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《建造合同准则》执行管理办法

第一章总则

第一条目的

1为全面执行财政部《建造合同准则》,真实反映企业生产经营状况,根据《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则第15号——建造合同》、《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》的有关规定,结合我公司工程项目的实际情况,制定本管理办法。

第二条建造合同核算的基本任务

2.1确定建造合同的总收入和预计总成本;

2.2在资产负债表日,确定当期实现的合同收入、合同费用、合同毛利。

3全面执行建造合同准则是国家财经法规的要求,也是公司发展的需要,各单位必须从思想上予以高度重视,加强组织领导,确保执行到位。

第三条术语

建造合同:是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。主要特征在于先有客户,后有标底;资产建设期长;资产体积大,造价高;建造合同一般为不可取消的合同。所讲的资产主要包括房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物及船舶、飞机、大型机械设备等。

第四条适用范围及核算对象

1公司所属的从事所有涉及建造承包业务的内部核算单位。

2按照《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》中第三章

“适用范围及核算对象”中的规定, 2007年1月1日起在建建造承包业务项目及以后新开工建造承包业务项目均执行《建造合同准则》。

第四条组织机构

1执行《建造合同准则》是一项系统工程,是一项跨越专业领域的工作,各单位必须建立健全相关组织机构。

2建立执行建造合同二级组织机构:

2.1公司成立执行建造合同准则工作领导小组。在领导小组下成立建造合同准则执行工作小组,执行工作小组办公室设在公司商务管理部。

2.2公司所属项目部成立后的一个月内成立本项目部建造合同准则执行工作小组,执行工作小组办公室设在项目部商务部门。并将成员名单上报至公司商务管理部。

3公司所属项目的项目经理是执行《建造合同准则》的第一责任人,负责本项目执行《建造合同准则》的组织领导工作,对《建造合同准则》的执行过程和结果负责。

4公司所属项目的商务经理(未配商务经理的单位,应明确一名项目副经理负责)是本项目执行《建造合同准则》牵头人,负责本项目建造合同准则执行小组的日常工作。

5各级建造合同执行工作小组由商务部门、经营部门、财务部门、劳动人事部门、设备物资部门、工程技术、安全部门等相关部门组成,建造合同执行具体工作由执行小组成员专人负责,分工明确。

5.1各项目商务部门必须明确一名造价人员负责合同预计总收入

和总成本分析工作,各项目商务部门和财务部门必须分别至少有一人(专兼职人员)进入执行工作小组名单,负责本项目建造合同准则执行过程中的相关工作。

5.2各项目的其他各部门必须有专人负责建造合同准则执行过程中的相关工作,并列入执行小组名单。

第五条执行建造合同业务流程

1各项目部商务部门会同项目相关部门编制其项目的建造合同总收入、合同预计总成本,并提供相关资料依据,对报告期内“变更增加的收入”“索赔增加的收入”“奖励增加的收入”是否符合合同收入确认条件提供附件予以专业判断并作专项说明。

2项目建造合同执行小组将建造合同相关资料上报公司建造合同执行小组。同时报区域管理部或项目管理部备案。

3公司建造合同执行小组对项目部上报的执行建造合同相关资料进行审核。

4复核、审核后必须签字确认,并上报执行建造合同准则工作领导小组终审。经公司总会计师签字后经商务管理部发文公布。

5项目建造合同执行小组在合同签订后第一次编制的《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》,于合同签订后四十日内编制完成并上报,公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。

6合同执行过程中调整后的《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》、《分期执行建造合同收入、费用、毛利确认表》、《分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表》每个季度末后三十

日内完成编制并上报,公司建造合同执行小组在二十日内完成审核批复。

7年末后八日内,项目部应上报《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》、《分期执行建造合同收入、费用、毛利确认表》、《分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表》以及建造合同执行分析报告,公司建造合同执行小组在七日内完成审核批复。

8财务系统根据公司批复结果及时进行报表的调整。

第六条执行建造合同各级相关部门日常工作职责分工

1商务管理部:

1.1负责审核项目上报的《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》及相关资料,审核建造合同总收入、建造合同预计总成本的测算分析。

审核项目上报的合同总收入及支持资料,审核合同预计总收入变化的真实性和结算的可实现性,形成意见并备案。

审核项目预计合同总成本测算的准确性和合理性、项目预计合同总成本变化及预计合同总成本变更部分构成要素增加的合理性,形成意见并备案。

1.2审核项目上报的《分期执行建造合同收入与结算差异分析审核表》即“开工至报告期未完施工百分比”大于规定比例的分析。评估合同项目工程结算风险和合同履约风险,并形成审核意见。

2财务产权部:

2.1根据建造合同的签订情况,确定建造合同的会计核算对象;

负责各种间接费用、管理费用、财务费用、现金流量、风险准备金策划。负责税收筹划。

2.2根据公司批复的各项目建造合同总收入、合同预计总成本的审核数据计列当期合同收入、合同费用、合同毛利。

2.3参与对剩余工作量成本的预测工作,参与对工程项目预计发生损失的测定,并及时计算预计损失准备;参与对建造合同执行情况的对比分析。

3财务系统主管、成本会计:

3.1负责及时归集项目已实际耗用的人工费用、材料费用、机械使用费、其它直接费用、分包费用、现场经费等;提供开工至本期累计已发生的工程成本和报告期已实际发生的工程成本,分析成本归集的合规性。

3.2负责划清当期成本与下期成本的界限,不同成本核算对象之间成本的界限,未完合同成本与已完合同成本的界限。

4战略管控部:

4.1负责牵头项目策划工作,负责牵头制定项目经理部责任制。

4.2负责公司分包管理工作。负责审核分包价格及相关的工作。

5人力资源部:

5.1负责提供项目人力资源配置计划及薪金标准,拟定工资、保险、福利列支或分配方案(按员工类别测算)。

5.2参与项目人工费及与工资总额有关的各项费用的预测;参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分

析。

6资产管理部:

6.1负责审核项目上报的物资资产项目策划方案。跟踪检查所属项目设备物资管理工作的落实情况,提出审核意见。6.2参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造台同执行情况的对比分析。

7市场开发部:

7.1合同签订后及时将合同副本、招标文件及补遗、投标文件等资料报送公司执行办公室,同时提供投标报价基础资料,进行合同交底.

7.2配合相关部门对工程项目、工程价格进行分解。在合同执行过程中,参与对建造合同执行情况的对比分析。

8公司技术部、工程管理部、安全部:

8.1负责审核项目部编制的施工组织设计方案、主要施工技术方案、施工生产总进度计划(分年度)表、开工至报告期末进度完成情况表。

8.2负责审核项目部制定的安全 (含环保设施)计划及其安全投入成本的合理性。

8.3审核项目部提供科技开发费用明细表及相关资料,并对项目部上报的科技开发费用筹划方案进行分析。

8.4参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分析。

9项目商务部门:

9.1根据与客户签订的合同情况确定合同初始收入;根据日常结算和变更、索赔、奖励等情况确定增加、减少的收入项目,并确定变动调整后的合同总收入。

9.2结合工程技术部门编制的施工技术方案和资源配置方案,按照合同工程量清单、企业内部定额以及分包方案编制初始合同预计总成本;根据工程技术部门测定的剩余工作量,按照实际消耗定额情况以及当期市场价格水平编制剩余工程预计成本,结合财务部门核算统计的实际发生成本编制合同执行各期的合同预计总成本。

9.3对合同执行情况尤其是实际成本与目标成本进行对比分析;在合同执行过程中不断总结分析成本消耗情况,参与编制并不断完善企业内部定额。

9.4负责编制《建造合同总收入确定表》、《建造合同预计总成本表》、《分期执行建造合同收入与结算差异分析表》,并编写编制说明。

10项目工程技术部门:

10.1根据签订的工程合同,依据工程施工有关规程规范、现场施工环境、自身掌握的施工技术条件等,编制切实可行的施工组织设计方案:负责编制施工生产总进度计划(分年度)表、开工至报告期末进度完成情况。

10.2负责制定安全实施 (含环保设施)计划及其安全投入成本测算.

10.3向商务部门及时提供工程变更的依据及相应的工程量。

10.4负责编制科技开发费用明细表,统计开工至报告期末累计

已发生科技开发费用,并对预计科技开发费用进行筹划。同时向财务部门和公司技术部提供科技开发费用明细表。

10.5参与建造合同成本预测。参与对建造合同执行情况的对比分析。

11项目设备物资、后勤保障部门:

11.1参与项目机械设备配置规划、主要机械设备的选型;预测大型设备的折旧费和大修理费。预测租赁设备的费用; 11.2提供并随时关注项目自购材料价格,负责物资供应和消耗管控策划(包括:当地及附近市场可采供物资种类、规格、价格水平;需中国或其他国采供物资种类、规格、价格水平、海运影响等) ,大型周转材料、机具采供加工消耗策划(市场、价格水平、摊销办法、费用总额等)。

11.3加强限额领料计划、材料消耗数量控制管理。做好各种材料、配件的消耗控制和记录等与其相关的工作。

11.4参与对建造合同的预计总成本的预测以及对建造合同执行情况的对比分析。

12区域管理部:协助公司各部门和项目经理部,参与建造合同准则执行工作。

第二章合同总收入的确认

执行《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》中第四章和第七章中的规定原则,进行建造合同总收入的确认。

1合同初始收入,是指与业主或总承包商签订的合同协议总金额或总价款。如果还未签订合同即实质开工的项目,则按照施工图纸进

行估算合同初始收入。如果只是签订合同或框架协议而没有施工图纸没有实质开工的项目,可暂时不进行合同初始收入的确认。

1.1合同初始收入中“备用金、暂列金额和计日工”的处理:为了保证合同收入确定的合理性,对在建项目和新开工项目首次申报建造合同收入时,予以扣除。

1.2集团国际公司中标(或集团公司中标交由国际公司经营),采用委托实施协议方式由我公司实施的项目,以签订的委托实施协议确定的金额作为初始合同总收入,如果委托实施协议确定的金额包含集团公司收取的管理费,则合同初始收入为扣除集团公司收取的管理费后的金额。在实施过程中增加的变更、索赔、奖励等收入经国际公司确认后作为合同追加收入。

2因合同变更、索赔、奖励等形成的收入

2.1如果在合同中有明确条款约定人工、材料价差计算方法但需竣工结算时再一并结算的,在工程实施工过程中可按照约定进行价差估算计入合同总收入。

2.2若已完项目或索赔补偿项目,业主或总承包商采取资金直接支付方式的,可提供“合同项目价款支付单”作为填报依据。

2.3若无“奖励审批表”或奖励协议,业主或总承包商进入主标合同结算报表进行了结算的,可提供“合同项目结算报表”和“合同项目价款支付单”作为填报依据。

2.4业主支付的预付款、借款等不属合同收入范围的,不得确认合同总收入。

3在建及完工工程合同总收入的确认:

3.1对在建项目的“合同总收入”=“建造合同初始收入”+“变更增加收入合计”+“索赔增加收入合计”+“奖励增加收入合计”。要确保数据的真实性、符合性不得虚列、漏列。

3.2对完工项目的“合同总收入”,要以完工结算的实际总收入列入,此时合同总收入以实际实现的数据反映,即合同总收入=完工结算的实际总收入

4季末后的30天内(年度终了8日内)项目部商务部门应根据合同变更、索赔、奖励等执行情况,对合同总收入进行测算,如果超过原合同总收入的±3%时,以确凿证据为基础,提出调整建议,经本项目部建造合同准则执行小组复核,按照本文规定申报、审批。

第三章建造合同预计总成本的确认

执行《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》中第五章和第七章中的规定原则,进行合同预计总成本的确认。

1建造合同预计总成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。包括“累计实际发生的成本”和“剩余工程尚需发生的成本”。其中包括:

①自营部分成本:合同的直接费用应当包括耗用的人工费用、材料费用(国外工程中国内或第三国采购的材料、设备有退税规定的,要减去退税部分)、机械使用费、措施费用(其它直接费)、现场管理费(间接费)等;各项费用包含内容以《建筑安装工程费用项目组成》为标准。

②分包项目成本:主要为内部切块、专业分包结算成本以及外部专业分包或劳务作业分包结算成本。

1.1“合同签订至报告期累计实际发生的成本”栏按照财务部门提供的实际发生的工程成本填列。

1.2“剩余工程尚需发生的成本”按照合同项目剩余实物工作量清单和金额测算将要发生的相对应的成本和费用。

1.3若是新开工项目,合同预计总成本=从开工至完工所需发生的总成本。

1.4若是在建项目,合同预计总成本=累计实际发生的成本+剩余工程尚需发生的成本。

2建造合同预计总成本和累计实际发生成本中不包含下列费用:上缴公司的管理费、政府部门规定的强制性上交的规费(如五险一金企业承担部分等)、按规定列支的销售费用、财务费用、质保期内所发生的收账费用、质量缺陷修复等费用、税金(指按国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的税金包括营业税、城市维护建设税及教育费附加)。

3“累计实际发生的成本”不包括:施工中尚未安装或使用的材料成本等与合同未来活动相关的合同成本;在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。

4项目工程分包合同中要明确约定分包价格是否包含分包工程营业税金及附加,以便在合同预计总成本测算时和财务核算时能正确处理。若工程分包合同中包含分包商计取的税金(营业税、城市维护建

设税、教育费附加三项目费用合计),则工程分包价格中的税金部分不计入预计总成本。

5项目部成本节余奖:在项目竣工结算定案后,在项目竣工结算定案后,预计成本结余奖金暂不计入预计总成本。

6项目科研经费:在对项目进行管理策划时,项目部应根据公司技术部的技术管理策划要求,预计项目部的科研支出,计入期间费用,不构成预计总成本。若在工程施工期间申报科研立项,应当把已计入到当期成本的相关支出调整到期间费用,如果预计总成本中包含相应金额的,同时调整预计总成本。

7按季动态测算站在不同时点对最终可能发生的合同总成本:每季末30日内(年度终了8日内),由财务部门负责归集反映项目累计已实际发生的合同成本;项目部商务部门根据累计已发生的成本和剩余工作量预计的成本重新测算合同预计总成本。如果超过原预计总成本的±3%时,应当提出调整建议,经本项目部建造合同准则执行小组复核,并按照本文规定申报、审批。

8当项目施工遇到较大的工程设计变更或者其他原因,导致将要发生的成本发生较大变化,或者因施工组织、资源投入、地质和气候等原因导致实际投入成本与预计成本发生较大变化的,应及时进行调整。并按照本文规定申报、审批。

9当合同临近完工,成本投入基本完成,根据重要性原则,可以对后期成本采取一次性预计的方式调整合同预计总成本。待整个合同完工时按照实际发生的合同成本在最后一期进行修正。

第四章当期合同收入、合同费用和合同毛利的确认和分析

1按照《建造合同准则》和《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》中的相关规定,经集团公司决定统一采取“根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定”确定合同完工进度。即

合同完工百分比 =(累计实际发生的合同成本)÷(合同预计总成本) ×100%:

2当期确认的合同收入=合同总收入×合同完工百分比一以前会计期间累计已确认的收入:

3当期确认的合同费用=合同预计总成本×合同完工百分比一以前会计期间累计已确认的合同费用;

4当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入一当期确认的合同费用。

5财务部门必须准确计算合同实际成本,对于为完成合同实际发生的合同成本必须按照《企业会计准则》的要求,及时、准确地进行归集和登记。应在月末5日(季末10日、年末15日)内根据上述方法计算确定当期合同收入、当期合同费用、当期合同毛利。

6合同预计损失及确认执行《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》中第四十条相关规定。

7项目部《建造合同准则》执行小组根据审批确定的预计合同总收入、预计合同总成本、实际发生成本情况按照规定的办法分期确认合同收入、合同费用、合同毛利,编制《分期执行建造合同收入、费

用、毛利确认表》。本表按月编制,按季度报公司执行小组备案,年末报公司审批。

8当工程完工、成本投入完毕、客户办理竣工决算后,工程结算累计余额与该合同总收入达到一致,与按照百分之百的完工进度确认后的工程施工余额一致,这时财务应将工程施工和工程结算科目进行对冲。

在财务报告期,各单位应将工程结算余额和工程施工余额进行对比,当工程施工余额大于工程结算余额的应作为已完工未结算挂账,在资产负债表中的存货中反映,反之在资产负债表中的预收账款进行反映。

第五章执行建造合同的相关规定

1原则上“合同总收入”、“合同预计总成本”一经公司审定,不得随意更改和调整。

2若在建项目开工至报告期末建造合同收入与结算产值差异值超过预计合同总收入的±3%(含3%),“合同总收入”、“合同预计总成本”必须调整,调整时必须按本文的要求和集团报表格式,提供调整依据、构成和说明。

3提高完工百分比确定的合理、准确。项目的建造合同收入最终以竣工结算价格为准。因此,在建项目及已完或即将完工又未办理完工结算的项目,建造合同收入的确认应持谨慎原则,合同进度完工百分比不得达到或超过l00%。

4项目部《建造合同准则》执行小组于每个季度编制《分期执行

建造合同收入与结算差异分析审核表》,并对差异情况进行详细分析,上报公司执行小组备案,年末上报公司进行审批。

5各单位应当规范并完善执行《建造合同准则》的各项基本工作。建立健全各项成本管理制度,合同分析交底制度,在合同执行过程中,建立合同动态计量结算管理台帐,记录合同执行、合同变更索赔处理情况,妥善保存工程进度结算报表、合同变更索赔审批表、年度价差审批表、合同文件、计量结算台帐等相关证明材料,督促合同履约,确保合同经济收入的兑现。

6各单位要加强项目商务、财务、生产、技术、后勤等部门的沟通协作工作,注意建造合同的执行与全面预算管理的结合,加强对项目现金流、成本费用、财务风险等过程控制。

7各单位应及时办理对外、对内结算手续,尤其是对分包单位的结算和内部挂帐费用必须及时进行清理结算。对应摊销的各种成本费用必须及时进行摊销。确保准确、及时归集已经发生的合同成本,使工程成本的记录真实准确。

8资产负债表日,各单位应进行材料清仓盘库工作,核实材料真实消耗量,真实反映实际成本,准确确认当期收入。

9各单位应对《建造合同准则》执行情况进行专项分析,在年终编制《建造合同准则》执行分析报告,连同本细则规定的年度上报的其他资料一并报送公司建造合同执行小组。

10各单位在执行《建造合同准则》过程中,应注重过程分析和有关事项的调整,保证建造合同执行的连续性和准确性。

11各单位不得随意确定预计合同总收入,更不得通过调节预计合同收入而人为调节利润。

第六章考核

建造合同准则执行的考核评价体系执行《集团公司<建造合同准则>实施细则(暂行)》和公司相关经营考核评价细则。

第七章本管理办法由公司商务管理部、财务产权部负责解释。本管理办法自2012年9月1日起执行。

规章制度执行情况及建议

规章制度执行情况及建议 自2014年2月1日《公司规章管理制度》,经职工大会讨论通过后实施。 一、执行情况: 通过一年的实施执行,情况总体效果良好,生产部各级工作人员都能遵守中心的各项规章制度,尽职尽责,各岗位工作人员主动适应规章管理制度,在工作中主动落实一岗双责,进行场地卫生环境、设备设施隐患查找整改落实、协调生产、杜绝违规违纪的操作和提高岗位技术能力等一系列的管理,,基本杜绝违规行为,生产科领导并及时对各个部门人员履行职责进行监督,对违章违纪严格执行落实整改,强化现场管理,消除事故隐患,减少安全事故,切实保障安全生产,有效提高了公司形象。 二、执行存在问题: 1、从执行情况来看,仍有一些违章违规现象不能杜绝,具体表现为:生产记录不全面、生产安排不合理、未戴安全帽、未穿工作服、睡觉、安全意识不高、注意力不集中、生产现场杂乱、设备设施不能正常使用、工具摆放不整齐、当班人员离岗、脱岗、睡岗、安全隐患不能及时排除、生产中突发问题不能及时解决,不听从指挥、不服从安排、不遵守劳动纪律时有发生等。 2、职工普遍反映的问题:工作时间长,考勤严格,工作量大,绩效工资比其他部门偏低;人员少加班多,得不到正常补休,也得不到加班工资,甚至享受不了工龄假;检查组加强监督检查,及时公平、

公开、公正处罚违章违纪人员;同时对职工表现较好,对中心有贡献的,及时应采用不同形式的鼓励或奖励,鞭策广大职工奋发向上,创造更好的工作业绩;设置多一台考勤机,生产部倒班人员方便考勤;个别职工对岗位职责不明确,责任不十分清楚; 三、分析原因: 1、规章制度教育宣传培训不够; 2、制度的执行情况参差不齐、不够严格,员工遵守规章制度的自觉性不高; 3、职工对制度的学习、认识、理解不到位。 4、对各阶层的执行状况不同。 5、检查监督考核和奖罚措施相结合不够严格。 四、建议的整改措施: 1、加强制度的学习教育宣传培训,提高员工对制度落实重要性的认识和养成遵章守纪习惯。 2、做好规章制度的修订和完善工作。。 3、发挥领导干部执行规章制度的表率作用。 4、明确职责,细化分工,进行严格的考核和奖罚。责任部门进行严格的考核和奖罚。 5、加大监督检查力度,强化责任追究。

企业会计准则第15号——建筑合同

企业会计准则第15号-建造合同 第一章总则 第一条为了规范企业(建造承包商,下同)建造合同的会计处理和相关信息的披露,根据《企会计准则-基本准则》,制定本准则。 第二条建造合同,是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。 第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。 固定造价合同,是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。成本加成合同,是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础,加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的的建造合同。 第二章合同的分立与合并 第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。但是,在某些情况下,为了反映一项合同或一组合同的实质。需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。 第五条一项建造合同包括建造数项资产的,在同时满足下列条件的情况下,每项资产应当分立为单项合同: (一)每项资产均有独立的建造计划; (二)与客户就每项资产单独进行谈判,双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款; (三)每项资产的收入和成本可以单独辨认。

第六条追加资产的建造,满足下列条件之一的,应当作为单项合同: (一)该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的(一项或数项)资产存在重大差异. (二)议定该追加资产的造价时,不需要考虑原合同价款。 第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户,在同时满足下列条件的情况下,应当合并为单项合同: (一)该组合同按一揽子交易签订; (二)该组合同密切相关、每项合同实际上已构成一项综合利润工程的组成部分; (三)该组合同同时或依次履行。 第三章合同收入 第八条合同收入应当包括下列内容: (一)合同规定的初始收; (二)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 第九条合同变更,是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整,合同变更应当在同时满足下列条件时才能构成合同收入: (一)客户能够认可因变更而增加的收入; (二)该收入能够可靠计量。 第十条索赔款,是指因客户或第三方的原因造成的,向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。索赔款应当在同时满足下列条件时才能构成合同收入: (一)根据谈判情况,预计对方能够同意该项索赔; (二)对方同意接受的金额能够可靠计量。

目标与计划管理

目标与计划管理 Prepared on 22 November 2020

目标与计划管理 未了解目的港口的人无法一帆风顺 一.目标管理 目标管理是根据公司的战略规划,组织目标运用系统化的管理方式,把各项管理事务展开为:有主次、可控的和高效的管理活动,激励员工,共同参与,以实现组织和个人目标,努力工作的过程。 1,目标管理的意义 借助目标说明公司的期望及要求 通过目标分解使各级人员负起责任 目标及其标准为企业考核提供依据 通过目标管理使上下级建立绩效伙伴关系 有效的目标管理是自我管理的基础 目标管理有助于把握企业的命运,保持长期和短期利益之间的平衡 2,目标的内容 共同价值,态度承诺,各付其责,注重绩效,不断发展。 3,目标管理的特点 ?注重系统方法 长目标与短目标;大目标与小目标相互支持。目标→行动→结果→新的目标。 ?强调员工参与 鼓励员工参与制定目标是形成责任的基础。 1)部下既了解组织的目标,又参与制定目标。 2)可使主管集中于关键领域。 ?强调团队合作 任何目标的实现均需依靠团队合作。 小目标需服从大目标。 ?强调结果 对管理者考核的是其结果(成果),而不是“活动”本身。要不断将目标对准结果,通过及时检查反馈来达到这一点。结果往往是由“用户”所决定的。 ?强调目标的激励作用 成功,就是对目标的实现,有了目标,才有成功。 中层经理只有将个人的人生目标与公司的目标相结合,人生目标才能得到完美实现。公司为个人的目标提供了发展的平台。 * 目标的高低表明对自己的期望 * 对自己的期望是绩效的上限 * 目标能帮助你走出心理上的舒适区 * 不断扩展本人目标--自我激励 * 你认为他的目标是什么 4.工作目标的类型 ?达成型工作目标 重点分析在什么条件下才能达成目标。 ?解决问题型工作目标 重点是找出问题的真正原因-5WHY。

质量目标管理规定

质量方针、目标管理规定 1 范围 适用于公司级质量方针、目标和质量计划的制定、执行、跟踪和调整。 2 控制目标 2.1 确保公司总体质量目标的制定满足市场需求,符合国家标准、行业标准的要求,并考虑到企业的管理水平和工艺技术现状。 2.2 确保质量计划与质量目标的一致性,从而保证质量目标的最终实现。 2.3 通过制定质量计划确保本公司的质量目标和各项质量指标的有效衔接和相互支持。 3 主要控制点 3.1 总经理 3.1.1审核品质部制定的质量目标。 3.1.2 总经理审批公司总体质量计划草案和关键产品质及品质量计划。 3.1.3 公司总经理根据品质部标执行情况决定质量目标和质量计划是否需要调整。3.2 品质部 3.2.1 组织公司质量目标分解并定期考核上报时间。 3.2.2定期向管理层汇报质量目标的实现情况和改进建议。 3.3行政部 3.3.1负责公司质量方针、质量目标的宣传和培训工作。 3.3.2对员工贯彻公司质量方针、质量目标的各项活动进行考核。

3.4各部门 3.4.1根据公司质量目标,组织部门质量目标分解。 3.4.2通过各项质量管理活动,保证部门质量目标的实现。 4质量方针、目标的宣传 通过宣传标语、新员工入职培训、质量管理会议、管理评审会议等多种形式宣贯,通过提高员工质量意识,保证公司质量方针、目标的实现。 5 质量目标的分解 围绕公司质量目标,由公司品质部组织各职能部门和作业层负责人进行质量目标分解,目标分解要求量化、可测量,并定期进行统计分析和考核。 6质量目标的实施 各部门根据本部门的质量目标,确保部门目标实现的措施,并赋予实施,并对部门质量目标实现情况进行统计、分析,制定改进措施。 7质量目标的考核 公司质量目标的考核通过统计分析、内部审核、管理评审、经济责任制考核等多种形式进行,并按《质量激励管理办法》规定细则进行奖罚。 7.1 质量目标考核原则 7.1.1 目标制定原则 7.1.2 目标统计原则

安全生产管理制度落实情况报告

第一项安全目标 (一)安全生产方针 安全第一、预防为主、综合治理;控制风险、平安和谐、持续改进;遵章守法、安全发展; (二)安全生产工作目标 追求最大限度的不发生各类事故,不损坏人身健康,不破坏环境。深入开展安全标准化管理,遵循以人为本的原则,加强员工培训,努力提高员工队伍的安全素质;在公司各个层面建成完善的、体系化的安全生产长效管理机制。 (三)实现安全生产方针与目标的措施 为切实贯彻落实“安全第一,预防为主、综合治理”的方针,落实企业主体责任和“一岗双责”规定,加强安全生产工作组织领导,认真落实各项安全防范措施,防范和减少安全生产事故,制定本措施。 1、健全安全管理机构,成立安全生产领导小组,明确职责,实行主要领导负责制,配备足额的专职安全生产管理人员和应急人员,定期召开领导小组会议和安全例会。 2、制定并及时修订各项安全生产管理制度和操作规程,并严格落实和执行。 3、落实GPS动态监控,配备专职监控人员。确保车辆在线率达到100%,详细登记监控情况。对超速、超载和疲劳驾驶情况及时通过信息平台进行提醒。 4、加强驾驶员的管理。

①严把驾驶员的资质关,按各类线路的要求,配备符合条件的货车驾驶员经考核合格后上岗。持有B证及以上驾照及(货运)从业资格证,有2年以上货车驾驶经验 ②建立驾驶员考核一览表,每月初查询驾驶员的违章、运管处罚、事故和GPS超员超速记录,进行统计考核上墙,以表扬先进,鞭策后进。 第二项调度员安全管理职责 1、负责车辆的日常安全管理,努力完成各项安全考核指标,接受公司安技科业务指导。 2、负责对调配车辆进行安全检查,确保车辆安全有序、合理运营。 3、负责恶劣天气安全提示和驾驶员证件查验,做好记录,并妥善保管。 4、认真落实上级各项指令性运输安全工作任务。 5、认真完成公司布置的其他安全工作任务。 第三项法规和安全管理制度 1、安全生产责任制 为加强公司的日常安全管理和安全检查,提高管理者和从业人员的安全防范意识,保证公司运输经营管理的顺利进行,特制定本制度。 (1)、公司成立安全生产管理组织,负责日常的安全管理和检查工作,落实安全生产责任制,强化从业人员的安全意识,形成公司经理为第一责任人,层层签订安全生产管理责任目标,责任到人,从人

《企业会计准则第15号——建造合同》及其指南、讲解

企业会计准则第号——建造合同 第一章总则 第一条为了规范企业(建造承包商,下同)建造合同的确认、计量和相关信息的披露,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。 第二条建造合同,是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。 第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。 固定造价合同,是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。 成本加成合同,是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础,加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。 第二章合同的分立与合并 第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。但是,在某些情况下,为了反映一项或一组合同的实质,需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。 第五条一项包括建造数项资产的建造合同,同时满足下列条件的,每项资产应当分立为单项合同:

(一)每项资产均有独立的建造计划; (二)与客户就每项资产单独进行谈判,双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款; (三)每项资产的收入和成本可以单独辨认。 第六条追加资产的建造,满足下列条件之一的,应当作为单项合同: (一)该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。 (二)议定该追加资产的造价时,不需要考虑原合同价款。 第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户,同时满足下列条件的,应当合并为单项合同: (一)该组合同按一揽子交易签订; (二)该组合同密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分; (三)该组合同同时或依次履行。 第三章合同收入 第八条合同收入应当包括下列内容: (一)合同规定的初始收入; (二)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

《企业会计准则讲解》第十六章建造合同

第十六章建造合同 第一节建造合同概述 建筑安装企业和生产飞机、船舶、大型机械设备等产品的工业制造企业,其生产活动、经营方 式有其特殊性:这类企业所建造或生产的产品通常体积巨大,如建造的房屋、道路、桥梁、水坝等, 或生产的飞机、船舶、大型机械设备等;建造或生产产品的周期长,往往跨越一个或几个会计期间;所建造或生产的产品的价值高。因此,在现实经济生活中,这类企业在开始建造或生产产品之前,通常要与产品的需求方(即客户)签订建造合同。建造合同是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。合同的甲方称为客户,乙方称为建造承包商。 正因为建造承包商的生产活动及经营方式有其特殊性,因此,与建造合同相关的收入、费用的确认 和计量也有其特殊性。《企业会计准则第15号一一建造合同》(以下简称建造合同准则)规范了特定企业(即建造承包商)建造合同的确认、计量和相关信息的披露。 建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。 固定造价合同,是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。例如,建造一座办公楼,合同规定总造价为1000万元;建造一条公路,合同规定每公里单价为500万元。 成本加成合同,是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础,加上该成本的一定比例或定额 费用确定工程价款的建造合同。例如,建造一艘船舶,合同总价款以建造该船舶的实际成本为基础, 加收5 %计取;建造一段地铁,合同总价款以建造该段地铁的实际成本为基础,加800万元计取。 企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。但是,在某些情况下,为了反映一项或一组合 同的实质,需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。 一、合同分立

质量目标管理制度(新)

精品word文档可以编辑(本页是封面) 【最新资料Word版可自由编辑!!】 质量目标管理制度

一、目的 为实现公司质量方针和质量目标(以下简称目标),增强顾客满意、确保工程质量、提高工程效益、降低工程成本;同时,通过目标管理,促进员工自我管理、增强员工的质量意识、提高工作效率,特制订本制度。 二、范围 适用于与公司质量管理体系有关的职能部门和工程处。 三、职责 1. 公司领导层负责组织公司质量目标的制订、宣贯,提供资源,组织落实; 2. 各部室、各工程处负责本单位质量目标落实、分析改进和信息传递; 3. 管理者代表组织对质量目标结果考核、传递; 4. 公司领导层、各部门和工程处依据考核结果进行质量改进,修订或重新确定、分解质量目标。 四、原则 1. 目标应明确,尽可能量化、具有可操作、可评审性; 2. 目标可有多种形式,如年度目标、阶段性目标、项目目标等,可与各类工作计划相结合。 五、制订 1. 公司质量目标由领导层依据管理手册的要求,可结合管理评审,每年至少进行一次评审; 2. 各部门、各工程处质量目标由其依据质量管理职能、具体工程项目进行确定。当部门职能变动时,应对目标及时进行评审,必要时进行修改; 3. 工程项目质量目标由项目负责人结合具体项目,在项目策划阶段确定;

4. 公司质量目标及分解结果,由总经理批准后发布执行; 各工程处的质量目标依据项目策划结果,由工程处经理或技术 负责人审批;必要时,报监理机构。 六、实施 1. 各部门负责落实本制度,针对部门目标组织制订适宜的 工作计划、措施或方案; 2. 各部门针对本部门质量目标实施情况进行检查; 3. 各部室、各工程处每年总结分析本部门目标完成情况, 提出改进措施,并形成分析报告,传递到业务管理部; 4. 业务管理部负责对各职能部门和工程处目标的实施结 果,进行综合分析,提出建议、形成分析报告,并将信息传递 至各管理层次; 5. 管理者代表负责组织对质量目标实施结果的考核,考核 结果可通过管理评审向最高管理者报告; 6. 公司最高领导层得到反馈结果后,及时组织进行质量改 进,修订或重新确定质量目标。若需延长时间,需报管理者代 表批准。 七、考核 公司最高管理层负责综合考评,确定结果并进行奖罚; 本制度由业务管理部编制,自发布之日起运行。 本页为著作的封面,下载以后可以删除本页!

管理制度的建立及执行情况的汇报

XXX物业管理制度执行情况报告 众所周知,物业管理作为房地产开发的延续和售后服务,亦逐渐形成了一个不可替代的新兴行业,并逐步在人们心目中占有一席之地,和人们的生活息息相关、密不可分。 近年来,随着人们对物业管理服务品质的关注度不断上升,天鸿展物业的规模越来越大,客观上要求物业管理要跟上业主服务需求的变化,必须要加强物业管理规范化、物业服务标准化。为此,天鸿展物业公司制定短期及长期企业发展规划,并派出各小区负责人到全国各地的优秀物业管理小区去学习,并认真贯彻执行物业管理制度,使企业各项工作做到有章可循,有法可依。为适应规范管理要求,公司层面率先实施体制改革,首先理顺管理体制,根据现代企业管理要求,全面贯彻总经理负责制,各小区经理责任制,与各小区经理签订《年度管理经济指标责任书》全面负责各小区的经营和管理,并进一步完善职能部门的作用,从自身特点出发,设置客服部、工程部、保洁部、保安部、财务部、行政管理部构成完备的监管体系,采用矩阵式管理方法, 充分发挥职能部门的作用,通过公司职能部门对项目各项计划、指标、工作状态进行指导、检查和考核,以横向和纵向联系的管理方式,较好解决了企业运营中分权与集权平衡问题,使各个管理、业务部门之间相互协调和相互监督,提高企业的快速反应机制,大幅提升了工作效率,更加高效地实现企业的工作目标; XXX物业的内部管理制度的建立从公司成立之初就本着“系统、全面、适用”的原则,在工作中调整,在实践中完善的指导思想,建立了一整套涵盖领导制度,行政人事制度、财务管理制度、服务质量保证制度,发至每个部门及各作业员工手中并严格执行。我公司严格执行并不断完善管理规范,实施了《物业经理职责》、《客服管理制度》、《保安管理制度》、《保洁管理制度》、《财务管理制度》等规范性制度文件,进一步加强了制度的严肃性和可操作性。在实际工

《企业会计准则第号——建造合同》及其指南讲解

企业会计准则第15号——建造合同 第一章总则 第一条为了规范企业(建造承包商,下同)建造合同的确认、计量和相关信息的披露,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。 第二条建造合同,是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。 第三条建造合同分为固定造价合同和成本加成合同。 固定造价合同,是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。 成本加成合同,是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础,加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。 第二章合同的分立与合并 第四条企业通常应当按照单项建造合同进行会计处理。但是,在某些情况下,为了反映一项或一组合同的实质,需要将单项合同进行分立或将数项合同进行合并。 第五条一项包括建造数项资产的建造合同,同时满足下列条件的,每项资产应当分立为单项合同: (一)每项资产均有独立的建造计划; (二)与客户就每项资产单独进行谈判,双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款; (三)每项资产的收入和成本可以单独辨认。 第六条追加资产的建造,满足下列条件之一的,应当作为单项合同: (一)该追加资产在设计、技术或功能上与原合同包括的一项或数项资产存在重大差异。 (二)议定该追加资产的造价时,不需要考虑原合同价款。 第七条一组合同无论对应单个客户还是多个客户,同时满足下列条件的,

应当合并为单项合同: (一)该组合同按一揽子交易签订; (二)该组合同密切相关,每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分; (三)该组合同同时或依次履行。 第三章合同收入 第八条合同收入应当包括下列内容: (一)合同规定的初始收入; (二)因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。 第九条合同变更,是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整。合同变更款同时满足下列条件的,才能构成合同收入: (一)客户能够认可因变更而增加的收入; (二)该收入能够可靠地计量。 第十条索赔款,是指因客户或第三方的原因造成的、向客户或第三方收取的、用以补偿不包括在合同造价中成本的款项。索赔款同时满足下列条件的,才能构成合同收入: (一)根据谈判情况,预计对方能够同意该项索赔; (二)对方同意接受的金额能够可靠地计量。 第十一条奖励款,是指工程达到或超过规定的标准,客户同意支付的额外款项。奖励款同时满足下列条件的,才能构成合同收入: (一)根据合同目前完成情况,足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过规定的标准; (二)奖励金额能够可靠地计量。 第四章合同成本 第十二条合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。 第十三条合同的直接费用应当包括下列内容:

目标计划考核管理办法

由:集团行政人事中心 致:各中心 事由:目标计划考核管理办法 日期:2014年10月22日 晨明集团目标计划考核管理办法(试行) 第一章总则 第一条目的 为建立企业目标计划考核评价工作,有效提高员工工作效率和企业经营效益,确保各项目标任务的全面完成,特制订本制度。 第二条原则 1、战略导向原则:以集团发展战略为导向,订立中心计划与目标,保持集团、中心、部门与员工个人目标相一致; 2、公开、公正、公平原则:以客观数据、事实、表单记录为考核依据,保障考核过程和结果的公开、公正、公平; 3、评价与辅导并行原则:管理者与下属在目标计划设定、考核和反馈过程中保持沟通,对员工工作进行辅导并提出改进意见; 4、动态与发展原则:目标计划管理保持动态性和灵活性,随公司战略发展需要和管理对象成长而变化。 第三条适用范围 1、本办法适用于集团各业务经营中心管理岗位、技术岗位和特殊岗位

(保安、保洁、生产工人等暂不参与考核); 2、有以下情况者,不参与考核: 1)试用期未满一个月的员工; 2)考核期内缺勤达1/2以上者,执行集团公司相关制度。 第四条职责 1、成立目标考核办,集团执行总裁任考核办主任,考核办成员由监审、行政人事中心相关人员组成;各中心总经理牵头组成本中心考评小组,小组成员由各中心总经理指定; 2、各中心负责人负责制定本中心工作目标计划,组织并指导本中心部门员工工作目标计划的分解;组织逐级向下考核,汇总考核结果并提供跟进和指导; 3、各中心指定计划考核收集人员,负责收集、汇总计划/总结、考核资料等,并报送目标考核办(名单见附表);人员有变动时,中心应及时通知目标考核办; 4、目标考核办负责收集考核、汇总各中心考核资料; 5、财务审计中心负责按照考核结果统计并核发上月工资。 第二章分则 第五条考核周期 1、周计划考核,由各中心自行考核; 2、月度计划考核;

质量方针和质量目标分解考核办法

2017年度 质量方针和质量目标分解 1.目的 为确保质量体系持续不断地满足客户期望和需求,提高顾客满意率, 保证质量体系具有持续的适宜性和有效性。 2.适用范围 适用于本公司质量管理体系。 3.职责 3.1 总经理:负责工厂总体质量方针和质量目标的制订和实施。 3.2 各相关部门:负责本部门质量目标的制订和实施。 4.质量方针和质量目标 4.1 公司质量方针: 遵纪守法、质量为本、信守合同、顾客满意、持续改进4.2 公司质量目标: 1)产品交付合格率≥98% 2)顾客满意度≥85分 3)用户投诉处理率≥98% 。

质量目标分解细则 为了确保本质量方针的贯彻与执行,确保本企业质量目标的完成与实现,现根据各部门的管理职责和工作范围,规定了各部门的质量目标,使得企业的质量目标得到进一步细化,同时也使各部门在质量管理体系中的方向和目标进一步得到清晰和明确,并通过不断的持续改进,确保的质量管理更加规范,顾客的要求充分满足,施工质量更有保证。 1市场部 1.1 质量目标: a) 用户投诉处理率≥98% b)供应商准时交货率≥95% c) 采购产品合格率≥95% d) 顾客满意度≥85分 1.2考核办法: 1.顾客满意度=根据顾客满意度调查表得分为加权平均值得分。 2.用户投诉处理率=用户投诉处理数÷用户投诉总数。 3.供应商准时交货率=供应商准输交货数÷供应商交货总数。 4.采购产品合格率=采购产品合格数÷采购产品总数。 2 办公室 2.1 质量目标: a) 员工培训合格率≥96% b) 培训计划完成率≥90% 2.2考核办法: 员工培训合格率=已培训员工合格数÷已培训员工总数。 员工培训完成率=已培训员工数÷员工总数。 3 制造部: 3.1 质量目标 a)售后服务完成率100% 3.2 考核办法 1.售后服务完成率=售后服务完成数÷售后服务完成总数。

目标计划管理制度

目标计划管理制度(修改讨论稿) 一、目的 提高基础管理水平,合理有效分配资源,确保公司各项工作的开展及经营活动有序实施,通过目标计划管理和过程控制提高各部门的工作效率及工作质量。 二、适用范围 本制度所指目标计划包括年度经营计划、月度工作目标计划、阶段性工作目标计划和周工作目标计划。 三、管理职责 (一)总经办 1、是工作目标计划的控制部门,负责各部门工作目标计划的协调、控制和管理。 2、负责组织编制、跟进和落实工作目标计划;负责跟进、落实办公会议确定的工作执行单之任务,并指引各单位编制部门工作计划。 3、负责督促实施、跟进各部门重点工作,及时分析、总结、反馈各项管理信息。 4、协助人力资源部完成工作目标计划管理的评价,并对公司及各部门计划执行情况进行总结、分析和评价。 (二)人力资源部 1、人力资源部是工作目标计划执行结果的评价部门。 2、在总经办的协助下每月完成对各部门计划完成情况评价(对个人的考核在条件成熟时推行),具体的考核指标在后面进行界定。 (三)其他部门职责 1、部门负责人是本部门工作目标计划的第一责任人,对本部门工作目标计划的编制、跟进、落实、评价等负有管理责任。如果多个部门均由一位分管领导管理,则分管领导为第一责任人,下属各部门的计划必须通过其审核。 2、各部门负责组织编制本部门工作目标计划,并按时间和个人进行分

解,必要时形成个人工作计划。 3、各部门与公司保持工作计划衔接关系,并接受公司总经办关于目标计划管理的业务指导和监督。 4、各部门负责建立、维护本部门工作目标计划管理,并对本部门工作目标计划实施情况进行总结、分析和评价。 5、负责部门工作目标计划的上报与计划执行情况的总结。 四、计划编制的原则 (一)影响公司经营计划的重点工作或事件。 (二)对其他部门有影响的重点事件。 (三)产生成本及费用的事件 (四)非日常性工作的事件(非日常性工作的标准由各个部门确定)(五)需其他部门配合的事件,应主动与相关部门进行沟通和协商。 五、工作计划编制 (一)年度经营计划的编制及要求 1、每年12月由总经办及相关部门根据公司的经营战略和发展规划(一级计划)编制下一年度经营计划(二级计划),各部门据此制定本部门下一年度工作计划(三级计划)。 2、各部门年度工作目标计划由董事长批准,公司总经办备案。 3、具体年度工作目标计划的要求由总经办另行通知。 (二)月度工作目标计划的编制及要求 1、各部门根据本部门的实际情况及各种会议中的决议等,制定本部门的月度工作目标计划,经部门负责人或分管领导审核后于每月25日前报送至总经办。 2、总经办每月28日前汇编并报董事长审核后下发公司月度工作目标计划至各部门。 3、各部门月度工作目标计划中要明确重点工作目标、工作任务、计划完成进度、责任主体、完成质量等,并注明需其它部门协助的事项等,具体的计划申报方法由人力把资源部安排培训。 4、工作任务按照公司及部门内的经营管理要求,内容以本部门非日常

制度执行情况(总结10篇)

《制度执行情况》 制度执行情况总结(一): 制度执行情况总结报告 为推进重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实,召开了专题会议,在会议 上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后,对我行的重要岗位轮岗、换户 管理、强制休假等内控制度工作进行了自查,现将自查情况汇报如下: 一、加强组织领导,确保自查工作顺利开展。 我行接到通知后,县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习,行长亲自披挂 上阵,成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组,行长亲自担任组长, 两位副行长为副组长,二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内 控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作,县行结合正在开展的银行业内控和案防 制度执行年活动,展开了更细、更深入的自查工作,实行双管齐下工作方针,查找问题分析原因, 确保了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作落到实处。 二、自查情况 ( 一) 重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮 岗制度,每三年进行一次岗位轮换,为有效推动各项业务的开展带给了保障,全面提高了重要岗 位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面,我行按照上级行文件的规定,要求休假人员休假 时间务必到达 5-10 个工作日,休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位,确 保了工作的正常开展。今年以来,我行休假人员为 2 人。 ( 二) 县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神,我行 正副行长属于异地交流任职,县行行长任行长在我行任职未满三年,年龄不足50 周岁。县行两位副行长年龄不足45 岁,我行行长在本地任职未到达 5 年。 ( 三) 换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中,坚持两个以上客户经理 工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来,我行客户经理应换户管理人 数三,换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展,为提高服务质量和工作效率打下 了坚持的基矗 xx县支行在此重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实自查工作中能够从严、 从谨,并且坚持与实际工作相结合,督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落 实,坚持突出重点与全面自查相结合,在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时,全面了 解了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实工作进展情况,经过自查我行在重要岗 位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实不存在问题。 制度执行情况总结(二): 制度执行情况小结 我所自成立以来,认真贯彻省司法厅工作部署,按照市局有关具体要求,大力加强内部管理 建设,坚持标本兼治,重在治本,以司法鉴定规范化建设为载体,梳理制定了一整套内部管

《企业会计准则——建造合同》讲解(1)

《企业会计准则——建造合同》讲解(1) 一、本准则的制定背景 建造合同是指为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。由于建造合同的开工日期与完工日期通常分属于不同的会计年度,在这种情况下,如何将合同收入与合同成本进行配比,分配计入实施工程的和个会计年度,就成为一个非常重要的问题。一般来说,持有待售存货的收入是在卖方将该项目所有权上的重大风险和报酬转让给买方时予以确认。这类销售通常是在存货被购买或生产后相对较短的时间内发生,相对建造工程而言,单项金额往往不是很大。相反,建造合同中在建工程的金额一般比较重大,且需较长的时间来完成工程。为此,在确认合同收入和合同成本时,必须考虑权责发生制的要求,采用系统合理的方法。 有关建造合同的核算办法,《施工企业会计制度》作了规定,随着市场经济发展和经济业务日趋复杂以及报表使用者对上市公司会计信息质量要求的提高,现行制度中相关会计处理方法已暴露出存在的局限性。为此有必要加以改进。相对于现行做法,建造合同准则在建造合同收入的确认、计量、开单结算的账务处理以及预计合同亏损的处理方法等方面作了较大改革。

二、关于建造合同的类型 建造合同通常分为两种类型,一种是固定造价合同,另一种是成本加成合同。固定造价合同是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。成本加成合同是指以合同允许的或其他方式议定的成本为基础,加上该成本的一定比例或定额费用从而确定工程价款款的建造合同。这两类合同最大的区别,在于它们所包含风险的承担者不同。固定造价合同的风险主要由建造承包方承担,而成本加成合同的风险则主要由发包方承担。 在实际工作中,现行会计制度没有对建造合同作按上述分类标准进行的分类。从合同价款的确定上看,有几种不同的方式:施工图预算造价方式。即企业按施工图纸所提供的资料和计算出的工作量,依据预算定额和单位造价以及有关文件所规定的取费标准计算出工程造价;对某些军需品采用按实际成本加一定比例利润确定造价的方式;投标造价方式。即施工企业依据招标单位提供的有关资料提出自己的报价,经扣标单位说标后决定造价并依此签订合同。 可见,我国原先的三类合同中,第、类类似于固定造价合同,第类类似于成本加成合同。目前在我国,以投招标形式确定工程造价的方式占多数,由于风险承担者不同,判断建造合同的结果能否可靠确定的标准也不同,本准则将建造合同划分为固定造价合同和成本加成合同两大类。

管理制度执行情况调研报告

根据集团公司、矿党委深入学习实践科学发展观活动的指导思想、目标要求和基本原则,为扎实推进活动开展,使学习实践活动真正取得实效,我们围绕我矿管理制度落实执行情况,深入基层进行了调研,认真分析管理制度在执行过程中存在的问题,提出修订、完善我矿管理制度建议,使之更符合科学发展观以人为本的要求,更好地促进企业管理上台阶,打造本质安全、文明和谐矿山。现将调研情况作如下汇报: 一、我矿管理制度建设状况 1、我矿自78年建以来,通过几代领导的努力,形成比较完善的企业内部管理制度,特别是在89年企业开展的标准化作业活动,形成了一套《企业工作标准》丛书,在管理制度、岗位工作内容和要求、技术管理、质量管理等进行了总结归纳,内容涵盖了企业管理工作中众多方面,为企业管理、班组升级起到了积极促进作用,管理工作有章可循。 2、90年代未,随着我矿深入开展劳动、人事、工资“三项制度”改革,管理制度有了新的发展,新的管理理念的创新,推进了企业制度的更新,《铜坑矿全员全额浮动工资发放暂行办法》、《关于推行矿务公开、民主监督制度的实施办法》《铜坑矿采购管理办法(试行)》等,以企业内部“工资二次分配”管理制度为核心的一系列新的管理制度的相继形成,劳动、人事、工资“三项制度”得以创新发展,职工劳动的思想观念、价值观念发生变化,企业生产规模、经济效益上了新的台阶。 3、目前,以创建一流矿山,打造本质安全和文明和谐型企业为主题的矿山制度建设如火如荼开展,在继承和发展我矿管理制度下,相继出制订和完善《铜坑矿中层领导班干部辞职办法》、《铜坑矿人事选拔任免办法》、《铜坑矿固定资产管理规定》、《铜坑矿职工带薪休假规定》、《铜坑矿矿外获奖嘉奖规定》、《反偷矿,保护矿产资源管理规定》、内部《财务管理制度》、《关于服务性车辆集中管理调配使用》、《车辆使用、加油、维修管理规定》、《大厂宾馆住宿、接待管理规定》、《井下溜矿设施设计、使用、维护管理规定》、《铜坑矿关于规范井下风水电线路有关规定》、《华锡集团铜坑矿事故应急处置工作预案》、《安全确认管理规定》等规章制度。11年集中人力对我矿现行管理制度进行总结、修订汇编,形成了《铜坑矿管理制度汇编》一书,较为系统、完整归纳了我矿现行管理制度。 我矿的管理制度在三十年的探索、创新和完善中,为企业的生产经营起到了积极的促进作用,企业生产规模由年供矿量几十万吨发展到如今达二百多万吨,锡、锌、铅等多种金属产量名列广西众多企业前茅,成为广西有色金属的支柱。 二、存在的问题及分析

规划与年度计划安全管理规定(正式版)

规划与年度计划安全管理规定 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制:___________________ 日期:___________________

规划与年度计划安全管理规定 温馨提示:该文件为本公司员工进行生产和各项管理工作共同的技术依据,通过对具体的工作环节进行规范、约束,以确保生产、管理活动的正常、有序、优质进行。 本文档可根据实际情况进行修改和使用。 1 适用范围 本规定适用于集团公司各职能部、分公司、全资子公司、控股子公司(以下简称各单位)。 2 术语和定义 2.1 长远规划 企业中长期生产经营、发展规划和技术改造规划, 如五年生产经营规划、重大技术改造规划、新工艺推广规划、建设项目设计任务书、引进技术工作计划等。 2.2 年度计划 指企业年度生产经营计划及年度工作计划。 2.3 劳动保护专项措施计划 即为预防事故、改善劳动条件所投入的改造资金、教育费用等计划项目。 3 职责 3.1 安全生产监督管理部 负责监督、检查各子公司对国家、省、市以及集团公司规划和年度计划安

全管理要求的贯彻、落实。 3.2 各单位 负责贯彻、落实国家、省、市以及集团公司规划和年度计划的安全管理要求。 4 工作内容和要求 4.1 企业长远规划中要有安全健康内容 4.1.1 各单位编制的长远规划中应针对本单位的特点和管理状况, 突出职业安全健康的目标指标、措施等内容。 4.1.2 长远规划的整体性应与阶段性计划相统一。如果不统一, 应有规划或计划的修改报告。 4.1.3 长远规划的针对性要强, 要有安全健康方面配套的措施、检查和考核办法, 每年应对实际完成情况进行总结, 对规划内容进行修正, 滚动执行。 4.1.4 长远规划中的安全健康目标要科学合理, 指标要量化, 要有认证分析的支撑材料。 4.2 企业年度工作计划中, 应建立完整的安全健康目标指标考核体系 4.2.1 企业年度工作计划, 应建立完整的安全健康目标指标考核体系, 以及具体的管理措施和安全技术改造措施, 并确保目标指标的实现。 4.2.2 年度安全健康目标指标应分解到各部门、车间。各部门、车间应建立相应的措施和对策, 要有责任单位、责任人和完成时间。每季度要对完成情况

施工企业收入成本核算讲义实施建造合同准则讲解

施工企业收入、成本核算讲义实施建造合同准则讲解 一、概述 建造合同:是指为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终 用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。 其主要特征: 先有买主(客户),后有标底(资产),建造资产的造价在合同签定时就已经确定。 资产的建设周期长,一般都要跨越一个会计年度,有的长达数年。 所建造的资产体积大,造价高。 建造合同一般为不可撤消合同。 分类:建造合同可以分为两种:固定造价合同与成本加成合同。固定造价合同是按固定的合同价或固定的单价确定工程价款的建造合同;成本加成合同是指合同允许或其他方式议定的成本为基础,加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造合同。前者的风险主要由建造承包方承担,后者则主要由发包方承担。

固定造价合同又分为:建造合同的结果能够可靠地估计,建造合同的结果不能可靠地估计。. 建筑安装企业的建造合同目前一般采用固定造价合同,且其结果能够可靠估计。 建造合同会计核算对象:总公司规定执行建造合同时,会计核算的对象为项目(项目总包合同)。如一个工程项目只存在一个合同时,会计核算的对象,就是该合同。如一个项目有多个合同组成时,会计核算的对象为项目,即为多个合同的集合。 二、基本概念 1、合同预计总收入:是指预计完成全部合同可从业主收回的全部价款。由合同初始收入、合同变更收入、合同索赔收入、合同奖励收入组成。 合同初始收入:即合同中最初的合同总金额,构成合同收入的基本内容。 合同变更收入,是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整所形成的价款。 索赔款收入,是指因客户或第三方的原因造成的、由建造承包商向客户或第三方收取的、用于补偿不包括在合同造价中的成本的款项。 奖励款收入,指工程达到或超过规定的标准时,客户同意支付给建造承包商的额外的款项。

制度建设及执行情况

制度建设及执行情况 ---规范管理提升效率 企业管理体系是企业日常运营的管理基础,而构成管理体系的是一系列的制度和流程文档 为了使公司尽快实现管理的规范化,明确工作职责,理清工作界面,提高公司的执行力,消除管理中的盲点。公司于2010年上半年起开展了制度建设及流程制订工作。本次流程制订工作计划分为三个阶段,第一阶段由各部门、中心根据公司现有流程分解细化成部门、中心工作流程,随后开展第二阶段流程讨论修订工作并与现有制度进行管理统一,最后由公司汇集整理形成公司层的管理流程并试运行。 按照完善公司管理和业务流程,促进内部工作效率的提高,公司企业管理部一方面坚持检查已有的规章制度是否执行到位,授权体系是否健全;另一方面要不断完善现有制度与流程是否存在对当前工作有制约的情况,并围绕这两个工作重点展开一系列的工作,在公司制度建设及流程梳理工作时对正在实施有效版本的文件进行全面评估,发现与管理不相适宜的流程设置,将会在薄弱环节与相关部门进行沟通并做整改。 目前,前两个阶段的工作已经基本结束,进展情况顺利。截止2010年12月统计,各部门、中心实际完成流程制订143个,基本完成了公司主要流程的绘制。随后,公司将组织实施制度与流程的匹配,细化工作流程,实现流程管理与制度管理的统一,从2010年4月份以来,制定了制度管理办法,对各部门、中心的制度进行系统的梳理,建立制度95个并

汇编成册,强化了制度建设,规范了工作行为。

从而根据公司发展的需求,流程逐步进入优化阶段。 修改和完善绩效考核办法,用绩效考核引导实现公司的发展战略目标。绩效考核工作一共进行三次大的“变革”。2010年四月,形成公司绩效考核暂行办法,六月份,经过各位领导的多次会议研究,将原绩效考核暂行办法进行了第一次修改,十月中旬,首先,我们对原绩效考核办法做了全面的研究,收集多方资料,并下基层进行调研,对搬家中心、设备管理中心、维修中心等生产情况、管理情况、人员配备情况等都进行了深入的了解,充分吸收各方面的意见及建议,围绕公司三年滚动规划的内容,修订完善了考核办法,出台了新的《神南产业发展公司绩效考核暂行办法》。经过修改后的绩效指标体系由财务绩效、顾客与市场绩效、内部运营绩效、学习与成长绩效四个维度的评价指标、评议指标和计分办法等组成。突破传统的以财务为核心的计量评价办法,把公司的战略目标、关键性指标与其实现的过程联系起来,把企业当前的业绩与未来的获利能力、成长能力联系起来。 公司希望通过开展此次流程制订工作,结合公司2011年管理目标和改进项的有关内容,对现有的各方面的管理制度、工作流程进行一次全面系统的梳理和修订,以配合公司生产经营管理工作的顺利展开,规范公司管理体系,提高管理效率,为公司生产经营规模的提升保驾护航。 (素材和资料部分来自网络,供参考。可复制、编制,期待您的好评与关注)

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