第二章:社会保障基金管理
（一）社会保障基金管理：
1.概念：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。
2. 社会保障基金管理的目标主要有四个：
（1）确保基金的完整和安全；（2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值；
（3）满足给付的需要，避免支付危机发生；（4）保持高效率。
3. 社会保障基金管理遵循的原则：
（1）依法管理，规范运行；（2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离；
（3）实行预算管理；（4）严格监督，杜绝漏洞。
4. 社会保障基金管理的特点：
（1）社会政策目的性：无论选择那种社会保障改革模式和运行机制，所采取的一切行动都要围绕国家既定的政策目标。
（2）法律监控性：全过程包括费率的确定、基金征缴支付、基金保管、投资运营、投资组合、投资限额等均需置于国家有关法律法规的严格监控之下。
（3）综合性和边缘性：既体现经济政策，又相当程度的体现社会政策；既与企业个人和国家财政资金密切关联，又同资本市场、国债市场和整个金融市场具有直接关系。
5. 社会保障基金管理的途径
（一）财政集中型基金管理途径
含义：以建立社会保障预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保障基金。
投资途径：高比例购买一级市场的国债和定向社会保险的特种债券。
优点：风险低、保障基本收益，而且还便于操作。缺点：投资收益要明显低于直接投资于金融市场的补充养老金。
政府主导模式分为三种类型：
一是社会保险收支纳入政府总预算。政府承担型的社会保险模式中，各项社会保险收支纳入政府总预算内管理，全面反映收支状况。征收的社会保险税（费）成为国家财政收入的一部分，完全纳入政府总预算，所有社会保险资金均从国家财政收入中来，并由国家全力承担。
二是独立预算或复式预算。政府资助型的社会保险模式中，社会保险预算在政府预算中单独体现，以区别于政府其他方面的税收和预算。这种模式中，雇主和雇员的社会保障税收或缴费是社会保险的主要资金来源，不足部分由国家给予补贴，为了体现社会保险基金的收支及财政补贴情况，社会保险基金预算需在政府预算中单独体现，即与政府经常性预算收支分开。
三是不纳入政府预算。强制个人储蓄型的社会保险模式中，基金的收支不纳入政府预算。这种模式虽然激励效应显著，但互济性小，难以达到社会保障的公平性目标。
（二）多元分散性基金管理途径：是指社会保险专门机构委托银行、信托公司、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保障基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。优点：具有较高效率、较高投资收益，投资方式种类、投资组合的灵活性。有利于分散投资风险，增进市场竞争力度，体现优胜劣汰的优势，提高基金运营的透明度和投资绩效。
缺点：易受到经济环境、金融环境、法律法规的完善程度的制约。
（三）专门机构型基金管理途径：由相对独立和集中的社会保险银行、社会保障基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保障基金的管理和投资运营。专门机构的董事会由财政、金融、劳动保障、工会、审计和社会保障机构等有关方面代表组成。
优点：通过严格规范、严格监控的方式，集中管理社会保障基金，负责实施基金投资营运，制定投资组合政策，实现基金保值增值。
6. 国际社会保障基金的主要类型
1、部分基金制。是现收现付和完全积累两种模式的结合。建立一定数量的流动准备金以应付社会保障金支付的波动，基金的数量和规模仍受到限制。
2、中央公积金集中管理模式。以新加坡为代表，受通货膨胀和基金管理方面的影响较大。
3、私营化管理模式。以智利养老保险制度私营化模式为代表，由私人养老基金管理公司负责经营管理，保险费完全由个人缴纳，雇主不承担缴费义务。
(二) 收支两条线（重点）
企业职工基本养老保险基金收支两条线管理主要包括以下内容：
1、基本养老保险基金逐步纳入社会保障预算管理。
2、基本养老保险基金征收机构和财政部门在国有商业银行分别开设基金专户。
3、规范了养老保险基金征收、支付程序。
4、明确和规范了有关部门的职责。
（三）社会保障基金运营管理的经验教训
1、在基金的筹集方式选择上坚持国家、企业、个人三方共同负担缴费义务的原则。
2、提高社会保障基金筹集和使用的统筹层次。
3、社会保障基金的筹集采用社会统筹和个人账户相结合的方式。
4、社会保障基金收支两条线管理。
5、在基金投资管理中注重安全性和收益性相结合。
第三章社会保险基金的筹集管理
（一）我国社会保障基金缴费中存在的逃费问题与对策
1.逃费方式
（1）显性逃费：是指缴费人在缴费义务发生以后不缴或少缴社会保险费的行为。
（2）隐形逃费：是指缴费人在缴费义务发生以前通过非法手段规避社会保障制度，减轻或免除社会保障费并企图规避法律惩罚的行为。
具体有：（1）降低缴费基数。（2）脱离强制参保范围。（3）转嫁缴费责任。
2. 影响逃费的因素
（一）企业的逃费动机
(1)节省成本是企业逃费的直接动力。
(2)企业对社会保险的认识不够，一是缺乏在全社会分散风险互助互济的意识，二是忽视职工利益和劳动法和有关政策的规定，不懂得把为职工投保看作对职工的奖励，因而只为部分职工投保。
(3)企业效益差，难以承担缴费压力，不得不逃费。
（二）个人的逃费动机
(1)个人的近视行为。
(2)个人对于社会保障制度缺乏信心，或者存在收益率更高的选择，不愿意参加社保，就会与企业合谋进行逃费。
(3)个人出于失业压力对于企业的逃费行为只能默认，被迫形成与企业合谋逃费。
(4)个人收入的不确定性。灵活就业人员等收入不确定，难以做到及时缴纳社会保险费。
（三）政府的容忍行为
(1)政府对逃费行为不愿进行惩罚。
(2)政府和社保机构管理能力有限，难以鉴别隐蔽性强的逃费行为。
3. 治理逃费的对策
（一）减少逃费动机
(1)加强宣传力度，使社会公众普遍认识到社会保障安全网的作用，公开社会保障制度以及缴费的有关规定、程序和方法，提高制度的透明度，增加企业和职工对制度的了解和信心，从而增强其缴费的自觉性。
(2)增强制度的合理性，减少鼓励企业和个人逃费的制度因素，提高其参保和缴费的积极性。
1’解决转制成本，转制成本在全社会范围内承担，体现公平性，政府财政每年为社会保险补贴，由政府主要来承担转制成本的责任，可以清理历史遗留问题。
2’为在职职工和灵活就业人员确定合理的缴费率，使企业和个人能够承担得起。
3’加大个人账户比例减少社会统筹比例，是缴费与待遇更紧密联系在一起，有助于提高企业和个人参保缴费的积极性。
（二）降低逃费的可能性
1’完善制度设计中的漏洞，使逃费无可乘之机。包括建立强有力的监督机制，三者相互监督。规定社会保险经办机构和企业的披露义务，尽快实现社会保险信息的联网和透明化。建立一个具有保密性和执行力的举报机构，让个人能够在没有失业威胁的情况下自由表达愿望。
2’提高社会保障部门的基金管理能力，尤其对逃费行为的识别能力。包括加大审查稽核力度，增强对各种账务处理的识别能力，充分利用法律赋予的各种手段进行稽核。同时，财政、税收、劳动检查、银行和审计机关也要通力配合，提高征缴效率。
第四章：社会保障基金的支付管理
一、养老保险计算（重点）
养老金=基础养老金+个人账户养老金
个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（50岁为195、55岁为170、60岁为139，不再统一是120了）基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×缴费年限×1%=全省上年度在岗职工月平均工资（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%
注：本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资×本人平均缴费指数
在缴费年限相同的情况下，基础养老金的高低取决于个人的平均缴费指数，个人的平均缴费指数就是自己实际的缴费基数与社会平均工资之比的历年平均值。低限为0.6，高限为3。
例题：
假定男职工在60岁退休时，全省上年度在岗职工月平均工资为4000元。
累计缴费年限为15年时，
个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=？
（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元
个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元
个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=（4000元+4000元×3.0）÷2×15×1%=1200元累计缴费年限为40年时，
个人平均缴费基数为0.6时，基础养老金=？（4000元+4000元×0.6）÷2×40×1%=1280元
个人平均缴费基数为1.0时，基础养老金=
（4000元+4000元×1.0）÷2×40×1%=1600元
个人平均缴费基数为3.0时，基础养老金=
（4000元+4000元×3.0）÷2×40×1%=3200元
个人养老金=基础养老金+个人账户养老金=基础养老金+个人账户储存额÷139
二、社会保险水平（重点）
（一）社会保险水平：是指在一定时期内一个国家或地区的社会成员所享受社会保障的高低程度，它代表着一个国家为其公民所提供的保障的程度和水平。
（二社会保障水平的适度标准
适度的社会保险水平具体表现在以下几个方面：
1、既保障公民的基本经济生活水平，又激励劳动者的劳动积极性。
2、既保证社会稳定，又促进经济发展。
3、既有利于社会公平，又有利于提高效率。
4、既提高公民素质，又促进社会进步。
5、有利于实现社会保险制度的周期平衡，避免出现财务危机，保证社会保险制度的良性运转。
（三）社会保险水平的不适度
保障水平的超度具体表现在以下方面：
1、社会保险支出过快，加上人口老龄化总体趋势和经济的周期性波动，往往会导致社会保险的财务危机，危及社会保险制度的生产和发展。
2、社会保险支付危机必然带来政府的赤字和债务增加，影响政府的信誉，并最终转嫁给下一代人承担。
3、社会保险水平超度会引起雇主缴纳社会保险税费增加，这些增加的人工成本在不能完全转嫁给消费者承担时，必然引起生产成本上升，在国际市场竞争力下降。
4、社会保险水平超度不利于激励劳动者的积极性。过高的社会保险福利水平会造成部分人自愿失业或提前退休。
第五章：社会保险基金监管
（一）社会保险基金监管
（1）社会保险基金监管的基本原则
1、法制性监管和政府行政性监管并立原则
法律性监管的作用：一是利用法律确定监管对象的权利、义务，以及管理和运营的行为标准；二是用法律确定监管机构的法律地位、监管权与监管职责，及其行为标准和管理办法；三是用法律确定监管机构与其他机构之间的联系，设计政策制定部门、中介机构、国内外相关机构。
2、公正性原则
公正性原则是指社会保险基金监管机构按照客观、公正、公开的原则履行其监管职能，以客观事实为依据，以相关的法律、法规为准绳，综合运用法律、经济和行政手段，对社会保险经办机构及有关机构的基金管理行为予以监管。
3、独立性原则
一是监管机构与监管对象及其他机构既要密切合作，又要划清职责界限，互不干涉、越位；二是监管机构对经办机构和运营机构执法时，不能受其他机构、个人的左右，应保持相对的对立性。
4、安全性、谨慎性基金运营原则
安全性原则。是指监管机构通过监管，保护国家利益，维护基金安全与稳健运行，确保参加保险人员的合法权益，防止以权谋私、违规运作，避免基金流失及其由此引起的社会保险支付困难。
谨慎性原则。是指监管机构必须谨慎地对待社会保险基金的准入资格与退出规范、为社会保险基金监督检查处理，创造一个良好的监督管理环境。
5、科学性原则
基金监管是一门处于发展和完善的管理科学。它包含了监管组织体系、监管方式体系、法律体系，以及管理运营预警体系和风险检测体系等。
（2）社会保险基金监管的重要性和必要性
1、有利于确保基金的安全和完整
2、有利于维护劳动者合法权益
3、对社会保险基金实施监督是建立和完善社会保险体系的需要
4、有利于社会保险基金的保值增值
（3）社会保险基金监管的理论依据（重点）
信息不对称理论p98
边际经济理论p101
（3）社会保险基金监管的任务目标p102
1、维护劳动者的合法权益
2、健全社会保险基金的监管体系
3、确保社会保险基金的安全、完整
4、实现基金保值增值
5、维护社会稳定
6、建立社会保险基金收支的反欺诈机制
（4）社会保险基金监管体系（我国）
目前，我们国家已经基本形成了以人力资源和社会保障部门行政监督为主、财政监督、审计监督、税务监督、银行监督、内部控制和社会监督有机配合的社会保险基金监管体系。
（5）社会保险基金监管的职责
1.人力资源和社会保障部门的监管及其职责
人力资源和社会保障部门作为负责社会保险工作的主要行政部门，承担着对社会保险基金实施监管的主要职责。
基本监管内容包括：有关社会保险基金管理法律、法规和国家政策的贯彻执行情况；社会保险基金预算决算情况；社会保险基金征收、支出及结余情况；社会保险基金管理的其他事项。
2.财政部门的监管及其职责
财政部门的监管职能包括：基金财务管理的任务是认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针、政策，依法筹集和使用基金，建立健全财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核工作，并如实地反映基金收支状况，严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保基金的安全。
财政部门对于基金预算的编制、审批、执行和调整，基金筹集，基金支付，基金结余，财政专户、收入户、支出户管理，基金资产与负债管理，基金决算审核等，均享有监督权。
2.审计部门的监管及其职责
审计机关采取内部审计与外部审计相结合的方法，对征缴、拨付、存储行为以及财政专户的管理情况进行审计监督，对社会保险基金运行过程及结果进行定期审核监管。
此外，税务、中国人民银行各分支行和邮政部门以及监察部门、国家计划发展部门，也承担有相应的行政监督职责。
Ps：内部控制
内部控制是社会保险经办机构的内部稽查和上级社会保险经办机构对下级社会保险经办机构的监督。内部监督是社会保险基金监管工作的基础环节，一般应包括与社会保险基金工作相关的单位及机构的内部审计和职工监督两部分。
管理运营基金的各级社会保险经办机构和有关运营机构，都必须加强基金规章制度建设，都要建立相互制约、职权分离的管理制度。每个工作环节都应有相应的监管措施。实现收、支、存相对分离的管理制度，确保社会保险基金在运行过程中不受损失。
5法律监督
政府监督机构必须授权加强法制建设，制定和完善有关基金监管的法律制度。对社会保险基金运行情况实施全面的法律监管和监督检查，特别要加强对各监管机构的监管工作实施监督，确保基金的安全有效运行。
6.司法部门的监督及其职责
司法监督是指通过司法系统对社会保险基金的运行行使特殊的监管职责，以及时处理社会成员与社会保险机构之间的争议，惩罚社会保险工作人员及其他相关人员的严重违法行为。这种形式的监督主要体现为对现有社会保险基金争议的最后解决以及对有关当事人刑事责任的追究。
7.社会监督系统的监督及其权利
社会监督是人民群众通过社会团体和社会组织、舆论机构、公民个人对社会保险基金管理情况的监督。
社会监督是指非官方的、非专门的社会保险基金正式监管系统之外的监督，属于群众性、社会性、非强制性的监督。
（6）社会保险经办风险与运营风险的监督（重点）p131
（一）基金征缴监管
1、对参保单位的监管。单位是不是按照规定标准缴纳社会保险费；是否瞒报或是少报参保人数；有没有少报工资总额，少缴或漏缴欠缴保险费的情况；是否截留社会保险费。
2、对社会保险经办机构的监管。是否及时办理参保、缴费手续，是否及时审核参保单位上报缴费基数；是否按月汇总应缴保费；有没有把应缴保费纳入个人账户；经办机构征缴的保险费有没有被挪用等问题。
3、对征缴机构的监管。是否按社会保险经办机构提供的数据，按规定的标准来按时足额的征缴社会保险费，有没有擅自降低保险费征缴比例，或降低征收社会保险费，有没有私设小金库出现多头开户的问题；有没有及时将当月收缴的社会保险费及时足额的上缴到财政专户等等。
（二）基金支付监管
社会保险基金支付是指社会保险经办机构按照国家相关的法律、法规和政策所规定的条件、项目、标准、方式等，向统筹范围内的社会保险对象支付社会保险待遇，以保障其基本生活和基本医疗需求。基金支付监管主要是经办机构是否按照规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。
在具体监管方面要着重监督参保单位、参保人员、领取待遇的人员是否符合享受待遇的条件；是否出现造假骗取社保问题。
基金支出管理应把握以下原则：
1、统筹范围内支付原则
2、专款专用原则
3、统一性原则
4、适度性原则
（7）社保基金运营风险的监管p135
（一）社会保险基金运营机构资格审定
1、从事社会保险基金运营的机构所需要的资格条件。
2、准入运营程度
（二）基金运营风险的动态监管
1、合规性
2、收益率
3、基金投资组合
4、基金管理人监管
（三）规范的退出程序
当某一机构违反了相关法律，无法保证基金的安全性和收益时，监管机构就要利用相关权利采取措施限制其活动，甚至取消运营资格。
第六章我国社会保险基金的投资运营
（一）全国社会保障基金
概念：我国建立的全国社会保障基金是由全国社会保障基金理事会管理，直接隶属于国务院，主要负责管理的,由国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金，及其投资收益形成的、由中央政府集中的社会保障基金。
（二）社保基金的风险特征（重点）
（1）替代率风险
替代率风险主要是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生活水平的风险。
1、个人可能由于失业、收入水平降低等原因导致缴费不足。
2、由于通货膨胀率高于名义利率，导致实际收益率低于设定水平。
3、实际利率相对于实际工资增长率的变化。
（2）投资风险
投资风险是指在社会保险基金投资过程中，由于主观原因及客观原因造成的投资收益率不确定的风险。（3）通货膨胀风险
通货膨胀风险是指由于通货膨胀，社会保险基金经过长期积累后其实际购买力下降，造成贬值。（4）偿付能力风险
偿付能力风险是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。
（三）社会保险基金的投资工具（重点）
（1）银行存款
银行存款则是我国社保基金入市以前基金资产的最主要形式。
银行存款投资的特点是操作简单，风险小，除了较长期存款外，资金流动性好，是目前我国社保基金的主要投资工具。
在采用这种方式保值时，不应该只是简单的存入银行，而是应该选择最佳的存款组合保证基金获得最佳收益。
（2）债券
收益稳定，投资风险小，在社保基金投资组合中所占比重较大。
按发行主体分为国家债券、地方债券、金融债券、公司债券和国际债券。
购买国家债券是社保基金最可靠的投资渠道之一，其原因在于政府债券是以国家信誉为担保的，投资风险几乎为零，且收益往往高于银行同期储蓄利息。
企业债券包括金融债券的收益高于银行存款和国债，但其风险也较大，目前我国社保基金还不允许投资企业债券。
（3）股票
投资股票市场的最大优点不仅是可能获得的收益较高，而且基金的可兑现性高。但是，股票市场中有太多难以预测的因素，因此社保基金进入股票市场要特别慎重。
（4）各类贷款（住房贷款、个人贷款、工商业贷款等）
包括住房贷款、个人贷款及工商业贷款等。住房贷款是社会保险基金的重要资产，与社会保险政策结合起来运用，可以既体现投资效益，又能促进住房保障目标的实现。
（5）投资基金
投资基金是一种大众化的信托投资工具，它将大众手中零散的资金集中起来，委托专家进行投资管理。（6）不动产投资
不动产投资主要是房地产投资、还包括公共基础设施建设，如水电、能源、交通等。房地产投资是指通过建设购买等手段获得房地产而取得长期稳定的租金收入。
（7）风险投资（高风险、高回报）
风险投资是指向有发展潜力的私营企业，特别是向开发高新技术或促使其产业化的中小企业提供股权资本，通过股权转让（交易）来收回投资并获取投资收益的行为。
（8）衍生金融工具
根据产品形态，可以分为远期、期货、期权和掉期四大类。
根据原生资产大致可以分为四类，即股票、利率、汇率和商品。
例如：原生资产为股票衍生金融产品：股票期货、股票期权合约等
（9）社会保险基金的国外投资
海外有比较发达的资本市场，丰富多样的投资品种，健全的对冲机制，这些条件均是社保基金投资组合必要组成条件。
投资工具特点缺点其他
1银行存款流动性好收益率低可靠
2政府债券流动性高风险小收益率低
3企业债券风险较低，收益较高
4金融债券风险介于2、3之间
5公司债券高收益高风险
6基金证券风险、收益中等
7房地产抗通胀能力强变现难流动性差
8抵押贷款风险小收益稳定流动性风险高
（四）社会保险基金投资
1. 概念：社会保险基金管理机构或委托的机构用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。
2. 社会保险基金投资运营的主要原则
（1）安全性原则。社保基金不同于其他类型基金主要以盈利为目的，社会保险基金在投资的过程中首先考虑的是安全第一。
（2）流动性原则。流动性指的是社保基金在购买一定金融产品进行投资后，仍然要保持一定的变现能力，随时满足可能出现的大量社保资金需求。
（3）赢利性原则。社保基金的投资收益率至少要超过当前的通货膨胀率。
（4）公益性原则。保证社会保险基金的投资与经济和社会利益一致，还要与政府经济政策利益一致
3．影响我国社会保障基金运营成本的因素分析
1、社会保障基金投资效益低下，保值增值困难。
2、投资渠道单一，运营监督手段落后，违规投资现象屡禁不止。
3、政府干预的资金运营和投资管理缺乏竞争机制和有效的监督，造成投资效益低下。
4、管理机构重叠和运作机制不规范。
5、社会保障基金法制建设相对滞后。
4. 我国社会保险基金投资运营存在的问题。（重点）p171
1、“空账”问题
2、投资收益水平低
①近年来谁让银行利率有所提高，银行存款的收益增加，但投资回报率仍然很低，根本无法抵御通货膨胀的侵蚀。
②由于股票市场的风险较大，购买企业债券和股票虽然能提高投资收益率，但却无法保证收益的安全性。
③我国投资基金公司不够成熟。
3、多头管理的混乱局面
4、法制不健全，缺乏规范和完善的监管和监督体系
5、操纵市场、内幕交易问题突出
5. 完善社会保险基金运营体制的配套措施（重点）
1、制定科学的社会保险基金运营法规
2、改革和完善现行的社会保险基金的投资管理体制
3、加强社会保险基金运营的定量研究和投资预测的分析
4、在国家财政预算中建立社会保险基金独立核算制度
5、建立安全、可靠的监督体系
补充：
1.失业保险的领取条件
社会保障学作业 一、名词解释 1、社会保障制度：社会保障制度是以国家或政府为主体，依据法律规定，通过国民收入再分配，对公民在暂时或永久失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，保障其基本生活的制度。 2、社会保险：所谓社会保险，就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续达到基本生活水平，人而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。 3、社会救济：社会救济亦称社会救助，是国家通过国民收入的再分配，对因自然灾害或其他经济原因、社会原因而无法维持最低生活水平的社会成员给予救助，以保障其最低生活水平的制度。
4、社会保障基金：指为实施各项社会保障制度，通过法定的程序，以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。 5、社会保障水平：指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保障的高低程度。 6、社会保障预警：指社会保障预测、监督机构通过建立科学、灵敏的预警系统，通过对量化资料的分析，及时发现并预测可能出现的社会保障潜在危机，以便国家能够及时采取有效的预防措施，避免社会保障财务危机的发生，维持社会保障制度的良性运转。 7、待遇确定制：指雇员未来领取养老金的待遇标准，事前在职期间就已经确定，如事先规定退休时按照退休前工资报酬的一定百分比领取退休金。 8、缴费确定制：指雇员在退休时能领取多少退休金完全取决于雇员和雇主对基金的缴纳水平以及这一基金的增值状况。 9、X效率：不论社会保障制度设定的目标如何精确，制度安排如何妥善，都要涉及社会保障制度自身运作的效
一、单选10*2=20 二、名词解释5*4=20 三、简答题5*8=40 四、材料题1*20=20 名词解释 1、社会保障基金（概念） 社会保障基金是国家政府根据实行的社会保障制度，依据现行法律法规筹集的用于社会保障事业的一项法定的专门资金 2、社会保障基金管理和概念（概念） 社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。 主要包括社会保障基金收支管理、社会保障基金的预算和决算管理、社会保障基金投资运营管理、社会保障基金稽核和监督等。 3、赡养费、替代率的概念p39 赡养率是指离退休人员数占在职职工人数的比例。 替代率是指离退休人员人均养老金占在职职工人均工资的比例。 4、社会保险基金支付（概念）p65 指社会保险基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下，将筹集的社会保险基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。 5、社会保险水平是指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。（概念） 6、待遇确定型是指根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率，即“以支定收”。 7、缴费确定型是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定 8、替代率风险，尝还能力风险（概念）p142 ●替代率风险主要是指养老保险基金的最终积累额在假定的寿命条件下达不到预定的替代率，从而影响退休后生 活水平的风险 ●偿付能力风险是指基金管理公司由于经营不善或其他原因陷入财务危机而不能偿付委托人的应计债权的风险。 9、金融市场 指资金供求双方借助金融工具进行各种货币资金交易活动的市场，是各种融资市场的总称。通常所说的金融市场是指狭义的金融市场。指的是一般限定在以票据和有价证券为金融工具的交易活动、金融机构间的同业拆借、黄金外汇的交易活动等范围内。 11、资本市场 是指证券融资和经营一年以上中长期资金借贷的金融市场。其融通的资金主要作为扩大再生产的资本使用。 12、社会保障基金预算 是社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期内社会保险基金的收入和支出活动所作出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。 13、企业年金 在我国以前称为补充养老保险，是在国家政策支持下，企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，根据自身的经济实力和经济状况自愿建立的，目的是为企业职工提供一定退休收入保障的制度，是我国建立多层次养老保障的重大制度安排。
比较我国社会保障基金与社会保险基金在投资工具选择和投资管理模式方面的异同并分析原因。 投资工具的选择： 全国社会保障基金的投资工具限于：银行存款、买卖国债和其他具有良好流动性的金融工具，包括上市流通的证券投资基金、股票、信用等级在投资级以上的企业债、金融债等有价证券。 详细规定第二十八条 划入社保基金的货币资产的投资，按成本计算，应符合下列规定：(一)银行存款和国债投资的比例不得低于50％。其中，银行存款的比例不得低于10％。在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的50％。 (二)企业债、金融债投资的比例不得高于10％。 (三)证券投资基金、股票投资的比例不得高于40％。 第二十九条 单个投资管理人管理的社保基金资产投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，不得超过该企业所发行证券或该基金份额的5％；按成本计算，不得超过其管理的社保基金资产总值的10％。 投资管理人管理的社保基金资产投资于自己管理的基金须经理事会认可。 第三十条 委托单个社保基金投资管理人进行管理的资产，不得超过年度社保基金委托资产总值的20％。 第三十一条 社保基金建立的初始阶段，减持国有股所获资金以外的中央预算拨款仅限投资于银行存款和国债。条件成熟时由财政部会同劳动和社会保障部商理事会报国务院批准后，改按本办法第二十八条所规定比例进行投资。 第三十二条 划入社保基金的股权资产纳入社保基金统一核算，按照国家有关规定进行管理。股权资产变现后的投资比例按本办法第二十八条的规定执行。 第三十三条 根据金融市场的变化和社保基金投资运作的情况，财政部会同劳动和社会保障部商有关部门适时报请国务院对第二十八条所规定的社保基金投资比例进行调整。 第三十四条 经中国人民银行批准，理事会可按照有关规定，与商业银行办理协议存款。 （来源《全国社会保障基金投资管理暂行办法》） 2009年度全国社会保障基金的投资工具选基金投资范围： 基金境内投资范围包括：银行存款、债券、信托投资、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权投资和产业投资基金等。 基金境外投资范围包括：银行存款、银行票据、大额可转让存单等货币市场产品，债券，股票，证券投资基金，以及用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具。 （来源《全国社会保障基金理事会基金年度报告(2009年度)》）
民生问题，是关系到社会经济发展和稳定的重大问题，但由于种种原因，我国农村的社会经济发展缓慢，农民的平均生活水平大大落后于城镇居民，这已经成为构建社会主义和谐社会的不和谐因素。中央政府从“三农”问题到推进新农村建设，再到十七大报告首次单列篇章阐述“民生”问题，这些无不表明中国的社会发展已经进入到一个新阶段，民生正成为我们党工作的重点，而在当代中国，积极构建完善的农村社会保障体系已成为解决民生问题的重中之重了。本文试图从农村社会保障的三个主要方面即农村最低生活保障、农民养老保险、农村合作医疗的现状出发，探寻我国农村社会保障存在的一系列问题，进而提出相应的对策措施。 一、农村社会保障的现状 （一）、农村最低生活保障 农村最低生活保障制度是国家和社会为保障低收入难以维持最基本生活的农村贫困人口而建立的社会救助制度。传统的社会救济方式一般不规范，不统一，实施中具有很大的随意性，救济方式以临时救济为主，定期救济以集体救济为主，而且只对五保户和困难人口提供救济。1995年国家民政部门在部分地区开展农村最低生活保障制度试点工作，改革了以往的农村社会救济工作，保障了真正困难的农村人口的生活。二十世纪末，全国农村实行最低生活保障的县占全国总数的90%以上，覆盖农村人口近四个百分点。农村最低生活保障资金由国家和集体筹集。但从目前来看，由于经费短缺，需要救济的人很多，因此，该制度只能按照最低标准提供待遇，在经济不发达的地区，农村最低生活保障制度难以贯彻落实。 （二）、农民养老保险 我国在建国初期颁布的《劳动保险条例》，就标志着我国社会保障制度已经确立，但当时农民没有被纳入保障计划之列。随着我国农村经济体制改革的不断深入，农村经济的快速发展，农民生活方式的改变以及生活水平的显着提高，农村老年人口的生活保障问题逐渐凸显出来： 1、计划生育政策实行以来，农村家庭子女逐渐减少，老年人的比例逐渐增大，家庭的养老功能相对弱化。 2、随着农村生活水平的提高和医疗条件的改善，农村人口平均寿命也在延长，老龄化问题也比较突出。 3、随着近年来农村富余劳动力转移步伐的加快，青壮年远走他乡，留住人口中老年人占绝大多数，他们的生活保障问题逐渐呈现出来。 4、依靠土地养老面临风险，农民基本上还是靠天吃饭，况且农民失去土地是近年来我国农村一个较为普遍的社会现象。 上述问题的凸现，政府也正致力于寻求解决问题的方式，像我国在上世纪九十年代初，由国务院决定，国家民政部门曾制定了《县级农村社会养老保险基本方案（试行）》，对农村社会保障的建立起到了一定的引导作用，是农村养老制度的一次重要突破。但从我国目前的情况来看，建立农民养老保险依然是一项全新的工作，有的地方有了雏形，有的地方还没有动作。究其原因：一是，部分干部对我国农村建立养老保险制度的紧迫性和重要性认识不足，没有把这项工作纳入党委和政府工作的重要议事日程。二是，资金短缺。国家资金投入不到位；多数集体经济相对不足；部分农民，特别是老年农民的生活仍比较艰难，个人负担的部分保险资金根本无法支付。三是，农民自身对养老保险缺乏认识，目光短浅，有的农民已经参保还举棋不定，甚至退保。所以，农村养老保险有一定的难度。 (三)、农村新型合作医疗 目前我国农村的医疗保险主要有合作医疗、医疗保险、统筹解决住院费及预防保健合同等多种形式，其中合作医疗是最普遍的形式。农村合作医疗制度是由政府支持，农民群众与农村经济组共同筹资，在医疗上实行互助互济的一种有医疗保险性质的农村健康保险制度，从2006年起，中央和地方财政不断增加财政投入，加强以乡镇卫生院为重点的农村卫生基础设施建设，健全农村三级医疗卫生服务和医疗救助救助体系。但是农村的医疗卫生状况并没有多大的改善，特别是农村新型合作医疗空白点仍然较多。其主要原因表现如下：
名词解释 1、社会保障基金：是国家政府根据实行的社会保障制度，依据现行法律法规筹集的用于社会保障事业的一项法定 的专门资金。 2、公共基金：公共基金是从私人财产中提取一部分作为积累，最终返诸社会。基本性质决定了政府在公共基金中的角色是代管人。所谓公共也是大家一起所拥有的基金。 3、社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括社会保障基金收支管理、社会保障基金的预算和决算管理、社会保障基金投资运营管理、社会保障基金稽核和监督等。 4、收支两条线：在国有商业银行，社会保障经办机构开设收入户、支出户，财政部门开设财政专户。社会保障经办机构征缴的社会保障基金全部存入收入户（税务征收地区直接缴入财政专户或国库）；每月月末前将收入户中的全部资金转入财政专户；社会保障经办机构依据支付需求提出拨款计划，财政部门从财政专户向支出账户划拨资金，在支出户中需保留1~2个月的支付周转金。 5、现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡。或称之为“统筹分摊式”、“年度评估式”、“课税资助式”等。这种模式要求先做出当年或近几年某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，本期征收，本期使用，一般不留余额，是社会保险基金的收入与支出在年度大体保持平衡的一种财务机制。 6、完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代收入再分配制度。具体做法是：首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。在职职工依据退休后的基本生活需求量，确定在职期间缴纳养老保险费的数额，每个人所缴纳的养老保险费储存在国家为他们设立的个人养老保险账户上，在他们退休以后，将账户上积累的款额以及它们的投资收益，按照法律规定的方式，一次性或按月发放给受保险人。 7、部分积累制是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。具体做法是：根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定时期（5~10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金；储备基金的数额是一个变量，人口老龄化高峰到来之前，是储备基金的积累期；在老龄化高峰到来之后，则进入储备基金的消耗期。 8、社会保险水平是指在一定时期一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。 9、缴费确定型是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。 10、给付确定型：给付确定模式是养老保险的缴费模式，是先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例。这种模式实质上是”以支定收“模式。 11、社会保险基金监管：社会保险基金监管是指由国家行政监管机构、专职监督部门等为防和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行的评审、认证和鉴定。、12、现场监管：是监督机构实施有效监督的主要方法，也是社会保险基金监督过程至关重要的组成部分。监督机构制定年度监管计划，明确现场监管的地区或单位的比例，并抄送同级财政、审计部门。劳动保障行政部门基金监督机构派人到北监督单位对被监督单位管理社会保险基金情况进行实地检查，主要包括对基金管理水平、基金资产质量、基金收益水平、基金流动性等进行的全面或专项检查。 13、非现场监管：是按照风险为本的监管理念，全面、持续地收集、监测和分析被监管机构的风险信息，针对被监管机构的主要风险隐患制定监管计划，并结合被监管机构风险水平的高低和对金融体系稳定的影响程度，合理配置监管资源，实施一系列分类监管措施的周而复始的过程。 14、社会保险基金投资模式组合设计： P185 15、投资风险：社会保险基金的投资风险是指在投资过程中由于主观原因（投资决策食物、投资组合选择不当）及客观原因（经济周期变化、利率波动、政府政策变化等）造成的投资收益率不确定性的风险，包括社会保险基金模式选择风险、投资组合风险、投资管理风险、币种风险。 16、社会保险基金财务：社会保险基金财务管理是指社会保险经办机构对社会保险基金的筹集、运营、分配、支付及其财务管理的总称。 17、社会保险基金预算：是社会保险经办机构为实施社会保险计划和任务编制的，对预算期社会保险基金的收入和支出活动所作出的，经过法定程序审批、得到法律认可的财务计划。
本科《社会保障学》形成性考核作业（一） 思考题： 什么是社会保险费和社会保险税？我国是否应该“费”改“税”近几年学术界一直存在争论，请你谈谈你的看法。（形成书面作业，字数不少于300字） 答：社会保险费是指在的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的，它是社会保险基金的最主要来源，也可以认为是社会保险的保险人(国家)为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人(雇员和雇主)收缴的费用。 社会保险税也称社会保障税，是为筹集社会保障基金而征收的一种专门目的税。它以雇主向雇员支付的工资或薪金为课征对象，因此有时也称为工薪税或薪工税。在税率方面，一般实行比例税率，雇主和雇员各负担50%。个别国家雇主和雇员使用不同的税率。社会保障作为现代社会政府必须承担的基本职能，其共同性使各国社会保障税的做法有许多共通之处。 关于我国社保缴费是否应该改为“以税代费”的形式征缴，这一争议却是由来已久，尤其是在学术界较为关注，其中，有一种保守的观点认为，中国社会保障统筹层次还比较低下，东西部经济差距巨大，统一推行社会保障税时机可能尚不成熟。 但是也有相当一部分学者认为开征社会保障税的必要性和可行性,他们一致认为,开征社会保险税是社会保障筹资方式的理想选择,其优势主要体现在以下几个方面: (1)可以依靠税收的强制性,克服资金筹集过程中的层层阻力,能够强化政府的管理职能,保证基金及时足额收缴。 (2)开征社会保障税可以极大地扩展社会保障对象范围,扩大覆盖率。 (3)提高社保资金的统筹层次,降低社会保障资金支出的风险,同时为全国各地居民提供大致相同水平的社会保障服务,从而改进社会保障制度的效率。 (4)有利于实现人力资源的合理流动和有效配置 (5)完备的税务征收系统有利于降低社会保障筹资成本,节约管理费用。
社保基金管理 第一章社保基金 1.社保基金的特点P15 a.强制性：社会保障基金是国家通过法律法规强制筹集、管理和使用的，受到法律法规规范和限制的。强制性的体现和差异性。 b.互济性：社会保障基金的通过国民收入再分配形成的，是社会成员之间互济性的反应。 c.积累性：由于从社会保障缴费到社会保障金支出有一个长期的时间差，要求社会保障基金管理机构能够利用积累形成的社会保障基金进行投资，实现基金的保值增值。 2.社保基金的功能 稳定社会的“减震器”社会劳动力再生产顺利进行的重要保证 调节收入差距的特殊手段对经济发展起促进作用 对社会文明发展起促进作用 3.社保基金分类 一、按项目的专门用途及其功能分类 养老保险基金：养老保险基金是指在政府立法确定的范围内，依法征缴的用于支付劳动者退休养老待遇的专项基金。养老保险基金一般都是由不同层次的基金构成的，主要有基本养老保险基金，企业年金基金和个人养老保险基金三个层次。 医疗保险基金：医疗保险基金是指通过国家立法，强制性地由国家、企业、个人集资建立医疗保险基金，当个人因疾病需医疗服务时，由社会保险机构提供医疗费用补偿。各国基金来源有差异。 失业保险基金：失业保险基金是在国家法律保证下，以集中起来的失业保险费建立起来的、对因非自愿失业而造成的劳动风险损失给予补偿的资金。失业保险基金不宜过大。 工伤保险基金：工伤保险基金是指劳动者因工作而受伤、患病、残疾乃至死亡，暂时或永久丧失劳动能力时，从国家和社会获得医疗、生活保障及必要的经济补偿所需要的资金。具有赔偿性质，个人偿缴费。 生育保险基金：生育保险基金就是妇女劳动者在因生育子女而暂时丧失劳动能力时，从社会和国家得到保健服务和物质帮助所需要的资金。 社会福利基金：主要是指政府所掌握的用于提高人民物质和精神文化生活水平的基金。基金来源主要是财政拨款、企业自筹、发行福利彩票及社会无偿捐助等。 社会救助基金：基本属于财政性社会保障资金，它来源于国家税收，直接体现着国家在社会救济方面的责任。主要是救灾、济贫、扶贫等项目。 社会优抚基金：对为社会作出特殊贡献人群及其家属实行的具有保养和优待抚恤性质的社会保障措施。来源于财政拨款、社会统筹和个人投保。 二、按筹资模式分类P20 现收现付模式：由社会保险机构按以支定收的原则筹资，即由雇主和雇员（或全部由雇主）按工资总额的一定比例（统筹费率）缴纳保险费（或税), 特点是以支定收，不留积累。优缺点。 完全积累模式：按工资总额的一定比例（缴费率）由雇主和雇员（或只有一方）缴纳保险费，记入个人帐户，作为长期储存积累增值的基金，所有权归个人，按照基金领取的条件，一次
全国社会保障基金条例 2016年2月3日国务院第122次常务会议通过，自2016年5月1日起施行。 目录 第一章总则 第二章全国社会保障基金的管理运营 第三章全国社会保障基金的监督 第四章法律责任 第五章附则 第一章总则 第一条为了规范全国社会保障基金的管理运营，加强对全国社会保障基金的监督，在保证安全的前提下实现保值增值，根据《中华人民共和国社会保险法》，制定本条例。 第二条国家设立全国社会保障基金。 全国社会保障基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。 第三条全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。 第四条国家根据人口老龄化趋势和经济社会发展状况，确定和调整全国社会保障基金规模。 全国社会保障基金的筹集和使用方案，由国务院确定。 第五条国务院财政部门、国务院社会保险行政部门负责拟订全国社会保障基金的管理运营办法，报国务院批准后施行。 全国社会保障基金理事会负责全国社会保障基金的管理运营。
第二章全国社会保障基金的管理运营 第六条全国社会保障基金理事会应当审慎、稳健管理运营全国社会保障基金，按照国务院批准的比例在境内外市场投资运营全国社会保障基金。 全国社会保障基金理事会投资运营全国社会保障基金，应当坚持安全性、收益性和长期性原则，在国务院批准的固定收益类、股票类和未上市股权类等资产种类及其比例幅度内合理配置资产。 第七条全国社会保障基金理事会制定全国社会保障基金的资产配置计划、确定重大投资项目，应当进行风险评估，并集体讨论决定。 全国社会保障基金理事会应当制定风险管理和内部控制办法，在管理运营的各个环节对风险进行识别、衡量、评估、监测和应对，有效防范和控制风险。风险管理和内部控制办法应当报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。 全国社会保障基金理事会应当依法制定会计核算办法，并报国务院财政部门审核批准。 第八条全国社会保障基金理事会应当定期向国务院财政部门、国务院社会保险行政部门报告全国社会保障基金管理运营情况，提交财务会计报告。 第九条全国社会保障基金理事会可以将全国社会保障基金委托投资或者以国务院批准的其他方式投资。 第十条全国社会保障基金理事会将全国社会保障基金委托投资的，应当选择符合法定条件的专业投资管理机构、专业托管机构分别担任全国社会保障基金投资管理人、托管人。 全国社会保障基金理事会应当按照公开、公平、公正的原则选聘投资管理人、托管人，发布选聘信息、组织专家评审、集体讨论决定并公布选聘结果。 全国社会保障基金理事会应当制定投资管理人、托管人选聘办法，并报国务院财政部门、国务院社会保险行政部门备案。
社会保障基金管理作业（四选二） 一、智利养老基金如何与资本市场互动发展？ 智利通过卓有成效的养老保险体系改革,成功地实现了现收现付制向个人账户制的转轨,建立起一种完全积累、强制缴费和私人管理的个人账户制度为特色的养老保险体系,在国际上赢得“智利模式”的称号,并被拉美地区许多国家和部分转轨经济国家所模仿,号称智利出口的“名牌产品”。 一、改革后的模式： 1980年11月，智利政府公布新的养老金制度法案，它废除原现收现付制，引入了个人账户养老金计划。针对转轨成本问题，政府采取了发行认购债券的方式予以解决。新制度自1981 年 5月起开始正式实施，它的基本特征为：（一）为每个雇员建立养老金个人账户，雇员10%（占工资）的缴费全部存入个人账户； （二）成立单一经营目标的养老金管理公司，负责养老金账户管理； （三）雇员自由选择养老金管理公司，退休时养老金给付由账户积累资产转化为年金或按计划领取； （四）成立养老基金监管局，对养老金管理公司进行市场监管，并由政府提供最低养老金担保。 二、养老基金对资本市场的影响 智利资本市场的快速发展与养老金制度改革是密不可分的。目前养老基金已发展成为智利国内资本市场上最大的机构投资者之一，在改善金融市场监管，促进金融产品创新，加强公司治理，提高资本市场透明度等方面，养老基金都发挥了积极作用。养老基金对银行、保险以及抵押债券等行业的发展也带来了正向的外部效应。 （一）增加资本市场资金供给，促进资本市场规模扩大 智利养老基金是其资本市场的第二大机构投资者，为其资本市场的稳定发展提供了有力地资金支持。养老保险基金通过金融中介将公众零散的资金集中投资于资本市场,从而为一级市场发行量和二级市场交易量的扩大提供资金支持。目前,规模庞大的养老保险基金资产已经成为资本市场的主导力量,它对资本市场有着巨大的支撑作用。资本市场在经济中能够发挥最大作用,就在于它能为长期债券、
社会保障基金管理
1.社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括：社会保障基金收支管理、社会保障基金预算和决算管理、社会保障基金投资营运管理、社会保障基金稽核和监督等。 2.社会保障基金决算是社会保障经办机构根据有关要求对全年社会保障基金的收入、支出和结余情况编制的年度基金财务报告。报告主要包括资产负债表、基金收支表和财务情况说明书。 3.社会福利基金：是指国家为了实施社会福利制度，满足人们的福利需求，通过各种渠道所建立起来的法定的、专款专用的货币资金。 4.社会救助基金：是指国家为实施社会救助制度，通过各种渠道所建立起来的、法定的、专款专用的货币资金。 5.社会保障预算：是指国家为保证社会成员的基本生活权利而提供救助和补给，以便实现国家社会保障职能、建立社会保障制度而编制的预算。由社会保障预算收入和社会保障预算支出组成。 6.社会保障基金监管方式：是指为履行基金监督职能，完成或达到基金监督任务或目的而采取的措施、方法，主要包括现场监管和非现场监管。 7.负所得税：是一项对那些收入低于一定水平的人们提供自动支付的计划，是政府转移支付的一种方式。 8.社会保险水平：指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。计算公式：社会保险水平=社会保险支出总额/国内生产总值*100% 9.社会保险水平超度：是指社会保险支出增长过快，超过国民经济能承受的水平，从而超过了应有的适度水平。 10.现收现付筹资原则：是近期横向收付平衡，要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。11.完全积累筹资原则：是远期纵向收支平衡，实质是个体一生中的代内收入再分配制度。首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等做宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。 12.社会保障基金支付是指社会保障基金的经办机构在遵守政府对社会保险支付管理原则和制度的前提下，将筹集的社会保障基金发给履行了社会保险缴费义务的个人的过程。 13.公平是社会保险的本质和核心。效率是社会保险制度正常运行的物质保障。 14.社会救助是指当社会成员陷入生存危机或不能维持最低限度的生活水平时，有国际和社会按照法定的程序和标准，向其提供满足最低生活需求的物质援助。15.社会保障基金投资的含义社会保障基金管理机构或委托的机构用社会保障基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保障基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。 社会保障基金管理目标：（1）确保基金的完整和安全（2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值（3）满足给付的需要，避免支付危机发生（4）保持高效率 社会保障基金管理原则：（1）依法管理，规范运行（2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离（3）实行预算管理，根据社会保障目标编制社会保障基金的年度与中长期收支预算（4）严格监督，杜绝漏洞
2011年全国社会保障基金年度报告 一、社保基金会概况 （一）社保基金会简介 1.法定中文名称：全国社会保障基金理事会（简称：社保基金会） 法定英文名称：National Council for Social Security Fund, PRC(缩写：SSF) 2.法定代表人：戴相龙 3.成立时间：2000年8月 4.注册及办公地址：北京西城区丰汇园11号楼丰汇时代大厦南座 （二）社保基金会的职责 社保基金会是国务院直属事业单位，经费实行财政全额预算拨款。主要职责如下： 1.受托管理全国社会保障基金、做实个人账户试点省市基本养老保险个人账户中央补助资金等（以下统称基金）。 2.制定基金的投资经营策略并组织实施。 3.选择并委托基金投资管理人、托管人对基金委托资产进行投资运作和托管，对投资运作和托管情况进行检查；在规定的范围内对基金资产进行直接投资运作。 4.负责基金的财务管理与会计核算，定期编制会计报表，起草财务会计报告。 5.定期向社会公布基金的资产、负债、权益和收益等财务情况。 6.根据财政部、人力资源和社会保障部共同下达的指令和确定的方式拨出资金。 7.承办国务院交办的其他事项。 （三）社保基金会管理的基金 根据国务院及财政部、人力资源和社会保障部的规定，社保基金会受托管理以下基金： 全国社会保障基金（以下简称全国社保基金）为中央政府集中的国家战略储备基金，由中央财政拨入资金、国有股减持或转持所获资金和股权资产、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益构成。 做实个人账户试点省市基本养老保险个人账户中央补助资金（以下简称个人账户基金）为社保基金会受做实个人账户试点省（自治区、直辖市）委托管、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。
全国2009年4月自考社会保险基金管理与监督试题和答案 课程代码：03327 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的号内。错选、多选或未选均无分。 1.1951年颁布的《劳动保险条例》是建国后我国颁布的( A )1-14 A.第一部社会保险法规 B.第二部社会保险法规 C.第三部社会保险法规 D.第四部社会保险法规 2.按基金所有权分类，个人帐户的养老保险基金属于( B )1-37 A.公共基金 B.个人基金 C.机构基金 D.建设基金 3.失业保险首创于1905年，它的创始国是( A )1-4 A.法国 B.德国 C.英国 D.美国 4.《养老和残障社会保险法》是德国首创，其颁布的时间是( B )1-3 A.1883年 B.1889年 C.1905年 D.1974年 5.社会保险基金管理应遵循的原则是坚持( B )2-49 A.收支一条线 B.收支两条线 C.收支三条线 D.收支四条线 6.在东南亚国家的社会保险基金管理中，较为普遍的管理途径为( C )2-54 A.多元分散型基金管理途径 B.财政集中型基金管理途径 C.专门机构的集中基金管理途径 D.财政分散型基金管理途径 7.1999年颁布的《社会保险费征缴暂行条例》规定，社会保险基金实行( B )2-62 A.收支统一管理 B.收支两条线管理 C.收支集中管理 D.收支分散管理 8.社会保险基金决算报告主要包括资产负债表、基金收支表和( D )2-63 A.财务经办人说明书 B.财务负责人情况说明 C.资产核算人资格说明书 D.财务情况说明书 9.下列分类中，属于失业保险费征缴范围的是( D )2-64 A.军人 B.公务员 C.农民 D.企业职工 10.基本养老保险费的征缴范围不包括 ．．．( D )2-64
社会保障基金运营与管理（各章节重要知识点汇总复习资料）
第一章社会保障基金运营与管理概述 第一节社会保障基金的界定 一、基金 1、基金的含义：第一种观点：基金是一种具有专门用途的资金 第二种观点：基金是一种以获取利润为目的而形成的金融组织和投资工具 2、基金的分类： 按经济作用：积累基金、消费基金 按基金性质：营利性基金、非营利性基金 按管理组织：政府管理基金、营利组织管理基金、非营利性组织管理基金 按基金形态：实基金、虚基金 按存在形式：从属于法人地位的基金…… 3、社会保障基金： 定义：根据国家立法，通过各种特定渠道建立的，用于实施社会保障制度的专项基金 特征：国家法定性、强制性、专款专用性 二、社会保障基金的构成及性质： 1、分析视角： 1）按来源渠道分：国家资助、企业缴费、个人缴费 2）按社会保障基金用途分：社会保险基金、社会救助基金、社会
福利基金、优抚安置基金 3）按国际劳工组织规定划分：医疗、疾病、失业、工伤、老龄、家庭、残疾、生育、遗属 4）按社会保障项目划分：社会保险基金、社会救助基金、社会福利基金、优抚安置基金 2、社会保障基金的性质：在国民收入的初次分配和再分配过程中形成的，从国家财政收入、企业收入和劳动者收入中分离出来的，用于社会保障事业的一种消费性社会后备资金。 3、社会保障基金的意义： 1）保障劳动者和社会成员基本生活需要，维护社会稳定 2）维持生产力再生产，促进社会发展 3）为国家建设积累资金 4）促进社会公平 三、社会保障基金的特征 1）保证性；2）强制性；3）广泛性（来源和使用的广泛性）；4）储存性；5）互济性；6）社会性（受到政治经济文化等方面影响；社会保障基金对国民收入分配和再分配产生影响对国家财政产生重大影响） 第二节社会保障基金制度 一、社会保障基金制度
名词解释1、社会保障基金：是国家政府根据实行的社会保障制度，依据现行法律法规筹集的用于社会保障事业的一项法定的专门资金。 2、公共基金：公共基金是从私人财产中提取一部分作为积累，最终返诸社会。基本性质决定了政府在公共基金中的角色是代管人。所谓公共也是大家一起所拥有的基金。 3、社会保障基金管理：是指为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。主要包括社会保障基金收支管理、社会保障基金的预算和决算管理、社会保障基金投资运营管理、社会保障基金稽核和监督等。 4、收支两条线：在国有商业银行，社会保障经办机构开设收入户、支出户，财政部门开设财政专户。社会保障经办机构征缴的社会保障基金全部存入收入户（税务征收地区直接缴入财政专户或国库）；每月月末前将收入户中的全部资金转入财政专户；社会保障经办机构依据支付需求提出拨款计划，财政部门从财政专户向支出账户划拨资金，在支出户中需保留1~2个月的支付周转金。 5、现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡。或称之为“统筹分摊式”、“年度评估式”、“课税资助式”等。这种模式要求先做出当年或近几年某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，本期征收，本期使用，一般不留余额，是社会保险基金的收入与支出在年度内大体保持平衡的一种财务机制。 6、完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中
的代内收入再分配制度。具体做法是：首先由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。在职职工依据退休后的基本生活需求量，确定在职期间缴纳养老保险费的数额，每个人所缴纳的养老保险费储存在国家为他们设立的个人养老保险账户上，在他们退休以后，将账户上积累的款额以及它们的投资收益，按照法律规定的方式，一次性或按月发放给受保险人。 7、部分积累制是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。具体做法是：根据分阶段收支平衡的原则确定收费率，即在满足一定时期（5~10年）支出需要的前提下，留有一定的储备基金；储备基金的数额是一个变量，人口老龄化高峰到来之前，是储备基金的积累期；在老龄化高峰到来之后，则进入储备基金的消耗期。 8、社会保险水平是指在一定时期内一国或地区的社会成员享受社会保险的高低程度。 9、缴费确定型是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。 10、给付确定型：给付确定模式是养老保险的缴费模式，是先设定养老保险金为保障一定的生活水平需要达到的替代率，以此确定养老保险金的给付标准，再结合相关影响因素进行测算，来确定养老保险费的征缴比例。这种模式实质上是”以支定收“模式。 11、社会保险基金监管：社会保险基金监管是指由国家行政监管机构、专职监督部门等为防范和化解风险，根据国家法规和政策规定，对社会保险
全国社会保障基金与社会保险基金的区别 全国社会保障基金与社会保险基金是不是一回事? 《全国社会保障基金条例》规定的全国社会保障基金与社会保险基金不是一个基金。全国社会保障基金是国家社会保障储备基金，由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。在投资运营上，坚持安全性、收益性和长期性原则;由于短期内暂不发生支出，更适宜开展中长期投资。 我国社会保险基金来源可以大致分为四个方面： (一)由参保人按其工资收入(无法确定工资收入的按职工平均工资)的一定百分比缴纳的保险费; (二)由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费; (三)政府对社会保险基金的财政补贴; 1.现收现付社会统筹制模式 由社会保险机构为退休人员需支付退休养老金的总额进行社会筹资，即由单位和在职职工个人、(或全部由单位)按工资总额的一定比例缴纳保险费。以支定收，不留积累，养老保险的负担是代际之间进行转移，即由在职职工一代人负担已退休职工一代人的养老费用，在职职工本人则由下一代人负担。此模式的主要特点是：费率调整灵活;社会共济性强，易于操作，不存在基金受通货膨胀和利率波动的威胁，具有通过再分配达到公平为主导的特性。 2.社会统筹部分基金积累制模式 是在社会统筹筹资框架内建立部分基金积累，一方面对已经退社保基金休者的养老金继续实行现收现付，一方面为应付退休高峰期
预筹部分积累基金，实行“以支定收，略有结余，留有部分积累” 的原则，在现行统筹率基础上适当增加几个百分点，作为长期统筹 调剂使用的积累基金。 3.个人账户储存基金制模式 该模式是从职工开始参加工作起，按工资总额的一定比例由单位和个人缴纳保险费，记入个人账户，作为长期储存积累增值的基金，其所有权归个人。职工到法定退休年龄，按个人账户积累总额(包括 保险费本金和利息)以养老年金方式逐月发给个人。此模式的主要特 点是将自我保障融入社会保险，激励机制强，透明度高，利于监督 管理，能形成预筹基金，长期积累增值，个人为将来作出长远保障，具有以效率为主导的特性。 4.基金积累制模式 社会统筹和个人账户相结合 其核心是引进了个人账户储存基金制的机理，积累基金建筑在个人账户的基础上，同时又保持了社会统筹互助调剂的机制。单位缴 纳的保险费大部分统筹调剂用于支付已退休人员的费用，职工个人 缴纳的全部保险费和单位缴纳统筹保险费的一部分一起进入职工个 人账户。 这种模式由于建立了养老金个人账户，具有激励机制和监督机制，同时也保留了社会统筹互济的优点，集聚了个人账户储存基金制和 现收现付社会统筹制两者的优点，防止和克服了两者的弱点和可能 出现的问题。从理论上看这种模式是优点大于缺点，是中国养老保 险改革中探索的一种新型模式。 现收现付社会统筹制模式 由社会保险机构为退休人员需支付退休养老金的总额进行社会筹资，即由单位和在职职工个人、(或全部由单位)按工资总额的一定 比例缴纳保险费。以支定收，不留积累，养老保险的负担是代际之 间进行转移，即由在职职工一代人负担已退休职工一代人的养老费用，在职职工本人则由下一代人负担。此模式的主要特点是：费率
第一章社保基金管理 一.社会保障基金 1.概念：只是社会经济生活中，国家根据法律规定，为实施各项社保计划而预先设立要求收支平衡、专款专用的资金。 2.基本性质：是一种在国民收入――初次分配和再分配的过程中形成的以社会共同责任为本位，由国家财政收入、企业收入以及个人收入中分解出的消费性社会后备基金。 3.功能： （1）保障劳动力再生产，促进社会稳定。 （2）调节收入差距，维护社会公平。 （3）推动社会文明，促进经济发展。 二.社保基金的特点： 1.强制性与法律规范性 2.基本保障性与互助共济性 3.累积性与保值增值性 4.社会性 5.公益性 6.监督性 三．社保基金分类 （一）按用途： 1.社会保险基金 2.社会福利基金 3.社会救助基金 4.社会优抚基金 （二）按筹集模式：
1.现收现付模式 2.完全积累模式 3.部分积累模式 （三）按基金所有权： 1.公共基金 2.个人基金 3.机构基金 （四）运营管理方式： 1.财政性基金 2.市场信托管理机构 3.公积金基金 第二章社保基金管理 一.社保基金管理 1.含义：为保障劳动者的基本生活，根据国家和个人的经济承受能力而展开的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。 2.目标：高效的保值给付 3.原则： （1）依法管理，规范运行。 （2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。 （3）实行预算管理。 （4）严格监督，拒绝漏洞。 4.特点： （1）综合性（筹资渠道）和边缘性（政策优惠） （2）法律监控性 （3）社会政策目的性 二.我国社会保障基金的框架及主要内容 社保基金业务流程：缴费管理、存储管理、支付管理 （一）缴费管理工作环节及操作流程：
工伤 试述不能认定为工伤的情形（一）故意犯罪的；（二）醉酒或者吸毒的；（三）自残或者自杀的。 试述由工伤保险基金中支付的工伤保险费用有哪些因工伤发生的下列费用，按照国家规定从工伤保险基金中支付：（一）治疗工伤的医疗费用和康复费用（二）住院伙食补助费（三）到统筹地区以外就医的交通食宿费（四）安装配置伤残辅助器具所需费用（五）生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费（六）一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴（七）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金（八）因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金（九）劳动能力鉴定费。 试述由用人单位支付的工伤保险费用有哪些因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（一）治疗工伤期间的工资福利（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。失业，养老，社会救助 试述从失业保险基金中领取失业保险金的符合条件：（一）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的（二）非因本人意愿中断就业的（三）已经进行失业登记，并有求职要求的。 试述养老保险基金与资本市场的关系（一）具有相当规模地养老保险基金成为资本市场的主导力量 （二）资本市场促进了养老保险基金的积累（三）养老保险基金资产配置对资本市场的影响（四）养老保险基金是资本市场的长线投资主体 试述我国社会福利体系的内容。现阶段我国社会福利体系主要包括如下部分：（一）特殊性社会福利。主要包括：（1）老年人福利；（2）儿童福利；（3）残疾人福利三部分。（二）职业福利（三）一般性社会福利 试述社会救助的主要内容。社会救助的主要内容有：（一）最低生活保障。是指对家庭人均收入低于当地政府公告的最低生活标准的人口，由国家给予一定的现金资助，以保证该家庭成员基本生活所需的社会救助制度。（二）灾害救济。是指对因为受到洪水、地震、火灾、台风、火山爆发等自然灾害的侵袭而失去生活保障人员的救济，也包括对遭受战争之苦的地区和人民的救