第七章资源税法
1.某铁矿山2009年1月份销售铁矿石原矿6万吨,另外移送入选精矿
2.5万吨,选矿比为40%,适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。
A.26
B.85
C.143.5
D.122.5
2.某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60000吨,销售上个月精加工的洗煤5000吨,洗煤的综合回收率为80%,已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。该煤炭企业当月应缴纳的资源税为( ) 元。
A.390000
B.397500
C.435000
D.650000
3.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税()万元。
A.10
B.12
C.16
D.20
4.某油田2010年1月生产原油20万吨,当月销售15万吨,取得不含税销售额35万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售900万立方米,待售100万立方米,含税销售额46.8万元,当月还购进设备一台,增值税专用发票上注明价款15万元,购进原材料价款34万元,取得普通发票。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米,则该油田本月应纳增值税和资源税分别为()。
A.12.75万元
B.10.2万元
C.613.5万元
D.463.5万元
第八章土地增值税法
1.某中外合资化工企业2009年12月转让一幢新建办公楼,取得收入6000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。(考虑印花税)
A.380.1
B.381
C.389.1
D.390
2.某工业企业2009年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4000万元,成新度七成,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。
A.696.75
B.615.13
C.506.75
D.507.50
3.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2009年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元,其中罚息20万元,但是企业不能提供金融机构证明;
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1)计算企业当年缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算企业土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(3)计算企业土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(4)计算企业土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(5)计算企业土地增值税时应扣除的有关税金;
(6)企业应缴纳的土地增值税。
(注:素材和资料部分来自网络,供参考。请预览后才下载,期待你的好评与关注!
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