公共组织财务管理期末考试-()
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一、名词解释：
1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。
2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。
3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。
4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。
5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金
6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。
7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。
8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。
9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。
10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。
11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。
12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。
13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。
14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产
15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。
名词解释：
16.应缴款项：是公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库的各种款项，它是公共组织与国家预算之间的往来项目，包括应缴财政预算款、应缴财政专户款及其他按规定应上缴的款项。
17.规费：政府组织向公民或社会组织提供某些特殊服务或实施行政管理所收取的手续和工本费。
内容：行政规费（商标注册费、商品检验费、公证费）和司法规费（诉讼和非诉讼费）
18.定员：即定编，是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规。依据：
20.定额：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。依据：
21.增量预算法：是以当年预算的具体数字为基础，根据实际执行情况和计划期各项业务的可能增减变动来确定下一年度预算比上年预算的增减变动额。
22.零基预算法; 指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上，编制费用预算的一种方法
23.基金：公共组织用以执行公共事务、开展业务活动以及其他活动的基本基金来源。
24.事业基金：指非营利组织拥有的非限定用途的净资产，可由非营利组织自主调配使用，包括一般基金和投资基金两部分。
25.固定基金：是行政单位固定资产所占用的基金，是固定资产的价值反映，它体现国家对固定资产的所有权。
26.专用基金：是指事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金，主要包括修够基金、职工福利基金、医疗基金和住房基金等。
27.结余：结余是指公共组织年度收入与支出相抵后的余额，它反映了各单位年度财务收支的结果。
28.事业结余：事业单位在一定期间除经营收支以外的各项经常收支相抵后余额。
29.经营结余：事业单位在一定期间各项经营收入与其相对应支出相抵后的余额。
30.投资回收期：指项目从建成投产到完全回收初始投资所需需要的时间。
31.净现值：是指投资项目未来净现金流量按一定贴现率折算为现值，减去初始投资额之后的余额。
二、简答：
1.政府组织的财务特征：①政府组织业务活动的目的是执行社会管理职能，并无直接经济目的。②资金供应渠道单一，不具有营利性、增值性，但具有限制性。
③单位预算具有强制性。④资金管理权受限制.
2.事业单位的财务特征：1）事业单位一般不提供物质产品，有的单位虽然提供物质产品，但它是作为知识、信息、技术的载体来提供的。2）不以营利为目的。3）出资者不要求投入资产的回报，也不准备收回资产，但对资金的使用有限制性。
3.民间非营利组织的财务特征：①不以营利为宗旨和目的②资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报③资源提供者不享有该组织的所有权④资金和财产的提供者是以民间的身份出现的⑤民间非营利组织的业务活动以生产精神产品和从事社会服务活动为主，同时也存在投资、筹资活动以及附带一些生产经营活动。
4.非营利组织设立的条件？
1)经业务主管单位审查同意：2)有规范的名称、章程和相应的组织机构；3)有固定的住所；4) 有与业务活动相适应的专职工作人员；5) 有合法的资产和经费来源或与业务活动相适应的合法财产；6)有独立承担民事责任能力；
7)社会团体要求有50个会员或30个以上的单位会员，混合的不少于50个。5.财务管理的方法体系？由财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法及财务分析方法所组成。
6.政府组织财务管理的目标？是努力增收节支，合理安排支出结构，严格控制经费支出，提高资金使用效果，充分利用有限的资金。
7.公共组织财务管理有何任务？
1)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成2)加强收支管理,提高资金使用效率3)加强资产管理,防止国有资产流失4)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化5)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况6)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性
8.公共组织财务管理的原则？
（1）依法理财原则（2）勤俭节约原则（3）量入为出原则（4）效益原则（5）正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则（6）责任性原则9.公共组织财务管理的特征？
1）政策性强2）以预算管理为中心3）涉及面广4）类型的多样化。
10.财务活动的内容：预算资金收支活动、预算外资金收支活动、经营活动。
11.政府组织收入的内容：财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入
12.事业单位收入的内容：财政补助收入、非财政补助收入——上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入。
13.财政拨款收入管理的要求?
1）年初认真编制经费预算；2）编制季度分月用款计划3）按规定用途拨入经费4）定期核实拨款数；5）年终检查全年拨款数。
14.事业收入管理的要求？
（一）充分利用现有条件组织事业收入，促进事业发展（二）保证事业收入的合法性与合理性（三）必须将公共利益放在首位（四）严格执行预算外资金的管理规定
15.事业收入和经营收入的区别？
（1）事业收入是事业单位开展专业业务活动取得的收入；而经营收入是事业单位开展经营活动取得的收入。（2）事业单位根据本单位专业特点所开展的主要业务活动就是专业业务活动。专业业务活动一般属于公益性活动，具有非营利的特点，而经营活动一般则属于营利性活动。（3）两类活动原则上应分别核算，以正确反映非政府组织的业务活动和经营活动的经济成果。事业单位开展的经营活动应当尽可能参照企业财务制度进行独立核算，只有那些经营规模较小、不便或无法进行独立核算的，才纳入到“经营收入”中核算。
16.非营利组织的创收途径？
1）利用政府和志愿者提供的资金和人力服务社会大众或协助企业人事教育培训、医疗等活动取得收入；2）利用其固定设施、资金雇用部门成立盈利部门，做营利活动；3）图书馆、学校、剧院等公共场所，可以出租场地或停车位取得收入；4）可以和企业联盟，实行部分资源共享获取收入。
17. 行政单位的预算管理方法？
收支统一管理，定额、定项拨款，超支不补，结余留用
18. 事业单位的预算管理方法？
核定收支，定额或者定项补助（或上缴），超支不补，结余留用
19.公共组织预算编制的原则和编制方法？
原则：1）政策性原则；2）可靠性原则3）完整性原则4）统一性原则
5）以收定支、收支平衡、统筹兼顾和保证重点的原则。
方法：1）增量预算法；2）零基预算法。
20.零基预算法的优缺点？
优点：①有利于单位全面审核自己的下属机构，淘汰无用，克服臃肿；②有利于限制单位内部支出的随意性，对目标无实质性贡献就不能安排开支；③有利于领导人集中精力和时间于大计划、大项目，提高管理水平；④有利于使有限资金发挥最大的效益。
缺点：①工作量大，编制时间较长。②风险性高，一切取决于成本——效益分析的结果，对各项成本——效益的正确估计与判断在一定程度上决定了预算的结果是否科学。
21.如何加强公务费的管理，实行公务卡结算制度的优点？
管理措施：1）分析公务费的支出是否超过财政部门规定的指标额度
2）审核专项业务费是否根据单位的不同业务性质。能实行定额管理的应按照专业业务费定额进行管理，不能的比照项目支出进行管理。
优点：有利于规范财政财务管理；堵塞单位财政管理的漏洞；办理公务支付结算。
22.公共组织经费支出管理的基本要求?
1、遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算进行
2、各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理
3、健全规章制度，完善监督约束机制
4、加强经费开支的计划性，优化支出结构
5、做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理
6、加强资金使用效益的考核与检查，强化财务管理监督控制职能。
23.公共组织支出的分类？
（1）按支出用途分类
公共组织支出可以分为人员支出和公用支出。
人员支出主要包括：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、
助学金(政府组织人员支出不含助学金支出)等项支出；
公用支出：公务费、业务费、设备购置费、修缮费、其他费用等项支出
（2）按支出性质分类
政府组织支出分为：经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。
事业单位支出分为：事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和自筹基本建设支出。
民间非营利组织费用分为：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用。24.政府组织经费支出的管理方式？1)全额经费包干，结余留用2)部分经费包干，结余留用；3)总额控制，结余上缴
25.政府组织经费管理的要求？
1）按照预算办理支出，强化预算约束力；
2）严格执行国家规定的开支范围及开支标准，促使政府组织廉政建设；
3）按限定的资金用途，正确区分经常性支出和专项支出的界限；
4）合理安排经常性支出的各项比例，保证资金的有效使用；
5）建立健全各项支出的管理制度和手续；6）严格执行经费支付方式。
26.非营利组织成本核算与企业成本核算有何特点？
1）从核算内容上看，是不完全的成本核算；2）从核算方法上看，是不严格的成本核算；3）从核算形式上看，是内部成本核算。
27.公共组织现金适用范围的具体规定？
①职工工资、奖金、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。公共组织购置国家规定的社会集团专控商品，必须采取转账方式，不得使用现金。
28. 公共组织银行存款账户的开立和管理的有关规定？
1)在银行开户时，应按银行规定填写“开户申请表”送往上级单位或同级财务财政机关审查同意后，送往开户行办理手续；2)公共组织必须在经国家有关部门正式批准的，银行或非银行经融机构开立账户。一个单位只能开立一个基本结算账户，主要用于办理日常的转账结算和现金支付，不准多头开户。各单位奖金、津贴等现金的支取，只能通过该帐户办理；3)公共组织开立的银行账户只限于本单位使用，不准出租、私借、外租、转让给其他单位和个人使用。各种收款票据，必须如实填写明款项来源或用途。严格按照规定使用银行票据，按时与银行对账；4）有特殊用途，需要专户管理资金，可按规定向银行申请开立专用账户。
29. 公共组织固定资产的分类和计提折旧的范围？
分类：土地、房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。
范围：1）已损折旧还继续使用的固定资产；2）提前报废的固定资产，不在不提折旧；3)文物文化资产不计提折旧。
30. 简述应收帐款的成本构成及计提坏账准备的方法和比例？
构成:1)机会成本，单位由于将资金投放于应收账款而放弃投资于其他方面的收益；2）管理成本，应收账款的间接成本3)坏账准备。
方法：余额百分比法；账龄分析法；个别认定法。
比例：累计计提的坏账准备不应超过年末收款和其他应收科目余额的2%-4%。
31. 公共组织负债的策略要求？
1)保持适度的负债规模2)分门别类，加强管理3)划清界限，及时清理4)建立和完善偿债准备金制度
32. 应缴款项的管理模式？
1、要区分应缴款项与收入和暂存款的界限，要正确区分应缴款项与单位收入的界限。
2、应缴款必须依法取得
3、实行收支两条线管理
4、应缴款项的收取应当使用合法票据
5、及时、足额缴库
6、建立健全内部管理制度
7、区分直接缴库和集中缴库
33. 公共组织应怎样管理向金融机构的借款？
1）必须经财政部门或主管部门批准；2）要控制贷款规模3）统筹规划，合理使用；4）必须遵守信用；5）建立公共组织债务管理模式；
6）将借款划分为长期和短期借款，遵循配比原则，加强管理减少财务风险。34. 衡量公共组织偿还能力的财务指标主要有？
1）资产负债率：单位负债总额对资产总额的比率；2）净资产负债率：负债总额对净资产总额的比率；3）流动比率：流动资产与流动负债的能力；4）速动比率：用速动资产偿还流动负债的能力；5）现金比率：单位的现金类资产与流动负债的比率。
35.投资项目分析的基本方法？主要有两种：静态分析法和动态分析法
36.简述政府组织投资管理要求?
1）严格按审批程序上报投资项目计划，必须进行项目可行性研究；
2）对投资项目要进行财务分析、国民经济及社会评价；
3）全程管理投资项目；4）加强投资资金管理。
37.非盈利组织投资管理要求?
1）以保证完成事业任务为前提；2）严格履行报批程序；3）进行资产评估；4）不得擅自改变资产的国家所有性质；5）投资回报的原则。
38.简述公共组织投资的分类？
1）从投资主体的角度，将公共组织投资分为政府组织投资和非营利组织投资2）从投资对象的角度，公共组织投资可分为实物投资和证券投资。
3）从投资的流动性角度，公共组织投资可分为短期投资和长期投资。
39.静态分析法和动态分析法各有哪些指标？
静态分析法：投资回收期；平均报酬率。
动态分析法：净现值；获利指数；内部报酬率。
40.简述政府组织；事业单位；民间非营利组织的净资产的包括的内容？
政府组织：流动资产（现金、银行存款、库存材料、暂存款）和固定资产
事业单位：流动资产、固定资产、无形资产和对外投资
民间非盈利组织：流动资产、固定资产、无形资产和委托代理资产
41.简述公共组织净资产和负债的区别？
对象不同；性质不同；偿还期限不同；享受的权利不同。
42.简述净资产的分类？
按照其经济内容分为基金和结余：
按其使用是否受到限制分为限定性净资产和非限定性净资产
单选(15分)判断(5分)简答(5分)计算题(70分) 复习建议: 1，这份题目就是重点 2，后面发的这个题库就是我问老师要的,有挺多内容上课没讲过,大家可以找找相关的内容瞧瞧判断题,学有余力的同学也可以写写计算题 简答题出题范围:第九章(IPO、SEO的相关内容以及 长期借款融资的优缺点 优点:①融资速度快。②借款成本较低。③借款弹性较大。④可发挥财务杠杆作用。 缺点:①融资风险较高。②限制条件较多。③融资数量有限。 债券融资的优缺点 优点●债券成本较低●可利用财务杠杆●便于调整资本结构●保障股东控制权 缺点●财务风险较高●限制条件较多 租赁融资的优缺点 优点●融资速度比较快●抵减公司所得税●融资限制少●转移资产贬值的风险 缺点●筹资成本高●当事人违约风险●利率与税率变动风险 第一章 选择题: 一、单选题 1.企业的理财目标应该就是()。 A、利润最大化 B、普通股每股盈利最大化 C、股东财富最大化 D、产值最大化。 2、企业财务管理的对象就是()。 A、企业的经营活动 B、从事财务会计的人员 C、企业的资金活动 D、企业的质量控制 3、企业价值最大化目标强调的就是企业的()。 A、实际利润额 B、实际利润率 C、预期获利能力 D、生产能力 4、企业价值通常就是指()。 A、企业全部资产的账面价值 B、企业全部资产的市场价值 C、企业有形资产的账面价值 D、企业的清算价值 C C C B 判断题: 1、企业的资金运动,又称为企业的财务活动。(√) 2、企业在追求自己的利润目标时,会使社会受益,因此企业目标与社会目标就是完全一致的。(×) 3、股东财富最大化,也称为股票价格最高化。(√) 4、企业价值决定企业利润。(×) 第二章 [例]某企业2000年流动资产为22,086,000元,其中存货为11,005,000,流动负债为 12,618,000;2001年流动资产为20836000,其中存货为10,005,000,流动负债为12,920,000、计算流动比率与速动比率？ 2000年 流动比率＝22086000÷12618000=1、75
公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织
完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家
工程财务管理 作业答案 作业一 第一章作业，17页，思考题题2、题3 题2：什么是财务关系？如何处理好企业同个方面的财务关系？ 答：企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 处理好企业与各方的财务关系主要包括下面几个方面： 1)企业与投资者 投资者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，同时，参与或监督企业经营、参与企 业剩余权益分配，并承担一定的风险； 企业利用资本金进行营运，对投资者承担资本保值、增值的责任；实现利润后，向其投资者支付 报酬。 2)企业与债权人 企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；并要在债务到期时按时向 债权人归还本金 3)企业与债务人 企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金 4)企业与职工 企业与职工之间是以权、责、劳、绩为依据对职工进行合理分配劳动所得。 5)企业与政府 企业应照章纳税，这是一种强制性分配关系 题3，企业财务管理都有哪些总体目标（说出3个正确的就满足要求）和各自的主要特征？ 答：企业财务管理包括下面几个目标： 1) 利润最大化 利润最大化是指企业通过对财务活动和经营活动的管理，不断增加企业利润。利润越多则说明 企业的财富增加越多，越接近企业的目标。 2) 股东财富最大化 因企业主要是由股东出资形成的，他们是企业的所有者，企业的发展则当然应该追求股东财富 最大化。 在股份制经济条件下，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定，在股票数 量一定的前提下，当股票价格达到最高时，则股东财富也达到最大，所以股东财富又可以表现 为股票价格最大化。 3) 企业价值最大化
公共组织财务管理 一、单项选择题 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（D） A.相关性原则 B.客观性原则 C.一贯性原则 D.配比原则 2.现金管理的首要目标是（ A ） A.保证日程生产经营的需要 B.获得最大的收益 C.使机会成本与固定性的转换成本之和最低 D.使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（ D ）账户。 A.拨出经费 B.专款支出 C.对附属单位补助 D.拨出专款 4.事业单位出售、报废、毁损固定资产净值应计入（ C）账户。 A.事业结余 B.事业基金 C.专用基金 D.其他收入 5.期末，下列科目余额不应转入“事业结余”的是（ A）。 A.经营收入 B.事业收入 C.其他收入 D.上级补助收入 6.公共组织财务决策的方法有（ C）。 A.定性预测法 B.因果预测法 C.优选对比法 D.趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（ A）。 A.连环替代分析法 B.比较分析法 C.比率分析法 D.因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（ D ）。 A.充分考虑了资金时间价值 B.可以动态上反应资金的投入和产出之间的关系
C.比其他折现相对数指标更容易计算 D.可以直接反应项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（ A ）列支。 A.拨款数 B.所属单位实际支出数 C.计划数 D.所属单位银行支出数 10.某事业单位销售商品一批，含税售价3260元，税率为13%，销项税额为（ C ）元。 A.423.8 B.362.22 C.375.04 D.487.13 二、多项选择题 1.行政单位的拨入经费应按照（ ABC ）的要求进行管理。 A.按计划拨款 B.按用途使用 C.按预算级次拨款 D.按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织的会计报表主要包括（ ACD ）。 A.资产负债表 B.利润表 C.业务活动表 D.现金流量表 3.行政单位的结余分为（AB ）。 A.经常性结余 B.专项结余 C.预算资金结余 D.预算外资金结余 4.下了各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（AB ）。 A.买价 B.运杂费 C.负担的税金 D.支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（BCD ）因素有关。 A.银行存款利率 B.票据到期值
单选（15分）判断（5分）简答（5分）计算题（70分） 复习建议： 1，这份题目是重点 2，后面发的这个题库是我问老师要的，有挺多容上课没讲过，大家可以找找相关的容看看判断题，学有余力的同学也可以写写计算题 简答题出题围：第九章（IPO、SEO的相关容以及 长期借款融资的优缺点 优点：①融资速度快。②借款成本较低。③借款弹性较大。④可发挥财务杠杆作用。 缺点：①融资风险较高。②限制条件较多。③融资数量有限。 债券融资的优缺点 优点●债券成本较低●可利用财务杠杆●便于调整资本结构●保障股东控制权 缺点●财务风险较高●限制条件较多 租赁融资的优缺点 优点●融资速度比较快●抵减公司所得税●融资限制少●转移资产贬值的风险 缺点●筹资成本高●当事人违约风险●利率和税率变动风险 第一章 选择题： 一、单选题
1．企业的理财目标应该是（）。 A.利润最大化 B.普通股每股盈利最大化 C.股东财富最大化 D.产值最大化。 2.企业财务管理的对象是（）。 A.企业的经营活动 B.从事财务会计的人员 C.企业的资金活动 D.企业的质量控制 3.企业价值最大化目标强调的是企业的（）。 A.实际利润额 B.实际利润率 C.预期获利能力 D.生产能力 4.企业价值通常是指（）。 A.企业全部资产的账面价值 B.企业全部资产的市场价值 C.企业有形资产的账面价值 D.企业的清算价值 C C C B 判断题： 1.企业的资金运动，又称为企业的财务活动。（√） 2.企业在追求自己的利润目标时，会使社会受益，因此企业目标和社会目标是完全一致的。（×） 3.股东财富最大化，也称为股票价格最高化。（√） 4.企业价值决定企业利润。（×） 第二章
《公共组织财务管理》课后习题（含）答案及案例点评 第一章公共组织 一、课后习题 1.何谓公共组织？公共组织有何特性？ 答：公共组织就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 公共组织的特性有以下几点： （1）公共组织是以管理社会公共事务，维护和实现公共利益为基本职责。 （2）公共组织是不以营利为目的。 （3）公共组织通过行使公共权力来管理公共事务。 （4）公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督。 （5）公共组织的政治性倾向以及行为的强制性和权威性。 （6）公共组织的目标不易计量及责任的多元化。 2．我国的公共组织如何划分？与西方国家有何异同？ 答：公共管理既包括政府组织的公共管理又包括行使某种公共职
能的非营利组织的公共管理。相应地，公共组织既包括政府组织也包括非营利组织。政府组织是国家统治者依据宪法和按照一定的法律法规建立起来的正式组织，包括了政府行政机关和国家立法、司法机关。非营利组织是指处理社会的各种公共事务、提供各种公共产品和服务的政府以外的公共部门。非营利组织可分为公立非营利组织和民间非营利组织。 长期以来，对社会公共事务进行管理的职能仅属于国家所有，即“公共管理”局限于“国家行政”，国家行政机关是惟一的公共管理主体。随着社会的发展和变化，在政府统一进行公共事务管理和为公众提供公共服务过程中，由于社会的多样性需要，公共建设的大幅度提升，财政负担日益加重，政府单一性的产品和低效率的运转，已不能有效满足公众对公共产品的数量和质量的需求，政府自身的弱点和局限性决定了政府不能把所有的社会公共事务都包揽下来。一些原先由政府行使的公共管理职能逐步转移、下放或还给非营利组织如某些社会团体、事业单位、社会中介组织甚至民办非企业单位行使。事实上，西方国家大量出现的志愿性团体、社区自治，以及“治理”概念的提出都表明：“政府是公共管理活动的核心主体，但他们不是唯一的主体。相反，西方新公共管理运动的实践已经证明，政府承担的不少公共管理职能及具体内容，由非政府的公共组织来承担，这不仅是可能而且是可行，后者不一定比前者差”。 “在20世纪90年代，随着发展中国家的经济改革和政府民主化进程的推进，不计其数的国内团体也建立起来了。很明显，非营利组织对政府的好处是很多的。在西方国家，它们已经成为政府提供公共服务的长期合作伙伴，尤其是社会和卫生服务。在这些国家，它们在
3. 某投资组合中包含 A 、B 、C 三种证券，其中 20%的资金投入 A ，预期收益率为 18%，50% 的 资金投入 B ，预期收益率为 15%，30%的资金投入 C ，预期收益率为 8%，则该投资组合预期收 益率为（ ）。 A. 9.5% B.10.8% C.13.5% D.15.2% 4. 当两种证券完全正相关时，它们的相关系数是（ ）。 A. 0 B.1 C.-1 D. 不确定 5. 根据风险分散理论，如果投资组合中两种证券之间完全负相关，则（ ）。 A. 该组合的风险收益为零 B. 该组合的非系统风险可完全抵消 C. 该组合的投资收益大于其中任一证券的收益 D. 该组合只承担公司特有风险，不承担市场风险 6. 如果投资组合由 30 种资产组成，则构成组合总体方差和协方差的项目个数分别为 （ ）。 A. 30 和 30 B.900 和 30 C.30 和 870 D.930 和 30 7. 有效集以外的投资组合与有效边界上的组合相比，不包括（ ）。 A. 相同的标准差和较低的预期收益率 B. 相同的预期收益率和较高的标准差 C.较低的预期收益率和较高的标准差 D. 较低的标准差和较高的预期收益率 8. 已知某风险组合的预期收益率和标准差分别为 12%和 15%，无风险收益率为 6%，假设某投 资者可以按无风险利率取得资金， 将其自有资金 800万元和借入资金 200 万元均投资于风险 组合，则该投资者投资的预期收益率和标准差分别为（ ）。 A. 13.5%和 18.75% B.15.25%和 12.5% C.15.25% 和18.75% D.13.5%和 12.5% 9. WWW 公司目前无风险资产收益率为 5%，整个股票市场的平均收益率为 12%，该公司股票预 期收益率与整个股票市场平均收益率之 间的协方差为 360，整个股票市场平均收益率的标准 差为 18，则 WWW 投资公司的股票必要收 风险与收益 、选择题 1. 甲公司面临 A 、 B 两个投资项目，它们的预期收益率相等，但 A 项目的标准差小于 B 项目 的标准差。对 A 、 B 两个项目可以做出的判断为（ ） 。 A.A 项目实际取得的收益会高于其预期收益 B.B 项目实际取得的收益会低于其预期收益 C.A 项目取得更高收益和出现更大亏损的可能性均大于 B 项目 D.A 项目取得更高收益和出现更大亏损的可能性均小于 B 项目 2. 一般来说，无法通过多样化投资予以分散的风险是（ ）。 A.系统风险 B. 非系统风险 C. 总风险 D. 公司特有风险
公共组织财务管理 第二章公共组织财务管理理论（简答论述） 1、公共组织财务管理的概念是什么？有何特点？ 概念：公共组织财务管理是公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 特点：(一)政策性强(二)以预算管理为中心(三)涉及面广(四)类型的多样化 2、公共组织财务管理有何任务？ (一)加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成 (二)加强收支管理,提高资金使用效率 (三)加强资产管理,防止国有资产流失 (四)建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化 (五)按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况 (六)加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性 3、公共组织财务管理应遵循哪些原则？ (一)依法理财原则(二)勤俭节约原则(三)量入为出原则 (四)效益原则(五)正确处理国家、集体和个人三者之间的利益关系原则 (六)责任性原则 第三章预算管理（名词解释） 一、公共组织预算的概念： 公共组织预算是公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划.包括: 政府组织的单位预算、事业单位的单位预算。 七、定员的含义：定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。 定额的含义：主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力和物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 第四章收入管理（名词解释、简答论述） 一、公共组织收入的概念 公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得的非偿还性资金。（政府组织、事业单位） 二、公共组织收入的特点 第一，收入将引起公共组织资产的增加，也可表现为公共组织负债的减少，或者两者
精品文档 货币时间价值 一、单选题。 1、在下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。 A、普通年金 B、后付年金 C、永续年金 D、先付年金 2、某公司需用一台设备，买价250000元，可使用10年。如租用此设备，则需从第5年开始，每年年初支付租金50000元，连续支付10年，共计500000元。假设利率为8%，则（）。 A、租用此设备 B、购买此设备 C、租用与购买皆可 D、无法选择 3．某公司股票的β系数为1.5，无风险利率为4%，市场上所有股票的平均收益率为8%，则该公司股票的收益率为（）。 A、4% B、12% C、8% D、10% 4、某企业进行一项投资，目前支付的投资额是10000元，预计在未来6年内收回投资，在年利率是6％的情况下，为了使该项投资是合算的，那么企业每年至少应当收回（）元。 A.1433.63 B.1443.63 C.2023.64 D.2033.64 5、某人拟进行一项投资，希望进行该项投资后每半年都可以获得1000元的收入，年收益率为10％，则目前的投资额应是（）元。 A.10000 B.11000 C.20000 D.21000 二、多选题。 1、对于资金时间价值概念的理解，下列表述正确的有（）。 A、资金时间价值是一定量资金在不同时点上的价值量的差额 B、一般情况下，资金的时间价值应按复利方式来计算 C、资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀下的社会平均资金利润率 D、不同时期的收支不宜直接进行比较 2、关于递延年金，下列说法正确的是（）。 A、递延年金是指隔若干期以后才开始发生的系列等额收付款项 B、递延年金终值的大小与递延期无关 C、递延年金现值的大小与递延期有关 D、递延期越长，递延年金的现值越小 3、关于投资者要求的期望投资报酬率，下列说法中正确的有（）。 A、风险程度越高，要求的报酬率越低 B、无风险报酬率越高，要求的期望投资报酬率越高 C、无风险报酬率越低，要求的期望投资报酬率越高 D、风险程度越高，要求的期望投资报酬率越高 4、某人决定在未来5年内每年年初存入银行1000元（共存5次），年利率为2％，则在第5年年末能一次性取出的款项额计算正确的是（）。 A.1000×（F/A,2%,5） B.1000×（F/A,2%,5）×（1＋2%） C.1000×（F/A,2%,5）×（F/P,2%,1） D.1000×[（F/A,2%,6）-1] 5、某项年金前三年没有流入，从第四年开始每年年末流入1000元共计4次，假设年利率为8％，则该递延年金现值的计算公式正确的是（）。 A.1000×（P/A,8%,4）×（P/F,8%,4） B.1000×[（P/A,8%,8）－（P/A,8%,4）] C.1000×[（P/A,8%,7）－（P/A,8%,3）] D.1000×（F/A,8%,4）×（P/F,8%,7） 6．年金是指一定时期内每期等额收付的系列款项，下列各项中属于年金形式的是( )
选择题复习知识点 第一章 1.企业财务管理的内容P8 筹资管理、投资管理、利润分配管理 2.我国企业财务管理的总体目标P10 产值最大化、利润最大化、每股收益最大化、股东财富最大化、企业价值最大化 3.企业财务管理的外部环境、内部环境所包括的内容P37 P28 内部：建筑施工企业的组织形式、企业内部财务管理体制、财务管理组织机构、财务管理人员构成及素质 外部：经济环境、金融环境、税收环境、建筑市场 4.财务管理的基本环节是什么P18 财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析 第二章 1.年金的概念及种类P49 概念：年金是指在一定时期内每期期末（或期初）收、付款相等的金额。 种类：普通年金、即付年金、递延年金、永续年金 2.企业风险的分类P54
3.风险管理的策略P63 避免风险策略、控制风险策略、分散于中和风险策略、承担风险策略、转移风险策略 第三章 1.筹资的主要动机P66 创建筹资动机、扩张筹资动机、调整筹资动机、混合筹资动机2．企业筹资的主要渠道、主要方式以及二者的搭配P71
3.企业筹资的原则P68 1)合理确定资金需要量，努力提高筹资效果 2)周密研究资金投向，大力提高投资效果
3)适时取得所筹资金，保证资金投放需要 4)认真选择筹资来源，力求降低筹资成本 5)合理安排资本结构，保持适当偿债能力 6)遵守国家有关法律法规，维护各方合法权益 （3.2筹资数量的预测，不考） 4.自发性负债筹资的内容P82 商业信用、应付费用 5.商业信用的形式、短期融资的特点P83 P78 形式：赊购商品、预收货款 特点：筹资速度快、筹资弹性好、筹资成本低、筹资风险大（3.3.4短期融资券，不考） 6.长期筹资的原则P88 合法性、效益性、合理性、及时性 7.长期筹资的类型、长期筹资的方式P88 类型：股权性筹资、债务性筹资、混合性筹资 方式：政府财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本、外商资本 8.吸收投入资本的主要形式及相关条件限制P91 1)现金出资（货币出资额不得少于公司法定注册资本最低限额 的50%） 2)实物投资（a.适合企业生产、经营、研究开发等的需要；b. 技术性能良好；c.作价公平合理）
公共组织财务管理期末考试(2)
一、名词解释： 1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。 3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。 5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金 6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。 9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。 10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。
11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。 12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。 13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。 14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产 15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。 名词解释： 16.应缴款项：是公共组织按照国家有关规定取得的、应当上缴国库的各种款项，它是公共组织与国家预算之间的往来项目，包括应缴财政预算款、应缴财政专户款及其他按规定应上缴的款项。 17.规费：政府组织向公民或社会组织提供某些特殊服务或实施行政管理所收取的手续和工本费。
某公司2015年的资产负债表如下：单位：万元） 1、该企业2015年的销售额为5000万元，净利润为300万元，股利支付率为40％，2016年计划销售额为6400万元。假设企业的销售净利率、股利支付率保持不变。 2、该企业的流动资产、固定资产、应付帐款都随着销售额的增加而增加，并且成正比，其他各项都与销售额没有关系。 要求：确定该企业2016年的外部融资额。3.19 A企业于2016年1月5日以每张1020元的价格购买B企业发行的利随本清的企业债券。该债券的面值为1000元，期限为3年，票面年利率为10％，不计复利。购买时市场年利率为8％。不考虑所得税。要求： (l) 利用债券估价模型评价A企业购买此债券是否合算？(1031.98元) (2) 如果A企业于2014年1月5日将该债券以1130元的市价出售，计算该债券的投资收益率。 (由于其投资价值大于购买价格，故购买此债券合算)3.59 方大公司向银行借入期限为1年期的短期借款800,000元，与银行的贷款合同中签订的利率为6％，要求： （1）如果银行规定的补偿性余额为贷款金额的10％，则该贷款的实际利率是多少？（2）如果银行坚持企业采用贴现法计算利息，则该企业承担的实际利率为多少？ （3）如果银行规定采用加息法分12个月等额偿还借款的本息，则该企业承担的实际利率为多少？ （4）如果该企业可以在上述三种方式中选择，则该企业应当选择哪一种方式？3.61 大华公司于2016年1月1日从租赁公司租入一台设备，价值100万元，租期5年，预计期满时残值为5万元归租赁公司所有，租赁手续费率为设备价值的2%，市场利率为10%，租金每年末支付一次。 要求：计算每年支付的租金。3.79
学习公共组织财务管理的心得体会 财管12-11班 夏嘉鸿 05号
时光匆匆，白驹过隙间，忙碌而充实的一学期的学习结束了。首先，非常有幸跟随老师进行学习，课堂氛围轻松、活跃，老师讲课通俗易懂，知识面广且大都结合实际，引领我们以自己的观点剖析公共组织财务管理的一些观念。 这学期学习公共组织财务管理之前，我们已经学习了一些有关的经济管理基础课程，比如经济法、统计学、会计学基础等。有了这些知识作为铺垫，在本学期学习之前我对财务管理也大体有个模糊的概念，知道无论是对于一个企业还是个人，财务管理作为一种管理活动，都具有其重要的指导意义。作为现代社会经济生活的一个重要组成部分，公共组织是指以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。公共组织应包括政府与非营利组织。在社会生活中，有一些组织的目的是为了更好地服务于个人或私人利益，其行为不会直接地或显而易见地影响其他组织或个人，如经济组织;但有一些组织其目的是服务于社会公众，其行为对其他组织或个人都会产生直接的影响，这类组织就是我们所称谓的公共组织。在我国公共组织主要指政府部门、事业单位和民间非营利组织。公共组织财务管理作为公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度机财经法规，按照财务管理的原则，对单位的资金的筹集、分配及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一向综合性的经济管理工作。公共组织财务管理的目标是公共组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着公共组织财务管理的基本方向，是公共组织财务管理工作的出发点。公共组织财务管理目标从它的演进过程来看，均直接反映着财务管理环境的变化，反映着公共组织利益集团利益关系的均衡，是各种因素相互作用的综合体现。 经过这一学期系统理论的学习之后，我有了一条清晰的脉络，明确了财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。在本学期的学习过程中，老师以公共组织财务管理目标为导向，以(加强公共组织预算管理,保证各项事业计划和工作任务的完成，加强收支管理,提高资金使用效率，加强资产管理,防止国有资产流失，建立健全财务制度,实现公共组织财务管理的规范化和法制化，按规定及时编报决算,如实反映公共组织财务状况，加强财务分析与财务监督,保证公共组织各项活动的合理性与合法性。
一、名词解释： 1.公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。 2.税收筹划：通过税收筹划，在保证遵守国家税法的前提下使非营利组织利益达到最大化。 3.公共组织财务管理：公共组织管理的一个重要组成部分，它是根据财务制度及财经法规，按照财务管理的原则，对公共组织有关资金的筹集、分配、及使用所引起的财务活动进行计划、组织、协调、控制，并处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。 4.公共组织财务活动：是以现金收支为主的公共组织资金收支活动的总称，包括预算资金收支活动，未纳入预算管理的其他资金收支活动和经营活动。 5.公共组织收入：公共组织为开展业务活动以及其他活动依法取得非偿还性资金 6.事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。 7.经营收入：事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。 8.公务卡：指财政预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务贷记卡。 9.公共组织支出：公共组织为完成国家规定的行政或公共事业任务，进行工作和开展业务活动所必须的费用开支。 10.政府组织经费支出：指政府组织为开展业务活动所发生的资金耗费和损失。 11.库存现金限额：公共组织为保证日常零星开支的需要，向银行提出申请并经开户行审查同意后，保留的库存现金最高额度。 12.坐支：以本单位的现金收入直接支付自己的现金支出。 13.零余额账户用款数额：实行国库集中支付的公共组织，根据财务部门批复的用款计划收到的，尚未动用的零余额账户用款额度。 14.公共组织固定资产：单位价值在规定的标准以上，使用时间在一年以上，并且在使用中保持原来物质形态的资产 15.公共组织负债：指过去的交易或事项形成的现时债务，履行该义务预期会导致含有经济利益或者服务潜力的资源流出公共组织。
《工程财务管理》 思考与习题答案 第1章工程财务管理导论 1．思考题 略 2．单项选择题 （1）A（2）A（3）A（4）B（5）D（6）C（7）C（8）A （9）D（10）C 3．多项选择题 （1）AB （2）ABC （3）ABCD （4）ACD （5）ABCD 4．判断题 （1）×（2）√（3）√（4）√（5）× 第2章工程财务管理的基本理论 1．思考题 略 2．单项选择题 （1）B（2）D（3）B（4）C（5）C（6）B（7）A（8）C 3．多项选择题 （1）ABCD （2）ABCD（3）BC （4）AB （5）BD（6）ABC （7）ABD（8）ABC （9）AB 4．判断题 （1）×（2）×（3）√（4）×（5）√（6）× 第3章工程财务报表分析 1．思考题 略 2．填空题 （1）财务报表及其有关财务资料（2）盈利能力（3）2 （4）弱（5）净利润 （6）净资产报酬率 3．单项选择题 （1）C（2）C （3）C （4）D （5）B （6）A （7）A （8）B（9）B 4．多项选择题 （1）ABCD （2）ABCD （3）BCD （4）ABCD （5）BD （6）CD （7）BC （8）CD （9）AB （10）AB 5．判断题 （1）√（2）√（3）×（4）×（5）×（6）×（7）×（8）×（9）×（10）√6．计算分析题 （1）根据2001年销售额62500万元可知： 2000年销售额=62500/（1+0.28）=48828.13万元 从下图可知，新科技公司由于2000年资产负债率、总资产周转率低于同行业，企业总资产盈利能力差，而且，企业经营风险更多的集中在企业净资产上，直接影响净资产收益率。
《公共组织财务管理》试卷（一）含答案 一、名词解释（每题3分，共12分） 公共组织财务管理 专用基金 经常性支出 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共12分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．反映民间非营利组织某一时期开展业务活动的收入、费用及净资产的变动情况的报表是（）。 A．资产负债表B．业务活动表C．收入支出表D．现金流量表 4、一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 A、非限定性收入 B、限定性收入 C、其他收入 D、投资收入5．区分长短期投资的依据主要取决于（）。 A．投资期限长B．投资收益C．投资的目的或意图方面的差异D．投资风险 6、（）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率B．容易变现 C．流动性强D．获得高于银行存款利率的投资报酬率
8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（）。 A．支付职工退休金B．上交税金C．支付材料款D．预付货款 9、（）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、公共组织财务核算不着重进行（），着重核算有关资金的收支结余。 A 收支结余B成本核算C资产核算D盈亏核算 11、下列说法正确的是（） A投资基金有两个主要来源，一是从当年未分配结余中转入；二是从拨入专款形成的结余中转入 B职工福利基金按照收入的一定比例提取，修购基金按照结余的一定比例提取 C事业单位对外投资时，在增加对外投资的同时，应增加事业基金——投资基金 D专款结余按照规定留归本单位使用部分，形成事业单位的一般基金 12、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少（）核对一次。 A 每天B每周C每月D每季 三、多选题（在本题的每1小题的备选答案中，正确答案有两个或两个以上，请把你认为正确的答案的题号，填入题干的括号内。少选、多选不给分。每题2分，共20分）。 1、下列属于非营利组织的有（）。 A 事业单位 B 社会团体 C 基金会 D 民办非企业单位 2、政府组织净资产包括（） A、固定基金 B、事业基金 C、专用基金 D、结余 3．我国高等院校的专用基金包括（）。 A．职工福利基金B．修购基金C．住房基金D．医疗基金 4、内部监督是对本单位财务活动的（）的检查 A、真实性 B、合法性 C、有效性 D、合规性 5．民间非营利组织的资产分为（）。
公共组织财务管理 一、公共组织的含义： 公共组织就是以管理社会公共事务，提供公共产品和公共服务，维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的活授予的公共权力的所有组织实体 二、公共组织的特征： 1、公共组织以管理社会公共事务，维护和实现公共利益为基本职责 2、不以盈利为目的 3、通过行使公共权力来管理公共事务 4、公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督 5、政治性倾向以及行为的强制性和权威性 6、公共组织的目标不易计量为责任的多元化 公共组织的动机：加强服务、便民利民、以谋求公共利益 三、三类公共组织的财务特征： 1、政府组织：政府组织业务活动的目的是执行社会管理职能，并无直接经济目的 资金供应渠道单一，不具有营业性，增值性，但具有限制性 单位预算具有强制性 资金管理受限制 2、事业单位：事业单位一般不提供物质产， 不以营利为目的 出资者不要求投入资产的回报，也不准备收回资产，但对资金的使用有限制3、民间非营利组织：不以营利为目的 资源提供者向该组织投入资源并非为了取得经济回报 资源提供者不享有给该组织的所有权 资金和财产的提供者特征是以民间的身份出现的 业务活动以生产精神产品和从事社会服务活动为主 四、预算外资金的含义： 指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。 五、预算外资金的特征： 财政性（所有权归国家、支配权和调控权归政府、管理权归财政、使用权归单位） 六、财务清算的程序： 1、成立财务清算机构、 2、财务清算的实施、 3、财务清算报告的审批 七、成本核算的特点： 1、从核算容上看是不完全的成本核算 2、从核算方法上看是不严格的成本核算 3、从核算形式上看是部的成本核算
工程财务复习题 （课程代码392191） 一. 单项选择题 1.某企业需借入资金60万元，由于银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（）。 A.60万元 B.67.2万元 C.72万元 D.75万元 2.企业自领取营业执照之日起（）内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A.30日 B.15日 C.45日 D.2个月 3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 A.万分之五 B.千分之五 C.万分之一点五 D.千分之一点五 4.（）是指对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 5.（）是指按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额，而不是按比例征收。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 6.所谓（），是指发行人按照法定程序发行，并约定在一定期限还本付息的有价证券。 A.优先股股票 B.债券 C.普通股股票 D.长期借款 7.当债券发行价格高于面值时，称为（）。 A.折价发行 B.溢价发行 C.平价发行 D.等价发行 8.如果债券票面利率大于市场利率，企业可以（）出售债券。 A.折价发行 B.溢价发行 C.平价发行 D.等价发行 9. 如果债券票面利率小于市场利率，企业可以（）债券。 A.折价发行 B.溢价发行 C.平价发行 D.等价发行 10.按照现行财务制度规定，对于停止使用的固定资产，应从（）起停止计提折旧。 A.停止使用的当月 B.停用月份的次月 C.使用年度的次年 D.停止使用的当年 11.短期借款期限在（）。 A.三年内 B.半年内 C.一年内 D.五年内 12.长期借款期限在（）。 A.三年以上 B.十年以上 C.五年以上 D.一年以上 13.一般只有信誉好规模大的公司才可能得到（）。 A.担保借款 B.信用借款 C.抵押借款 D.质押借款 14.银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定是（）。
自测试题一 一、单项选择题（每小题1分，共12分） 1.下列不是财务核算信息质量要求的是（）。 Ａ．相关性原则Ｂ．客观性原则 Ｃ．一贯性原则Ｄ．配比原则 2.先进管理的首要目标是（）。 Ａ．保证日常生产经营的需要 Ｂ．获得最大受益 Ｃ．使机会成本与固定性的转换成本之和最低 Ｄ．使机会成本与短缺成本之和最低 3.为核算主管部门或上级单位拨给所属单位的需要单独报账的专项资金，应设置（）账户。 Ａ．“拨出经费”Ｂ．“专款拨出” Ｃ．“对附属单位补助”Ｄ．“拨出专款” 4.事业单位出售、报废、损毁固定资产净值应记入（）账户。 Ａ．“事业结余”Ｂ．“事业基金” Ｃ．“专用基金”Ｄ．“其他收入” 5.期末，下列科目的余额不应转入“事业结余”的是（）。 Ａ．经营收入Ｂ．事业收入 Ｃ．其他收入Ｄ．上级补助收入 6.公共组织财务的决策方法有（）。 Ａ．定性预测法Ｂ．因果预测法 Ｃ．优选对比法Ｄ．趋势预测法 7.民间非营利组织财务分析的基本方法（）。 Ａ．连环代替分析法Ｂ．比较分析法 Ｃ．比率分析法Ｄ．因素分析法 8.净现值率指标的优点不包括（）。 Ａ．充分考虑了资金时间价值 Ｂ．可以动态上反映资金的投入与产出之间的关系 Ｃ．比其他折现相对数指标更容易计算 Ｄ．可以直接反映项目投资的实际收益率 9.主管单位对其所属单位的拨出经费按（）开支。 Ａ．拨款数Ｂ．所属单位实际支出数
Ｃ．计划数Ｄ．所属单位银行支出数 10.某事业单位销售产品一批，含税售价3 260元，税率13%，销售税额为（）元。 Ａ．423.80 Ｂ．362.22 Ｃ．375.04 Ｄ．487.13 11.某事业单位用专利对外投资，该专利的账面原值为10万元，双方协商的价值15万，则该笔业务发生后，该非营利组织的“事业基金—投资基金”明细科目增加了（）万元的发生额。 Ａ．10 Ｂ．5 Ｃ．15 Ｄ．25 12.一般情况下，民间非营利组织的会费收入为（），除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。 Ａ．非限定性收入Ｂ．限定性收入 Ｃ．其他收入Ｄ．投资收入 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1.行政单位的拨入经费应按照（）的要求进行管理。 Ａ．按计划拨款Ｂ．按用途使用 Ｃ．按预算级次拨款Ｄ．按领款单位的要求拨款 2.民间非营利组织会计报表主要包括（）。 Ａ．资产负债表Ｂ．利润表 Ｃ．业务活动表Ｄ．现金流量表 3.行政单位的结余，分为（）。 Ａ．经常性结余Ｂ．专项结余 Ｃ．预算资金结余Ｄ．预算外资金结余 4.下列各项中，应计入非营利组织购入自用材料入账价值的有（）。 Ａ．买价Ｂ．运杂费 Ｃ．负担的资金Ｄ．支付的借款利息 5.票据贴现息的计算与（）因素有关。 Ａ．银行存款利率Ｂ．票据到期值 Ｃ．贴现率Ｄ．贴现期 三、判断题（每小题2分，共10分） 1.编织会计报表只要做到数字准确、内容完整、编报及时就达到了要求。（） 2.“经费支出”按照支出的性质分类，可分为基本支出和项目支出。（） 3.“拨出经费”科目年终结账后肯定无余额。（）
公共组织财务管理复习资料 一、名词解释 1、公共组织：就是以管理社会公共事务、提供公共产品和公共服务、维护和实现社会公共利益为目的，拥有法定的或授予的公共权力的所有组织实体。特征：（1）公共组织以管理社会公共事务、维护和实现公共利益为基本职责；（2）公共组织不以营利为目的；（3）公共组织通过行使公共权力来管理公共事务；（4）公共组织的活动必须依法进行并受到高度监督；（5）公共组织的政治性倾向以及行为的强制性和权威性；（6）公共组织的目标不易计量及责任的多元化。 2、事业单位：是指国家为了社会公共利益，由国家机关举办或其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科学、文化、卫生等活动的社会服务组织，如国家举办的学校、医院、研究所、文化艺术团体、新闻机构、社会福利机构等。为界定事业单位的公共组织特性，根据公共财政理论和我国实际情况，事业单位可划分为公益型、非公益型和经营型三类。 3、公共组织预算：是指公共组织根据公共事业发展计划和公共事务的管理任务编制的、并经过规定程序批准的年度财务收支计划。它包括政府组织的单位预算（立法机关、行政机关、审判机关、检察机关）和事业单位的单位预算（事业单位、接受国家经常性资助的社会团体和社会中介组织）两个组成部分，分别执行不同的预算制度。 4、定员定额：是确定公共组织人员编制额度和计算经费预算中有关费用额度标准的合称，是公共组织预算编制的依据和财务管理的基础，是最主要的单位财务管理规范。定员即定编，它是国家编制部门或上级主管部门对单位规定的人员编制和定员比例所规定的人员指标额度。定员制度是确定单位人员数额的规范，编制管理必须坚持按编制控制人员，实行编制包干，增人不增加经费，减人不减少费用。定额主要是指确定预算的经费开支定额，即经费预算定额。它是根据各单位的工作性质和特点，对其财力、物力的消耗、补偿、配备、利用等方面所规定的经济指标额度。 5、事业收入：是指非政府组织通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。按照国家有关规定应当上缴财政预算的资金和上缴财政专户的预算外资金，不作为事业收入；根据经批准的经费使用计划从财政专户核拨的预算外资金，构成非政府组织单位的事业收入。 6、经营收入：是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。特征：（1）经营收入是在专业业务活动及辅助活动之外，开展经营活动所取得的收入；（2）经营收入是非独立核算单位开展经营活动所取得的收入。 7、预算外资金：是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。预算外资金收入的内容包括：（1）行政性收费（2）事业服务性收费（3）政府性基金（4）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金（5）用于乡镇政府的乡自筹和乡统筹资金（6）其他未纳入财政预算管理的财政性资金（7）社会保障基金。 8、事业支出：是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。事业支出具有非补偿性特征。事业支出是事业单位支出的主体，它反映着公共事业发展的资金规模和支出水平。（1）量入为出，统筹安排各项事业支出；（2）正确界定事业支出范围，如实反映事业发展规模和支出水平；（3）加强经济核算，提高资金使用效益；（4）按照专款专用的原则，加强专项资金支出管理。 9、经营支出：是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（1）正确归集实际发生的费用；（2）实行经营支出与经营收入相配比的原则；（3）实行成本核算，提高经济效益。 10、公共组织资产：是指公共组织拥有或者控制的、由过去的交易或事项形成的经济资源，该资源预期会给公共组织带来服务功能或者经济效益。它包括各种财产、债权和其他权利等。特征：（1）资产作为一种经济资源预期能够给公共组织带来服务功能或者经济利益；（2）资产必须能够用货币来计量；（3）资产必须为公共组织所拥有或者控制；（4）资产是由过去的交易或事项形成的；（5）资产包括各种财产、债权和其他权利。 11、公共组织流动资产：是指公共组织可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。特点：（1）具有灵活的变现性；（2）价值一次性消耗或者转移；（3）周转期限短。