W-8BEN 中英文對照
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Part I
1.帳戶名稱 (Name of individual or organization that is the beneficial owner)
2. 國籍 (Country of incorporation or organization)
3. 帳戶種類 (Type of beneficial owner)
a 個人帳戶請選 Individual
b 共同帳戶必須填寫兩份 W-8 BEN, 帳戶持有人及共同子持有人都必須填寫 -> 監護人帳戶, 被監護人必須有美國社會安全號碼, 不需填寫W-8BEN
4. 永久居住地址 Permanent residence address
5. 郵寄地址 Mailing address
6. 美國賦稅編號 (沒有者不需填寫) U.S.Taxpayer identification number.
7. 外國賦稅編號 (選擇性提供) Foreign tax identifying number
8. 第一理財帳戶號碼 Reference number(s)
Part II 如果您的國家與美國有關稅優惠, 請圈選 a 並填寫國籍. 中國大陸, 新加坡必須填寫 Part II 台灣, 香港特區不須填寫 Part II
Part III (選擇性提供)
Part IV 簽名 Sign Here
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一般外國人，在美國沒有社會安全號碼，當他們在美國的銀行或股票經紀行開戶口時，就要填寫一份W-8BEN表格，來證明其外國人的身份。由於外國人在美國所賺得的銀行利息，及股票投資增值(Capital Gain)，都是無需付稅。填寫了該W-8BEN表格，銀行或股票經紀行便無需扣起百份之三十的稅項。
一些外國人的父母，為求便利，與已成為美國公民或居民的子女，聯名開設銀行或股票戶口，既讓子女代他們管理財務，同時預防他們去世，子女們可以繼承遺產。
但聯名戶口是要每個持有人都填寫一份W-8BEN，如果其中一人是美國公民或居民，不能填寫W-8BEN表格，而要填W-9表格，就會令該戶口變得像美國人所擁有，銀行或股票經紀行年底時便會發出一份1099表格，有關賺得的利息，可能成為他的收入而要報稅。
因此，外國人的戶口，最好不要有美國公民或居民的名字在內，採用指定他們作代管人的方法便可。
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外籍人士如何扣繳美國收得稅？
答，這項新辦法將在二零零一年一月一日開始生效，不過必須給公司的扣繳人員新的證明檔，及依新規定所要求的資料等。下列就是這些應該交付的檔；外籍人士美國稅捐扣繳證明W-8BEN表格，目地在說明當事人的外籍身份，是收入的所有人，或者因為屬於外籍，或美國與原居地有稅務協議，可能可以減免專案；W-8ECINI外籍人士免扣繳美國稅捐證明，以證明當事人為外國籍，收入的受益人以及免繳交證明。
這兩項新的證明表格，取代了下列的各種表格，包括外籍人士證明的W-8表，減免稅捐表FORM-1OO1減免證明，FORM-1708美國
外籍居民證明，FORM- 4224與美國交易收入免稅證明等。
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一般而言，非美國公民或居民所收取的美國來源收入，均須繳納美國稅款。作為在美國的證券經紀商，必須為非美國人客戶預扣美國來源收入的美國所得（入息）稅。
為了符合美國國稅局 ("IRS") 的報稅規定，非美國人必須遞交國稅局表格 W-8BEN，申報所居國家以證實其為非美國公民或居民的身份。將根據客戶在國稅局表格 W-8BEN 上所申報的居住國家，預扣非美國人客戶的美國稅款。
如果帳戶沒有存備每名與帳戶有關人士的有效國稅局表格 W-8BEN 及附以所需的證明文件，必須預扣帳戶內 30% 的全部出售所得以及因公司重組所產生的其他現金收入。在沒有有效國稅局表格 W-8BEN 的情況下，亦必須預扣非美國人客戶帳戶內最高稅率 (30%) 的稅款，該稅率高對一般居住在與美國有稅務協定國家的居民的稅率。將每年以國稅局表格 1042-S，向國稅局及帳戶報告 W-8BEN 表格上涵括的資料。
請參閱國稅局 Publication 515，以取得更多關於適用於非美國居民稅率的資料。
什麼是美國來源收入？
概括而言，在美國稅務規定下的「美國來源收入」釋義為來自由美國公司或美國註冊共同基金發出的證券的股息及利息收入。此外，來自美國國庫債券及美國聯邦機構債券的所得利息亦為美國來源收入。因此，在某程度上，如您有來自美國公司、美國註冊共同基金、美國國庫債券或美國聯邦機構債券的股息或利息，其數額將包括在必須送交國稅局的每年報稅表內。
什麼是非美國居民外籍人士預扣稅 (Non-Resident Alien Withholding or NRA Withholding)？
一般而言，一名外國人必須為其美國來源收入繳納美國稅款。必須繳稅的投資收入包括美國公司分派的股息收入，以及某些利息收入。非美國人的稅率是 30%，不過，視乎該名外國人的國家與美國之間的稅務協定，稅率可能低於 30% 或者獲豁免稅款。國稅局規定嘉信須從付給外國人的收入中預扣本項稅款（「非美國居民外籍人士預扣稅」NRA Withholding）。
在美國的證券經紀商必須每年以國稅局表格 1042-S，向國稅局申報所有該公司每個帳戶的美國來源收入。所有給外國人的收入（包括非美國居民外籍人士、外國機構及政府），亦可能受到非美國居民外籍人士預扣稅的規定。
您應諮詢您的稅務顧問，以確定您帳戶內任何所得收入的預扣稅款，是否符合視乎您所居地而定的外國稅款減免資格。
國稅局表格 W-8BEN 與非美國居民外籍人士預扣稅 (NRA Withholding)
為了預扣正確的稅款（稅率
一般由 0% 至 30% 不等，視乎帳戶持有人的所居國家），非美國人客戶必須向嘉信提供有效的國稅局表格 W-8BEN，並附以國稅局或嘉信規定的所需證明文件。
在遞交國稅局表格 W-8BEN 後、或在原來的國稅局表格 W-8BEN 上更改資料後的第三年的 12 月 31 日之前，客戶必須重新證明其非美國人所居地身份。如果我們沒有每名帳戶持有人的有效國稅局表格 W-8BEN 紀錄，我們必須以最高稅率（現時為 30%）預扣帳戶內股息及利息的稅款。此外，我們亦必須預扣帳戶的出售所得及其他收入的 30% 稅款。
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