财政学复习重点

财政学复习重点

导论

一、财政学的研究方法（两种）

实证分析法：按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。不要求价值判断，它的目的在于描述。——创始人马歇尔——可“验证”轨道——牛顿方法

规范分析法：要回答的问题是“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。需要有伦理标准。——创始人庇古——“伦理”轨道

二、研究对象

◆一个立场

◆两个“度”：集中度、集权度

◆三大职能：资源配制、收入分配、宏观调控

◆四项要素：收、支、平、管

◆五级体制：中央、省、市、县、乡

◆六点原则：一是坚持正确的政治观和民主观；二是应坚持正确的市场观和效率观；三是

应该坚持正确的公共观和公平观；四是应该坚持正确的民生观和福利观；五是应该坚持正确的目标观和绩效观；六是应该坚持正确的社会观和发展观。

三、财政学与相关科学的关系

1、财政学与主要的基础经济学课程

◆财政学与微观经济学内容的衔接关系。两者首尾相接。微观经济学通过对个体单位的经

济单位的经济行为研究，说明市场机制的运行和作用，以及改善这种运行的途径。其最后要降到市场失灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场失灵讲起。

◆财政学与宏观经济学内容的衔接关系。宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后

果，研究整个国家的运行情况，核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题。其中的主要内容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策和货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长。学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。

◆财政学与马克思主义政治经济学内容的衔接关系。马克是注意政治经济学的主要内容之

一是社会再生产理论。社会在生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。财政收支属分配范畴。财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响。

2、财政学与其它相关经济管理课程

◆财政学与金融学。财政学与金融学都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，

怎么用，金融学是研究市场上的钱怎么来、怎么用，是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通，也包括政府通过金融市场进行的融资活动；财政收支一般是无偿的，属政府行为，通过金融活动形成的资金收支是有偿的，属市场行为。

◆财政学与财务管理学。两者也都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，怎

么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来、怎么用；政府的钱怎么来怎么用这要是个政策问题，企业的钱怎么来怎么用主要是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整

体效益的最大化，企业理财的目标是谋求自身利润的最大化。

第一章财政概念与财政职能

一、财政的概念

财政是国家或政府的收支活动，他是一国政府采取实物，力役或价值形式以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。

二、财政的特征（财政的一般特征）

◆阶级性与公共性

◆强制性与无直接偿还性

◆收支的对称性或平衡性

三、公共财政的概念

公共财政就是以满足社会公共需要为主旨而进行的政府收支活动或财政运行机制模式。是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，它是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

四、公共财政的特征

◆公共性

◆非营利性

◆民主与法治性

四、市场失灵

市场失灵,市场缺陷或市场失败，是指完全依靠市场机制的作用，无法达到资源配置的帕累托最优和社会福利的最佳状态。市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。

五、市场失灵的表现

◆垄断

◆不能有效提供公共产品

◆外部性的存在

◆风险和不确定性

◆市场不完全

◆偏好不合理

◆收入分配不公

◆宏观经济波动

六、政府干预手段

◆行政、法律手段

◆组织公共生产手段

◆经济手段

七、财政职能

（一）资源配置职能

◆含义：资源配置职能,是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政

支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。

◆财政的资源配置措施:财政通过支出、税收等手段，决定或影响资源配置的数量和方向。

◆财政资源配置职能的必要性：

（二）收入分配职能

◆含义：收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额

施加影响，以公平收入分配。分配职能是财政的基本功能，包括两层意义：一是对社会产品和国民收入的初次分配；二是对社会经济活动中已经进行或完成的各种财富和收入分配的结果所出现的偏差进行纠正、调整或再分配。在市场经济下，财政的收入分配职能主要是指后者。

◆财政的收入分配措施:界限和范围,税收,转移性支出,政府公共投资。

◆财政收入分配的必要性：

（三）调控经济职能

◆含义：调控经济职能是指通过实施特定的财政政策，实现宏观经济的目标。

◆宏观经济目标：就业率稳定、物价水平的稳定、国际收支平衡、经济增长稳定

◆财政调控经济的措施：

1、“相机抉择”的财政政策。

2、自动稳定器。

3、通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增成长中的“瓶颈”，加快产业结构的转换，为经济稳定和发展提供保证。

4、切实保证非生产性的社会公共需要，为经济和社会的发展提供和平安定的环境，式增长与发展相互促进、相互协调。

◆财政宏观调控的必要性：

（四）监督职能

第二章财政支出的基本理论

一、公共产品的概念

所谓纯粹的公共产品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少，指出具有非排他性和非竞争性的产品是公共产品

二、公共产品的特征

◆非竞争性

◆非排他性

三、纯公共产品

概念：纯公共产品是在消费过程中完全具有非竞争性和非排他性的产品。它还具有不可分割性，它的消费是在保持其完整性的前提下，由众多的消费者共同享用的。

纯公共产品提供方式：市场适于提供私人产品，满足私人需要，对提供纯公共产品是失效的。而提供纯公共产品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责

四、混合产品

概念：混合物品即兼有私人产品与公共产品双重性质的物品。其大致有以下两类：

◆第一类是具有非竞争性但同时具有排他性的物品。其又分为三种情况：一是具有非竞

争性但可以排他的；二是非竞争性不充分且可以排他的；三是具有非竞争性但排他性不充分的。

◆第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施。

混合物品的提供方式：第一类具有非竞争性但同时具有排他性的混合物品。第二类具有外部效应的混合物品

五、公共生产的概念

所谓公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

六、公共定价

◆概念：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准，即

公共产品价格和收费标准的确定，就是所谓的公共定价。

◆方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法

七、公共选择理论

◆公共选择理论

公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。

公共选择理论就是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题一个新的研究领域，它的主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约体系。

◆公共选择

作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共产品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。

八、财政支出原则

（一）公平与效率兼顾原则

◆公平与效率的基本含义

在经济领域中，所谓公平是指社会收入分配的公平。

在经济领域中，效率实质上是指劳动生产率问题。

◆公平与效率之间的关系

公平与效率之间存在着内在联系，也存在着矛盾。解决二者之间的矛盾，使之实现统一，是经济活动管理者和经济理论家不断探索与追求的目标。

1、公平与效率之间的内在联系

第一，公平分配是提高效率的前提。

第二，效率是公平分配的基础。

2、公平与效率之间的矛盾

一般地说，如果过分地强调效率，就会对社会公平产生一定的损害。相反，如果过分强调公平，力求实现收入均等，又会弱化利益刺激对经济效率的促进效应。

◆财政支出的公平与效率原则

1、财政支出的公平原则

财政支出的公平原则是指政府通过财政支出结构和对象的调整来修正和改善社会成员对物质财富的占有份额,促进社会财富分配的相对合理,使得相对的社会公平得以实现。

2、财政支出效率原则

财政支出效率原则，是指通过财政支出，优化资源配置，提高劳动生产率以获得最大的经济效益。

◆公平与效率原则的协调

解决公平与效率之间的矛盾，采取牺牲效率实现公平或者是牺牲公平实现效率的极端做法都是不当的，合理的做法是力求协二者的统一。

（二）保障民生原则

◆必要性

◆可行性

◆实现措施：以科学发展保障和改善民生；完善基本公共服务体系；促进就业和构建和谐

劳动关系；建立、完善覆盖城乡的社会保障体系；构建多层次、多渠道的住房保障体系、（三）量入为出原则

◆含义：所谓量入为出原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，财

政支出要限定在财政收入总量允许的范围内，以财政收入来控制财政支出，，力争做到收支平衡，这一原则是财政支出的重要原则。

◆必要性

◆要求

（四）统筹兼顾原则

（五）优化支出结构原则

九、财政支出效益评价方法

◆成本——效益分析法（成本——收入分析法）

◆成本——效用分析法（成本——效应分析法）

◆因素分析评分法

◆最低成本法（最低费用选择法）

第三章财政支出规模与分析

一、财政支出的分类

◆按财政支出的用途分类：补偿性支出、消费性支出、积累性支出

◆按费用分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他费

◆按财政支出的经济性质分类：购买性支出、转移性支出

按财政支出的经济性质分类经济分析意义：购买性支出对生产和就业的直接影响大；反之，转移性支出对收入分配的直接影响大。

二、影响财政支出合理规模的因素

◆影响财政支出规模的宏观因素

1.经济性因素。它主要指经济发展的水平、经济体制的选择和政府的经济干预政策等。

2.政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率。

3.社会性因素。如人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。

◆影响财政支出规模的微观因素

三、财政支出的相对规模

相对规模是指财政支出的规模用和其他经济变量的关系来反映。我国通常用两种测量方法来反映：一是当年财政支出占国内生产总值(GDP)的比重。财政支出占国内生产总值比重，反映政府干预经济的程度，是最常用的相对指标；二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重。反映中央政府对地方政府的控制程度。

四、瓦格纳法则

随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。其基本原理是：政府社会管理活动增强→政府经济活动增强→政府提供的公共产品或劳务的范围扩大→公共支出上升。该理论的特点是从整个政府活动范围的扩大来解释公共支出的增长。但瓦格纳关于公共支出增长的含义究竟是指公共支出在GDP中的份额上升，还是指它的绝对增长，这一点在当时并不清楚。

五、经济发展阶段论

◆起飞：政府投资占社会总投资的绝对比重

◆中期：政府投资仍在上升，但增速放缓，让位于私人投资

◆成熟：马斯格雷夫：政府投资比重下降

罗斯托：在政府投资规模

六、内因外因论（梯度渐进增长理论）

基本原理是：随机事件——社会动荡（如战争）的冲击加快了政府增长，而惯性又阻止了其返回以前的水平。他们把公共支出增长的原因归为内因和外因，其中外因是其“时间形态”理论的核心。

七、财政支出结构

财政支出结构也称“财政支出结构”，是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重。

八、影响财政支出结构的因素

第四章购买性支出

一、社会消费性支出

◆含义：社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，而且提供行政管理和社

会服务是政府合法性的基础，也是政府取得公民支持和承认的前提。

◆分类：国防支出、行政管理支出和教科文卫支出

二、政府投资性支出

政府投资性支出是指政府根据一段时期内的宏观经济政策目标，结合非政府部门投资的状态，安排一部分财政资金用于自身投资。

三、财政投资性支出的的概念

四、政府财政投资的特点和范围

◆投资主体与目标不同

◆资金来源及投向选择不同

◆政府资金实力雄厚，投资范围是一些特定的行业

◆政府投资具有的乘数效应使得政府投资的政策调节性愈加明显

五、基础产业的概念

基础产业是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。狭义的基础产业，是指经济社会活动的基础设施和基础工业。基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利和城市供排水、供气、供电等设施；广义的基础产业还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

六、政府为什么要向基础产业投资

1.什么是政府投资？政府投资和私人投资共同构成了社会总投资（政府投资和私人投资的

区别）

2.政府投资的特点

3.投资和经济增长的关系

4.基础产业：定义、特点、总结

5.我国基础产业的投资方式（从我国实际出发，运用财政理论说明政府对基础产业投资的

意义）

七、财政对农业的投资

◆财政对农业投资的重要性

农业是国民经济的基础

农业是一个特殊的生产部门

◆财政对农业投入的范围和重点

农业可以分为两大体系：农产品生产销售体系和农业支撑体系。农业支撑体系又包括三大类，分别为农业基础设施，重点是水利建设；支农工业体系，重点是化肥农药和农业机械的生产；农业社会化服务体系，包括农业科技。

◆我国财政支农的政策和思路

1、财政支农的政策措施

?建立健全财政支农资金稳定增长机制，不断加大对农业农村发展的支持力度。

?采取多种措施促进农民增收，逐步改善农村生产生活条件。

?支持粮食生产稳定发展，促进农村经济全面繁荣。

?支持农村教育卫生等社会事业发展，推动城乡基本公共服务均等化。

?加大财政扶贫开发力度，支持贫困地区经济社会发展。

?积极推进农村各项改革、创新，加快农业农村发展体系机制的建立。

2、我国财政支农的基本思路

?创新财政支农的投入机制

?完善巩固支农、惠农、强农政策

?推动支农政策和资金整合

?支持农业和农村重大改革

?强化支农资金监督

八、财政投融资的概念

财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动

九、我国的政策性银行

国家开发银行

中国农业发展银行

中国进出口银行

第五章转移性支出

一、转移性支出的概念

转移性支出市政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其它受益者时所形成的财政支出，是财政资金无偿、单方面的转移，其实质是财政在个人、企业等经济主体之间进行的收入再分配，通过这种分配政府对社会经济生活进行干预。转移性支出包括社会保障支出、财政补贴和税式支出。

二、社会保障支出

社会保障是国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入再分配的形式，对社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会政策、事业和制度的总称。

三、社会保障基金的筹集模式

◆现收现付制

◆完全基金制

◆部分基金制

四、我国社会保障制度的基本内容（论述：我国社会保障制度是怎样的，如何构成？）

◆社会保险

1.养老保险

2.医疗保险

3.失业保险

4.工伤保险

5.生育保险

◆社会救济

1.城市居民最低生活保障

2.灾害救助

◆社会福利

社会福利是政府在法律和政策范围内对社会成员提供的特殊照顾、救济、抚恤等除社会保险以外的一种社会保障制度。我国社会福利制度包括老年人社会福利、儿童社会

福利和残疾人社会福利等内容。

1.老年人社会福利

2.儿童社会福利

3.残疾人社会福利

◆优抚安置

优抚安置是我国政府对以军人及其家属为主体的优抚安置对象进行物质照顾和精神抚慰的一种社会保障制度。主要包括社会优抚和社会安置两类：

1.社会优抚

2.社会安置

◆其他保障

1.城镇住房保障

2.农村社会保障

五、财政补贴的定义

财政补贴一般被定义为国家财政根据国家政策的需要，在一定时期内对部分特定的企业、居民或事项给予的无偿补助或津贴，因此，财政补贴实质上是一种财政转移支出形式，也是一种国民收入再分配形式，。

六、税式支出

◆定义：税式支出是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，

给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

◆形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏互抵、优惠退税、

加速折旧

第六章财政收入规模与结构分析

一、财政收入的定义

财政收入就是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。通常有两个含义：第一，财政收入是一定量的公共性质货币资金；第二，财政收入又是一个过程。

二、我国财政收入的形式

◆税收收入：是国家为实现其只能需要，凭借政治权利并按照法定的标准，强制无偿的取

得财政收入的一种方式

◆社会保险基金收入

◆非税收入：是指政府通过合法程序获得的除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由

各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

◆贷款转贷回收本金收入

◆债务收入：是国家财政以债务人的身份，按照有借有还的信用原则从国内外取得的借款

收入。

◆转移性收入

三、财政收入规模因素与财政收入结构因素

◆影响财政收入规模变化的主要因素

1.经济发展水平和生产技术水平

2.分配政策和分配制度

3.价格对财政收入规模的影响

4.税收制度与征管水平

◆财政收入结构因素

第七章税收原理

一、税收的概念及性质

◆概念：

税收是国家为向社会提供公共产品，凭借公共权力，按照法定标准，强制无偿地参与居民和经济组织的收入分配取得财政收入的过程。

◆性质：强制性、无偿性、固定性

二、税制要素（三要素）

纳税人：纳税主体

课税对象：纳税客体□

税率：是指税额与征税对象数额之间的比例。

税收优惠

违章处理：欠税、偷税、抗税、骗税。

三、税率的形式

四、税收分类

◆以课税对象不同为标准，可分为：对商品或劳务征税、对所得或利润征税和对财产行

为征税

◆以税收负担能否转嫁为标准，可分为：直接税和间接税

◆以税收的计税依据为标准，可分为：从量税和从价税

◆以税收管理和使用权限为标准，可分为：中央税、地方税、中央与地方共享税

五、试述税负转嫁的形式和条件

形式：

◆前转，亦称顺转

◆后转，亦称逆转

◆散转，亦称混转

◆税收资本化

条件：

六、税负转嫁的影响因素

税负转嫁是指在商品交换的过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的办法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。

1、课税范围

课税范围越宽广，越有利于实现税负转嫁；反之，则越不利于税负转嫁。这是因为商品或要素购买者是否加收提价（税负转嫁引起）的一个重要制约，是能否找到不同提价的同类代替品。

2、税种属性

以商品为课税对象，与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比较容易转嫁的。而对要素收入课征的所得税，常常是不易转嫁的。

3、供求弹性

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁；供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

4、市场结构

不同的市场结构下，税负转嫁的情况是不同的：

a.完全竞争的市场结构

在政府征税以后，任何个别生产者都无法在短期内单独提高课税商品的价格，而把税负向前转嫁给消费者。但从长期看，各个生产者会形成一股整个行业的提价力量，从而实现税负转嫁。

b.垄断竞争的市场结构

在垄断竞争条件下，单个生产者可利用自己产品的差异性对价格进行适当调整，从而有可能把税负加入价格，向前转嫁给消费者。但由于没有形成垄断市场，因此只能实现部分转嫁。

第八章税收制度

一、税收制度

是政府以法律形式规定的税种设置及其征收办法的总称。指一个国家开征哪些税种（实行单一税制还是复合税制），每种税具体内容如何（具体内容显示每种税对什么课征，向谁课征，征多少等）以及各种税的相互关系如何（可知各税种分布于社会再生产的哪些领域以及哪些税起主导作用，哪些税起辅助作用）。

二、商品税的特点

◆税源普遍，收入稳定

◆税负比较容易转嫁

◆属于“非中性”税种

◆征收管理简便

三、我国现行的税收制度

第九章政府非税收入

一、政府非税收入

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。

二、现有国有资产管理体制的核心内容

◆管人

国资委代表国家向部分大型国有企业派出监事会；

通过法定程序对国有企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩。

◆管事

建立现代企业制度，完善公司治理结构，包括公司股份制改造，制定或参与制定公司章程等；依法派出股东代表、董事、监事等人员参加控股企业的股东大会、董事会；

组织协调国有独资企业、国有控股企业的重大经营决策；

拟定国有企业的收入分配方案。

◆管资产

资产产权管理；资产收益权管理；资产处置权

三、国有资产管理体制中国资委的职责

国资委是国务院的特设机构，代表国家履行出资人职责。国资委拥有该资产的最终所有权，包括：对国有资产的监督管理权、收益分配权和最终处置权。国资委的主要职责包括：起草国有资产管理法律、法规，制定有关规章制度，参与制定国有资产结构调整与总量控制的宏观政策；将官企业国有资产的保值增值；推进国有企业的现代企业制度建设，完善公司治理结构；通过法定程序对企业负责人进行任免、考核并根据其经营业绩进行奖惩，代表国家向部分大型企业派出监事会等。

第十章政府债务

一、国债

◆含义：政府举借的债务称为公债。国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央

政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

◆政策功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济

第十一章财政管理

一、预算管理体制

预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政分配关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

二、政府预算

政府预算是各级政府财政部门编制的一定时期（通常为一年）的经法定程序审核批准的基本的财政收支计划。政府预算是财政体系的重要组成部分。

三、我国政府预算的原则

◆统一性原则

◆完整性原则

◆权威性原则

◆工具性原则

◆可靠性原则

◆年度性原则

四、我国的预算管理体制分几级

五、政府采购

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征。

六、部门预算

部门运算，就是一个部门编制一本预算的政府预算制度。其内容包括：部门预算的组成、部门预算的测算、部门预算改革的成效。

第十二章财政平衡

一、如何理解财政收支平衡

第十三章财政政策

一、财政政策

◆概念：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支

平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的整个过程，是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

◆主体：政策主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而且主

要是中央政府。

◆工具类型：税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴

◆目标：．充分就业、物价稳定、经济增长、公平分配、国际收支平衡

二、财政政策和货币政策的配合

（一）财政政策与货币政策相互配合的必要性

货币政策一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等政策构成的一个有机的政策体系。

由于财政与银行在消费需求与投资需求形成中有不同的作用，这就要求财政政策与货币政策必须配合运用。如果财政政策与货币政策各行其是，就必然会产生碰撞与摩擦，彼此抵消力量，从而减弱宏观调控的效应和力度。

1、财政政策与货币政策的联系

a.财政政策与货币政策都是国家的需求管理政策：都是以货币为载体和操作对象。

b.财政政策与货币政策的最终目标大体一致：都是为了经济的增长、物价稳定、、收入合理分配和人民生活质量提高。

2、财政政策与货币政策的区别

a.作用机制不同

b.作用方向不同

c.在扩张和紧缩需求方面的作用不同

d.政策工具和弹性不同

e.时滞不同

（二）不同的政策组合

◆松的财政政策和松的货币政策

◆紧的财政政策和紧的货币政策

◆松的财政政策和紧的货币政策

◆紧的财政政策和松的货币政策

重点题（简答题、论述题）

一、我国的财政政策（积极的）

二、财政赤字的弥补方法

三、非税收入的特征

四、增值税的定义及征税范围

答：定义：增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。

征税范围：

五、简述将财政支出划分为购买性支出与转移性支出的经济分析意义

六、分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施

七、简要分析目前我国教育支出的规模和结构，简述教育支出的提供方式

八、公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么

九、财政收入的主要形式有哪些

十、试述商品税的一般特征和功能

十一、试述所得税的一般特征和功能

十二、试述如何理解国债的负担

十三、研究财政政策与货币政策的时滞差别有什么意义

十四、中央与地方的收入是如何划分的

十五、如何认识政府非税收入与预算资金的关系

十六、政府非税收入与税收收入的主要区别体现在哪里

十七、根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施

名词解释

财政：是国家或政府的收支活动，他是一国政府采取实物，力役或价值形式以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。

公共财政：就是以满足社会公共需要为主旨而进行的政府收支活动或财政运行机制模式。是一种以国家或政府为主体的分配方式或资源配置方式，它是与市场经济特点和发展要求相适应的一种财政类型。是市场经济国家通行的财政体制和财政制度。

市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用，无法达到资源配置的帕累托最优和社会福利的最佳状态。

公共产品：所谓纯粹的公共产品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少，指出具有非排他性和非竞争性的产品是公共产品。

公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共选择：指的是与个别私人选择相区别的集团选择。它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共产品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。

消费性支出：是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项支出。

购买性支出：是政府在市场上直接购买商品和服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

转移性支出：是财政资金无偿的、单方面转移给企业和个人形成的支出，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

投资性支出：政府投资性支出是指政府根据一段时期内的宏观经济政策目标，结合非政府部门投资的状态，安排一部分财政资金用于自身投资。相对于消耗性支出，政府投资性支出所能带来的效益不仅是一次性地发生在购买环节，更重要的是它能在以后的年限里为政府或社会带来效益。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。

基础设施：基础设施主要包括交通运输、机场、港口、桥梁、通信、水利和城市供排水、供气、供电等设施；

财政投融资：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动

社会保障：是国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入再分配的形式，对社会成员的基本生活权利提供安全保障的社会政策、事业和制度的总称。

财政补贴：国家财政根据国家政策的需要，在一定时期内对部分特定的企业、居民或事项给予的无偿补助或津贴。

税式支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

税收收入：是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。

非税收入：是指政府通过合法程序获得的除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金。

国债收入：

税负转嫁：是指在商品交换的过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的办法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。

商品课税：是对商品流转额和非商品流转额课征的税种通称，也称流转税。

所得课税：是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得课征的税收。国有资产收入：是政府非税收入的重要组成部分，是国家凭借财产所有权取得的收益，包括国有资产经营收入、国有资产（资源）有偿使用收入。

行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定管理和服务的过程中，按照成本补偿和非营利原则向特定对象收取的费用。

政府性基金收入：是指各级人民政府及其所属部门依据法律、行政法规及有关文件规定，为支持某项公共事业的发展，向公民、法人和其它组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。国债：政府举借的债务称为公债。国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

政府预算：政府预算是各级政府财政部门编制的一定时期（通常为一年）的经法定程序审核批准的基本的财政收支计划。

政府采购制度：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

国库集中支付制度：对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。

预算管理体制：是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政分配关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。

分税制：是根据市场经济原则和公共财政理论确定的一种分级预算的预算管理体制,是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上,按照事权与财权相统一的原则,结合税种的特性,划分中央与地方各级政府的税收管理权限和税收收入,并辅之以补助金制的预算管理体制模式。

转移支付制：是指一国内基于各级政府的财政收入能力与支出需求的不一致，以实现各地公共服务水平的均等化为目标而实行的一种财政资金转移或财政均衡制度。

部门预算：就是一个部门编制一本预算的政府预算制度。其内容包括：部门预算的组成、部门预算的测算、部门预算改革的成效。

财政赤字：财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。

决算赤字：是指预算执行结果支大于收。

赤字政策：是指国家有意识的用赤字来调节经济的一种政策，通过财政赤字扩大政府支出的规模，刺激社会有效需求的增长。

财政平衡：又称财政收支平衡，指预算年度预算收支在量上的对比关系。

财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的整个过程，是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。

自动稳定财政政策：就是不用政府基于对经济形势的判断去主动选择执行某种政策，而是依靠在经济中自动发挥调节社会总需求的稳定经济的财税制度。

相机抉择财政政策：是指政府根据一定时期内经济社会总供给和总需求的状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行行为，以达到实现总供给与总需求平衡的政策目标。

汲水财政政策：是指在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。它属于临时应急的短期财政政策，时滞较短，效应呈现快。

补充财政政策：

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学的复习重点

财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵 答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。 市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件） 经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域 提供主体特性有效配置标准 公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。 准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。 私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大 关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径 答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学复习资料(陈共八版)

第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。 财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章 财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。 财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。 公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

财政学复习重点98907

财政学复习重点 导论 一、财政学的研究方法（两种） 实证分析法：按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。不要求价值判断，它的目的在于描述。——创始人马歇尔——可“验证”轨道——牛顿方法 规分析法：要回答的问题是“应当是什么”，即确定若干准则，并据以判断研究对象目前所具有状态是否符合这些准则，如果存在偏离，应当如何调整。需要有伦理标准。——创始人庇古——“伦理”轨道 二、研究对象 ◆一个立场 ◆两个“度”：集中度、集权度 ◆三大职能：资源配制、收入分配、宏观调控 ◆四项要素：收、支、平、管 ◆五级体制：中央、省、市、县、乡 ◆六点原则：一是坚持正确的政治观和观；二是应坚持正确的市场观和效率观；三是应该 坚持正确的公共观和公平观；四是应该坚持正确的民生观和福利观；五是应该坚持正确的目标观和绩效观；六是应该坚持正确的社会观和发展观。 三、财政学与相关科学的关系 1、财政学与主要的基础经济学课程 ◆财政学与微观经济学容的衔接关系。两者首尾相接。微观经济学通过对个体单位的经济 单位的经济行为研究，说明市场机制的运行和作用，以及改善这种运行的途径。其最后要降到市场失灵，引出政府干预的必要性。财政学正是从市场失灵讲起。 ◆财政学与宏观经济学容的衔接关系。宏观经济学是研究社会总体的经济行为及其后果， 研究整个国家的运行情况，核心是讲国民收入的决定因素和宏观经济的均衡与增长问题。其中的主要容之一是宏观市场失灵和如何运用财政政策和货币政策促进实现宏观经济的均衡与增长。学也要讲财政在经济稳定和增长中的作用和相应的财政政策问题。两者在这一点上是重合的。 ◆财政学与马克思主义政治经济学容的衔接关系。马克是注意政治经济学的主要容之一是 社会再生产理论。社会在生产包括生产、分配、交换、消费四个环节。财政收支属分配畴。财政学要研究财政分配在社会再生产中的作用与影响。 2、财政学与其它相关经济管理课程 ◆财政学与金融学。财政学与金融学都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来， 怎么用，金融学是研究市场上的钱怎么来、怎么用，是讲各个经济主体如何通过金融市场进行资金融通，也包括政府通过金融市场进行的融资活动；财政收支一般是无偿的，属政府行为，通过金融活动形成的资金收支是有偿的，属市场行为。 ◆财政学与财务管理学。两者也都是关于钱的学问，但财政学实验纠政府的钱怎么来，怎 么用，财务管理学是研究企业的钱怎么来、怎么用；政府的钱怎么来怎么用这要是个政策问题，企业的钱怎么来怎么用主要是个经营问题；政府财政的理财目标是实现社会整

财政学第三章政府预算练习题及答案

第三章练习题 一、判断以下各陈述的正误 1、政府制定财政预算的主要目的在于，为完成政府财政政策目标而确定财政活动重点及其优先顺序，并且据此监控财政活动进程。（） 2、1945年美国联邦政府预算局局长史密斯提出了政府预算八原则，或称为预算管理原则，是对传统预算原则的完全替代。（） 3、按政府级别分类，可把预算划分为总预算和分预算。（） 4、古典经济学家之所以不主张政府实行赤字预算，主要出于两种基本考虑：一是政府财政出现赤字就要发行公债，发行公债不仅会减少私人投资，而且还会带来通货膨胀的危险；二是财政赤字本质上属于经济生活中的巨大浪费，应该严加控制。（） 5、凯恩斯主义的财政理论认为，不管国民经济形势如何，政府坚持保持年度预算收支平衡，不仅不会加剧宏观经济的波动，而且能够稳定宏观经济运行。（） 6、提倡“非平衡预算”的经济学家，不仅反对年度预算平衡，而且并不指望政府在使预算发挥熨平经济周期作用的同时，实现预算的周期平衡。（） 7、单式预算组织形式的基本特点是：（1）将政府各种财政收入与支出分别汇集，并分别编入各自的预算报表内。（2）按照财政收支的经济性质，分别进行总额预算。（）

8、美国预算周期的特点是，在日历年的每一个时间点上，都有3到4个预算周期并存运行。（） 9、美国是一个三权分立的国家，国会作为独立的立法机构，它与总统在预算决策的最终决策活动中起着几乎同等的作用。国会和总统之间这种相互制约的政府预算制度，实际已经把政府财政活动、尤其是财政支出活动置于国民、代议机关的监控之下，该制度在防止政府预算规模失控，减少财政资源的浪费，约束个别官员、政府机构的随意性行为等方面均能发挥积极作用。（） 10、美国政府的预算的执行要遵循严格的法律和程序进行，各类政府部门只能按照法定拨款数额组织各自的开支，不能超过预算授权，但是，某些开支活动可以不按照国会预算审议结果所规定的用途或目的进行。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、以下对于预算的描述正确的有（） A、预算是关于政府的收入和开支计划 B、预算是关于政府借款或偿还借款的计划 C、预算说明公共财政活动对国民经济生活的影响 D、预算说明预期国民经济活动对公共财政的影响 E、预算是关于政府财政活动的一种历史记录 2、按照古典经济学及其预算平衡理论，政府进行其财政预算编制时一般遵循以下（）原则。 A、预算的完整性 B、预算的年度性 C、预算的灵活性 D、预算的可靠性 E、预算的公开性 F、预算的明确性

财政学重点

1.市场失灵；市场经济自身所无法克服的固有的缺陷或不足，西方经济理论将它们统称为“市场失灵”。 2.外部性；外部性又称为溢出效应、外部影响或外差效应，指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。 3.公共产品；公共产品是指可供社会成员共同消费的产品，即满足社会公共需要的产品。 4.公地悲剧；当资源或财产有许多拥有者，他们每一个人都有权使用资源，但没有人有权阻止他人使用，由此导致资源的过度使用，即为“公地悲剧”。如草场过度放牧、海洋过度捕捞等。 5.免费搭车；在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。 6.财政；财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。 7.财政支出；财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。 8.瓦格纳法则；19世纪后期，德国经济学家瓦格纳提出。其含义是：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。 9.社会保险；社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的劳动者，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活水平的一种制度。 10.现收现付制；现收现付制是 一种以横向平衡原则为依据，以 同一时期正在工作的所有人的 缴费，来支付现在保险收益人的 开支的制度。 11.完全积累制完全积累制，即 完全用过去积累的缴款所挣取 的利息收入提供保险金的制度。 具体说来，就是一个人在就业期 间向政府管理的基金缴款，该基 金随着时间的推移不断生息增 值，当这个人退休后，其所获养 老金来自于该基金的利息收入。 换句话说，也就是任何时点上累 计的社会保险费总和连同其投 资收益，能够以现值清偿未来的 社会保险金给付需要。 12.部分积累制部分积累制也称 “部分基金制”，是现收现付制 和完全积累制两种模式的结合。 在部分积累制情况下，退休人员 的养老金一部分来自于现收现 付式的筹资方式，另一部分来自 于完全积累式的筹资方式。与完 全基金制和现收现付制的两种 方式相比，部分基金制既保持了 现收现付制下的代际间的收入 再分配功能，又能通过部分资金 积累，降低现收现付制下当代人 的负担与完全基金制下货币贬 值的风险和资金保值增值的压 力。 13.社会统筹；社会统筹是指政 府通过工薪税或社会保险税筹 集资金，计入专门的社会统筹帐 户，作为公共养老基金，并由政 府将这些资金用于退休职工的 养老开支。 14.个人账户；个人帐户是指由 政府推行的职工在职期间的强 制储蓄，个人帐户资金属于个人 所有。 15.税收负担；税收负担是指纳 税人承担的税收负荷，亦即纳税 人在一定时期应交纳的税款，简 称税负。从绝对额考察，它是指 纳税人缴纳的税款额，即税收负 担额；从相对额考察，它是指纳 税人缴纳的税额占计税依据价 值的比重，即税收负担率。税收 负担具体体现国家的税收政策， 是税收的核心和灵魂，直接关系 到国家、企业和个人之间的利益 分配关系，也是税收发挥经济杠 杆作用的着力点。 16.税负转嫁；税负转嫁就是纳 税人通过购入或卖出商品价格 的变动，将全部或部分税收转移 给他人负担的过程。税收归宿是 税负转嫁过程的终点，也是税收 负担的实际承受者。 17.复式预算；复式预算是从单 一预算组织形式演变而来的。其 做法是在预算年度内，将全部的 财政收入与支出按经济性质汇 集编入两个或两个以上的收支 对照表，从而编成两个或两个以 上的预算。 18.政府间转移支付制度政府间 转移支付制度是中央政府为均 衡各地方政府的财力状况，协调 地区间的经济发展，将中央政府 掌握的部分财力转移给地方政 府使用的一种调节制度。 1.市场失灵的主要表现。 1.公共产品供给不足； 2.无法消 除外部性；3.无法消除垄断造成 的福利损失；4.市场不完全；5. 信息不完全；6.收入分配差距； 7.宏观经济失衡。 2.举例说明外部性。 ①生产中的负外部性。工厂在生 产中所排放的污染物就是一种 负外部性。它所造成的社会成本 包括政府治理污染的花费，自然 资源的减少，以及污染物对人类 健康造成的危害。 ②生产中的正外部性。教育是一 种正外部性。完善的教育系统培 育出的人才，会对社会建设作出 贡献，这是对所有人都有益的。 建设一栋造型美观的建筑，让这 个地区的所有人都可以欣赏到 这一道风景线，也是一种正外部 性。 ③消费中的负外部性。某人养了 一只狗，这只狗喜欢每天夜里不 停地叫。这个人由于习惯于夜生 活，所以并不会对此感到困扰。 可是他的邻居习惯于早睡，每天 就会被狗的叫声弄得失眠，于是 不得不花钱买安眠药。在这里养 狗对于这个邻居就是一种负外 部性。 ④消费中的正外部性。以最近的 例子来说，某人去注射了甲流疫 苗，这场消费不仅对于他自己有 好处，对他周围的人也有一定的 好处，即接触到病毒的传染源减 少。这也是一种正外部性。 3.公共产品及其主要特征。 定义：公共产品是指可供社会成 员共同消费的产品，即满足社会 公共需要的产品。 主要特征： 1.非竞争性。指产品和服务一旦 被提供，新增消费的额外成本为 零。（增加一个消费者的边际成 本为零） 2.非排他性。指技术上很难将那 些不愿付款者排除在产品和服 务的受益范围之外。 3.非盈利性。 4.从经济性质的角度可以将财 政支出分为哪两类？ 1.购买性支出，也称消耗性支 出，是指将形成对产品或劳务需 求的一类财政支出。 2.转移性支出，是指不直接形成 对产品或劳务需求，而仅仅是政 府对企业或个人单方面货币或

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

财政学复习题(含答案)

财政学复习题(含答案) 第一章 市场与政府的关系 ? 学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。

政府干预市场的手段及政府失灵的表现 ? 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府失灵的表现什么？答：（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。 市场失灵的原因及表现 市场失灵的原因是什么？答：（一）外部效应的存在（二）市场不能提供公共产品（三）垄断（四）信息失灵 （五）对非市场性目标无能为力（六）市场不能解决经济稳定问题 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动

财政学期末复习重点

5，P80；P201，6；P214，6，7 第二章公共经济政策的目标 1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。 2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲 线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线）总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线） 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）： 区别： （1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致； （2）起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平； （3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。 联系： （1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平； （2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平； （3）结果公平是对规则公平的否定。 4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例，贫困线）、基尼 系数（洛伦茨曲线，0-1，越小越公平，结果公平）缺陷P24 5、公平和效率的关系 （1）一定程度的公平是实现效率的必要条件； （2）收入分配会影响社会福利 6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29 （1）功利主义：社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率；（a=b,k=-1） （2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b>0) （3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0

财政学重点复习及答案

第一章 非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。 非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。 市场失灵：市场机制本身存在固有的缺陷。 主要表现： （1）垄断。市场效率是由完全自由竞争为前提的，当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场及经济条件下，生产者与消费者之间的生产，销售，购买都属于个人行为，信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。因此外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 （4）公共物品。外部效应典型的例子就是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在话的，市场对提供公共物品是失灵的。 （5）收入分配不公。市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。严重不公，会带来社会不安定，反过来又影响效率。 （6）经济波动。市场经济周期性波动，也是其不可避免的弊端。 政府干预 手段： a.立法和行政手段。主要是制定市场法规，规范市场行为，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品。 b.组织公共生产和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的公共企业和事业单位，主要是生产有政府提供的公共物品，也可以再垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是和醋鱼提供公共物品的目的，而是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的 c.财政手段。既不直接生产业不是直接提供公共物品，而是通过征税和收费为政府各部门组织生产和提供公共物品筹集经费和资金。财政的目标是最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠，财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。 失效的原因： 政府决策失误 寻租行为： 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”： 区分公共物品和私人物品的基本标准。 公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性和竞争性。 第二章 免费搭车：在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

《财政学》复习题及答案

第一章 一、简述财政的基本含义与基本特征。 财政就是一个经济范畴,就是一种以国家为主体的经济行为,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。 特征:公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性(平衡性) 二、试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 排她性与非排她性竞争性与非竞争性(私人物品具有排她性与竞争性、公共物品具有非排她性与非竞争性) 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源:①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模与结构,保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入:①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平与福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般就是不可分割的,无法个量化。 2、非竞争性与非排她性决定。 3、政府的性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品的难题。 五、什么就是公共定价？它有哪些方法？ 政府相关管理部门通过一定的程序与规则制定提供公共物品的价格与收费标准,即公共物品的价格与收费标准就的确定就就是公共定价。 方法:平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本—效益分析”方法。 也成为成本----收入分析法,就是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益与边际社会成本的对比,选择最优的支出方案。 第三章 八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素:经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略与当前经济政策 2、政治因素:财政就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预政策 3、社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济······

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学-期末考试重点归纳总结

第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能 财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能