《企业内控概述》
一、单项选择题
1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对
A. 职责分工
B. 事务分管
C. 作业程序
D. 授权批准
2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境
B.会计系统
C.控制程序
D. 控制活动
3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制
B.会计系统控制
C.组织结构控制
D. 内部报告控制
二、多项选择题
1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。
A.主体是单位内部人员
B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样
D.属于单位内部的管理
2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。
A.合法性原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.有效性原则
3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ）
A.基本规范
B.具体规范
C.授权批准
D.应用指南
4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。
A.注重选择关键控制点
B.以预防为主、查处为辅
C.注重相互牵制
D.设立补救措施
5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。
A.会计监督
B.业务经办
C.财产保管
D.预算编制
三、判断题
（×）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（×）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
四、问答题
1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？
《货币资金控制》
一、单项选择题
1. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员
B. 非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（ D ）审核签章。
A.记帐人员
B.出纳人员
C.会计人员
D.部门负责人
3.（ A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员
B.记帐人员
C.会计人员
D.稽核人员
4. 在（ D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员
B.记帐人员
C.会计人员
D.稽核人员
二、多项选择
1. 货币资金控制主要围绕( A B C D )目标。
A.保证货币资金业务收支的真实与合法
B. 保证货币资金的使用效益
C.保证货币资金业务核算的准确与可靠
D. 保证货币资金的安全完整
2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（A B C D）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.货币资金的稽核工作
C.会计档案保管人员相分离
D.现金的清查盘点人员
3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（A B C ）
A.合规性
B.合法性
C.真实性
D.有效性
三、判断题
（√）1.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（×）2. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。
（√）3. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
四、问答题
1．货币资金控制的目标是什么？
2．货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些？
3．货币资金支付控制是一个重要的关键控制点，应当设置哪些授权审批环节？
4．银行存款业务的内部控制要求有哪些？
五、分析题
A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。试分析A公司在内控方面存在的缺陷。
分析：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，编制销售发票通知单与开具销售发票分离的要求。
《实物资产控制》
一、单项选择题
1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。
A.成本收益性
B.可行性
C.符合性
D.相关性
2. 销售退货增加的的存货，由( C )根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。
A. 财务部门
B.销售部门
C.接收部门
D.仓储部门
3仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库
B.生产现场
C.运输环节
D.销售环节
二、多项选择题
1.存货业务的不相容岗位主要包括( A B C D )。
A.请购与审批
B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批
2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（ A B ）遵纪守法，客观公正。
A.业务知识
B.职业道德
C.会计知识
D.理论知识
3、企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（ A C D ），并制定防范意外事项的有效措施。
A.有效性
B.相关性
C.可靠性
D.安全性
4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（B C D ）等。
A. 存货处置审核表
B.编制存货毁损丢失处置单
C.审核存货毁损处置单
D.财务信息处理
三、判断题
（×）1.对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
（√）2. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
（×）3．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
四、问答题
1．实物资产控制的目标是什么？
2．存货与固定资产应分离哪些不相容职务？
3．存货与固定资产控制应从哪些方面实施？
五、分析题
A公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。
分析：1．存在的弱点和可能导致的弊端。
（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记帐依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增
5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。
2．存货循环内部控制的改进建议：
（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细帐，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
《对外投资控制》
一、单项选择题
1.企业应当编制对外投资（ B ），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。
A.可行性研究报告
B.建议书
C.评估报告
D.决策建议书
2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（ A ），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。
A.可行性研究
B.项目建议
C.评估
D.决策
3.对外投资应由（D ）决策，决策过程应有完整的书面记录。
A.小组
B.主要领导
C.主管部门
D.集体
二、多项选择题
1.对外投资的执行应与以下（ A B C D ）岗位相分离。
A. 决策
B.审批
C.绩效评估
D.会计记录
2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（A B C D ）等方面的专业
知识。
A. 金融
B.投资
C.财会
D.法律
3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（ A B C D ）。
A.是否存在不相容职务混岗的现象
B.决策过程是否符合规定的程序
C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序
D. 会计记录是否真实、完整
三、判断题
（×）1.单位应当加强对外投资有关权益证书的管理，由财会部门保管权益证书，建立详细的记录。
（√）2. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。
( ×) 3.对外投资涉及的主要业务环节包括：编制对外投资建议书、对外投资可行性研究、投资项目的跟踪管理、对外投资的收回、转让、核销等基本环节。
四、问答题
1.对外投资的内部控制应达到哪些目标？
2.对外投资业务不相容岗位主要有哪些？
3.投资可行性研究报告评估的主要内容有哪些？
4.投资建议书一般包括哪些内容？
五、分析题
A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。
检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。
分析：A公司的内部控制存在以下缺陷：
（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安全问题；
（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。有关的协议未经独立的部门审查，可能会使有关的条款不在协议中载明，即可能会存在协议外的约定。建议甲公司与营业部的协议应经会计部或法律部审查；
（3）证券部自己处理证券买卖的会计处理，业务的执行与记录的不相容职务未得到分离，并且未得到适当的授权和批准。
（4）月末会计部汇总登记证券投资记录，未及时按每一种证券分别设立明细账，详细核算，可能会造成投资收益核算发生差错甚至舞弊。
《工程项目控制》
一、单项选择题
1.工程项目控制的最终目标是（ D ）
A.项目的质量
B.项目的投资额
C.项目的建设周期
D.项目的经济效益和环境效益最大化
2.项目论证的主要核心点是（ C ）
A.项目建议书的编制
B.可行性研究报告的编制
C.从多种方案中选优
D.资料搜集与分析
3.介于机会研究和可行性研究之间的研究阶段，称为（ B ）
A.技术经济可行性研究
B.初步可行性研究
C.专题(辅助、功能)研究
D.投资机会研
4.（ C ）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据、
A.设计概算
B.预算定额
C.施工图预算
D.施工方案
5.竣工决算的内容，由（ A ）和决算报表两部分组成
A.文字说明
B.工程项目概算
C.工程项目预算
D.交付使用资产明细表
二、多项选择题
1.项目决策程序可分为（A B D ）
A.机会研究
B.可行性研究
C.工程项目概预算的编制
D.项目评估
2.以下属于工程项目预算编制依据的是（ A B C D ）
A.预算定额
B.施工方案
C.施工图
D.预算价格
3.建安工程价款结算可以根据不同情况采取以下（ ABCD ）方式
A.按月结算
B.竣工后一次结算
C.分段结算
D.双方约定的其他结算方式
4.竣工决算控制环节具体包括（ ABCD ）
A.竣工清理
B.竣工决算
C.竣工审查
D.竣工验收
5.大中型项目竣工决算表包括（ABCD）。
A.交付使用财产明细表
B.竣工财务决算表
C.竣工工程概况表
D.交付使用财产总表
三、判断题
（√）1.工程项目可以分为基本建设项目和技术改造项目两大类
（×）2.工程项目项目评估必须在可行性研究前进行
（√）3.设计概算是编制投资计划的依据
（×）4.设计概算用于确定建筑安装工程预算造价，而施工图预算用于确定工程项目的总造价。
（×）5.竣工决算的内容包括工程项目从工程动工开始到竣工完工为止全部建设过程中所支付的费用（×）6.单位生产能力(或效益)建设成本是建设投资总额与新增生产能力(效益)数量之比
（√）7.施工图预算是项目投资者和施工单位估算工程费用、实行工程招标、发包、计算标底的依据（√）8.有些项目不经过初步可行性研究就可直接做可行性研究
四、思考题
1.什么是工程项目？分为哪几类？
2.工程项目不相容岗位包括哪些？
3.工程项目论证的基本程序有哪些？
4.工程项目竣工决算审查的内容包括哪些？
五、分析题
经了解A公司工程项目内部控制，发现以下情况，请分析其存在的问题。
1.A公司为加强在建工程的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。
2.A公司为确保工程项目效益，对工程项目专门组织人员进行可行性研究，并出具项目评估报告，公司在对工程项目决策时，一般按照可行性研究评估报告意见进行审批。
3.A公司为使工程尽快竣工形成生产能力，同时考虑到公司资金比较充足，与施工单位约定，工程价款在工程开工时就支付总价款的80%。
分析：
存在问题有：1.允许经办人在明知越权审批的情况下，仍然先办理再报告，不恰当，这样使得公司的内部控制失去意义。2.项目可行性研究与项目决策属于不相容岗位，应分离，公司应当组织工程、技术、财会
等部门的相关专业人员对可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见，然后进行审批。3.单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式等作出明确规定，工程价款应分段、分月根据工程进度结算。
《采购与付款控制》
一、单项选择题
1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（ C ）审批。
A.董事长
B.总经理
C.企业领导集体决策
D.负责采购的副总经理
2.整个采购的关键控制环节是（ B ）
A.采购预算
B.采购作业
C.采购验收
D.采购付款及记录
3.企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准
A.董事长
B.总经理
C.负责采购的副总经理
D.部门主管
4.（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A.采购方式的选择
B.供应商的选择
C.验收程序
D.价格谈判
5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）
A.暂不入账
B.付款时入账
C.暂估入账
D.按预付款金额入账
二、多项选择题
1.采购业务控制应围绕（ ABCD ）环节进行
A.采购申请
B.合同签订
C.验收入库
D.货款结算
2.以下哪些属于请购与审批控制原则（ABD）
A.计划控制原则
B.预算控制原则
C.政策控制原则
D.审批控制原则
3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（ ABCD ）
A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准
B.资信品质标准
C.道德规范标准
D.权重调整标准
4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ ABCD ）等手段进行
A.询价
B.比价
C.议价
D.招投标
5.以下哪些属于采购与付款业务流程（ ABCD ）
A.货款结算
B.采购作业
C.请购
D.采购决策
三、判断题
（√）1.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式
（×）2.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购
（×）3.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作
（×）4.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行
（√）5.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收
四、思考题
1.简述采购与付款业务流程。
2.采购与付款业务控制的不相容岗位如何设置？
3.请购与审批控制的要求有哪些？
4.采购作业内部会计控制应做好哪几方面的工作？
五、分析题
A公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，进年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，A 公司采购内部控制存在哪些缺陷？
分析：A公司内部控制存在以下缺陷：
1.采购前未执行请购程序；
2.采购未经授权；
3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；
4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。
<销售与收款控制>
一、单项选择题
1.企业开具销售发票由（ D ）负责
A.信用管理部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.会计部门
2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算。
A.销售部门
B.会计部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。
A.会计部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
4.赊销的批准由（ C ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门
B.仓库部门
C.信用管理部门
D.销售部门
5.（ A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录
A.会计部门
B.信用管理部门
C.销售部门
D.仓库部门
二、多项选择题
1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ ABCD ）
A.批准赊销信用
B.开具销售发票
C.审批销售退回和折让
D.发送货物
2.企业的信用政策包括（ ABD ）方面内容
A.授信方式
B.授信标准
C.销售退回管理
D.收账政策
3.应收账款日常管理控制包括（ ABCD ）方面内容
A.应收账款账龄分析
B.应收账款催收制度
C.应收账款追踪分析
D.应收账款坏账准备制度
4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（ BD ）清点后方可入库。
A会计部门 B.仓储部门 C.销售部门 D.质检部门
5.企业给予客户的授信方式一般包括（ ABD ）
A.信用期限
B.现金折扣
C.批准权限
D.折扣期限
三、判断题
（×）1.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人
（√）2.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货。
（×）3.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准
（×）4.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记
（√）5.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设
四、思考题
1.销售与收款控制的重点是什么？
2.如何做好客户信用分析工作？
3.销售与发货控制的程序包括哪几个过程？
4.应收账款日常管理控制应建立哪些制度？
五、分析题
已知B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：
1.销售部门收到顾客的订单后，由销售经理甲对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
2.仓库在发运商品出库时，均必须有管理员乙根据经批准的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款管理员丙；第四联由乙按编号顺序连同订单一并归挡保存，作为盘存的依据。
3.会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款管理员丙，作为记账和收款的凭证。
4.应收账款管理员丙收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，并将发票和销货单按顾客顺序归挡保存。
要求：指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。
分析：B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：
1.没有根据批准的订单编制销售通知单；
2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；
3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；
4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；
5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；
6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。
<成本费用控制>
一、单项选择题
1.费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ C ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
A.负债
B.资产
C.所有者权益
D.净资产
2.成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制
A.生产预算
B.销售预算
C.现金预算
D.投资预算
3.产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责
A.技术部门
B.生产部门
C.会计部门
D.计划部门
4.成本费用分析属于成本费用控制的（ C ）
A.事前控制
B.事中控制
C.事后控制
D.成本费用预算控制
5.生产费用的发生与（ C ）相联系
A.一定品种和数量的产品
B.一定的车间和部门
C.一定的时期
D.一定的成本计算对象
二、多项选择题
1.以下属于成本费用事中控制内容的是（ B C ）
A.制定成本控制目标
B.产品成本核算控制
C.期间费用发生控制
D.成本费用分析
2.成本费用预测常用的定量分析法（ AD ）。
A.因素分析法
B.德尔菲法
C.类推法
D.趋势分析法
3.期间费用的内部控制方法主要有（ ABCD ）
A.预算控制法
B.定额控制法
C.归口分级管理法
D.审批控制法
4.成本控制标准主要包括（ ABCD ）
A.直接工资的分配率标准
B.制订费用开支限额
C.直接人工消耗标准
D.材料价格标准
5.产品成本包括( ABC ）
A.直接材料
B.直接人工
C.其他直接费用 D为第三方或客户垫付的款项
三、判断题
（×）1.费用是指企业在各项活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
（×）2.企业的生产成本业务主要由会计部门负责
（×）3.产品成本与生产费用两者无实质上的区别
（√）4.成本费用支出的执行与相关会计记录职务必须分离
（×）5.成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制
四、思考题
1.成本费用业务控制应实现的目标是什么？
2.企业进行成本预测时，应如何控制？
3.生产成本控制的要求如何？
4.期间费用控制的主要方法有哪些？
5.成本费用分析有哪些要求？
五、分析题
近年，由于受人民币升值和西方有关国家贸易保护的的影响，许多纺织企业效益下降。然而，某纺织企业实现工业产值3.6亿元，利税1755万元，其中税金比上年增加了1000万元。该公司的做法在于“采取多种办法，开源与节流并举，实行成本取胜战略”。
其主要措施有以下几个方面：
1.控制原材料采购成本该公司成立了购进物资价格咨询定价小组和质量把关小组，制定了一系列制度，对所有购进物资进行购前价格咨询和购后价格、质量把关，使采购权、定价权、审核权及把关权四分离。
2.降低产品生产费用为了切实降低生产费用，该公司本着谁消耗、谁降耗的原则，在生产工序上配齐了计量器具，使各项消耗指标得到了准确计量，层层分解到车间、班组、工序和个人。同时为充分发挥激励作用，拿出工资的30％来专项考核成本。
3.截住浪费的源头该公司为了控制费用，公司对期间费用进行预算控制，实行超支不予报销，节约予以奖励。同时针对企业存在的跑、冒、滴、漏现象，公司向职工“集智问计”，鼓励职工积极献计献策，有效地降低了费用。
4.减少单位成本工资抓效率就是抓成本，公司推行了分钟效率管理法，即推算出每工种、每人、每分钟的生产效率，然后停台时间也用分钟来计算，使每名档车工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目标攀登。该公司的做法符合哪些成本费用内部控制要求？
分析： 1.该公司采取了事先成本费用控制方法，如控制原材料采购成本、对期间费用进行预算控制等。
2.在事中成本费用控制方面，该公司将各项消耗指标层层分解到车间、班组、工序和个人、推行了分钟效率管理等，大大降低了成本。
3.对成本费用实行了归口分级管理，强化了内部单位、职工成本费用控制观念。如指标层层分解、鼓励职工积极献计献策等，从而有效地控制了成本费用。
<筹资控制>
一、单项选择题
1.企业发放的股利应由( A ）决定
A.董事会
B.总经理
C.职工代表大会
D.监事会
2.企业（ D ）负责拟订筹资方案
A.投资部门
B.证劵部门
C.销售部门
D.财会部门
3.如果筹资是用于（ A ），适宜选择短期筹资方式
A.购置存货
B.购置固定资产
C.购置无形资产 D长期投资
二、多项选择题
1.筹资内部控制的目标主要有（ ABCD ）
A.保证筹资活动经过适当的审批程序
B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利
D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
2.企业的有价证券应妥善保管，具体有（ ABCD ）保管方式
A.委托独立的银行代为保管
B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管
D.委托独立的信托公司代为保管
3.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ ABCD ）审批
A.董事会
B.股东大会
C.监事会
D.总经理
三、判断题
(√）1.筹资业务的执行与相关会计记录职务必须分离
（√）2.股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离
（√）3.流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等是债权人关注企业偿债能力的指标（√）4.委托独立的机构代为保管有价证券是限制性接触控制最为有效的方法
（√）5.为减少发放股利时发生欺诈舞弊或错误的可能性，公司股利的支付可委托代理机构办理
四、思考题
1.筹资内部控制的目标主要有哪些？
2.筹资业务的不相容岗位主要包括哪些？
3.筹资业务流程有哪些？
4.简述筹资执行控制的要求。
五、分析题
泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，到90年代初已是声名赫赫，公司鼎盛时期焊材年产销量达到了8万吨，经济效益曾连续几年居全国同行业第一。这样一家有名气、有效益的企业，在股份公司自身经营并没有出现特别严重的失误的情况下，却被逼上了破产之路，千万股东的投资要化为乌有，这是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年报第一大股东一栏中列的都是“××市国有资产管理局”，1997年开始变为泰山集团。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集团公司架子，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，用一套人马挂两块牌子，泰山集团直接对泰山股份派驻管理人员，一套人马周旋于泰山集团公司和泰山股份公司之间，在泰山股份公司资金投向等重大问题上，泰山集团根本不把其他董事放在眼里，在一些项目上，连书面通知都不给外地董事单位，相当多的股东单位没法知道泰山股份公司经营班子在做什么。泰山集团大搞兼并扩张，领导人甚至放出话来，要将该市的所有企业都兼并。后来手脚更伸向了全国，到了国外，最多的时候，泰山集团下面有几百家企业，横跨几十个行业。不断的扩张与兼并，钱从哪儿来?
泰山集团将手伸向了泰山股份公司。以下是一份清单：泰山股份对泰山集团的应收款至少有8．9亿元，担保至少3亿元。其中包括对泰山集团关联交易形成挂账4．5 亿元，泰山股份代泰山集团付款及付给集团公司款项1．2 亿元，还有泰山集团以泰山股份公司名义贷款3．2亿元。泰山集团可以随便冒用泰山股份上市公司的名义为自己贷款，并且一贷就是3个亿。不仅如此，泰山集团在向银行贷款时，还以泰山股份的资产作抵押。所有这一切，泰山股份的会计、审计监督形同虚设。
请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。
分析：1. 无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。而泰山股份的一切决策均由泰山集团决定，根本没有相关筹资方案的集体决策制度。
2.筹资计划的制定人与审批人没有分离。集团与公司的人员、财产、财务没有分开，泰山集团和泰山股份的董事长、总经理、甚至党委书记都是由同一个人担任，实际上用一套人马挂两块牌子，所以审批人和制定人其实是同一主体，根本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。
3.董事会形同虚设，滥用授权。董事会已经被大股东的代表控制，其他董事根本不能参与公司重大筹资、投资决策，董事会丧失了监控、审批筹资计划的功能
4.替泰山集团免费担保，无视风险控制。由于泰山集团大肆扩张，经营风险和财务风险日益扩大，而且缺少必要的反担保措施，集团无力偿还而背上了沉重的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。
5．缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。泰山集团轻轻松松从上市公司拿走了8个多亿。
《担保控制》
一、单项选择题
1.如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（ D ）
A.担保
B.保证
C.承诺
D.反担保
2.（ C ）是担保企业决定是否提供对外担保的依据
A.担保项目的审批结论
B.担保项目总体风险评价
C.担保项目评估的结论
D.现场观察情况
3.担保企业应当建立（ B ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项
A.担保事项明细账
B.担保事项台账
C.担保事项登记簿
D.担保事项总账
4.担保企业应在担保合同到期前（ C ）左右通知被担保企业做好还款准备
A.10天
B.15天
C.一个月
D.二个月
二、多项选择题
1.申请担保企业提供的申报资料有（ ABCD ）
A.企业的财务资料
B.反担保措施的相关资料
C.企业的主体资料
D.担保申请书
2.对申请担保企业资信评估评估的内容应包含（ ABCD ）
A.企业的基本情况分析
B.企业的经营素质和管理水平分析
C.企业产品市场和行业分析
D.企业财务分析
3.被担保人出现以下（ ABCD ）情形之一的，企业不得提供担保
A.与其他企业出现较大经营纠纷
B.财务状况恶化
C.已进入兼并程序
D.被担保人经营风险较大
4.如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估,包括（ ABCD ）
A.对申请担保企业申报资料的审查
B.对申请担保企业的实地考察
C.申请担保企业的资信情况的分析和评价
D.评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用
三、判断题
（√）1.受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员
（×）2.拟订担保合同的人员可以同时担任担保合同的复核工作
（√）3.参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批
（√）4.担保项目评估的结论是担保企业决定是否提供对外担保的依据
（√）5.经多方确认不能追回的代偿权，可确认为企业的损失，经批准予以核销
四、思考题
1.担保内部控制的关键控制点有哪些？
2.担保业务不相容岗位主要包括哪些？
3.担保合同订立时应注意的问题有哪些？
五、分析题
据2001年11月媒体报道，为上市公司兴业房产（600603）提供担保的同济科技（600846）由于兴业房产未能按期归还贷款，而连带为其偿还部分贷款。为此，同济科技要兴业房产还债并将其诉诸法庭，法院裁定并执行查封了兴业房产部分资产。据悉，1998年9月18日，同济科技未履行审批和决策有关程序为兴业房产在浦发银行借款3000万元提供3年期担保，截止2001年8月21日，兴业房产尚欠1900万元本金和相应利息。同济科技因履行担保义务，代兴业房产归还浦发银行1100万元，其余未还款项如兴业房产在11月15日前未能归还，同技科技还将承担连带责任。
同济科技因为兴业房产贷款提供担保发生的代还情况还有：2001年6月18日兴业房产在工商银行借款的400万元担保，同济科技已经代为归还了190万元。同济科技还有部分必须代为归还的担保情况存在。
据悉，同济科技已经于2001年9月18日向上海市第二中级人民法院提出诉讼，要求判兴业房产清偿还债1100万元和相应利息，同时提出保全申请；11月16日，又提出追加其他还贷和相应利息的诉讼。同济科技还提出了相应资产保全的申请。法院已经裁定并执行查封了兴业房产的部分资产。
以上问题从根本上找原因是由于同济科技内部对担保内部控制缺乏相应的控制。
请对以上担保案例进行分析。
分析：从案例中可发现，同济科技违规担保的成因主要有几个方面：一是公司董事、高管私自以公司名义对外做出担保，没有履行担保的审批和决策程序。未经董事会或股东大会批准，程序不规范；
二是公司内部控制不健全，担保业务没有做到职责的适当分离，存在不正当的授权和审批。担保原则、担保标准和条件不明确，凭证和记录不够充分，内部核查制度不存在或流于形式等。
三是对被担保企业监控缺位，盲区多。对担保没有制定专项管理办法，未建立担保项目的监测和报告制度，未明确专职管理部门。四是违反信息披露规则，隐瞒违规行径，则是担保风险日益累积并最终爆发的重要原因。
一、单项选择题
1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A ）。
A.内部牵制阶段
B.内部控制制度阶段
C.内部控制结构阶段
D.内部控制框架阶段
2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10
3.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
4.定量评估的方法主要有：概率技术、（B）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析
【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。
5.预算控制的过程包括（D）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩
B.编制、审定、执行、考核、奖惩
C.审定、执行、分析、考核、奖惩
D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
6.在资金支付流程中，正确的流程是（B）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付
7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B ）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式
8.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制
10.内部控制的目标是（D ）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
11.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48
12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（C ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
13.1999年修订的（A ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《内部会计控制规范——基本规范》
D.《商业银行内部控制指引》
14.（B ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督
15.（A ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
16.（C ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。
A.分析方法
B.比率分析方法
C.定性分析方法
D.定量分析方法
17.下面有关内部控制的说法中错误的是（B ）。
A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参
与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
D.内部控制是一种合理保证
【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。
18.下列有关内部环境的说法中错误的是（D）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作
用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源
政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。
19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的
评价
【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（A ）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法
【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。
21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（B ）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。 A: 检查表评价法 B: 风险度评价法 C: 优良可劣评价法 D: 单项评价法 答案: B 【2】财产保护的目标是（）。 A: 保护资产的完整性 B: 实现利润的最大化 C: 执行控制完成 D: 执行授权批准制度 答案: A 【3】下列风险中，可以分散的是（）。 A: 宏观经济形势变动 B: 经营风险 C: 税制改革 D: 会计准则改革 答案: B 【4】在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。 A: 消极式函证 B: 否定式函证 C: 肯定式函证 D: 以上都不对 答案: C 【5】预算控制的重点在于（） A: 编制预算 B: 执行预算 C: 控制预算 D: 调整预算 答案: B 【6】文件记录控制的核心是（）。 A: 授权批准控制 B: 不相容岗位控制 C: 会计系统控制 D: 会计报告控制 答案: C 【7】下列风险识别方法中，分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。 A: 流程图分析法 B: 风险清单法 C: 财务报表分析法 D: 风险因素分析法答案: B 【8】客户付款政策的一般授权批准权限应授予（）。 A: 销售部门 B: 财务部门 C: 库存部门 D: 采购部门 答案: A 【9】“对年末分配方案的审议和审批”其控制范畴属于（）。 A: 出资者控制 B: 董事会控制 C: 总经理控制 D: 职能部门控制 答案: A 【10】企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（）。 A: 管理层审批 B: 经理审批 C: 集体决策审批 D: 上级审批 答案: C 【11】财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。 A: 事前控制 B: 事中控制 C: 事后控制 D: 政府控制 答案: A 【12】内部控制的指导思想是（）。 A: 授权批准 B: 不相容职务分离 C: 监督检查 D: 审核 答案: B 【13】对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。 A: 数量折扣 B: 职能折扣 C: 季节折扣 D: 现金折扣 答案: D 【14】企业风险管理的第一阶段是（）。 A: 以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理
内部控制与审计 一、单项选择题 1、内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。 A《企业风险管理框架》 B《独立公共会计师对财务报表的审查》 C《财务报表审计中内部控制结构的考虑》 D《企业财务会计准则》 A 2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。 A高技术 B高风险 C高研发 D高创新 B 3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）。A预先控制 B过程控制
C反馈控制 D事后控制 B 4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。 A组织规划控制 B授权批准控制 C内部审计控制 D风险防控控制 A 5、为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。 A文件记录控制 B风险防范控制 C实物保护控制 D内部报告控制 C 6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。
A风险规避 B风险预防 C风险抑制 D风险中和 D 7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（）。 A授权审批控制 B不相容职务分离控制 C绩效考评控制 D财产保护控制 B 8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法，发现存在的问题，并及时查明原因加以改进称为（）。A运营分析控制 B绩效考评控制 C预算控制 D会计系统控制 A
9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。 A3 B4 C5 D6 C 10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（） A成本效益原则 B公允性原则 C一致性原则 D重要性原则 B 11、在对企业进行内部控制评价时，抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（）。 A个别评价法 B抽样法 C比较分析法
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
部控制体系基本框架 目次 1 总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1．1 编制目的……………………………………… 1．2 编制依据……………………………………… 1．3 编制原则……………………………………… 1．4 主要应用……………………………………………………………………… 1．5 主要容………………………………………………………………………… 1．6 控制的原则……………………………………………………………………… 1．7 控制的职责……………………………………………………………………… 2 框架基础……………………………………………………………………………… 2．1 公司愿景………………………………………………………………………… 2．2 公司使命………………………………………………………………………… 2．3 公司战略………………………………………………………………………… 2．4 经营理念………………………………………………………………………… 2．5 企业文化………………………………………………………………………… 2．6 核心价值观……………………………………………………………………… 2．7 公司与政府的关系……………………………………………………………… 2．8 公司与投资方的关系…………………………………………………………… 2．9 公司与员工的关系……………………………………………………………… 3 控制环境……………………………………………………………………………… 3．1 公司治理架构…………………………………………………………………… 3．2 管理理念及经营风格…………………………………………………………… 3．3 组织结构………………………………………………………………………… 3．4 诚信与道德价值观……………………………………………………………… 3．5 权责分配体系…………………………………………………………………… 3．6 人力资源政策及实施…………………………………………………………… 4 风险管理……………………………………………………………………………… 4．1 风险管理容…………………………………………………………………… 4．2 风险管理目的…………………………………………………………………… 4．3 风险管理信息的采集………………………………………………………… 4．4 风险评估……………………………………………………………………… 4．5 风险管理策略………………………………………………………………… 4．6 风险应对措施………………………………………………………………… 4．7 风险管理的监督与改进……………………………………………………… 5 控制活动…………………………………………………………………………… 5．1 实施控制活动的基本要求…………………………………………………… 5．2 建立预算管理和经营活动分析评价制度…………………………………… 5．3 期末财务报告流程…………………………………………………………… 5．4 建立控制活动体系…………………………………………………………… 6 信息与沟通………………………………………………………………………… 6．1 信息……………………………………………………………………………
风险管理 信息和沟通 监测 CMA P1 第五章 内部控制模拟题及答题解析 Day8 1、当销售部门的管理层有机会凌驾于会计部门的内部控制系统，下述哪一项存 在缺陷 A. B. C. D. 控制环境 解析：销售部门凌驾于财务部门之上属于控制环境存在缺陷 2、职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。然而，内部审计师必须认识 到，以下哪项可以损害此种控制？ A. 员工缺乏培训 B. 员工间的合谋 C. 不定期的员工评估 D. 缺乏内部审计 解析：员工间的合谋相对于其他选项会损害内部控制 3、风险评估是指 A. 用来识别可能影响公司的潜在事件的过程 B. 一个建立政策和程序，实现内部控制目标过程 C. 是一个能够即时识别和捕捉信息的过程 D. 是一个评估全年内部控制质量的过程 解析：根据定义，风险评估是识别可能影响公司的潜在风险事项的过程 4、在评估企业内容控制的政策和步骤时，首先要考虑的是这些政策和步骤是否 A. 可以防止管理层凌驾于内控之上 B. 与控制环境相关 C. 能体现了管理层的原则和行事风格 D. 会影响到财务报表的认定 解析：内部控制最终的表现载体是财务报表，所以首先要考虑的是步骤会不会影响 到财务报表的认定 5、隐含在内部会计控制中的基本概念包括下列两项 ? 控制系统的成本不应超过控制系统所能带来的效益 ? 控制步骤的总体影响不应阻碍企业的运作效率 下列哪项内部会计控制确认了上述两个因素 A. 有限性 B. 管理层的责任 C. 数据处理的方法 D. 合理保证
解析：内部控制只能做到合理保证 6、对于支付员工工资而言，下列哪项方法是最佳的内部控制手段 A.把工资先给部门主管，然后再由主管分发给员工 B.直接把工资打入员工的银行账户 C.由人力资源部的代表直接分发给员工 D.由薪酬经理直接分发给员工 解析：由出纳直接将工资打入员工的银行账户是最安全的做法 7、下列哪项在防止佣金欺诈方面是最有效的行为？ A.严格的内部控制政策、职责划分和要求员工休假 B.严格的内部控制政策和对于不道德行为进行处罚 C.员工培训、职责划分和对于不道德行为进行处罚 D.聘用有道德感的员工、员工培训和职责划分 解析：采取职责分离、员工休假等方法可以防止佣金欺诈 8、上市公司必须遵守1977年的《海外反腐败法》。该公司的合规程序应该包括以下各项，除了 A.授权并正式签署的协议，声明公司将遵守该法案 B.公司的现有内部会计控制系统文件 C.控制和风险最小化的的成本/收益分析 D.用于评估内部会计控制系统的质量核查体系 解析：FCPA没有规定公司要授权并正式签署协议声明遵守该法案 9、美国国会制定《海外反腐败法》的宗旨是， A.遏制在美国企业中非美籍员工的不道德行为 B.促进由联合国颁布的关于成员国之间全球贸易的条款 C.防止美国企业通过贿赂外国官员来获取海外的商业的机会 D.要求企业必须保存独立审计师对于内部控制的评估 解析：FCPA的核心思想是禁止向外国官员进行行贿 10、某公司正在进行风险分析来量化其数据中心受到的各类威胁。下列哪种情况在进行了保险赔付调整之后，它所代表的年损失是最高的？ 发生频率 (年) 损失金额 保险 (% 赔付率) A.1$15,00085 B. 8 $75,000 80 C. 20 $200,000 80 D. 100 $400,000 50 解析：一年损失15K*15%=2.25K ，8年发生一次损失75K/8*20%=1.875K 以此类推，一年损失的金额最大
模拟试题1 第I部分·单项选择题 第1题 《审计概述》 下列有关审计的概念和要素的说法中，正确的是（）。 A.注册会计师审计受市场行为的局限，在获取审计证据时不具备行政强制力 B.政府审计是对政府的财政收支进行审计，其经费列入同级财政预算 C.注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准 D.财务报表审计的鉴证对象信息是历史的财务状况、经营业绩和现金流量 第2题 《审计概述》 下列有关审计风险的说法中，错误的是（）。 A.当注册会计师获取充分、适当的审计证据将审计风险降低至可接受的低水平时，就获取了合理保证 B.审计风险不包括因诉讼等与财务报表审计相关的事项而导致损失的可能性 C.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 D.注册会计师应当合理设计和有效执行审计程序，以控制审计风险 第3题 《审计计划》 下列各项中，不属于注册会计师开展初步业务活动的目的是（）。 A.确定注册会计师是否具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力 B.初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域 C.确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该业务的意愿的情况 D.避免注册会计师和被审计单位双方对审计业务的理解产生分歧 第4题 《审计证据》 下列有关审计证据充分性与适当性的说法中，错误的是（）。 A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性 B.审计证据的相关性会受到测试方向的影响 C.以文件和记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠 D.检查记录或文件时，其可靠性取决于生成该记录或文件的内部控制的有效性 第5题 《审计证据》 下列有关分析程序的说法中，正确的是（）。 A.分析程序应当用作风险评估程序、实质性程序和总体复核 B.注册会计师在了解被审计单位及其环境的每一方面时均应实施分析程序 C.细节测试比实质性分析程序能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平 D.在总体复核阶段执行分析程序，使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同 第6题 《信息技术对审计的影响》 下列有关数据分析的说法中，正确的是（）。
企业内部控制考试试题(doc 9页)
企业内部控制5-6章 第五章 选择题 1 信息系统的目的是（A） A为了组织机构提供信息服务以支持管理决策活动 B内部控制对会计信息系统有保障作用 C执行定期盘点保证帐实相符
D有助于提高内部审计效率 2下列哪个不是企业信息化建设的一般原则（D）A系统规则B 分布投入C逐步实施D内部沟通 3 信息系统你是指能够对信息收集、组织、存储、加工、（A）等职能的系统 A/传递和控制B控制和计划C计划和传递D计划和组织 4采购活动主要包刮采购订货、运输、检验（B）。 A、下单B入库C付款D核算 5.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正 确的是（A） A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人 工进行财务信息处理，以及替代部分由人工 完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘
介质的会计数据和计算机打印出来的书 面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据 6什么是企业内部成员观念和资讯迅达与了解的过程。（C） A信息B销售C沟通D合作 7进行信息化及管理知识的培训是项目实施过程中的一个基础环节，应组织业务与技术骨干配合服务商，尽快实现技术对接和知识转移是企业信息化实施步骤中（D） A改善绩效评价机制B提高应用水平C重组业务流程D开展全员培训 8外部沟通中与投资者和债权人的沟通，可以通过以下哪种形式？答案：（A） A:股东大会B：客户座谈会C：例行会议D：业务洽谈会。 9充分的内部沟通对于企业的哪些方面没有起着至关重要的作用？（D）
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细
介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额
一单项选择题 1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（B）要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序 2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是（C ） A.内部控制体系 B 内部控制结构C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架 3.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（C ） A 信息与沟通B监察 C 控制环境 D 控制活动 4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D） Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引 Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等 Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理 Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包 5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ） A 内部控制强调全员参与，人人有责 B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任 D 被动地遵守内部控制的相关规定 6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C ） A 资产安全目标 B 提高经营的效率和效果目标 C 经营管理合法合规目标 D 促进企业实现发展战略目标 7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ） A 最优化理论 B 行为科学理论 C 需要层次理论 D 权变理论 8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是（D） Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通 ９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D） A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B） A.U型结构 B.M型结构 C.H型结构 D.矩阵型结构 11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（D） A.股东大会 B.董事会 C.总经理 D.国有资产监督管理机构 12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（A ） A.企业资源分析 B.企业能力分析 C.核心竞争力分析 D.企业资金结构分析 13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ） A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.总经理 14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证是的( B ) A.企业的规章制度 B.企业文化 C.管理层的管理理念 D.管理者与员工的关系 15、下列各项中，企业的主体目标是（B ）
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项 B 实地观察主要是与存在相关；选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B 不对，其余皆正确。 5?以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。在选项 A 中，注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”，然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较，从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性；在选项 C 中，存货的“收发存”三者之间有内在联动关系，注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性；在选项 D 中，注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易，如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中，以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较，仅仅是一种推算，不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的有（）。 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项 错报是重要的
学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确
1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度
4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程
东财网院考试模拟题含答案内部控制与风险管 理 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
《内部控制与风险管理》综合练习 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题2分） 1. 目标控制的首要步骤是（） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理 【答案】B 2. 在以下控制中，最为关键的是（） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 【答案】B 3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。 A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算 D .非财务预算 【答案】D 4. 文件记录控制的核心是（）。 A .授权批准控制 B .不相容岗位控制 C .会计系统控制 D .会计报告控制 【答案】C 5. 财产保护的目标是（）。 A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成 D .执行授权批准制度 【答案】A 6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。 A .事前控制 B .事中控制
C .事后控制 D .政府控制 【答案】A 7. 企业风险管理的第一阶段是（）。 A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理 B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理 C .内部牵制阶段 D .以"安全与保险"为特征的风险管理 【答案】D 8. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。 A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法 【答案】B 9. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法 D .单项评价法 【答案】B 10. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。 A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 D .现金折扣 【答案】D 11. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 【答案】A 12. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（） A .管理层审批
第三部分公司治理与内部操纵（240题） 一、单选题 1、设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人许多于( B ) 人等。 A、100 B、500 C、1000 D、200 2、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村信用社单个自然人社员持股比例不得超过该社股本金总额的（B）。
A、1% B、2% C、3% D、5% 4、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构的社员（股东）应以( A )入股，不得以实物资产等形式作价入股。 A、货币资金 B、有价证券 C、债权 D、实物资产 5、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构应按股金来源和归属设置自然人股和法人股两种股权。农村合作银行、县联社应对自然人股和法人股分不设定资格股和 ( B )。 A、原始股 B、投资股 6、依照《中国银行业监督委员会合作金融机构行政许可事项实施方法》，农村合作金融机构社员（股东）股金每股人民币1元。
县联社自然人入股一般不小于1000股，法人资格股一般许多于( A )股。 A、10000 B、100000 C、5000 D、1000 7、农村信用社的注册资本金的来源应是投资者有权支配的（ A ）。 A、自有资金 B、借入资金 C、债权 D、固定资产 11、农村信用社的社员经本社（ D ）同意后，能够转让。 A、内勤副主任 B、主管会计 C、理事长 D、理事会 8、（ D ）是银行风险治理的最高决策机构。 A、高级治理层 B、监事会 C、董（理）事长 D、董（理）事会
《内部控制与风险管理》综合练习 一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题2分） 1. 目标控制的首要步骤是（） A .目标设计 B .目标分解 C .实现目标的措施 D .推行目标管理 【答案】B 2. 在以下控制中，最为关键的是（） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 【答案】B 3. 以下是以劳动和实物等计量的预算是（）。 A .财务预算 B .业务预算 C .资本预算 D .非财务预算 【答案】D 4. 文件记录控制的核心是（）。 A .授权批准控制 B .不相容岗位控制 C .会计系统控制 D .会计报告控制 【答案】C 5. 财产保护的目标是（）。 A .保护资产的完整性 B .实现利润的最大化 C .执行控制完成 D .执行授权批准制度 【答案】A 6. 财务收支和企业的经济活动尚未发生之前所进行的控制是（）。 A .事前控制 B .事中控制 C .事后控制 D .政府控制 【答案】A 7. 企业风险管理的第一阶段是（）。 A .以"内部控制和控制纯粹风险"为特征的风险管理 B .以"风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合"为特征的全面风险管理 C .内部牵制阶段 D .以"安全与保险"为特征的风险管理 【答案】D 8. 下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（）。
A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .风险因素分析法 【答案】B 9. 下列风险评价方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（）。 A .检查表评价法 B .风险度评价法 C .优良可劣评价法 D .单项评价法 【答案】B 10. 对在规定的时间内提前付款者所给与的应收账款的折让属于（）。 A .数量折扣 B .职能折扣 C .季节折扣 D .现金折扣 【答案】D 11. "对年末分配方案的审议和审批"其控制范畴属于（） A .出资者控制 B .董事会控制 C .总经理控制 D .职能部门控制 【答案】A 12. 企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行的审批制度是（） A .管理层审批 B .经理审批 C .集体决策审批 D .上级审批 【答案】C 13. 货币资金内部控制的最终责任人是（）。 A .出纳人员 B .会计人员 C .财务人员 D .单位负责人 【答案】D 14. 客户付款政策的一般授权批准权限应授予（）。 A .销售部门 B .财务部门 C .库存部门 D .采购部门 【答案】A 15. 专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（） A .内部牵制阶段 B .内部控制阶段 C .内部控制结构阶段