经济合同审计督察办法（试行）
2010-05-25 22:13
一、总则
第一条、为了加强公司经济合同管理工作，强化经济合同的审计监督，根据国家相关法律法规和公司有关制度，制定本办法。
第二条、本办法所称的经济合同是指根据集团公司授权，相关单位对外签署的各类经济合同（含协议等，下同）。
第三条、本办法所称的合同审计，是指公司监察处对各类经济合同的内容、条款、签署程序和履行过程的全过程审计监督。
第四条、经济合同审计属常规审计，是审计监察部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行的监督、检查、评价和咨询。经济合同审计分为合同草签前的审计、执行过程审计和合同执行结束前的审计。
第五条、经济合同审计应坚持依法审计、实事求是、客观公正、维护公司利益的原则。
第六条、本办法适用于集团公司各处室，下属各分厂及公司控股单位。
第二章、经济合同审计的基本内容
第七条、对经济合同合法性审查：
1、主体是否合法。审查当事人是否具有签订、履行该合同的权利能力和行为能力。审查委托代理人是否有有效的法人委托授权，所授权事项、
权限、期限等是否与所签合同内容一致。
2、合同内容是否合理合法。审查合同内容是否符合国家法律法规和公司利益；当事人意思表示是否一致、权利义务是否对等、是否等价有偿。
3、合同形式是否合法。原则上签订各类合同应采用书面形式，鼓励采用国家颁布的各类合同示范文本。
4、程序是否合法。签约程序在不违反国家规定前提下，要严格按照公司合同管理规定严格执行签定程序。
第八条、对经济合同条款的完整性审查：
1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品；
2、核实标的数量，质量标准是否明确、具体，言辞有无含糊其辞；
3、合同价款或酬金是否经过计算复核，数据是否准确具体、合理合规；
4、合同履行期限、地点、方式等是否可行、是否准确；
5、违约责任条款是否符合法律规定，且明确具体；
6、根据法律规定和各类经济合同性质要求的其他必备条款、专业条款等是否明确，是否合理有效。
第九条、审查合同的严密性。主要审查文字表述是否严密，当事人双方权利义务是否适当。是否按公司规定进行了必要的询价、招标、谈判、
审批、签证、公证等程序，有无加大公司风险。
第十条、审查合同履行的可行性：
1、审查合同效益程度，满足公司需要，符合公司利益；
2、审查当事人资信实力是否真实，是否具有履约能力；
3、需要担保的事项，是否确定了可行的担保方式，担保措施是否完备。第十一条、审查合同履行的完整性：
1、对投资、联营、基本建设和大额购销合同在合同签订后，应在合同时效期间随时审查，监督其履行的完整性。
2、对不履行或没有正确履行的合同，要明确原因，确定违约责任，维护公司利益。
第三章、主要合同审计要点
第十二条、购销合同审计要点
1、购销物品名称应署全称，注明商标、生产厂家、规格型号、等级和包装标准等有关信息。
2、购销物品有国家标准或行业强制性标准的，合同约定应不得低于国家或行业强制性标准。没有强制性标准的，在合同条款中应写明双方协商的标准及物品名称、编号、代号。需方有特殊要求的，按合同中商定
的技术条件执行。实行抽样检验的产品，合同中要规定抽样标准、方法、比例等。经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中要具体约定提出质量异议的条件和时间。
3、产品数量，按法定计量标准执行。对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。
4、产品的交货单位、交货办法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限在合同中应予以明确规定。
5、验收方法可采用数量清点和质量检验的方式。
6、产品价格按照合同确定。
7、结算方式，执行合同规定和办理手续按照公司规定执行。
8、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。
第十三条、基建合同审计要点：
1、基建工程的初步设计和总概算是否经公司领导批准。
2、基建工程所需的投资和物资是否落实；
3、基建合同主要条款应具备：工程名称和地点、工程范围和内容、承包方式、建设工期、开竣工日期，工程质量、保修期及保修条件、工程
造价、工程价款的支付、结算及竣工验收办法，设计文件及概、预算和技术资料提供日期，设备、材料的供应和进场期限，双方相互协作事项，违约责任、奖励办法、争议的解决方式等；
4、在审查基建工程的合同时，经办部门应提供施工方的资质证书、工程预算编制依据、定额、取费标准和施工单位近期完成的相应工程业绩及质量状况的证明；
第十四条、加工承揽合同的审计要点：
1、合同标的数量、技术要求，型号规格是否明确；
2、支付的酬金或价款是否合理、合法；
3、使用的技术资料，涉及技术决窍的，是否有保密措施；
4、公司现有的技术水平和加工能力能否自己完成；
5、承揽方的设备、技术、劳动力是否能满足合同条款的具体要求。
第十五条、设备大中修、临修等协议参照基建合同审计要点执行。
第十六条、投资联营合同、设备租赁合同、涉外经济合同等按照合同法的规定和维护公司利益原则审查签订。
第四章、经济合同审计的基本程序
第十七条、经济合同审计属常规审计，不下达审计通知书，审计完结直
接签署意见，不出具审计报告。经济合同审计根据需要和可能在签约前，履行中和履约后进行。
第十八条、下列合同必须在签约前进行审计：
1、数额较大的购销合同；
2、电厂燃煤（油）采购合同；
3、建筑安装工程合同；
4、联营合同；
5、涉外经济合同；
6、其它重大经济合同。
第十九条、合同签订前，经办部门应将与合同有关的准备材料和审签申请表送交审计监察部门；对重要的经济合同在签约前经办部门应通知审计机构有关人员参加谈判。
经办部门送审计部门资料应包括：
1、数额较大的购销合同，提供市场调研报告和三个以上供方单位的报价单。
2、电厂燃煤采购合同，提供煤质化验单，同类煤炭价格资料，运输办
法及运费承担方式等资料。
3、建筑安装承发包合同，提供施工（或监理）方的资质证书；工程概（预）算编制依据，定额取费标准；施工单位（或监理单位）近期完成相应工程质量状况证明，以及承包方的施工组织措施等。采取招标议标方式确定承包单位的，应通知审计部门派人参加招标、议标工作。
承包外单位的工程合同，应提交审查发包方的资信材料，批准开工文件及开工许可证等。
设备检修和厂内临修工程参照本款执行。
4、联营合同应提供可行性研究报告，通过专门咨询机构咨询材料；以货币资金以外的其他资产投资的，应提供资产评估资料。
5、涉及经济合同应提供有关部门批准的文件、报价、保险、仲裁及采用的国际惯例等有关资料。
第二十条、监察处应于合同草本送达审计后十五日内提出书面审计意见。
第二十一条、经办部门应根据审计意见对合同进行修改补充后，按照程序报有关领导审核。除明确结算价款需审计的合同外，财务部门应据此办理结算手续。
第二十二条、经审计后签订的合同，监察处应重点对跨年度的有效周期
长的合同或金额加大的其他合同进行履行中或履约后全过程的监督。
第二十三条、对未经事前审计的合同，审计机构认为必要时可在履行中、履约后进行审计，审计意见报主管领导和其上级业务主管部门，通知经办部门。
第二十四条、经济合同审计应编写工作底稿，遇有重大问题应出具审计报告；按规定整理审计档案。
第五章、经济合同的审计方法
第二十五条、审计人员应依据有关法律、法规、政策，对已占有或掌握的合同资料、信息进行逐项检查、核对、复算；认真分析，找出问题，提出修改意见或提出注意的问题和事项。
第二十六条、重大经济合同运用签约前就地审计方法，审计人员参加谈判，搜集资料，取证查询，审核分析，对合同草本内容、条款提出修改意见；一般经济合同以送达审计为主，必要时采用就地审计，可运用审阅、函证、比较、分析等方法，审计中应注意合同的时效性。
第二十七条、发现经济合同管理部门利用签订合同之便，进行违法违纪活动时，应以实事求是的态度，客观公证地进行实际查阅，现场观察，询问分析等，可以采用抄录、复印、照相等方法取得审计证据，提出处理意见。
第二十八条、重大经济合同审计意见遇有争议时，由监察处牵头，组织
有关专家进行研讨，作出正确评价。
第六章、职权与责任
第二十九条、凡违反本办法，经监察处提出，合同管理部门不得签章，财务部门不予付款。
第三十条、经济合同一经成立，即具有法律效力，监察处要积极协助合同承办部门建立经济合同履行情况、检查考核制度，解决经济合同履行中出现的各类问题。
第三十一条、应送交审计部门审签的合同，未送交审计部门审查或未按审计意见执行给本单位造成损失的，按经济损失大小，根据有关规定进行处罚。
第三十二条、经审计发现利用经济合同进行违法活动的，给予党纪、政纪处分，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十三条、审计工作人员滥用职权，弄虚作假，徇私舞弊，玩忽职守，给公司造成较大损失的，依据有关规定给予处分；审计工作人员挽回较大的经济损失或对审签经济合同做出重大贡献的应给予奖励。
第七章、附则
第三十四条、公司各合同签订单位可依据本办法制订实施细则。
经济合同审计规定 第一章总则 第一条为加强我院经济合同的审计监督，保证经济合同的依法签订，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》、审计署《关于内部审计工作的规定》、卫生部《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合我院实际，制定本规定。 第二条本规定所称经济合同是指以医院名义签订的各类经济合同。医院重大经济合同是指单项合同金额在50万元（含50万元）以上和涉外的经济合同。 第三条我院经济合同审计工作采取合同审计签证和备案方式，审计签证和备案是医院经济合同管理的重要环节。审计签证是指经济合同订立前，我院审计部对其合法性、规范性等方面进行的审查和评价；审计备案是指经济合同承办部门或单位将签订的经济合同报送审计部备查。 第二章审计签证和备案的范围 第四条对经济合同的审计签证和备案实行统一管理的原则。审计部负责全院经济合同的审计签证和备案工作。 第五条医院所有基建、修缮工程，新增设施，设备、药品、物资材料采购，承包、租赁、技术开发、转让、咨询等对外经济活动必须事先签订经济合同。以医院名义签订的经济合同，合同金额在1万元以下的，由合同承办部门代表医院与合作方办理合同或协议签订手续后，报送审计部备案。合同金额在1万元以上（含1万元）的，由合同承办部门代表医院与合作方办理合同签订手续，由医院审计部负责审计签证；合同经医院法人或其授权代理人签字并加盖医院合同专用章后方可生效。 第六条合同金额在10万元以上（含10万元），还应由律师进行审核，经律师审核后的经济合同，按审签程序进行审签。 第七条合同金额在50万元以上（含50万元）的经济合同或涉外经济合同需相关职能部门组成审签工作组或聘请院外专家进行共同审核会签。 第三章审计签证的原则和主要内容 第八条医院经济合同审计以“事前防范，事中监督，事后补救”为出发点，按照“同样的商品比质量，同样的质量比价格，同样的价格比信誉和运距”的比价原则，进行价格综合审计。
某卷烟厂经济合同审核管理办法 第一条制定本管理办法的目的： 为了加强企业的合同管理，保证依法签订、履行合同，及时解决合同纠纷，维护我厂的合法权益，提高企业的经济效益。现根据《合同法》和上级部门的有关规定，结合我厂的实际，制定本办法。 第二条合同审核管理的范围： 1、企业在生产经营管理过程中所发生的对外经济业务活动、经济事项往来，都必须事前签订书面的经济合同。除卷烟销售、烟叶采购和一次性支出在1万元以下的经济合同外，其他经济合同在签订生效前都应经审计科审核，并经厂领导批准后才能正式签订生效。 2、对卷烟销售、烟叶采购合同，由厂长授权的有关人员签订，并经部门领导、分管副厂长或厂长等审核批准。 3、对能即时结清的经济事项往来，可以不签订书面的经济合同。 4、对因特殊情况不能及时送审的经济合同，也应经厂领导同意后才能正式签订，同时到审计科补办手续。 第三条签订经济合同的一般要求： 1、经济合同的主体、内容、形式和订立程序必须符合国家法律、法规和规章的规定，符合企业生产经营的需要。 2、经济合同应具备以下主要条款：标的（指货物、劳务、工程项目等）、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任及争议的解决办法等。 3、合同的主要条款要明确周全、具体可行，措辞要准确、严谨、简洁，不能用模棱两可，含糊不清的词句和概念。 4、合同签订之前，经办人员应做好市场调研，掌握市场行情，并进行必要的资信审查，包括主体资格、履行能力及信用的审查。 第四条合同审核、签订的程序： 1、根据企业的需要，经办人员进行考察、调研，并将情况反馈给部门负责
人审核。 2、按规定需实行厂内招标确定合同标的价格或合作方的，其招标书应事前送审计、监察部门审核。 3、经办部门将拟签订的合同文本及市场行情、价款确定的依据、合同对方当事人的情况和“经济合同送审表”等相关资料送审计科审核，同时将合同主要内容输入企业MIS系统。对重大的经济合同应召开厂务会或由监察、财务、审计及有关专业技术人员进行会审，会审记录作为送审合同的附件一并报送审计科（附表三）。对情况较复杂的合同，还应征求厂聘常年法律顾问的意见。 4、审计科将审核意见以书面形式（附表二）反馈给经办部门，经办人员据此与合同对方当事人协商、谈判，并修改完善合同的有关条款。 5、审核后的合同，审计科将附上“经济合同审核表”（附表一），经有关人员签字、厂领导审批后，才能生效执行。对没有附“经济合同审核表”的经济合同，财务科不予付款。 第五条下列经济合同，应召开厂务扩大会进行会审： 1、合资、联营、承包、租赁及有关涉外方面的合同； 2、对外投资金额在100万元以上的合同； 3、购建非生产用固定资产金额在100万元以上的合同； 4、对外赞助支出金额在10万元以上；广告宣传支出金额在400万元以上的合同； 5、其他重大经济合同。 第六条经济合同的签字与审批： 1、企业对烟草系统内担保、利用外资、对外投资、土地使用权转让及 其他重大经济合同，由厂长签字，其他经济合同可由厂长授权的有关人员签字。 2、下列经济合同，经分管副厂长审批后，还应报厂长审批： ●企业对外赞助、广告宣传、广告品制作、各种保险、技术合作等经济合同；
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 审计业务合同书 委托方：_________(以下简称甲方) 受托方：_________ (以下简称乙方) 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任(管理当局的责任)，即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性; 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料; 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助; 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见; 1 / 17
4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务; 2、应于_________前出具审计报告; 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_________;付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________%，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料(或工作条件)而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用; 2、如因甲方原因导致本项目中途停止，乙方所收费用不再退还甲方;
经济合同审核管理办法 第一条制定本管理办法的目的： 为了加强企业的合同管理，保证依法签订、履行合同，及时解决合同纠纷，维护我厂的合法权益，提高企业的经济效益。现根据《合同法》和上级部门的有关规定，结合我厂的实际，制定本办法。 第二条合同审核管理的范围： 1、企业在生产经营管理过程中所发生的对外经济业务活动、经济事项往来，都必须事前签订书面的经济合同。除卷烟销售、烟叶采购和一次性支出在1万元以下的经济合同外, 其他经济合同在签订生效前都应经审计科审核，并经厂领导批准后才能正式签订生效。 2 、对卷烟销售、烟叶采购合同，由厂长授权的有关人员签订，并经部门领导、分管副厂长或厂长等审核批准。 3、对能即时结清的经济事项往来，可以不签订书面的经济合同。 4、对因特殊情况不能及时送审的经济合同，也应经厂领导同意后才能正式签订，同时到审计科补办手续。 第三条签订经济合同的一般要求： 1、经济合同的主体、内容、形式和订立程序必须符合国家法律、法规和规章的规定，符合企业生产经营的需要。 2、经济合同应具备以下主要条款：标的（指货物、劳务、工程项目等）、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任及争议的解决办法等。 3、合同的主要条款要明确周全、具体可行，措辞要准确、严谨、简洁，不能用模棱两可，含糊不清的词句和概念。 4、合同签订之前，经办人员应做好市场调研，掌握市场行情，并进行必要的资信审查，包括主体资格、履行能力及信用的审查。 第四条合同审核、签订的程序： 1、根据企业的需要，经办人员进行考察、调研，并将情况反馈给部门负责人审核。 2 、按规定需实行厂内招标确定合同标的价格或合作方的，其招标书应事前送审计、监察部门审核。 3、经办部门将拟签订的合同文本及市场行情、价款确定的依据、合同对方当事人的情况和
兰州大学经济合同管理办法(修订) 第一章总则 第一条为了规范学校经济行为,维护学校合法权益,防范各类财务风险,促进学校各项事业的健康发展，根据《中华人民共和国合同法》等相关的法律法规，结合我校实际，制定本办法。 第二条本办法所指的经济合同是指以兰州大学的名义，与其他平等主体的自然人、法人和其他组织之间设立、变更、终止经济权利义务关系的协议. 第三条经济合同订立必须遵守法律、法规，坚持平等互利、协商一致、诚实守信的原则，维护学校的正当权益，任何部门和个人不得利用合同损害学校利益。 第四条本办法所指的经济合同包括商品买卖合同、基建工程及修缮工程合同、合作办学合同、委托加工合同、财产租赁合同、借款合同、债权债务的清偿合同、服务合同、捐赠合同等各类经济往来的合同。不包括科研合同与劳动合同。 第二章合同管理职责 第五条学校财经领导小组是经济合同管理的最高决策机构，统一领导学校经济合同管理工作,并负责合同管理办法的解释。 第六条财务处是经济合同管理的职能部门,负责合同签订程序的审核、合同正本的保管、合同执行情况的监督等工作。 第七条校长办公室负责授权委托等手续的办理及合同专用章的管理。 第八条合同承办部门是经济合同的履行部门，负责合同文本的草拟、送审、报批及履行等工作。 第九条学校各业务主管部门根据其职责范围，受理本部门所管辖经济业务合同的审核、授权范围内合同的签署及合同履行过程的监督等工作。
（一)国有资产管理处:负责全校各单位办公设备、办公家具、图书、教材采购合同，学校公共场馆专用设备、设施采购和日常维修合同,各类咨询、委托、租赁等服务合同的审核、签署及合同履行过程的监督； (二）实验室与设备管理处：负责各类实验室的设施、设备、办公家具采购及实验室、试验站内部修缮合同的审核、签署及合同履行过程的监督； （三)基本建设处:负责基本建设工程合同、大型基础设施建设和改扩建工程合同的审核、签署及合同履行过程的监督； （四）后勤管理处:负责学校各类房屋修缮、装饰装修、园林绿化工程及校内旧建筑物拆除（基建处新建项目原址旧建筑物拆除工程除外）工程合同,小型基础设施改造工程及后勤专用设施、设备及原材料、燃料、粮油、肉食品等消耗材料采购合同的审核、签署及合同履行过程的监督； （五）教务处、研究生院、继续教育学院、网络教育学院、国际文化交流学院:按各自的职责范围负责合作办学合同的审核、合同履行过程的监督； (六）财务处：负责借、贷款及对外投资合同审核、合同履行过程的监督; (七)发展规划处:负责学校各类捐赠合同的审核、合同履行过程的监督； (八)审计处:负责各类委托审计合同的审核、合同履行过程的监督; (九）其他单位按照《兰州大学采购和招标管理与监督办法》规定负责本部门所管辖业务经济合同的审核及监督。 第十条重要经济合同应经学校法律顾问审查把关,以确保学校权益得到法律保护. 第十一条合同原则上应采用国家有关部门统一制定的格式文本,
华北水利水电学院审计处 审计报告 2003年第01号 被审计单位：华北水利水电学院校办产业管理处 审计项目： 2002－2003年度经济合同的审计 关于对校办产业管理处 2002－2003年度经济合同的审计报告 学院： 为促进学院经济合同管理工作的制度化、规范化，防范经济风险，根据学院2004年度审计计划的安排和审计通知书〔2004〕第1号要求，审计处组成审计组于2004年5月12日至5月28日，对校办产业管理处2002－2003年度（包括在以前年度签订但在2002－2003年度完成的经济合同）合同签订及执行情况进行了送达审计。在审计过程中，审计组得到了校办产业管理处等相关职能部门的积极配合和支持。现将审计情况报告如下： 一、概况 我院现有校办产业8个，分别是：华北水电学院监理中心、河南华水勘察设计有限公司、河南华水机械施工基础处理公司、华北水电学院培训中心（江河宾馆）、河南科华工程咨询有限公司、水利出版社郑州发行站（大禹科技书店）、华北水电学院轻型印刷厂、华丰岩土工程公司。企业依托学院学科优势，发展特色产业，经过十几年的艰苦努力，目前已在工程监理、监理培训、勘察设计、地基基础施工处理等方面在同行业中享有较高的知名度和影响。2002－2003年度累计上缴学院收入290.8万元，有力地支持了学院教育事业的发展。 二、审计中发现的问题 1、江河宾馆（培训中心）签订的承包经营合同与招标公告不符。审计发现，《江河宾馆承包经营合同》中规定“江河宾馆每年向学院 上缴85万元”，未能反映出招标公告中第五条即“根据现有条件，应聘人自己测算上缴指标，年递增率按5％，分年度上缴”的要求。对于上述承包形式的变更，没有当时招标委员会的书面认可及其他任何形式的证明； 2、部分企业未按合同规定时间足额上缴指标，审计发现，《基础处理公司承包经营协议书》规定“2003年12月31日前交6万元”，《江河宾馆承包经营合同》规定：每年6月30日、12月31日之前两次上缴，每年85万元，截至审计结束之日，基础公司未按时上缴指标，江河宾馆上缴63.24万元（不含装修引资返还款8万元）； 3、合同的执行缺乏有效的监督手段。部分承包经营合同中规定，除完成上缴指标外，剩余的净收入要按一定的比例提取发展基金、奖福基金等。但审计发现，由于缺乏有效的监督手段，致使其成为一种形式。如《江河宾馆承包经营合同》第5条规定：“超额指标由经营负责人按规定比例支配，其中发展基金30%、福利基金30%、奖励基金40%”，但由于产业处无法掌握其经营情况（帐务核算不在产业处），江河宾馆是否提取、提取是否正确，产业处无法控制，从而容易造成学院资产的流失； 4、个别企业缺乏承包经营合同，指标上缴讨价还价。审计发现，校办产业8个企业中仅有5个企业签订承包经营合同，其他3个企业均没有任何书面形式的上缴协议，指标上缴讨价还价，致使每年上缴指标的完成缺乏强制性； 5、部分合同内容不够严密、条款不够完备。审计发现所签订承 包经营合同中，仅有一份合同参照《企业承包经营合同范本》来签订，《文印室承包经营合同》（副本）中对于上缴指标日期的打印错误直接涂改，且涂改处未加盖公章，《水利电力出版社郑州发行站（大禹科技书店）经营协议》中对双方违约责任及争议的解决方式未作明确规定。
合同管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司合同管理，维护公司合法权益，确保公司合同管理的顺利进行，根据《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法中所称的合同，是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第二章适用范围 第三条集团公司下属各中心、部门及分（子）公司签订的各类合同均应遵守本办法。集团公司下属各中心、部门及分（子）公司在订立、履行合同，应当遵守法律、行政法规及本办法的相关规定，不得违反法律规定，不得损害公司利益。 第三章管辖合同范围 第四条本办法管辖合同范围为： 1、各类租赁合同； 2、各类管理合同； 3、各类广告合同； 4、各类买卖合同； 5、各类借款合同；
6、其他形式的经济合同。 第三章合同管理部门及职责范围 第五条归口管理部门 1、合同承办部门：集团公司下属各中心、部门及分（子）公司需签订合同的各相关部门。 2、合同审核部门：监察审计中心·法律事务部 3、签章管理部门： 第六条职责范围 1、合同承办部门职责：负责前期市场调查、签约对象资信评估、收集整理合同起草所需资料、合同前期谈判（起草）、合同审核流程的发起、合同最终签订事宜的确认、督促合同履行进展、向相关部门通报履约问题、参加合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作； 2、合同审核部门职责：根据相关法律及公司《法律文书审核流程》规定，结合公司利益参与合同的谈判、草拟工作，对合同谈判及合同草拟提供及时、准确、有效的法律意见、参加合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作； 3、签章管理部门职责：根据公司规定的合同承办、审核流程，对合同签订的用印、归档环节进行形式要件的审查，并做好经济合同用印记录工作，负责经济合同档案管理的检查。
西北电力建设第三工程公司 经济合同审计办法 第一章总则 第一条为了促进公司内部审计工作，强化经济合同的审计监督，防范经营风险，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国合同法》和《陕西省电力公司审计工作办法》等有关规定，特制订本办法。 第二条本办法所称经济合同审计是指公司内部审计部门对本单位所签订的经济合同的内容、条款、程序及其履行情况进行审计监督的活动。 第三条经济合同审计以合同签订前的审计为主，签约前一般采用审计签证的方式进行；合同履行中或履行后可根据需要进行专项审计，也可结合其他审计项目一并进行审计。 第二章审计内容 第四条审查经济合同的构成要件是否真实和完备，一般应当包括以下内容： (一)合同各方的法定名称、地址、邮编、电话、法定代表人姓名、职务、代理人姓名、职务、联系方式； (二)签约的目的和依据； (三)标的； (四)合同价款；
(五)数量和质量的验收、检测标准及方式； (六)结算方式； (七)履约地点、期限和方式； (八)违约责任； (九)争议解决方式； (十)变更或解除条件； (十一)合同正副本份数、存放地点； (十二)生效的时间和条件； (十三)约定的联系方式； (十四)附件名称； (十五)签约的地点、时间； (十六)签约各方开户银行及账号； (十七)签约各方公章或合同专用章； (十八)法定代表人或代理人签章等。 第五条对经济合同必要性和可行性的审查： (一)该经济事项是否符合公司发展的需要； (二)该经济事项是否已纳入了资产经营预算之内； (三)该经济事项的可行性报告是否已被批准； (四)合同各方的资信能力是否真实，是否具备履约能力； (五)该经济事项是否符合本公司有关制度的规定和要求。 第六条对经济合同合法性的审查：
审计管理工作规范 中国南方航空新疆公司 审计工作手册 1.0目的 为保护公司的合法权益，维护公司的经济秩序，促进经济合同的健康履行。 2.0适用范围 适用于公司对内、外经济合同的审计检查。 3.0职责 3.1 审计部对经济合同审计的审计报告和提供证据、信息的真实性负责； 3.2 审计部对被审计单位保密负责； 3.3 审计部部长向总经理负责并报告工作。 4.0工作规范 4.1主要工作内容： 4.1.1 对经济合同在签订过程中审计的主要内容是： 4.1.1.1 合同当事人是否具备法定的资格和能力以及其企业的资质等级； 4.1.1.2合同双方是否遵循平等互利、一致的原则； 4.1.1.3合同名称与合同内容的实质是否相吻合； 4.1.1.4 合同的主要条款是否满足法规的要求； 4.1.1.5 合同的内容是否符合国家、公司的法律、法规、制度、办法、计划、标价等 要求。双方的责任和义务规定的是否明确、合理，文字表达是否准确。合同的标的、数量、质量、价格、货款交付方式及时间、地点等应列作审计重点。4.1.2 对合同履行情况进行审计的主要内容是： 检查合同在执行过程中，双方责任和义务是否认真履行、发现问题及时制止和纠正、促进二者更好合作，保证合同履行的质量，避免损失浪费。 4.1.3 对合同终结进行审计的主要内容是：对合同执行结果的情况进行审计查证。4.1.4 按照审计项目安排，检查被审计单位的审计业务范围的经济合同和与经济合同 有关的凭证、账簿、报表、资料、实物等。 5.0相关文件 5.1《经济合同法》 5.2《企业承包经营和租赁经营合同法规》
审计管理工作规范中国南方航空新疆公司 审计工作手册 5.3《建设、建筑工程合同法》 5.4《借款、贷款合同法规》 5.5《涉外经济合同法规》 5.6《货物运输合同法》
合同评审管理办法 第一章总则 第一条为确保公司经济（商务）合同的合法性、有效性、可行性，规范合同评审活动,特制定本管理办法。 第二条合同评审的目的是依法防范风险,加强对费用和成本进行控制，保证生产经营进度和服务质量，保证及时回款等。 第三条经济合同评审的依据为《中华人民共和国合同法》及其他有关制度。 第四条凡涉及公司各类物资（设备)的采购、物流运输、建设工程、商务等项目均必须按照规定签订经济或商务合同。 第二章组织管理及其职责 第五条公司成立合同评审小组。合同评审小组组长戴汉承,副组长郭平、张爱民、张华清,组员刘巍、付沛力、王建武、高章跃、程庆峰。 第六条公司合同评审小组的主要职责 (一)审查合同条款是否符合国家法律法规；是否符合公司合同签订基本原则与要求; （二)审查合同当事人的资质、生产能力、质量保证以及风险评估、信誉度等; (三)评审收款与结算方式的合理性和可行性; (四)评审合同的招标程序、合同价格确定的依据、客户资信程度及信用政策；（五)对评审过程认真做好记录,并存档备查。 第三章评审范围及内容 第七条本办法经济(商务）合同范围内的合同评审,主要包括:建设工程(土建)合同、买卖合同、外包合同、运输合同、商务合同等。 第八条凡建设工程(土建）、买卖、运输、外包、商务等项目的合同,均必须提请公司合同评审小组评审。
第九条紧急采购、特殊原因的物资采购，可经公司总经理批准,依照特事特办的原则处理。 第十条评审内容 （一)建设工程（土建)合同 １.审核施工单位的资质、业绩及信誉度； 2．审核费用是否合理。主要测算直接材料费用、直接人工费用、其他费用、间接费用及取费标准、定额选用、交（竣)工日期等； 3．审核质量与技术条款； 4.审核服务与承诺条款； 5.审核合同价款、付款方式是否明确且符合公司规定; ６．审核违约责任、质量索赔条款； 7.审核质量保证及质量保障体系是否满足要求。 （二）买卖合同 1.审核供应商的选择情况; 2.审核比价核价、优质优价（性价比）情况； ３.审核备品配件、随机配件的供应条款; 4．审核交付周期、质保期、售后服务与承诺条款; ５.审核合同价款、结算方式等是否明确且符合公司要求和规定； 6.审核违约责任、质量索赔条款; 7．审核质量保证及质量保障体系是否满足要求； (三）运输合同 1.审核托运方单位的业绩及信誉度； 2.评审运输费用标准(性价比)是否合理; 3．审核合同价款、结算方式是否合理; 4．评审对方承诺条款; 5.评审运输过程中货物毁损应承担损害赔偿责任条款; 6．审查有无违约责任的条款，是否符合《合同法》的有关规定。
浅谈经济合同内部审计
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浅谈经济合同内部审计 一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
一、经济合同审计的意义： 经济合同是维护市场经济秩序、保护市场主体利益的一种重要制度安排，是市场经济正常运转的重要保证力量。经济合同审计是指审计部门对经济合同的签订、执行过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询活动。开展合同审计工作，具有如下意义： 1、依法维护合同当事人的合法权益。开展经济合同审计，有助于保证经济合同本身合法、合规，更好地维护市场秩序，促进经济发展，保护市场主体合法权益。 2、帮助完善经济合同条款，避免潜在的经济纠纷。这是合同管理与合同审计的共有职能，通过合同的合法性、合规性、合理性和严密性的审查，依法维护单位的合法权益。 3、强化单位内部控制机制，加强相关业务部门责任，避免经营风险。如对于单位的重大投资合同，通过审查其是否符合单位经营方针、政策，有无充分的项目可行性分析和相关审查，可减少决策的失误。 4、强化价格审计职能，发挥经济监督的联动效应。随着市场经济的发展，人们愈来愈感受到价格审计对于单位经济利益甚至反腐败的重要性。合同的价格条款，自然就成为整个合同的核心条款。合同价格审计，也是单位内审工作的核心和优势所在。 二、经济合同审计的目标 要实施审计就必须首先确定审计的目标。经济合同是一种有效的制度安排，可以减少未来事项的不确定性，增加人们认识环境的能力，有助于保护市场经济主体的合法权益，很多经济合同甚至直接关系到单位的生死存亡。经济合同审计的具体目标应该确认为合法、合
规性，完整性，实施有效性。 1、合法、合规性。市场经济是法制经济，经济合同首先必须合法才能有效，才能发挥应有的作用。改革开放以来，我国市场经济体制在不断完善的同时法制建设也在不断健全和完善，已取得了巨大的成就，目前已经形成以《中华人民共和国合同法》为核心，包括其他各项相关法律、法规在内的相对健全的合同法律体系，对我国市场经济中的经济合同进行规范和管理。在此前提下，经济合同审计的首要目标应该是保证合同符合相关法律及行政法规的规定，保证合同能产生相应的法律效力。随着市场经济的发展，各单位也在不断地进行改革、改制，建立现代企业制度，提升管理水平，对经济合同的管理和规范也日趋完善，逐步制定了科学、系统的合同管理规章制度。因此，经济合同审计的目标还应该包括检查单位经济合同相关的各项活动是否符合单位的合同管理规章制度。 2、完整性。经济合同的内容一般包括：当事人的名称或姓名和住所；标的名称；标的数量、质量；价款或者报酬；履行期限、地点和方式；违约责任；解决争议的方法及其他必要条款。实施经济合同审计时，应该特别注意上述合同必要条款是否完备以及文字表述是否严谨，还应该特别注意的是某些特殊合同可能还包括一些特殊条款，需要一定的专业知识进行识别和判断，必要时可以考虑请专家帮助。 3、实施有效性。通过经济合同审计监督和促进合同顺利实施，实现预期的效果和目标也应该是经济合同审计的重要目标之一。合同条款中包含合同实施的时间、期限、地点等条款，单位一般也都制定有保证合同实施的各项规章制度，合同只有按照约定、规定执行才能实现预期的经济效益，避免发生不必要的纠纷、造成不必要的损失。实施有效性更侧重事中和事后的评价。 三、经济合同审计的内容 经济合同审计具体可以分为四个阶段：准备阶段，实施阶段、终结阶段以及后续审计阶段。下面将分别介绍每个阶段的主要内容。
政府采购与合同审计 一、审计重点与方法 （一）政府采购审计 政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购项目审计是指对物资采购部门获取货物、工程、服务的采购活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价。重点关注项目建设的各风险点和与造价相关的各个环节。一般情况下分为：预算审计、招标文件审计、待签合同审计、结算审计、内控制度审计等。审计方式主要是委托社会中介、聘请专家参与或自行组织人员开展。其审计重点和方法有： 1．政府采购的内部控制情况审计 （1）审查单位是否建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。 （2）审查单位政府采购管理是否明确相关岗位（部门）的职责权限，以确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件编制与审核、合同审核、签订与验收、验收与保管、使用等不相容岗位相互分离。 （3）审查单位对政府采购活动是否实施归口管理，在政府采购活动中是否建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 （4）检查单位对政府采购申请的内部审核、采购文件内部审核、采购组织管理情况，选择政府采购方式、发布政府采购信息是否按规定执行，招标文件是否存在排他性、指向性等不公平不公正行为，采购组织是否公开、公平、公正、客观，开评标过程有无串标、围标嫌疑等。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项是否严格履行审批手续。 （5）审查单位对政府采购项目实施、验收的管理情况。在建设中是否坚持货物到货签收、安装调试时是否按规定流程组织、变更时是否按规定签证或报批；是否根据规定的验收制度、合同和政府招投标文件，由指定部门或专门机构组织专家或相关部门人员对所购物品的品种、规格、数量、质量、工期和其他相关内
审计服务合同范本 合同是维护双方合法权益的法律文书。以下是审计服务的合同范本，一起看看吧。 审计服务合同范本1 委托方：_________（以下简称甲方） 受托方：_________ （以下简称乙方） 依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师独立审计准则》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。 第一条委托目的和内容 甲方委托乙方：_________。 第二条会计责任与审计责任 1、甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性； 2、乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师独立审计准则》的规定，对所出具的审计报告承担责任。 第三条甲方义务 1、按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料； 2、协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助； 3、按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审
计费用为条件影响报告意见； 4、按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导。 第四条乙方义务 1、严格依据有关法律、法规和《中国注册会计师独立审计准则》执行业务； 2、应于_________前出具审计报告； 3、对在业务执行过程中获悉的商业秘密保密。 第五条审计收费 1、根据北京市物价局最新规定和委托项目的工作量、难易及风险程度确定审计费用。 2、经协商，双方确定本项目的审计费用及付款时间如下：审计费用：_________；付款时间：签订合同之日支付审计费用总额的_________％，即大写_________元，交付审计报告时支付剩余的审计费用，即大写_________元。 3、因业务需要由乙方垫付的费用，如差旅费等，由甲方另行全额支付，不计入上述费用。 第六条违约责任 1、由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料（或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告或拒绝出具审计报告，甲方应根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；
经济合同法律审核管理办法（试行） 第一章总则 第一条为建立健全集团公司法律风险防范体系，规范经济合同法律审核工作，确保集团公司经济合同依法签订和履行，维护企业合法权益，有效防范法律风险，最大限度地避免和减少法律纠纷导致的各种损失，根据《中华人民共和国合同法》等相关法律法规和《某公司法律事务管理办法》，结合集团公司实际，制定本办法。 第二条本办法适用于集团公司、集团公司各下属单位及其设立的项目部、指挥部（以下统称各单位）。 第三条本办法所称的“法律风险”是集团公司各单位、各部门及其工作人员在经营管理过程中，因未按照法律规定或合同约定行使权利、履行义务和依法维护自身权益，而给企业造成经济损失及其他负面法律后果的可能性。 本办法据称的“经济合同”是指以各单位作为合同一方当事人与其他具有平等民事主体的法人、组织等签订的有关设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 第四条经济合同法律审核管理工作必须坚持事前预防和事中控制为主、事后补救为辅的原则。
第五条各单位必须建立健全经济合同法律审核管理制度，完善工作程序和权责体系，有效预防可能出现的法律风险。 第二章经济合同法律审核的分工和职责 第六条各单位法律事务部门为本单位经济合同法律审核工作的职能部门。 集团公司及下属各子公司订立经济合同必须经过本单位法律事务人员审核后方可签字盖章。 没有配备法律事务人员的单位对外签订经济合同必须经过外部律师审核完善后方可签订。 第七条集团公司及下属单位设立的项目部对外签订经济合同必须由项目法律审核员审核并签署意见，法律审核员无异议的方可签订。 本办法关于法律事务人员合同审核的有关规定适用于项目部法律审核员。 第八条集团公司及下属单位项目合同法律审核实行项目部审核与所属单位审核相结合的方式，各单位对其下设项目部对外签订经济合同实行备案审核与检查相结合的方式。 第九条集团公司所属分公司、指挥部和项目部签订标的额超过100万元的合同必须经过集团公司法律事务部门审核后方可签订。
经济合同管理规定 保证本公司在国家的政策、法律允许的范围内合法经营，保护本公司的合法权益，提高经济效益，加强公司内部的合同管理，减少经济纠纷，特制定本规定。本规定适用于公司及下属公司各业务部门签订的商品购销及贸易类经济合同，其他合同的管理规定将另行制定。 第三条为保证经济合同内容的合法性，禁止随便携带已盖合同专用章或公章的空白合同或空白便条，如确有需要，须经主管业务的副总经理批准并办理领用手续，使用完毕经审查无误后，办理销准手续。 合同的内容要求 第一条订立经济合同，必须遵守国家的法律、法令，必须符合国家政策和计划的要求，任何部门和个人不得利用合同进行违法活动，损害本公司的利益。 劳动合同订立所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经当事人协商不能就变更劳动合同达成一致协议的; 第二条订立经济合同，必须贯彻平等互利，协商一致，等价有偿的原则，为公司创造经济效益。 第三条为保证经济合同内容的合法性，禁止随便携带已盖合同专用章或公章的空白合同或空白便条，如确有需要，须经主管业务的副总经理批准并办理领用手续，使用完毕经审查无误后，办理销准手续。 合同的签订要求 第四条公司的所有经济合同必须采用书面形式订立。 第五条为便于管理，公司的经济合同实行统一编号制和一式五份制。合同签订后，除交付对方必要的份数外，负责该项业务的业务员应存底，同时送合同监察员、业务主管部门及财务部门各一份存查。 业务工作好。熟悉本职工作，能够良好地完成本人的业务工作，并以公司利益为重，择优签约，严格履约，节约资金，增加收益，取得一定成绩，无遗留问题。 第六条所有经济合同原则上应采用公司统一制定的格式合同。业务人员对于格式合同的条款须有全面、正确的理解，对于选择的条款和不采用的条款应明确标注，以免产生误解。
合同编号：审计业务约定书 项目名称： 委托方（甲方）： 服务方（乙方）： 签订日期：年月日 签订地点：
编制及使用说明 1、本示范文本主要适用于聘请有专业资质的审计服务机构对有关审计项目进行审计的委托服务协议，较为倾向于保护委托方权益，适合公司作为委托方时使用。 2、咨询服务合同的谈判和起草签订，应以本示范文本为基础。 3、示范文本中的“_____”空格应根据具体情况填写，不能空白，不采用或不填写的条款应删除，或在相应空格处划“/”。 4、本示范文本由主合同及相关附件构成，使用中应注意文本的完整性和一致性。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规及甲方相关审计管理规定的要求，本着自愿、平等、诚实信用的原则，经双方协商一致，达成以下约定。 1.审计项目名称和审计目的 1.1审计项目名称：。 1.2审计目的：。 2.审计服务范围和服务期限 2.1审计服务范围：。 2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。 2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。 3.审计依据及验收标准 3.1审计依据： 3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。 3.1.2其他依据：。 3.2验收标准 3.2.1乙方对审计服务的组织和质量控制，应按照甲方要求，根据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。 3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实准确率100%，不得发生重大漏审事项（重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应该发现但未发现的违反国家法律法规、企业会计准则或严重违反万丰奥
医院经济合同审计制度 （一）为加强医院经济合同的审计监督确保合同签订、履行、变更、终止真实合法，避免经济纠纷，预防运营风险，维护医院合法权益，进医院健康发展，依据有关法律法规，结合医院实际，制定本制度。 （二）审计或相关专职管理部门严格依据法律法规，运用规范的审计程序和方法，对医院及所属单位签订合同、履行合同过程和结果进行审计监督、检查、评价和咨询。 （三）依据合同当事人法人资质材料、合同管理内部控制材料、专项合同书、专项合同支撑材料等主要资料，严格组织合同管理审计。 （四）严格审查合同管理，主要包括: 1.医院是否设置合同管理机构及专兼职合同管理人员，是否具备合同管理资格。 2.医院是否建立适当的合同管理制度。 3合同管理机构是否建立重大设计变更、不可抗力、政策变动等风险管理体系。 （五）严格开展专项合同通用审计，主要包括: 1.合同当事人法人资质，合同内容是否合法合规，是否具有从事合同项下行为的行政许可和资质。 2.合同双方是否具有资金、技术及管理等履行合同的能力；是否约定了履约保证金或履约保函。
3.合同内容是否与招标文件要求相符，条款是否全面、合理，法律手续是否完备，是否明确规定甲乙双方权利义务。 4.合同是否存在损害国家、集体或第三者利益等导致合同无效的风险，经济内容是否显失公平。 5.合同是否有过错方承担缔约过失责任按优先解释顺序执行合同的规定。 （六）严格合同变更审计，主要包括: 1.合同变更原因，以及是否存在合同变更内部控制并按要求进行合同变更 2.合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性。 3.合同变更对成本、工期及其他合同条款影响的处理是否合理。 4.合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞。 （七）严格合同履行及终止审计，主要包括: 1.是否全面、真实地履行合同。 2.合同履行中的差异及产生差异的原因。 3.有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定。 4.终止合同的报收和验收情况。 5.最终合同费用及其支付情况。 6.索赔与反索赔的合规性、合理性。 （八）严格检查合同资料归档保管，确保合同签订、履行分析跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料完整。
合同审批程序与权限管理流程 一. 审批程序 管理公司合同应按以下所列顺序，依次逐级审批： a)经办人员签字； b)律师审阅； c)经办部门经理审批； d)经营管理部经理会签； e)成本管理中心主任会签； f)财务总监（经理）会签； g)主管副总经理（或总监）审批； h)总经理批准。 项目所在公司合同应以下所列顺序，依次逐级审批： a)经办人员签字； b)律师审阅； c)经办部门经理审批； d)成本控制部门会签； e)财务总监（经理）会签； f)主管副总经理（或总监）审批； g)总经理批准。 合同审批原则上应按顺序依次作业，特殊情况下经所属公司总经理或主管总监同意，各级审批人可并行同步作业，或由总经理（主管总监）召集会议审批。 审批“签字组合” 每一项经济合同的签订，须按“审批程序”的规定，完成“签字组合”。 “签字组合”是指各部门经济合同的签订时应根据审批程序和审批权限在“经济合同审批表”上完成必要的审批签名（参见“经济合同审批表”）。
当部门经理外出时，受托者应出具部门经理授权的委托书，委托书须注明委托的事项、委托的权限以及委托的期限。 负责“合同印章”的管理员和负责公司“公章”的管理员，只给完成了“签字组合”的经济合同加盖经济合同印章或公章，对于未完成“经济合同审批表”的合同，印章管理员拒绝予以盖章。未经审核或未加盖经济合同印章的合同，财务部门拒绝执行。完成签字组合的“经济合同审批表”，应由档案管理部门妥善保管，并及时将备份递交财务部用于复核。 2 审批权限及审查责任 管理公司审批权限： 材料设备采购合同 材料设备采购，单项合同估算价在50万元以上。 工程类合同 a)装饰工程、园林环境工程，单项合同估算价在50万以上。 b)其他单项施工合同估算价在100万以上。 c)单项合同估算价在20万元以上的勘察、设计、监理合同。 服务类合同 单项合同估算价在20万元以上的物业中介、宣传推广、模型制作、造价咨询等服务类合同。 其他 标的额在10万元（含）以上的固定资产购建及车辆购置合同。 项目所在公司总经理审批权限： 管理公司审批权限以下的经济合同由项目所在公司总经理审批。 需要上报集团总部审批的合同，应首先经集团财务部审核、集团财务总监审批，再由集团财务部上报各分管的集团副总裁以上领导批准。 各部门签订合同时应保证合同内容的完整性，严禁拆分合同。 合同审查要点