基金管理有限公司财务制度
经XX基金管理有限公司XXXX年
七月十三日第一届董事会第二次会议通过
（内部资料，不得外传）
目录
第一章财务制度-------------------------------------1 第一节总则------------------------------------------1 第二节财务预算--------------------------------------2 第三节所有者权益和负债------------------------------3 第四节流动资产和长期投资----------------------------4 第五节固定资产--------------------------------------5 第六节其它类资产------------------------------------8 第七节成本和费用------------------------------------9 第八节收入、利润及分配-----------------------------15 第九节资金和财产盈缺处理---------------------------17 第十节财务报告及财务分析---------------------------18 第十一节公司清算-----------------------------------20 第二章资金管理及审批程序---------------------------22第一节总则-----------------------------------------22 第二节资金管理-------------------------------------23 第三节资金使用审批程序-----------------------------24
银华基金管理有限公司
财务制度
第一章财务制度
第一节总则
第一条银华基金管理有限公司（以下简称“公司”）是经中国证券监督管理委员会批准，按照中华人民共和国《证券投资基金管理暂行办法》及国家有关法律、法规设立的有限责任公司。
第二条为规范公司的财务行为，提高会计核算质量，维护财务纪律，保护股东权益，提高经济效益，根据财政部《企业财务准则》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务制度》及有关政策、法规的规定，结合公司具体情况，制定本制度。
第三条公司坚持“股权平等，同股同权，利益共享，风险共担”的原则；公司系统内部实行“统一领导，分级管理，逐级核算”的财务管理体制。
第四条总经理统一领导全公司的财务工作。综合管理部在公司领导下管理公司系统内的财务工作，行使财务管理职能；负责制定公司内部财务规章制度；编制财务收支预算；负责日常财务收支的审查核算；考核经营成果，定期进行财务分析及财务检查。
第五条公司各项收入、成本、费用的确认遵循权责发生制的原则，凡属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期实际支付，都应确认为本期收入和支出；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期实际收付，也不应作为本期的收入和支出。
第六条公司各项财务活动应严格遵守国家各项法律、法规和财政、金融政策。公司财务管理以提高经济效益为中心，认真做好财务收支和预算、核算、控制、考核和分析工作，有效地筹集和运用资金，努力增收节支，不断改善经营管理，追求最佳经济效益。
第二节财务预算
第七条公司财务预算是指导公司财务活动的重要依据，各有关部门应认真做好财务计划的编制、实施、分析和考核工作。
第八条财务预算的主要内容分为收入、支出、利润或亏损、权益分配四部分。按时间分为年度财务预算和季(月)度财务预算。
第九条财务计划自下而上编制上报，自上而下审批下达。经批准下达的财务预算，各级应采取措施组织实施。遇特殊情况确需调整财务预算的，应按财务预算审批程序办理。
第三节所有者权益和负债
第十条公司所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，负债包括流动负债和长期负债。
第十一条公司由西南证券有限责任公司、北京首都创业集团有限公司、南方证券有限公司、东北证券有限责任公司共同出资设立，注册资本为1亿元人民币。股东应足额缴付出资协议中规定的各自所认缴的出资额。股东全部缴款出资后，由法定验资机构验资并出具验资报告，公司据此向股东签发出资证明书。
第十二条在公司经营期内，股东对其投入的资本除依法转让外，不得以任何方式抽走。
第十三条股东对公司的所有者权益按其出资比例享有所有权，并分享公司利润和分担风险及亏损。
第十四条公司对股东投入的资本依法享有经营权。
第十五条公司的负债包括各项借入资金、金融机构往来资金、应付和预收款项等。
第十六条公司的负债均按实际发生额计价，发行债券按债券面值入帐，实际收到的价款超过或低于面值的差额，在债券存续期内，采用直线法进行摊销，冲减或增加利息支出。公司发行债券发生的各项费用，计入当期费用，费用较大时，可在债券有效期限内分期摊销。
第十七条公司以负债形式筹建的资金，应按规定的利率
按月计提应付利息，实际支付利息大于应付利息时，其差额部分直接计入当期成本。
第四节流动资产和长期投资
第十八条公司资产管理坚持“安全性、流动性、效益性”的原则。安全性指资金的筹集、运用、调拨的制度安全、结算安全及运用安全。流动性指及时满足利润的分配、调整资产结构对资金的需求，合理调拨，尽量避免资金闲臵；效益性指高效规范运作资金，降低资金成本和风险，以获取最大经济效益。
第十九条流动资金管理包括资金来源和资金运用，资金来源包括所有者权益和负债。资金运用包括国债买卖、货币资金及其他国家规定的短期投资。公司资产运用和基金资产运用必须分帐管理。
第二十条公司购买持有期限在一年以内的国债列入公司流动资产管理，买卖国债，采用实际成本核算，国债卖出时采用移动平均法结转成本，与帐面差额计入损益。
第二十一条公司按照业务要求购买持有期超过一年的国债计入长期投资，购买时实际支付的价款中包括已宣告发放的利息的，应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的利息计价。长期投资分得的利息，计入投资收益。
第二十二条公司作为基金的发起人投入的资金计入长期投资，该长期投资按实际投入计价。长期投资依据合同、协议
规定到期收回时，收回投资金额与帐面价值的差额，如为净收益，计入投资收益，如为净损失，冲减投资收益。
第五节固定资产
第二十三条固定资产是指单位价值在2000元（含2000元）以上，使用期限超过一年，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、交通工具等。不符合固定资产条件、单位价值在500元（含500元）以上的物品，作为低值易耗品。低值易耗品可一次或分期摊入费用。单位价值在500元以下的物品，作为费用列支。
第二十四条固定资产按下列原则计价：
（一）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。
（二）购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值。
（三）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。
（四）在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产的净值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后金额计价。
（五）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由公司负担的运输、保险、安装等费用计价。无发票账单的根据同类固定资产的市价计价。
（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重臵完全价值计价。
第二十五条公司固定资产有偿转让、报废、清理和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
第二十六条以固定资产对外投资或增资扩股，或者发生固定资产产权转移、兼并、清算事宜时，均应对固定资产价值进行评估。
第二十七条公司固定资产采用平均年限法分类按月计提折旧。固定资产类别及其折旧年限，预计净残值率如下：类别折旧年限（年）预计净残值率
1、办公用房40 3%
2、通讯设备3%
3、电子设备 5 3%
4、办公设备8 3%
5、电器设备 5 3%
6、运输设备10 3%
计算公式如下：
固定资产年折旧率＝（1－预计净残值率）/固定资产折旧年限×100%
固定资产月折旧额＝固定资产原值×年折旧率/12
第二十八条下列固定资产计提折旧：
（一）房屋和建筑物；
（二）在用的各类设备；
（三）修理停用的设备。
第二十九条下列固定资产不计提折旧：
（一）建设工程交付使用前的固定资产。
（二）以经营租赁方式租入的固定资产。
（三）已提足折旧继续使用的固定资产。
（四）提前报废和淘汰的固定资产。
（五）国家规定其他不计提折旧的固定资产。
第三十条公司投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧，停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。
第三十一条固定资产修理费支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡时，可以采用预提或待摊的办法。
第三十二条综合管理部应定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前须进行一次全面的盘点、清查，盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因及时处理。
第三十三条固定资产的购入、出租或转让由综合管理部提出意见，报经公司领导批准后执行。因使用不当，保管不慎发生损坏的，要追究当事人经济责任。
第六节其他类资产
第三十四条现金资产包括库存现金、存放银行与同业的款项以及其他形式的现金资产。
公司应建立健全现金的内部控制制度，库存现金必须做到帐面金额与库存金额相符。发生的出纳长短款、结算业务的差错，应按规定报经批准后，分别计入营业外收入或营业外支出。
第三十五条公司发生外汇买卖业务，因价格、汇率变动与帐面原值的差额，列入当期损益。
第三十六条无形资产包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权、商誉及非专利技术等。
无形资产按取得时的实际成本计价：
（一）投资者作为资本投入的无形资产，按评估确认或合同、协议约定的价值计价。
（二）购入的无形资产，按实际支付的价款计价。
（三）接受捐赠的无形资产，按所付单据或参照同类无形资产市场价格计价。
（四）自行开发并已经得到法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。
除企业合并外，商誉不得作价入帐。非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。
第三十七条无形资产自开始使用之日起在有效使用期限
内平均摊入成本。转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入其他营业收入。
第三十八条其他资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出、摊销期超过一年的其他待摊费用。开办费指公司在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、选题费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。公司筹建期间的下列费用不得计入开办费：应当由投资者负担的费用；为取得固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期间应当计入工程成本的汇兑损益、利息支出等。开办费用自营业之日起分5年平均摊入成本。
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊入成本。
摊销期超过一年的其他待摊费用应按费用项目的受益期限平均摊销。
第七节成本和费用
第三十九成本管理是财务管理的主要内容，其基本任务是加强成本核算、监督、控制和考核，努力降低成本费用。
第四十条公司的成本费用包括：营业支出、营业税金及附加和营业外支出。
第四十一条营业支出包括利息支出、金融机构往来利息
支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他业务支出等。
（一）利息支出。指公司以负债形式筹措的各类资金，按国家规定适用利率支付的利息。
（二）金融企业往来支出。指公司与银行及其他金融机构之间资金往来所发生的利息支出。
（三）手续费支出。指公司委托其他单位代办业务等支付的手续费。
（四）营业费用。指公司经营过程中，直接与经营有关的各项费用。
1、职工工资：在职职工的工资、奖金、津贴和补贴。
2、职工福利费：按职工工资总额的14%计提，用于职工集体福利方面的开支。
3、职工教育经费：按职工工资总额的1.5%计提，用于职工教育方面的开支。
4、住房公积金：按国家规定缴纳的住房基金。
5、劳动保护费：按照有关规定用于职工劳动保护方面的费用（如发给出纳人员、电脑人员、司机的津帖；按有关规定标准发给职工的服装费等）。
6、劳动保险费：指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（含离退人员参加医疗保险的医疗保险基金）、异地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工亡丧补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费，以及实行社
会统筹办法的情况下按规定提取的退休统筹基金。
7、保险费：指为财产或职工安全生产等投保而支付的保险费。
8、待业保险费：指按照国家规定缴纳的待业保险基金。
9、车辆使用费：指购臵或租赁的机动车辆在使用过程中发生的燃料费、修理费、保险费、养路费等支出。
10、公杂费：指购臵办公用品、清洁用品、订阅公用书报杂志、刻制印章等项费用。
11、低值易耗品摊销：本公司低值易耗品采取一次性摊销法，购臵时一次性列入项目成本。
12、水电费：指营业用水费和电费。
13、会议费：指因工作需要召开会议所开支的费用。
14、差旅费：按有关文件规定列支的出差人员的交通、住宿费及各项补贴。
15、电子设备运转费：指为保证计算机、磁码机、复印机等电子设备正常运转而购买的纸张、色带、软盘等所发生的费用。
16、安全防卫费：指出于安全保卫需要而购臵的枪支、弹药、警棍、报警器、安装营业网点的防护窗及柜台栏杆、消防专用灭火器、水龙管以及经批准的其他防卫费用。
17、研究开发费：指为开发业务新品种及进行项目研究等发生的费用。
18、邮电费：指因业务需要支付的邮费、电报费、电话费、月租费、电传费、传真费以及安装费、线路租用费等。
19、外事费：按有关规定支付的因业务需要出国人员的有关费用及招待外国人员的有关费用。
20、印刷费：指印刷有关业务凭证、帐册、帐表等及资料文件的费用。
21、租赁费：指为租入固定资产或其他财产物资而支付的租赁费，融资租赁费不包括在内。
22、修理费：指为维护、修理房屋及建筑物、器具、设备等而支付的费用（不含车辆修理费）。
23、诉讼费：包括律师聘请费、法院诉讼费以及在办案过程中所支付的其他必要费用。
24、公证费：支付给公证机构的公证费用和在公证过程中发生的必要费用。
25、咨询费：支付给咨询机构的各项费用。
26、取暖费（降温费）：指取暖期间发生的燃料等各项取暖支出，以及按规定标准发给职工的冬季取暖费（南方：按规定标准发给职工的夏季防暑降温补贴）。
27、审计费：指聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。国家审计机关、财政机关和金融主管机关对本公司实施审计过程中，本公司所花费的必要开支，也包括在本项内。
28、绿化费：指为绿化办公环境而发生的费用。
29、董事会费：指董事会及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费。
30、税金：指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等按规定应在成本中列支的税金。
31、长期待摊费用摊销：指开办费等按规定年限进行的摊销。
32、固定资产折旧费：指按规定计提的固定资产折旧。
33、业务宣传费：指开展业务宣传活动所支付的费用。
34、业务招待费：指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费应按国家和当地政府的有关规定掌握使用。
35、坏帐准备：按年末应收帐款余额的3‰提取，用于核销公司应收帐款的坏帐损失。坏帐损失是指因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收帐款。
36、投资风险准备金，每年按上年末投资余额3‰提取，当年末余额达到上年末投资余额的1%时，实行差额提取。
（五）汇兑损失。指公司进行外汇业务发生的汇兑损失。
（六）其他业务支出。指上述项目以外但又属于管理费用性质的支出。
第四十二条营业税金及附加指公司缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
第四十三条营业外支出是指与本公司经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏、毁损、报废和出售而发生的净损失；证券交易差错损失；非常损失；违约和赔偿支出；捐赠支出等。
第四十四条公司需要待摊和预提的费用，由公司根据权责发生制和成本与收入配比的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过1年。
第四十五条下列开支不得计入成本：
（一）购臵和建造固定资产、无形资产和其他资产等资本性支出。
（二）对外投资支出及分配给投资者的利润。
（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失。支付的滞纳金、罚款、罚息以及赞助、捐赠支出。
（四）国家法律、法规规定以外的各种付费。
（五）国家规定不得在成本中开支的其他支出。
第四十六条公司的成本核算，以月、年为计算期，同一计算期内的成本与收入核算的起讫日期、计算范围和口径必须一致。
第八节收入、利润及分配
第四十七条公司收入包括营业收入、投资收益和营业外收入。
（一）营业收入包括管理人报酬、金融机构往来收入、其他业务收入。
1.管理人报酬：核算公司管理基金收取的管理费收入。
2.金融机构往来收入：指公司与银行及其他金融机构之间资金往来（包括公司进行银行间同业市场拆入资金），所发生的利息收入。
3.其他业务收入指除以上各项收入外的营业收入。
（二）投资收益包括公司按照现行的法律法规进行长期投资获得的利润、股利和利息，公司的长期投资到期收回或中途转让获得的款项多于或低于实际投资数额或帐面价值及应收股利、应收利息的差额，按权益法核算的长期股权投资在被投资单位的净利润（或亏损）中所拥有的数额等。
（三）营业外收入是指与本公司经营无直接关系的各项收入。包括固定资产转让、盘盈、清理净收入、罚款收入、罚没收入、出纳长款收入、证券交易差错收入、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。
第四十八条利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出
营业利润＝营业收入－营业支出－营业税金及附加
净利润＝利润总额－所得税
第四十九条计算应交所得税时，对投资收益应视不同情况分别处理：
（一）当证券的利息按国家规定属于免税范围，或对外投资分回的利润已在对方纳过所得税，且对方所得税率高于或等于我方，则计算应交所得税时，计税的利润总额应剔除此项收益。
（二）当对方所得税率低于我方时，按国家有关规定差额补交。
当分回的利润是从对方税前分来时，则这部分利润与我方其他利润合并缴纳所得税。
第五十条发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在所得税前弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可逐年延续弥补，但弥补期最长不得超过5年。
第五十一条利润总额按照国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。
第五十五条缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配：
（一）弥补以前年度亏损。
（二）提取法定盈余公积金。按税后利润（减弥补亏损）的10%提取。法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。
（三）提取法定公益金。按税后利润5%－10%提取。公益
金主要用于职工集体福利及其他需在税后留利中开支的费用。
（四）提取任意盈余公积金和公益金。每年按董事会决议规定的比例提取。
（五）向投资者分配利润。
第五十三条以前年度未分配的利润，可并入本年度未分配利润参与本年税后利润分配。
第五十四条盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，转增后留存的盈余公积金不得少于注册资本的25%。
第九节资金和财产盈缺处理
第五十五条资金和财产发生盈缺，直接影响到公司财产的安全和完整，必须严肃对待，分清情况，认真妥善处理。
第五十六条财产盈缺的处理权限
（一）财产盘盈：应根据其技术性能和新旧程度按规定估价，经总经理批准后入帐。
（二）财产盘亏：应由综合管理部查明原因，提出处理意见，经总经理批准后注销其帐面价值。
（三）固定资产非自然损失和其他灾害、事故损失：每笔损失金额在10万元以下的由综合管理部审核后报总经理批准，10万元以上重大损失报董事会审批。
第五十七条资金盈缺的权限
（一）出纳长短款、错帐损失：每笔损失金额在1万元以
XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
股份制公司财务管理制度细则 ----WORD文档，下载后可编辑修改---- 下面是小编收集整理的范本，欢迎您借鉴参考阅读和下载，侵删。您的努力学习是为了更美好的未来！ 股份制公司财务管理制度细则：第一章总则第一条为了加强股份制企业的会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，制定本制度。 第二条本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份制试点企业(以下简称企业)。 第三条国务院各业务主管部门和省、自治区、直辖市财政厅、局在符合本制度统一要求的原则下，可以根据本部门、本地区的具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报财政部审批或备案。 企业可根据本制度和其他有关规定，结合本企业的具体情况，制订本企业的会计制度。 第四条企业应单独设置会计机构、配备会计人员。企业发生的经济业务应按规定填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表。企业的会计档案管理，按照《会计档案管理办法》的规定执行。 股份制公司财务管理制度细则：第二章会计核算一般原则第五条企业的会计核算工作必须遵守国家有关法律、法规的规定。 第六条会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。季度、月份均按公历起讫时间确定。 第七条企业的会计核算以人民币为记帐本位币。以外国货币计算的，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率。 第八条会计记帐采用借贷复式记帐法。 第九条会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。 第十条会计核算必须符合国家的统一规定，做到口径一致、相互可比。
财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强投资有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。 第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。 第三条本制度适用于公司各部门。 第二章财务管理组织机构 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司董事长对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司设财务总监岗位，是公司的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总监协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 2、公司设财务部，配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。 第五条会计人员职业道德： 1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识
和技能； 2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本公司业务经营活动，按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正； 3、保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； 4、保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。 第六条财务部的基本原则 建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各种税款，确保投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第七条内部控制管理制度。 结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。 2、内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。
为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行
岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。
五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 财务管理制度 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。
海汉辰股权投资基金管理有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强投资有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。 第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。 第三条本制度适用于公司各部门。 第二章财务管理组织机构 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司董事长对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司设财务总监岗位，是公司的财务负责人。财务总监对董事会和总经理负责，财务总监协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 2、公司设财务部,配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。 第五条会计人员职业道德： 1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能； 2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本公司业务经营活动，按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正； 3、保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； 4、保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。第六条财
务部的基本原则 建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各种税款，确保投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第七条内部控制管理制度。 结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开。 2、内部稽核制度：明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。 3、内部原始记录管理制度：建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。 4、内部财产清查制度：定期清查财产，保证账实相符。内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。 5、内部财务会计分析制度：制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。 6、内部财务指标评价与考核制度：定期对财务指标进行分析评价，并对相关责任人进行考核。 7、财务开支审批权限规定依据公司相关内控制度执行。 第八条会计工作交接。 会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，对未完成工作及重要工作事项应以书面形式移交，移交人应对其所管理的账务真实性及资料的完整性负责。由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式肆份，交接双方各执壹份，监交人壹份，存档壹份（装订在移交当月的凭证
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
XXXXXXX公司 人字〔2018〕0X号 财务管理制度 第一章总则 第一条本公司财务管理宗旨：监督和反映公司财务信息，为管理层决策提供有用信息，按上市公司标准进行财务管理。 第二条财务内控部包括财务总监、会计、出纳。部门职能及财务各岗的职责如下： 1、财务部职能： (一)遵照《会计法》、《企业会计准则》和国家相关法规要求，建立账册、财务制度，打造上市公司标准的财务管理体系。 (二)牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程。 (三)编制公司各类财务预算、预测类计划。 (四)及时进行账务处理和财务报表出具，分析财务预算、计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 (五)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 (六)用专业的财务管理手段、知识为管理层提供有用信息，当好企业经营管理的参谋。 (七)及时完成需要上交的税收，在合规合法条件下做好纳税筹划。 (八)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 2、财务总监岗位职责： (一)按上市公司财务体系标准打造公司财务管理体系，并负责对下属的专业业务水平进行指导； (二)编制和监督预算执行，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (三)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (四) 牵头建立健全企业内部控制相关的各种规章制度、流程； (五)利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提出合理化建议，当好企业经营管理层的参谋；(六)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； (七)及时提报财务报表给管理层，加工成有用信息予以反映； (八)在合法合规条件下，为公司应税项目做好纳税筹划，有效降低公司税负；
××股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订） 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民共和国公司法》的规定进行规范运作的企业法人，主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行“统一管理、分级经营、统一考核、分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责范围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行
管理，核算投资收益，处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用，提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费，准确、及时分配股利；
XXXX资产管理有限公司财务管理制度 2017年1月
XXXX资产管理有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强XXXX资产管理有限公司（以下简称“本公司”）财务管理，保证会计信息质量，使公司的财务管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。 第二条本制度根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况和公司对会计工作管理的要求制定。 第三条本制度适用于公司各部门。 第二章财务管理组织机构 第四条财会组织体系及机构设置 1、公司执行董事对本公司财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在执行董事领导下由总经理组织实施，公司设财务总监岗位，是公司的财务负责人。财务总监对执行董事和总经理负责，财务总监协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 2、公司设财务部,配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位,建立岗位责任制。会计工作岗位，可
以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。 第五条会计人员职业道德： 1、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能； 2、熟悉财经法律、法规、规章和新企业会计准则，熟悉本公司业务经营活动，按照法律、法规和新企业会计准则规定的程序和要求进行会计核算和管理工作，办理会计业务应当实事求是、客观公正； 3、保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整； 4、保守公司商业秘密和财务会计信息，不向外泄露公司机密。 第六条财务部的基本原则 建成立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，依法计算和缴纳各种税款，确保投资者权益不受侵犯，并积极发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中和重要作用。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，，勤俭节约、精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第七条内部控制管理制度。 结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部会计管理制度包含： 1、内部牵制制度：必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离。为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责分由不同
×××××有限责任公司 财务管理制度 一、采购报销制度 1、各部门备件、零星工具、低值易耗品、办公用品的采购，应提前一星期报送采购计划，由办公室汇总，总经理审批，报财务部安排资金。 2、采购物品必须执行入库、领用手续，采购员凭仓管员、办公室开具的进仓单方可报销。 3、采购物品进仓后须在一周报销。 4、采购物资要求开具有效税务发票，对量大的采购，除合同约定（如：降低价格或其他特殊情况）开收据外，一律要取得有效税务发票。 二、货币资金管理制度 货币资金管理必须遵守国家各项经济政策、法规、严格遵守财经纪律，保证货币资金的正常运用和周转，保障货币资金的安全。 1、资金管理与核算 （1）根据现金管理制度，限制现金使用围，规定如下： a、支付职工工资、补贴、零星劳务报酬、支付差旅费、奖金、等； b、往外地采购零星物资等特殊情况，需经总经理批准方可支付现金； c、单次、单项付款金额低于1000元的零星采购及费用。 d、其他确实无法实现银行转帐支付的款项，但需报经总经理审批。 f、上述围以外的往来，一律通过银行转帐结算。 （2）为保证现金合理使用，财务科应遵守银行核定的库存现金限额制度，多余现金收入应及时解交银行，确定最佳现金持有量。 （3）支付现金的会计凭证必须要有会计主管及部门（分管领导）人员签章和总经理批准。 （4）未经审批的一切单据和借条都不能抵冲库存现金。 （5）出纳人员和备用金使用人必须接受银行会计主管人员定期进行清点库存现金，做到帐现相符。 （6）凡在外采购的物资应向银行办理汇款或由供货单位向本公司办理银行结算，不能以现金支付。（特殊情况需总经理批准） （7）财务部在收付现金时，要严格核对现金收付凭证和原始凭证是否相符，如有发现原始凭证涂改、伪造、应拒绝收付，并将单据予以扣留及时报告总经理。 （8）核定的备用金最高限额不得超过10000元，在一般情况下，月终应全部收回，当月必须冲销，次月重新核定。备用金使用人不得挪用侵占公款。 2、使用银行转帐支票得核定 （1）银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
财务管理制度 学校：联合小学 时间：2016年2月24日
财务管理制度 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 一、学校财务工作任务 认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。 二、经费收入管理 学校财务部门管理以下各项资金： 1)上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。 2)上级拨入的预算外资金。 3)各种捐赠款项收入。 4) 其他杂项收入等。 财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理，严禁将预算内经费转入预算外使用。 三、经费计划管理 1) 学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目 费用的开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。
2) 学校根据上级下达的当年经费数，安排相关工作。 3) 在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原则，并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字批准。 四、经费使用管理 1、费用报销一律先由校长签字后报学区审批，然后到财务室报销。 2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审核批准的项目和限额内开支使用。 3、教职工因公出差由校长批签。 4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，采购人员方可到财务部门办理借款手续，须经校长批签。 5、任何人不得因私借用公款。 五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。 a) 学校财务部门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审核各项原始凭证。符合财务规定的开支单据给予报销，不符合规定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。 b) 学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，帐目清楚，数字准确，资料齐全。 c) 财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会
财务管理制度 第一条总则 第二章财务管理组织体系 第三章资金管理 第一节资金内部控制 第二节现金和票据管理 第三节银行账户管理 第四章成本与费用管理 第五章对外投资和筹资管理 第一节对外投资管理 第二节筹资管理 第六章预算管理 第七章财务报告及分析管理 第一节财务报告的内容 第二节财务报告的编制准备 第三节财务报告的编制 第四节财务报告报送与披露 第五节财务报告分析评价 第八章财务监督与审计 第九章财务信息系统管理 第十章会计档案管理 第十一章财务人员交接管理 第十二章附则 第一章总则 第一条为了保障股份公司（以下简称公司）资产的安全、增值，保护公司 股东的合法权益，规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据《中华人民共和 国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法
律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，制定《股份公司财务管理制度》（以下称本制度）。 第二条本制度适用于公司本部、各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体。参股公司可参考执行。 第三条财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和 标准，遵守国家财经纪律，切实加强财务管理，筹集公司生产经营与发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、高 效地使用资金，降低成本费用，提高公司盈利水平，为社会创造财富，最终目的 是实现股东利益最大化。 第四条财务管理的基本任务：以资金管理为核心，以现代信息化为实现手段，以现金流管理为重点，选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进 行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，有效利 用公司的各项资产，努力提高经济效益，真实、完整地提供财务会计信息，确保 公司资产的安全和完整。 第五条不断完善内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格实施内部牵制制度，依法计算和缴纳国家税收，接受上级和有关部门的检查监督。 第六条公司财务管理工作，接受全体股东、监事会、董事会、内部审计部 门及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机关监督和检查，并为其提供真实、可靠、全面的财务会计资料。 第二章财务管理组织体系 第七条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责、独立核算的原则。 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。 第八条公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，全面负责和组织公司的会计核算和财务管理工作。财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行 聘用解聘。
第十条会计期间： 本集团公司采用公历年度，即每年从1月1日起至12月31 日止。 第十一条记账本位币：本集团公司以人民币为记账本位币。 第十二条记账基础和计价原则：本集团公司以权责发生制为记账基础，经济业务发生时一般采用历史成本，对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 第十三条财务管理基础工作 1、外来原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务的内容、数量、单价和金额。 2、一式几联的原始凭证，应注明各联的用途，其中只能以一联作为报销凭证。 3、外来原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额、内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。属确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经审批人批准后，代作原始凭证。 4、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证上，还款时，应另开收据（不得退还原借据，借款时不准白条顶库）。若从工资中扣款时，可不开收据，但必须写明应发数、所扣还金额、实际发放数等。 5、公司应建立健全原始记录。存货的收发、领退、消耗、转移及各项财产物资的毁损、报废、处置等都应按要求及时做好完整的原始记录，并确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。 6、公司应强化全面预算管理。预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，根据年度目标任务，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。预算一般按年度编制，资本预算、筹资预算分季度、月份落实，业务预算按月落实。将预算作为制定、落实目标考核的依据。 10、记账凭证的填制：会计人员必须根据审核无误的原始凭证制作记账凭证。（1）填制凭证使用会计科目应按国家颁布的企业会计准则的规定的“会计科目设置”进行； （2）摘要栏的内容简明扼要，清晰可辨。下列几种经济业务摘要中应着重说明：现金收付业务的收付对象和款项性质；、A． B、银行结算业务的结算方式、票据号码、结算对象及款项性质； C、购货业务的供货单位名称及主要品种、价格、数量； D、预收、预付款项的业务对象及业务内容； E、预提、应摊销业务的提、摊期限及依据； F、待决、待处理事项的责任单位（人）和原因； G、物资内部转移业务的内容、对象、原因和发生时间； H、物资内部转移业务的对象、品名和数量。 （3）记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证摘要内注明附有原始凭证的记账凭证的编号。 （4）会计凭证管理，财务部门要将会计凭证、会计账簿、会计报表装订整齐、汇集全面、归档及时、妥善保管。资料的传递、交换应由交换双方签字认可。重
XXXX有限公司财务治理制度汇编
二〇〇八年二月
目录 XXXX（中国）置业有限公司财务治理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务治理机构设立及治理职责 (1) 第三章要紧制度与方法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件5 附件1 XXXX（中国）置业有限公司会计核算制度 (1) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的要紧会计政策6 第三章美国公认会计准则下的要紧会计政策7 第四章会计科目的设置 12
第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用治理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 XXXX（中国）置业有限公司集团财务人员治理方法
(32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时刻安排 35 第七章附则 38 附件 3 XXXX（中国）置业有限公司预算治理及操纵方法 (40) 第一章总则 40
第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和操纵 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 XXXX（中国）置业有限公司销售收款治理方法.. 1第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
上海广电股份有限公司 财务管理制度 （修订稿） 第一章总则 第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、
稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： (1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经 由有权审批人批准方可领取。 (2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程 序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 (3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 (4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 (5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理： (1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 (2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 (3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 (4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准后呈 报总会计师。 (5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要 认真查对，及时入帐。 (6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。 第八条预付货款和定金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准,方可执行。
****股权投资基金管理有限公司 财务管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》和《****股权投资基金管理有限公司章程》，参照《企业会计制度》，结合投资管理企业的特点及其管理要求，制定本公司财务管理制度。 第二条财务管理的基本原则 (一) 公司根据财务工作量需要设置综合部，适当配备专兼职的财会人员，经全体股东同意，在保证安全可靠的前提下也可以实行财务外包或者委托代管。 (二) 公司财务管理的基础工作必须规范扎实，原始记录完整、真实、及时、合法、手续齐备，公司发生的各项经济业务和财务活动必须通过会计核算。 (三) 遵守国家财经法规，严格执行规定的各项费用开支范围和标准，如实反映公司的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税费并接受各主管机关的检查监督。 (四) 确保公司资产的保值增值，优化资源配置，保障投资者和员工的合法权益。 （五）公司接受监事的监督，股东的检查，内、外部的审计。 第三条财务管理任务 (一) 依法、合理地筹措资金，保证公司投资业务的开展和正常经营的需要。吸收投资人的资本金和债权人借入资金，必须认真考虑公司资产负债结构的合理性，考虑资金的风险和资金成本等因素，从中选择最有利的筹资方案。 (二) 合理地投放使用资金，提高资金使用效益。做好资金的控制、调度、核算和分析工作。 (三) 做好收入、成本费用和利润的核算工作。
(四) 正确处理公司与投资者、被投资者的所有权关系；公司与债权人、债务人、往来客户之间的债务关系、合同责任关系；公司与员工之间的分配关系。 (五) 进行公司的建立、合并、分立、合资、联营以及清算过程中的财务活动。 第四条财务管理主要方法 (一) 财务预测。包括资金预测、成本费用预测、利润预测。要详细收集资料，掌握准确数据，根据公司财务活动的规律和理财环境的变化，运用正确、可靠的方法对公司未来的财务状况、财务成果及其发展趋势作出预测，选择最优方案供公司决策。 (二) 财务计划。在财务预测的基础上编报财务收支计划。包括财务收支、成本费用、利润、投资计划等。编制财务计划既要积极先进又要切实可行，适当留有余地。 (三) 财务控制。要将财务计划指标分解下达，按计划、定额、目标进行检查监督。 (四) 财务分析。定期或不定期召开财务分析会，提出财务分析报告，进行财务分析，并进行财务预警。财务分析要通过各项财务指标来评价公司的财务状况，重点分析投资项目的财务状况、资金、资产增减变动情况、投资余额增减变动情况、资产变动情况、成本费用支出情况、利润构成及分配情况、所有者权益增减变化情况、财务收支计划的执行情况等。分析要做到数据准确，内容真实，重点突出，评价全面。通过财务分析，发现问题，总结经验，改进工作。 财务分析的方法可采用对比法、因素分析法等。 第五条财务管理的权责 (一) 公司董事会主席在财务管理上的权责 1．贯彻并遵守国家财经法规，执行股东的决议，接受内外部检查、监督。 2．根据股东会批准的财务管理权限行使财务管理权。 3．负责组织资金的筹措和调度。 (二) 财务经理的权责
公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。