2010年4月全国高等教育自学考试
国家税收试卷
课程代码00061
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中
只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 D 】1-1
A．行政权力 B．财产权力Array C．民主权力 D．政治权力
2．按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 C 】
2-26
A．差别比例税率 B．单一比例税牢
C．累进税率 D．定额税宰
3．税收职能特征在于它的内在性和【 B 】3-44
A．内生性 B．客观性
C．衍生性 D．派生性
4．提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是【 D 】4-68
A．戚廉·配第 B．尤斯迪
C．西斯蒙第 D．亚当·斯密
5．通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是【 A 】5-91
A．前转 B．后转
C．混转 D．消转
6. 1979年我同税制改革的核心是【 A 】6-108
A.利改税 B．增值税转型
C．统一商品流通税 D．免除全国农业税
7．某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8
万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是
【 D 】7-143 8+1=9
A. 6.84万元 B．7.69万元
C．8万元 D．9万元
8．某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销
售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设
备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 C 】
7-149 （100000+5000 ）×0.1=10500元
A. 500元 B．10000元
C．10500元 D．44100元
9．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中．不属于消费税征税范围的是【 B 】7-153
2006年4月1日对实木地板开征5%的消费税
A.汽车轮胎
B.网球及其球具
C．烟丝 D.实木地板
10．租赁行业适用的营业税税率是【 B 】7-167
A．3% B．5%
C．8% D．10%
11.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是【 A 】8-211、269、
270
A．财政拨款 B．租金收入
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C．特许权使用费收入 D．接收捐赠收入
12.某国有企业2009年度主营业务收入5000万元．其他业务收入3000万元，当年管理费用
中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费是
【 A 】8-215（2008年度适合新税法：业务招待费的扣除要遵循“发生额的60%与年销售
(营业)收入的5‰两者孰低”原则最高不超过8000×5‰=40万实际发生额：100×60%=40
万）
A． 40万元 B．45万元
C．50万元 D．60万元
13.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣
除的是【 C 】8-214 Array A．职工福利费 B．工会经费
C．职工教育经费 D．社会保险费
14.下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是【 B 】8-269
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得
C．特许权使用费所得 D．财产转让所得
15.资源税条例规定的扣缴义务人是【 B 】9-305
A．收购农产品的单位 B．收购未税矿产品的单位
C．收购畜产品的单位 D．收购林产品的单位
16.下列各项中，不属于耕地占用税纳税人的是【 D 】9-307
A．部队机关 B．学校
C．集体企业 D．外商投资企业
17．纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除项目金额标准的，按照税法规
定免征土地增值税，该标准是【 B 】9-324
A．10% B．20%
C．30% D．40%
18．依照房产余值计算缴纳房产税的税率是【 A 】10-334
A．1.2% B．2.1%
C．12% D．21%
19．下列各项中．属于车船使用税征税范围的是【 A 】10-345
A．企业的机动车 B．载重盈不超过一吨的渔船
C．救护车 D．消防车
20.印花税属于【 D 】11-361
A．财产税 B．所得税
C．流转税 D．行为税
21.城市维护建设税的计税依据是【 C 】11-374
A．纳税人实际交纳的消费税、增值税，资源税税额
B．纳税人实际交纳的消费税、营业税，所得税税额
C．纳税人实际交纳的消费税、增值税，营业税税额
D．纳税人实际交纳的增值税、资源税，营业税税额
22．下列选项中，属于流转税税种的是【 D 】12-390
A．土地增值税 B．资源税
C．个人所得税 D．增值税
23.我同现行税制结构是【 D 】12-390
A．以所得税为主体的税制体系
B．以资源税为主体的税制体系
C．以流转税为主体．其他税种配合的税制体系
D．以流转税和所得税并重为双主体．其他税种配合的税制体系
24.“分税制财政体制”的划分依据是【 C 】13-412
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A．地区 B．企业类型
C．税种 D．税率
25.实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方分成比例是【 D 】13-413
A．25：75 B．40：60
C．50：50 D．75：25
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选答案中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。自
26.按照税收收入的归属权，税收可分为【 BCE 】2-42
C．地方税 D．直接税
E．中央和地方共享税
27．西方经济学家将税收主要划分为【 ACD 】2-41
A．商品劳务税类 B．从价税类
C．所得税类 D．财产税类
E．直接税类
28.下列各项中，屈于企业所得税法中“其他收人”的有【 ABDE 】8-211
A．违约金收入 B．债务重组收入
C．视同销售收入 D．资产溢余收入
E .补贴收入
29.下列各项中，不属于资源税征税范闱的有【 BCD 】9-299
A．原煤 B．其他煤炭制品
C．洗煤 D．选煤
E．固体盐
30.下列属于印花税纳税人的有【 CDE 】11-367
A．发放商标注册征的国家商标局
B．借款合同的担保人
C．营业账簿的立账簿人
D．签订加工承揽合同的双方
E．在国外书立，在国内使用技术合同的单位
三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31、简述税收的本质。1-5/9
答：
一、税收在本质上是凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。
二、税收是对社会产品的分配。税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。税收分配是以社会产品为对象的。
三、税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
1、首先，税收分配是以国家为主体的分配。
2、其次，税收分配是凭借国家政治权力的分配。
3、再次，税收分配是为了实现国家职能。
32、简述我国现行税率的种类。2-25/37
答：
（1）比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。
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这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。比例税率可分为：单一的比例税率：差别比例税率：幅度比例税率。（2）累进税率是随征税肘象数额的增大而提高的税率，累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用。累进税率的形式：全累税率和超累税率。
（3）定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种。
33、简述税收的经济职能。3-46/47
税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。这种影响是客观存在的，可能是积极影响，也可能是消极影响。税收调节经济的职能主要表现在以下两个方面：
（1）税收对总需求与总供给平衡的调节
（2）税收对资源配置的调节
34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。5-97/98
答：
（1）经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。
（2）自由价格为税负转嫁提供了条件。
（3）税负转嫁是政府间接调控的重要手段。
（4）外商企业的税负转嫁是律观现实。
35、简述消费型增值税的内涵和优点。7-122/123
答：
（1）消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备更新。
（2）优点：消费型增值税可以彻底消除阶梯式流转税重复征税带来的各种弊端。可以将增值税对投资的的任何不利影响减少到最低限度，有利于加速设备更新，推动技术进步。消费型增值税与其他两种类型的增值税相比，在计算征收方面要简便得多。
四、计算题（本大题共4小题，共20分）
36.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务：7-125 、7-149/150
（1）4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元．货款以现金支付，粮食已入库。
（2）9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税税额为30600元，货款以银行存款支付。
（3）20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤．另外向购货商收取包装物租金35100元，款项已收讫。
已知：粮食白酒运用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为
20%．定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%; 9月末该洒厂增
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值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。
（1吨=2000斤）
要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税。7-149/150
(2)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。7-125
解:
（1）当月应缴纳消费税=10×2000×80×20%+10×2000×0.5+35100÷（1+17%）×20%=33600（元）
（2）当月可抵扣的增值税进项税额=60000×13%+30600=38400（元）
当月增值税增项=10×2000×80×17%+35100÷（1+17%）×17%=277100（元）Array当月应缴纳的增值税税值=277100-38400=238700（元）
37.孙某为某高校教师，其2009年5月收入如下：8-265/267
(1) 领取学校支付其工资3000元。8-265 （2008-3-1 开始个税扣除基数为2000）
(2) 孙某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过中国红十字会捐赠给受灾地
区。8-267
（1）工资应纳个人所得税=（3000-2000）×10%-25=75（元）
（2）捐款扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）
实际发生20000元，应扣除19200元
稿酬应缴纳个人所得税=【80000×（1-20%）-19200】×20%×（1-30%）=6272（元）（3）省政府颁发的科技奖免税
（4）劳务报酬应纳个人所得税：（3000-800）×20%=440（元）
孙某应纳个人所得税：75+6272+440=6787（万元）
38.外商投资企业M公司2009年度利润总额30万元，未调整捐赠前的所得额为50万元，当
年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元，其他调整事项忽略。M公司适用企业所得税税率为25%。8-211/214
要求：（1）分析计算M公司公益捐赠扣除限额。8-214
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（2）计算M公司2009年应缴纳的企业所得税。8-211
解：
（1）公益捐赠扣除限额=30×12%=3.6（万元）
实际公益捐赠3.6万元
纳税调整额=6-3.6=2.4（万元）
（2）应纳企业所得税税额=（50+2.4）×25%=13.1（万元）
39.某房地产开发企业出售商品房取得货币收入11000万元，取得该土地使用权所支付的价
款为3800万元，该商品房相关开发成本为3500万元，利息支出为250万元，该利息支出能Array按房地产项目计算分摊，并提供工商银行证明。该省政府规定成本费用扣除比例为5%．营
业税税率5%．该地区城建税税率为7%．教育费附加为3%。
要求：计算土地增值税。9-319/321
（注：计算结果保留2位小数。）
（3）开发费用=250+（3800+3500）×5%=615（万元） 9-320
（4）转让房地产相关税金：营业额=11000×5%=550（万元） 9-321
城建税及教育费附加=850×（7%+3%）=55（万元）
（5）加扣费用：（3800+3500）×20%=1460（万元） 9-321
（6）扣除费用总额=3800+3500+615+550+55+1460=9980（万元）
（7）增值额=11000-9980=1020（万元） 9-319
（8）增值率=1020/9980=10.22% 9-324
因此该商品房的增值率为10.22%低于20%，故免税。
五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分）
40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。4-80/83
答：
（1）税收公平只是一种相对的公平，它包含两个层次：税负公平、机会均等。
所谓税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应，包括横向公平和纵向公平，谓机
会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业
在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。要做到税负公平，就要做到
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统一税政、集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。要实现机会均等，就必须贯彻国民待遇原则，实现真正的公平竞争。
（2）税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。
税收的经济成本，包括两方面的内容：一是直接征税成本；二是指纳税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担。在其他条件不变的情况下，税收的经济成本越大，税收效率就越低。所以提高征税效率，关键是强化征税管理，节省征税费用，做到以下几点：首先，要提高税收征管的现代化程度。其次，要改进管理形式，实现征管要素的最佳结合。最后，要健全征管成本制度，精兵简政、精打细算、节约开支。
41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。14-442/445
（1）现行的税务代理制已逐渐走上规范化、法制化的轨道，它作为中介性的社会服务体系，不仅起到了沟通征纳双方的桥梁和纽带作用，而且在确保和维护征纳双方利益实现方面也发挥着积极的作用，无论从宏观上、微观上都产生了较高的经济效益和社会效益。
（2）理顺征纳关系。
（3）确保税法正确实施。
（4）维护纳税人合法权益。
（5）督促政府清正廉洁。
（6）有效地降低税收成本。
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11年4月国家税收真题 发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 （课程代码00061） 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】
A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担 的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税 是 【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税 是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%
全国2017年4月高等教育自学考试 国际金融试题 课程代码：00076 本试卷共4页，满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共30分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 P61 1．中国企业在欧洲直接设立新企业，这笔交易应记入 A．经常账户 B．资本账户 C．金融账户 D．储备账户 P104 2．外汇储备资产中流动性最低的是 A．一级储备B．二级储备 C．三级储备 D．超级储备 P97 3．特里芬在《黄金与美元危机》中关于一国国际储备与进口额的比例，最低限是A．20％ B．25％ C．30％ D．40％ P1194．某日中国银行报出：USDl00=CNY656．43—656．89，则656．89是 A．买入汇率 B．卖出汇率 C．中间汇率 D．现钞汇率 P117 5．在直接标价法下，外币贬值表明 A．外汇汇率上升，本币汇率上升 B．外汇汇率上升，本币汇率下降 C．外汇汇率下降，本币汇率下降 D．外汇汇率下降，本币汇率上升 P71 6．由一国的价格水平、成本、汇率、利率等因素引起国际收支失衡是 A．周期性失衡 B．货币性失衡 C．收入性失衡 D．结构性失衡 P210 7.国际金融市场中最大的是 A．国际股票市场 B.国际债券市场 C．国际外汇市场 D．国际信贷市场 P166 8.即期外汇交易的标准交割日是 A．T+0 B．T+1 C．T+2 D．T+3 P194 9．由于外汇汇率波动而引起应收资产或应付债务价值的变化使交易者蒙受损失的可能性，称为 A.交易风险 B.会计风险 C．经济风险 D．转换风险 P218 10．通过招标方式确定债券承销商和发行条件的发行方式是
浙江省自考国际金融实务试题 一、单项选择题(本大题共14小题，每小题2分，共28分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.国际标准ISO-4217货币代码中澳元的标准写法为( ) A.AUD B.CAD C.Funds D.CHF 2.下列采用间接标价法的交易货币是( ) A.日元 B.加拿大元 C.新西兰元 D.瑞士法郎 3.期汇交易与现汇交易的主要不同点在于( ) A.营业日 B.起息日 C.成交日 D.签约日 4.以美元标价的互换交易中常用的计息天数方法为( ) A.30/360 B.实际天数/实际天数 C.实际天数/360 D.实际天数/365 5.规定在一方违约时，另一方有权将贷款抵消的贷款方式是( ) A.平行贷款 B.平等贷款 C.对行贷款 D.对等贷款 6.固定利率支付者有权取消互换的互换期权形式是( ) A.终止权利互换期权 B.可扩张互换期权 C.镜像互换期权 D.不可扩张互换期权 7.标志美国期货交易开始的时间为( ) A.1848年 B.1865年 C.1972年
D.1975年 8.外汇期货行情表中9M表示的意义是( ) A.交割月份为3月 B.交割月份为6月 C.交割月份为9月 D.交割月份为12月 9.金融工具中，呈现“折线型”损益曲线的是( ) A.期货 B.远期交易 C.远期利率协议 D.期权 10.表示交割日交割时的参考汇率的实际值之SAFEBBA词汇是( ) A.OER B.SSR C.SFS D.CFS 11.如果我国某进出口公司从美国进口一批设备，约定3个月后支付货款。签约时按合同价需支付80350美元，3个月后汇率变化，需支付为80490美元，这种外汇风险属于( ) A.经济风险 B.会计风险 C.税收风险 D.交易风险 12.与原有的财务报表评估资产负债价值的会计原则相一致的折算方法是( ) A.流动/非流动折算法 B.货币/非货币折算法 C.时态法 D.现行汇率法 13.以下不但考虑了某项投资的未来净现金流量，而且还考虑到了选择权的价值的方法是( ) A.故障树法 B.蒙特卡罗模拟法 C.决策树法 D.模型测试法 14.打包放款、进出口押汇、贴现、透支等融资方式都属于( ) A.短期贸易融资 B.中长期贸易融资 C.对出口方融资 D.对进口方融资
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 国际金融试卷 (课程代码00076) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题更真题资料请咨询Q或微信28225803。必须注明大、小题号，使用O．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项 中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．金融与保险服务应记录在国际收支平衡表的 A．经常账户 B．资本账户 C．金融账户 D．储备账户 2．出口商品总额大于进口商品总额称为 A．经常账户顺差 B．经常账户逆差 C．贸易收劐顿差 D．贸易收支逆差 3．外汇储备中流动性最高的是 A．一级储备 B．二级储备 C．三级储备 D．超级储备 4．特里芬关于一国国际储备与进口额的比例，最高限是 A．20％ B．25％ C．30％ D．40％ 5．客户买入外币现钞的价格 A．等于外汇买入价 B．等于外汇卖出价 C．低于外汇买入价 D．低于外汇卖出价 6．在直接标价法下，外汇价格上升可以表述为 A. 外汇汇率上升，本币汇率上升 B．外汇汇率上升，本币汇率下降 C. 外汇汇率下降，本币汇率下降 D．外汇汇率下降，本币汇率上升 7．外汇市场最常见最基本的交易方式是 A．即期外汇交易 B．远期外汇交易 C．外汇期货交易 D．外汇期权交易 8．如果菜国长期存在匡l际收支逆差，那么会引起该匡|货币
第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 ? A.政治保证 ? B.物质基础 ? C.政治基础 ? D.民主保证 参考答案：B 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】? A.累进税 ? B.累退税 ? C.比例税 ? D.定额税 参考答案：A 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 ? A.企业税收负担率 ? B.个人税收负担率 ? C.税收占国民收入的比例 ? D.征税费用占税收收入的比例 参考答案：C 4、1959年我田税收改革的内容是【】 ? A.开征集市交易税 ? B.统一农业税
? C.实行“税利台一”的试点 ? D.调整工商所得税 参考答案：C 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】? A.560元 ? B.574元 ? C.700元 ? D.1000元 参考答案：A 6、城市建设税的特定目的是【】 ? A.取得财政收入 ? B.调节经济结构 ? C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 ? D.调节城市建设布局 参考答案：C 7、税基最小的增值税类型是【】 ? A.生产型 ? B.收入型 ? C.消费型 ? D.流转型 参考答案：C 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】
? A.融资租赁业务中的租赁费 ? B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 ? C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 ? D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 参考答案：D 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】? A.印花税 ? B.城市维护建设税 ? C.车船使用税 ? D.社会保险税 参考答案：A 10、税收工作最主要的任务是【】 ? A.税务登记 ? B.税款征收 ? C.帐簿管理 ? D.纳税申报 参考答案：B 11、 稿酬所得的实际适用税率为【】 ? A.10％ ? B.14％ ? C.20％ ? D.30％
2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 《国家税收》试题 课程代码：00061 本试卷满分 100 分，考试时间 150 分钟。考生答题注意事项： 1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0.5 毫米黑色字迹签字笔作答。 4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ A ） 2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ B ） 2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ A ）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（ B ） 4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于 1994 年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为 60，000 元，增值税税额为 10，200 元。消费税税率为 30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000 元 B．18，000 元 C．21，060 元 D．30，000 元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2010 年某居民企业主营业务收入 4，000 万元，营业外收入 80 万元，与收入配比的成本 3，100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 600 万元，营业外支出 60 万元，其中向希望工程捐款 40 万元。该企业在计算 2010 年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214
第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
自考国际金融重点笔记：第1xx 中华考试网（）【】［2010年8月10日］第一篇国际金融基础篇 第一章国际收支 ［选择］一国国际收支的状况是按时期来核算的。 ［选择］国际收支是统计学中的一个流量概念。 ［选择］贸易差额：一国货物进出口规模的对比。当出口大于进口时，为贸易顺差，反之为逆差。 ［选择］净差错与遗漏是为使国际收支平衡表的借方总额和贷方总额相等而人为设置的项目。 ［选择］商品与服务出口记人经常项目的贷方。 ［选择］会计核算制度的不同是造成狭义国际收支和xx国际收支差异的原因。 ［选择］xx的国际收支是当前国际上普遍采用的国际收支概念。 ［选择］国际投资收益应记入国际收支平衡表的经常账户。 ［选择］储备资产属于我国改变《国际收支手册》标准格式而独立设置的项目。 ［选择］编制国际收支平衡表依据的是会计核算中的复式借贷记账法。 ［选择］美元是我国国际收支平衡表的记账单位。 ［选择］经常项目能对外汇收入汇率起着根本的稳定作用。
［选择］银行手续费属于劳务收支项目。 ［选择］国际收支中的主要差额包括贸易差额、经常账户差额、金融账户差额、国际收支差额。 ［选择］属于XX国际收支范围的是狭义的国际收支、未结清债权债务、以货币表示的无须货币结清的国际交易。 ［选择］储备资产包括货币黄金、外汇、特别提款权、普通提款权。 ［选择］属于金融账户中证券投资子项目的是长期债券、中期债券、货币市场工具、衍生金融工具。 ［名词、简答］狭义的国际收支：指一国（或地区）在一定时期之内，居民与非居民之间的所有外汇收入和外汇支出的总和。XX的国 际收支：指一国（或地区）在一定时期之内，居民与非居民之间的各种国际经济交易的总和。 XX的国际收支二狭义的国际收支+未结清债权债务+以货币表示的无须货币结清的国际交易。当前，国际上普遍采用的是XX国际收支的概念。 ［名词］国际收支平煎表：国际收支平衡表是指一国对其在一定时期内发生的全部国际经济交易，以货币为单位，按照经济交易的特性设计的账户进行系统的归类后所形成的统计报表。 ［判断］一国货币黄金的增加，应计入储备资产的借方。 ［判断］一般而言，一国国际收支规模越大，说明该国的对外开放程度越高。 ［判断］一国国际收支顺差减少，不考虑其他因素，将使该国货币
２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
全国2018年7月自学考试国家税收试卷和答案 (课程代码 00061> 一、单项选择题<本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税 收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】 A．权力 B．信用 C．权益 D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税 率，称之为【】 A．差别比例税率 B．幅度比例税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．负税人 D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方 税收的【】 A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产
一、单项选择题（本题共30分，每小题2分） 1.不属于我国征税主体的是（） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是（） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.小规模纳税人适用的征收率是（） A 17％ B 13％ C 6％ D 3％ 6.卷烟适用的税率是（） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8. 下列哪种行为不征资源税（）。 A生产盐B开采原油C加工洗煤D开采天然气 9. 国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。 A车船使用税B印花税C城市土地使用税D城市维护建设税 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ） A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 11.国家税收课征的依据是国家的（）。 A.政治权力 B.财产权力 C.管理权力 D.财产与政治权力 12.现代大多数西方经济学家认为健全的税制应该符合的两大原则是（）。
A.公平与节约原则 B.公平与便利原则 C.效率与节约原则 D.公平与效率原则 13.纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（）。 A.前转 B. 消转 C.辗转转嫁 D.后转 14.纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（）。 A.3年 B.10年 C. 无限期 D. 15年 15.一般纳税人提供加工修理修配劳务的，增值税率为（）。 A.17% B.13% C.6% D.4% 16.税法规定，对视同销售的货物按组成计税价格征收增值税时。成本利润率规定为（）。 A.5％ B.6％ C.7% D.10% 17.现行营业税共有（）税目。 A.14 B. 6 C.12 D.9 18.金银首饰的消费品税率是（）。 A.5％ B.10％ C. 15％ D.17％ 19.进口货物完税价格是指货物的（） A．实际支付的价格 B．组成计税价格 C．以成交价格为基础的完税价格 D．到岸价格 20.某国有企业2002年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270
2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 国际金融试卷 (课程代码00076) 本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共30分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1．中国企业在欧洲直接设立新企业，这笔交易应记入 A．经常账户 B．资本账户 C．金融账户 D．储备账户 2．外汇储备资产中流动性最低的是 A．一级储备 B．二级储备 C．三级储备 D．1超级储备 3．特里芬在《黄金与美元危机》中关于一国国际储备与进口额的比例，最低限是 A．20％ B．25％ C．30％ D．40％ 4．某日中国银行报出：USDl00=CNY656．43"一656．89，则656．89是 A．买入汇率 B．卖出汇率 c．中间汇率 D．现钞汇率 5．在直接标价法下，外币贬值表明 A．外汇汇率上升，本币汇率上升 B．外汇汇率上升，本币汇率下降 C．外汇汇率下降，本币汇率下降 D．外汇汇率下降，本币汇率上升 6．由一国的价格水平、成本、汇率、利率等因素引起国际收支失衡是 A．周期性失衡 B．货币性失衡 C．收入性失衡 D．结构性失衡 7.国际金融市场中最大的是 A．国际股票市场 B.国际债券市场 C．国际外汇市场 D．国际信贷市场 8.即期外汇交易的标准交割曰是 A．T+0 B．T+1 C．T+2 D．T+3
全国7月自考国家税收试题及答案00061
7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目
4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元
全国2019年10月高等教育自学考试 国际金融试题 课程代码：00076 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．买卖双方在期货交易所按商定的价格（有价证券价格或利率）买卖一定数量有价证券的合约的交易称为（） A．利率期货B．利率期权 C．股票价格指数期货D．股票价格指数期权 2．买方信贷属（） A．个人信用B．国家信用 C．商业信用D．银行信用 3．当今吸收国外直接投资最多的国家是（） A．发展中国家B．发达国家 C．中国D．日本 4．从根本上讲，造成债务危机的原因是（） A．国际市场比价体系不合理B．发展中国家外债使用效益不理想 C．不合理的国际金融秩序D．石油涨价 5．衍生金融工具市场交易的对象是（） A．外汇B．债券 C．股票D．金融合约 6．欧元正式启动的时间为（） A．1999年1月1日B．2000年1月1日 C．2019年1月1日D．2019年7月1日 7．美国每月均公布其贸易收支数字，如果公布的逆差数字较研究机构估计的数字低，在不考虑其他因素的条件下，则美元的对外价值会（） A．先贬值后升值B．保持不变 C．降低D．升高 8．在金币本位制度下，汇率波动的界限是（） A．黄金输出点B．黄金输入点 C．黄金输送点D．铸币平价 9．国际租赁中，承租人使用租赁设备的基本期限比设备的法字折旧年限要（）A．短B．长 C．一样D．无法比较 10．促使看跌期权保险费升高的条件是（） 1
2 A ．协议价格升高 B ．协议价格降低 C ．市场利率降低 D ．预期市场利率变动幅度小 11．下列属于欧洲货币市场业务的是（ ） A ．中信公司在纽约花旗银行借一笔美元 B ．中信公司在伦敦巴克莱银行借一笔英镑 C ．中信公司在日本发行武士债券 D ．中信公司在日本发行以美元标明面值的债券 12．一国债务率是指（ ） A ．国民生产总值 外债余额 B ．收入额出口商品、劳务的外汇外债余额 C ．国民生产总值外债还本付息额 D ．收入额出口商品、劳务的外汇外债还本付息额 13．商业银行在经营外汇业务中，如果卖出多于买进，则称为（ ） A ．多头 B ．空头 C ．升水 D ．贴水 14．当远期外汇比即期外汇贵时，两者之间的差额称为（ ） A ．升水 B ．贴水 C ．平价 D ．中间价 15．第二次世界大战后，西方国家实行的浮动汇率制都是（ ） A ．联合浮动 B ．自由浮动 C ．肮脏浮动 D ．清洁浮动 16．判断一国国际收支是否平衡的标准是（ ） A ．经常帐户借贷方金额相等 B ．资本金融帐户借贷方金额相等 C ．自主性交易项目的借贷方金额相等 D ．调节性交易项目的借贷方金额相等 17．长期过度的资金输出，会引起资本输出国（ ） A ．就业机会增加 B ．就业机会减少 C ．加速经济发展 D ．利率降低 18．根据国际借贷理论一国货币汇率下跌，是因为（ ） A ．对外流动债权减少 B ．对外流动债务减少 C ．对外流动债权大于对外流动债务 D ．对外流动债权小于对外流动债务 19．下列不属于国际复兴开发银行的资金来源项是（ ） A ．会员国缴纳的股金 B ．发行债券取得的借款 C ．债权转让 D ．信托基金 20．我国外汇体制改革的最终目标是（ ） A ．实现经常项目下人民币可兑换 B ．实现经常项目下人民币有条件可兑换 C ．实现资本项目下人民币可兑换 D ．实现人民币的完全自由兑换 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案 (课程代码 00061) 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性B．强制性 C．无偿性D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】A．权力B．信用 C．权益D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】 A．差别比例税率B．幅度比例税率 C．全额累进税率D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人B．扣缴义务人 C．负税人D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】 A．效率原则B．公平原则 C．稳定原则D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产
２０１４年１０月江苏省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得
2018年10月自考金融理论与实务试卷真题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。 1.当货币赋予商品、劳务以价格形态时，货币发挥 A.世界货币职能 B.支付手段职能 C.财富贮藏职能 D.计价单位职能 2.在金币本位制下，金币的名义价值与实际价值 A.负相关 B.成反比 C.相一致 D.不相关 3.短期政府债券发行和流通的市场是 A.票据市场 B.国库券市场 C.资本市场
D.CD市场 4.当前我国货币市场的基准利率是 A.Chibor B.Shibor C.Hibor D.Libor 5.以追求资本长期增值为目标，投资于具有良好发展潜力企业股票的基金是 A.套利型基金 B.平衡型基金 C.收入型基金 D.成长型基金 6.债券的票面年收益与当期市场价格的比率是债券的 A.到期收益率 B.持有期收益率 C.现时收益率 D.名义收益率
7.下列关于金融期权合约表述正确的是 A.每日结算 B.交易双方都须交纳保证金 C.只能在交易所内进行交易 D.合约买方损失以期权费为限 8.投资者预期某种金融资产价格将要上涨时通常会买入 A.看跌期权 B.看涨期权 C.美式期权 D.欧式期权 9.下列属于我国政策性银行的是 A.中国工商银行 B.中国农业银行 C.交通银行格 D.中国进出口银行 10.专门向经济不发达成员国的私有企业提供贷款和投资的国际性金融组织是
A.国际货币基金组织 B.国际清算银行 C.国际金融公司 D.巴塞尔银行监管委员会 11.不允许设立分支机构的商业银行组织形式是 A.总分银行制 B.单一银行制 C.持股公司制 D.连锁银行制 12.法定存款准备金属于商业银行的 A.现金资产业务 B.表外业务 C.短期借款业务 D.支付结算业务 13.我国储蓄存款专指 A.居民个人在银行的存款 B.居民个人、政府在银行的存款
2010年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 课程代码00061 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中 只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．税收是国家无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具其凭借的是【 D 】1-1 A．行政权力 B．财产权力Array C．民主权力 D．政治权力 2．按征税对象数额大小、规定不同等级，随着征税对象数额的增大而提高的税率是【 C 】 2-26 A．差别比例税率 B．单一比例税牢 C．累进税率 D．定额税宰 3．税收职能特征在于它的内在性和【 B 】3-44 A．内生性 B．客观性 C．衍生性 D．派生性 4．提出平等、确实、便利、节约四项税收原则的是【 D 】4-68 A．戚廉·配第 B．尤斯迪 C．西斯蒙第 D．亚当·斯密 5．通过市场买卖，由卖方向买方转嫁的税负转嫁方式是【 A 】5-91 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 6. 1979年我同税制改革的核心是【 A 】6-108 A.利改税 B．增值税转型 C．统一商品流通税 D．免除全国农业税 7．某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8 万元，已纳关税1万元，增值税税率为17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是 【 D 】7-143 8+1=9 A. 6.84万元 B．7.69万元 C．8万元 D．9万元 8．某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销 售额为4.2元，增值税税率为17%。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设 备使用。柴油适用的单位税额为0.1元/升。该石化厂2009年10月份应纳消费税是【 C 】 7-149 （100000+5000 ）×0.1=10500元 A. 500元 B．10000元 C．10500元 D．44100元 9．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中．不属于消费税征税范围的是【 B 】7-153 2006年4月1日对实木地板开征5%的消费税 A.汽车轮胎 B.网球及其球具 C．烟丝 D.实木地板 10．租赁行业适用的营业税税率是【 B 】7-167 A．3% B．5% C．8% D．10% 11.根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是【 A 】8-211、269、 270 A．财政拨款 B．租金收入 本文档资源由考试真题软件网（https://www.doczj.com/doc/598990430.html,）搜集整理二次制作！