1.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。（3.00分）
A. 关税配额税率
B. 特惠税率
C. 协定税率
D. 普通税率
2.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。（
3.00分）
A. 进口环节缴纳的消费税
B. 单独支付的境内技术培训费
C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D. 购货佣金
3.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（3.00分）
A. 进口卷烟
B. 零售化妆品
C. 进口服装
D. 零售白酒
4.下列行为应征收消费税的是（）（3.00分）
A. 某零售企业销售白酒
B. 某零售企业销售金银首饰
C. 某零售企业销售高尔夫车
D. 某零售企业销售珠宝玉石
5.下列消费品中，实行从量征收的有（）（3.00分）
A. 黄酒
B. 小汽车
C. 高尔夫球
D. 木制一次性筷子
6.下列消费品不征消费税的是（3.00分）
A. 彩电
B. 电池
C. 涂料
D. 木制一次性筷子
7.
外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为( ) 。
（3.00分）
A. 应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率
B. 应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率
C. 应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率
D. 应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率
8.我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是（）（3.00分）
A. 消费环节
B. 生产环节
C. 分配环节
D. 流通环节
9.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定（3.00分）
A. 省、自治区、直辖市税务局
B. 国家税务总局
C. 国务院
D. 财政部
10.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）（3.00分）
A. 甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人
B. 甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人
C. 乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人
D. 丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人
11.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（3.00分）
A. 委托行为发生的当天
B. 向加工企业支付加工费的当天
C. 纳税人提货的当天
D. 向加工企业发出主要原料的当天
12.
某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（）万元。
（3.00分）
A. （100+5+7）×10%=11.2
B. （100+7）×10%=10.7
C. 100×10%=10
D. （100+5）×10%=10.5
13.下列不属于关税纳税义务人的是（）。（3.00分）
A. 邮递出口物品的收件人
B. 进口货物的收货人
C. 出口货物的发货人
D. 进境物品的携带人
1.
关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。
（4.00分）
A. 在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税
B. 无商业价值的广告样品进口征收关税
C. 关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税
D. 因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还
2.
出口货物退（免）税适用( ) 。
（4.00分）
A. 消费税
B. 增值税
C. 城市维护建设税
D. 营业税
3.纳税人自产的应税消费品用于（）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。（
4.00分）
A. 将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
B. 投资入股
C. 抵偿债务
D. 换取生产资料
4.下列产品中，采用复合计税的有（）（4.00分）
A. 啤酒
B. 卷烟
C. 白酒
D. 黄酒
5.
我国适用的出口货物的税收政策有（）。
（4.00分）
A. 出口退税不免税
B. 出口免税并退税
C. 出口不免税也不退税
D. 出口免税不退税
6.
下列消费品中，征收消费税的有（）。
（4.00分）
A. 高尔夫球杆
B. 实木复合地板
C. 含汞电池
D. 农用拖拉机专用轮胎
E. 电动汽车
7.下列说法中，正确的有（）（4.00分）
A. 应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税
B. 凡是征收增值税的货物都征消费税
C. 凡是征收消费税的货物都征增值税
D. 应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税
1.
出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。( ) （3.00分）
错误
正确
2.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。（
3.00分）
错误
正确
3.
增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。（）
（3.00分）
错误
正确
4.进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5‰计算保险费。（3.00分）
错误
正确
5.出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。（）（3.00分）
错误
正确
6.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）（3.00分）
错误
正确
7.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）（3.00分）
错误
正确
8.在海关放行前损失的货物免征关税（）。（3.00分）
错误
正确
9.关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。（3.00分）
错误
正确
10.
对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（）
（3.00分）
错误
正确
11.
行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税、消费税。（3.00分）
错误
正确
1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。（4.00分）
A. 卫生许可证
B. 组织机构代码证
C. 统计登记证
D. 税务登记证
2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。（4.00分）
A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报
D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
3.采用超额累进税率征收的税种是（）。（
4.00分）
A. 土地增值税
B. 个人所得税
C. 资源税
D. 企业所得税
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。（4.00分）
A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票
B. 不拆本使用发票
C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章
D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。（4.00分）
A. 20
B. 15
C. 5
D. 10
6.下列权力中，作为国家征税依据的是（）。（4.00分）
A. 财产权力
B. 社会权力
C. 管理权力
D. 政治权力
7.采用比例税率征收的税种是（）。（4.00分）
A. 城镇土地使用税
B. 合伙企业投资者的个人所得税
C. 煤炭资源税
D. 土地增值税
8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。（4.00分）
A. 纳税期限
B. 纳税义务人
C. 计税依据
D. 征税对象
9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（）。（4.00分）
A. 国内消费税
B. 关税
C. 房产税
D. 土地增值税
10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。（4.00分）
A. 小规模纳税人销售货物，月销售额超过3 万元的，可以使用增值税普通发票
B. 农产品收购发票属于增值税普通发票
C. 增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广
D. 税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票
11.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（）。（4.00分）
A. 税收法规
B. 税收规范性文件
C. 税务规章
D. 税收法律
12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。（4.00分）
A. 某企业被工商局吊销营业执照
B. 某企业改变经营范围
C. 李某接替张某担任公司法人代表
D. 某企业由国有企业改制为股份制企业
13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。（4.00分）
A. 45
B. 30
C. 20
D. 15
14.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。（4.00分）
A. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
B. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
C. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
D. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（）。（4.00分）
A. 国家税务总局
B. 区县税务机关
C. 省国税局
D. 省地税局
16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）（4.00分）
A. 税收检查权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 索取有关税收凭证的权利
D. 申请退还多缴税款权
17.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
（4.00分）
A. 金银首饰
B. 古玩字画
C. 机动车辆
D. 维持生活必需的住房
1.企业变更税务登记的适用范围包括（）（5.00分）
A. 改变纳税人名称的
B. 改变注册资金的
C. 改变经济性质或企业类型的
D. 改变法定代表人的
2.某企业缴纳的下列税种中，应向海关系统申报缴纳的有（）。（5.00分）
A. 行邮税
B. 国内消费税
C. 船舶吨税
D. 进口增值税
3.税款征收方式有（）。（5.00分）
A. 代收代缴
B. 定期定额征收
C. 查验征收
D. 强制执行措施
4.
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
（5.00分）
A. 暂扣纳税人营业执照
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
1.
普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（）
（2.00分）
错误
正确
2.查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
（）（2.00分）
错误
正确
3.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3 个月。（）（2.00分）
错误
正确
4.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。（）（2.00分）
错误
正确
5.一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。
（）（2.00分）
错误
正确
6.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。（）（2.00分）
错误
正确
1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（）。（1.00分）
A. 销售避孕药
品
B. 直接进口供
残疾人专用的物品
C. 销售自己使
用过的汽车
D. 销售农产品
2.2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为16%的是（）（1.00分）
A. 提供租赁服务
B. 提供交通运输服务
C. 销售不动产
D. 提供加工、修理修配服务
3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。（1.00分）
A. 46283
B. 46843
C. 49515
D. 46292.73
4.2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。（1.00分）
A. 农机配件适用16%的税率
B. 煤炭适用10%的税率
C. 图书适用10%的税率
D. 服装适用16%的税率
5.
下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
（1.00分）
A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
C. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
D. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税
6.甲公司为增值税一般纳税人，于2017 年10 月15 日购入一层写字楼作为公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600 万元，则该笔业务甲公司2017 年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。（1.00分）
A. 600×50%＝300（万元）
B. 600×60%＝360（万元）
C. 600×40%＝240（万元）
D. 600（万元）
7.
下列选项中，正确的是（）。
（1.00分）
A. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
B. 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照13%的低税率征收增值税
C. 提供交通运输业务服务，税率为13%
D. 自2016年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为8%
8.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。（1.00分）
A. 3%
B. 5%
C. 2%
D. 1.5%
9.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80 000 元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150 000 元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。（1.00分）
A. 150 000×16%＋20 000÷（1＋16%）×16%－80 000×12%＝11641
B. 150 000×16%＋20 000×10%－80 000×12%＝16 400
C. 150 000×16%＋20 000÷（1＋10%）×10%－80 000×12%＝16 218.18
D. 150 000×16%＋20 000×16%－80 000×12%＝17 600
10.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（）万元。（1.00分）
A. 1.43
B. 0.57
C. 0.87
D. 1.7
11.某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。（1.00分）
A. 11900
B. 13292.77
C. 10254.54
D. 11077.01
12.2018年5月1日起，下列（）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。（1.00分）
A. 商场既销售货物，又提供餐饮服务
B. 建筑公司包工包料提供建筑服务
C. 商场销售家电并送货上门
D. 房地产公司销售开发的房屋
13.
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。
（1.00分）
A. 60；40
B. 40；60
C. 50；40
D. 50；50
14.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。（1.00分）
A. 单位自产建材用于企业大楼建设
B. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利
C. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
D. 单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务
15.甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。（1.00分）
A. 1514.56元
B. 1009.71元
C. 13515元
D. 7555.56元
16.
货物是指有形动产，不包括（）在内。
（1.00分）
A. 电力
B. 阳光
C. 气体
D. 热力
17.下列税务处理正确的是（）。（1.00分）
A. 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
B. 纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税
18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000 元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。（1.00分）
A. （100 000+1 000）×16%＝16 160（元）
B. 100 000×16%＝16 000（元）
C. 100 000×16%＋1 000÷（1＋16%）×16%＝16 138（元）
D. （100 000+1 000）÷（1＋16%）×16%＝13 931（元）
19.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。（1.00分）
A. 100×16%＝16（万元）
B. 100×16%－80×16%＝3.2（万元）
C. 0
D. 100×6%＝6（万元）
20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。（1.00分）
A. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
B. 用于集体福利的购进货物
C. 购入旅客运输服务
D. 因自然灾害造成的购进原材料损失
21.某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。（1.00分）
A. 湿租业务收入的销项税额18.16万元
B. 航空摄影收入的销项税额12.6万元
C. 航空培训收入的销项税额5.72万元
D. 干租业务收入的销项税额33.89万元
22.
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（）。
（1.00分）
A. 符合条件的行政事业性收费
B. 物业服务
作业一 单选题：（共15道试题，每题4分） 1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2009年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C ）元。 A．5800 B．6020 C．6120 D．5400 2、下列关于增值税的表述中，正确的是（D ）。 A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣3、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D ）万元。 A．0 B．2.6 C．2.8 D．3.9
4、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A ）。A．将自产的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于在建工程C．将自产货物用于换取生产资料 D．将购买的货物奖励给内部员工 5、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（ A ）万元。A．68.47 B．100.9 C．119.6 D．137.7 6、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ A ）元。A．1132.5 B．1158.75 C．1510 D．1525 7、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（ D ）。 A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法 C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业 1下列资源税应税产品中，实行从价定率方式计税的是（ A.）。 A.原油 B.煤炭 C.有色金属矿原矿 D.盐 应纳印花税的凭证应于（）时贴花 A.-每月初5日内 B.-每年度45日内 C.-书立或领受时 D.-开始履行时 下列说法正确的是（）。 A.凡是缴纳增值税的纳税人都应缴纳城市维护建设税 B.同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人 C.城市维护建设税随“三税”征收而征收，随“三税”退还而退还 D.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是（）。 A.个人所有的居住房屋及院落用地 B.宗教寺庙自用的土地 C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 下列车船中，缴纳车船税的是（）。 A.领事馆大使专用车辆
B.被盗的车辆 C.拥有小汽车的某省省长 D.报废的车辆 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。 A.企业为职工购买商品楼一幢 B.企业购买办公楼一幢 C.城镇职工按规定第一次购买公有住房 D.企业奖励职工的住房 下列各项中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表 下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.行政机关所属招待所适用的房产 B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是（）。 A.已按年缴纳了车船使用税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税 B.纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请 C.车船使用税退税额应按月计算 D.退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止
纳税基础与实务任务一 ?1、单项选择(15题)（客观） (1/15)、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。(2分) ?A、4% ?B、17% ?C、13% ?D、3% (2/15)、我国目前采用的是（）型的增值税。(2分) ?A、生产 ?B、收入 ?C、消费 ?D、分配 (3/15)、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）(2分) ?A、7800 ?B、7835 ?C、6000 ?D、6035 (4/15)、下列不属于税收制度基本要素的是（)(2分)
?A、纳税人 ?B、纳税地点 ?C、税率 ?D、课税对象 (5/15)、企业将自产的产品作为福利发给职工，领用该产品时应进行的账务处理是（）(2分) ?A、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额） ?B、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） ?C、借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出） ?D、借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出） (6/15)、下列项目中，免交增值税的有（）(2分) ?A、旧机动车经营单位销售二手摩托车 ?B、进口的自用货物 ?C、校办企业生产的应税货物用于本校教学科研方面 ?D、高校后勤实体向其他高校销售快餐 (7/15)、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。(2分) ?A、课税对象
?B、税率 ?C、纳税人 ?D、税目 (8/15)、按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。(2分) ?A、采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 ?B、采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 ?C、采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日当天 ?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 (9/15)、下列属于流转税的是（）(2分) ?A、增值税 ?B、企业所得税 ?C、资源税 ?D、印花税 (10/15)、下列行为中，应征收增值税的是（）(2分) ?A、某商店为厂家代销服装 ?B、某企业将外购的电视机用于职工福利 ?C、某企业将外购的钢材用于基建工程 ?D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费
基础会计形考作业
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成绩： 基础会计形成性考核册 专业: 学号: 姓名: 河北广播电视大学开放教育学院 （请按照顺序打印，并左侧装订）
基础会计作业１ 习题一 一、目的 熟悉账户结构 二、资料 某企业部分账户记录如下: 账户名称期初余额本期借方发生额 合计 本期贷方发生额 合计 期末余额 短期借款５0000 40000 0 周转材料４500０0 ５０0０ 库存现金2０００应收账款 4 应付账款１200 180０1６00 实收资本500０0 0 ８0000 银行存款24 00 其他应付款１２00 ２40０3600 三、要求 根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数,填入表内。 习题二 一、目的 练习借贷记账法下会计分录的编制。 二、资料 某工业公司20＊1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）： (1)购入材料一批，价值25000元,材料已验收入库,货款以银行存款支付。 (2）赊购材料一批,价值10０0０元，材料验收入库。 （3)从银行存款中提取现金500０元备用。 (4）经理张平出差,预借差旅费2500元,付现金。 （5)本月材料仓库发出材料如下:生产甲产品领用材料２0000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用１000元。 （６）以银行存款10００0元偿付赊购材料款。 (７）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。 (8)用银行存款１７5０0元，购置新设备一台。 （9）收到购货单位归还前欠甲产品货款5０000元,存入银行。 （10)计算分配本月职工工资:生产甲产品工人工资１0000元，车间管理人员工资150０元，企业行政管理人员工资4000元。 (11)公司计提固定资产折旧:生产车间使用的固定资产折旧费１５00元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费21０0元。 （12）经理张平报销差旅费1900元，余款6０0元退回现金。 (1３）月末,将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。 （14)公司本月份生产甲产品全部完工,验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
2019秋国开《纳税基础与实务》第一次形成性考核 题目1 进口货物的增值税由（）代征。 正确答案是：海关 题目2 一国的关境与国境始终是一致的。（） 正确的答案是“错”。 题目3 对偷税、抗税、骗税的纳税人、扣缴义务人，其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。（） 正确的答案是“对”。 题目4 外贸企业出口货物劳务实行“免抵退税”方法。（） 正确的答案是“错”。 题目5 成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。（） 正确的答案是“对”。 题目6 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。 正确答案是：（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 题目7 一切负有纳税义务的单位和个人以及负有扣缴义务的单位和个人，都是办理纳税申报的对象。（） 正确的答案是“对”。 题目8 消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（） 正确的答案是“对”。 题目9 进口的应税消费品，由进口人或代理人向（）海关申报纳税。 正确答案是：报关地 题目10 对已开具的发票存根联和发票登记簿要妥善保管，保存期（）年。保存期满需要经税务机关查验后销毁。
正确答案是：5 题目11 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目12 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目13 下列出口货物中不属于免税的货物有（）。 正确答案是：进料加工复出口货物 题目14 我国关税缴纳的方式是以（）为主。 正确答案是：进口地纳税 题目15 普通发票应在有效期内使用，过期应当作废。（） 正确的答案是“对”。 题目16 关税的征收主体是（）。 正确答案是：国家 题目17 根据增值税法律制度规定，下列各项中，不属于增值税视同销售范围的是（）。正确答案是：将外购的货物用于集体福利 题目18 农业生产者销售的自产农产品免征增值税。（） 正确的答案是“对”。 题目19 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。 正确答案是：省级税务局 题目20 关税的征收对象是进出关境的货物和（）。 正确答案是：物品
纳税基础与实务作业参考答案 作业1 一、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收 入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。 A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场 增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目 领用原材料 10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装 费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。 A、50351 B、50300 C、50200 D、50337 二、多项选择题 1、税收的基本特征是（ ABD ）。 A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性 2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。
纳税基础与实务形考2答案 1<单选>某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。 A. B. C. D. 6000 正确答案是：6000 2居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。 3<单选>纳税义务人应向（）的税务机关申报缴纳房产税。 A. 房屋产权取得地 B. 房屋产权所有人居住地 C. 房屋产权登记地 D. 房产所在地 正确答案是：房产所在地 4资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 5<单选>采用超率累进税率征收的税种是（）。 A. 土地增值税 B. 资源税 C. 企业所得税 D. 个人所得税 正确答案是：土地增值税 6销项税额=销售额×税率，其中销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“对”。
7纳税人提供建筑业劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 8<单选>以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。 A. 白酒 B. 卷烟 C. 小汽车 D. 成品油 正确答案是：成品油 9<多选>下列选项中，属于增值税征税范围的有（）。 A. 销售热力 B. 销售机器设备 C. 销售房屋 D. 转让土地使用权 The correct answers are: 销售热力, 销售房屋, 转让土地使用权, 销售机器设备 10<单选>下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。 A. 卷烟 B. 金银首饰 C. 化妆品 D. 鞭炮 正确答案是：金银首饰 11<单选>下列项目中，符合船舶吨税征税范围的是( )。 A. 自外国港口进入外国港口的船舶 B. 自中国港口进入中国港口的船舶 C. 自中国境外港口进入境内港口的船舶 D. 自中国境内的港口进入境外港口的船舶 正确答案是：自中国境外港口进入境内港口的船舶 12国家机关、人民团体、军队所有的车船，不论自用还是出租，均不征收车船税。（） 选择一项： 对 错 正确的答案是“错”。 13个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税。（）
税收作业一 1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。 A. 征税对象总额 2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。 A. 中央地方共享税 3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。其基本职能是（）。 A. 税收的财政职能 4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。 B. 10年 5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。 C. 流转税 6. 税收的无偿性是指（）。 C. 税款不直接归还纳税人 7. 税收分配的主体是（）。 C. 国家 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规 定设置账簿。 C. 自领取营业执照之日起15日 9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。 D. 征税对象 10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。 A. 税目 1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。 A. 房产税 B. 印花税 D. 车船税 2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。 A. 间接税
C. 直接税 3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。 A. 关税 B. 消费税 C. 增值税 D. 营业税 4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。 A. 价内税 C. 价外税 5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。 A. 开立银行账户 B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款 C. 领购发票 D. 申请减税、免税、退税 1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。（） 正确 2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( ) 错误 3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。（）（5.00分） 正确 4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。（） 错误 5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。（） 正确
纳税基础与实务-0025 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。 结束说明： 1.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 2.(2分) 某服装厂将自产的服装作为福利发放给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，计征增值税的销售额为( )。 A、10万元 B、10.9万元 C、11万元 D、18万元 3.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装
平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。本题中，增值税的应税销售额（即计税依据）是( )。 A、200×350+100×120=82000元 B、（200×350+100×120）÷（1+3%）=79611.65元 C、（200×350+100×120）÷（1+17%）=70085.47元 D、（200×350+100×120）÷（1+13%）=72566.27元 4.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 5.(2分) 下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( ) A、库存材料毁损 B、购进的劳保用品 C、购进的办公用品 D、购进的包装物
（一）单项选择题（本大题共 25 小题，每小题 2 分，共 50 分。下列每小题给出的选项中，只有一个选项是符合题目要求的。） 题目 1 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干 在财产的所有权与管理权相统一的情况下，会计的目标直接表现为（）。 选择一项： A. 实现对财产的有效管理正确 B.提供有用的经济信息 C.完成受托责任 D.做出经营决 策题目 2 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干 下列各项中不属于会计核算方法的是（） 选择一项： A.成本计算 B.财务分析正确 C.填制和审核凭证 D.登记账簿 题目 3 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干 根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（）。 选择一项： A. 西周时期正确 B.南宋时期 C.东汉时期 D.北魏时期 题目 4 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干
世界会计学会年会正式通过“管理会计” 这一名词从而使传统会计分化为财务会计和管理会计两个分支的时间是（）。 选择一项： A. 1946 年 B. 1950 年 C. 1952 年正确 D. 1945 年 题目 5 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干 会计的基本职能是 ( )。 选择一项： A.预测和决策 B.反映和控制正确 C.监督和分析 D.反映和分析 题目 6 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干 会计对经济活动进行综合反映，主要是利用( )。 选择一项： A.工时量度 B.实物量度 C.货币量度正确 D.劳动量度 题目 7 正确 获得 2.00 分中的 2.00 分 未标记标记题目 题干 从会计的发展过程来看，会计的两项传统职能或者说是基本职能是（）。 选择一项： A.核算和分析 B.反映和控制正确 C.记账和算账 D.记录和报告
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案 形考任务1 1、税收制度最重要、最基本的分类是 A. 按税收与价格的关系为标准分类 B. 按税收的管理权限为标准分类 C. 按课税对象为标准分类 D. 按税收负担能否转嫁为标准分类 （╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。 （√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。 （╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。 6、税收最基本的职能是 A. 财政职能 B. 经济职能 C. 社会职能 D. 政治职能 7、税收“三性”的核心是 A. 有偿性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 强制性 8、有权制定税收法律的是 A. 国家税务总局 B. 全国人民代表大会及其常务委员会 C. 财政部 D. 国务院 9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是
A. 税率 B. 纳税期限 C. 纳税人 D. 征税对象 10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是 A. 县以上税务局 B. 国家税务总局 C. 计划单列市级税务局 D. 省级税务局 11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以 A. 10 000元以上50 000元以下罚款 B. 10 000元以上60 000元以下罚款 C. 10 000元以上80 000元以下罚款 D. 10 000元以上100 000元以下罚款 12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是 A. 千分之五 B. 万分之五 C. 千分之二 D. 万分之二 13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是 A. 15年 B. 5年 C. 3年 D. 10年 14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，
提示:纳税就是网络作业,有以下几个注意点: 1、首先要登陆 (用13学号登陆,密码就是8位的出生年月日) (如果就是09秋会计班的,密码就是18位的身份证号码)。 2、我已经帮大家选好课程了,点击左侧“选择/完成任务”,瞧到纳税基础实务课程,然后点击“任 务列表”开始完成作业,该作业点击“交卷”后不能重做,请谨慎操作。 3、*特别注意*:大家完成作业后不要立即点“交卷”, 请退出网站,重新登陆一次,确认您每一题 的答案已经被自动保存后,再点击“交卷”。如果没有检查清楚,直接点交卷,会出现有做作业 却不及格的情况。还有就就是字数过多或输入了无效字符,系统也无法自动保存答案。 4、在线完成作业,每个作业都有完成的期限,请及时完成,过期不能补做的。 5、没有及时按规定日期前完成作业的,就直接挂科了,考试也不用参加,就等下学期补考了,所以请 同学们特别的重视。(老师也没有办法的,因为这就是系统自动设置好的,过期就无法提交作业,作业不及格,考试100分,最后成绩还就是无效。) 6、切记该网站不要修改密码,否则后果自负。 纳税基础与实务作业参考答案(网络作业完整版) 作业一单项选择 1.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 2.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 3.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 4.增值税属于以下哪种类型的税收(流转税) 5.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 6.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8.下列不属于不准予抵扣进项税额的就是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 10.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 11.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 12.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的就是(20日) 13.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 14.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 15.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 16.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的就是(1个季度) 17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的就是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的就是(3% )
纳税基础与实务 试卷总分：100 单项选择题(共25题,共50分) 开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。 结束说明： 1.(2分) 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。 A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票 B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元 C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元 D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元 2.(2分) 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元
D、911.11元 3.(2分) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。 A、商业企业零售烟酒 B、小规模纳税人销售货物 C、销售免税的货物 D、服装厂商场销售服装 4.(2分) 根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。 A、进口的机器设备 B、外购的燃料 C、外购的货物用于职工福利 D、外购的低值易耗品 5.(2分) 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。 A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税金 6.(2分) 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此
（一）单项选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分。下列每小题给出的选项中，只有一个选项是符合题目要求的。） 题目1 正确 获得2.00分中的2.00分 题干 财产所有权与管理权相分离情况下，会计的根本目标是（）。 选择一项： A. 控制和指导经济活动 B. 完成受托责任 C. 提高经济效益 D. 提供会计信息 题目2 正确 获得2.00分中的2.00分 题干
会计对经济活动进行综合反映，主要是利用( )。选择一项： A. 劳动量度 B. 工时量度 C. 货币量度 D. 实物量度 题目3 正确 获得2.00分中的2.00分 题干 会计的基本职能是( )。 选择一项： A. 监督和分析 B. 反映和控制 C. 预测和决策 D. 反映和分析 题目4 正确 获得2.00分中的2.00分
题干 根据现有的发现，我国会计一职最早出现在（）。选择一项： A. 南宋时期 B. 东汉时期 C. 西周时期 D. 北魏时期 题目5 正确 获得2.00分中的2.00分 题干 下列各项中不属于会计核算方法的是（） 选择一项： A. 填制和审核凭证 B. 登记账簿
C. 成本计算 D. 财务分析 题目6 正确 获得2.00分中的2.00分 题干 下列各项中不属于会计核算环节的是（）。选择一项： A. 会计预算 B. 会计计量 C. 会计报告 D. 会计确认 题目7 正确 获得2.00分中的2.00分 题干
在财产的所有权与管理权相统一的情况下，会计的目标直接表现为（）。选择一项： A. 提供有用的经济信息 B. 做出经营决策 C. 完成受托责任 D. 实现对财产的有效管理 题目8 正确 获得2.00分中的2.00分 题干 会计反映职能的特点不包括（）。 选择一项： A. 主观性 B. 综合性 C. 连续性 D. 可比性 题目9
2017年纳税基础与实务形考作业 形成性考核一试题及答案 1、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率就是()。 选择一项: a、定额税率 b、累进税率 c、比例税率 d、幅度税率 正确答案就是:定额税率 2、按照税法征收对象的不同,关税应属于()。 选择一项: a、所得税税法 b、资源税税法 c、财产、行为税税法 d、流转税税法 正确答案就是:流转税税法 3、下列选项中,不属于税收立法主体的就是()。 选择一项: a、全国人大及其常委会 b、国务院 c、省级人民政府
d、直辖市的人大及其常委会 正确答案就是:省级人民政府 4、税收行政法规由()制定。 选择一项: a、国务院 b、地方人民代表大会及常务委员会 c、财政部与国家税务总局 d、全国人民代表大会及常务委员会 正确答案就是:国务院 5、目前我国采用的增值税类型属于()。 选择一项: a、混合型增值税 b、消费型增值税 c、收入型增值税 d、生产型增值税 正确答案就是:消费型增值税 6、新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前,一律按小规模纳税人计税,一年内销售额达到或超过()万元后,可申报一般纳税人,经税务机关审核评估无误后,可以认定为一般纳税人。 选择一项: a、80 b、100 c、200
d、30 正确答案就是:80 7、某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。 选择一项: a、68 b、51 c、170 d、145、29 正确答案就是:145、29 8、甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元,支付加工费8万元,甲企业代收代缴消费税3、33万元,并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理就是()。 选择一项: a、按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 b、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额 c、按33、33万元为依据计算缴纳增值税 d、按11、33万元为依据计算缴纳增值税 正确答案就是:按8万元加工费为依据计算缴纳增值税 9、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,小规模纳税人适用的征收率为()。 选择一项: a、6% b、4%
纳税基础与实务 作业一 一、单选题 1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构 2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D） A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品 B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品 D、用于连续生产应税消费品的 5、（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性 6、现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ） A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 10、（ C ）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目 B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物 D、将货物用于非应税项目 11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 12、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产 13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ） A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料 14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
说明：如果课程题目是随机的，请按CTRL+F在题库中逐一搜索每一道题的答案 第1题 对会计要素的具体内容进行分类核算的项目就称为（）。 A. 会计对象 B. 账户 C. 会计科目 D. 账簿 正确答案是：会计科目 第2题 作为设置账户和登记账簿依据的是（）。 A. 会计对象 B. 会计要素 C. 会计凭证 D. 会计科目 正确答案是：会计科目 第3题 由于复式记账法对每一项经济业务发生后都是以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中同时记录，因此可以通过下列方法检查账户记录是否正确（）。 A. 收支相抵 B. 增减平衡 C. 账实相符 D. 试算平衡 正确答案是：试算平衡 第4题 目前世界各国普遍采用的记账方法是（）。 A. 收付记账法 B. 增减记账法 C. 借贷记账法 D. 进出记账法 正确答案是：借贷记账法 第5题 同其他复式记账法一样，借贷记账法的理论依据是也是（）。 A. 期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额 B. 收入-费用=利润 C. 借方本期发生额=贷方本期发生额 D. 资产=负债+所有者权益 正确答案是：资产=负债+所有者权益 第6题 在借贷记账法下，资产类账户的结构是用借方记录增加数，贷方记录减少数，期末余额（）。 A. 只能在贷方 B. 一般在借方 C. 只能在借方 D. 一般在贷方
正确答案是：一般在借方 第7题 在借贷记账法下，负债和所有者权益类账户的结构是用贷方记录增加数，借方记录减少数，期末余额（）。 A. 只能在借方 B. 只能在贷方 C. 一般在贷方 D. 一般在借方 正确答案是：一般在贷方 第8题 在借贷记账法下，损益类账户中的收入账户年末应（）。 A. 有贷方余额 B. 有借方余额或贷方余额 C. 没有余额 D. 有借方余额 正确答案是：没有余额 第9题 在借贷记账法下，下列各项中说法正确的是（）。 A. 负债类账户借方登记增加额 B. 所有者权益类账户借方登记增加额 C. 资产类账户借方登记增加额 D. 资产类账户借方登记减少额 正确答案是：资产类账户借方登记增加额 第10题 下列经济业务中，只会引起会计等式左边资产内部某些项目发生增加变动的是（）。 A. 用银行存款购买原材料 B. 从银行取得借款 C. 投资者以机器设备投资 D. 用银行借款直接偿还应付账款 正确答案是：用银行存款购买原材料 第11题 下列经济业务中，只会引起会计等式右边负债和所有者权益某些项目发生增加变动的是（）。 A. 用银行借款直接偿还应付账款 B. 投资者以机器设备投资 C. 从银行取得借款 D. 用银行存款购买原材料 正确答案是：用银行借款直接偿还应付账款 第12题 企业收到投资者投入的货币资金，这项经济业务对会计等式产生的影响是（）。 A. 使等式左右两边的某些项目同时减少相等金额 B. 仅使等式左边资产要素内部某些项目产生增加变动 C. 仅使等式右边负债和所有者权益的某些项目产生增减变动 D. 使等式左右两边的某些项目同时增加相等的金额
2014年最新纳税基础与实务完整形考答案作业1 一、单选 1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ） A．课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目 2.税收采取的是（ A ）方式。 A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购 3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。 A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元 4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。 A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ） A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元 6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。 A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A） A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6%的征收率 8.下列不征收增值税的事（ D）。 A.货物期货 B.自产货物用于投资 C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产 9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。 A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料 C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料
纳税基础作业1 一、单项选择题 1.下列不属于税收三性的是( )。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.稳定性 2.税收三性的核心是( )。 A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.相对稳定性 3.税收制度的三要素是（）。 A.纳税人、课税对象、税率 B.纳税人、税目、税率 C.纳税人、课税对象、计税依据 D.纳税人、减免税、计税依据 4.免征额是对（）中免予征税的数额。 A.征税项目 B.征税对象总额 C.征税对象的扣除额 D.应征收的数额 5.下列各项中，表述正确的是（）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是负担税款的单位和个人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方的权利义务关系 二、多项选择题 1.我国现行税率有（）。 A.比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 2.下列税种中属于直接税的是( )。 A.消费税 B.个人所得税 C.增值税 D.营业税 三、判断题 1.国家征税既可以依据政治权力，也可以依据财产权力。( ) 2.国家征税与国家以所有者身份按比例从国有企业中分得利润作为国家取得财政收入的两种不同方式，其基本性质是相同的。( )
3.免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( ) 4.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。( ) 5.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。( ) 四、简答题 1.起征点与免征额的区别？ 2.如何实施税收保全措施？ 3.纳税申报的内容？
4.说明税款的延期缴纳、退还和追征制度。 5.税务检查的范围。 6.如何进行开业登记？