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《税务筹划》复习

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税务筹划期末复习

一、单项选择题

1、下列项目中,属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是( A )。[税务机关或其工作人员的职务违法行为,是构成税务行政赔偿责任的核心要件,也是税务行政赔偿责任存在的前提。]

A、税务机关或其工作人员的职务违法行为

B、税务机关或其工作人员的非职务违法行为

C、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实

D、存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

2、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有( C )。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

答案解析:劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。

3、以下不免增值税的项目是( A )。

A、用于集体福利的购进货物

B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具

D、国际组织无偿援助的进口物资

4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计

200 000元,消费税税率为30%,取得( B )允许抵扣的消费税多。

A、专用发票

B、普通发票

C、专业发票

D、增值税发票

5、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为( C )。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在年货物销售额( A )的情况下缴

纳营业税。

A、<50%

B、=50%

C、>50%

D、≥50%

7、甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。正确的是( C )。

A、“合作经营”方式下,甲应纳营业税200万元

B、“以物易物”方式下,甲不缴营业税

C、“合作经营”方式下,甲不纳营业税

D、“以物易物”方式下,甲应纳营业税200万元

8、哪项筹划不正确( C )

A、与外国合伙人合作,扩大国外承运部分的费用,再通过其他形式弥补,可以达到减少

营业税的目的

B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额,从而达到节税

的目的

C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值,有利于节税

D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税,因此收入企业不再另行计算缴纳营业税

9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”,预计收入

100万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算,服务业税率为5%,文化体育业税率为3%,则预计应纳营业税税额为( C )。

A、12

B、15

C、18

D、20

10、企业取得的( A )利息收入免征企业所得税。

A、国债

B、国家重点建设债券

C、金融债券

D、企业债券

11、属于法定减免税的是( A )。

A、进出口无商业价值的广告品和货样

B、加工贸易品

C、边境贸易进口物资

D、扶贫、慈善性捐赠物资

12、不得从销项税额中抵扣的进项税额是( D )。

A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品

B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D、非正常损失的在产品所耗用的购进货物

13、纳税人在承包工程时,如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同,其承包收入按建筑业适用( A )

的税率。

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

14、下列项目中,应征收增值税的有( D )。

A、农业生产者出售的初级农产品

B、邮电局销售报刊、杂志

C、企业转让商标取得的收入

D、企业将自产钢材用于扩建厂房

解析:企业将自产钢材用于扩建建房,视同销售计缴增值税;农业生产者出售的初级农产品免税;其他缴纳营业税

15、下列各项中,不属于营业税征税范围的是( A )。

A、随汽车销售提供的汽车按揭服务

B、企业转让土地使用权

C、受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费

D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

16、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税( A )年。

A、1

B、2

C、3

D、5

17、按业务收入计算交际应酬费列支的行业有(B)。

A、工业制造业

B、建筑安装业

C、养殖业

D、种植业

18、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是( D )。

A、使租金支出费用极大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租

19、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( D )的税收优惠政策。

A、20%

B、24%

C、27%

D、30%

20、属于个人所得税免税项目的是( A )。

A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金

B、因严重自然灾害造成重大损失的

C、为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得

D、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

21、在企业实际经营活动中,常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司,相当于在集团公司销售收入一定的情况下,可以多抵扣(C)的业务招待费和广告费、业务宣传费。

A、2%

B、8%

C、一倍

D、两倍

22、税法规定免征营业税和所得税的是(D)

A、社会福利生产单位

B、税务咨询业

C、中小学校办工厂

D、托儿所养育服务

23、侵害财产权的赔偿标准正确的是(D)

A、违法征收税款、加收滞纳金的,返还财产、退税及滞纳金

B、违法征收税款、加收滞纳金的,返还税款、滞纳金及给付赔偿金

C、违法征收税款、加收滞纳金的,退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金

D、违法征收税款、加收滞纳金的,返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金

24、税基是计算应纳税额的直接依据,而且税基一般与应纳税额成正比关系,适合税基式避税的税种是

( D )

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

25、那种选项不属于税负转嫁的一般方法( D )

A、税负前转

B、税负后转

C、税负消转

D、纳税人身份转换

26、税收保全措施适用于( A )。

A、从事生产、经营的纳税人

B、从事生产经营的纳税人和扣缴义务人

C、从事生产经营的纳税人和纳税担保人

D、从事生产经营的纳税人和其他纳税人

二、多项选择题

1、在国外料件加工复出口的贸易方式中,从手续的方便程度、纳税成本的角度分析,企业在实际操作中一般采用(CD )。

A、正常经销方式

B、特殊经销方式

C、来料加工方式

D、进料加工方式

2、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是( ABCD )

A、家庭清洁卫生服务

B、残疾儿童教育训练和寄托服务

C、养老服务

D、优生优育优教咨询

3、企业在产品销售过程中,在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下,可选择(AC )结算方

式避免垫付税款。

A、赊销

B、托收承付

C、分期收款

D、委托收款

4、消费税税务筹划的基本途径有(ABCD )

A、合理确定销售额

B、合理选择税率

C、外购应税品已纳税款的扣除D委托加工的选择

5、营业税税务筹划的重点是(AB )。

A、纳税人

B、营业额

C、税率

D、起征点

6、转贷业务税务筹划的方法是(BD )。

A、降低借款利息支出

B、提高借款利息支出

C、提高贷款利息收入

D、降低贷款利息收入

7、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是(ABC )。

A、纳税人支付给职工的工资

B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资

C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费

D、企业职工劳动保护费

8、工资支出的节税途径有(ABD )。

A、提高职工生活水平,减少名义工资收入

B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取

C、将员工年终奖金变为员工红利

D、创造条件,争取成为实行工效挂钩的企业

9、税务筹划的基本思路是(AC )

A、绝对节税

B、合理避税

C、相对节税

D、税务利益最大化

10、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是(CD )。

A、代收款项和代扣款项

B、包装费和包装物租金

C、向购买方收取的销项税额

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

11、一般纳税人的纳税筹划途径是(ABC )。

A、增值税税率的筹划

B、销售额的筹划

C、当期进项税额的筹划

D、纳税人身份认定的筹划

12、(ABCD )是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。

A、新产品定义

B、部门批准

C、非列举不给予优惠的新产品

D、相关科研单位

13、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有(BCD )

A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠

B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠

14、不能视为新办企业的是(ABCD )

A、原有企业一分为几

B、改变企业名称的

C、合并后继续经营的

D、搬迁转产的

15、个人所得税纳税筹划的途径有(CD )。

A、合理签订劳务合同,提高名义劳务费用

B、将对企业的投资转化为应获收益

C、由企业向职工提供交通工具,减少工资中的交通补贴

D、企业向职工转售股票认购权

16、税务筹划的意义有(ABCDE )。

A、提高纳税人纳税意识

B、实现纳税人财务利益最大化

C、促进纳税人经营、财务管理水平

D、有利于优化产业结构和资源配置

E、有利于提高纳税人竞争力

F、有利于促进税制改革

17、税务筹划有哪些基本特征(ABCDEF )

A、合法性

B、超前性 C 、时效性D、综合性E、专业性F、目的性

18、纳税人采用税基式避税主要有(ABCDE )

A、采用改变存货计价法

B、负债避税法

C、费用分摊法

D、融资租赁法

E、折旧计算法

F、税率选择法

19、税务筹划有那些风险(BCD )

A、违法风险

B、投资扭曲风险

C、经营损益风险

D、税款支付风险

E、成本风险

20、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是( CD )。

A、代收款项和代款项

B、包装费和包装物租金

C、向购买方收取的销项税额

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

21、对于纳税人来说,为了避免费用损失被剔除,必须注意(ABCD)

A、建立健全会计制度

B、委托注册会计师监盘签证

C、及时申报损失

D、申请税务机关审核

三、判断题

1、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,会计上也称现金折扣。(F )

2、在实务中,抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格,如果严格按规定计算销项税,同时向对方索要增值税专用发票,该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值,对企业会更有利。(F )

3、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税。( T )

4、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时,尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。(T )

5、凡是将旅客或货物由境外载运境内的,属于营业税的管辖权范围;凡是将旅客或货物由境内载运出境的,就不属于营业税管辖权范围。(F )

6、纳税人出租房产交纳个人所得税时,如果有修理费用支出,选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修,就应该在房产租赁期间进行,使维修费用充分地在税前列支,从而减轻税负。(T )

7、在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下,选择进料加工方式成本小。( F )

8、纳税人合并时未缴清税款的,合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。(F )

9、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。(T )

10、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款,可以暂扣,作为纳税人下期预付税款。( F )

11、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定,享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。(T )

15、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书,即可进行税务检查,并有责任为被检查人保守秘密;被检查人无权拒绝接受检查。( F )

12、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报,或有特殊困难不能按期缴纳税款的,经税务机关核准,可以延期申报和延期缴纳税款。( T )

13、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。( T )

14、广义的税务筹划既包括节税,还包括避税和税负转嫁。( T )

15、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。( T )

16、纳税人最大和最基本的权利,是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。(T )

17、税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税,税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。( T )

18、销售不动产属于销售货物,也应该征收增值税。( F )

19、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。( T )

20、企业如果想在包装物上节约消费税,关键是包装物不能作价随同产品出售,而应采用收取“押金”的方式,此“押金”并入销售额计算消费税税额,尤其当包装物价值较大时,更加必要。( F )

21、如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。( T )

22、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书,即可进行税务检查,并有责任为被检查人保守秘密;被检查人无权拒绝接受检查。( F)

四、名词解释

1.税务筹划4

2.税基筹划原理37

3.避税15

4.出口退税?91 5、应纳税所得额 6、节税14

7、转移定价法 8、混合销售行为85 9、现金折扣77 10、兼营销售行为85 11,预提所得税

五、简答题

1、简述企业注册地点的纳税筹划。

2、简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤

3、简要回答延期纳税技术的特点。

4、国家需要重点扶持的高新技术企业应符合哪些条件?

5、不同企业组织形式如何履行纳税义务,企业选择组织形式的筹划策略有哪些?

6、简述税务筹划的基本原则。

7、比较绝对收益筹划和相对收益筹划的联系与区别。

8、企业如何利用分公司和子公司的设立形式进行税务筹划?

六、案例分析题

1、某化妆品公司,既生产化妆品,又生产护肤护发品。2005年销售额共计9000万元,企业合并报税交消费税为:9000×30%=2700万元。该公司经税务筹划2006年实行两类产品分别核算,分别申报纳税。2006年共计销售额为8700万元,其中化妆品4600万元,护肤护发品4100万元。试分析纳税筹划对公司的影响。

2、某企业2009年10月成立,设在高新技术产业开发区内,被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额40万元,预计2010年可以实现所得额180万元,预计2011年可以实现所得额220万元。企业所得税税率15%。企业如何进行税务筹划?

3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。2010年4月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元,货已验收入库。上月末留抵税款5万元;本月内销货物不含税销售额100万元;收款117万元存入银行;本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业的“免、抵、退”税额。

4、2012年5月,A银行从B银行借入一笔资金转贷给一家企业,借款利息50万元,贷

款利息55万元。而上个月,B银行代A银行进行了一批金融业务的结算,本月A银行就向B银行支付结算款2万元。两家银行进行税务筹划后,A银行请求B银行将借款利息从50万元

提高到51万元,增加的1万元用于冲抵结算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少?筹划后的结果是什么?

5、某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业,公司每年购进的可按17%的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人,公司产品的增值税适用税率17%;如果是小规模纳税人,公司产品的增值税适用税率为3%。试判别企业作为一般纳税人适宜还是作为小规模纳税人适宜(含税平衡点增值率为20.05%,含税平衡点抵扣率82.35%)。

6、某建筑装饰公司销售建筑材料,并代顾客装修。2010年度,该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元(价款800万元,增值税款136万元)。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17%,装饰工程的营业税适用税率为3%。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划(含税平衡点增值率为20.65%)?

7、某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款100万元,中央空调价款200万元,土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3%,现有两种方案供该公司选择:

(1)该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同,该公司承担一切采购费用;(2)该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为1700万元的建筑工程合同,电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订,采购费用由政府部门负责。请结合营业税的有关规定做出筹划方案。

8、某酒厂接到一笔粮食白酒订单,议定销售价格是100万元(不含增值税)。组织白酒的生产有以下方案可以选择:

(1)委托A厂加工成酒精,然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精,加工费15万元;运回后由本厂加工成白酒,需支付人工及费用10万元。

(2)委托A厂直接加工成白酒,收回直接销售。酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒,加工费22万元;运回后仍以100万元对外销售。

(3)酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用22万元。酒精的消费税税率为5%,粮食白酒的消费税比例税率是20%。

根据以上资料,通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。(不考虑城建税、教育费附加、增值税,白酒的定额税金忽略不计)。

9、A安装企业承包B公司传动设备的安装工程,原计划由A安装企业提供设备并负责安装,工程总价款为300万元,其中设备价款为260万元。请你为A安装企业进行税务筹划,如何减轻该企业的营业税税负?

10、某建筑装饰公司销售建筑材料,并代顾客装修。2004年度,该公司取得装修工程总收入1200万元。该公司为装修购进材料款项936万元(价款800万元,增值税款136万元)。该公司销售建筑材料适用增值税税率为17%,装饰工程的营业税适用税率为3%。该公司如何就缴纳流转税进行税务筹划?

税务筹划试题2套含答案

税务筹划试题 一、单选题(本题型共10题,每题2分) 1. 税务筹划有广义与狭义之分,狭义的税务筹划专指() A.节税 B.避税 C.税负转嫁 D.推迟纳税 2. 具有非违法性、策划性、非倡导性特点的税务筹划手段是( A. 节税手段 B.避税手段 C.逃税手段 D.抗税手段 3. 下列税务筹划方法体现的是绝对税务筹划原理的是 () A. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 B. 通过存货计价方法的选择进行税务筹划 C. 通过赊销或分期收款方式销售进行税务筹划 D. 增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用 4. 在应纳税所得额相等的前提下 ,考虑企业组织形式的筹划,下列说法中错误的是() A. 合伙企业中的自然合伙人越多,应纳税总额也越多 B. 合伙人均为自然人的合伙企业比股东均为自然人的公司制企业纳税总额要少 C. 合伙人均为法人的合伙企业和股东均为法人的公司制企业总体税额相同 D. 股东均为自然人的公司制企业,由于存在双重征税,应纳税总额最高 5. 收购免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款 100 000元,支付运输公司 2000元,该企业此项业务可计算抵扣的增值税进项税( )元 C.17 000 D.17 340 又具有抵税效应的筹资方式是( ) 发行优先股 C.发行债券 D.内部筹资 8%向银行借入的9个 还包括 12万元的向本企业职工借入与银行同期的生 2010年可以在计算应纳税所得 额时扣除的利息费用 8. 下列税务筹划方法体现的是相对税务筹划原理的是 A. 增加负债比例以充分享受负债的“税收挡板”效用 B. 利用减免税优惠政策进行税务筹划 C. 运用分割技术均匀纳税人各期应税所得 D. 通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划 9. 金融企业支付给关联方的利息支出,其接受关联方债券性投资与其权益性投资的比 例超过( )时,超过部分产生的利息不得在发生当期和以后年度扣除。 A. 2:1 B.3:1 C.4:1 D .5:1 10. 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品,或者向小规模纳税人购买农业产品, 准予按照买价和( )的扣除率计算进项税额。 A. 3% B.7% C. 13% D.17% 运送该批货物回厂的运费 A.13 000 B.13 140 6. 既能带来杠杆利益, A.发行普通股 B. 7. 某公司2010年度“财务费用”账户中的利息,包括以年利率 月的生产用200万兀贷款的借款利息; 产用100万元资金的借款利息。该公司 是( ) A.28万元 B.21 万元 C.20 万元 D.18 万元 ()

纳税筹划练习题

增值税的纳税筹划 一、单项选择题 . 以下不免增值税的项目是()。 .用于集体福利的购进货物.向社会收购的古书 .避孕药品和用具.国际组织无偿援助的进口物资 .《增值税暂行条例》规定,小规模纳税人增值税收率为()。 .... .现行政策规定购进免税农业产品的扣税率为()。 .... .《增值税暂行条例》中称价格明显偏低并无正当理由行为而无销售额者视同销售,该销售额的确定顺序正确的是()。 .按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定 .按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 .按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 .按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 .下列业务中,按规定应征收增值税的是()。 .建筑装修业务.汽车修理业务.装卸搬运业务.饮食服务业务 .下列经营行为中,属于视同销售货物的行为是()。 .销售代销货物 .某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费 .销售古旧图书 .某化工厂销售产品,购房尚未支付货款 .下列项目中,应征收增值税额的是()。 .农业生产者出售的初级农产品.邮电局销售报刊、杂志 .企业转让商标取得的收入.企业将自产钢材用于扩建厂房 .不得从销项税额中抵扣的进项税额是()。 .增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 .从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 .从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 .正常损失的在产品所耗用的购进货物 .以下不免增值税额的项目是()。

税收筹划案例分析

收入-费用=利润,如何少纳企业所得税? 少纳企业所得税的方式应该从收入与费用两个方面入手。 关于收入: 事实上纳税与开具发票存在必然的联系,开票必然纳税,而收入又是开票的前提,现阶段不用开票的情形很少,所以利用不开票来规避收入可操作空间越来越少。 关于成本:体现在损益中的成本主要是营业成本,营业成本一般可划分为三大类,一个是制造成本;一个是购进成本;一个是劳务成本,因而要想使利润边少,必然要求提高营业成本,如何人为提高成本要结合企业的营业特点和所属行业来进行。 关于费用:费用是对所有企业都普遍存在的,种类多样化,支出的可操做性广泛,因为多是企业所得税偷逃和规避的重点。 经典财税讲解28种操作手段…… 核心提示:核定征收之前,相关的费用、材料、成本,即使没有发票也可以虚拟入帐,特别是原材料,可虚拟进货领用,然后进入成本,进行核定后,相对减少帐面利润。这种方法可以加大生产成本。费用也可如次操作。可将公司之前领用的原材料假设有一部分没有发票购进而直接领用;就有发票的部分转到后期查帐征收时候再进行领用。可至少变相增加成本10%。以后操作方面就需要公司多开材料发票或进行委外加工发票,虚拟加大生产成本。这种操作上目前很多企业在用,需要寻找合适的合作伙伴。确保生产成本在50%左右。并注意稳定性。。 01、工资薪金社保 A、在操作上首先要符合税法上规定的形式的要件; B、签定虚拟用工合同每月申报个税即可;不一定要交纳社保(具体人数自己掌握) C、对于一些签定虚拟合同的员工可做辞退处理,给予补偿这个可在税前列支 D、根据公司的营业业绩可增加10人左右,每人按3000左右设定标准,一年可多列支36万费用。 E、至于新增员工社保问题可在年检上做假的报表进行,目前很多企业都这样做,可行。

最新税务筹划试题与参考答案资料

一、单项选择题(本类题共30分,每小题2分) 1、企业应当自月份或季度终了之日起()日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。 A、10 B、15 C、7 D、5 2、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照()的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定,下列表叙中不正确的是()。 A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费,不超过销售(营业)收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业,该企业第一年的纳税年度时间为()。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是()。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、3% B、10% C、12% D、20% 7、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当()计算并缴纳企业所得税。 A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是()。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 10、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是()。 A、居民企业适用税率为25%

税务筹划夜大期末试卷(-B卷-)教学提纲

杭电继续教育夜大试卷(B卷) 课程名称税务筹划第1 学期考试形式开卷考试日期 专业会计学班级1432X 学号姓名成绩 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是()。 A、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 D、正常损失的在产品所耗用购进货物 2、以下不免增值税的项目是()。 A、用于集体福利的购进货物 B、向社会收购的古书 C、避孕药品和用具 D、国际组织无偿援助的进口物资 3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为()。 A、35.29% B、23.53% C、46.15% D、30.77% 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产,支付价税合计200000元,消费税税率为30%,取得()允许抵扣的消费税多。 A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票 D、增值税发票 5、自2001年5月1日起,对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。 比例税率正确是的() A、粮食白酒、薯类白酒15% B、粮食白酒、薯类白酒25% C、粮食白酒25%,薯类白酒15% D、粮食白酒15%,薯类白酒25% 6、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在年货物销售额()的情况下缴纳营业税。 A、<50% B、=50% C、>50% D、≥50% 7、甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。正确的是()。 A、“合作经营”方式下,甲应纳营业税200万元 B、“以物易物”方式下,甲不缴营业税 C、“合作经营”方式下,甲不纳营业税 D、“以物易物”方式下,甲应纳营业税200万元 8、哪项筹划不正确() A、与外国合伙人合作,扩大国外承运部分的费用,再通过其他形式弥补,可以达到减少营业税 的目的 B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额,从而达到节税的目的 C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值,有利于节税 D、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税,因此收入企业不再另行计算缴纳营业税 9、某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额约300万元。该集团将举办“美食文化节”,预计 收入100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算,服务业税率为5%,文体育业税率为3%,则预计应纳营业税税额为()。 A、12 B、15 C、18 D、20 10、企业取得的()利息收入免征企业所得税。 A、国债 B、国家重点建设债券 C、金融债券 D、企业债券 11、某高新技术企业2003年度实现利润100万元,企业所得税税率为33%。企业为了提高知名度及 产品的竞争力,决定向社会相关单位捐赠15万元。()捐赠方式企业应纳所得税最少。 A、纳税人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠 B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品 C、纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠 D、纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠 12、按业务收入计算交际应酬费死去的行业有()。 A、工业制造业 B、建筑安装业 C、养殖业 D、种植业 13、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是()。 A、使租金支出费用极大化 B、合理分配跨期间费用 C、取得合法凭证 D、在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租 14、某机构制造企业为盈利企业,上年度发生技术开发费200万元,本年度实际发生的技术开发费 为215万元,增长幅度为7.5%。该企业若享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策,则技术开发费至少应()。 A、再增加5万元 B、再减少5万元 C、增加0.25% D、减少0.25% 15、为处理利用其他企业废弃的、在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业,经主管税务机 关批准后,可减征或者免征所得税()年。 A、1 B、2 C、3 D、5 16、自1999年1月1日起,对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投资企业,

最新税收筹划练习题

税收筹划练习题 多选题 1、下列各项中,属于税收筹划的特点的有(AC)。 A.合法性 B.收益性 C.风险性 D.广泛性 2、税收筹划的原则包括( ABC )。 A. 系统性原则 B.事先筹划原则 C.守法性原则 D.确定性原则 3、税收筹划的切入点,在于( AC )。 A. 以计税依据为切入点 B.以无弹性性的税种为切入 点 C.以税收优惠政策为切入点 D.以税负弹性小的税种为切入点 4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划,下列说法正确的是( AB )。 A. 若增值率高于无差别平衡点增值率,可以通过企业分立选择成为小规模纳 税人 B.若增值率低于无差别平衡点增值率,可以通过合并选择成为一般纳税人C.若增值率高于无差别平衡点增值率,可以通过合并选择成为一般纳税人D.若增值率低于无差别平衡点增值率,可以通过企业分立选择成为小规模纳税人 5、关于进项税额抵扣时限,下列说法正确的是( AC )。 A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限,必须自 该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证,否则不予抵扣进项税额B.若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限,必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证,否则不予抵扣进项税额C.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣,否则不予抵扣进项税

D.一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣,否则不予抵扣进项税 6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人,实际管理机构所在地在 中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是( AC )。 A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B. 尽可能将销售公司设在低说区,而实际管理机构设在高税区 C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系 7、企业所得税计税依据的筹划空间很大,在日常税收筹划过程中,可以推迟获利年度的出现,主要方法有( ABC )。 A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法,抵消利润 B. 不进行税前扣除政策,加大有关费用的支出标准 C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润 D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理,尽量实现财产损失的税前扣除 8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠,下列说法正确的是(BD )。 A.所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧 B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 C. 最短不得低于规定折旧年限的20% D. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产 9、个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除,下列说法正确的是( AD )。 A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果,从而收到既降低税收负担,又扩大纳税人的社会影响的效果 B.捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国

税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二 一.单项选择题(每小题 1."5分,共24分) 1.政府一般是根据最具实践性的()来征税,而企业站在自身利益的角度,总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。 A.固定性原则 B.负担能力原则 C.最大化原则 D.最小化原则 2."纳税费用又叫() A.外显成本 B.内涵成本 C.隐性成本 D.会计成本 3."现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则() A.税法 B.宪法 C.税收制度 D.税收法定主义 4.偷税有两个基本特征: ( )和欺诈性。

A.非固定性 B.非法性 C.避税性 D.随意性 5.反避税的深层次理由来源于而() A.法律 B.政治 C.经济 D.文化 6.税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上,但应更加注重() A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩 7."偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在()的处3年以下有期徒刑或拘役,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 A.任何数额 B. 10万元以上 C. 1万元以上不满10万元 D.1万元以下

8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业,在现行税收优惠政策执行期满后的三年内,可以减按()的税率征收企业所得税: A. 6% B. 4% C. 15% D. 17% 9.企业使用( )能起到抵税作用 A.留存收益 B.利润 C.税前利润d.税后利润 1 0."可作为费用列支的有() A.利息 B.股息 C.工资d.捐赠 11."对于股份有限公司而言,如果公司申请上市,则需要保证最近连续盈利 A.二年 B.三年 C.五年 D.四年 1

税务筹划期末考试

税务筹划试题1 一、单选择(每小题1分,共10分) 1.税收筹划是纳税人根据国家税收法律、法规和政策导向,通过对投资、融资、供应、生产、销售和利润分配等经营活动的合理安排,达到减轻或延迟纳税义务的一种合法行为。这称为()原则。A. 效益 B 简便 C 整体 D合法 2.纳税人在选择各种节税方案时,选择方案应该坚持凡是能够用简单方法的,不要用复杂方法;能够就近解决的,不要舍近求远。税收筹划要尽量使筹划成本费用降低到最小程度,使筹划效益最大化。这称为()原则。 A. 效益 B 简便 C 整体 D合法 3.选择节税空间大的税种入手,从纳税人的构成入手,从影响纳税额的因素入手可归为()的税收筹划。 A.相对减轻税负 B 围绕经营活动 C绝对减轻税负 D 税收优惠 4.利用筹资技术使企业达到最大获利水平和使税负最轻的方法是( ) A.成本费用调整法 B筹资法 C租赁法 D低税区避税法 5.在市场经济条件下,企业经营的根本目的:( ) A.最低税负 B.销售收入 C.最低成本 D.追求利润最大化 6.在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用(),当期成本升高,利润降低,应支付的所得税也就相应减少,同时,能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。 A平均年限法 B直线法 C后进先出法 D 先进先出法 7.期末存货如果估价(),当期的收益可能因此而相应减少。 A过低 B过高 C适中 D 都一样 8.企业(),是指两个或两个以上的企业,依据法律规定或合同的约定,合并为一个企业的法律行为 A清算 B合并 C分立 D 解散 9.在流转税中,一些特定产品是免税的,或者适用税率较低,这类产品在税收核算上有一些特殊要求,而企业往往由于种种原因不能满足这些核算要求而丧失了税收上的一些利益。如果将这些特定产品的生产部门(),也许会获得流转税免税或税负降低的好处。 A清算 B合并 C分立 D 解散 10. 工资薪金所得要按照()累进税率缴纳个人所得税 A.八级 B.九级 C. 七级 D. 五级 二、判断题(每小题2分,其中判断1分并说明理由1分,共10分) 1.税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。( ) 2. 节税与避税本质上是一样的。( )

税务筹划第一章练习题

第一章税务筹划概述 一、单项选择: 1.税务筹划的主体是()。 A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()。 A.违法性 B.可行性 C.前瞻性 D.合法性 3.避税最大的特点是他的()。 A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 4.那种选项不属于税负转嫁的一般方法() A、税负前转 B、税负后转 C、税负消转 D、纳税人身份转换 5.税务筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化,即税后利益最大化。这称为()原则。 A. 成本效益 B.简便 C.整体 D.合法 6.相对节税主要考虑的是()。 A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率 7.税务筹划最重要的原则是()。 A.合法法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险 规避原则 二、多项选择题 1.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面?() A、避税 B、节税 C、逃税 D、转嫁税负 E、涉税零风险 2.税务筹划按税种分类可以分为()等。 A.增值税筹划 B.消费税筹划 C.营业税筹划 D.所得税筹划 3.税务筹划有哪些基本特征() A、合法性 B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性 4.税务筹划有那些风险() A、违法风险 B、投资风险 C、经营风险 D、政策风险 5. 纳税人进行税务筹划从影响纳税额的因素入手通常是指()

A. 税基筹划 B. 税率筹划 C.选择节税空间大的税种入手 D. 税额筹划 6.税务筹划基本技术——分劈技术的要点包括()。 A.分劈合理化 B.分劈项目最多化 C.节税最大化 D.分劈最小化 7.税务筹划收集信息有()。 A.企业外部信息 B.只包括企业外部信息 C.只包括企业内部信息 D.企业内部信息 8.税务筹划收集的内部信息主要包括()等。 A.纳税人的身份 B.组织形式 C.注册地点 D.所从事的产业 三、判断对错题 1.避税是违法的。 2.税基式税务筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。 3. 实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失,但这种筹划不会使纳税人直接获得税收上的好处。 4.在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后,再做所谓的筹划,也是税务筹划。 5.纳税人最大和最基本的权利,是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。 四、简答题 1、简述税务筹划的特点、基本原则。 2、简要分析实施税务筹划的基本步骤 3.简述税务筹划与偷税、漏税、抗税等行为的联系和区别。

税收筹划案例及分析

《税收筹划》教学案例 一、增值税筹划案例 案例1 销售激励方式的税收筹划 一、基本案情 海岛时装经销公司以几项世界名牌服装零售为主,商品销售平均利润为30%。他们准备在2009年春节期间开展一次促销活动,以扩大该企业在当地的影响。经测算如果将商品打八折让利销售,企业可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段,企业的决策层对销售活动的涉税问题不甚了解,于是他们向海风税务师事务所的注册税务师提出咨询。 为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题,并就有关问题做出决策,海风税务师事务所的专家提出三个方案进行税收分析:方案一:让利(折扣)20 %销售,即企业将10 000元的货物以8 000元的价格销售;方案二:赠送20%的购物券,即企业在销售10 000元货物的同时,另外再赠送2 000元的购物券,持券人仍可以凭购物券购买商品;方案三:返还20%的现金,即企业销售10 000元货物的同时,向购货人赠送2 000元现金。企业决策者根据不同促销方案的涉税情况做出决策。 二、分析点评 (一)筹划分析 现以销售10 000元的商品为基数,公司每销售10 000元商品发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用600元。具体计算分析如下: 方案一:让利20%销售商品。 因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者,让利20%销售就是将计划作价为10 000元的商品作价8 000元(购进成本为含税价7 000元)销售出去。假设其他因素不变的情况下,企业的税利情况是: 应纳增值税额=8 000÷(1+17%)×17%-7 000÷(1+17%)×17% =1162.39-1017.09 =145.30(元) 应纳企业所得税=[8 000÷(1+17%)-7 000÷(1+17%)-600]×25% =63.68(元)

税收筹划练习题

综合练习 第一章纳税筹划基础 一、单项选择题(每题2分,共20分) 1. 纳税筹划的主体是( A ) A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关 2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D )。 A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的( C ) A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 4.企业所得税的筹划应重点关注( C )的调整。 A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低 5. 按( B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是(C )。 A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是( A )。 A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题(每题2分,共10分) 1. 纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。 A逃税 B欠税 C骗税 D避税 2. 纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A增值税筹划 B消费税筹划 C营业税筹划 D所得税筹划 3. 按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。 A企业设立中的纳税筹划 B企业投资决策中的纳税筹划 C企业生产经营过程中的纳税筹划 D企业经营成果分配中的纳税筹划 4. 按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为( ABCD )等。 A个人获得收人的纳税筹划 B个人投资的纳税筹划 C 个人消费中的纳税筹划 D个人经营的纳税筹划 5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。 A意识形态风险 B经营性风险 C政策性风险 D操作性风险 6.绝对节税又可以分为( AD )。 A直接节税 B部分节税 C全额节税 D间接节税 三、判断正误题(正确的在括号内划“√”,错误的在括号内划“×”。每题1分,共10分) 1.(×)纳税筹划的主体是税务机关。 2.(√)纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。 3.(×)欠税是指递延税款缴纳时间的行为。 4.(√)顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。 5.(√)覆盖面越大的税种其税负差异越大。 6.(×)所得税各税种的税负弹性较小。 7.(×)子公司不必单独缴纳企业所得税。 8.(√)起征点和免征额都是税收优惠的形式。 9.(√)企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。 10.(×)财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。 四、简答题(每题10分,共20分) 1. 简述对纳税筹划定义的理解 纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

企业税收筹划复习题及答案

厦门大学网络教育2013-2014学年第一学期 《企业税收筹划》复习题 一、单项选择题 1.从税收法定主义原则出发,在我国法律没有明确界定的情况下,税收筹划(包: D )括避税)应被认定为(A. B. C. D. 不确定合法行为非法行为不道德行为2 B ).在整个筹划过程中,首要的环节就是(A. B. C. D. 绩效评估组织管理人员管理信息收集3 D ).税收筹划人取得税收法规资 料的途径有很多,不包括(A. B. 主动向征收机关索取税收法规资料从征收机关得到寄发的税收法规资料C. D. 要求纳税人提供通过政府网站查询免 费电子资料4.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括 D )(A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划C. 选择实施起来更便利或技术较 复杂、风险也较小的方案D. 选择实施起来比较复杂或风险较大的方案5 A ).甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指(A. 甲发料,乙加工B. 甲 委托乙购买原材料,由乙加工C. 甲发定单,乙按甲的要求加工D. 甲先将资 金划给乙,乙以甲的名义购料并加工6 C ),则年折旧额就越大,从而利润越低,.固定资产折旧中,折旧年份越(应纳所得税额就越小A. B. C. D. 无所谓长短适中7 D)进行存货计价,会高估.在存货的市场价格呈上升趋势 的时候,采用(企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税;A. B. C. D. 先进先出法移动平均法直线法加权平均法. 8 C )是指通过合理合法地运用各种税收政策,税基由宽变窄,从而减少应(.纳税款的技术。A. 税率减税技术B. 应纳税额减税技术C. 税基减税技术D. 推迟纳税义务发生时间减税技术9 B ).下列属于房产税的征收对象的有(A. B. C. D. 围墙房屋玻璃暖房室外游泳池10D ).下列不属于企业设立的税收筹划的是(A. 投资行业及地点的税收筹划B. 组织形式的税收筹 划C. 投资的税收筹划D. 融资的税收筹划11.税收筹划的(C )是指税收 筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A. 合法性 B. 风险性 C. 事先筹划性 D. 目的性 12.下列国家中,认为税收筹划是非法的是:(C ) A. 英国 B. 美国 C. 澳大利亚 D. 加拿大 13.企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成,也可以委托(B )进行。 A. 个人 B. 税务中介机构 C. 经理 D. 董事会 14.(A)是企业最低层次的筹划目标错误!未找到引用源。 A. 涉税零风险 B. 股东利益最大 C. 利用国家各种税收政策,获取最大的税后收益 D. 本年度收益最大 15.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括

税务筹划期末考试试题汇总

《税务筹划》 、单项选择题 (本题总计10分,每小题1分) 1. 累进税率下,固定资产折旧采用( A )法使企业承担的税负最轻。 A. 直线摊销 B ?快速折旧 C ?平均折旧 D ?无所谓 B. 建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额为营业额。 C. 以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为, D.金融业发生转贷业务的,以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3. 某企业预计将取得年度应纳税所得额 10.01 万元。为进行税务筹划、降低税负, 生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用(C )的税率缴纳所得税。 4. ( D )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税8 (A )是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励 措 施。 9?下列外商投资企业(经营期十年以上)中,从获利年度起,享受企业所得税定期减免优惠的有 10?在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的( 可从企业 技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A . 35% B . 40% C . 45 % D . 30% 2.下列关于营业税计税依据的说法不正确的是( B )。 A.建筑业的总承包人将工程转包他人的, 业额。 以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营 不征收营业税。 企业年末多发 A. 33% B . 18% C. 27% D . 15% A.偷税 B. 漏税 C. 抗税 D. 欠税 5 .自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠,准予在应纳税所得额中( D )扣除。 A . 3% B . 30% C .不准 D .全额 6.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的, 算。其组成计税价格的公式为( 税务机关可以按组成计税价格计 C )。 A .成本X ( 1 一成本利润率) B .成本x ( I 十增值税税率) C.成本X ( 1十成本利润率) D .成本十(1十增值税税率) 7.以下合伙企业纳税的说法不正确的是( B )。 A. 比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B. C. 与个人独资企业税负一致 D. 总体税负低于公司制 A.减税 B. 扣除 C. 免税 D. 节税 (B )。 A.中外合资房地产企业 B .在经济特区从事电器生产的企业 C.中外合资运输公司 D .专门从事投资业务的公司

税务会计与筹划期末复习.doc

增值税 特殊行为:视同销售货物行为 (1)将货物交付他人代销——代销中的委托方: 收到代销清单或代销款二者之中的较早者。若均未收到,则于发货后的180天缴纳增值税。 (2)销售代销货物——代销中的受托方: ①售出时发生增值税纳税义务 ②按实际售价计算销项税 ③取得委托方增值税专用发票,可以抵扣进项税额 ④受托方收取的代销手续费,应按“服务业”税目5%的税率征收营业税 ?(3)总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售的,移送当天发生增值税纳税义务。 (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。 (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。 (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。 (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。 购买的货物用途不同,处理也不同 ?【要点1】上述(4)~(8)项视同销售行为,对自产货物处理是相同的,对购买的货物用途不同,处理也不同。 1.购买的货物:用于投资(6)、分配(7)、赠送(8),即向外部移送——视同 销售计算销项税; 2.购买的货物:用于非应税项目(4)、集体福利和个人消费(5),本单位内部 使用——不得抵扣进项税;已抵扣的,作进项税转出处理。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 ?认定标准 生产货物或提供应税劳务的纳税人,或以其为主,并兼营货物批发或零售的纳税人纳税人 ?小规模纳税人 年应税销售额在50万元以下 ?一般纳税人 年应税销售额在50万元以上 ?认定标准 批发或零售货物的纳税人 ?小规模纳税人 年应税销售额在80万元以下 ?一般纳税人 年应税销售额在80万元以上 税率或征收率 按纳税人划分税率或征收率适用范围 一般纳税人基本税率为17% 销售或进口货物、提供应税劳务 低税率为13% 销售或进口税法列举的七类货物 零税率纳税人出口货物

纳税筹划案例分析报告

纳税筹划案例分析题 第一次作业: 一,纳税人A购买了100000元的公司,债券利率为10%,纳税人B购买100000政府债券,利率为8%,这两种债券的到期日和风险日相同。AB纳税人的所得税税率为25% 要求:(1)计算两个纳税人获得税后收益率是多少?(2)如何选择。 解析:纳税人A:税后收益=100000【1-25】*100%=7.5% 纳税人B:按税法规定,企业购买政府债券免所得税,故投资收益与利率相等为8%。筹划结论:两种债券到期日和风险日相同的情况下,纳税人B的投资收益高于纳税人A。 二,一家大公司聘请你作为纳税顾问,这家公司有累积税收亏损,并预计以后几年会维持这种状况,该公司打算在外地建立一家新配送工厂,估计该工厂的投资成本1000万元,公司考虑3种方案: A方案:借入1000万元建厂; B方案:发行普通股筹款1000万元; C方案:向当地所有者租用厂房; 要求:准备一份简要报告,描述出每种方案的税收结果,在报告中,清你推荐从税收角度分析最有效方案。 关于**企业税收筹划方案的分析报告 **企业: 现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下: A方案的分析,企业借入资金1000万元所产生的利息税前列支可以节所得税,减少了企业税负;但是高负债给企业带来了高风险的同时使企业投资收益大。 B方案的分析,发行普通股筹款1000万元,其股利分配属于税后分配,会使所得税税负增加,但投资风险小,与方案一相比投资收益低。 C方案的分析,厂房租金税前列支可节所得税,同时会减少现金流出量,减低了风险性。 综上所述,从税收角度看选择方案C对降低低税负及风险比较有效。 三、避免成为法定纳税人案例: 甲公司是一家餐饮店,主要为乙公司提供商业招待服务,甲企业每月营业税为500000元,发生总费用200000元。 甲公司缴纳的营业税=500000+5%=25000(元) 要求:双方企业如何筹划。 解析:如果甲、乙双方进行税收筹划,由乙公司对甲公司进行兼并,兼并之后原本存在的服务行为就变成了企业内部行为,而这种内部行为是不需要缴纳营业税的。因此,甲公司不再是营业税纳税人,从而节税25000元。 第二次作业 一,直接投资,间接投资的税收筹划(教材第80页) A公司为中国居民企业适用25%所得税税率,用闲置资金1500万元对外投资,方案有:方案一,与其他公司联营共同创建高新企业A公司占30%预计高新企业每年可盈利300万元税后利润全部分配。(高新企业所得税税率15%) 方案二,A公司用1500万元购买国债年利率6%每年可获利息收入90万(税法规定:购买国债免交企业所得税) 要求(1)计算A公司两个方案的投资收益

纳税筹划试卷A

纳税筹划期末试卷(A) 一、单项选择题(每小题1分,共10分) 1、纳税筹划中的最高目标是()。 A 实现税负最小化 B 实现税后利润最大化 C 获取资金时间价值最大化 D 企业价值最大化 2、从2009年1月1日开始,我国增值税实行全面“转型”指的是()。 A 由生产型转为收入型 B 由收入型转为生产型 C 由生产型转为消费型 D 由消费型转为收入型 3、王先生为境内某外企的中方人员,转让一项专利技术的使用权,一次取得收入150000 元,拿出40000元向贫困地区进行公益性捐赠,王先生转让专利技术使用权应纳的个人所得税()。 .16000 C 4、下列项目中,不需要计入应纳税所得额的有()。 A 企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益 C 非货币性交易收入 D 接受捐赠的实物资产价值 5、甲制药厂今年销售收入3000万元,转让技术使用收入200万元,广告费支出600 万元,业务宣传费40万元,则计算应纳税所得额时()。 A 调增应纳税所得额160万元 B调增应纳税所得额190万元 C 调减应纳税所得额160万元 D调减应纳税所得额190万元 6、税对购进免税农产品的扣除率规定为()。 A 7% B 10% C 13% D 17% 7、从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。 万元(含)万元(含)万元(含)万元(含) 8、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 9、下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门 B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水 10、.金银首钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

税务筹划期末考试统考试卷

《税务筹划》期末考试试卷(一) 一、单项选择题(本题总计10分,每小题1分) 1. 累进税率下,固定资产折旧采纳()法使企业承担的税负最轻。 A.直线摊销 B.快速折旧 C.平均折旧 D.无所谓2.下列关于营业税计税依据的讲法不正确的是()。 A.建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。 B.建筑业的总承包人将工程转包他人的,以工程全部承包额为营业额。 C.以无形资产投资入股,参与同意投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。 D.金融业发生转贷业务的,以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。 3.某企业可能将取得年度应纳税所得额10.01万元。为进行税务筹划、降低税负,企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。企业应该适用()的税率缴纳所得税。 A.33% B.18% C.27% D.15% 4.()是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税 5.自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠,准予在应纳税所得额中()扣除。 A.3% B.30% C.不准 D.全额 6.纳税人销售物资或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,税务机关能够按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为()。 A.成本×(1一成本利润率) B.成本×(l十增值税税率)

C. 成本×(1十成本利润率) D.成本÷(1十增值税税率)7.以下合伙企业纳税的讲法不正确的是()。 A.比照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税 B.企业要交纳企业所得税,投资者个人分得的利润征收个人所得税C.与个人独资企业税负一致 D.总体税负低于公司制 8.()是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税9.下列外商投资企业(经营期十年以上)中,从获利年度起,享受企业所得税定期减免优惠的有()。 A.中外合资房地产企业 B.在经济特区从事电器生产的企业 C.中外合资运输公司 D.专门从事投资业务的公司10.在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的()可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。 A.35% B.40% C. 45% D.30% 二、多项选择题(本题总计10分,每小题2分) 1. 下列属于税务筹划的具体目标的有()。 A.恰当履行纳税义务 B.纳税成本最低化 C.税收负担最低化 D.间接纳税成本最低 2.以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有()。 A.正处于征税期的企业,在价格不断上涨时,存货可后进先出; B.盈利企业,在价格不断上涨时,存货应后进先出;

税收筹划试题

税收筹划模拟题(一) 一、名词解释: 1、税收筹划 2、资金成本 3、自行税收筹划 4、国内税收筹划 5、财务杠杆 二、单项选择题: 1、按照(),税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。 A.税收筹划涉及的税种 B. 税收筹划的范围 C.税收筹划的环节 D.税收筹划的目标 2、当企业生产经营规模大,运营情况比较复杂,涉税事项也多,财务规划的任务重,企业一般采用()。 A. 整体税收筹划 B.自行税收筹划 C. 专项税收筹划 D.自然人税收筹划 3、当发生的修理支出达到固定资产原值的()时,应视为固定资产改良支出 A、25% B、20% C、30% D、15% 4、实现涉税零风险实际上属于()。 A.积极性节税 B.消极性节税 C.绝对性节税D.相对性节税 5、采用先进先出法进行存货计价时,当存货的市场价格呈上升趋势时,将()企业当利润水平和库存存货的价值: A、低估 B、高估 C、低估高估都有可能 D、不会影响 6、《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照()进行分摊。 A、公平交易原则 B、公允市场价值 C、独立交易原则 D、非受控第三方价格 7、我国税法规定,企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务所得,年净收入在()以下的暂免征收所得税: A. 50万 B. 40万 C. 30万 D.20万 8、按我国税法规定,企业当期发生亏损,可用以后()年税前利润进行弥补A、3 B、 6 C、5 D、4 9、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,可以在结算缴纳税款之日起()内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A、3个月B、6个月C、1年D、3年 10、某企业2006年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为()万元。 A、30 B、 28 C、24 D、15 三、多选1、2006年新颁布的会计准则允许的存货计价方法包括() A、先进先出法 B、个别计价法 C、加权平均法 D、后进先出法 2、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一,意义在于() A.避免不必要性经济损失 B.避免不必要的名誉损失 C.使企业的帐目清楚 D.获得货币的时间价值 3、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是() A.长期借款成本 B.留存收益成本 C.普通股成本 D.债券成本 4、下列固定资产不得提取折旧的包括()。 A.已在成本中一次性列支 B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.土地 D.季节性停用的机器设备 5、直接投资纳税筹划的评价方法中,考虑到时间价值的财务指标包括()。 A.内部报酬率 B. 净现值 C.现值指数法 D. 投资回收期 四、判断1、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化,因此税收筹划对国家是不利的。() 2、在纳税义务已经发生且应纳税额确定之后,还是可以进行纳税筹划的。() 3、所得税方面,因为税率的差异,个体工商户的税负较私营企业稍重。() 4、企业在清算终了后清算所得,不需要缴纳企业所得税,因此也不存在税收筹划的必要。() 5、在确定固定资产折旧年限时,采用最短的纳税年份不一定总是最好。() 6、权益融资具有节税功能,而负债融资则不具有这一功能。() 7、对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,应按《营业税暂行条例》有关规定征收增值税,不征营业税。() 8、纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用,应计入有关投资成本,不得在税前扣除。() 9、纳税人当期享受税收减免税待遇,结果不需缴纳任何税款,可以不向税务机关办理纳税申报。() 10、税收筹划是纳税人应该拥有的权利。()

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