第二章审计沟通题库
2-1-8
问题：
[单选]接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通事项不正确的是（）。
A.A、前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项
B.B、前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
C.C、前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
D.D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因
接受委托前后任注册会计师和前任注册会计师必要沟通的核心内容包括：（1）是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题；（2）前任注册会计师与管理层在重大会计、审计问题上存在的意见分歧；（3）前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；（4）前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
问题：
[单选]治理层可能希望向第三方提供注册会计师书面沟通文件的副本。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，注册会计师应在书面沟通文件中声明的内容不包括（）。
A.A、书面沟通文件是为治理层的使用而编制
B.B、注册会计师对治理层和第三方承担责任
C.C、书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制
D.D、书面沟通文件不应被第三方依赖
注册会计师对第三方不承担责任。
问题：
[多选]如果需要沟通补充事项，注册会计师使治理层注意下列（）事项可能是适当的。
A.A、识别和沟通这类事项对审计目的（旨在对财务报表形成意见）而言，只是附带的
B.B、除对财务报表形成审计意见所需实施的审计程序外，没有专门针对这些事项实施其他程序
C.C、没有实施程序来确定是否还存在其他的同类事项
D.D、对独立性的不利影响
选项D，属于沟通注册会计师的独立性的内容之一。
(安徽11选5 https://https://www.doczj.com/doc/706813884.html,)
问题：
[多选]注册会计师需要遵守与财务报表审计相关的职业道德要求，包括对独立性的要求。拟沟通的关系和其他事项以及防范措施因业务具体情况的不同而不同，但是通常包括（）。
A.A、对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力产生的不利影响
B.B、法律法规和职业规范规定的防范措施
C.C、被审计单位采取的防范措施
D.D、以及会计师事务所内部自身的防范措施
问题：
[多选]可能适合与治理层讨论的计划方面的事项包括（）。
A.A、治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应
B.B、如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度，以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作
C.C、治理层对治理层和管理层之间的责任分配的看法
D.D、治理层对与监管机构的重要沟通的看法
问题：
[多选]审计工作中遇到的重大困难可能包括下列（）事项。
A.A、不合理地要求缩短完成审计工作的时间
B.B、管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
C.C、为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
D.D、无法获取预期的信息
此外，还包括管理层对注册会计师施加的限制，以及管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间。
问题：
[多选]为使前任注册会计师愿意向其提供更多的接触工作底稿的机会，后任注册会计师可以考虑同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中可能作出的限制，这些限制条件包括（）。
A.A、当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务
B.B、不将查阅工作底稿的信息告知被审计单位
C.C、在查阅工作底稿后，不对任何人作出关于前任注册会计师的审计是否遵循了审计准则的口头或书面评论
D.D、不将查阅工作底稿获得的信息用于其他任何目的
后任注册会计师可以考虑同意前任注册会计师在自己查阅工作底稿过程中可能作出的限制，但这些限制通常不包括选项B。
第十四章审计沟通（课后作业） 一、单项选择题 1．注册会计师在与治理层沟通其与财务报表审计相关的责任时，以下说法错误的是（）。 A.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 B.注册会计师执行审计工作的责任，主要集中在对财务报表发表意见上 C.审计准则要求注册会计师设计程序来识别与治理层沟通的补充事项 D.依据法律法规的规定，注册会计师可能需要承担沟通特定事项的责任 2．A注册会计师负责甲公司2012年财务报表的审计，原定2013年3月1日出具审计报告，但在审计中，被审计单位的管理层要求在2013年2月1日出具审计报告，但A注册会计师认为无法在这个时间完成审计工作，则A注册会计师最有效的沟通对象是（）。 A.财务经理 B.总经理 C.审计委员会 D.法律顾问 3．注册会计师在考虑与被审计单位的治理层沟通的时间安排时，以下说法不恰当的是（）。 A.考虑到系首次接受委托，决定沟通随同就审计业务条款达成一致意见一并进行 B.对于识别出的内部控制缺陷，在书面沟通前，尽快向治理层口头沟通 C.安排沟通的时间时不需要考虑治理层的期望 D.注册会计师识别出特定事项的时间可能会影响沟通的时间安排 4.在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（）。 A.解除业务委托 B.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则致函前任注册会计师，表明拟接受委托 C.接受业务委托 D.考虑对审计意见的影响 5.如果后任注册会计师在审计中发现前任注册会计师审计的财务报表存在重大错报，则后任注册会计师的下列处理中，不合理的是（）。 A.提请被审计单位告知前任注册会计师，并在必要时安排三方会谈 B.三方会谈中双方注册会计师只能就部分审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通 C.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师应该考虑对审计意见的影响 D.如前任注册会计师无法参加三方会谈，后任注册会计师可以解除业务约定 6.下列选项中，不适用注册会计师与被审计单位管理层讨论的是（）。 A.注册会计师与财务报表审计相关的责任 B.计划的审计范围和时间安排 C.审计中发现的重大问题 D.管理层的胜任能力 7.关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，不正确的是（）。 A.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当避免书面记录 B.对于与治理层沟通的事项，有的不适于事先与管理层讨论
有效沟通技巧考试答案集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#
1关于听和倾听的区别，下列说法正确的是（）。 A、听是主动的接受 B、听需要更强的专注力 C、倾听是心理上的投入 D、倾听是一个生理过程 我的答案：C 2确保网络在线交流的安全性，需注意（）。 A、保护好个人信息 B、不要轻信网络上的朋友信息资料 C、不要轻易将网友过渡到现实中 D、以上都是 我的答案：D 3为了尊重客观事实，明辨是非，应当采用的方式是（）。 A、移情倾听 B、客观倾听 C、冒犯性倾听 D、期待性倾听 我的答案：B 4大多数场合下只有好朋友才能进入的空间圈是（）公分。 A、0—50 B、50—70 C、50—120
D、120—360 我的答案：C 5通过人际沟通实现的目的，不包括（）。 A、学习知识 B、建立关系 C、发挥影响 D、实现自我 我的答案：D 6听别人说话，重点不在理解，而在专门挑错反击的是（）。 A、移情倾听 B、客观倾听 C、冒犯性倾听 D、期待性倾听 我的答案：C 7以下（）属于批评别人时应注意的事项。 A、要涉及具体内容 B、要模棱两可 C、对事不对人 D、确保表情是积极友善的 我的答案：C 8下列不属于身体姿势的是（）。 A、手势
B、表演 C、眼势 D、下意识动作 我的答案：C 9最早提出空间关系学的是（）人类学家爱德华·霍尔。 A、英国 B、法国 C、美国 D、德国 我的答案：C 10在沟通交往中感情用事，跟着感觉走的交往形式是（）的表现。 A、阳光社交 B、黑色社交 C、灰色社交 D、红色社交 我的答案：C 11“见贤思齐焉，见不贤而内自省也”出自（）。 A、老子 B、孔子 C、孙子 D、孟子 我的答案：B
浅议审计沟通的技巧 沟通与协调是审计工作的重要组成部分，审前调查了解、审中座谈了解、审后征求意见等环节都需要审计人员与被审计单位或部门进行沟通和交流，沟通贯穿于审计的整个过程。俗话说“美言一句三冬暖，恶语伤人六月寒”。说话谁都会，但如何把话说得艺术，如何跟被审计单位进行良好的沟通呢？在审计沟通技巧方面我谈谈自己一些粗浅的认识。 一是尊重对方，懂得倾听。沟通交流是审计人员与被审计单位求同存异的平台，尊重对方是进行成功谈话的前提条件，审计人员要保持平和的心态，真诚地去理解被审计单位的想法，设身处地的为他们着想，尽力找到与被审计人员可能达成共识的某些问题，掌握沟通的方式方法，既要换位思考，尊重对方，又要依法审计，以理服人，切勿以上下级关系自居，以审问的口吻交流。还要做到耐心倾听沟通对象的话语，树立服务意识，获取沟通对象的信任，在倾听中有针对性地采用回应、询问等方式，在倾听中思考，以获得更多的有效信息，使沟通达到事半功倍的效果。 二是巧妙提问，留有余地。首先是打好“感情牌”。在沟通之前，被审计单位相关人员会有一定的心理戒备，可能会猜测谈话的内容，也会设想如何应对。对于沟通对象的心理防备，审计人员需要主动从情感入手，循序渐进地引入正题,巧妙的提出问题。例如：与被审计单位财务人员座谈时，可以从财务和审计共同点入手，谈谈工作心得，与对方产生
共鸣，这样在了解正题时就会自然顺畅，使沟通减少阻力。其次是交谈要留有回旋余地。审计沟通目标要尽量具体，但具体不等于没有余地，有经验的审计工作者会留有弹性，使之有回旋的余地。例如：就某个审计疑点进行核实了解时，与被审计单位相关人员交谈应只描述问题事实，尽量不直接定性，若定性的问题较为严重，相关人员听到之后可能会否认事实，不再配合审计；若定性的问题较轻，则对于进一步了解之后重新对问题定性不利。 三是坚持原则，廉洁从审。坚持原则是审计人员与被审计单位沟通交流的工作底线,审计实施阶段一般都是在被审计单位进行现场审计，有的甚至要出差数月，工作中难免会遇到吃、住、行等生活问题，个别审计人员业务不精还高高在上、指手画脚，甚至借审计之机吃拿卡要，这种行为应坚决抵制。如果审计人员在工作中不廉洁，那么在沟通过程中就会出现“吃人嘴软，拿人手短”，遇到该坚持原则的问题不坚持，无底线的退让，自然无法取得被审计单位的认同，审计沟通更无从谈起。因此，审计人员只有坚持依法审计、廉洁审计、文明审计，才能做到说话硬气、有理有据，才能获得被审计单位的理解和尊重。 四是态度谦和，语言通俗。在沟通时应态度谦和、真诚、委婉，不应盛气凌人、居高临下，既要尊重被审计人员，做到换位思考，又要考虑被审计单位的实际情况。审计人员要充分了解被审计单位的财务管理、业务流程、内控制度等方面，可以提前准备一个有助于提高沟通效能的座谈提纲，保
审计(2016)第14章审计沟通课后作业
审计(2016) 第十四章审计沟通课后作业 一、单项选择题 1. 以下关于公司治理层的说法中，不正确的是（）。 A.公司治理主要解决的是股东、董事会和经理之间的关系 B.公司治理层包括董事会、监事会、管理层 C.在特殊情况下，有限责任公司治理层可能还涉及股东会 D.在不同的组织形式下，治理层可能意味着不同的人员或组织 2. 下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，正确的是（）。 A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿 B.后任注册会计师负有主动沟通的义务并享有决定权，不需要征得被审计单位的同意 C.如果未接受委托，后任注册会计师就不负有保密的义务 D.沟通的形式必须采取书面形式 3. 关于注册会计师与被审计单位治理层的沟通，下列说法中，正确的是 （）。 A.对于与治理层沟通的事项，应当事先与管理层讨论 B.与治理层沟通的书面记录是一项审计证据，注册会计师应当保存一份沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分 C.对于涉及舞弊等敏感信息的沟通，应当进行书面沟通
D.如果注册会计师应治理层的要求向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件的副本，注册会计师有责任向第三方解释其在使用中产生的疑问 4. 以下关于注册会计师与治理层沟通的说法中，不正确的是（）。 A.对于与治理层的沟通中不容易识别出的适当的沟通人员，注册会计师应当记录这一过程 B.注册会计师不需要设计专门的程序获取审计证据以支持对沟通过程充分性的评价 C.如果注册会计师与治理层双向沟通不充分且得不到解决，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告 D.如果被审计单位的治理机构的成员发生重大变化，可能会影响到沟通的形式 5. 在后任注册会计师接受委托前，如果受到被审计单位的限制，后任注册会计师未得到关于向前任注册会计师询问的答复，且不认为被审计单位变更事务所的原因异常，则后任注册会计师的一般处理是（）。 A.解除业务委托 B.因为审计过程受到了限制，应考虑对审计意见的影响 C.接受业务委托 D.设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通，如果仍得不到答复，则致函前任注册会计师，表明拟接受委托 6. 下列关于值得关注的内部控制缺陷的说法中，正确的是（）。 A.值得关注的内部控制缺陷的沟通中，应包括对缺陷的描述以及对其潜在影响的解释
有效沟通技巧 课后测试如果您对课程内容还没有完全掌握，可以点击这里再次观看。 测试成绩：100分。恭喜您顺利通过考试！ 单选题 1. 不属于职业人士所需要的三个基本技巧的是√ A沟通的技巧 B管理的技巧 C团队合作的技巧 D服从的技巧 正确答案：D 2. 下达命令时要尽可能√ A下达过于抽象的命令 B应下达命令足以证明自己权威 C不要经常变更命令 D以上都不是 正确答案：C 3. 哪一项不利于使部下积极接受命令√ A态度和善礼貌用词 B忌让部下有更大自主权 C共同探讨 D让部下提出疑问 正确答案：B 4. 不符合聆听的原则的是√ A要适应讲话者风格
B仅用耳朵听 C首先要理解对方 D鼓励对方 正确答案：B 5. 支配型人进行沟通时必须要√ A从感情的方向去沟通 B语速不一定要比较快 C不一定要有计划 D回答一定要准确 正确答案：D 6. 积极聆听的技巧中不包括√ A倾听回应 B重复内容 C提示问题 D与自己的观点对比进行评论 正确答案：D 7. 以下哪一个不属于开放式问题√ A请问一下会议结束了吗？ B请问去上海有哪些航班？ C你对我公司有什么看法？ D这个问题你认为如何解决比较好？ 正确答案：A 8. 反馈就是√ A沟通双方期望得到的一种信息的回流
B关于他人言行的正面或负面意见 C关于他人言行的解释 D对将来的建议或指示 正确答案：A 9. 沟通中不看中结果的是√ A表达型人士 B支配型人士 C和蔼型人士 D分析型人士 正确答案：C 10. 沟通中的合作态度的表现不包括√ A双方说明各自所担心的问题 B积极去解决问题 C对事对人揭短指责 D达成双赢的协议 正确答案：C 11. 向领导请示汇报的基本态度√ A事事请示 B尊重吹捧 C积极越权 D敢于直言 正确答案：D 12. 反馈的类型不包括√ A正面的反馈
第十四章终结审计与审计报告 (一)单项选择题 1．无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项，还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以( )的形式体现的。 A．会计分录B．审计差异调整表C．明细表D．试算平衡表 2．编制审计差异调整表的关键是( )建议调整的不符事项和未调整不符事项。 A．运用重要性原则划分B．在工作底稿中详细记载 C．与管理当局进行书面沟通D．在会计报表的附注中进行充分披露 3．按审计报告的容与格式要求，审计报告的下列要素中，( )不是必须的。 A．围段B．说明段C．意见段D．引言段 4．当注册会计师出具无保留意见审计报告时，如果认为必要，可以( )，增加对重要事项的说明。 A．在意见段前增加解释性说明B．在围段与意见段间说明所持意见的理由 C．在意见段后增加说明段D．取消意见段，增加说明段 5．在审查合并会计报表时，主审注册会计师往往要利用其他注册会计师的工作。如果其他注册会计师的工作结果对合并会计报表很重要，但无法加以核实，则主审注册会计师对这部分工作应当( )。 A．加以利用，并在审计报告的意见段后增加说明段专门给予说明 B．不予利用，并按审计围受限的处理原则决定所发表的审计意见的类型 C．加以利用，因为由利用这部分工作可能导致的错误由其他注册会计师负责 D．不予利用，并基于负责的态度直到能加以核实时再出具审计报告 6．如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达3年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则应当( )。 A．发表保留意见 B．发表无法表示意见 C．在意见段后增设说明段予以说明D．出具否定意见 7．注册会计师发现被审计单位连续出现巨额营业亏损的情况时，下列观点中，你认为不正确的是( )。
谈强化内部审计沟通 中内协网 美国著名未来学家约翰·奈斯比特曾说：“未来的竞争将是管理的竞争，竞争的焦点在于每个社会组织内部成员之间及其与外部组织的有效沟通”。可以说沟通是管理艺术的精髓，沟通在一定程度上决定着管理的质量和水平。内部审计作为独立于企业内部其他各职能管理部门的机构，在企业整个管理体系中具有特殊地位。随着我国经济体制改革和现代企业制度的不断完善，内部审计由传统的财务监督为主向深入企业生产、经营、管理各个环节的风险导向型审计转换，内部审计要充分发挥其增加组织价值，改善组织经营的职能，能否进行有效的沟通成为关键因素之一。 一、内部审计的特殊环境决定了内部审计沟通的特殊性 相对于企业内部其他岗位的沟通而言，内部审计的特殊环境使得其与企业内部各层面人员的沟通面临着更为突出的潜在冲突，使得内部审计沟通的难度也更大，特殊性主要表现在： 1、内部审计的特殊地位。与大多数部门之间分工协作的关系不同，内部审计独立于企业内部其他各职能管理部门，一般不直接参与企业经营管理的具体活动，主要职能是监督和服务。但不可否认，内部审计对被审计对象经营管理的意见和建议往往就是其工作中的错误、失误或不足，而审计报告直接面向企业高管、董事会等。因此被审计对象往往口头上说欢迎指导，实际是希望尽可能地少暴露问题，希望通过内部审计促进企业经营管理的意识并不强。 2、内部审计工作的规范化有待加强。近年来我国内部审计呈现出良好的发展势头，其重要作用日益显现。但相对于西方发达国家，我国现代内部审计的起步较晚，法规制度建设有待完善，工作的系统性、规范性有待加强。 页脚内容1
3、内部审计的相对独立性。相对于国家审计和社会审计而言，内部审计只具有相对独立性，加之一些单位对内部审计重视程度不够，内审权威缺失，使被审计部门对内审工作认识不足，给双方的沟通带来一些不良影响。 4、内部审计人员自身素质的限制。部分审计人员的专业知识及综合业务能力欠佳，对所在企业运营环境不熟悉，知识面狭窄，不能及时掌握新制度，工作作风不严谨，无法围绕企业的热点、难点问题为企业排忧解难，制约了内部审计监督服务职能的发挥，自然也就无法得到被审计对象的支持和理解。 二、审计不同阶段沟通的侧重点 1、准备阶段。充分的审前调查和良好的审前沟通能够起到事半功倍的效果，也易于拉近审计人员与被审计对象的关系。（1）审计人员在准备阶段应了解被审计对象经营规模、经营范围、经营管理方式、基本财务状况、内部控制制度情况、以往年度审计情况、企业的历史沿革、存在的主要风险等。在审计沟通中充分的准备是非常必要的。不可想象一个对被审计对象一无所知的人能够与对方进行良好的沟通。（2）召集被审计单位主要负责人及审计涉及部门的负责人出席审前会。不应将审前会仅看作是实施审计前走走形式，通过审前会可以使被审计对象详细了解本次审计的目的、性质和具体安排，同时因为有被审计单位高管及下属有关部门管理层参加，重视程度会更高，有管理层的推动会更利于审计实施阶段的沟通。 2、实施阶段。审计实施阶段的沟通环节主要体现在审计访谈上，即审计人员就具体审计事项与相关人员进行交流、查询。（1）做好充分的访谈准备是实现良好的沟通的关键。审计人员在访谈前准备好相关的材料，分析具体事项的主客观因素，预见访谈中可能出现的问题及被访者可能出现的反应，组织好谈话结构。（2）充分听取意见。在保持访谈主动和控制地位的同时，给予被访者表达的空间，在访谈结束前给被访者时间进行补充。重要事项向不同层次人员进行调查，同时根据访谈结果调整下一阶段访谈安排，确保掌握所审计事项的全部信息，避免信息不完全造成的结论失误。（3）根据 页脚内容2
第十四章审计沟通 本章考情分析 本章在2011至及2013年的累计分值为10.5分，年均3.5分。总体而言属于中频率、中分值、低难度的章。 与其他章相比,审计沟通的专业色彩略淡，容易理解；加之本章的逻辑性较强，也易于记忆。相对来说，与治理层沟通的内容相对复杂和全面，适合考选择题；与前任注册会计师沟通的内容相对单纯和专业，更适宜考主观题。 随着考试内容向整个审计过程的逐年扩散，本章的分值会越来越高。2013年审计试题中，在本章第二节的内容同时出现在选择题、简答题和综合题中，就是这种趋势的表现。 本章学习思路图 第一节注册会计师与治理层的沟通
一、沟通的对象[跟谁沟通] （一）确定沟通对象的方法 1.根据事项确定沟通对象 （1）有关内部控制的情况，应当与内部审计人员沟通； （2）有关会计处理的情况，应当与财务部门沟通； （3）有关管理层的胜任能力和诚信，不宜与兼任高级管理职务的治理层沟通； （4）有关注册会计师独立性，沟通对象最好是治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员。 2.利用信息确定沟通对象 （1）了解被审计单位的法律结构、组织形式； （2）查阅被审计单位的章程、组织结构图； （3）询问被审计单位的相关人员等。 3.与委托人商定沟通对象 如果治理结构没有被清楚地界定，导致无法清楚地识别适当的沟通对象，被审计单位也没有指定适当的沟通对象，应尽早与审计委托人商定沟通对象，并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录。 [例题·2010年单选] 在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是( )。
A.甲公司所在行业的环境发生重大变化 B.可能影响重大错报风险的经营计划和战略 C.管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解 D.管理层的胜任能力[揭人不揭短] [答案]D [解析]A、B、C都是管理层为经营管理企业所必须了解的内容。 （二）确定具体的沟通对象 1.与治理层下设组织或个人沟通 在决定与治理层下设组织或个人沟通时，应考虑下列因素： （1）治理层的下设组织与治理层各自的责任。 （2）拟沟通事项的性质。 （3）相关法律法规的要求。 （4）下设组织是否有权就沟通的信息采取行动，以及是否能够提供注册会计师可能需要的进一步信息和解释。 2.与审计委员会沟通 尽管不同公司的审计委员会的具体权利和职责可能不同，但如果被审计单位设有审计委员会，注册会计师与其沟通成为与治理层沟通的一个关键因素。 3.治理层全部成员参与管理时的沟通 如果治理层全部成员参与管理，且注册会计师已管理层沟通，就无需再次与负有治理责任的相同人员沟通。 然而，注册会计师应当确信与负有管理责任人员的沟通能够向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。如果不能确信这一点，就需要对沟通的要求进行调整。 [例题·2009年新多选] 在确定与甲公司治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的有( )。 A.如果甲公司设有审计委员会或监事会，应当着重与审计委员会或监事会沟通 B.如果甲公司是集团的组成部分，沟通的对象除了包括甲公司的治理层，还可能包括集团治理层 C.在与甲公司治理层沟通前，不应先与甲公司内部审计人员沟通[不一定。如果沟通内部控制，最好先与内部审计沟通] D.在与甲公司治理层沟通前，应当先与甲公司管理层沟通[要看沟通的内容。如果沟通管理层诚信，不应与管理层沟通] [答案]AB
?《有效沟通技巧》期末考试（20） 一、单选题（题数：30，共60.0分） 1 在沟通交往中感情用事，跟着感觉走的交往形式是（）的表现。 2.0分 ?A、 阳光社交 ? ?B、 黑色社交 ? ?C、 灰色社交 ? ?D、 红色社交 ? 我的答案：C 2 关于身体气味，说法不正确的是（）。 2.0分 ?A、 身体气味是可以传递信息的 ? ?B、 身体气味可以影响人的情绪状态
? ?C、 身体气味可以带给人们情感的体验 ? ?D、 身体气味可能是人们不太容易想到的身体信息传播方式 ? 我的答案：D 3 （）说“见贤思齐焉，见不贤而内自省也”。 2.0分 ?A、 老子 ? ?B、 孔子 ? ?C、 孙子 ? ?D、 孟子 ? 我的答案：B 4 关于听和倾听的区别，下列说法正确的是（）。 2.0分 ?A、
听是主动的接受 ? ?B、 听需要更强的专注力 ? ?C、 倾听是心理上的投入 ? ?D、 倾听是一个生理过程 ? 我的答案：C 5 沟通能力在现代社会被称为宝贵的（）。 2.0分 ?A、 高学历 ? ?B、 判断力 ? ?C、 软实力 ? ?D、 控制力 ? 我的答案：C
6 研究表明人们的表情交流至少可以表达高兴、悲伤等（）种情感。 2.0分 ?A、 六 ? ?B、 七 ? ?C、 八 ? ?D、 九 ? 我的答案：C 7 下列因素造成沟通障碍的是（）。 2.0分 ?A、 地域偏见 ? ?B、 设置条件 ? ?C、 拖延时间
? ?D、 以上都是 ? 我的答案：D 8 为了在倾听中理解说话人的真实意思，可以（）。 2.0分 ?A、 有选择地倾听 ? ?B、 提问来印证自己的理解 ? ?C、 发表个人见解 ? ?D、 不断称赞对方 ? 我的答案：B 9 倾听的好处包括（）。 2.0分 ?A、 学习知识 ? ?B、
如何提高与被审计单位的沟通交流能力 笔者在与一些被审计单位接触过程中，经常有意、无意地听到一些人员“报怨”审计机关。如，“吹着沙土找裂缝、…吹毛求疵?找茬、打破沙锅问到底”等等。无论是玩笑话，还是真心话，都流露出对审计工作不了解、不接受及埋怨情绪，以至于出现了“怕审计、烦审计、躲审计”的情况。究其原因，除了审计机关本身宣传不够和人们主观意识判断错误外，主要原因还是审计人员缺乏与被审计单位必要的沟通交流。有效地沟通交流，可化解误会、消除矛盾和解决问题。反之，则影响审计工作开展。这些启示我们：注重与被审计单位的沟通交流，既是审计工作者必备的素质要求，也是做好审计工作的一个重要方法。那么，如何才能做好与被审计单位的有效沟通哪？笔者认为应该在提高审计人员心理素质、业务技能、交往能力和坚持原则上下功夫。 一要提高心态平和能力。平和的心态是审计人员与被审计单位沟通交流的首要前提，而沟通交流的前提又是建立在相互尊重、相互信任和相互理解的基础上，需要平和的心态和高尚的人格素质作支撑。现实工作中，多数审计人员认为：“按照《审计法》的规定，有权对”你“审计，”你“必须接受审计”等等。有时说话语气和态度过于强硬，有一种高高在上的心态。越是这样，被审计单位逆反心理越反感，有可能越不配合工作，造成审计工作越难开展，结果适得其反。这时候需要审计人员调整心态，搞明白审计与被审计之间的真正关系，不能一味强调审计如何如何。应放下架子，心平气和，坚决克服“警察与犯人”的错位心理，将被审计单位视为“合作伙伴”关系，“他”不合作，工作就较难开展，尤其在个别问题上，观点不同时更需要相互尊重、相互信任和相互理解，求同存异，从而达成共识。 二要提高业务技能。复合型知识是审计人员与被审计单位沟通交流的动力源。俗话讲“没有金刚钻揽不了瓷器活”。审计人员如果业务不精通、技术不高明，就很难在查深、查透和查出重大违纪违规事件上有所表现，再加上“指手画脚”、“指鹿为马”、不懂装懂，怎么能以“理”服人？所以，要抓住这个“理”，就必须有深厚的业务技能和法律法规知识功底作后盾。只有通过加强业务知识和审计技能学习，提高和增强自己的理论水平，善于运用审计法律法规和审计手段“说话”，不断增强自己的“善变”能力，才能不“理亏”、不“吃亏”和“对症下药”。 三要提高沟通能力。沟通交流是审计人员与被审计单位求同存异的交流平台。从表面上看，沟通能力似乎是一种能说会道的能力，其实不然，沟通既是一门科学，又是一门艺术。一个具有良好沟通能力的人，他可以将自已所拥有的专业知识及专业能力进行充分的发挥，并能给对方留下深刻印象。因此，要实现与被审计单位友好型的沟通，审计人员不仅要注重语言表达、人际交往能力等，还应当深入学习交往沟通技巧，掌握不同的交流沟通方式方法。尤其做到讲文明、懂礼貌，讲话要有理、有据、有力、有自信；在与被审计单位人员发生争执时，要保持镇静，首先倾听对方的意见，努力寻找双方的共同点，以理服人，从而让被审计单位人员口服心服和心悦诚服。 四要原则控制。坚持原则是审计人员与被审计单位沟通交流的工作底线。审计机关或审计人员只有依法行政，廉洁从审，坚持原则，才能做到防微杜渐，腰板直，说话硬气。俗话讲：“吃人家的嘴软，拿人家的手软”。假如自身不廉，借审计之机“吃、拿、卡、要”，那么在沟通过程中就会出现“说话嘴软”。自然无法取得被审计单位的认同、尊重和理解，审计沟通更无从谈起。需要强调的是，沟通交流需建立在遵循审计工作程序、工作制度、行为准则及其他相关规章制度的基础之上，任何沟通交流都不能以牺牲审计原则为代价，否则审计沟通交流毫无意义，也不存在审计的沟通交流。 总而言之，在审计工作中，沟通交流是贯穿于整个审计过程中一项不可忽视的工作。从审前调查到出具审计报告的各个工作阶段都离不开与被审计单位沟通交流。只有切实加强与被审计单位的有效交流，树立良好的沟通理念，求同存异，才能取得被审计单位的理解和支
有效沟通技巧试题及答案单选题 1.向领导提建议的较好时间是回答：正确 1. A 刚上班时 2. B 快下班时 3. C 上午10点左右 4. D 午休前 2.哪一项不利于使部下积极接受命令回答：正确 1. A 态度和善礼貌用词 2. B 忌让部下有更大自主权 3. C 共同探讨 4. D 让部下提出疑问 3.上下级之间的沟通要建立以下何种态度回答：正确 1. A 强迫性 2. B 回避性 3. C 折衷性 4. D 合作性 4.以下选项中更容易沟通的是回答：正确 1. A 思想 2. B 信息
3. C 情感 4. D 以上都不是 5.一个完整的沟通过程包括回答：正确 1. A 信息发送、接收 2. B 信息发送、反馈 3. C 信息发送、接收、反馈 4. D 信息接受、反馈 6.支配型人进行沟通时必须要回答：正确 1. A 从感情的方向去沟通 2. B 语速不一定要比较快 3. C 不一定要有计划 4. D 回答一定要准确 7.沟通中不看中结果的是回答：正确 1. A 表达型人士 2. B 支配型人士 3. C 和蔼型人士 4. D 分析型人士 8.哪一项不是和蔼型人际风格的特征回答：正确 1. A 陈列有说服力的物品 2. B 频繁的目光接触
3. C 谈话慢条斯理 4. D 使用鼓励性语言 9.向领导请示汇报的基本态度回答：正确 1. A 事事请示 2. B 尊重吹捧 3. C 积极越权 4. D 敢于直言 10.以下哪一种批评部下的方式是不对的回答：正确 1. A 我以前也会犯这种错误…… 2. B 你以往表现都优于一般人，希望你不要再犯这样的错误 3. C 你对工作太不负责了 4. D 像你这么聪明的人，我实在无法同意你再犯一次同样的错误11.对互动型领导沟通应回答：正确 1. A 私下发泄不满情绪 2. B 切忌公开赞美 3. C 积极发言 4. D 忌用肢体语言 12.以下哪一个问题不利于收集信息回答：正确 1. A 你可以再解释的清楚一点吗 2. B 能谈谈你对这件事情的看法吗
会计从业、初级、中级题库下载：https://www.doczj.com/doc/706813884.html,/ztalldown/?wenku 审计师沟通技巧 今天小编给大家带来审计业务中，审计师应具备的沟通技巧！ 审计师需要具备的知识很多，比如会计、财务管理、税法这样的财税专业知识，被审计企业的行业背景知识，还需了解市场环境、经济环境等各种可能对被审计企业有影响的环境要素，但往往容易忽略很重要的一项软能力（softskill），就是沟通。沟通既是一门科学，又是一门艺术，审计师与客户建立良好顺畅的沟通有助于高效、高质地完成审计工作，甚至对发现舞弊有意想不到的效果。 1、沟通需建立在对业务的充分准备和认识之上 审计工作是一项相对特殊的工作，需首先获取审计资料方可执行，因此审计业务中免不了与客户做各种问询式的沟通，如果专业知识匮乏，业务不精通，就很难把握问题的重点和沟通的关键，不能取得客户的信服，甚至影响客户人员的本职工作，引起反感。因此，审计师必须先对业务做好充分准备，基于前期资料对被审计单位及其行业做以详细的了解。 2、创造轻松的谈话氛围 如果被访谈人精神高度紧张，往往会造成两种结果：什么也不说或者不知道说什么。所以审计师在访谈时应创造轻松的谈话氛围，如选择安静不被打扰的环境，先从轻松的话题入手，慢慢引入正题等等。 3、尽量选择开放式问题，而不是封闭式问题 开放式问题就是不对回答者设定选项，可以自由回答的问题，如“你怎么看？”、“你觉得？”、“为什么”，封闭式问题是相对开放式问题而言的，通常以“是”或“否”作为答案的问题。开放式问题可以使审计师了解更多的信息，以便在审计业务中更好地做出职业判断。 4、提问明确，善于倾听 审计师与被访谈客户的知识背景、行业背景、立场等完全不同，审计师应使用通俗的语言，并且选择避免歧义的方式提出问题。在被访谈人发言时，应注意耐心倾听，保持认真的态度、专注的神情并表现出强烈的交流愿望。但如果被访谈人
巧 妙的审计交流语言和合理的审计方式方法作为一门审计艺术，是审 计工作的催化剂，能有效改善与被审计单位的关系，极大提高审计工作效率。在审计事务中，审计工作者应努力培养审计沟通技巧和艺术素养。具体来说， 应注意以下几点： 一、未雨绸缪和言简意赅。审计工作者在审计进点前，应精心准备审计方案，明确审计目标，确定审计方式和方法，锁定审计主要内容，只有做到未雨绸缪，才能在审计见面会上准确表达审计需求。在表达审计意思时，应言简意赅，切忌长篇大论。 二、谦虚谨慎和洗耳恭听。在现行审计环境下，审计工作者知识更新速度往往滞后于审计对象改革发展的变化。因此在审计工作中，审计工作者应注意交 流语气和询问方式，尽量减少使用带有“必须”、“应该”等字眼的祈使句，应多听、多问、多看，在学习中发现问题，并与被审计单位共同探讨问题的根源、困境及解决办法，扮演好监督与服务一体的角色。 三、察言观色和镇定自若。查账是传统审计发现审计线索的主要途径，在现代审计中，因被审计单位业务复杂，通过与被审计单位相关人员沟通和交流，往往能事半功倍。在交流过程中，审计人员应察言观色，对于被审计单位人员刻意绕开的话题，或者露出明显的破绽时，应镇定自若，在初次交流时，并非要拔树寻根，且在谈话过程中，切忌记录与线索有关事项，以免引起谈话人疑心。 四、耐心细致和融会贯通。被审计单位不配合审计工作的现象时常发生，如不及时提供资料等，在这种情况下，审计 工作者应耐心细致，语气委婉，切勿言辞激烈。在多次沟通协商未果的情况下，应向本单位领导反映，由双方领导协商解决。例如在审计过程中，需要被审计单位提供私人相关信息时，审计人员应主动向被审计单位提供保密承诺书等书面文件，取得被审计单位的信任。 五、坚持原则和适度灵活。在证据确凿和尊重客观事实的前提下，对于后果较严重的违法违纪现象，在沟通交流时，应尽量减少使用“可能”、“也许”等带有余地的字眼。坚持原则是体现审计尊严的核心，是避免审计流于形式的关键。在审计事务中，也要适度把握灵活的原则，避免陷入机械主义，以免审计陷入僵局，工作效率低下。 六、胸有成竹和理直气壮。审计业务能力是审计人话语权的根基，只有掌握扎实的审计业务基础，在沟通和交流的时候，才能做到胸有成竹，才能赢得被审计单位的尊重。因此，审计工作者在新形势下应及时更新知识结构，在审计工作中创新审计方式方法，充分挖掘审计线索，搜集充足审计证据，才能在与被审计单位（人员）的对话中占据主导权。 七、一分为二和循序渐进。心理学大师威廉·詹姆斯说过，人性的第一原则是渴望得到赞赏。因此在审计沟通和交流中，审计工作者应一分为二地看问题，对于被审计单位成功的做法和有效的经验，不能吝惜表扬、鼓励、激励的话语。现行很多改革是一个逐步完善的过程，这也决定了审计是一个循序渐进的过程。 对于被审计单位在改革过程中出现的一些不合规现象，在尊重客观事实的前提下，审计人员应有包容和宽容的胸怀，敦促被审计单位逐步解决。蒉 审计沟通的技巧与艺术 ■闵志刚/南京市审计局 U Shiwuyanjiu 实务研究 TUPIANXINWEN 新闻 图片近期以来，蕲春县审计局为保障扶贫村农业生产抗旱排涝，保障农民增产增收，利用“三万”活动契机，帮助组织资金2.6万元为扶贫村挖塘筑堰，共开挖当家塘、标准塘12口。图为该局扶贫工作队员现场指导挖塘筑堰。占彦生/摄影报道 33
2015年注册会计师资格考试内部资料 审计 第十四章 审计沟通 知识点：发现前任注册会计师审计的财务报表可能 存在重大错报时的处理 ● 详细描述： （一）安排三方会谈 如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时，后任注册会计师可要求被审计单位安排三方会谈。前后任注册会计师应当就任何在已审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通，以便双方按照有关审计准则做出妥善处理。 （二）无法参加三方会谈的处理 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定。在这种情况下，后任注册会计师应当考虑： 1.这种情况对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当 的审计报告； 2.是否退出当前审计业务； 3.后任注册会计师可考虑向其法律顾问咨询，以便决定如何采取进 一步措施。 例题： 1.如果会计师事务所发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报 ，会计师事务所采取的下列措施中，不恰当的是（）。 A.提请被审计单位告知前任注册会计师 B.要求被审计单位安排三方会谈 C.向监管机构报告前任注册会计师的过失 D.与前任注册会计师进行充分沟通,并作出妥善处理
正确答案：C 解析：如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时，后任注册会计师应当要求被审计单位安排三务会谈。前后任注册会计师应当就任何已审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的信息进行沟通，以便双方按照有关审计准则做出妥善处理。 2.X公司2013年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2014年度财务报表审计工作，在实施必要的审计程序后，A会计师事务所发现X公司2013年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取的措施有（）。 A.告知X公司管理层 B.告知B会计师事务所 C.要求被审计单位安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层 D.在前任注册会计师拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定 正确答案：A,C,D 解析： 如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时，后任注册会计师可要求被审计单位安排三方会谈。如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师，或前任注册会计师拒绝参加三方会谈，或后任注册会计师对解决问题的方案不满意，后任注册会计师应当考虑对审计报告的影响或解除业务约定。在这种情况下，后任注册会计师应当考虑：（1）这种情况对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告；（2）是否退出当前审计业务。此外，后任注册会计师可考虑向其法律顾问咨询，以便决定如何采取进一步措施。 3.B会计师事务所接受了X公司2014年财务报表审计工作，2013年的财务报表审计由A会计师事务所完成并出具了标准的无保留意见审计报告。B会计师事务所正考虑与A会计师事务所沟通，以下观点不正确的有（）。 A.注册会计师认为最有效的沟通方式是与A会计师事务所举行会谈
有效沟通技巧期末考试 The latest revision on November 22, 2020
《有效沟通技巧》期末考试（20） 一、单选题（题数：30，共 60.0 分） 1 人际沟通要实现的目的不包括（）。 （2.0分） A、 学习知识 B、 建立关系 C、 发挥影响 D、 控制他人 我的答案：D 2下列不属于身体姿势的是（）。（2.0分） A、 手势 B、 表演 C、 眼势 D、 下意识动作 我的答案：C 3大多数场合下只有好朋友才能进入的空间圈是（）公分。（2.0分）A、 0—50 B、 50—70 C、 50—120 D、 120—360 我的答案：C 4 为了在倾听中理解说话人的真实意思，可以（）。 （2.0分） A、
有选择地倾听 B、 提问来印证自己的理解 C、 发表个人见解 D、 不断称赞对方 我的答案：B 5最早提出空间关系学的是（）人类学家爱德华·霍尔。（2.0分） A、 英国 B、 法国 C、 美国 D、 德国 我的答案：C 6在鼓励孩子时说一些超现实、涵盖多种可能的话会有很好的效果。（）（2.0分） A、 正确 B、 错误 我的答案：B 7在沟通漏斗中提到，一个人虽然心里想的是100%，但用语言说出来的只有（）。（2.0分） A、 50% B、 60% C、 70% D、 80% 我的答案：D 8关于听和倾听的区别，下列说法正确的是（）。（2.0分） A、 听是主动的接受 B、 听需要更强的专注力
C、 倾听是心理上的投入 D、 倾听是一个生理过程 我的答案：C 9关于身体气味，说法不正确的是（）。（2.0分）A、 身体气味是可以传递信息的 B、 身体气味可以影响人的情绪状态 C、 身体气味可以带给人们情感的体验 D、 身体气味可能是人们不太容易想到的身体信息传播方式我的答案：D 10 下列属于管理、控制表情的手段是（）。 （2.0分） A、 强化 B、 压抑 C、 掩饰 D、 以上都是 我的答案：D 11下列因素造成沟通障碍的是（）。（2.0分） A、 地域偏见 B、 设置条件 C、 拖延时间 D、 以上都是 我的答案：D 12 （）是指不礼貌的限定沟通对象接受的信息。 （2.0分） A、
第十四章审计沟通 一、单项选择题 1、在接受委托后的前后任注册会计师沟通过程中，注册会计师的下列做法不正确的是（）。 A、后任注册会计师在获得被审计单位的书面同意后，查阅前任注册会计师的工作底稿，但前任注册会计师只允许查阅不允许复印或摘录 B、在获得被审计单位的书面同意后，在允许查阅工作底稿之前，前任注册会计师应当向后任注册会计师获取确认函，就工作底稿的使用目的、范围和责任等与其达成一致意见 C、如果期初余额利用了前任注册会计师的审计结果，后任注册会计师应在审计报告中说明这一事实，以明确责任 D、在承接委托后，虽然已征得被审计单位的书面同意，可以查阅前任注册会计师的工作底稿，考虑能够对相关事项获取充分适当的审计证据后，后任注册会计师决定不查阅前任注册会计师的工作底稿 2、A会计师事务所在洽谈承接2012年度财务报表审计业务时，必须在接受业务委托前与B会计师事务 所进行沟通的是（）。 A、甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度财务报表。甲公司2012年度财务报表中注明由B会计师事务所代编，而且B会计师事务所出具了代编报告 B、乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2012年度财务报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2012年度财务报表，出具了标准无保留意见的审计报告 C、丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度财务报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2011年度财务报表，出具了保留意见的审计报告 D、丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2012年度的财务报表。丁公司于2011年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务 3、关于前任注册会计师和后任注册会计师的沟通，下列说法中错误的是（）。 A、接受委托前，前后任注册会计师沟通的目的是了解被审计单位更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况，以确定是否接受委托 B、无论沟通采用书面形式还是口头形式，后任注册会计师都应当将沟通的情况记录于审计工作底稿，以便完整反映审计工作的轨迹 C、接受委托前，前任注册会计师负有主动沟通的义务，接受委托后，后任注册会计师负有主动沟通的义务 D、接受委托后，即使征得了被审计单位的同意，前任注册会计师所在的会计师事务所仍可自主决定是否允许后任注册会计师获取工作底稿的部分内容，或摘录部分工作底稿 4、下列有关注册会计师与治理层沟通的说法中，错误的是（）。 A、如果以口头形式沟通涉及治理层责任的事项，注册会计师应当确信沟通的事项已记录于讨论纪要或审计工作底稿 B、如果认为注册会计师与治理层的双向沟通不充分，注册会计师应当评价其对重大错报风险评估以及获取充分、适当的审计证据的能力的影响，并采取适当的措施 C、对于自身与审计相关的责任，注册会计师应当直接与治理层沟通 D、与治理层的沟通有助于注册会计师了解相关信息，更好地计划审计范围和时间，所以注册会计师可 以与治理层沟通共同承担制定总体审计策略和具体审计计划的责任 二、多项选择题
审计人的说话艺术与沟通技巧 ◆ 王宝庆 ［摘要］ 掌握说话艺术和提高沟通技巧，是现代审计人必备的基本技能，审计谈判是说话艺术与沟通技巧的综合体现，是审计人情商高低的集中反映。 ［关键词］ 审计人 说话艺术 沟通技巧 审计工作不仅要会查账，还要会说话和写作。但是，目前的实际情况是，审计人员只会查账，不会说话，更不会写作。审计人员在与相关领导和被审计单位沟通时，因不会说话而得罪相关人士、影响审计工作正常开展的情况时有发生。 一、说话艺术 您会说话吗？简单小测试： ● 会不会听话？（要学会说话，首先要学会听话） ● 有没有用情？（听话和说话都要动之以情） ● 有没有“我”字满天飞？（说话不要以“我”为中心） ● 有没有冷落人？（说话时不要自己滔滔不绝，要激发别人说话） ● 有没有打断别人？（他人说话时最好不要打断） ● 有没有让别人感到不安？（说话时不要揭露隐私、攻击别人） ● 您微笑了吗？（一张笑脸人人喜欢） 怎样说话呢？一是真诚。无论是意愿还是态度，面对被审计人员都要真诚，至诚足以感人，真诚到永远。在审计过程中要永远相信被审计单位，即使被审计人员隐瞒、欺骗，审计人员至少在形式上也要相 信对方。学会换位思考，站在被审计 单位的立场，分析其压力、顾虑和需 求，真诚提出切实有效的审计建议。 二是倾听。在审计交流时要尊重对 方，全神贯注耐心倾听，目光随时交 流，及时捕捉有价值的信息。倾听时 姿势要前倾，不断赞赏和点头，及时 回答对方问题，适时提问但不能打 断对方思路，及时归纳说话者的观 点但不要匆忙下结论，了解对方、理 解对方、同情对方。三是赞美。真心 诚意地赞美对方，赞美一个人的行 为或贡献，而非赞美他本人。赞美对 方不为人知的优点，学会借用第三 者的口吻赞美他人。赞美最微小的 进步，赞美要有一定高度。赞美要讲 究场合，合乎时宜，赞美要恰到好 处。比如，审计人员第一天进入被审 计单位时说：“王总您好！听说您这 里最近几个月销售形势不错，我特 意来了解学习一下，好给集团领导 总结推广您的经验。”赞美要具体， 千万不能笼统赞美。四是提问。提问 要以对方为中心，时时处处尊重对 方。提问要注意技巧，以对方的特长 发问，使对方乐于接受。设计好提问 的问题答案，千方百计让对方回答 说“是”，这样可以使大家全身放松， 创造和谐的审计氛围。相同的问题 有不同的问法，审计人员要反复推 敲，确定合适的询问方式。问题问得 太多惹人烦，审计人员要注意适当 控制提问问题的数量。可以在恰当 的时机故意提问已知答案的问题， 以测试对方的诚信与顾虑。提问最 好不用封闭式问句，比如“是盈利还 是亏损”、“星期三您在哪里”。多用 开放式问句，比如，“您的意见呢”、 “业绩怎么样了”。五是批评。批评要 给足对方面子，学会先表扬后批评， 批评只对事不对人，因为审计本身 也是对事不对人。批评要注意场合， 只说“新账”不翻“旧账”。尽量采 用建议式的批评和请教式的批评。 比如，“您认为存在问题的根源在哪 里”、“您有什么好的建议”。六是本 质。常言说：“山不在高、有仙则名， 水不在深、有龙则灵”；“吹笛要按到 眼、敲鼓要敲到点”。审计工作中话 不在多，点到就行，把握事物的本 质，说到问题的本质。七是幽默。幽 默是有趣或可笑而意味深长。幽默 能在参与者之间产生一种强烈的伙 伴感和一致对外的攻击性，幽默能 一下子拉近两个人之间的感情距离， 产生共同的兴趣爱好。幽默是一种 修养、一种文化，是润滑剂、兴奋剂、 2012.10 24中国内部审计