关于××公司的财务审慎性调查报告 201 〕号〔
][委托方××公司：]被调查方[××20我们接受委托，对××公司20××——（以下简称××公司或公司）年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财IPO发行股票并上市（以下简称务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数]被调查方[对财务情况的初步了解，据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司存在诸多不确定性，报告使用相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPOIPO与者还应根据自己的判断作出相关决策。现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别。指明，均为人民币元）提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考
格式中的内容做增加或删减。
一、公司基本情况工商行政管理局登记××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在
××年×月×日，公司现有注册20 万元。经历次增资，截至注册，成立时注册资本的《企业法人营业执照》。资本万元，并已取得变更后注册号为
提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的业地位。资料统计，。根据行业，主营业务为公司属公司的行业排名如下：20×3年度 20×2年度业务类别年度1×20 ××业务××业务
二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况万元，占万元，其中，××出资××公司系由××、××共同投资设立，注册资本，% ，××出资，出资方式为公司注册资本的 % 万元，占公司注册资本的
《验。出资方式为公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得资报告》注册号为××的《企业法人营业执照》。二() 历次增资及股权
结构演变情况提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情
况。．
1. ××年×月增资。公司新经公司股东会决议，由××向公司增加注册资本万元，出资方式为。公司于××年×月×增注册资本的实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》注册号为××的《企业日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后，注册号同前/《企业法人营业执照》法人营业执照》。本次增资后，公司注册资本变万元，股权结构如下：更为
占注册资本比例出资者名出资额（万元
合计
2. ××年×月股权转让，《股权转让协议》并经公司股东会审议通过，××将其持有根据××与××签订的公司于××年×月×日在××工商行政管理的 %万元转让给××。万元出资额作价计
《企注册号为××的《企业法人营业执照》/局办妥工商变更登记手续，并取得变更后，注册号同前业法人营业执照》。本次股权转让后，公司股权结构如下：出资者名称出资额（万元））%占注册资本比例（
合计
3. ……
三、母公司、实际控制人和高管人员基本情
况．
，仅需披露母公司信息，但需提示：如果母公司和实际控制人为同一人（实体）要注明母公司即为实际控制人。 ) 母公司基本情况(一万元，××公司系由××、××共同投资设立，注册资本××公司的母公司为××公司，万元，，××出资 %，出资方式为其中，××出资万元，占公司注册资本的
。公司设立时的注册资本实收情况业经×× %，出资方式为占公司注册资本的。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥审验，并由其出具××《验资报告》。工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》××公司的经营范围为：][被调查单位的投资外，还持有以下股权投资：××公司除持有对××公司提示：应披露在调查期间内持有的所有对子公司、合营、联营企业的投资，包括已经注销或转让的投资。
1. 对子公司的投资
(1) ××公司
××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的 %，出资方式为，××出资万元，占公司注册资
本的 %，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。
××公司的经营范围为：
(2) ……
对联营、合营企业的投资2.
(1) ××公司
××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的 %，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的 %，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。
××公司的经营范围为：
(2) ……
(二) 实际控制人基本情况
××公司的实际控制人为××，男/女，×岁，××国籍，近三年未发生变动。/20×1年－20×2年×月，××公司的实际控制人为××，20×2年×月－至今，××公司的实际控制人为××。
[被调查单位][被调查单位]母公司的投资以及××公司实际控制人××除对××公司/不存在其他对子公司、合营企业和联营企业的投资。外，还存在如下对外投资：1. 对子公司的投资
(1) ××公司
××公司系由××、××共同投资设立，注册资本万元，其中，××出资万元，占公司注册资本的 %，出资方式为，××出资万元，占公司注册资本的 %，出资方式为。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。
××公司的经营范围为：
(2)
对联营、合营企业的投资2.
××公司(1)
万元，占万元，其中，××出资××公司系由××、××共同投资设立，注册资本
， % 万元，占公司注册资本的，××出资 %，出资方式为公司注册资本的《验公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××。出资方式为
。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取资报告》得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为：(2) …… ) 高管基本情况(三]被调查单位[的高管人员名单如下：1－20×3年）××公司1. 最近三年（20×职务 20×3年度 20×2年度 20×1年度
张三张三张三董事长总经理
高管人员所控制的企业2.
(1) ××公司万元，占万元，其中，××出资××公司系由××、××共同投资设立，注册资本，公司注册资本的 % ，××出资万元，占公司注册资本的 % ，出资方式为
《验出资方式为。并由其出具××公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取资报告》
得注册号为××的《企业法人营业执照》。××公司的经营范围为： (2) ……
四) 同业竞争情况(董事×/董事××控制的××公司主营业务为××，实际控制人/实际控制人如上所述，主营业务相同，构[被调查单位]×控制的××公司主营业务为××，该等业务均与××公司][被调查单位成同业竞争。/我们未发现实际控制人、高管所控制的企业从事与××公司主营业务相同或相近的业务。四、对外投资情况对子公司的投资一()
明细情况1.
组织机构经营持股比例期末实际注册子公司全称注册地代码 (%)
范围资本出资额
（续上表）提示：填写最近一年的财务数据
净资产净利润营业收入负债总额资产总额营业利润子公司全称
提示：表述每一家子公司的历史沿革、主营业务情况。××公司2.
2010 公司共同出资设立××公司（以下简称××公司），于 20××年×月×日，公司与。的《企业法人营业执照》年×月×日办妥工商设立登记手续，并取得注册号为
拥有对其的实质控制 % ，元，公司出资元，占其注册资本的该公司注册资本权。价协议》，本公司以年×月×日签订的根据本公司与公司于2010《
年×月×日支付股2010 公司 %股权。本公司已于计元受让公司持有的
元，并办理了相应的财产权交接手续。权转让款××公司主营…… 3. ××公司…… (二) 对合营企业和联营企业的投资提示：填写最近一年的财务数据
持股被投资享有的投资净利润经营范围资产总额净资产营业收入收益(%)
单位比例
合营企业
联营企业
五、公司××——××年的主要财务情况企业会计》《企业会计准则（2006）财政部于2006年2月印发的/根据公司按照母公司准则和《企业会计制度》合并/财务报表，公司的主要财编制的××——××年的务情况如下。一) 主要财务指标情况提示：本参考格式列示了重要的财务指标。执业人员可根据实际情况，做适当删减或增加，也可增加同行业其他企业的指标列。
财务指标××年度××年度××年度
资产总额负债总额所有者权益
其中：归属于多数股
东的所有者权益
少数股权权益
营业收入
利润总额净利润其中：归属于多数股
东的净利润
少数股东损益
非经常性损益
扣除非经常性损益后
的净利润毛利率
净资产收益率
资产负债存货周转
应收账款周转率
流动比率速动比率
经营性活动现金经流
量
……
(二) 税收优惠情况
(三) 财务报表主要项目说明
提示：本参考格式列示了通常情况下的主要报表项目说明格式，执业人员应根据财务报表项目的重要程度以及委托方的要求，对参考格式中的列示的报表项目做适当删减或增加。
1. 应收账款
(1) 账龄分析
账龄 20××年末 20××年末××年末20 年以内
1．
－2年 1 2－3年
年3－4
4－5年 5 年以上
账面余额小减：坏账准]
账面价值
（表述公司坏账准备的计提方法）]：[注应收关联方款项(2)
××年末 20××年末××年末20 关联方名称 20
小计
2. 其他应收款账龄分析(1)
××年末20××年末账龄 20 ××年末20 1年以内
年－12
年32－
年4－
3．
－5年 4 5年以上账面余额小计
] 减：坏账准备[注账面价值
[注]：（表述公司坏账准备的计提方法）
(2) 应收关联方款项
关联方名称 20××年末 20××年末 20××年末
小计
(3) 重要应收款项说明
3. 固定资产
(1) 折旧政策
年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法计提折旧，公司采用具体情况如下：
项目折旧年限(年)
残值率(%)
年折旧率(%)
房屋及建筑物通用设备专用设备
运输工具
其他设
备．
(2) 产能利用情况的说明
(3) 产权情况说明提示：如未办妥权证或权属存在纠纷，应予以说明。
无形资产4.
土地使用权明细情况(1)
年×3截至20 使用期限土地性质座落位置面积取得方式末账面净值业工业/划拨出让/ 商
用地
小计
(2) 专利权明细情况截至20×3年专利权名称专利种类取得方式证书编号有效期
末账面净值
发明/实用新自行开发/
东/股购/型外观设计外投入
小
计．
(3) 专有技术明细情况取得方式截至20专有技术名称×3年末账面净值
股东投入/外购/自行开发
小计
(4) 商标年末截23 证书编号有效期商标种类取得方式面净值自行开发/外购
/股东投入
小计
(4) 其他说明
提示：如权属存在纠纷，应予以说明。
5. 应付账款
(1) 前五名供应商情况
1) ××年度