资产清查工作审计方案
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第3６号）得有关要求,顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务得骨干参与资产清查工作。根据资产清查得目得及特殊性，在保证质量得前提下,在规定得时间内完成资产清查工作。
一、基本情况?本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求与分级实施”得原则,由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围得行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”,统一领导全国行政事业单位资产清查工作,并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室,具体负责组织开展资产清查工作。?地方各级财政部门(或财政部门会同相关部门)成立资产清查工作小组与办公室,负责本地区资产清查工作得组织与实施。具体组织机构与职责,按照分级负责得原则执行确定。
二、审计目得
根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件得规定,资产清查得审计目得就是会计
师事务所按照中国注册会计师审计准则得要求,对行政事业单位得现行内部控制制度及
其执行情况进行了解，在行政事业单位以20ｘx年1２月31日为基准日全面清查资产、负债及收支得基础上，对相关会计记录与资料进行审计,并在此基础上对清查出得各项资产损溢、资金挂账得准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。?三、审计范围?(一)被审计单位?根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件得要求,行政事业单位纳入本次资产清查范围得单位包括:
1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立得、执行行政、事业单位财务会计制度得各类行政事业单位、社会团体。
2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系得社会团体等单位。
行政单位附属得未脱钩经济实体,执行企业财务会计制度得事业单位,以及事业单位兴办、具有法人资格得经济实体,不列入此次清查范围,但须根据本方案规定上报相关数据。
(二)审计资料范围
1、资产清查基准日得会计报表。
２、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。?3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。?4、各单位按照资产清查文件规定编制得基础表、报表及申报清查损溢得相关证明材料。?5、资产清查审计过程中需要得其她资料。?四、审计责任
会计师事务所协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释;协助行政事业单位进行资产清查工作。?会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位得审计工作,并出具各单位资产清查专项审计报告与汇总资产清查专项审计报告。
会计师事务所对其出具得资产清查专项审计报告与单位申报得损溢及经济鉴证意见得准确性、可靠性承担责任,对个别事项出具经济鉴证意见。?五、工作要求?(一）资产清查工
作机制
财政部门与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报
告制度。?1、定期沟通制度?会计师事务所定期(具体按照本级财政部门有关要求执行)将
资产清查得工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。内容主要包括各参审所(审计小组)目前得工作进度,审计工作中遇到得问题及需要资产清查部门协调得事项。?如遇重大
问题，财政部门可随时召集会议。?2、建立固定联系人制度?会计师事务所应明确资产清
查审计工作得总负责人与对各单位进行审计得项目负责人。？?3、重大问题请示报告制
度
各项目小组在工作中遇到得重大、紧急得、需及时与有关各方沟通及协调处理得问题,
经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后,以重大问题报告得形式随时
向财政部门提交。
(二)会计师事务所得工作职责?1、对被审计单位进行咨询与指导;?2、按照资产清查部门
制订得总体审计方案完成专项审计工作;
3、及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明、资产清查专项审计报告、管理建议书等
有关资料；???４、完成资产清查部门交办得其她工作。?六、审计主要依据?(一)?国家
有关政策、法规:?1、《行政单位财务规则》
2、《事业单位财务规则》
３、《行政单位会计制度》
4、《事业单位会计制度》?
5、《行政单位国有资产管理暂行办法》?
6、《事业单位国有
资产管理暂行办法》
７、《中国注册会计师审计准
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则》?(二)?行政事业单位资产清查有关规范性文件：?1、《行政事业单位资产清查暂行办法》?２、组织资产清查得组织单位制定得相关文件
七、审计方法?本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。
1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证,对于银行存款及借款要求全部进行函证。
2、实物资产主要进行盘点。
3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等,对资产损溢要求一笔一审。?八、重点审计领域?（一)资产类?1、货币资金
主要就是确定货币资金就是否存在；货币资金得收支记录就是否完整；库存现金、银行存款账户得余额就是否正确。?(１)对库存现金得清查,应当查瞧库存现金就是否超过核定得限额,现金收支就是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记账户余额就是否相符,如有差异,应说明原因;编制库存现金盘点表及现金倒轧表;对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价得中间价折合为人民币金额。
备用金余额加上各项支出凭证得金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大得,应由持备用金得相关人员予以签字确认。
(2)对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立得人民币基本存款账户、一般存款账户、
临时存款账户、专用存款账户,以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户得情况。检查各单位在开户银行及其她金融机构各种存款账面余额与银行及其她金融机构中该单位得账面余额就是否相符；根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项得真实性;检查非记账本位币折合记账本位币所采用得外汇市场汇价就是否正确，折算差额就是否已按规定进行账务处理。??a、?存款明细要依不同银行账户分列明细,应当区分人民币及各种外币;
?b、?定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件;??c、?各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等;
?d、?外币存款应当按外币币种及银行分列;?ｅ、?银行存款列有利息收入时应当详加注明。?2、应收款项(暂付款)应收款项得清查内容包括应收账款、其她应收款、预付账款。?（1)清查应收账款、其她应收款与预付账款（暂付款)时，索取各单位与对方单位金额核对一致得对账确认单或向对方单位发函询证;对有争议得债权要认真清理、查证、核实,重新明确债权关系；对长期拖欠款项,要查明原因,了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作；?(2)索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大得应由该个人签字确认;?(3)分析应收及预付款项得账龄、检查回函确认或不确认得情况以及坏账损失得确认情况,索取坏账损失得相关依据。
3、对外投资?(1)对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查，取得股票、债券及基金账户对账单,与明细账余额核对;盘点库存有价证券,与相关账户余额进行核对;
（2)对其她单位投资得清查,索取有关投资得合同、协议、章程,以及有关政府部门或上级主管部门得批准文件,确认目前拥有得实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等；?（3)对已纳入汇总、合并范围得法人主体,需单独进行资产清查,编制资产清查报表并出具资产清查报告。
?4、存货(库存材料）?存货得清查范围主要包括:原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。?(1)要求各单位配合中介机构认真组织清仓查库,原则上要求对所有存货全面清查盘点；?（２）对长期外借未收回得存货,可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因,检查各单位催收情况及就是否按规定作价转让；
（３)代保管物资要各单位提供代保管单位确认得清查明细表;?（4）重点核实存放时间长、闲置、毁损与待报废得存货。?5、固定资产
固定资产清查得范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合会计师事务所认真组织清查,原则上对所有固定资产全面清查盘点。
(１)对固定资产要检查固定资产原值、待报废与提前报废固定资产得数额及固定资产损失、待核销数额等;关注固定资产分类就是否合理；详细了解固定资产目前得使用状况等;
(2)对出租得固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况,检查就是否已按合同规定收取租赁费；?(3)对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续得与未按规定手续批准转让出去得资产,要求各单位收回或者补办手续；
(4）对清查出得各项账面盘盈(含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因,分清工作责任,
提出处理意见;
(5）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件,关注产权就是否受到限制如抵押、担保等,检查相关取得得相关合同、协议；
(6)对批量购进得单位价值低得图书等,如果被资产清查单位无法列示明细金额得，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表,并注明总数量。
(二)负债类?负债得清查包括各行政事业单位得流动负债、长期负债，以及账外负债,要求核查负债得性质、种类、金额与合法性。对无法支付得应付款项作为本次清查资产损溢处理。?１、借入款项?借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构得借款与向其她单位借入有偿使用得各种款项。借入款项清查得内容主要包括向银行与其她债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单位得相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率;测算借款利息计提就是否充分,有无欠息与逾期未还情况,如有欠息就是否已足额预提。
2、应缴预算款?应缴预算款主要包括应缴财政预算得各种款项，如非营利组织得预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入与其她按预算规定上缴预算得款项。应缴预算款清查时重点关注就是否按照财政规定得缴款方式、缴款期限及其她缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支得现象。?
3、应缴财政专户款?应缴财政专户款清查得内容主要包括应上缴财政专户得各种预算外资金,按预算外资金得类别列示明细。核查重点同“应缴预算款”。?
4、应付款项(暂存款）
应付款项(暂存款)清查得内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其她单位与个人发生
得待结算款项,应按暂存款项得类别或单位、个人列示明细;与对方单位进行对账，核实金额与性质。重点关注就是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项,就是否存在长期挂账未及时清理结算得情况。?5、应交税金
应交税金清查得内容主要包括应交纳得各种税费，按应交纳得税费种类列示明细;查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件;核对有关会计期间完税证明,对期末未交税金余额复核其就是否正确，列示就是否允当;关注就是否存在税收罚款得情况。?（三)收支类?收支类清查得内容主要包括检查资产清查期间得收支数额就是否真实反映会计期间得收支情况,对重大跨期现象予以调整。
（四)其她事项?１、各单位资金往来?以资产清查基准日为时点,采取倒轧得方式对各项账务进行全面清理,要求各单位做好内部账户结算与资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。?单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位得“家底”,如实反映单位存在得矛盾与问题,真实、完整地反映单位资产状况,内部得单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢:?(1)单方挂账产生得内部证据,包括：会计核算有关资料与原始凭证;相关经济行为得业务合同；形成单方挂账得详细原因;?(2)债务方提供得不承认此笔挂账得理由；
（3)中介机构对该笔挂账得经济鉴证证明。?２、资产损溢
中介机构在资产清查中发现得资产损溢,应按照行政事业单位资产清查有关政策得规定予以确认;
对清理出来得各种由于会计技术性差错造成得错账,应当根据会计制度关于会计差错调整得规定自行进行账务调整。
3、文物作为一种特殊形态得固定资产,由政府有关主管部门组织管理与收藏得单位负责清查登记。对文物原则上只登记实物量。一些有价文物可以按照国家文物局、财政部(8９)文物计字第8７7号文发布得《文物、博物馆事业单位财务管理办法》第28条得规定办理:“对现
有文物藏品,凡能够估价得都要估价入账;无法估价得,可登记品种、等级与数量。对于新征集得文物,应按实际收购金额入账;对接收捐献得文物可估价入账”。?4、或有事项
审阅对外借款合同、协议等,以发现对内或者对外得或有负债、担保情况、财产抵押与司法诉讼等线索,根据实际情况分类编制情况说明。?九、审计关注得重点?为确保此次资产清查审计质量,确定本次资产清查得审计重点如下：
1、按申报金额排序,重点关注盘盈及报损额较大、证据不全及特殊得拟个案处理得项目
资产清查得重点应放在单笔报损金额较大、证据不全及特殊得拟个案处理得报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出得拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为aｂｃ三类,a类就是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理得项目,会计师事务所应予以重点关注,督促各单位集中力量进行重点取证,收集材料,并积极与资产清
查部门沟通;c类就是金额不大或性质不重要得项目，对于此类项目,可予以适当关注;ｂ类就是界于ａ类与c类之间得项目,予以一般关注。
２、保证时间进度
会计师事务所按资产清查时间进度与审计内容制定审计计划，保证资产清查工作按期完成。?3、其她关注方面?会计师事务所关注已交付使用但长时间未转固得基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账得固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。?十、对会计师事务所得要求
1、为了控制审计风险,保证行政事业单位资产清查专项审计报告得质量,资产清查部门向各会计师事务所就有关事项下发审计工作要求,各会计师事务所应按要求及时提交有关资料。２、为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度，各会计师事务所及时就审计工作进度、重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。?３、各会计师事务所建立重大问题得及时反馈、汇报机制，资产清查中遇到得重大问题,特别就是一些资产损溢,与规定得标准不相符得,要及时将问题反馈、报告给同级财政部门。
重大问题主要包括：
(1)?导致会计师事务所与管理人员意见不一致得重大损溢申报;?(2)?难以评估确定价值得资产;?(3)？对资产清查中发现得产权归属不清、有争议得资产等问题；?(4)？与资产清查部门
4、
?
要求报告不一致得事项;?(5）?任何影响资产清查报告期限得事项;?(6)?其她重大问题。?各会计师事务所必须在指定得时间内将要求得资产清查专项审计报告(被审计单位如未申报任何清查损溢,参审所仍应按要求出具报告)、管理建议书与重要事项报告等上报资料及时报送行政事业单位资产清查部门(包括纸版、电子版与报表数据库)。报送得资料要求签章齐全、装订成册,索引号、页码标示规范、清晰。
５、各会计师事务所项目负责人必须有相当得审计经验,熟悉行政事业单位业务,熟悉资产清查政策,能充分胜任所从事得工作。会计师事务所应将负责审计得各行政事业单位名称及其项目负责人、联系方式等资料及时报给同级财政部门。
？十一、审计费用?资产清查专项审计费用,按照“谁委托、谁付费”得原则,由委托方承担。参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作得社会中介机构所需费用,由财政部统一支付。参与省级行政事业单位资产清查专项审计工作得社会中介机构所需费用,由财政厅统一支付。?
二0xx年二月十二日
中介机构审核鉴证?1、会计师事务所对各单位清理出来得各项损益及提供证据得真实性,可靠性进行核实确认；
2、会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明；
３、会计师事务所对申报有资产损益得单位出具《资产清查事项审计报告》与管理建议书。
中介机构出具经济鉴证证明得内容及要求?（一)委托社会中介机构进行经济鉴证得情形
1、单位虽然取得了具有法律效力得外部证据,但其损失金额无法根据证据确定得;?
2、单位难以取得外部具有法律效力证据得有关不良应收财款与不良投资损失；
３、单位损失金额较大或重要得单位存货、固定资产、在行程（如适用)得报废、损毁；?4、单位各项盘盈与盘亏资产;?5、单位各项资金挂帐损失。
(二)社会中介机构进行经济鉴证应实施得必要程序?1、督促与协助单位及时取得相关损失得具有法律效力得外部证据；
2、在单位难以取得相关损失及资金挂帐具有法律效力得外部证据时,社会中介机构及相关工作人员应当要求单位单位提供相关损失得内部证据;?３、社会中介机构赴二作现场进行深入调查研究,取得相关调查资料;?4、根据收集得上述材料,社会中介机构进行职业推断与客观评判,对单位相关损失得发生事实与可能进行鉴证；?5、通过认真核对与分析计算,对单位相关损失得金额进行估算及确认;
６、对收集得上述资料进行整理,形成经济鉴证材料;
７、出具鉴证意见书。
(三)社会中介机构出具得经济鉴证证明应符合得要求
1、对于单位得相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见；?
2、鉴证意见应当内容真实、表述客观、依据充分、结论明确。
在单位损失经济鉴证工作中,社会中介机构及相关工作人员必须认真查阅单位有关财务会计资料与文件，勘察业务现场与设施,向有关单位与个人进行调查与核实;对单位故意不提供或提供需加会计资料与相关损失证据得，社会中介机构及相关工作人员有权对相关损失不予鉴证或者不发表鉴证意见。
失败乃成功之母，黑暗之后就是光明！ 公司固定资产清查方案 为了规范和加强公司各部门、各项目组固定资产管理，维护固定资产安全，结合我司实际，决定自xxxx年xx月xx日对公司所属各部门、各项目组展开固定资产清查工作。具体实施方案如下：一．工作目标 1.对固定资产进行核实、清查，做到账务相符。 2.对公司所有固定资产进行登记，并对残损报废的固定资产按照有关规定进行处理。 3.进一步建立健全固定资产管理的各项规章制度，形成一套适合我司及各项目组实际的 固定资产管理长效机制，防止资产流失，保证固定资产的安全和完整。 二．工作范围 单位价值在500元（含500元）以上的各类在用及未用物品均在清查范围。主要包括： 1.电子设备：包括显示器、主机、打印机、电话机、传真机等相关办公设备； 2.办公家具电器：包括空调、办公桌椅、文件柜、沙发、茶几、红木家具等； 3.其他：一切与公司经营、办公有关的其他物品（未能包括在上述各项内的固定资产） 三．工作内容 1.要对各部门（各项目组）内使用和管理的固定资产进行全面的清查，并制定专人进行 具体填报。 2.在盘点过程中发现存在固定资产流失、损失或被占用、借用等问题，要及时追回已流 失或被占用、借用的固定资产。 3.规范完善固定资产管理制度。 四．工作要求 1.固定资产清查工作主要是清点实物，并与固定资产台账进行核对，做到账务相符。 2.各部门（各项目组）负责人确定一名部门人员配合资产管理室对本部门固定资产清查 的抽查工作。请各部门（各项目组）将指派人员名单告知资产管理室。 3.各部门（各项目组）根据资产管理室的固定资产登记表进行账物核对，同时对有账无 物的固定资产要作详细登记说明，对无账有物的固定资产要如实登记。 雨滴穿石，不是靠蛮力，而是靠持之以恒。——拉蒂默 1
×××××单位资产清查工作方案 为贯彻落实《×××××单位2015年党政工作要点》，摸清我单位国有资产家底，建设国有资产动态管理平台，提高国有资产使用效益，经研究决定拟于2015年上半年在全校开展资产清查工作，为保证资产清查工作的顺利开展和按时保质完成，特制定此工作方案。 一、资产清查的工作目标 （一）全面摸清家底。对学校国有资产使用和管理情况进行全面清理和清查，真实、完整地反映学校国有资产状况，为加强学校国有资产监督管理奠定基础。 （二）建立监管系统。通过资产清查，为学校国有资产管理信息数据库提供初始信息。在此基础上，按照省教育厅、财政厅的要求，建立学校国有资产动态信息管理系统，为加强资产管理提供信息支撑。 （三）完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，在全面总结、认真分析的基础上，提出相应的整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。 二、资产清查的组织领导 为切实加强资产清查工作的领导和协调，保证资产清查工作高效有序进行，学校及所属各部门成立资产清查工作领导小组，全面负责学校和本部门资产清查工作。 （一）学校资产清查工作领导小组 组长：
副组长： 成员： 领导小组下设办公室，办公室设在资产管理处，其组成人员如下： 办公室主任： 成员： 办公室负责资产清查工作实施方案和各种表格的拟订、清查工作的前期准备、中期组织和后期的资料整理汇总，组织资产清查业务培训，负责清查工作的协调联络、资产核查和调整资产管理信息系统数据等。 （二）学校所属各部门要成立以部门行政一把手为组长，资产管理负责人、资产管理员和其他工作人员为成员的资产清查领导小组，负责领导和实施本部门资产清查工作。各部门在4月3 日前将领导小组成员名单和联络人名单报学校资产清查工作办 公室备案。 三.资产清查的基准日 本次资产清查的基准日为2014年12月31日，即在此时间之前验收入账的固定资产均属于本次清查的范围。 四.资产清查的范围和内容 国有资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产及对外投资等。本次资产清查主要是固定资产清查，包括公有房屋、仪器设备、家具等。 （一）公有房屋：以2013年学校公有用房清查数据为基础，进一步核实房屋使用部门、使用方向、使用现状、使用人等信息
建设工程项目专项审计工作方案 工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1 、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2 、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3 、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包
括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1 、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请； ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告（或项目建议 2
书）； ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价 报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议；⑸拆迁企业证 明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件; ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提 供土地合同、1: 500地形.土地证、建筑用地规划许可证. 建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施匚监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3. 工程设计、施工.监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4. 设计、滋工.监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职乜 5. 项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续"安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6. 工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整; 7. 工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8. 审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并 3
***单位2018年国有资产清查 工作方案 根据**发（2018）**号文件《关于开展2018年全县行政事业单位国有资产清查工作的通知》的文件精神，并结合资产清查工作布置培训会的相关要求，为全面规范和加强国有资产管理，核实固定资产账、物情况，明确资产管理责任，经我便民服务中心资产清查小组的研究决定，特制定固定资产清查工作实施方案，确保固定资产清查工作的顺利开展。 一、工作目标 1、摸清家底。通过对我单位及各部门资产情况账务情况等进行全面了解，对固定资产在用、闲置、报废等状况等进行全面清查，进一步真实、完整地了解掌握国有资产状况，为建立资产管理信息平台提供完整、真实、准确的数据，对我单位资产确权提供真实、可靠的数据，为推进资产的管理提供决策依据。 2、明确责任。资产管理的原则是“谁使用，谁负责”。通过固定资产清查，能够为各部门及相关责任人提供一份完整、真实的资产信息。 3、完善制度。针对固定资产清查过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全资产管理制度，使国有资产配置合理、使用高效、安全完整。 二、清查基准日和范围 1、清查基准日。
以2017年12月31日为清查基准日。 2、清查范围。 1）、对我单位及所属部门的各种银行帐户、各类库存现金、有价证券，各项往来资金和会计核算科目等基本账务情况进行全面核对和清理。 2）、对我单位及所属部门的各类存货进行盘点清查，主要包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等没有达到固定资产标准的用具、装具、动植物等。 3）对我单位及所属部门的各类固定资产进行盘点清查，对单位占有和使用的土地、房产等，进行核对，明确权属关系，完善相关资料，能办理土地使用证，房产证的，完善相关资料，进行办理。对各类毁损、报废、闲置资产进行统计汇总，完善相关手续，上报国资委进行处理。对出租、出借资产已到期或不符合现行国有资产管理规定的，应组织清收，并按规定执行。对其他单位、个人违规占用的国有资产，组织限期收回。对账外资产要清理排查，按照相关规定登记入账，对账销案存资产分类整理后登记资产备查簿，视同资产（固定资产）管理。 4）对我单位及所属部门的各项应收票据、应收账款和预付账款等往来资金进行核对清理。 四、工作原则和方法 本次资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由资产清查工作小组组织个部门配合开展
XXX单位资产清查工作方案 为加强我单位资产管理，全面摸清家底，根据市、县文件精神以及《XXX行政事业单位资产清查工作方案》，按照资产管理与预算管理相结合，资产管理与财务管理相结合，实物管理与价值管理相结合的原则，结合我单位实际情况，制定一下资产清查工作方案。 一、清查基准日和范围 （一）清查基准日 此次资产清查工作，以2016年12月31日为资产清查基准日。 （二）清查范围 2016年12月31日以前，本单位各部门使用的全部国有资产，均列入此次资产清查工作的范围。 具体包括流动资产（现金、银行存款、各种应收款和预付款、材料等）、固定资产（土地、房屋及建筑物、仪器设备、图书文物及标本陈列品、家具用具等）、对外投资、无形资产、负债（借入款项、各种应付款和预付款）、净资产（事业基金、固定资金、专用资金、事业结余、经营结余、其他净资产）等。此外，还要对人员基本情况、资产出租出借情况、担保情况等进行清理。 二、资产清查工作的组织机构及职责 （一）为切实加强领导，保证资产清查工作高效有序进
行，成立资产清查工作领导小组，全面负责资产清查工作。人员组成如下： 组长：*** 副组长：*** 成员：*** （二）领导小组下设办公室，办公室设在***，具体负责组织实施资产清查工作，协调解决资产清查中的问题，配合会计师事务所开展审计工作，向区财政报送资产清查数据和工作报告，依据已批复的资产清查结果进行财务处理，调整资产管理信息系统数据。 三、资产清查的工作内容 （一）基本情况清理 基本情况清理是做好资产清查工作的前提和基础。清理的内容主要包括：单位全称、组织机构代码、预算代码、单位户数、单位性质、隶属关系、人员编制、人员数量及人员结构等。 （二）账务清理 对库存现金、银行账户、有价证券、资金往来、会计核算科目等基本财务情况进行全面核对和清理。 （三）财产清查 对各种资产进行全面的清理、核对和查实。对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照资产清查要
2011专项资金审计实施方案 为落实XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。 二、审计目标 根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。 （一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。 （二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。 （三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。 （四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关
计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。 （五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。 三、审计范围和审计对象 （一）审计范围 对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。 （二）审计对象 1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。 2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。 3、各专项资金的使用部门和单位 四、审计的重点内容 （一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况 1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。 2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。
固定资产清查实施方案 This model paper was revised by the Standardization Office on December 10, 2020
××公司资产清查登记实施方案 根据固定资产清查有关要求，结合公司实际，制定本方案： 一、指导思想与原则 全面贯彻落实公司领导关于资产管理登记有关要求，加强和规范公司资产管理，全面核实、登记公司资产，掌握资产状况，提高资产使用效益，促进公司资产管理规范化管理。 二、登记范围与组织 凡占有、使用、管理公司资产的各业务部门、个人，都应向资产主管部门（根据规定，由公司财务部门负责）申请办理登记。 公司资产清查、登记工作，按照统一部署、分级负责的要求，由各业务部门组织实施。具体分工是：××部、××部、××部、××部等部门负责各分管部门的资产清查、登记，公司办公室由财务办负责资产清查、登记，××处、××处分别由外围机构负责人负责资产清查、登记，各类库室、值班室由隶属管理的业务部门负责资产清查、登记。公司财务办负责全公司资产产权登记表的审核、汇总上报，并负责检查指导。 三、登记的内容 以单位占有资产登记为主，兼顾注销资产登记和变动资产登记。主要包括以下内容： 1、资产名称、品牌、规格、单位、数质量。要对照实物进行详细登记。资产规格主要登记资产型号、材质特征或主要配置，等等。 2、资产的价值额及增加时间。资产登记，以购入时财务入账、接受捐赠时实际金额、时间为依据。对财产清查登记中查不到原始价值凭证的，一般可比照同类商品价格，按新旧程度折合金额，上报主管经理批示，由财务办进行确认。 3、资产包括固定资产、库存物资。
关于全面开展资产清查的通知 根据集团公司“五会”要求，为进一步规范集团公司资产管理，全面摸清家底，积极盘活资产，决定在全集团范围内开展资产清查工作。 一、清查的目的 清理低效资产，盘活存量资产，防止国有资产流失，确保国有资产安全完整，最终实现资产有效配置与合理利用。 二、清查基准日 本次资产清查以2016年6月30日为清查基准日。 三、清查范围 清查基准日所有独立核算的单位。 四、清查方式 资产清查实行集团统一组织,以母公司和各子公司为主体分级实施，采取由财务部门牵头，业务归口部门分工配合的方式开展。 五、组织机构和职责 （一）为确保资产清查工作质量与效率，成立资产清查工作领导小组，指导和协调资产清查工作，解决资产清查中的重大问题，并对资产处置意见进行核准和审批。领导小组成员如下： 组长： 副组长： 成员：办公室、企业发展战略部、人力资源部、经营计划部、工程管理部、设备物资部、财务部、资本运营部、经济管理部、社会保
障管理部、信息管理中心、法律事务部、纪委办公室等相关部门负责人。 （二）领导小组下设办公室，办公室设在集团公司财务部。负责组织实施资产清查工作，包括资产清查方案的制定与落实，解决清查中的问题,汇总整理资产清查结果，并根据审批意见指导账务处理。 主任： 成员： 联系人： 六、清查内容 主要对现金、银行存款、各种应收款和预付款、存货等流动资产，对外投资、固定资产、在建工程、无形资产等非流动资产以及重点负债等的清理和核实。 七、清查程序和要求 （一）账务清理 各单位应以清查基准日为时点，对本单位的凭证、账簿和报表等进行全面清理和核对，对银行未达账项进行核实，对债权进行函证，对大额和长期挂账债务进行重点清理，做到账账、账证、账表、表表相符，为资产清查打好基础。 （二）资产清查 1.各单位在组织资产清查时，应当把实物盘点同账务核实结合起来，要以账对物、以物核账，确保账实相符。 2．资产清查工作重点： （1）核查实物资产实物信息是否与财务入账信息一致、是否存
附件： 全国行政事业单位资产清查工作方案 为认真贯彻落实《国务院关于编制2007年中央预算和地方预算的通知》（国发[2006]37号）和《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于2006年12月－2007年7月在全国范围内组织实施。为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案。 一、工作目标 （一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。 （二）建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。 （三）实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。 （四）完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。 二、清查基准日和范围 （一）清查基准日。 此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日。 （二）清查范围。 1．2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。 2．执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。 行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。 三、工作原则和方法
专项资金审计实施方案 编制日期：编号：日2006年2月5
成 员 局领导审批意见法制科复核意见业务科审核意见审核人：复核人：审批人：审核日期：复核日期：审批日期： 一、编制依据 《审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使1 用情况，进行审计监督”和2006年审计项目计划。 二、基本情况 某局是市政府负责综合管理全市安全生产工作，履行国家安全生产监督管理职能的工作部门，也是市安全生产委员会的办事机构。现有编制人。实有行政在职人员人，事业人员人。内部机构设有办公室（财务科）、法规教育科、危险化学品 安全科、综合安全科、安全协调科、应急救援办、矿山安全科。下属单位：内江市安全生产执法监察支队（独立核算）、矿山救护中队（自收自支的事业单位） 2005年总收入元，其中财政拨入预算经费元，预算外资金收入元，其他收入元；支出元，上年结余元，本年 结余元（其中：专项结余元） 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，暂付
款元，固定资产元，财政资金额度元； 2005年底负债总额元（暂存款）； 2005年净资产总额元。 行政性收费项目，行政性收费项目全部进入行政服务中心，主要有两项收费： 特种作业人员安全技术理论考核费 特种作业人员（IC）卡复审费。从报表上反映出2005年行政性收费元已经缴入国库。 某市安全生产执法监察支队人：收入总额元，其中：财政拨2 款元，其他收入元。本年支出元。 2005 年底资产总额元，其中：现金元，银行存款元，对外投资元，固定资产元，其他元； 2005年底负债总额元（其中：应付款元、其他元）； 2005年净资产总额580166 元。 三、审计目标 通过对某局机关及监察支队财政财务收支的审计，应达到以下三个审计目标。 （一）全面检查内控制度、预算编制、预算执行、预算外资金管理、资产管理等情况，并作出客观公正的审计评价。（二）依法查处存在的违纪违规问题，维护财经纪律，促进廉政建设，提出加强财务管理的审计建议。
资金管理专项审计方案 （安全性、规范性部分） 资金管理环节 审计关注点 安全性 合规性 存量管理 现金 岗位设计——现金接触的控制 审批权限及额度——现金付款、提现 库存现金的完整性 现金存量的安全性——转存及时性 存折管理——保管、密码、转存的及时性 离职员工借款的清理 违规行为——小金库 定期现金盘点记录 备用金借款归还与清理的及时性 存折记录和备案 银行存款 违规行为：出租、出借银行帐户、套现 印鉴保管——分开保管 票据管理——票据不能预留印鉴、进行领用作废记录、严禁开具空头无限额支票等。 网上银行 审批权限及额度——集团内资金划拨、公司内部银行帐户间资金划拨。 帐户开立的审批（尤其关注共管帐户） 《银行存款余额调节表》 流量管理 收款 第三方付款的风险控制 收款的及时性、催款 付款 地价及工程款： 地价、工程款付款审批权限、额度 以合作双方签署合同为支付依据的符合性。 付款的审批——尤其关注对提前支付的控制 往来管理 不允许不同地区或不同集团考核主体的公 司之间擅自进行资金调拨及期末挂往来帐。 内部往来应按月核对，至少每季末编制调 节表，双方签字盖章确认； 融资管理 专户资金 专户专用 专档建立募集资金项目使用
二、审计程序： （一）准备阶段 1、资料搜集清单——发被审计单位提供。 001资料搜集清单.d oc 2、分析性审核 （1）内控环境分析 002内控环境评价底 稿.doc （2）业务状况分析 003现金业务分析性审核测试底稿.xls 004银行业务分析性 审核测试底稿.xls 005往来业务分析性 审核测试底稿.xls 006往来业务分析性 审核测试底稿.xls （二）现场阶段 1、现金业务： 2、银行业务： 3、收款业务： 4、付款业务： 5、往来业务： 6、专项资金业务：
山东省县级供电企业 资产清查实施方案 为进一步理顺农电企业管理关系，规范国有产权无偿划转行为，提高资产清查工作质量和效率，根据国资委及国家电网公司相关政策规定，山东电力集团公司制订了《山东省县级供电企业资产清查实施方案》，请各县级供电企业在资产清查工作中遵照执行，执行过程中有何问题和建议，请及时反馈山东电力集团公司。 一、资产清查政策依据 本次资产清查依据《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》(国资发产权〔2005〕239号)、《企业国有产权无偿划转工作指引》(国资发产权[2009]25号)、《转发国务院国有资产监督管理委员会关于印发<企业国有产权无偿划转管理暂行办法>的通知》（国家电网财[2005]757号）、《国家电网公司国有资产产权管理申报文件规范指引》（国家电网财资[2007]65号）。 在资产清查过程中有关损（溢）的确定参照《国有企业资产清查办法》（国务院国有资产监督管理委员会令[第1号]）、《国有企业资产损失认定工作规则》（国资评价[2003]72号）、《关于印发国有企业资产清查资金核实工作规定的通知》（国资评价〔2003〕74号）等文件的规定。 二、资产清查主要内容 （一）资产清查目的 通过资产清查，一是将清理出的资产损失报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销，二是按国家有关规定对审核无误的资产清查结果报送山东电力集团公司，为国有产权无偿划转提供依据。
（二）资产清查范围及基准日 资产清查范围：济南、青岛、潍坊、临沂、泰安五市所辖32家县级供电公司及所属全资、控股企业。 资产清查基准日：2009年12月31日 （三）资产清查工作内容 1、账务清理 对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，对企业各项内部资金往来进行全面核对和清理，保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。 2、资产清查 对企业各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，做好企业有关抵押、担保等事项的清理。 3、产权界定 规范不同产权主体之间的产权关系。在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产的产权关系，确属产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总统一上报。 4、损溢认定 依据国家国有资产清查政策和有关财务会计制度规定，对资产清查过程中的各项资产损溢和资金挂账，报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销。
《单位资产清查工作报告》 xxx（单位参考格式） 根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，我单位已按时完成资产清查的主体工作，并经主审计所兰州鑫信会计事务所的资产清查专项审计，现将有关资产清查工作情况报告如下： 一、单位基本情况 包括单位性质、财务隶属关系、资产管理部门或岗位设置情况、执行财务会计制度情况、单位人员情况、预算收支情况等基本情况。 二、资产清查工作总体状况 （一）资产清查工作基准日。 （二）资产清查范围。 （三）资产清查工作组织实施情况。 1.资产清查工作方案制定情况。 2.资产清查工作方案实施情况。 3.聘请中介审计情况。 （四）资产清查工作取得的成效及存在的问题。 三、资产清查工作结果 （一）单位清查的资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。 （二）资产盘盈、资产损失、资金挂账原因分析。 （三）资产盘盈、资产损失、资金挂账证明材料。 （四）经兰州鑫信会计事务所审核后的资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。
（五）单位申报核实资产盘盈、资产损失、资金挂账的处理预案。 四、对资产清查暴露出来的单位资产，财务管理中存在的问题，原因进行分析并提出改进措施等 （一）存在的实际问题。 （二）原因分析。 （三）改进措施。 五、单位资产管理情况 具体包括资产状况和国有资产收益情况等 六、其他需要说明的事项 第二篇：单位资产清查工作报告××（参考格式和主要内容）下划线部分表示说明数据关系，大写字母代表数字 晋江市清查办： 根据财政部和我市资产清查工作的相关制度、政策和要求，会计师事务所对清查结果进行专项审计），现将有关资产清查的工作报告如下： 一、资产清查工作总体状况 （一）资产清查工作基准日：xx年12月31日； （二）资产清查范围。金井教委所属本级单位及下属小学，共17个单位。 （三）资产清查工作具体实施情况。我单位黄金算同志负责本单位的资产工作。首先进行查账，列出账上各项资产；再进行实地盘点，对照账上数填报账上达到清查标准的资产明细表及盘盈、盘亏明细
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告(或项目建议
书); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提供土地合同、1:500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。 5、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并
2016年国有资产清查工作方案 为进一步加强我司国有资产监督和管理，根据“集团”管委会财政局工作部署和要求，结合我司国有资产管理的实际情况，现就我司国有资产清查工作制定如下工作方案，以确保此项工作的顺利开展。 一、清查工作的主要任务和目标 1、全面核实摸清家底。对公司财务情况、资产情况以及合作区基础建设投入情况进行全面清理核查，真实完整地反映公司的资产和财务状况，为加强我司国有资产监督管理奠定基础。 2、健全监管信息系统。通过资产清查，完善、补充、更新我司相关资产管理系统信息数据，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。 3、完善管理制度。根据资产清查发现的问题，在全面总结、认真分析的基础上，制定相应整改措施和办法，建立健全我司资产管理制度。 二、清查基准日及清查内容 1、清查基准日 以2015年12月31日为资产清查的基准日。 2、清查内容 1)财务情况清查 对公司各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、以及各项资金往来等基本帐务进行全面核对和清理。对未来可能存在遗留问题的往来款
项进行清查，分析原因，出具书面报告，通过本次清查工作做好预警备案。 2)资产情况清查 对公司固定资产、无形资产、对外投资、资产收益等各项资产情况进行全面清理、核对。对已经折旧完毕的固定资产建册备案并提交处理方法；对查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账损失进行分类。 3)合作区工程投入情况清查 以项目合同为切入点，清查、核实合作区工程项目的资金使用情况、项目工程进度的统计情况以及竣工验收情况，对清查结果进行分类。 三、工作开展步骤 1、成立公司国有资产清查工作小组 为切实加强领导，保证本次国有资产清查工作顺利进行，公司将成立由财务、行政人事、计划合约、工程、经营等相关部门人员组成的资产清查工作小组，负责实施本次资产清查工作，在召开工作会议后，明确各部门人员工作职责。 2、制定清查工作开展办法 根据清查工作内容的特性，制定有效开展清查工作的办法。 3、组织清查 6月1日正式启动，6月20日前完成各项清查工作，6月24日前完成各项报表填工作，6月29日前完成复核、上报工作。 四、工作要求
精心整理 资产清查工作报告 根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的要求,本单位资产清查主体工作已基本完成.现将有关资产清查情况报告如下: 一、资产清查总体状况分析; (一)资产清查基准日：根据财政局的要求，此次行政事业单位资产清查基准日统一确定为2015年12月31日。 (二)资产清查范围： 1、房屋建筑物、仪器设备等所有固定资产； 2、低值易耗品、药品、卫生材料、其他材料等流动资产； 3、现金、银行存款、各种借款； 4、各项往来结算款项、缴拔款项。 (三)资产清查工作具体实施情况： 1、建立组织、认真学习方案。我院积极组织学习有关清查文件，提高对清查工作重要性的认识，制订了本院清查工作实施方案，成立了本院清查工作领导小组，明确了单位一把手对此次清查工作负总责，财务人员具体负责清查工作的落实。 2、不折不扣的执行清查方案，认真细致的搞好单位资产清查。我院资产清查经历了从准备、培训、清查、复查、汇总、总结、报告等几个阶段，从5月1日开始到6 月20日结束，共历时一个多月，采取按照资产账目，对单位所有资产全面进行一次清点、盘存，有关科室人员再进行复检的方式，使整个清查工作进行的秩序、彻底。 (四)资产清查工作取得的成效及存在问题： 精心整理
精心整理 在清查中，做到清查全面彻底、不重不漏，账实相符，切实摸清了“家底”;对清查核实的固定资产，已按照有关制度规定建立健全了固定资产明细帐和固定资产卡片;对资产清查工作中发现的各项资产盘盈、盘亏、损失等问题，资产清查工作中存在的问题主要是已损坏和不能使用的固定资产没有及时处理。 二、资产清查工作结果： 此次清理单位现存资产总计：元，其中固定资产9644717.76元，负债2928343.19元单位现有职工256人，其中正式人员166人，临时人员27人，退休人员63人。 三、单位资产管理中存在问题和改进措施： (一)存在的实际问题： 由于专有设备的年久失修，单位合并等原因资产实物多有遗失，待报废的设备堆放杂乱，未认真清理资产，未及时处理老旧设备。 (二)原因分析： 1、单位经营多年，由于搬迁，合并等原因，未及时对资产进行维修和维护; 2、未建立资产的报废、保管、使用等内部管理制度; (三)改进措施： 1、建立资产的购置、报废、保管、使用等内部管理制度; 2、指定专人妥善保管和维护资产; 3、认真清理资产并整顿实物管理现场; 精心整理
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
第十四条审计实施方案的主要内容包括： （一）编制的依据； （二）被审计单位的名称和基本情况； （三）审计目标； 审计目标要明确 例如：某部委预算执行审计的审计目标为： “摸清家底”，查清该部门本级各项资金的收支情况； 选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支审计，揭露严重违规问题； 审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和效益情况。 （四）重要性水平的确定和审计风险的评估； （五）审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法； 1、审计内容要具体 审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要 达到的具体审计目标。 审计事项一般可以按照被审计单位财政收支、财务收支的业务活动（环节）或者会计报表项目划分。 例如： 预算执行审计主要审计事项：预算批复、预算收入、预算支出、补助地方支出、部门和企业决算批复、资金平衡、预算外资金收支等； 金融审计主要审计事项：存款业务、贷款业务、支付结算业务、银行卡业务、其它中间业务、资金融通业务、联行清算业务、筹资及投资业务等； 企业审计主要审计事项：货币资金、应收账款、存货、长期投资、固定资产、应付账款、应交税金、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、营业费用等。
细化审计内容还包括针对每一个具体审计事项应确定所要达到的 具体审计目标。 例如： 货币资金审计事项的具体审计目标为：确定货币资金是否存在；确定货币资金收支记录是否完整；确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 2、审计重点要突出 审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。 例如： 为实现专项资金合规和效益审计的目标，应将预算支出作为重点审计事项，主要审计部门专项资金预算安排项目、单位，资金拨付、支出用途及使用效益。重点揭露部门因项目安排不当造成专项资金严重滞留或资金损失浪费；不按预算和项目进度拨付专项资金；转移挪用专项资金；以及通过弄虚作假、虚列支出骗取、套取专项资金等问题，评价项目是否达到预期效果。 3３、审计的步骤和方法要明确 对实现审计目标有重要影响的审计事项应当确定审计的步骤和方法。 例如： 审计库存现金时，应采取的审计步骤和方法主要包括：核对现金日记账与总账的余额是否相符；会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，关注账外资金；抽查大额现金收支的原始凭证内容是否真实、完整，核对进账情况；抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支凭证，调整跨期收支事项；验明包括现金在内的货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。 （六）预定的审计工作起止时间； （七）审计组组长、审计组成员及其分工；
资产清查工作计划3篇 资产清查是推进高校固定资产管理的一项重要举措,对提升固定资产管理水平促进高校各项工作开展起了积极作用。本文是本人为大家整理的资产清查工作计划，仅供参考。 资产清查工作计划篇一： 为落实宁财教[xx]21号文件和南京市教育资产监管工作的有关精神，根据全市教育资产监管工作的相关部署和要求，结合我校在xx年对全校的固定资产进行的一次摸底清核工作的经验和教训的基础上，制定我校固定资产清理工作计划。 本次清查登帐工作要求高、时间紧，学校需要从人员、制度、时间上给与保障.。我校固定资产清理工作分清查登帐、日常监管两个部分，以下是清查登账部分的四个阶段要点及工作步骤： 1、第一阶段：准备阶段(约3周时间)(详) a)建立资产监管领导小组() b)并制定本单位的清点登帐计划;() c)建立健全资产管理的相关制度规范;() d)对全校范围内的存放地(行政楼、教学楼、宿舍、食堂、操场、广场其他建筑物)进行精细划分并编号() e)资产工作组第一次工作会议讨论、完善资产清理工作计划，定初步方案。() f)潘校长在全校大会上做清产核资第一次动员() g)由分管领导主持，对各系、部领导、资产登记责任人进行一次清点登帐的动员并布置工作，对照资产存放地图明确自己系部管辖范围，明确资产责任人() h)各系、部领导、资产登记责任人明确本系部管辖范围，明确本系、部各资产存放地的资产责任人。() i)各系、部资产登记责任人向工作组上报本系部管辖范围及资产存放地图。(下午4：00前) j)向市教育局上报我校开展固定资产清查的通知() k)各系、部资产管理员上报报废资产() l)校长室研究确定各系、部资产管辖范围。各系、部领导在本系部管辖范围和各资产存放地的资产责任人名单上签字。()
行政事业单位国有资产清查工作实施方案 为摸清全区行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制，按照《x财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》（x发〔x〕156号）统一部署，依据《中华人民共和国预算法》《行政单位国有资产管理暂行办法》（x第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（x第36号）的规定，我区组织开展x年x区行政事业单位国有资产清查工作，制定如下工作方案： 一、工作原则和目标 按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，组织开展行政事业单位资产清查工作。 （一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况、资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。 （二）完善监管系统。通过资产清查，建立全区行政事业单位资产管理基础数据库，充实行政事业单位国有资产管理信息系
统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。 （三）实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为年度预算编制、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。 （四）完善管理制度。根据资产清查发现的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。 二、清查基准日和范围 （一）清查基准日 以x年12月31日为资产清查基准日。 （二）清查范围 1.x年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。 2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。 行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。 （三）清查内容