第五章审计目标
一、单项选择题
1、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A.有价证券的金额是否予以适当列示
B.检查已经发生的销售是否登记入账
C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D.登记入账的销售是否真实发生
2、以下关于职业怀疑态度表述，错误的是（）。
A.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序
B.注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，要假设管理层是不诚信的，要依据审计证据“说话”
C.职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
D.职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明代替应当获取的充分、适当的审计证据
3、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（）。
A.发生
B.存在
C.完整性
D.计价和分摊
4、注册会计师在检查固定资产实物时，对一台大型锻造设备产生了怀疑，于是对其历史成本进行追查，下列管理层认定中，主要是为了证实（）。
A.存在
B.完整性
C.准确性
D.计价和分摊
5、注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是（
）。
A.存货主要种类和计价基础已揭示
B.存货的抵押或转让已揭示
C.存货项目的总计数与总账一致
D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类
6、被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔管理部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目
不正确的“认定”是（）。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类和可理解性
7、按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定是（）。
A.“存在”
B.“完整性”
C.“列报与披露”
D.“计价和分摊”
8、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。
A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D.将应收账款420万元记为360万元
9、下面与认定的表述中，错误的是（）。
A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在5%以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关的分类与可理解性错报
B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整性以及权利和义务认定的错报
C.被审计单位将其他业务收入记入了主营业务收入账户，则会导致与列报和披露相关的完整性认定的错报
D.如果被审计单位与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关的认定也会出现错报
10、注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（）。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.分类和可理解性
11、财务报表审计属于鉴证业务。注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在（）。
A.提高财务报表的可信赖程度
B.合理保证被审计单位未来的生存能力
C.为财务报表提供绝对保证
D.提高被审计单位的经营效率、经营效果
12、在审计实务中，为明确与财务报表有关的管理层责任，注册会计师往往要求被审计单位出具（）。
A.管理层保证书
B.管理建议书
C.内部控制重大缺陷沟通函
D.管理层声明书
13、注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（
）。
A.年前开出的支票是否均在年前已入账
B.应收账款是否确实属实
C.存货的跌价损失是否已足额确认
D.存货是否用作抵押
二、多项选择题
1、审计的固有局限性，是基于下列哪些原因导致的（）。
A.财务报告的性质
B.审计程序的性质
C.在合理的时间内以合理的成本完成审计需要
D.涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊
2、管理层对编制财务报表的责任具体包括（）。
A.选择适用的会计准则和相关会计制度
B.选择和运用恰当的会计政策
C.作出合理的会计估计
D.健全与财务报表编制相关的内部控制
3、截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。下列管理层对财务报表的认定中，该程序可能与其相关的有（）。
A.存在
B.完整性
C.截止
D.分类和可理解性
4、对存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有（
）。
A.存货入账的期间是恰当的
B.存货项目的合计数与总账一致
C.存货的所有权是明确的
D.可变现净值减少时已作适当冲减
5、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，是根据管理层关于完整性认定推论得出的有（）。
A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B.存货是否已适当地计提跌价损失准备
C.在途存货是否包括在存货项目内
D.有关短期借款的入账是否及时
6、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（）。
A.应收账款确实为被审计单位拥有
B.计提和冲销的坏账准备金额是正确的
C.应收账款总账与明细账是一致性的
D.应收账款均已记录
7、注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（）。
A.不能假设管理层是完全诚信的
B.完全不能相信获得的证据
C.不能完全相信管理层所作的认定
D.不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
8、注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（）。
A.被审计单位是否存在违反法律法规行为
B.财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制
C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策
9、下列有关财务报表审计责任的说法中正确的有（）。
A.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
B.财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任
C.为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任
三、简答题
1
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A属于“计价和分摊”目标；选项C为“截止”目标；选项D属于“发生”目标。【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277567】
2、
【正确答案】：B
【答案解析】：注册会计师在审计工作中，应当保持职业怀疑态度，但是并不要求注册会计师假设管理层是不诚信的，也不能假设管理层的诚信毫无疑问，所以选项B不正确。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10277570】
3、
【正确答案】：C
【答案解析】：因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误；选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录了，是多记，而不是漏记，与题干意思不符；选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277581】
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：对于固定资产历史成本进行审查属于总值估价的问题，所以影响的是计价和分摊。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277584】
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：选项C属于是计价和分摊认定推论出的审计目标。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277585】
6、
【正确答案】：C
【答案解析】：固定资产在确定入账价值时，多计了不应该计入的“职工福利费支出”，表明该资产的总值估价不正确，不符合计价和分摊认定。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277597】
7、
【正确答案】：A
【答案解析】：如看护不当，最直接的后果就是原材料被盗窃、被毁损，这将导致账面原材料多于实际的原材料，违反“存在”认定。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277598】
8、
【正确答案】：D
【答案解析】：四个选项虽然都涉及金额，但选项AC均属于“该记的没有记”或“记了不应记的业务”，违反了“完整性”、“存在”认定；选项B不影响被审计单位应付款项项目金额的正确性；选项D是金额记错，违反了“计价和分摊”认定。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277599】
9、
【正确答案】：C
【答案解析】：与被审计期间各类交易和事项相关的认定以及与期末账户余额相关的认定出现错报，与列报和披露相关的认定不一定会错报，与被审计期间各类交易和事项相关的认定以及当期末账户余额相关的认定未出现错报，与列报和披露相关认定也会出现错报。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10282353】
10、
【正确答案】：A
【答案解析】：通常情况下，明示性认定包括存在、发生、计价和分摊三项，暗示性认定包括完整性、权利和义务等。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10282354】
11、
【正确答案】：A
【答案解析】：财务报表审计业务的目的是提高财务报表的可信赖程度，由于审计存在固有限制，所以对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证，但并不是对被审计单位的生存能力提供合理保证，对于被审计单位未来的生存能力或管理层经营效率、经营效果不提供任何保证。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10282708】
12、
【正确答案】：D
【答案解析】：管理层声明书的主要作用就在于明确被审计单位管理层对其财务报表应负的责任。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10282740】
13、
【正确答案】：A
【答案解析】：截止目标就是要求各项交易应计入恰当的会计期间。选项B涉及存在认定；选项C 涉及计价和分摊认定；选项D涉及权利和义务认定。
【该题针对“审计过程与审计目标的实现”知识点进行考核】
【答疑编号10282855】
二、多项选择题
1、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：上述选项均可能导致审计的固有局限性。
【该题针对“审计的固有限制”知识点进行考核】
【答疑编号10282852】
2、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以上均是管理层对编制财务报表应负的责任。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10282736】
3、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：如果交易记录的归属期不正确，比如将应记入本期的业务推迟至下期入账，则势必同时导致本期记录不完整和下期记录不真实。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277588】
4、
【正确答案】：BD
【答案解析】：选项A与截止认定对应，但存货项目没有这一认定；选项C与“权利和义务”认定对应。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277591】
5、
【正确答案】：CD
【答案解析】：选项A，与准确性认定对应；选项B，与计价和分摊认定对应；选项C，显然与完整性认定对应；选项D，不及时入账很可能意味着该记的没有记。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277592】
6、
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A属于“权利和义务”认定；选项D属于“完整性”认定；选项BC都与“计价和分摊”
认定，即与应收账款的金额有关。
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277594】
7、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：保持职业怀疑态度并不等于完全不相信获取的审计证据。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10277571】
8、
【正确答案】：BC
【答案解析】：财务报表审计是对其合法性和公允性发表意见，选项B体现的是合法性，选项C体现的是公允性。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10277577】
9、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担完全责任。
【该题针对“财务报表审计总体目标与审计工作前提”知识点进行考核】
【答疑编号10277578】
三、简答题
1、
【正确答案】：
解性披露内容表述清楚述，且披露内容表述清楚
【答案解析】：
【该题针对“认定与具体审计目标”知识点进行考核】
【答疑编号10277602】
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
审计学试卷及答案 一、名词解释：（每题4分，共16分） 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题（每题1分，共12分） 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括（ ） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（ ） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ ） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性
A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
审计学测试题库（二） （一）单项选择题 1、在下列各类审计证据中，证据力最强的是（）。 A、注册会计师自行编制的往来账项调节表 B、应收账款函证的回函 C、被审计单位自己编制的现金盘点表 D、应付账款函证的回函 2、在我国，有限责任会计师事务所的注册资本不少于人民币（）。 A．３０万元 B．５０万元 C．１００万元 D.２００万元 3、在编制某企业2000年度会计报表审计计划时，假定存在下述情况，注册会计师应选择（）作为会计报表层次重要性水平。 A、2000年6月30日资产负债表重要性水平50万元 B、2000年1至6月损益表重要性水平70万元 C、2000年12月31日资产负债表重要性水平90万元 D、2000年年度损益表重要性水平80万元 4、审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（）。 A、确定其他审计程序所得出的结论是否正确 B、确定相关审计结论是否正确 C、确定是否需要追加其他审计程序 D、确定是否需要执行其他分析性复核审计程序 5、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定 所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固有风险为低水平 6、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增 加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。 A、对审计意见的影响 B、对会计报表反映的影响程度 C、对会计报表审计的影响 D、对被审计单位财务状况的影响程度 7、审计抽样可在（）中广泛采用。 A、函证 B、询问 C、观察 D、分析性复核 8、注册会计师应当根据（），合理确定可容忍误差。 A、被审计单位经营业务的变化 B、重要性原则 C、前期审计中发现的误差 D、被审计单位分析性复核的结果 9.证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。 Ａ. 顾客订单Ｂ. 销售单Ｃ. 装运凭证Ｄ. 销售发票 10.为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的 （）是最有效的。 Ａ. 汇总当月销售收入明细帐的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 Ｂ. 汇总当月销售收入明细帐的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 Ｃ. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 Ｄ. 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 （二）多项选择题
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点 凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
审计学网上测试 07任务0014试卷及答案 一、单项选择题（共20 道试卷，共40 分。） B 1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 满分：2 分 D 2. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 满分：2 分 B 3. 按照审计的范围分类，审计包括（） A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计 满分：2 分 A 4. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分：2 分 A 5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分：2 分 C 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程 序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 满分：2 分 D 7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 满分：2 分 B 8. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据
《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性
C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
内部控制与内部审计试 题及答案 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、“内部牵制”阶段? B、“内部控制制度”阶段? C、“内部控制结构”阶段? D、“内部控制整体框架”阶段 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、全面性原则? B、重要性原则? C、制衡性原则? D、适应性原则 A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》
A、《内部控制—整合框架》? B、《企业风险管理—整合框架》? C、《证券法》? D、《证券交易法》 A、财务报告的可靠性? B、遵循适用的法律法规? C、经营的效率和效果? D、资产的安全 A、内部控制糅合了管理与控制的界限? B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证? C、强调人与环境的重要性? D、内部控制是一个动态的过程 A、经营的效率和效果? B、报告的可靠性? C、遵循适用的法律法规? D、实现公司的发展战略 A、风险容忍度? B、风险偏好? C、风险评估? D、风险应对 A、《证券法》? B、《证券交易法》? C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》? D、《反贪污贿赂法》 A、证券交易委员会? B、公众公司会计监管委员会? C、财务会计准则委员会? D、COSO委员会 A、《企业内部控制应用指引》? B、《企业内部控制评价指引》? C、《企业内部控制基本规范》? D、《企业内部控制审计指引》 A、全面性原则? B、制衡性原则? C、适应性原则? D、重要性原则
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。
内部审计程序部分试题及答案 1．为了避免高层管理当局与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当: a.向高层管理当局和审计委员会同时提交所有审计报告的复印件；来源： b.通过组织地位增强审计活动的独立性； c.先与审计委员会讨论所有报告，再与高层管理当局讨论； d.要求董事会认可包含内部审计与审计委员会关系的政策。 2．依据内部审计专业实务框架（ppt），内部审计师可以不具备以下能力: a．熟练地运用内部审计专业实务框架； b．对管理原则的理解； c．良好的人际沟通能力； d．用量化方法承担培训课程的能力。 3．某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构有责任对家庭经济状况进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。该机构的内部审计师计划对发放资助基金的过程实施合规性审计，要确定的最适当的审计范围是: a.该机构是否对受益者的资格以及基金发放的合规行为进行调查； b.该机构在发放政府基金时的效率程度； c.提供给中央政府的基金发放报告的准确性；来源： d.资金缓解家庭的经济问题的适当性。
4．组织的首席审计执行官制定了一个审计计划，内容是对下一年度的审计作出详细的日程安排、估计每项审计所需时间、以及每项审计大致的开始时间。具体审计的时间安排是基于该项审计距上次审计的时间来确定的。这个计划并不适当，因为没有: a.引用实务标准等权威的支持； b.考虑到组织中存在的风险、信息披露以及潜在损失等因素； c.说明是否所有的审计资源都是按计划来实施的； d.提请管理当局批准计划。 5．审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标是直接有利于内部审计的。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: a.保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； b.审核年度审计计划并监控审计结果；来源： c.批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； d.审核既定的公司经营的内部控制程序的复印件，并与公司的官员讨论它们。 6．一位银行内部审计师想要验证存款账户总账余额的准确性。审计程序之一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证。然而，收到的回函数不足以对账户余额的准确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计师应采取以下哪项措施？ a.假定没有回函表示存款人对账户余额的默认，审计师应记录结果并不再进一步实施函证； b.扩大初始函证的样本量；来源： c.验证存款人地址的准确性，重新函证并注明这是第二次函证请求； d.对所有未回函者寄送否定式回函请求并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问账