个税专项附加扣除政策知识
一、单选题
1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ）
A. 五年
B.三年
C.二年
D.一年
2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（B ）
A.每年11月份
B.每年12月份
C.每年第三季度
D. 每年第四季度
3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ）
A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ）
A. 住房贷款合同
B. 结婚证
C. 购房发票
D. 物业费收据
5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按
照标准定额扣除。
A.50岁以上
B.60岁以上
C.50岁（含）以上
D.60岁（含）以上
6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ）
A．赡养人平均分摊
B. 赡养人约定分摊
C. 赡养人指定分摊
D. 被赡养人指定分摊
7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A ）
A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元
C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元
D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元
8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）
A.当月
B.下月
C.上月
D.下年
9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）
A.每孩每月1500元
B.每孩每月800元
C.每孩每月1200元
D.每孩每月1000元
10.纳税人的子女接受（B ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班
B.全日制本科学历教育
C.兴趣辅导班
D.家庭教师辅导
11.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（B ）元的标准定额扣除？
A.300元
B. 400元
C.500元
D.600元
12.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ C ）月？
A.24个月
B.36个月
C.48个月
D.60个月
13.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ C）元的标准定额扣除？
A.2400元
B.3000元
C.3600元
D.4800元
14.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A ）元的部分在（）元限额内据实扣除。
A.15000,80000
B.10000,80000
C.15000,60000
D.10000,60000
15.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部
分是指（ B）？
A.医保目录范围内自费和自付部分
B.医保目录范围内自付部分
C.个人负担的所有费用
D.医保目录范围内自费部分。
16.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（D ）
A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月
B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月
C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度
D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。
17.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( B )
A.两档
B.三档
C.四档
D.五档
18.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( B )
A．2019年3月 B.2019年4月
C.2019年5月
D.2019年6月
19.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）
A.24个月
B.36个月
C.48个月
D.60个月
20.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ）
A.120个月
B.180个月
C.240个月
D.300个月
二、多选题
1.2019年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年还可能扣除的项目有：( ABCE )
A.子女教育
B.大病医疗
C.继续教育
D.住房租金
E.赡养老人
2.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是： ( AC )
A．贷款合同约定开始还款的当月
B. 贷款合同约定开始还款的次月
C. 贷款合同终止的当月
D. 贷款合同终止的次月
E. 贷款合同终止的当年年末
3.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ABCD )
A．房屋所有权证号或预售合同编号
B. 贷款方式
C. 贷款合同编号
D. 借款期限
E. 主要工作城市
4.其他法定赡养人包括（CD ）
A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女
5.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ ABCD ）
A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度
C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。
D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。
6.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ ABCD ）
A.生父母
B.养父母
C.继父母
D.未成年人的监护人
E.不属于监护人的亲属
7.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ABCD ）
A.小学和初中
B.普通高中
C.中等职业教育
D.大学本科
E.博士后
8.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（AC ）
A.境外学校录取通知书
B.学费支付证明
C.留学签证
D.子女出入境记录
E.机票、车票等交通工具支付凭证
9.个人接受（ADE ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除。
A.大学本科
B.硕士研究生
C.博士生
D.中等职业
E.大学专科
10.纳税人发生的（ ABCE ）的支出，可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。
A.硕士研究生教育
B.经济师
C.税务师
D.书法培训班
E.注册会计师
11.下列（ AB ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。
A.配偶
B.未成年子女
C.父母
D.兄弟姐妹
E.已成年子女
12.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CD )
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除
13.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？（ ABC ）
A.医院服务收费票据（复印件）
B.药品费用票据（复印件）
C.医保报销相关票据原件（复印件）
D.银行卡支出明细
E.非医保范围内的服务
14.某纳税人在北京工作，存在以下哪些情况的，不允许享受住房租金扣除？（ ABE ）
A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房
B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房
C.纳税人父母名下拥有北京市区住房
D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房
E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除
15.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正确？（ AC ）
A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人
B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人
C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除
D.口头将扣除信息告知扣缴义务人
E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认
16.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪
些判断是正确的？（BCE ）
A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除
D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金支出的当年享受扣除
E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额
17.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括（ ABCD ）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或住房租金
E.住房公积金
18.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（ABCE ）
A、子女教育
B、继续教育
C、住房贷款利息或住房租金
D、大病医疗
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得
一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年不得变更。 3、境住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说确的是（）。 A、某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、某和钱某每月均可扣除的额度是1000元
C、某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A
个税专享附加扣除解读 一、子女教育扣除：每个子女1000元/月 幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？ 从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。 按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。
需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 二、首套房贷利息扣除：1000元/月 除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。 此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。 三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月 买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。 需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。具体来说： ●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣 除标准为每年14400元（每月1200元）； ●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000 元（每月1000元）； ●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标 准为每年9600元（每月800元）。 此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。
2019年继续教育个税答案 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 正确答案： D 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（） 年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 正确答案： A 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500 元 B、1000 元 C、1100 元 D、1200 元 正确答案： B 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住
房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元 C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元 正确答案： C 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得 的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 正确答案： D 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3
D、4 正确答案： C 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8 岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24 岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工 正确答案： D 8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 正确答案： B 9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至（）元部分的医药 费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000
个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准
要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受
一、个税专项附加扣除项目一览 二、专项附加扣除政策的条件和标准
（一）子女教育 1.政策享受的条件。 您的子女只要符合以下情形之一，您和配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2.扣除的标准和方式。 每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3.政策享受的起止时间。 如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。提醒大家的是,享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 4.需留存备查的资料。 如果您的子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果您的子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。 （二）继续教育 1.政策享受的条件。 您在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策：（1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除；（2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书的，则可在取得证书的当月及以后月份可通过扣缴单位扣除；当然，也可以年度终了办理汇算清缴时扣除。而技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。这些培训之外的兴趣培训支出，不在扣除范围内。 2.扣除的标准和方式。 如果您接受的是学历（学位）继续教育，则每月可以扣除400元；如果您接受的是职业资格继续教育，则在取得相关证书的当年，按年扣除3600元。由于接受继续教育的纳税人一般都已经就业，因此，继续教育专项附加扣除一般由本人扣除。但有一个例外，如果您已经就业，并且正在接受本科以下学历继续教育，可以选择由您的父母扣除，也可以由您本人扣除。
一、个税专项附加扣除赡养老人支出 1、父母一方满60岁，另一方未满，是扣2000元还是1000元？ 答：赡养老人专项附加扣除只对是否为独生子女进行了区分，未规定必须父母两人都满60岁才能合计扣除2000元，只要有一人年满60岁即可；赡养2个及以上的老人，也不按老人人数加倍扣除。 如果是独生子女，每月可以扣除2000元；若不是独生子女，应当与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊。需注意的是，每人每月分摊的扣除额度不超过1000元。 2、我是独生子，父亲2019年10月28日满60岁，母亲58岁，什么时候可以享受赡养老人专项附加扣除政策？ 答：可以在2019年10月开始享受，按照每月2000元的标准定额扣除。赡养老人支出扣除期限是指被赡养老人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。 3、我的父母已经去世了，所以由我来赡养祖父母，我可以享受赡养老人专项附加扣除政策吗？ 答：可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。若祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女可以享受赡养老人专项附加扣除。
4、A和B的父母已满60岁。由于A工资比较高，两人父母商量，A每月按500元扣除赡养老人支出，B每月按1500元扣除，是否可行？ 答：不行。纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，B每月扣除的额度超过1000元，故不可行。 5、张一、张二和张三口头约定：2019年三人每人每月按666.67元均摊扣除赡养父母支出，请问这样处理是否妥当？ 答：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。仅仅是口头约定，不够妥当。 6、A和B于 2019年1月签订书面协议，约定每人每月按1000元扣除赡养老人支出，后来因为家庭原因，两人商量6月份以后赡养老人支出全部由A来扣除，可以吗？ 答：不可以。纳税人为非独生子女的，兄弟姐妹选择的分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。一个纳税年度指的是1月1日-12月31日。协议变更只能约定下一个年度的分摊情况。 7、我赡养岳父母的支出可以扣除吗？
2019年度个人所得税新政汇编 2019年财政部、国家税务总局推出多项个人所得税政策规定，已近岁末，小编这就给您盘点盘点。 1 要点 个人所得税申报表修订 自2019年1月1日起，启用新个人所得税申报表： （1）根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表（A表）》《个人所得税基础信息表（B 表）》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》相关填报内容和说明；（2）根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；（3）根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。政策依据：《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号） 2 要点 创业投资企业个人合伙人所得税政策明确 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人 来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税；创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。政策依据：《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号） 3 要点 明确无住所的个人居住时间判定标准 无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的，如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税；如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
2019年度改革后个人所得税学习心得 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 一、这次改革的最大亮点，就是对于个人全年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项收入(综合所得4项)，除了允许扣除的“三险一金”外，增加了六项可以扣除的项目，即：六项专项附加扣除 1、子女教育 2、继续教育 3、住房贷款利息 4、住房租金 5、赡养老人 6、大病医疗 二、六项专项附加扣除的条件与标准 1、子女教育： (1)享受条件：子女年满3周岁，无论是否上幼儿园;以及正在接受小学、初
中、高中阶段教育(含普高、中等职业教育、技工教育);正在接受的高等教育(含大专、本科、硕士研究生、博士研究生)。 教育地点：包括中国境内和境外接受教育。 (2)扣除标准：每个子女，每月扣除1000元;假设两个子女，则扣2000元。 具体由谁来扣。父母双方可选择确定扣除金额。假设某家庭，有一个子女，既可以由父母一方全额扣除1000元。也可以父母分别扣除500元; (3)留存材料：在境内接受教育，不需要特别留存资料;如果在境外接受教育，则需要留存在境外的学校录取通知书、留学签证、等相关教育资料，并配合税务机关的查验。 2、继续教育： (1)享受条件和扣除标准：如果接受是学历(学位)教育，按最长不超过48个月扣除，每月400元扣除;如果是接受资格类的继续教育，按每年3600元扣除; 职业资格的具体范围：以人社部公
布的国家职业资格目录为准;其他兴趣培训，不在扣除范围内。 (2)留存材料：如果是接受资格类的继续教育，需要留存职业资格证书等相关资料，并配合税务机关的查验。 3、住房贷款利息： (1)享受条件和扣除标准：发生的首套住房的贷款利息;在实际发生贷款利息支出期间，按每月1000元标准扣除，期限最长不超过240个月;具体由谁来扣，夫妻双方可以约定，可以选择一方扣除;选择确定后，在一个纳税年度就不能变更了。 (2)留存材料：留存好房贷合同、贷款还款凭证，并配合税务机关的查验。 5、住房租金 (1)享受条件：本人及配偶在主要工作城市没有自有住房;已经发生了住房租金支出;本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受过住房贷款利息专项附加扣除政策。 住房贷款利息与住房租金，专项附
2019个税专项扣除政策17问 根据新修订的个税法，2019年1月1日起计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6种专项附加扣除。个税专项附加扣除政策如何实施? 专项附加扣除政策的操作方法 1.纸质模板 可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格，或是到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取，还可以登录税务总局或各省、市税务机关官网，下载表格电子版并自行打印出来。 通过以上三种中任何一种方式，把填写好的纸质表格可以提交给单位，单位如实录入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将纸质表留存备查。 2.电子模板 由单位发放，扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】;或是到税务局官方网站下载。 把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机。同时将电子模板内容打印，经员工签字、单位盖章后留存备查。 3.远程办税端
2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。 单位扣 通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。 自行扣 通过远程办税端直接向税务机关提交信息，也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的，税务机关会在汇算清缴期内，根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息，办理专项附加扣除。 减税红包不小，附加专项扣除何时可以真正实施呢? 经过修改完善并提交国务院讨论，这些专项附加扣除办法将于2019年1月1日实施。 收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗? 目前，扣除"三险一金"等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。 专项扣除都需要纳税人自行申报吗? 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。
新个税专项附加扣除问题归纳 一、子女教育专项附加扣除 1.谁能扣 答：孩子的父母，包括亲生父母、养父母、继父母。 2.怎么扣 答：父母亲其中一方每月扣 1000 元，或者父母亲双方各扣 500 元。 3.扣多久 答：从孩子年满 3 岁(不论是否入园），直到博士研究生毕业期间都可以扣。 4.未满三岁的子女，是否可以扣除 答：不可以。3岁以前是婴幼儿的抚养阶段。这个阶段重在抚养而不是教育。 5.在境外或民办学校接受教育，是否可以扣 答：可以扣，不论是在境内或是境外接受教育；不论是接受的是公办教育还是民办教育，都可以按照规定扣除。 6.在孩子不同教育阶段的寒暑假期间能否扣除 答：寒暑假期间可以继续扣除。 7.孩子因病休学期间能否继续扣除呢 答：休学期间只要学籍保留，就可以继续扣除。 8.父母离异，孩子归母亲，实际出钱抚养是父亲，谁来享受政策
答：孩子的父亲和母亲双方协商后，按照现有政策扣除。 9. 注意事项。 父母双方的扣除方式一经选定，一个年度内不得变更。 二、继续教育专项附加扣除 1.谁能扣 答：自己能扣所有符合条件的继续教育学历（学位）教育、技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出。本科（含）以下继续教育学历（学位）支出可以选择让父母按照子女教育扣除。如果选择父母按照子女教育支出扣，自己就不能同时再按照继续教育学历（学位）支出扣了，两者只能选其一。 2.怎么扣 答：学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年一次性定额扣 3600 元（预扣预缴时可以扣除）。 3.扣多久 答：学历（学位）继续教育支出最长扣 4 年（48 个月）；技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育的支出在取得证书的当年扣一次。 4.如何判断哪些属于技能人员职业资格和专业技术人员职业资格继续教育
个税专项附加扣除政策知识 一、单选题 1.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ A ） A. 五年 B.三年 C.二年 D.一年 2.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（B ） A.每年11月份 B.每年12月份 C.每年第三季度 D. 每年第四季度 3.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C ） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。 4.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A ） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 5.纳税人赡养（D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按
照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 6.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C ） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 7.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A ） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 8.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ） A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 9.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ） A.每孩每月1500元 B.每孩每月800元
2019个人所得税新政策 我们每个人都要纳税的义务，国家对于也是有着政策，随着时代的发展，国家的政策也在随之调整，那么2018个人所得税新政策的内容大家知道多少呢？那么下面就让为大家带来2018个人所得税新政策的相关内容，一起来看看吧。 一、什么是个人所得税 个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来
源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。2018年10月，个税起征点拟调至每月5000元。10月20日，个税抵扣细则出台。 二、2018个人所得税新政策 2018年这次修订是将从3500元提升至5000元（6万元每年） 个人所得税修正案草案中还包括：
1. 将薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动型所得实行综合征税； 2. 增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除个人所得税； 3. 优化调整个人所得税税率结构，扩大较低档个人所得税税率级距。 整体来看个人所得税改革力度还是很大的，也回应了社会上老百姓的关切，譬如增加专项附加扣除个人所得税等。 三、个人所得税适用税率 个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
、单项选择题 1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。 A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183 天的个人 B 、在中国境内无住所，而在境内居住超过90 天但不满183 天的个人 C、在中国境内有住所的个人 D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的个人 2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。 A、实行混合征收 B、超额累进税率与比例税率并用 C、费用扣除额较窄 D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 3、某大学教授2019 年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500 元和1800 元稿费。（2）2018 年 4 月出版一本专著，取得稿酬12000 元。2019 年重新修订后再版，取得稿酬13500 元。（3）2019 年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600 元。同年10 月添加印数，取得追加稿酬5200 元。该教授2019 年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。 A、2861.6 B、1209.6 C、1552 D、2821.6 4、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019 年在华时间为135 天，11 月份境内外工资为81000 元，均由境内公司支付，11 月份在华工作时间为10 天。该外籍个人11 月份应纳个人所得税额（）元。（英国与我国缔结税收协定）
A、0 B、2528.13 C、2990 D、6765 5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。 A、股票转让差价免税 B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20% 的个人所得税 C、取得的股息红利，按照10% 的税率缴纳个人所得税 D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税 6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。 A、个人的房屋租赁所得 B、个人根据遗嘱继承房产的所得 C、外籍个人取得的现金住房补贴所得 D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得 7、某个体工商户2019 年为其从业人员实际发放工资105 万元，2019 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。 A、 3.15 B、 5.25 C、1.05 D、7.35
个人所得税６项专项附加扣除解读 2019年1月1日起,纳税人计算个税应纳税所得额时,在5０00元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等６项专项附加扣除。 今天，我们来讲解６项专项附加扣除到底怎么扣的。 个税6项专项附加扣除·子女教育篇 ●子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,也就是说包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，都适用于扣除规定。 ●子女的范围不仅包括婚生子女，还包括非婚生子女、养子女、继子女，同时也包括未成年但受到本人监护的非子女。 ●扣除的标准按照每个子女每年1２０00元（每月1００0元）的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月１０00元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的５0%扣除，即一人每月５00元扣除。
●若是父母两人扣除分配选定后，还想进行分配变更，改成一方扣除或者双方平摊,则需要等待一个纳税年度之后进行,扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 ●子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式，无论子女在民办学校孩子在境外学校接受教育都可以享受扣除，假如纳税人子女在境内接受教育,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料,假如纳税人子女在境外接受教育的,一定要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。 个税6项专项附加扣除·继续教育篇 ●继续教育专项附加扣除的扣除范围包括:纳税人在中国境内接受学历（学位)继续教育的支出,在学历（学位)教育期间按照每月40０元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的当年，按照3６00元定额扣除。 ●继续教育专项附加扣除的扣除标准是:（1）纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位）教育期间按照每月40０元定额扣除。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税 一.单项选择题 1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人( )。 A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人 B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人 C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人 D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。 A.退休人员再任职取得的收入 B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入 D.从任职公司关联企业取得的监事费收入 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。 A.综合所得 B.利息、股息、红利所得 C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产租赁所得 试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】 2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程 初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播 密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询 4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。 A.(80 000-60 000)×3%=600元 B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元 C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元 D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元 5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。 A.40 B.60 C.90 D.100 6.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。
内部资料 不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（） A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（） A.每孩每月1500元
个税专项附加扣除细则 个税专项附加扣除细则按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》实施。个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。 个税专项附加扣除主要是： 1、子女教育费。纳税人的子女在年满3岁后接受学前教育阶段和从小学到博士研究生的全日制学历教育阶段的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除； 2、继续教育费。纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在规定期间可按每月400元定额扣除，但同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；接受技能人员和专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年按3600元定额扣除； 3、大病医疗费。纳税人在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用扣除医保报销后的个人负担，累计超过1.5万元部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除； 4、住房贷款利息费。纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除；夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套
住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除； 5、住房租金费，纳税人本人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出的，直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，按照每月1500元标准定额扣除。其他城市，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元，市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。如夫妻双方主要工作城市相同，且双方在当地均没有住房而各自租赁住房的，只能选择一方扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且双方在两地均没有住房而各自租赁住房的，可按规定标准分别进行扣除； 6、赡养老人费。纳税人赡养年满60岁父母的支出，按照一定标准定额扣除，其中，独生子女按每月2000元标准扣除，非独生子女与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
个人所得税知识点梳理 2019年变化较大，全新的知识点，梳理总结记忆如下： 重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算（这是主线） 一、工资、薪金所得 二、劳务报酬所得 三、稿酬所得 四、特许权所得 综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项 综合所得应纳税计算公式： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =（每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除）×适用税率-速算扣除数 五、经营所得 个体工商户的生产、营业所得公式 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =（每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损）适用税率-速算扣除数 对于企事业单位承包经营所得公式 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =（每年的收入额-必要费用）×适用税率-速算扣除数 六、利息、股息、红利所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×适用税率 七、财产租赁所得 (1)每次月收入不足4000元的， 应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人 负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限）-800）×20% (2)（2）每次月收入4000元以上 应纳税额=（每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人 负担的租赁财产实际开支的修缮费（800为限））×（1-20%）× 20% 注意：个人出租个人所得税不含增值税可以扣除 八、财产转让所得 （1）一般情况财产转让 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =（收入总额-财产原值-合理费用）×20% 个人转让所不含增值税可以扣除 （2）个人销售无偿受赠不动产 转让受赠收入-原取得成本-转让支付相关税费征税（价格偏低，由 税务机关核定） 九、偶然所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×20% 《做题啦》 针对于专项附加扣除是今年新增的扣除项目，在计算上考的概率非常大，所以考生需要对每一个扣除项目都做到清晰准确记牢，而且会计算。
专项附加扣除政策的条件和标准 2019年
一、子女教育 1.政策享受的条件 纳税人的子女只要符合以下情形之一，纳税人本人及其配偶即可以享受子女教育专项附加扣除政策： （1）子女年满3周岁以上至小学前，此时，不论是否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育)； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2.扣除的标准和方式 每个子女，每月可扣除1000元。如果有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。比如，有2个子女，则每月可以扣除2000元，以此类推。具体由谁来扣除，父母双方可选择确定，假如一个家庭中，子女教育每月有1000元的扣除额（即只有1个子女），既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。只是扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3.政策享受的起止时间 如果是学前教育，可以享受子女教育专项附加扣除政策的起止时间为：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月； 如果是全日制学历教育，则起止时间为子女接受义务教育、高
中教育、高等教育的入学当月至教育结束的当月。 享受子女教育专项附加扣除政策起止时间的计算，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。 4.需留存备查的资料 如果子女在境内接受教育，不需要特别留存资料；如果子女在境外接受教育，则需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料，并积极配合税务机关的查验。 二、继续教育 1.政策享受的条件 纳税人在中国境内接受继续教育，有下列情形之一的，就可以享受继续教育专项附加扣除政策： （1）如果正在接受学历（学位）继续教育，可以在接受教育期间（最长不超过48个月）按月扣除； （2）如果接受的是资格类的继续教育，且在纳税年度内已经取得了技能人员、专业技术人员职业资格继续教育相关证书的，则可在取得证书的当月及以后月份可通过扣缴单位扣除；当然，也可以年度终了办理汇算清缴时扣除。而技能人员和专业技术人员职业资格的具体范围，要以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准。这些培训之外的兴趣培训支出，不在扣除范围内。 2.扣除的标准和方式 如果是学历（学位）继续教育，则每月可以扣除400元；如果