情况 (3)
（一）历史沿革 (3)
1、基本信息（截止2015年5月31日） (3)
2、股东出资和历史沿革 (3)
（二）人力资源 (9)
（三）公司股权结构 (10)
二、经营情况 (11)
（一）经营情况概述 (11)
1、公司经营情况 (11)
2、公司主要经营资质 (12)
（二）主要业务及盈利模式 (12)
1、业务围 (12)
2、商业模式 (12)
3、主要代理销售产品介绍 (12)
4、销售及采购情况概述 (13)
（三）销售及客户情况 (14)
1、主要客户情况 (14)
2、销售结构情况 (14)
３、销售模式 (16)
4、销售集中度 (17)
5、销售流程图 (17)
（四）采购及供应商情况 (17)
1、主要供应商情况 (17)
2、采购流程（药品采购） (18)
3、采购集中度 (18)
（五）存货及成本构成分析 (18)
1、营业成本构成 (18)
2、存货的管理 (18)
3、生产成本的分摊 (19)
三、财务信息分析 (19)
（一）财务信息质量 (19)
（二）财务会计核算 (21)
（三）会计报表分析 (22)
（四）资产状况分析 (31)
四、或有事项 (32)
五、税项 (32)
（一）主要税项 (32)
（二）税收优惠 (33)
六、关联方关系及交易 (33)
（一）关联方及关系 (33)
（二）关联往来余额 (33)
（三）关联方交易 (34)
七、公司存在的主要问题及建议 (35)
（一）财务报表的编制 (35)
（二）货币资金 (35)
（三）收入成本方面 (35)
（四）费用方面 (36)
（五）历史沿革方面的问题 (36)
（六）股改的个人所得税问题 (36)
八、需强调事项 (36)
序言
1、工作围及容
受******创业投资委托，我们对******（以下简称“******公司”）进行了财务尽职调查。根据约定，纳入本次财务尽职调查围为******公司及其子公司，调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-5月份。
本次财务尽职调查关注的事项包括：公司历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。
我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料，网络搜索核对相关资料，了解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价部控制，抽查重要合同等业务资料，了解关联方关系及交易，了解以往接受外部审计的情况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等。
本次尽职调查我们获取的主要资料如下：
2、限制我们工作的因素
公司提供的2013年－2015年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿，可能与后期出具的正式报告有差异。
3、报告使用
需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障，不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。
我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本报告的财务或其他资料执行任何核对或验证程序（除非另有指明）。因此，除非另外指明，我们不对本报告的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。
我们没有向目标公司的管理层出示本报告，以澄清当中的事实、确认当中是否存在重大遗漏或本报告是否真实、公允地反映了该公司最近的经营业绩、业务状况和前景。
报告概要
概要是对本次财务尽职调查关键点的概括与汇总，是财务尽职调查报告正文及附件容的浓缩和提炼，旨在使报告使用者在较短时间能够对本次财务尽职调查的结果形成总体轮廓，欲了解本次财务尽职调查的全面情况，请认真阅读财务尽职调查报告全文。
本财务尽职调查报告的主要容如下：
第一部分-序言：主要介绍了我们的工作围和限制因素。
第二部分-报告概要：概括了本报告的重点容。
第三部分-正文
一、公司基本情况：概述了目标公司的基本信息、历史沿革、主要股东情况。
二、公司经营情况：概述了目标公司的核心技术、主要资质、商标注册、主要产品、主要工艺流程、业务围、业务模式、销售及采购情况、存货特点、成本构成、主要客户及供应商情况等。
三、财务信息分析：了解公司使用的会计准则、财务软件使用情况及会计核算等；并对历史业务的财务状况进行分析，资料主要来源于公司提供的历史财务数据；以往外部审计情况。
四、税项：了解公司涉及主要税项、税率及优惠政策，税费计征及计算的复杂性等情况。
五、或有事项
六、关联方关系及交易：分析公司关联方及关联方交易。
七、公司存在的主要问题及建议：汇总分析尽职调查发现的问题和初步处理建议。
八、需强调事项
如前所述，我们取得的资料和与管理层的接触是非常有限的，一些很重要的分析无法进行。我们在本报告的“七、公司存在的主要问题及建议”集中列示并逐一分析了我们在工作中发现的主要问题。
正文
一、公司基本情况
（一）历史沿革
1、基本信息（截止2015年5月31日）
公司中文名称：******
法定代表人：
注册号：9256
注册资本：20,000万元人民币
实收资本：20,000万元人民币
注册地址：经营地址：市玄武区市玄武区
公司性质：股份（自然人控股）
经营围：（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营
活动）
成立日期: 2006年6月8日
经营期限：无期限
2、股东出资和历史沿革
（1）2006年4月，******医药成立
由、******科技、2006年6月共同出资组建，注册资本600万元。
2006年6月3日，建联合会计师事务所出具了《验资报告》（宁建验[2006]022号），验证截至2006年6月2日，已收到投资人、******科技、分别缴纳的494万元、100万元和6万元出资。
（二）人力资源
1、人力资源结构（截止2015年5月31日）
集团办公室11 1.53% 财务管理中心48 6.69% 公共事务发展中心 5 0.70%
2、职工薪酬
年度工资水平
2013年度全员 62,254,173.86 603.00 103,240.75 2014年度全员
85,501,558.15 760.00
112,502.05
合计
147,755,732.01
3、社保及住房公积金
养老保险 20.00% 20.00% 医疗保险 9.00% 9.00% 失业保险 1.50% 1.50% 工伤保险 0.50% 0.50% 生育保险 0.50% 0.50% 住房公积金
10.00%
10.00%
截至2015年 06月30日，公司员工717人，其中：正式员工709人，劳务派遣5人，3人为退休返聘。公司2015年6月参加社会保险人数为709人，缴纳住房公积金人数为704人，社保缴费基数为2,273,000元，公司2015年6月份社会保险费缴纳金额为724,243.36元。
供应链管理中心 30 4.18% 审计监察部 5 0.70% 物业管理中心 21 2.93% 研发质量生产 159 22.18% 营销管理中心 408 56.90% 战略业务部 4 0.56% C 基金 6 0.84% HR 中心 11 1.53% IT 中心
9 1.26% 合 计
717
100.00%
本科及以上 352 49.09% 大专、高技 283 39.47% 中专、、职高 40 5.58% 高中及以下
42 5.86% 合 计
717
100.00%